Está en la página 1de 23

Departamento de Derecho y Ciencia Poltica

CARRERA: Abogaca
Programa 2015

FINANZAS Y DERECHO TRIBUTARIO


CTEDRA: Esteban Juan Urresti (titular)
Germn Krivocapich (asociado)
Profesores:
Profesores Adjuntos:
Claudio Esteban Luis
Marcelo Martnez Alberte
Daniel Dubin
Horacio F. Cardozo
Auxiliares docentes:
Guadalupe Morera
Mara Eugenia Marasco
Yazmn Besereni
Mara Adriana Capria
Mara Luz Dadone
Gabriel Luduea
Marcelo Giampaoli
Mara Lujn Callaci
Noelia Amendola Ares
Gabriela Saccone
Anala Snchez
Daro Spadano Ferreyra
Alberto Marro
Hugo Borrajo

Carga horaria semanal: 6 hs.


Cdigo materia: 2312

a) Objetivos Generales: Siguiendo las pautas establecidas por el


Departamento de Derecho Ciencias Polticas de esta Universidad, y
en reuniones con otros docentes del mismo, ms la experiencia
personal, el objetivo bsico del dictado de la presente materia,
persigue que los cursantes se familiaricen con los fundamentos,
caractersticas y funcionamiento de las finanzas pblicas y del
derechos

financiero

tributario

en

el

marco

de

los

Estados

contemporneos y sus instituciones, de sus antecedentes y orgenes


histricos sin perder de vista el carcter introductorio de la materia.
El profesor deber ponerse, en el mbito acadmico de la
materia a disposicin de los alumnos. El estudiante es el protagonista
de su propia educacin. Se buscar que las clases sean atractivas e
interactivas.
b) Objetivos especficos: En los cursos de Finanzas y Derecho
Tributario y en el marco del programa general de la materia que
hemos elaborado siguiendo las pautas referenciales enunciadas por
el

Departamento,

se

buscar

proveer

los

estudiantes

con

herramientas conceptuales, e informacin que le permitan entender


mejor lo que estudiaran en otras materias de la carrera y comprender
mejor la realidad financiero tributaria, con relacin a la informacin
que reciben a travs de los medios.
En el marco del programa general se estudiar la materia
basndose en tres hilos conductores: A) Finanzas Pblicas, donde
se desarrollarn los conceptos bsicos relativos a los aspectos
polticos, econmicos, jurdicos y tcnicos de la actividad financiera
del Estado. Asimismo se dotar al alumno de las nociones bsicas
vinculadas al presupuesto, al gasto pblico, al ingreso pblico y al
crdito pblico. B) Derecho Tributario, confiriendo al estudiante de
conocimientos en materia de impuestos, tasas, contribuciones y
peaje. Incorporando as, los principios generales en materia de
Derecho Tributario Constitucional; Derecho Tributario Sustantivo;
Derechos Tributario Administrativo; Derecho Tributario Procesal y
2

Derecho Tributario Penal. C) Tributos en especial generando que el


alumno incorpore desde la especialidad del tributo los conceptos
aprendidos tericamente. En este marco se analizar en el mbito
nacional: el Impuesto a las Ganancias; el Impuesto a la Ganancia
Mnima Presunta; el Impuesto al Valor Agregado; el Impuesto a los
Bienes Personales; y en materia local: el Impuesto de sellos; El
Impuesto sobre los Ingresos Brutos; el Impuesto a la Transmisin
Gratuita de Bienes.
Finalmente se desarrollar una currcula de pequeos

cursos

dentro del curso general en los cuales se podr profundizar sobre los
temas que el docente considere de mayor inters, sobre todo en
materia de tributos en particular. Los mismos tendrn la finalidad de
permitir la realizacin de breves y sencillas investigaciones de los
temas por parte de los cursantes. Se invitar a los alumnos a cursos
de extensin universitaria

realizados en otros mbitos de la

Universidad o de instituciones acadmicas de prestigio a fin de que


se familiaricen con la gimnasia universitaria y puedan or distintas
posiciones provenientes del ms amplio pluralismo del pensamiento
poltico en clases interactivas a cargo de profesores titulares,
investigadores, escritores, periodistas o protagonistas en el campo de
influencia de la materia.
b) Metodologa de enseanza: Se buscar desarrollar una
capacidad

independiente

de

razonamiento,

que

implique

el

despliegue de las ideas propias y de los valores en presencia de


perspectivas distintas. En vez de memorizar unos pocos textos
oficiales, se ofrecer a los alumnos una amplia lista de lectura
representativa.
Se usarn todos los recursos disponibles para hacer interesante
el dictado de la materia, para lo cual, se recurrir al cine y los videos
aprovechando la existencia de numerosas vistas tiles para conocer
la materia. Esto no implica que las pelculas deban exhibirse en clase,
sino que los alumnos podrn hacerlo en sus casas o cines.
3

Tampoco podr soslayarse el uso de Internet, en la medida de


las posibilidades de los cursantes a efectos de tener acceso a la
informacin ms reciente y a sitios especializados que enfocan la
temtica

de

la

materia.

En

muchos

casos

la

pantalla

esta

suplantando al papel y eso no puede ser desconocerse y an ms,


debe ser aprovechado.
Los cursos combinarn reuniones tericas como de trabajo por
los

alumnos,

estudiantes,

facilitando
estimulando

la
la

relacin

fluida

participacin,

opiniones, la fundamentacin de las mismas

entre
el
y

docentes

intercambio

y
de

todo aquello que

fomente la cultura del debate.


Programa Analtico de la Materia Finanazas y Derecho
Tributario
Nota Previa.- El presente programa

pretende ser un marco

referencial dentro del cual los docentes a cargo de cada una de las
comisiones desarrollen aquellos temas que ms les interesen, tanto a
ellos como a los cursantes, dentro del ms amplio pluralismo
ideolgico,
fundamentar

pero

con

una

apoyatura

cientfica

que

permita

la razn de las distintas posiciones. Puesto que

comparar es conocer, se utilizar el mtodo comparativo, y an el


histrico como forma de acceder al conocimiento. Sin vocacin no
hay atraccin por lo que se intentar que las clases sean atractivas y
permitan la participacin del alumnado.
PRIMERA SECCION: FINANZAS PBLICAS
I.- Nociones preliminares

1.- Concepto de finanzas. Finanzas pblicas y finanzas privadas. El


financiamiento de las funciones del Estado y de los servicios pblicos.
Las necesidades pblicas: evolucin paralela a las concepciones del
Estado.
2.- El fenmeno financiero: aspectos poltico, econmico, jurdico y
tcnico. Ciencia de las finanzas. Poltica financiera. Economa
financiera. Derecho financiero. Fuentes del Derecho Financiero.
Desarrollo histrico del pensamiento financiero.
3.- La actividad financiera del Estado.

Concepto, sujetos y fines.

Liberalismo, Neutralismo e intervencionismo. Planificacin. Escuelas y


teoras sobre su naturaleza. Teoras econmicas, sociolgica y poltica
El poder financiero.
II.- Presupuesto
1.-

Concepto.

Origen

Evolucin.

Presupuesto

financiero

presupuesto econmico.
2.- Naturaleza jurdica, distintas teoras.
3.- El presupuesto y la Constitucin Nacional.
4.- Principios generales del derecho presupuestario. Caracteres.
Equilibrio, periodicidad, anualidad (ao financiero),
afectacin

de

universalidad.

recursos,

procedencia,

Presupuestos

netos

especialidad, no

transparencia,
y

presupuestos

unidad

brutos.

Excepciones al principio de anualidad: crditos provisionales y


duodcimos,

reconduccin

del

presupuesto,

presupuestos

plurianuales. Nuevas tcnicas: presupuesto base cero. Presupuesto


por programa y finalidades, la hacienda funcional de Abba Lerner.
Presupuestos

cclicos:

constitucin

de

reservas,

crditos

de

anticipacin y de amortizacin alternada.


5.- Presupuesto equilibrado y presupuesto deficitario.
6.- Breve referencia a las normas de los presupuestos provinciales y
municipales.

III.1.- Estructura del presupuesto nacional. Antecedentes a la ley


24.156. Sistemas de competencia y de caja. Contenido y secciones
del presupuesto.
2.- Elaboracin del proyecto de presupuesto. Procedimiento de voto y
sancin. Promulgacin y veto. Falta de sancin del presupuesto.
IV.1.- Ejecucin del presupuesto. Aprobacin de gastos y recursos
pblicos. Cuenta general del ejercicio.
2.- Formas y sistemas de control: Contralor del presupuesto en la
Argentina:

parlamentario

(antecedentes

leyes

3956

14179),

administrativo, jurisdiccional, poltico. Control interno y control


externo.
3.- La Sindicatura General de la Nacin.
4.- La Auditoria General de la Nacin.
5.- Control parlamentario: Facultades del Congreso y examen de la
cuenta de inversin.
6.- Lineamientos generales de la ley 24.156. Sistema de Tesorera,
Contabilidad y Crdito Pblico.
7.- Reformas introducidas por la Constitucin Nacional de 1994.
8.-Funcin del Tribunal de Cuentas en la Provincia de Buenos Aires y
en otras provincias.
V.- Gasto pblico
1.-

Teora

general

del

gasto

pblico:

concepto,

elementos

caracteres.
2- El Gasto Pblico en la Constitucin Nacional.

3.- Aspectos poltico, econmico, social y financiero del gasto pblico.


Evolucin del gasto pblico de acuerdo con las distintas concepciones
de la poltica econmica.
4.- Clasificacin de los gastos pblicos.
5.- Financiacin de los gastos pblicos. Teoras.
6.- Aumento de los gastos pblicos, sus causas.
7.-

Distribucin

administrativa

del

presupuesto

de

gastos,

el

compromiso, el devengamiento y el pago.


VI.- Ingresos pblicos
1.- Teora general de los ingresos pblicos, evolucin histrica.
Clasificacin. Su distinta justificacin con arreglo al ciclo econmico.
Recursos nacionales, provinciales y municipales. Su distribucin.
2.- Los recursos originarios: a) de la actuacin del Estado como
persona de derecho privado, y b) de la actuacin del Estado como
persona de derecho pblico. La hacienda patrimonial.
3.- Los recursos parafiscales.
4.- Los monopolios fiscales. Concepto. Distintas clases: ventajas e
inconvenientes.
VII.- Crdito pblico
1.-

El

crdito

pblico.

Condiciones

econmicas,

polticas

financieras. Antecedentes histricos. Su importancia en el desarrollo


econmico y en las previsiones presupuestarias. Ley 24.156. Los
elementos materiales y legales del crdito pblico.
2.- Normas de la Constitucin Nacional sobre el crdito pblico
3- La deuda pblica. Su desarrollo e importancia. Formas de la deuda
pblica. Amortizacin y sus formas. Deuda exterior y balanza de
pagos.

4.- Emprstitos pblicos: naturaleza jurdica: diversas teoras. Formas


de emisin. Emprstito interno y externo. Plazo. Inters. Inmunidad
fiscal. Cotizacin.
5.- Suscripcin de emprstitos: mtodos, garantas, fraccionamientos,
rescates y conversiones.
6.- La financiacin del Tesoro a travs del sistema monetario y
crediticio. Las letras de Tesorera.

VIII.- Tributos
1.-Concepto. Elementos que los caracterizan y discusin sobre los
mismos. Comparacin de las definiciones Modelos OEA-BID, CIAT, Ley
General Tributaria Espaola.
2.- Capacidad contributiva. Concepto. Evolucin jurisprudencial.
Criterio aplicable con la reforma constitucional de 1994. Concepto de
Presin Tributaria.
IX. Impuestos
1.- Concepto. Comparacin entre las definiciones de los modelos
mencionados y la Ordenanza Tributaria Alemana.
2.- Clasificacin: a) reales y personales, b) fijos, proporcionales

progresivos,
c) directos e indirectos (diferentes criterios), d) instantneos y
peridicos o de ejercicio, e) financieros o de ordenamiento, etc.
Efectos econmicos de los impuestos: a) noticia, b) percusin, c)
traslacin

diferentes

tipos-

d)

incidencia,

e)

difusin,

f)

amortizacin, g) capitalizacin, etc.


X.- Tasas

1.- Concepto. Diferencias entre los modelos de cdigos y la Ley


Espaola.
2.- Elementos esenciales: 1) naturaleza jurdica, 2) servicio: a)
existencia, b) servicio efectivo o potencial, c) naturaleza, d)
divisibilidad; 3) respecto al contribuyente:

a) ventaja beneficio, b)

voluntariedad; 4) destino de los fondos; 5) determinacin del monto


a cobrar; 6) carga de la prueba. Casos prcticos. Jurisprudencia
XI.- Contribucin de Mejoras
1.- Concepto. Comparacin entre las distintas legislaciones y los
modelos de Cdigos. Antecedentes en la Argentina ley 11658/32.
Algunas de las normas vigentes ley 23514/87, ordenanza general
165 Provincia de Buenos Aires-. Caractersticas: a) naturaleza jurdica,
b) principio de legalidad, c) obra pblica, d) sobre que bienes debe
realizarse, e) beneficio, f) mbito del beneficio, g) determinacin del
monto a cobrar, h) oportunidad del pago, i) destino de los fondos, j)
obras que pueden financiarse con este tributo. Casos prcticos.
Jurisprudencia.

XII-- Peaje
1.- Concepto. Naturaleza Jurdica. Constitucionalidad. Requisitos.
Antecedentes legislativos leyes 14385/54, 15275/60, 17520/67, 6972
de la Provincia de Buenos Aires. Jurisprudencia
SEGUNDA SECCIN: DERECHO TRIBUTARIO
XIII.-

Derecho

financiero.

Derecho

tributario.

Principios

generales.

1.-

Concepto

contenido

del

derecho

financiero.

Divisiones.

Relaciones del derecho financiero con otras ramas de las ciencias


jurdicas, sociales , econmicas y polticas. Historia del derecho
financiero.
2.- El derecho tributario. Concepto y divisiones. Autonoma del
derecho financiero y del derecho tributario.
4.- La codificacin del derecho tributario.
5.- La interpretacin de las normas tributarias.
6.- Efectos de las normas tributarias en el tiempo: retroactividad o
irretroactividad de la ley.
7.- Aplicacin de las normas tributarias en el espacio: el derecho
tributario internacional. La doble imposicin internacional e interna.
XIV.- Derecho tributario constitucional
1.- La distribucin de los poderes impositivos en el derecho
constitucional comparado y argentino. Facultades impositivas de la
Nacin, de las provincias y municipalidades en el sistema argentino.
Principios generales de distribucin de la renta pblica en la
Constitucin.

Artculos

121

126.

Normas

de

distribucin

especficamente tributarias. Artculo 4 y 75 incisos 1 y 2.


Facultades exclusivas y concurrentes, derechos de importacin y
exportacin

constitucionales

contribuciones
de

directas

distribucin

de

indirectas.

potestades

con

Normas
contenido

tributario implcito: Artculos 9, 10 , 11 , 12 , 26 , 75 incisos 11


y 12 , 13, 18 , 19 , 30 y 32. La clusula comercial, clusula del
progreso, establecimiento de utilidad nacional y poderes implcitos
del Congreso Nacional.
2.-

Leyes

de

unificacin

de

coparticipacin

de

impuestos.

Antecedentes y rgimen actual Ley 23.548 La reforma constitucional


de 1994: a) acuerdos previos; b) adhesin; c) masa coparticipable; d)
distribucin

primaria;

e)

distribucin

secundaria;

f)

rgimen

impositivo de la C.A.B.A segn la Constitucin Nacional y conforme a


10

la Constitucin local.; g) el organismo fiscal federal, h) regmenes


especiales e i) asignaciones especficas.
3.- Poder tributario municipal, Artculos 5, 75 inc.30 y 123 de la
Constitucin

Nacional.

Poder

originario,

delegado

derivado.

Evolucin en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia y en el


Constitucionalismo Provincial. Aplicacin del Convenio Multilateral a
los

tributos

locales.

Impuestos.

Ley

Ley

de

orgnica

Coparticipacin

de

las

Provincial

municipalidades

de

de
la

Provincia de Buenos Aires


4.-Limitaciones constitucionales al poder de imposicin. Garantas del
contribuyente.
5).- El poder tributario. Sus fundamentos. Lmites constitucionales al
ejercicio del poder tributario. El poder judicial como garante de la
supremaca de la Constitucin Nacional.
a) El principio de reserva de ley en materia tributaria y su
desarrollo histrico. Afirmacin de la regla en la gestin financiera del
Estado (Artculos 4 , 9 , 17 , 19 , 29 , 39, 40 , 75 , incisos 1 ,
2, 4, 7, 8 , 9 , 11 , 22 , 24 , y Artculos 76 y 99 , incisos 2 y
3 de la Constitucin Nacional). Reserva de Ley y distintos tipos de
tributos. Reserva de ley e irretroactividad. Legislacin tributaria de
los gobiernos de facto. La delegacin impropia. Reglamentos de
Necesidad y urgencia. Contenido de la ley: elementos estructurales y
cuantitativos. Reserva de ley e interpretacin analgica de los hechos
imponibles. Jurisprudencia.
b) El principio de no confiscatoriedad en la jurisprudencia de la
C.S.J.N. La garanta constitucional del derecho de propiedad y los
lmites de la imposicin en el impuesto sucesorio, en el impuesto
inmobiliario y en la contribucin de mejoras. Recargo de ausentismo.
Doble o mltiple imposicin y la presin del concurso tributario que
recae sobre el sujeto contribuyente.
c) La igualdad ante la ley y como base del impuesto y de las
cargas pblicas. La uniformidad de los avalos y de los derechos
11

aduaneros. Vinculacin entre el principio de igualdad y el de


capacidad contributiva en la jurisprudencia de la C.S.J.N. La igualdad
frente a los privilegios fiscales. La razonabilidad de los criterios de
seleccin

ponderacin

utilizados

por

el

legislador.

Tributos

desiguales y fines extrafiscales. Principio de generalidad.


d) El principio de equidad y los aspectos no justiciables de la
tributacin. La Proporcionalidad y la progresividad.
e) Imposicin sobre instrumentos de gobierno. Inmunidad fiscal
en la jurisprudencia de la C.S.J.N. intangibilidad de la retribucin de
los magistrados.
f) Tutela jurisdiccional efectiva en materia tributaria y el
principio solve et repete. Remedios procesales. Accin meramente
declarativa.

Accin

de

amparo.

El

T.F.N.

el

control

de

constitucionalidad.
XV.- Derecho tributario sustantivo
1.- La relacin jurdica tributaria. Carcter y naturaleza (teoras
privatistas y publicistas). El poder tributario. La obligacin tributaria.
Definicin. Caracterizacin: ex lege, personal, de dar, naturaleza
jurdica pblica, igualdad de las partes.
2.- El sujeto activo. Limitaciones jurisdiccionales del poder impositivo.
3.-

Sujeto

pasivo.

responsables.

Capacidad.

Responsables

por

Domicilio.
deuda

Contribuyentes

propia.

Contribuyentes.

Herederos . Legatarios. Responsables por deuda ajena. Sustitutos.


Solidarios. Enumeracin. Agentes de retencin y de percepcin en
particular. Caractersticas de la solidaridad tributaria. Efectos de la
solidaridad

pasiva.

Responsables

por

los

subordinados.

Resarcimiento.
4.- El hecho imponible: concepto.

12

5.- El objeto de la obligacin: presupuesto objetivo, objeto de la


obligacin y objeto de la prestacin. Impuesto, tasa y contribuciones
especiales. Cuantificacin del importe de la deuda.
6.-

Modos

de

extincin

de

la

obligacin

tributaria.

Pago,

compensacin, prescripcin, Regmenes de facilidades de pagos.


Privilegios. Jurisprudencia.
XVI.- Derecho tributario administrativo
1.- La organizacin fiscal nacional en la Repblica Argentina.
Antecedentes Histricos. La Administracin Federal de Ingresos
Pblicos. El Decreto 618/97.

La Direccin General Impositiva,

organizacin y funciones. Los poderes del fisco para la fiscalizacin y


verificacin de los gravmenes. Ley 11683. La Direccin General de
Aduanas.

Organizacin y funciones. Facultades de verificacin y

fiscalizacin. Relacin entre el sistema tributario y la Administracin


tributaria.
2.- La determinacin de la obligacin tributaria. Naturaleza jurdica.
3.- La determinacin por el contribuyente: declaraciones juradas,
efectos.

Naturaleza

jurdica.

Constitutiva

declarativa.

Administrativa o jurisdiccional. Determinacin mixta.


4.-

La

determinacin

de

oficio.

Procedimiento.

Lmites

la

verificacin. Actas de inspeccin. Determinacin sobre base cierta y


sobre base presunta. Derecho de Defensa. Prueba. Presunciones y
ficciones. hominis y legales.

XVII.- Derecho tributario procesal


1.- El proceso contencioso

tributario.

rganos

jurisdiccionales,

administrativos o judiciales: antecedentes en el derecho comparado


y argentino..

13

2.- Procedimientos ante AFIP. El Tribunal Fiscal de la Nacin.


Carcter

de

patrocinio.

su

jurisdiccin.

Procedimiento

Competencia.

caracteres.

Representacin

Recursos

contra

y
sus

decisiones. Tasas de actuacin. Beneficio de litigar sin gastos.


3.- Recursos contra una determinacin de impuestos por la Direccin
General Impositiva y por la Direccin General de Aduanas. Instancias
posteriores.
4.- Demanda y recurso de repeticin. Instancias administrativas y
judiciales.
5.- El procedimiento ante la justicia nacional. Recursos.
6.- La ejecucin fiscal. Procedimientos. Recursos.
XVIII.- Derecho tributario penal
1.- El derecho tributario penal. Sus semejanzas y diferencias con el
derecho penal comn.
2.- Principios generales del derecho penal aplicables al derecho
tributario. Concepto y naturaleza jurdica del ilcito tributario. El
derecho penal tributario ante las leyes 23.771 y 24.769 y su
modificatoria 26.735. La evasin fiscal. La denominada elusin
fiscal. Elemento objetivo de los tipos penales. La antijuridicidad.
Causas

de

justificacin.

Elemento

subjetivo.

Error

excusable.

Participacin de personas fsicas o jurdicas en el ilcito tributario.


Sanciones. Extincin de acciones y sanciones.
3.- Clasificacin de los actos ilcitos tributarios.
4.- Naturaleza jurdica de las distintas sanciones tributarias.
5.- Rgimen de sanciones en el orden nacional. Contravenciones
fiscales en la Ley 11683. Ley de aduanas.
6.- El procedimiento administrativo penal en la ley 11683.
7.-

El

procedimiento

administrativo

penal

para

los

derechos

aduaneros. Determinacin. Recursos.

14

TERCERA SECCION: TRIBUTOS EN PARTICULAR


IMPUESTOS EN ESPECIAL (NACIONALES)
XIX. - Impuesto a las ganancias
1.- El concepto de renta segn las diferentes teoras . (Econmica y
Fiscal).
2.- El impuesto a las ganancias en el derecho argentino: Leyes 20628
y 21286, concepto de ganancias, sujetos y responsables. Renta
Mundial
3.- Fuentes de ganancias, casos operaciones.
4.- Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto. Ao fiscal e
imputacin de las ganancias y gastos. Compensacin de quebrantos
y ganancias. Exenciones. Ganancia neta no imponible y cargas de
familia. Domicilio y residencia. Ganancias de la sociedad conyugal y
de menores. Sucesiones indivisas.
5.- Ganancia de primera categora. Ganancias de segunda categora.
Ganancia de tercera categora. Inventario explotaciones ganaderas.
Amortizaciones,
sociedades.

reservas

Casos

provisiones.

especiales.

Reorganizacin

Empresas

de

de

construccin.

Explotaciones agropecuarias.
6.- Ganancias de la sociedad de capital y de los accionistas.
Sociedades

de

Responsabilidad

Limitada

comandita

Simple.

Antecedentes.
7.- Ganancias de cuarta categora.
8.- Deducciones y desgravaciones especiales.
9.- Declaracin y pago del impuesto. Retenciones e informacin. La
declaracin de bienes y deudas.
XX. - Impuesto a la ganancia mnima presunta
1.- Caractersticas generales del tributo (ley 25063)
2.- Hecho imponible. Sujetos del Impuesto.

15

3.- Normas para la valuacin de los bienes situados en el pas y en el


exterior. Bienes no computables.
4.- Mnimos exentos
5.- Pago a cuentas del impuesto a las ganancias.
XXI.- Impuestos internos al consumo
1.- Origen y evolucin. Problemas constitucionales en la Argentina.
Leyes de unificacin. Efectos econmicos.
2.- El hecho imponible en el sistema argentino. Sujetos del impuesto
3.- Los gravmenes del ttulo I y del ttulo II de la ley argentina.
4.- Determinacin y pago. Infracciones. Sanciones.
XXII.- Impuesto al valor agregado
1.- Origen y evolucin. Sistemas en la legislacin comparada y
argentina. El impuesto a las transacciones.
2.- Rgimen vigente. Ley 23349. objeto, sujeto y nacimiento del
hecho imponible.
3. -Base

imponible,

dbito

y crdito

fiscal.

Importaciones.

Comisionistas o consignatarios perodo fiscal.


4.- Inscripcin. Efectos y obligaciones que genera.
5.- Exenciones. Alcuotas del impuesto.
XXIII.- Impuesto a los bienes personales.
1. Caractersticas generales. (Directo, Progresivo)
2.

- Rgimen

vigente.

valuacin de los bienes

Ley 23966.
situados

Hecho
en el

imponible,

sujetos,

pas y en el exterior.

Exenciones. Mnimo exento y alcuotas.


3.- Situacin de los sujetos radicados en el exterior.
4.- Las sociedades como responsables sustitutos en el ingreso del
impuesto por titulares de acciones y participaciones sociales.
XXIV- Otros Impuestos Nacionales

16

1.-

Rgimen

Simplificado

para

pequeos

contribuyentes

(Monotributo). El contribuyente eventual.


2. Impuesto sobre los dbitos y crditos en las transacciones
financieras.
3.- Impuesto a las transferencias de inmuebles.
IMPUESTOS EN ESPECIAL (LOCALES)
XXV. Impuesto de sellos
1.- Caractersticas generales. Objeto del gravamen. Su carcter
instrumental. Teora del complejo instrumental.
2.- Rgimen vigente. Cdigo Fiscal de la C.A.B.A. y de la Provincia de
Buenos Aires. El hecho imponible. Sujeto pasivo y agentes de
retencin. Base imponible y supuestos especiales. Los actos gravados
segn

la

jurisdiccin.

Contratos

entre

ausentes.

Instrumentos

pluricontractuales. Instrumentos pblicos y privados en general.


Contratos "de sociedad. Operaciones sobre inmuebles. Operaciones
en bolsas y mercados. Operaciones monetarias.
3.- Tasas a las actuaciones judiciales (ley 23898)
XXVI. -Impuestos a los ingresos brutos
1.- Origen y evolucin.
2.-

Caractersticas

del

impuesto.

(Real,

Indirecto,

Territorial,

Regresivo, Efecto cascada).


3.- Rgimen vigente. Cdigo Fiscal de la C.A.B.A. y de la Provincia de
Buenos Aires.
4.- Hecho Imponible. Sus elementos. Habitualidad. Onerosidad.
Territorialidad.
5.-

Determinacin

de

gravamen.

Base Imponible.

Supuestos

Especiales. Deducciones. Exenciones.


6.- Liquidacin del impuesto. Declaracin y pago.

Iniciacin,

transferencia y cese de actividades.


7.- Rgimen Simplificado en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires.
17

8.- Convenio Multilateral. Propsito. mbito de aplicacin. Convenio


sujeto y Convenio actividad. Rgimen general de distribucin de base
imponible. Regmenes especiales. Alta y baja de jurisdicciones.
XXVII. - Impuesto a la transmisin gratuita de bienes
1.- Concepto. Antecedentes histricos.
2.- Hecho imponible. Anlisis. Objeto, sujetos.
3.- Bien ubicado en el territorio provincial y en extraa jurisdiccin.
Herederos radicados en territorio provincial y fuera de ste.
4.- Valuacin y base imponible. Exenciones, deducciones. Mnimo no
imponible.
5.- Oportunidad de pago.
XXVIII Otros impuestos Locales
1- Impuesto Inmobiliario
2- Impuesto a los automotores y embarcaciones
3- Principales tributos municipales
BIBLIOGRAFA GENERAL
AHUMADA, Guillermo: "Tratado de Finanzas Pblicas", 4 edicin, 2
tomos, 1024 ps., Editorial Plus Ultra, Buenos Aires, 1969.
ALBERDI, Juan Bautista: Sistema Econmico y Rentstico de la
Confederacin Argentina segn su Constitucin de 1853, 321 ps.,
Editorial Raigal, Buenos Aires, 1954 (reedicin de su versin original de
1854).
ALTAMIRANO, Alejandro C. (coord.): El procedimiento tributario, 717
ps., Abaco, Buenos Aires, 2003.
LVAREZ ECHAGE, J. M.: Las sanciones tributarias frente a sus
lmites constitucionales, 349 ps., Ad-Hoc, Buenos Aires, 2004.
ANDREOZZI, Manuel: Derecho Tributario Argentino, 2 tomos, 364 y
477 ps. respectivamente, Tipogrfica Editora Argentina, Buenos Aires,
1951.
18

ATCHABAHIAN, Adolfo: Rgimen Jurdico de la Gestin y del Control en


la Hacienda Pblica, 803 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996.
BIELSA, Rafael: "Compendio de Derecho Pblico", Tomo III: Derecho
Fiscal, 409 ps., Roque Depalma Editor, Buenos Aires, 1952.
BULIT GOI, Enrique G. (coordinador) : Derecho Tributario Provincial y
Municipal. Sistemas tributarios locales y coparticipacin. Ingresos
Brutos y Convenio Multilateral. Administracin Tributaria. Nuevas
cuestiones en el derecho local, 558 ps., Ad Hoc, Buenos Aires, 2002.
CASS, Jos Osvaldo: Presin Fiscal e Inconstitucionalidad, 277 ps.,
Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1992.
CASS, Jos Osvaldo: Derechos y garantas constitucionales del
contribuyente (A partir del principio de reserva de ley, ps. 1111, Ad
Hoc, Buenos Aires, 2002.
CASS, Jos Osvaldo: Los mecanismos alternativos de resolucin de
las controversias tributarias, ps. 333, Ad Hoc, Buenos Aires, 2003.
CORTI, Arstides H. M.: Anticipos impositivos, 131 ps., La Ley, Buenos
Aires, 1981.
CORTI, Arstides H. M. y otros: Procedimiento Fiscal, 612 ps., Editorial
Tesis, Buenos Aires, 1987.
CORTI, Horacio Guillermo: Derecho Financiero, 587 ps., Abeledo
Perrot, Buenos Aires, 1997.
DE BARROS CARVALHO, Paulo: Derecho Tributario. Fundamentos
jurdicos de la incidencia, 2 edicin, 290 ps., baco, Buenos Aires,
2004.
DE JUANO, Manuel: "Curso de Finanzas y Derecho Tributario", 3 tomos,
466, 766 y 557 ps., respectivamente, Ediciones Malaschino, Rosario,
1963 y 1964.
DAZ SIEIRO, Horacio D., VELJANOVICH, Rodolfo Diego, y BERGROTH,
Leonardo: Procedimiento Tributario - Ley N 11.683, 841 ps,
Ediciones Macchi, Buenos Aires, 1993.
DUE, John F.: Anlisis Econmico de los Impuestos, 613 ps., El Ateneo
Editorial, Buenos Aires, 1968.

19

FERREIRO LAPATZA, Jos Juan: Curso de Derecho Financiero Espaol,


19 edicin modificada y puesta al da, 663 ps., Marcial Pons Ediciones
Jurdicas y Sociales S.A., Madrid, 1997.
FLOREZ

ZAVALA,

Ernesto:

Elementos

de

Finanzas

Pblicas

Mexicanas, 31 edicin actualizada, 529 ps., Editorial Porra, Mxico,


1995.
FOLCO, Carlos M.: Procedimiento tributario. Naturaleza y estructura,
597 ps., Rubinzal Culzoni, Buenos Aires Santa Fe, 2000.
GALARZA, Csar J.: La tributacin de los actos ilcitos, 390 ps.,
Thomson-Aranzadi, Navarra, 2005.
GARCA BELSUNCE, Horacio A.: Estudios Financieros, 616 ps.,
Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1966.
GARCA BELSUNCE, Horacio A.: Temas de Derecho Tributario, 283 ps.,
Abeledo Perrot, Buenos Aires, 1982.
GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director): Tratado de Tributacin,
tomo I, volmenes I y II: Derecho Tributario, 877 y 671 ps.,
respectivamente, Astrea, Buenos Aires, 2003.
GARCA NOVOA, Csar: El principio de seguridad jurdica en materia
tributaria, 303 ps., Marcial Pons, Madrid, 2000.
GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, 3 tomos, 396, 439 y
371 ps., respectivamente, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1997.
GERLOFF, W. y NEUMARK, F.: Tratado de Finanzas, El Ateneo Editorial,
Buenos Aires, 1961.
GARCA

ETCHEGOYEN,

Marcos

F.:

El

principio

de

capacidad

contributiva. Evolucin dogmtica y proyeccin en el Derecho


Argentino, 338 ps., baco, Buenos Aires, 2004.
GIULIANI

FONROUGE,

Carlos

M.

NAVARRINE,

Susana

C.:

Procedimiento Tributario, 9 edicin, 995 ps., Lexis Nexis, Buenos


Aires, 2005.
GIULIANI FONROUGE, Carlos M.: "Derecho Financiero", 9 edicin, 2
tomos, 1048 ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 2004.

20

GONZLEZ GARCA, Eusebio y LEJEUNE VALCRCEL, Ernesto: Derecho


Tributario,

tomos,

381

194

ps.,

respectivamente,

Plaza

Universidad Ediciones, Salamanca, 2000.


HANSEN, Alvin H.: Poltica fiscal y ciclo econmico, 381 ps., Fondo de
Cultura Econmica, Mxico, 1963.
HERRERA MOLINA, Pedro: Capacidad econmica y sistema fiscal.
Anlisis del ordenamiento espaol a la luz del Derecho alemn, 588
ps., Marcial Pons, Madrid, 1998.
JARACH, Dino: El hecho imponible, 2 edicin, 238 ps., Abeledo
Perrot, Buenos Aires, 1971.
JARACH, Dino: Curso Superior de Derecho Tributario, Tomo I, 2
edicin, 502 ps., Liceo Profesional Cima, Buenos Aires, 1968.
JARACH, Dino: "Finanzas Pblicas (Esbozo de una Teora General)", 650
ps., Editorial Cangallo, Buenos Aires, 1978.
JARACH, Dino: "Finanzas Pblicas y Derecho Tributario", 973 ps.,
Editorial Cangallo, Buenos Aires, 1985.
LAUFENBURGER, Henry: Finanzas Comparadas, 410 ps., Fondo de
Cultura Econmica, Buenos Aires, 1951.
LINARES QUINTANA, Segundo V.: El poder impositivo y la libertad
individual, 319 ps., Editorial Alfa, Buenos Aires, 1991.
LUQUI, Juan Carlos: La obligacin tributaria, 462 ps., Ediciones
Depalma, Buenos Aires, 1988.
LUQUI, Juan Carlos: Derecho Constitucional Tributario, 476 ps.,
Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1993.
MARTN QUERALT, Juan, LOZANO SERRANO, Carmelo, CASADO OLLERO,
Gabriel, TEJERIZO LPEZ, Jos M.: Curso de Derecho Financiero y
Tributario, 6 edicin revisada y puesta al da, 739 ps., Tecnos, Madrid,
1995.
MARTNEZ,

Francisco:

Derecho

Tributario

Argentino,

202

ps.,

Universidad Nacional de Tucumn, Tucumn, 1956.


MAZZ, Addy: Curso de Derecho Financiero y Finanzas, 3 edicin, 1
tomo, 2 volmenes, ps. 275 y 270, Fundacin de Cultura Universitaria,
Montevideo, 1991.
21

MEHL, Lucien: Elementos de Ciencia Fiscal, 352 ps., Bosch Casa


Editorial, Barcelona, 1964.
MORDEGLIA, Roberto M. y otros: "Manual de Finanzas Pblicas", 2
edicin, 558 ps., AZ Editora S.A., Buenos Aires, 1986.
NAVEIRA

DE

CASANOVA,

Gustavo

J.:

El

principio

de

no

confiscatoriedad. Estudio en Espaa y Argentina, 508 ps., Mc.GrawHill, Madrid, 1997.


NEUMARK, Fritz: Problemas econmicos y financieros del Estado
intervencionista, 478 ps., Madrid, 1964.
ORIA,

Salvador:

"Finanzas",

tomos,

757,

577

534

ps.,

respectivamente, Editorial Guillermo Kraft Ltda., Buenos Aires, 1948.


RUZO,

Alejandro:

"Curso

de

Finanzas

Legislacin

Financiera

Argentina", 4 tomos, 238, 368, 287 y 336 ps., respectivamente,


Editorial El Ateneo, Buenos Aires, 1933.
SACCONE, Mario Augusto: Manual de Derecho Tributario, 394 ps., La
Ley, Buenos Aires, 2002.
SAINZ de BUJANDA, Fernando: Lecciones de Derecho Financiero, 10
edicin, 557 ps, Universidad Complutense-Facultad de Derecho-Seccin
de Publicaciones, Madrid, 1993.
SPISSO, Rodolfo R.: Derecho Constitucional Tributario, 2 edicin, 685
ps., Depalma, Buenos Aires, 2000.
SPISSO, Rodolfo R.: Tutela judicial efectiva en materia tributaria, 427
ps., Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996.
TEIJEIRO, Guillermo: Estudios sobre la Aplicacin Espacial de la Ley
Tributaria. La jurisdiccin tributaria en el contexto internacional y las
potestades tributarias en el orden provincial y municipal, 223 ps., La
Ley, Buenos Aires, 2002.
TERRY, Jos: "Finanzas - Conferencias, 3 Edicin, 508 ps., Jess
Menndez Editor, Buenos Aires, 1918.
UCKMAR, Victor: Principios Comunes del Derecho Constitucional
Tributario, 213 ps.,, Temis, Bogot, 2002.
VALDS COSTA, Ramn: Instituciones de Derecho Tributario, 513 ps.,
Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1992.
22

VALDS COSTA, Ramn: Curso de Derecho Tributario, 2 edicin, 386


ps., Edicin conjunta Depalma-Temis-Marcial Pons, Bogot, 1996.
VILLEGAS, Hctor B.: "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y
Tributario", 8 edicin, 931 ps., Astrea, Buenos Aires, 2002.

23