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Facturación electrónica

Programa de Mejora del Cumplimiento - PMC
Lima, enero 2014

Sistemas de facturación electrónica

Factura
electrónica desde
los Sistemas del
Contribuyente

Factura electrónica
PORTAL
(baja emisión de
comprobantes)

(Alta emisión de
comprobantes)

Recibo por
Honorario
Electrónico
(Trabajadores
independientes)

Factura electrónica
desde los sistemas del
contribuyente

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R.S. N° 097-2012/SUNAT (*)






CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
CAPITULO VII
CAPITULO VIII

DEFINICIONES
DE LA AUTORIZACION PARA INCORPORARSE AL SISTEMA
DE LA EMISION Y EL OTORGAMIENTO
FACTURA ELECTRONICA
BOLETA ELECTRONICA
NOTA DE CREDITO Y DEBITO ELECTRONICA
OTRAS DISPOSICIONES
DE LOS ANEXOS

1. Factura electrónica
2. Boleta de venta electrónica
3. Nota de crédito electrónica
4. Nota de débito electrónica
5. Resumen diario de boletas de venta electrónicas y notas electrónicas
6. Aspectos técnicos
7. Declaración Jurada
8. Catálogos de códigos
9. Estándar
10. Comunicación de Baja

(*) Publicada 29.04.2012, modificada por
RS 251-2012/SUNAT
RS 065- 2013/SUNAT
RS 288-2013/SUNAT

1 del art. éste debe garantizar la integridad y legibilidad de la información por lo menos un año Firma Digital: A la firma electrónica a la que se refiere el art. boleta de venta o notas electrónicas. cuente con los requisitos mínimos establecidos Boleta de Venta electrónica. Debe contar con el RUC.. siempre que el documento electrónico que la soporte cuente con los requisitos mínimos establecidos.. que contenga como mínimo la información detallada en los anexos 1.3 y 4 según corresponda. Notas de crédito y débito electrónica: A la nota de crédito y debito a que se refiere el numeral 22.2. basado en XML bajo el estándar UBL (Universal Business Language) 6 .1 del art. de la factura.CAPITULO I DEFINICIONES       Factura electrónica: A la factura a que se refiere el RCP. del RCP siempre que el documento electrónico que la soporte cuente con los requisitos mínimos establecidos Representación impresa: A la impresión en soporte papel. Formato Digital: Archivo expresado en bits.6° del Reglamento de Firmas y CD. Puede utilizarse cualquier tipo de papel. Si se usa papel térmico. nombre o razón social del titular. siempre que el documento electrónico que la soporte.A la boleta de venta a que se refiere el RCP.22° y numeral 23. 23° respectivamente.

SOLICITUD DE AUTORIZACION 7 .

CAPITULO II DE LA AUTORIZACION PARA INCORPORARSE AL SISTEMA  Condiciones para presentar solicitud y obtener autorización(art. Proceso de homologación: permite verificar si los documentos generados por el contribuyente son enviados a través del servicio web y si cumplen con lo requerido para tener la calidad de representación impresa  Principales efectos de la Autorización (art.4°. habido. − Haber cumplido satisfactoriamente con el proceso de homologación. Resumen Diario y Comunicación Baja. según lo regulado por SUNAT 8 . que deba emitir facturas. La autorización surte − Por lo menos solicitar factura efecto desde el 1er día calendario siguiente de la − Realizar la DDJJ (sobre el sistema) notificación − Registrar dirección de correo electrónico . art.7°) − Adquisición de la calidad de emisor electrónico y desafiliación del sistema Portal de corresponder − Enviar a SUNAT un ejemplar de la factura y notas electrónicas.6) − Ruc activo.

Presentar solicitud .

10. (*) A partir del 01.PROCESO DE HOMOLOGACION FASE AUTOMATICA (ENVIO XML) CONTRIBUYENTE ENVIA DATA SUNAT RECIBE DATA.14 se elimina esta fase de evaluación 10 . VALIDA Y RESPONDE APLICATIVOS SUNAT EVALUACION DE REPRESENTACIONES IMPRESAS (PDF) FASE MANUAL (*) EMITE RESULTADO (APROBADO/DESAPROBADO) Áreas verificadoras GENERACION RI (PROCEDENTE/IMPROCEDENTE) NOTIFICACION RI Autorización surte efecto a partir del 1er.día calendario siguiente de notificada la R.I.

EMISION Y ENTREGA 11 .

10°. 10°) − Consignar un número de RUC válido y que no esté de baja − Estar autorizado como emisor electrónico − Afecto a renta de 3ra.CAPITULO III EMISION Y OTORGAMIENTO  Condiciones para emitir el documento electrónico (Art.10.  Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. salvo sea un no domiciliado.  Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art. aunque haya sido entregada. Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de ―factura‖ ―nota‖ electrónica.13°) − Aceptada.si lo recibido cumple con las condiciones del art.3 y 4. si no cumple con alguna de las condiciones del art.  Son remitidas a SUNAT en la forma y plazo establecidos.14 .10° − Rechazada. Se le comunicará al receptor a través del e-buzón. 12°) − En la fecha de emisión − Plazo máximo: 72 horas (*). (*) Plazo será de 7 días calendarios a partir del 01. un RUC no válido o no cuente con clave sol. contados desde el día siguiente. de corresponder − La numeración no usada anteriormente − En el caso de factura y notas vinculadas  Cuenta con el ―formato digital‖ y cumple con condiciones de emisión indicadas en anexos 1..

Anexo 1 FACTURA 13 .

Anexo 3 NC 14 .

Anexo 4 ND 15 .

Factura y sus notas electrónicas 1 Emite factura electrónica EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO 2 formato digital RECEPTOR (CLIENTE) Envía un ejemplar de e-factura formato digital 4 Consulta e-factura 3 Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado SUNAT 16 .

BOLETA DE VENTA ELECTRONICA 17 .

y debe emitir facturas)  Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5  Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6 Constancia de Recepción  Aceptada: si cumple con las condiciones. No permite ejercer derecho a crédito fiscal.CAPITULO V BOLETA DE VENTA ELECTRONICA    Disposiciones generales sobre la emisión (Art. (*) Plazo será de 7 días calendarios a partir del 01. 19°) Se emitirán en los casos previstos en el RCP (consumidores finales). respecto de un mismo día a mas tardar hasta las 72 horas (*) contadas desde el día siguiente de emisión  En caso envíe mas de un resumen. 19) Obligación del emisor electrónico  Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas.14 18 . habido. Resumen Diario de boletas y notas vinculadas (Art.10. se considerará el último enviado.  Rechazada. Condiciones para el envío  Cumplir con las condiciones del art. 18°) Son los indicados en el Anexo 2. 8° (activo. excepto operaciones afecta al IVAP. ni gasto o costo No puede ser utilizada para el traslado de bienes Requisitos Mínimos (Art. si no cumple con las condiciones.

Anexo 2 BOLETA VENTA 19 .

Anexo 5 RESUMEN DIARIO BOLETAS VENTA 20 .

Boleta de Venta y notas electrónicas 1 EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO Emite y entrega boleta de venta electrónica formato digital 2 Envía Resumen diario de boletas y notas Representación impresa de la Boleta Venta o Nota 3 Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado SUNAT 21 RECEPTOR .

Características : — Serie :alfanumérica de 4 posiciones. No se solicita autorización 22 . — Gestionada por el emisor. Debe iniciar con la letra ―F‖ (Factura y notas) y ―B‖ (Boletas Venta y notas asociadas) — Correlativo: debe iniciar en 1.Principales características    Formato Digital basado en un estándar internacional Firmado digitalmente Numeración: Es independiente de la numeración en papel. Puede tener hasta 8 caracteres.

FORMA DE ENTREGA (OTORGAMIENTO) 23 .

correo electrónico. Aquí adicionalmente se puede entregar representación impresa. b) Mediante representación impresa.15°)  Factura y notas vinculadas Por medios electrónicos. para aquellos que son ―emisores electrónicos‖. Ejemplo: pagina web. web service. 24 . etc. El tipo de medio es señalado por el emisor.OTORGAMIENTO (art. podrá otorgarse una representación impresa. Podrá ser por medios electrónicos. En caso de exportaciones. será a través de medios electrónicos señalados por el usuario o representación impresa  Boleta de Venta y notas vinculadas a) Mediante medios electrónicos. previa conformidad del usuario. Adicionalmente.

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hayan sido enviadas o no en los Resúmenes Diarios. siempre que hayan sido enviadas a SUNAT y tengan una CDR – aceptada . 14°)  Se puede dar de baja la numeración de documentos NO OTORGADOS: .COMUNICACIÓN DE BAJA (ART.Facturas.10. (*) Plazo será de 7 días calendarios a partir del 01. siempre que hayan sido generados o emitidos en un mismo día. o Si NO ha sido informada. a partir del día siguiente de la fecha de la CDR.  Podrá comunicar la baja de la numeración de uno o mas documentos.Boletas de venta.14 27 . a partir del día siguiente de la fecha del CDR de la factura − Boletas de Venta: o Si ha sido informada mediante RESUMEN DIARIO. a partir del día siguiente de la fecha de generación.  Plazo: 72 horas (*) contadas según corresponda: − Facturas.

CAPITULO VI NOTAS DE CREDITO Y DEBITO  Nota de Crédito electrónica (Art. Excepcionalmente puede emitirse una NCE. que haya sido emitida a un sujeto distinto al adquirente — Para corregir una FE que contenga una descripción que no corresponde. Los requisitos mínimos son los indicados en el Anexo 3. 28 .20°) Será emitida respecto de ―una‖ FE remitida a SUNAT o BVE otorgada con anterioridad.24°) Será emitida respecto de ―una‖ FE remitida a SUNAT o BVE otorgada con anterioridad. También aplica para Tickets. Aplica para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad la emisión de la factura o boleta venta como intereses por mora u otros. Los requisitos mínimos son los indicados en el Anexo 4. — Para anular una factura o boleta de venta otorgada con anterioridad SUNAT. 24°)  Nota de Débito electrónica (Art. Factura y Boleta impresos por imprenta (Art.

notas electrónicas o representaciones impresas.  Servicio de Consultas (Art. el adquirente debe solicitar al emisor un nuevo ejemplar.CAPITULO VII OTRAS DISPOSICIONES  Conservación (Art. 25°. El adquirente no electrónico debe conservar la representación impresa o de ser el caso el comprobante y/o las notas electrónicas.23°) En caso de pérdida. etc. los resúmenes diarios. Art. 25°) El emisor electrónico debe conservar los documentos electrónicos.  Pérdida y obtención de ejemplares (Art. de los comprobantes de pago.27°) El emisor tiene obligación de habilitar una pagina web de consultas de facturas y boletas de venta que emita La SUNAT pone a disposición del emisor y receptor una consulta de validez y de la información sólo de facturas y notas electrónicas vinculadas. . comunicaciones de baja y constancias de rechazo que emita y reciba en su calidad de emisor o receptor electrónico. destrucción.

Consultas SUNAT FACTURAS. NOTAS CREDITO y DEBITO .

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Consulta de facturas y notas .

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Consulta página web Emisor Facturas. Boletas de Venta Notas Crédito y Débito 35 .

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Entre los emisores electrónicos que han optado por la emisión electrónica … .

754 JULIO 43.06.192 SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Al mes de enero 2014 existen 49 emisores autorizados 39 .362 859.000 600.000 530.2013 Fin de la fase piloto 30.000 817.267 AGOSTO 77.182 MAYO 31.000 300.000 700.000 0 14 ENERO 629 FEBRERO 728 MARZO 905 ABRIL 1.000 100.000 400.Evolución de facturas .620 500.000 200.13 Facturas electrónicas 900.449 800.067 JUNIO 45.

Ahorro en costos de distribución : courier. motoristas.Algunos beneficios identificados …      Ahorro en costos de almacenamiento : no existe papel. Ej. permite eficiencia en la atención al cliente (rapidez de atención) Mejora la gestión del negocio por el potencial de integración de las cadena interna y externa de la empresa (integración con proveedores. etc. etc. Uso de papel térmico.) . El envío de documentos puede ser por ejem: web o correo electrónico. Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal en preparar envíos. mejora de gestión de stocks. solo archivos electrónicos. confeccionar la fact.

239 contribuyentes.10. N° 374-2013/SUNAT (28. Homologación: Los contribuyentes obligados.12. antes del 01. publicado en el ANEXO b. Todo aquel trabajador independiente que preste servicios a Entidades de la Administración Pública  Contigencia: En caso.  41 . utilizar el aplicativo habilitado en el portal de SUNAT o b. no pueda emitir de manera electrónica.S.2013)  Emisor electrónico: Contribuye que decide acceder voluntariamente al sistema o aquél que la SUNAT designe  Se designan dos primeros grupo de obligados: a. el emisor electrónico obligado podrá: a.2014. En este caso la información de estos documentos deberá ser remitida a SUNAT. deberán pasar de manera satisfactoria el proceso de homologación.R. Emitir comprobantes de pago ―papel‖ (formatos impresos por imprenta autorizada).

Factura electrónica Desde Portal SUNAT .

Principales características Aplicativo Gratuito Disponible 24x7 Accesible por internet desde cualquier punto del país o del exterior Almacena los documentos electrónicos Contribuyente  CLAVE SOL RUC: ACTIVO  Condición de domicilio: HABIDO  Habilitado para emitir factura y notas  No debe ser usuario (emisor) del Sistema de Emisión electrónica desde los sistemas del contribuyente. No hay obligación de conservación Emisor/Receptor .   Documento Numeración generada y controlada por el aplicativo No hay perdida de documentos.

El aplicativo .

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Vamos a emitir una factura para la venta de 10 chompas de alpaca .

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pe .mparede3@sunat.gob.

 El reto: romper el paradigma del uso del papel. Adecuación de procesos. ya es una realidad  Es una iniciativa que permite beneficios tanto al contribuyente como a la Administración Tributaria y al Estado en general. en beneficio de la economía del país. 50 .Conclusiones finales  La facturación electrónica en el país.

pe PMC .Muchas Gracias Maribel Paredes M.gob.Programa Mejora del Cumplimiento . mparede3@sunat.