Semana No 04

AO DE LA DIVERSIFICACION PRODUCTIVA
Y EL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACION
UNIVERSIDAD PERUANA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
ACORIA HUANCAVELICA - HUANCAVELICA
LOSDE ANDES
TEMA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
DE EXISTENCIAS
CARRERA
PROFESIONAL
CURSO
CONTABILIDAD Y FINANZAS
SEMINARIO DE AUDITORIA
DOCENTE
C.P.C.C. GLADYS CABEZAS

LIMACO
ALUMNO:
CICLO-SECCION
IX-
MODALIDAD
DISTANCIA.
LA TORRE TORIBIO, JUAN

CARLOS
HUANCAYO - 2015
PLANEAMIENTO
1. INTRODUCCIN
EXAMEN ESPECIAL A LAS PRESUNTAS ACCIONES IRREGULARES DE

EXISTENCIAS EN EL REA DE ALMACN GENERALDE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ACORIA HUANCAVELICA
HUANCAVELICA
DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:
I.1.
ORIGEN
En merito a o dispuesto y aprobado en el Plan Anual de Control 2015 de la
Contralora General de la Republica se ha programado la auditoria del rubro de
EXISTENCIAS de los Estados Financieros 2014 de Municipalidad Distrital de
Acoria Huancavelica - Huancavelica, habiendo detectado ciertas

debilidades, anotando que estas no constituyen la totalidad de las deficiencias
de citada auditoria, ya que fueron determinados como resultado de las
evaluaciones selectivas de las operaciones, actividades y proceso relacionados
con los objetivos de la presente.
A continuacin detallamos los objetivos, alcance, antecedente-base legal,
normatividad aplicable, informe a emitir, identificacin de reas crticas, equipo
de auditoria, presupuesto de tiempo y programa de auditoria.
I.2.
OBJETIVO DEL EXAMEN

I.2.1.
General
Emitir
dictamen
de
los
Estados
Financieros
informacin
complementaria relativa a la Municipalidad Distrital de Acoria por el ao

2014, mediante una auditoria administrativa al componente de eficiencia
y eficacia, de acuerdo a las Normas de Auditora generalmente
aceptadas, normas internacionales de auditora y Reglamentos sobre la
materia.
I.2.2.
a
Especfico
Plantear un adecuado control, utilizando adecuadas funciones para
el cumplimiento del objetivo para la determinacin del rea de
Almacn basados en reglamentos y normas establecidas.
Emitir opinin sobre el grado de confiabilidad del sistema de control

interno Contribuir al mejoramiento de las entidades en sus sistemas
de gestin y control de existencias.
Determinar hechos respecto a los logros obtenidos as como de la

existencia de riesgos que pudieran afectar la transparencia,
probidad o la o aplicacin de la normativa pertinente.
Evaluar el sistema de Control Interno, diseado por la Gerencia

para determinar sus debilidades.
Verificar la
adopcin de acciones correctivas en relacin a
recomendaciones derivadas de la auditoria al periodo anterior.

I.3.
ALCANCE
a
La
Sociedad
Auditora
TEZO
&
ASOCIADOS
AUDITORES
CONSULTORES S.A. como parte del examen que viene practicando al

Municipalidad Distrital de Acoria de
la Provincial de Huancavelica y
aplicando a cada actividad durante el periodo1 de Enero al 31 de

Diciembre del 2015, concordante NAGU 3.10 Evaluacin de la Estructura
de Control Interno.
b
La auditora ser aplicada de manera selectiva a algunas actividades

comprendidas en las operaciones llevadas a cabo por la entidad en lo que
respecta al rubro de EXISTENCIAS.
Los estados financieros del ejercicio 2014 preparados y presentados por la

Municipalidad Distrital de Acoria, de acuerdo con la Normativa Contable
aplicada en el Per.
I.4.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

I.4.1.
Creacin:
Fue creado por Decreto Supremo del 21 de Junio de 1825 en la poca
de la independencia por Simn Bolvar, decreto que a su vez
convocaba a elecciones departamentales y provinciales del Per. Don
Ramn Castilla y Marquesado, siendo presidente Constitucional por
decreto supremo del 20 de marzo de 1844, confirma la condicin del
distrito de Acoria - Huancavelica junto con los de Huando, Moya, y
Conaica, que son hermanos de aquella poca.
El distrito de Acoria como joven y con un crecimiento vertiginoso
como viene sucediendo en los ltimos aos, merece tener una

planificacin urbana acorde a los avances tecnolgicos y a las ltimas
concepciones del urbanismo que permita un crecimiento ordenado
sistemtico que lleve a relacionarse a sus ciudadanos en forma fluida,
tanto entre ellos mismos como con sus visitantes, permitiendo de esta
forma un desarrollo armonioso y equilibrado de la ciudad con el
campo.
I.4.2.
I.4.3.
Actividades:
a Priorizar la ejecucin de los Proyectos de Inversin Pblica en
b
bienestar de la poblacin.
Prestar los servicios pblicos locales a cargo de la Municipalidad a
fin de satisfacer la necesidad de la poblacin.

Promover el Desarrollo Integral, sostenible y armnico de la
circunscripcin de la Provincia.
Representar al vecindario,
participativa.
Contribuir en el mejoramiento de la calidad de vida de la
f
g
h
i
poblacin.
Desarrollar la infraestructura local.
Mejorar la atencin de los servicios pblicos locales.
Mantener y revalorar los valores histricos culturales.
Contribuir en el mejoramiento de la calidad de vida de la
j
k
l
poblacin.
Desarrollar la infraestructura local.
Mejorar la atencin de los servicios pblicos locales.
Prestar los servicios pblicos locales a cargo de la Municipalidad a
consolidado
la
democracia
fin de satisfacer la necesidad de la poblacin.

Ubicacin
Las oficinas administrativas y operativas de la Municipalidad estn
ubicadas en la Plaza San Lorenzo S/N del Distrito de Acoria Provincia
de Huancavelica y Departamento de Huancavelica.
I.4.4.
Normatividad Aplicable a La Entidad:

Las normas legales externas e internas son aplicables a la
Municipalidad Distrital de Acoria son las siguientes:
Ley Orgnica de Municipalidades N 27972 y sus modificatorias.
Ley del SAFI N 28112.
Resolucin de Alcalda N 006-2011-MDA/A.; de fecha 27/01/2011,

Resolucin que aprueba el
Reglamento de Organizacin y
Funciones (ROF) de la Municipalidad Distrital de Acoria.

Resolucin que aprueba el
Manual de Ordenanza y Funcin
(MOF) de la Municipalidad Distrital de Acoria.

Resolucin, Ordenanza que aprueba el Cuadro de Asignacin de
Personal (CAP y PAP) de la Municipalidad Distrital de Acoria
Aprobado en Sesin de Consejo N 009-2014, Resolucin que
aprueba el Reglamento para Procesos Administrativos Decreto
Legislativo N 1017, que aprueba la Ley de Contrataciones del
Estado, en adelante
LA LEY, modificado mediante la Ley N
29873.
Decreto Supremo N184-2018-EF, que aprueba el Reglamento de
la
Ley
de
Contrataciones
del
Estado,
en
adelante
EL
REGLAMENTO, modificado mediante D.S. N138-2012-EF.

Ley N27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Republica.
Ley N 29622, Ley que modifica la Ley N 27785.
Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Resolucin de Contralora N320-2006, que aprueba las normas
de Control Interno.
Norma de auditoria Gubernamental 3.10.
Ley Marco del Empleado Pblico N 28175 D.S. N 074-95-PCMFormulacin de los documentos normativos de gestin es de
I.4.5.
responsabilidad exclusiva de cada entidad del sector pblico.

Los Manuales y Directivas.
INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:
El periodo de nuestro examen corresponde del 01/11/2015 al
04/01/2016, del que se emitirn los siguientes informes:
PERIODO DE EJECUCIN
DETALLE
01/11/2015 AL 04/11/2015
EJECUCION DE LA PLANEACION
05/11/2015 AL 12/11/2015
SOLICITAR LOS DOCUMENTOS

NECESARIOS PARA LA AUDITORIA
15/11/2015 AL 26/11/2015
EJECUCION DE TRABAJO DE CAMPO
30/11/2015 AL 10/12/2015
ELABORACION Y PRESENTACION DEL
INFORME
13/12/2015 AL 15/12/2015
DISCUSIN DEL INFORME REQUERIDO
16/12/2015 AL 27/12/2015
LA PRESENTACION DEL INFORME DE

HALLAZGO
30/12/2015
I.4.6.
ENVIO A LA CONTRALORIA
IDENTIFICACIN DE AREAS CRTICAS:

Las reas crticas y significativas, fueron determinadas luego de evaluar
ayudndonos de la revisin analtica.
a
REA CRTICA:
Unidad de Almacn General
REA INVOLUCRADA:
Unidad de Contabilidad y Presupuesto
I.4.7.
EQUIPO DE AUDITORIA:
CARGO
Supervisor
Jefe
Auditor I
Gerente
APELIDOS Y NOMBRES
: CPCC. SANCHEZ LOZANO SILVIA
: CPCC. CASTRO ROJAS BONNY
: CPCC. BORJA GUILLEN HELEN
CPCC. LA TORRE TORIBIO JUAN CARLOS
I.4.8.
SERVIDORES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR:

Jefatura de Almacn Central:
Jefe.
Asistente Administrativo.
Auxiliar Contable
I.4.9.
PRESUPUESTO DE TIEMPO
INICIALES
S.L.S
R.C.B.
B.G.H.
La realizacin y culminacin de la presente accin de control, se llevar

a cabo en el trmino de 41 das hbiles, debiendo iniciarse el 01 de
Noviembre del 2015 y elevarse el informe final a la Contralora General
de la Repblica y al titular de la entidad, el 31 de Diciembre de 2015.
DIAS
UTILES
ACTIVIDADES
EJECUCION DE LA PLANEACION
SOLICITAR LOS DOCUMENTOS
N
PERSONAS
H/H
das
96
das
36
NECESARIOS PARA LA
AUDITORIA
3
EJECUCION DE TRABAJO DE
CAMPO
10
das
240
ELABORACION Y
PRESENTACION DEL INFORME
das
216
DISCUSIN DEL INFORME

REQUERIDO
das
72
LA PRESENTACION DEL
INFORME DE HALLAZGO
das
192
ENVIO A LA CONTRALORIA
das
TOTAL
41
das
860
Huancayo, 30 de Octubre de 2015.
__________________________________
C.P.C.C. SANCHEZ LOZANO SILVIA
SUPERVISOR
AUDITORIA A LA CUENTA DE
EXISTENCIAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORA
Entidad
: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ACORIA
Periodo
: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014.
Cuenta o Rubro
: EXISTENCIAS
Integracin de la comisin:
Supervisor
Jefe
Auditor I
Gerente
: CPCC. SANCHEZ LOZANO SILVIA

: CPCC. ROJAS CASTRO BONNY
: CPCC. BORJA GUILLEN HELEN
CPCC. LA TORRE TORIBIO JUAN CARLOS
S.L.S
R.C.B.
B.G.H.
Objetivos Bsicos del Examen:

a
Determinar si el saldo de almacn de bienes y suministros coincide con los
registros contables.
Verificar si los bienes que ingresan a almacn son de las caractersticas y
cantidades que indican las guas.

Determinar si las salidas de bienes
d
e
documentos y/o autorizaciones.

Determinar con que periodicidad se realizan los inventarios.
Determinar el cumplimiento, confiabilidad y sufiencia del control interno vigente.
PROCEDIMIENTOS
de almacn se realizan a travs de
REF / PT
HECHO POR:
FECHA
TRMINO
PRUEBAS GENERALES Y DE CUMPLIMIENTO

Solicitar
la
entrega
de
los
documentos contables (Estado de

Situacin Financiera y otros del ao
B.G.H.
31/12/2015
C1
2013-2014)
Solicitar
el
Inventario
fsico,
C2
B.G.H.
Registros Principales y Auxiliares
31/12/2015
que se elaboran para el control de

existencias.
Solicitar
los
archivos
de
la
C3
B.G.H.
31/12/2015
C4
B.G.H.
31/12/2015
Q -1
A.M.A.
31/12/2015
B.G.H.
31/12/2015
documentacin sustentatoria de los

ingresos de bienes a almacn,
estableciendo
las
formalidades
requeridas.
Solicitar el pacto de entrevista
E.1 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

1 Evaluacin del Control Interno y
riesgos (cuestionario)
2 Coteje el saldo de reapertura con el
que se arrastra del ao anterior
3 Efectu el inventario de los bienes y
E-1
B.G.H.
31/12/2015
(E 1)/1
B.G.H.
31/12/2015
(E 1)/2
B.G.H.
31/12/2015
(E 1)/3
B.G.H.
31/12/2015
A.M.A.
31/12/2015
A.M.A.
31/12/2015
A.M.A.
31/12/2015
A.M.A.
31/12/2015
A.M.A.
31/12/2015
Q -1
A.M.A.
31/12/2015
E-3
B.G.H.
31/12/2015
suministros de almacn
4 Si como resultado del inventario
encontrara
diferencia
(faltante
sobrante) obtenga una explicacin,

en caso de cantidades significativas
investigue la diferencia despus de
levantada el acta de inventario.
5 Contar que mostraron todos los
documentos
de
los
ingresos
salidas de almacn.
6 Observar las secuencia numrica de
los documentos fuente utilizados en
almacn
E.2 BIENES PARA LA VENTA

riesgos. (cuestionario)
2 Coteje el saldo de reapertura con el
que se arrastra del ao anterior.
3 Obtenga una relacin de los bienes
destinados a la venta.
Q -1
E -2
4 Compare la lista de bienes obtenida

con los documentos de propiedad de
E-3
los bienes
5 Otros Procedimientos de auditora
de acuerdo a circunstancias.
Q-1
E.3 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL

2 Verifique si el saldo fsico de bienes
de asistencia y saldo en libros
coinciden
3 Verifique si existe saldo de bienes
E-3.1
B.G.H.
31/12/2015
E-3.1
B.G.H.
31/12/2015
de asistencia
4 Si fuera el caso de haber saldo de
bienes consultar porque.
E.4 MATERIALES AUXILIARES, SUMNISTROS Y REPUESTOS
Q.-1
A.M.A.
2 Verifique si el saldo fsico de bienes

de asistencia y saldo en libros
31/12/2015
31/12/2015
E-4
B.G.H.
coinciden
3 Solicitar explicacin al rea sobre el
uso
de
materiales
auxiliares,
31/12/2015
Q.-1
A.M.A.
Q.-1
A.M.A.
suministros y repuestos
4 Otros Procedimientos de auditora
de acuerdo a circunstancias.
31/12/2015
E.5 BIENES EN TRANSITO

1 Revisin de las condiciones de
B.G.H.
31/12/2015
B.G.H.
31/12/2015
B.G.H.
31/12/2015
(E-5)/1
B.G.H.
31/12/2015
documentacin (E-5)/1
B.G.H.
31/12/2015
transicin de dominio.
E-5
2 Verificacin de la recepcin posterior

en
los
almacenes
de
la
(E-5)/1
municipalidad.
3 Confirmacin de proveedores de (E-5)/1
agentes
aduaneras
otros
intermediarios.
4 Revisin de partidas de conciliacin
con proveedores.
5 Examen
de
comprobatoria.
PRUEBAS GENERALES O DE CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTO N 1
Solicitar la entrega de los documentos contables (Estado de Situacin
Financiera y otros del ao 2013-2014):
Con CARTA N 0293 - 2015/AADV. De fecha 08 de junio del 2015 la Empresa
TEZO & ASOCIADOS AUDITORES Y CONSULTORES S.A.. Solicita al Despacho
del rea de Sub Gerencia de Contabilidad que nos haga entrega los documentos
contables (Estado de Situacin Financiera y otros del ao 2013- 2014) que fueron
elaborados en sus respetivos periodos de cierre del ejercicio fiscal.
CONCLUSION:
Mediante CARTA N053 - 2015-EAM-SGC/MDA-HVCA, de fecha 10/06/2015 el
responsable del rea de sub gerencia de Contabilidad y nos remite los documentos
contables solicitados (Estado de Situacin Financiera y otros del ao 2013- 2014).
PROCEDIMIENTO N 2
Solicitar el Inventario fsico, Registros Principales y Auxiliares que se
elaboran para el control de existencias
Con CARTA N 0292 - 2015/AADV de fecha 08 de junio del 2015 la Empresa TEZO
& ASOCIADOS AUDITORES Y CONSULTORES S.A. solicita al rea del Almacn
Central para que nos haga entrega el Inventario fsico, Registros Principales y
Auxiliares que se elaboran para el control de existencias.
CONCLUSION:
Mediante CARTA N079 - 2015-MQT-AC/MDA-HVCA., de fecha 10/06/2015 el

responsable del rea de Almacn Central nos remite el Inventario fsico, Registros
Principales y Auxiliares que se elaboran para el control de existencias.
PROCEDIMIENTO N 3
Solicitar los archivos de la documentacin sustentatoria de los ingresos de
bienes a almacn, estableciendo las formalidades requeridas:
Con CARTA N 0292 - 2015/AADV de fecha 08 de junio del 2015 la Empresa TEZO
& ASOCIADOS AUDITORES Y CONSULTORES S.A. solicita al rea del Almacn
Central para que nos haga entrega de los archivos de la documentacin
sustentatoria de los ingresos de bienes a almacn, estableciendo las formalidades
requeridas, que esperamos tener a la brevedad, con los reportes.
CONCLUSIN:
El 10/06/2015 con CARTA N079 - 2015-MQT-AC/MDA-HVCA el responsable del
rea de Almacn Central hace la entrega de toda la documentacin requerida que
se elaboran para el control de existencias, con 180 folios.
PROCEDIMIENTO N 4
Solicitar el compromiso de entrevista:
Con CARTA N 0301 - 2015/AADV y CARTA N 0302 - 2015/AADV de fecha 11 de
junio del 2015 la Empresa TEZO & ASOCIADOS AUDITORES Y CONSULTORES
S.A. solicita a los Despachos del rea de Almacn General y sub gerencia de
Contabilidad, para que definan el da y la hora en que se realizara las entrevistas
con la finalidad de coordinacin los trabajos para cumplir con el examen de las
Existencias.
CONCLUSIN:
El Responsable del rea de Almacn Central de la Municipalidad emite la

CARTA N084 - 2015-MQT-AC/MDA-HVCA, donde manifiesta que la entrevista
solicitada
se realizara el da 15/06/2015 de 03:00 a 05:00 p.m. en su
despacho.
El Responsable de la sub gerencia de Contabilidad de la Municipalidad emite la
CARTA N066 - 2015-EAM-SGC/MDA-HVCA, donde manifiesta que la
entrevista solicitada se realizara el da 15/06/2015 de 08:00 a.m. a la 10:00
a.m.
PROCEDIMIENTO N 5
Aplicar el cuestionario de control interno con el fin de evaluar el grado de
solidez de los controles establecidos por la administracin:
El 03 de julio del 2015 se solicita a las reas de Almacn Central y Sub Gerencia de
Contabilidad, aplicar el cuestionario de control interno con el fin de evaluar el grado
de solidez de los controles establecidos por la administracin. Adems solicitamos
todos los documentos que sustenten la cancelacin de compromisos, en el plazo
determinado dado. Para poder analizar y sustentar con una opinin razonable.
CONCLUSIN:
El mismo da se realiz satisfactoriamente el cuestionario de control interno, segn
como se detalla a continuacin.
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Entidad
:
Municipalidad Distrital de Acoria
Periodo
:
Del 01 de Enero del 2014 al 31 de Diciembre del 2014
Aplicado a: Sr. MARCOS QUINCHO TICA, responsable de Almacn General de la
Municipalidad Distrital de Acoria.
E. EXISTENCIAS
PREGUNTAS
RESPUESTA
S
N/A
Si
Comentarios
No
E.1 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

Los bienes y suministros ingresan en su
1 totalidad al almacn para luego entregar
de acuerdo a los pedidos?
Los bienes y suministros que ingresan
guardan
relacin
en
cantidad
y
2
caractersticas con los documentos
fuentes?
Las PECOSAS y otros documentos
fuentes se encuentran pre numerados?
Algunos
bienes
se
entregan directamente a
las reas.
todo coinciden
cantidad y calidad,
algunos
casos
especifican
caractersticas
en
en
no
las
Se
encuentran
numerados
pre
Los saldos de almacn coinciden con

los registros que Ud. maneja?
No coinciden porque se
arrastraron
saldos
errados y no hay un
sistema de almacn
Se hacen inventarios fsicos de los

5 bienes y suministros de almacn? Con
que frecuencia?
Se hacen al finalizar el
ejercicio
Realiza el control de los ingresos y

salidas de combustible? Cmo?
Con las facturas y notas

de pedido, pero el bien
no est en almacn.
Tiene conocimiento si existe un MAPRO

para su rea?
El combustible de adquirido es
destinado a un 100% para el uso en la
8
maquinarias o en las movilidades de la
entidad
9 El saldo del combustible coincide con
los saldos del Kardex que usted maneja?
No tenemos MAPRO
No un mayor porcentaje
es destinado para las
movilidades contratadas.
No coinciden por lo que

es distribuido sin ningn

Entidad
:
Periodo
:
documento que sustente
salida de combustible.
1 Cuenta con un ambiente adecuado para
0 almacenar los bienes?
Es
inadecuado
ambiente
el
No
realiza
ninguna
actividad, este rubro se
da
por
error
de
contabilizacin.
E.2 BIENES PARA LA VENTA
La entidad realiza alguna actividad

comercial?
E.3 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL

guardan
relacin
en
cantidad
y
1
fuentes?
Existen saldos de estos bienes de
2
ejercicios anteriores?
Estos bienes son bien

controlados
Si hay saldo de los

comits
que
no
recogieron.
Cuenta con un sistema para controlar

los ingresos y salidas de almacn?
No hay un sistema
Cuenta con un ambiente adecuado para

almacenar los bienes?
Es
inadecuado
ambiente
el
E.4 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Realiza alguna actividad de produccin

la entidad?
No
realiza
ninguna
actividad, este rubro se
da
por
error
de
contabilizacin.
Los son los materiales auxiliares son

utilizados en produccin de un bien?
No est, municipalidad
no produce bienes para
la venta.
Cuentan con maquinarias o similares

3 para el consumo de suministros y
repuestos?
Si esta entidad cuenta

con
maquinarias
pesadas
la
cuales
requieren de repuesto y

Entidad
:
Periodo
:
algunos suministros para
su operacin.
E.5 BIENES EN TRANSITO
guardan
relacin
en
cantidad
y
1
fuentes?
Existen saldos de estos bienes de
2
ejercicios anteriores?
Estos bienes son bien

controlados
Si hay saldo de los

comits
que
no
recogieron.
Cuenta con un sistema para controlar

los ingresos y salidas de almacn?
No hay un sistema
Cuenta con un ambiente adecuado para

almacenar los bienes?
Es
inadecuado
ambiente
el

Entidad:
Periodo:
Aplicado a: Elvira Asto Muoz, Sub Gerente de Contabilidad.

E. EXISTENCIAS
RESPUESTAS
PREGUNTAS
N/A
Si
N
o
Comentarios
Estn contabilizados todos los gastos efectuados por existencias

adquiridas?
Los bienes y suministros que ingresan guardan relacin en

cantidad y caractersticas con los documentos fuentes?
Los saldos de almacn coinciden con los registros que maneja en

responsable de almacn?
Se hacen inventarios fsicos de los bienes y suministros de

almacn? Con que frecuencia?
Realiza conciliacin entre el estado situacin financiera y el

inventario fsico de la Municipalidad? Con que frecuencia?
No, por tener arrastre de saldos errados
Tiene conocimiento si existe un MAPRO para su rea?
No tenemos MAPRO
La Municipalidad cuenta con un ambiente adecuado para

almacenar los bienes adquiridos?
Cuenta pero no son adecuados para

almacenamiento de los bienes.
La entidad realiza alguna actividad comercial y genera costo de

produccin?
No realiza ninguna actividad comerc

debido a esto no produce ningn produ
para venta.
Tiene conocimiento si existen saldos de estos bienes de ejercicios

anteriores?
1
0
Cuenta con un sistema para controlar los ingresos y salidas de

almacn?
11
Las PECOSAS y otros documentos fuentes se encuentran pre

numerados?
1
2
Realiza verificaciones de ingreso de los bienes de existencias

adquiridos por la municipalidad antes de realizar el pago al
proveedor? si porque y no porque?
1
3
Realiza trabajo en coordinacin con el responsable de Almacn y

otras reas de la Municipalidad?
todo coinciden en cantidad y calidad,

algunos
casos
no
especifican
caractersticas
Segn conciliacin realizada No coincid

porque se arrastraron saldos errados
aos anteriores y no se cuenta con sistem
de control de almacn.
Se hacen al finalizar el ejercicio, cada ao
Si hay saldo de los comits que

recogieron.
No hay un sistema.
Se encuentran pre numerados
No, porque existe de errores contables.
No realizo la verificacin de ingreso

bienes al almacn de la Municipalid
debido a que cada unidad orgnica tiene s
funciones establecidas en el ROF y MO
concerniente a los pagos a proveedores
realiza el responsable de Tesorera.
Todos los trabajos son coordinados.
ARQUEO DE ALMACEN
ARQUEO DE ALMACEN
1301 - INVENTARIO DE BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
ACTA DEL RESULTADO DEL INVENTARIO DE BIENES Y SUMINISTROS DE

FUNCIONAMIENTO
Con fecha 30 de junio de 2015
siendo las 11:45 horas se ha realizado el
inventario de las existencias en almacn de la Municipalidad Distrital de Acoria

con la participacin del Sr. Marcos Quincho Tica
1. RESULTADO DEL INVENTARIO

Alimentos y bebidas para consumo humano
Alimentos y bebidas para consumo animal
Calzado
Combustible y carburantes
Lubricantes grasas y afines
3,440.40
243,990.5
0
(E)/
(E)/2
1,530.00
108,181.3
0
(E)/3
(E)/4
6,338.00
(E)/5
Papelera en general, tiles y Materiales de oficina
59,258.80
(E)/6
Aseo, limpieza y tocador
1,313.50
(E)/7
Electricidad, iluminacin y electrnica
2039.00
De vehculos
2,474.00
(E)/9
De comunicaciones y telecomunicaciones
5,760.00
(E)/10
Otros accesorios y repuestos
7297.00
libros textos y otros materiales impresos
1,322.50
(E)/8
(E)/11
(E)/12
Otros bienes
2,680.00
TOTAL INVENTARIO
(E)/13
445,625.0
0
2. COMPARACIN
Saldo en registros de Almacn
TOTAL INVENTARIADO
445,625.0
0
445,625.0
0
DIFERENCIA DE MENOS
0.00
De la verificacin realizada a la Documentacin proporcionada del Inventario

Fsico se ha determinado que en dicho Inventario Fsico de Bienes de Almacn
Central se encuentran artculos sin el valor como son:
Dos Cajas de Papel Carbn Color Negro t/of.
Una Lmpara Malook
Dos Escobilln de Cerda
Doce Bolgrafo Color Azul pilot
20 Caja de fastener
200 sobres Blancos
13 Millares de Papel Copia
32 Millar de Papel Bond a4
70 Lpiz de carbn
II. EXPLICACIN DE LA DIFERENCIA:
El Sr. MARCOS QUINCHO TICA, jefe de almacn de la municipalidad,

manifiesta que los artculos no valorizados corresponden a una donacin
recibida segn nota DRIB- INF N 33/2014 de 17 de julio 2015 por parte de
la Direccin de Relaciones Internacionales e Institucionales, y se tom
conocimiento de donaciones en favor de la Municipalidad Distrital de Acoria,
mismos que fueron recibidos en presencia del contador y el jefe de almacn.
III. DECLARACION DEL CUSTODIO:
Yo, MARCOS FELIX QUINCHO TICA declaro que he presentado a la
supervisora Cristina Julia Abreg Lpez, todos los saldos de existencias en
almacn de acuerdo a los documentos fuentes con que cuento.
______________________________ MARCOS QUINCHO TICA

JEFE DE ALMACEN
ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO
Da:
Hora:
Custodi
o:
01/07/2015
10:00 a.m.
Marcos Quincho Tica
CAN
T.
DESCRIPCION
S/.
19.0
0
19.0
0
22.8
0
32.0
0
17.0
0
S/.
72
agua mineral x 20lt
28
agua mineral x 15und
23
galletas soda x caja
12
gaseosa 3l x 4
11
bolsas de caramelo
45
frugos 3lt.
4.50
202.50
27
galleta vainilla x6
3.00
81.00
85
gaseosa personal
1.90
161.50
S/.
1,368.00
532.00
524.40
384.00
187.00
3,440.40
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Inspeccionado fsicamente,
conforme
Calculo conforme
DETALLE DE INVENTARIO DE BIENES Y SUMINISTROS DE

FUNCIONAMIENTO
INVENTARIO DE BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
__________________________________
______________________________ MARCOS QUINCHO TICA
C.P.C.C. ABREG
LPEZ, Cristina
Julia N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:
DIRECCIN:
CALLE REAL
JEFE DE ALMACEN
SUPERVISOR
ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO ANIMAL

01/07/2015
Da:
10:00 a.m.
Hora:
Custodio Marcos Quincho Tica
:
Cant.
S/.
Descripcin
alimento
balanceado
para
truchas tipo pre inicio, bolsa 227.50
x40kg
S/.
S/.
50
alimento
balanceado
para
221.50
truchas tipo inicio 1, bolsa x40kg
11,075.00
10
alimento
balanceado
para
221.50
truchas tipo inicio 2, bolsa x40kg
2,215.00
45
152
412
325
315
alimento
balanceado
para
truchas tipo crecimiento 1, bolsa
x40kg
alimento
balanceado
para
truchas tipo crecimiento 2, bolsa
x40kg
alimento
balanceado
para
truchas tipo engorde simple,
bolsa x40kg
alimento
balanceado
para
truchas tipo reproductor, bolsa
x40kg
alimento
balanceado
para
truchas
tipo
reproductor
pigmentado, bolsa x40kg
1,820.00
181.50
8,167.50
181.50
27,588.00
172.50
71,070.00
172.50
56,062.50
209.50
65,992.50
243,990.5
0
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Inspeccionado fsicamente, conforme
Calculo conforme
INVENTARIO DE BIENES Y
1/
UM
NISTROS DE
FUNCIONAMIENTO
CALZADO
Da:
01/10/2014
Hora:
10:00 a.m.
Custodio:
Marcos Quincho Tica
cant.
descripcin
S/.
S/.
S/.
18
zapatos de seguridad
TRABAJO REALIZADO
S
ma Con
orme
Calculo conforme
NVENTARIO DE BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

COMBUSTIBLE Y CARBURANTES
Da:
Hora:
Custodia:
01/07/2015
10:00 a.m.
Marcos Quincho Tica
Cant. Descripcin
S/.
2350 gas licuado de petrleo
2.50
5,875.00
2530 gasohol 90
18.60
47,058.00
2115 gasohol 84
12.90
27,283.50
1780 petrleo diesel
13.20
23,496.00
9.80
4,468.80
456
diesel B5
S/.
S/.
108,181.30
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Calculo conforme

LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES
Da:
Hora:
Custodio:
01/07/2015
10:00 a.m.
Marcos Quincho Tica
Cant.
descripcin
S/.
S/.
56
aceite mvil
93.00
5,208.00
25
filtro de aceite
18.00
450.00
10
grasa x balde
68.00
680.00
S/.
6,338.00
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
conforme
Calculo conforme

PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA
Da:
Hora:
Custodio
:
02/07/2015
10:00 a.m.
Marcos Quincho Tica
Cant
.
S/.
S/.
136 Cuadernos T/A-4 100 h.
3.50
476.00
32
Cuad. Espiral 200 h.
4.50
144.00
15
Libros de actas 400F.
13.00
195.00
470 Papel bond 80g A4(millar)
25.00
11,750.0
0
85
papel copia A4(millar)
17.00
1,445.00
13
cuaderno de obra 200f

autocopia
42.00
546.00
12
Engrampadores
27.00
324.00
17
Perforadores
15.80
268.60
105 grapas x5000
3.50
367.50
188.7
0
566.10
304 bolgrafo pilot t/liq
4.20
1,276.80
85
bolgrafo frixion
5.50
467.50
23
portapapeles x3 pisos
35.00
805.00
4.80
1,718.40
38.00
456.00
8.50
714.00
Descripcin
engrampadores industriales
358 archivadores T/of
S/.
12
porta accesorios
84
gomas en barra UHU
pizarras acrlicas
290.0
0
2,610.00
36
post it con dispensador
17.80
640.80
12
set de oficina x5 metal
98.00
1,176.00
60
cinta embalaje 400 yds
22.00
1,320.00
56
forro autoadhesivo
14.80
828.80
47
agendas gubernamentales
46.00
2,162.00
18
cuaderno de cargo
5.00
90.00
25
memorias usb 64gb
85.00
2,125.00
60
cinta embalaje 400 yds
22.00
1,320.00
36
papel fotogrfico x20
25.00
900.00
53.00
175.1
6,360.00
875.50
120 papel gris x cto

5 calculadoras cientficas
167 Papel bond 80g of (millar)
35.00
5,845.00
36
papel fotogrfico x20
25.00
900.00
78
papel arcoris a4(millar)
78.00
6,084.00
78
papel bond A4 colores(millar)
36.00
2,808.00
27
sello retrctil
19.80
534.60
tampones dactilares
27.00
135.00
15
folder manila a4 x cto
17.00
255.00
10
sobre manila a4 x cto
16.00
160.00
10
sobre manila of x cto
18.00
180.00
36
porta documento c/liga
6.30
226.80
23
tablero acrlico of
8.80
202.40
59,258.8
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Calculo conforme

ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR
Da:
Hora:
03/07/2015
10:00 a.m.
Custodio:
Marcos Quincho Tica

Cant.
descripcin
S/.
S/.
25
escoba reforzada
16.00
400.00
25
recogedores reforzados de latn 12.10
302.50
jabn carblico (cja x 60)
40.00
120.00
10
desinfectante - pino
10.00
100.00
leja x galn
10.00
30.00
cido muritico x lt.
5.00
25.00
leja x galn
10.00
30.00
17
papel higinico x10
18.00
306.00
S/.
1,313.50
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Calculo conforme

ELECTRICIDAD, ILUMINACION Y ELECTRONICA
Da:
Hora:
03/07/2015
10:00 a.m.
Custodio:
Marcos Quincho Tica

Cant
.
descripcin
25
florecentes en forma de barra 40w
40.00
1,000.00
15
focos ahorradores 20w
12.00
180.00
22
cintas aislantes
2.00
44.00
17
Interruptores
11.00
187.00
52
pilas grandes x2
8.50
442.00
13
Fusibles
12.00
156.00
Tomacorriente
10.00
30.00
S/.
S/.
S/.
2,039.0
0
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Calculo conforme

DE VEHICULOS
Da:
Hora:
Custodi
06/07/2015
10:00 a.m.
Marco Quincho Tica
INVENTARIO DE BIENES Y SUMINISTROS DE

FUNCIONAMIENTO
o:
DE COMUNICACIONES Y TELECOMUNICACIONES
Cant
descripcin
.
06/07/2015
Da:
7
bobina de encendido
10:00 a.m.
Hora:
Custodio
manguera
de Tica
Marcos Quincho
ventilacin
sensor de distancia
S/.
S/.
83.00
581.00
20.00
100.00
4
68.00 272.00
Cant
S/. 225.00
5.
cables
de buja x juegoS/. 45.00
Descripcin
equipo BlackBerry
1,200.0 2,400.0
2 Palieres
12
8520
040.00 480.00
0
3,360.0
equipo switch
Motoroladw
420.0060.00 540.00
98 termo
0
23
jebes de bobina
TRABAJO REALIZADO
S/.
12.00
S/.
276.005,760.0
2,474.
00
Suma Conforme
TRABAJO REALIZADO
conforme
Suma
Conforme
Calculo conforme
Inspeccionado
fsicamente,
conforme
Calculo conforme

OTROS ACCESORIOS Y REPUESTOS
Da:
Hora:
Custodio
:
06/07/2015
10:00 a.m.
Marcos Quincho Tica
Cant.
descripcin
S/.
S/.
Tner Konica Minolta BIZHUB 2011
530.00
Tner p/impresora HP Laser Jet

P2035N
380.00 30400.00
24
tinta para sellos
Tner p/impresora LACER 1160(49

A9)
S/.
2650.00
13.00
312.00
185.00
1,295.00
7297.00
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Calculo conforme

LIBROS TEXTOS Y OTROS MATERIALES IMPRESOS
Da:
Hora:
Custodio:
06/07/2015
10:00 a.m.
Marcos Quincho Tica
Cant
.
S/.
descripcin
S/.
diccionario jurdico
135.2
270.50
5
Ley de presupuesto
115.00 230.00
Cdigo Civil
120.0
240.00
0
Libro de Arbitraje AD HOC cont. del E.
88.00 176.00
Ley de procedimiento Adm. General
98.00 196.00
Ley orgnico de municipalidades
105.0
210.00
0
S/.
1,322.50
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Calculo conforme

OTRO BIENES
Da:
Hora:
Custodio
:
06/07/2015
10:00 a.m.
Macos Quincho Tica
Cant
.
Descripcin
S/.
S/.
cmara fotogrfica digital 14mp
750.0
0
2,250.00
chapas para puerta
86.00
430.00
S/.
2,680.0
0
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Calculo conforme
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ACORIA

ACTA DE VERIFICACION DE BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
Con fecha 07/07/2015 siendo las 10:00 horas se ha realizado el acta de verificacin de
saldos
de los bienes de asistencia de la Municipalidad Distrital de Acoria con la
participacin del Sr. Marcos Quincho, jefe de almacn y la supervisora Cristina Abreg,
obtenindose el resultado siguiente:
Saldo de inventario
S/.66,273.00
Saldo segn
registros
S/.66,273.00
E3/1
0.00
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Documentos inconformes en cuanto a legalidad y propiedad de gasto
DETALLE DE INVENTARIO DE BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL

ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES
Da:
Hora:
07/07/2015
10:00 a.m.
Custodio
:
Marcos Quincho Tica

Cant.
Descripcin
S/.
S/.
831
Cajas de leche
65.00 51,67500
620
Paquetes de avena
18.00 11,160.00
S/.
62,835.0
0
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme

Calculo conforme
1304 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y

REPUESTOS
ACTA DEL RESULTADO DEL INVENTARIO DE MATERIALES
AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
Con fecha 08/07/2015 siendo las 10:00 horas se ha realizado el inventario de
las existencias en almacn de la Municipalidad Distrital de Acoria con la
participacin del Sr. Marcos Quincho, jefe de almacn y la supervisora Cristina
Abreg, obtenindose el resultado siguiente:
1. RESULTADO DEL INVENTARIO
Materiales auxiliares
Suministros
TOTAL INVENTARIO
24,409.00
(E4)/
2,105.00
26,514.00
(E4)/
2. COMPARACIN
TOTAL INVENTARIADO
26,514.00
Saldo en registros de Almacn
24,529.00
SALDO TOTAL
1,985.00
3. EXPLICACIN DE LA
DIFERENCIA
Al consultar al Sr. Marcos Quincho Tica, jefe de almacn de la municipalidad,

por la existencia de saldo manifiesta que se debe a una asociacin de
productores agrcolas de un anexo, el cual viene a ser un apoyo a su proyecto
de inversin y que a la fecha no lo recogen.
4. DECLARACION DEL CUSTODIO
Yo, Marcos Quincho Tica declaro que he presentado a la auditora Cristina
Abreg Lpez, todos los saldos de existencias en almacn de acuerdo a los
documentos fuentes con que cuento.
INVENTARIO DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUES

MATERIALES AUXILIARES
Da:
08/07/2015
Hora:
10:00 a.m.
Custodio
:
Marcos Quincho Tica

Cant.
Descripcin
S/.
S/.
125
Urea agrcola Bolsa 50 Kg.
78.00
9,750.00
67
Nitrato de Amonio x 50 kg
91.00
6,097.00
41
Sulfato de Amonio x 50 kg
75.00
3,075.00
22
Fosfato di amnico x 50 kg
102.00
2,244.00
15
Cloruro de potasio x 50 kg
91.00
1,365.00
12
Sulfato de Potasio x 50 kg
132.00
1,584.00
Roca fosfrica x 50 kg
49.00
294.00
24
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Calculo conforme
1309 - BIENES EN TRANSITO

ACTA DE VERIFICACION DE BIENES EN TRANSITO
Con fecha 09/077/2015 siendo las 10:00 horas se ha realizado el acta de verificacin
saldos
de los bienes de asistencia de la Municipalidad Distrital de Acoria con
participacin del Sr. Marcos Quincho, jefe de almacn y la supervisora Cristina Abre
obtenindose el resultado siguiente:
Saldo de inventario
S/.485.00
Saldo segn registros
S/.485.00
E5/1
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Documentos inconformes en cuanto a legalidad y propiedad de gasto
N Saldo determinado correctamente. Coincide con libro mayor y Estado de Situacin Financiera

REPUESTOS
Da:
Hora:
Custodio
:
10/07/2015
10:00 a.m.
Marcos Quincho Tica
Cant.
Descripcin
Llantas de camioneta
Llantas de motocicletas
S/.
S/.
250.00
250.00
47.00
235.00
S/.
485.00
Suma Conforme
HALLAZGO O EVIDENCIAS
1.5.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
HALLAZGO DE AUDITORIA N 01
AL:
RESPONSABLE DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD
DE:
CASTRO ROJAS BONNY

JEFE DE EQUIPO
A mrito de la CARTA N 0289 - 2015/AADV, de fecha 05 de junio del 2015, la

Sociedad Auditora TEZO & ASOCIADOS AUDITORES Y CONSULTORES S.A.ha
realizado una auditoria a la Municipalidad Distrital de Acoria en el Rubro de
Existencias, Sub Gerencia de Contabilidad, habindose evidenciado deficiencias y
debilidades que pasamos a detallar.
El saldo del Balance General al 31 de Diciembre del 2014 del rubro de existencias
por S/. 445,625.00 no se encuentra respaldados con inventarios fsico conciliados
con los registro contables como sustento del saldos, ni se tiene anlisis del o detalle
de su conformacin, no se cuenta con tarjetas de control visible de los bienes de
almacn que lo constituye una limitante para la validacin de dichos saldos,
restndole confiabilidad a la cifras que se exponen en los Estados Financieros a un
100%.
De la evaluacin realizada, se advierte que: en el rubro de existencias se

detect que existen saldos en las cuentas MATERIALES AUXILIARES
SUMINISTROS Y REPUESTOS. Pese a que la Municipalidad no se

dedica a actividades comerciales.
El hecho descrito transgrede con las polticas contables y la razonabilidad de la
informacin financiera.
"AO DE LA DIVESIFICACION PRODUCTIVA Y EL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACION

Acoria, 22 de julio del 2015.
CARTA N 0317 - 2015/AADV.
Seor:
C.P.C. ELVIRA ASTO MUOZ
SUB GERENTE DE CONTABILIDAD
Ciudad.ASUNTO
: COMUNICACIN DE HALLAZGOS, en cumplimiento a la

Resolucin de Contralora N 259 - CG del 07.12.2000.
REF.
: Examen Especial a los Estados Financieros Rubro Existencias.
Por intermedio de la presente es grato dirigirme a Ud., con la finalidad

de comunicarles los Hallazgos del examen especial a los Estados Financieros
al 31 de Diciembre del 2014, de la Municipalidad Distrital de Acoria que venimos
efectuando, la Comisin Auditora determin el siguiente Hallazgo:
1
En el Rubro de Existencias se detect que no se encuentra

respaldados con inventarios fsico conciliados con el registro contable
como sustento de los saldos, ni se tiene anlisis del detalle de su
conformacin.
En el rubro de existencias se detect que existen saldos en las

cuentas
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y
REPUESTOS. Pese a que la Municipalidad no se dedica a

actividades comerciales.
En tal sentido, en mrito a la Normativa mencionada agradecer a Ud.
Tenga a bien de remitir a la Oficina del rgano de Control Institucional de la
Sociedad Auditora sito en la Calle real N1055 - Huancayo, las aclaraciones,
comentarios y/o descargos pertinentes debidamente documentados en el tiempo de
tres (03) das hbiles contados a partir del da siguiente de decepcionado el
presente documento.
Es necesario mencionar que el presente documento es de carcter

CONFIDENCIAL, por lo que resulta improcedente la divulgacin de la informacin
contenida en el presente documento a personas no autorizadas, en virtud de lo
establecido en el numeral n) del Art. De la Ley N 27785 Ley de Sistema Nacional
de Control que establece la reserva como uno de los criterios que orientan el
ejercicio del control.
Cabe indicar que, en caso de requerirse ampliacin de plazo para la
absolucin de sus hallazgos, esta oficina le autoriza 02 das adicionales.
Sin otro en particular, aprovecho la oportunidad para reiterarle las muestras
de mi especial consideracin y estima personal.
Atentamente;
________________________________
C.P.C.C. CASTRO ROJAS BONNY
JEFE DE EQUIPO
1.6.
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

SOCIEDAD AUDITORA TEZO & ASOCIADOS AUDITORES Y CONSULTORES
S.A.
AUDITORIA OPERATIVA PERIODO 2014
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

1.6.1. ORIGEN
En merito a o dispuesto y aprobado en el Plan Anual de Control 2014 de
la Contralora General de la Republica se ha programado la auditoria del
rubro de EXISTENCIAS del periodo de 01 de enero al 31 de enero al
2014 de Municipalidad Distrital de Acoria Huancavelica -
Huancavelica, habiendo detectado ciertas debilidades, anotando que

estas no constituyen la totalidad de las deficiencias de citada auditoria,
ya que fueron determinados como resultado de las evaluaciones
selectivas de las operaciones, actividades y proceso relacionados con
los objetivos de la presente.
1.6.2. ALCANCE
b
La Sociedad Auditora TEZO & ASOCIADOS AUDITORES Y

CONSULTORES S.A.como parte del examen que viene practicando
al Municipalidad Distrital de Acoria de la Provincial de Huancavelica
y aplicando a cada actividad durante el periodo1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2014, concordante NAGU 3.10 Evaluacin
de la
Estructura de Control Interno.

c
La auditora ser aplicada de manera selectiva a algunas actividades

comprendidas en las operaciones llevadas a cabo por la entidad en
lo que respecta al rubro de EXISTENCIAS.
Los estados financieros del ejercicio 2014 preparados y presentados

por la Municipalidad Distrital de Acoria, de acuerdo con la Normativa
Contable aplicada en el Per.
1.6.3. INFORMACIN
Del anlisis y evaluacin del cuestionario de Control Interno, aplicado a
la Jefatura de Almacn Central, Auxiliar Contable y Asistente
Administrativo, como trabajadores de la Municipalidad Distrital de
Acoria, as como a las reas involucradas, se ha identificado debilidades
de control interno:
1.6.3.1.
Cabe expresar que la entidad no posee un sistema de

informacin acorde a la caracterstica de su misin. El
esquema de registracin de transacciones de la entidad, que
contempla el uso de herramientas informticas y el soporte de
papel (con distintos niveles de seguridad) sin conexin,
confiabilidad y disponibilidad de informacin de acceso
amigable y oportuno, no puede considerarse un sistema de
informacin. Se ha practicado una circularizacin interna
respecto de los registros utilizados, que si bien no fue
complementado por toda la organizacin, muestra por un lado
la existencia de datos registrados por impulso de agentes
actuantes,
la
inexistencia
de
otros
que
podran
ser
indispensables y la falta de conciliacin de datos de distintas

fuentes (se encuentra a disposicin de la entidad el listado de
1.6.3.2.
circularizacin).
No se ha obtenido evidencia de que exista en la entidad
informacin gerencial para toma de decisiones o para control,
emitida en forma peridica o por excepcin.
Segn lo descrito incumplen el marco normativo siguiente:
Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado.
Resolucin de Contralora N320-2006, que aprueba las
normas de Control Interno.
Aprobado en Sesin de Consejo N 009-2014, Resolucin
que aprueba el Reglamento para Procesos Administrativos
Decreto Legislativo N 1017, que aprueba
la Ley de
Contrataciones del Estado, en adelante
LA LEY,
modificado mediante la Ley N 29873.

Ley N27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Republica.
Ley N 29622, Ley que modifica la Ley N 27785.
Norma de auditoria Gubernamental 3.10.
Los Manuales y Directivas.
1.6.4. CONCLUSION:
Tras la verificacin de las existencias
se constat que existen
diferencias entre el saldo fsico y los documentos, existentes en

almacn.
Se determin que no cuenta con bincard (formulario visible de las

existencias) para el buen manejo de los bienes.
No se cuenta con un lugar adecuado para un almacn de las

existencias.
No cuenta con un sistema que facilite la informacin de los bienes

existentes o salida de bienes.
1.6.5. SE RECOMIENDA:
Que el titular del pliego disponga, que la Gerencia Municipal de la
Municipalidad Distrital de Acoria se sirva a disponer al rea de
Almacn General que todos los bienes deben ingresar y salir del
rea de almacn con el documento quien le corresponde al control
de los bienes para su correcta distribucin.

Municipalidad Distrital de Acoria se sirva a disponer al rea de
Almacn General realice el requerimiento para la implementacin
de un sistema que ayude a llevar un mejor control valorizado.

Municipalidad Distrital de Acoria se sirva a disponer a la Gerencia de
Administracin y Finanzas rea realice Implementacin del MAPRO
(Manual de Procedimientos Administrativos).

Municipalidad Distrital de Acoria se sirva a disponer a la Gerencia de
Administracin y Finanzas rea adquiera con ms pronto posible los

formatos de control visible de bienes.
Acoria, 03 de Enero del 2016.
1.7. Comunicacin o hallazgos
AL:
RESPONSABLE DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD
DE:
CASTRO ROJAS BONNY

JEFE DE EQUIPO
A mrito de la CARTA N 0289 - 2015/AADV, de fecha 05 de junio del 2015, la

Sociedad Auditora ha realizado una auditoria a la Municipalidad Distrital de Acoria
en el Rubro de Existencias, Sub Gerencia de Contabilidad, habindose evidenciado
deficiencias y debilidades que pasamos a detallar.
por S/. 445,625.00 no se encuentra respaldados con inventarios fsico conciliados
con los registro contables como sustento del saldos, ni se tiene anlisis del o detalle
de su conformacin, no se cuenta con tarjetas de control visible de los bienes de
almacn que lo constituye una limitante para la validacin de dichos saldos,
restndole confiabilidad a la cifras que se exponen en los Estados Financieros a un
100%.
De la evaluacin realizada, se advierte que: en el rubro de existencias se

detect que existen saldos en las cuentas MATERIALES AUXILIARES
SUMINISTROS Y REPUESTOS. Pese a que la Municipalidad no se
dedica a actividades comerciales.

Acoria, 22 de julio del 2015.
Seor:
C.P.C. ELVIRA ASTO MUOZ
SUB GERENTE DE CONTABILIDAD
Ciudad.ASUNTO

REF.
: Examen Especial a los Estados Financieros Rubro Existencias.

1
En el Rubro de Existencias se detect que no se encuentra

respaldados con inventarios fsico conciliados con el registro contable
como sustento de los saldos, ni se tiene anlisis del detalle de su
conformacin.
En el rubro de existencias se detect que existen saldos en las

cuentas
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y
REPUESTOS. Pese a que la Municipalidad no se dedica a

actividades comerciales.
presente documento.

Atentamente;
________________________________
JEFE DE EQUIPO
AL:
RESPONSABLE DE ALMACEN GENERAL DE LA MUNICIPALIDAD
DE:
CASTRO ROJAS BONNY

JEFE DE EQUIPO
A mrito de la CARTA N 0289 - 2015/AADV, de fecha 22 de julio del 2015, la

Sociedad Auditora ha realizado una auditoria a la Municipalidad Distrital de Acoria
en el Rubro de Existencias, Sub Gerencia de Contabilidad, habindose evidenciado
deficiencias y debilidades que pasamos a detallar.
por S/. 445,625.00 no se encuentra respaldados con los siguientes:
No se cuenta con tarjetas de control visible de los bienes de almacn que lo
constituye una limitante para la validacin de dichos saldos

Los saldos fsicos no coinciden con los registros del rea (Almacn).


Acoria, 22 de junio del 2015.
Seor:
MARCOS QUINCHO TICA
JEFE DE ALMACN CENTRAL
Ciudad.ASUNTO

REF.
: Examen Especial a los Estados Financieros Rubro Existencias

No se cuenta con tarjetas de control visible de los bienes de almacn que lo
constituye una limitante para la validacin de dichos saldos

Los saldos fsicos no coinciden con los registros del rea (Almacn).

presente documento.

Atentamente;
_______________________________
JEFE DE EQUIPO
OBSERVACIN
II. OBSERVACIONES
1.1. SUMILLA:
DIFERENCIA DE ARQUEO DE ALMACEN POR EL MONTO DE
S/.12,000.00;
GENERO
UN
DESABASTECIMIENTO
PARA
LA
NECESIDADES REQUERIDAS POR LA POBLACIN.

1.2 ELEMENTOS DE LA OBSERVACION
CONDICIN:
De acuerdo al arqueo de almacn realizado en la Jefatura de Almacn
Central en la Municipalidad Distrital de Acoria se evidencio una diferencia en
valores por el monto de S/.12,000.00; por lo que los bienes no se
encuentran registrados en los Kardex correspondientes; segn el Jefe de
Almacn Central Maros Quincho Tica en donde manifiesta que estos bienes
no se encuentran registrados por ser donaciones efectuados por parte de
Direccin de Relaciones e Institucionales los mismos que fueron recibidos
en presencia del contador y del Jefe de almacn Central de la Municipalidad
Distrital de Acoria.
CRITERIO:
Incumplimiento a la Directiva del rea de Bienes.
Incumplimiento del MOF.
Incumplimiento al Manual de Procedimientos de la Direccin de
Logstica.
CAUSA:
Por falta de eficacia y eficiencia por parte del contador al no ingresar al
registro contable de la donacin, y del almacenero al no registrar las
existencias en los documentos que se utilizan dentro de la Jefatura de
Almacn Central con su expediente completo.
EFECTO:
Por la falta de valores econmicos en la eficiencia y eficacia se gener un
perjuicio econmico por parte del almacenero y contador, al no tener
referencia de la existencia de la donacin en los libros contables y krdex,
no se pudo disponer los bienes para apoyo a la poblacin, de igual forma las
diferencias en valores en el rubro de existencias dentro del Balance General

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EXAMEN ESPECIAL A LAS PRESUNTAS ACCIONES IRREGULARES DE

DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:

Acoria Huancavelica - Huancavelica, habiendo detectado ciertas

OBJETIVO DEL EXAMEN

complementaria relativa a la Municipalidad Distrital de Acoria por el ao

Emitir opinin sobre el grado de confiabilidad del sistema de control

DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:

Determinar hechos respecto a los logros obtenidos as como de la

Evaluar el sistema de Control Interno, diseado por la Gerencia

adopcin de acciones correctivas en relacin a

recomendaciones derivadas de la auditoria al periodo anterior.

CONSULTORES S.A. como parte del examen que viene practicando al

aplicando a cada actividad durante el periodo1 de Enero al 31 de

La auditora ser aplicada de manera selectiva a algunas actividades

Los estados financieros del ejercicio 2014 preparados y presentados por la

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:

como viene sucediendo en los ltimos aos, merece tener una

fin de satisfacer la necesidad de la poblacin.

fin de satisfacer la necesidad de la poblacin.

Normatividad Aplicable a La Entidad:

DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:

Resolucin de Alcalda N 006-2011-MDA/A.; de fecha 27/01/2011,

Funciones (ROF) de la Municipalidad Distrital de Acoria.

Manual de Ordenanza y Funcin

(MOF) de la Municipalidad Distrital de Acoria.

LA LEY, modificado mediante la Ley N

REGLAMENTO, modificado mediante D.S. N138-2012-EF.

responsabilidad exclusiva de cada entidad del sector pblico.

SOLICITAR LOS DOCUMENTOS

EJECUCION DE TRABAJO DE CAMPO

ELABORACION Y PRESENTACION DEL

DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:

DISCUSIN DEL INFORME REQUERIDO

LA PRESENTACION DEL INFORME DE

IDENTIFICACIN DE AREAS CRTICAS:

SERVIDORES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR:

La realizacin y culminacin de la presente accin de control, se llevar

SOLICITAR LOS DOCUMENTOS

DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:

DISCUSIN DEL INFORME

Huancayo, 30 de Octubre de 2015.

DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:

DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:

: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ACORIA

: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014.

: CPCC. SANCHEZ LOZANO SILVIA

DIRECCIN: CALLE REAL N 1055 TELFONOS (064)- 454820 RPM:

Objetivos Bsicos del Examen:

Determinar si el saldo de almacn de bienes y suministros coincide con los

cantidades que indican las guas.

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de almacn se realizan a travs de

PRUEBAS GENERALES Y DE CUMPLIMIENTO

documentos contables (Estado de

Registros Principales y Auxiliares

que se elaboran para el control de

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