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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

MONOGRAFÍA
Con lapresente información la Municipalidad Distrital de Sartimbamba
inicia
sus
actividades
durante el presente ejercicio
CAJA Y BANCOS
Caja moneda nacional
Recursos Directamente recaudados
Recursos Determinados-Foncomun
Recursos Determinados -Imp. Municipales
Recursos Determinados Canon Minero
Donaciones

30,800
400,000
1'480,000
760,000
120,000
70,000

CUENTAS POR COBRAR
Impuestos
Derechos y tasas administrativas APÍ.
Reventas de la Propiedad Real

3,455,000
5,458,000
1,358,000

SERV. Y OTROS CONT,POR ANTIC.
Seguros pagados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Otros

135,000
153,000
52,000

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
De oficina
138,300
Aseo limpieza y cocina
95,350
Otros bienes
25,480
Enseres
87.520
Libros
45,980
BIENES PARA LA VENTA
Mercaderías -grifo municipal

120,500

BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
Medicamentos para Asistencia Social

45,700

MATERIAS PRIMAS
Mat, primas produc. Manuf.

28,400

MATERIALES AUX. SUMINIST. Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Repuestos

29,500
35,400

BIENES EN TRÁNSITO
Mercaderías

25,800

ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
En empresas
Otros

195,800
25,000

500 220.455.000 Estructuras 950.000 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 20% de las cuentas que tienen depreciación.000 .000 Para oficina 1.000 VEHICULOS MAQUIINARIAS Y OTROS Vehículos1.000 132.000 Equipo informático y de comunicaciones Maquinaria y equipos diversos Equipos mobiliarios de deporte 835.000 ACTIVOS NO PRODUCIDOS Tierras y terrenos2.000 Construcción de estructuras 38.000 68. amortización y Agotamiento IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS Prestaciones de salud 45.000 1.200 CUENTAS POR PAGAR Bienes y servicios por pagar Activos no financieros por pagar Otras cuentas por pagar 680.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS Estudio de pre inversión OBJETOS DE VALOR Pinturas y esculturas Joyas OTROS ACTIVOS Bienes culturales Otros 785. 276 42.920 Sistema nacional de pensiones Otros 25. PENSIONES Y BENEF.TURAS EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Edificios O unidades no residenciales 1.L.000 Préstamos 140.000 710.000 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar 955.300 32.000 235. POR PAGAR Régimen laboral D.410 REMUNERACIONES.000 550.660.000 145.000 INVERSIONES INTANGIBLES Formación y Capacitación 685.130.350. 458.

450. Se recibe la emisión de recibos de cobranza del presente ejercicio . Se registra la incorporación de saldos de balance al presupuesto institucional del ejercicio anterior como sigue: Fondo ele compensación municipal 1.000 CANON MINERO 21.625. ejercicio: 10% del presupuesto aprobado 7.485.000 DONACIONES V TRANSFERENCIAS 0 0 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 32.000 3.210 Otros bienes 5.HACIENDA NACIONAL Capitalización hacienda nacional adicional 18. Se registra el calendario de compromisos para el mes de enero del pte.00032. de la Dirección de Rentas por los conceptos siguientes: .000 39. Se deposita en cuenta corriente las cobranzas efectuadas el 31 de diciembre del 2013 6.420 Materiales de limpieza 32.625.708. Se aperturan las cuentas de orden con los saldos existentes: Bienes en préstamo y/o cedidos en uso 955.000 IMPUESTOS MUNICIPALES 39.200 OPERACIONES MES DE ENERO 2. 1. El área de almacénatiende el requerimiento de las oficinas contabilidad y tesorería según el siguiente detalle Materiales de oficina y escritorio 67.000 Canonminero 170.708. Se cancela el 10% compromisos pendientes del año anterior 10. Se habilita el Fondo de caja chica por 30.628.000 5.430 9.000 38. 8.708.200 LA DIFERENCIA ENTRE El ACTIVO Y EL PASIVO SE CONSIDERA COMO RESULTADOS ACUMULADOS.450.480.708.000 Donaciones70.420 Bienes no depreciables (muebles y enseres) 148.000 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 38. Se recepciona las donaciones en efectivo de organismos internacionales por 3. REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS V GASTOS El presupuesto institucional autorizado cuenta con el siguiente desagregado: FUENTES DE FINACIAMIENTO INGRESOS GASTOS RECURSOS ORDINARIOS 24.000 4.000 que son destinados para el proyecto de construcción del edificio municipal.000 21.678.000 24.455.

La Entidad envía al CPCC Wiider Sánchez Meneses Contador General en comisión de servicios a la ciudad de Lima con los siguientes gastos: Pasajes IDA Y VUELTA 1. 15. 14.200 ALIMENTO ALOJAMIENTO2. devolviendo la suma de S/.960 31. 001 del mes de enero por la compra de materiales de oficina y escritorio por la suma de 8.980 por concepto de adeudos tributarios y la municipalidad a su vez le debe a la empresa ABC el mismo importe por concepto de compra de útiles de oficina. 18.La empresa ABC le debe a la municipalidad 45.240 Agua 3.440 48. 3 trabajadores pertenecen a la ley 20530 3 trabajadores pertenecen a la ley 19990 2 trabajadores a la AFP 16.Se cancelan los siguientes servicios: Luz 8. 200.000 (monto bruto).Se recepciona la transferencia de fondos para el programa de vaso de leche por 1.450.. 12 .430 y combustible por la suma de 4. MES DE FEBRERO 13.500.Impuestos a la propiedad Impuesto a la producción y al consumo Ventas de derechos y tasas administrativas Venta de bienes Venta de ser vicios Multas y sanciones no tributarias Venta de vehículos maq.000 " se adquiere los alimentos y se distribuye a los comités de vaso de leche. procediéndose al canje de deuda.220 120.550 Teléfono 2.Se cancela Remuneraciones por 53. atiende y paga la OC. Calcular y cancelar los descuentos de ley vigentes.La entidad compra bonos del tesoro por 50..-GI Nro.400 137.. MES DE MARZO 19.820 113.La oficina de Tesorería informa que se han cobrado el 10% de los recibos emitidos por la Dirección de rentas.590 115. Se emite.000 que los piensa mantener hasta su vencimiento. Y otros Rentas de la propiedad Otras cuentas por cobrar 126. 20. Ejercicio: 10% del presupuesto aprobado.Se registra el calendario de compromisos aprobados para el mes de Febrero del pte.050 48.950 11-.Se registra el calendario de compromisos aprobados para el mes de marzo del pt< ejercicio: 12% del presupuesto aprobado.500 134.000 MOVILIDAD LOCAL 300 A su retorno realiza la rendición de cuentas. . materiales que fueron entregados a la oficina de mantenimiento.410 17.

El responsable de1 fondo de Caja Chica efectúa la rendición de cuentas y se realiza el reembolso Viáticos comisión de servicios 3. Ejercicio: 10% del presupuesto aprobado. mobiliario.Se cancela la suma de 10. Calcular y cancelar los descuentos de ley vigentes.500 Otros bienes 980 MES DE ABRIL 26. Material de limpie/a 1. MES DE MAYO 33.El área de Almacén atiende requerimientos de las oficinas de Mantenimiento.000 Transferir el valor de los estudios de la obra y su liquidación total a su cuenta principal..800 Enseres 2. estudios y proyectos. -Se recepciona fondos del MTC por 800.520 28.. Distribuir los montos de acuerdo a su criterio. Valor de la obra 4. 560..580 (Monto Bruto) a los pensionistas de la institución.Se registra el calendario de compromisos para el mes de abril del pte.800 Reparación de automóvil 4.La oficina de TESORERIA informa haber cobrado en el presente mes el 15% de los recibos emitidos por la Dirección de Rentas.355.000 Compra de gasolina 2.000 en sesión del consejo municipal se acordó distribuir este fondo en Gastos Corrientes 30% y gastos de capital 70% con el cual se ejecuto de la siguiente manera: Se construyó un Centro Médico con los siguientes gastos: construcción por administración directa .500 Pago de mantenimiento 3.500 Materiales de limpieza 2. ejercicio: 10% del presupuesto aprobado. 23.100 Pasajes 3.200 Combustibles 2.-Se realizan gastos menudos por lo siguiente: Compra de útiles 2.Se inicia la construcción de una plazuela por la modalidad de Administración directa.compra de vehículos. 24.000 Se realiza la rendición de cuentas y se repone el fondo de caja chica. 27.Se percibe recursos por Vigencia de minas por la suma de 980. 25.. compra de equipos..400 Capacitación y perfeccionamiento 4. La Tesorería informa haber recaudado el 10% de los recibos emitidos por la dirección de rentas.Se recepciona transferencias del Fondo de Compensación Municipal por 5. 32. .000 31. Se cancelan las obligaciones del ejercicio anterior (excepto la compensación por tiempo de servicios) 30.Se registra el calendario de compromisos para el mes de mayo del pte.520 Materiales de escritorio 1. .000 para ser destinados al programa de mantenimiento de caminos rurales 29.21. 22.

005 retira el 75% de los bienes comprados en la operación anterior. Bienes. .Se emite.000 y para ¡a compra de bienes corrientes la suma de 30. -La municipalidad paga por dietas a los regidores por sesiones asistidas según planilla por 1.000 La oficina de secretaria de la alcaldía retira el bien del almacén con pecosa Nro. MES DEJULIO 45.800 Combustibles y carburantes 9. Año 1.000 Monto ejecutado: Remuneraciones. La oficina de Tesorería informa haber cobrado el 10% de los recibos emitidos por la Oficina de Rentas.Se registra el calendario de compromisos para el mes de junio del pte. ejercicio: 10% del presupuesto aprobado.000 DÓLARES AMERICANOS.800 Útiles de aseo 2.La municipalidad mediante Resolución de Alcaldía aprueba otorgar apoyo a la comunidad con lo siguiente: Frazadas 8.000 Se efectúa la compra con recursos del 50% con FONCOMUN y 50% con RDR. 009 42.34.000 Calaminas 3.580 Los bienes fueron atendidos y pagados con ch/. Vestuario 6. La forma de pago es la siguiente: Fecha de entrega del bien: 30 de julio pte. 37. 38. Servicios. Estudios 35. atiende y paga la OC-GI Nro. 005 para la adquisición de una maquina podadora por un valor de 12. . 43.000 Alimentos 10.400 Herramientas 10. 004 para efectuar la compra de una fotocopiadora por 35.000 Medicinas 15. textos y otros materiales 4. 40.355. .400 dólares americanos (adelanto) El saldo se cancelara en 03 letras a partir de la fecha de entrega del bien. -La municipalidad aprueba mediante Resolución la recepción de donación en efectivo para la compra de bienes de capital por 80. .La Entidad realiza el proceso de selección para la adquisición de bienes de consumo y otorga la buena pro a la empresa El tigre s. N° 4503020 36.520 Libros. . La Dirección de rentas mediante Pecosa Nro..Se ejecutan obras por administración directa con fondos transferidos del canon minero Monto transferido 200.La oficina de Tesorería informa haber cobrado el 10% de los recibos emitidos por Oficina de Rentas 44.000 Se aprueba el crédito suplementario por las donaciones recibidas.Se emite la OC-GI Nro. 41.a. Se registra el calendario de compromisos para el mes de julio del pte ejercicio: 10% del presupuesto aprobado .000 M ES DE JUNIO 39..

000 Depreciación 770 valor neto 1.000 .46. 51.Se recibe la ultima rendición y se cierra el fondo caja chica : Gastos varios 26.Se registra el calendario de compromisos para el mes de agosto del pte. 50.. 59.500 mas IGV 54.580 para ser ejecutados en el programa social de asistencia médica.-Se cancela el recibo de telefonía por la suma de 3. según recibo de ingresos nro. atiende y se paga lo siguiente: Repuestos y accesorios 4.000. ejercicio: 10% del presupuesto aprobado.550 Iluminación Medicamentos Material didáctico 1.-Se compra bienes no depreciables menores a 1/8 de la UIT por la suma de 12.430. 10.. Se realiza la captación de ingresos por la Venta de Bases para un proceso de selección.Se contrata los servicios de la empresa TDJ para la reparación de 02 autos y 03 camionetas de propiedad de la municipalidad por un total de 9.Se realiza la captación de Ingresos por Prestación de Servicios a diferentes instituciones. 57.230 47.800 48.-EI grifo municipal compra combustible por 12.580 Agua 1. 55.-Se apertura el Fondo para pagos en Efectivo por la suma de 30.-Se registra el calendario de compromisos para el mes de setiembre del pte.La entidad recibe del Gobierno Regional como transferencia de fondos del tesoro público la suma de 35. 56.-La tesorería informa haber recaudado el 5% de los recibos emitidos por la Dirección de Rentas MES DE SETIEMBRE 58.= depositándose en la cuenta corriente de la institución. Juan Pérez por el importe de 1. MES DE AGOSTO 52.230.520.200.480 Devolución en Efectivo 3.002 recaudándose la suma de 12.. Valor en Libros 2..500 Luz 2. ejercicio: 10% del 53. Se deposito en cuenta corriente de la institución. este combustible fue vendido a la Empresa ABC por la suma de 18.520 mas el IGV al crédito para ser cancelado en cuatro meses.480. -Según OC-GI se compra. recaudándose el importe de S/.800 950 5.520 49. -La oficina de contabilidad recibe la resolución de alcaldía que establece responsabilidad fiscal por la pérdida de una máquina calculadora asignada al Sr. .

800 Otros bienes 4. ejercicio: 10% del presupuesto aprobado. 006 se atendió la salida del almacén del automóvil y del equipo de telecomunicaciones.280. 62. realizándose la compra de bienes para tal implementación.-Según Resolución emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas se comunica todas las entidades gubernamentales reducir su presupuesto en un 5% por austeridad. Los estudios de dicha obra son el 15% del total de la obra. 2.-Se cancela la planilla de sueldos por S/. Roberto Carlos para implementar el programa de vacaciones útiles. 35.-La oficina de tesorería informa haber recaudado el 15% de los recibos emitidos por la oficina de rentas. ejercicio: 10% del presupuesto aprobado. 71.000 del SR.-La municipalidad contrata los servicios de la Empresa Greco para la construcción de la í piscina municipal por 35.-Se registra la donación en efectivo efectuada por la empresa Entrelineas para la compra de un equipo de computo por la suma de 14. 73. 69. .-Se registra la donación por S/. Se cancela con cheque N° 3540252. Luis Castillo.Se realizan gastos menudos por 15. 005 se atendió la compra de bienes corrientes y con pecosa nro.550. MES DE OCTUBRE 66. Luis Castillo devuelve los bienes faltantes por la suma de 5. presentar la rendición de cuentas y solicitar el reembolso correspondiente 63. MES DE NOVIEMBRE 72.. 67. / 68.800 Útiles de oficina 4.El Sr.Se registro el faltante de bienes en el almacén por 5.Se registra el calendario de compromisos para el mes de noviembre del pte.700 Un automóvil 12.600 y se apertura responsabilidad fiscal al almacenero Sr.450.. 61.500 Con Pecosa nro.900 Vestuario 10.500 Equipo de telecomunicaciones 9.-Nos presentan el recibo por honorarios por servicios de consultoría presentado por el señor Juan Ramos por la suma de 10. La obra fue entregado y recibida conforme en el mes de Diciembre del pte año.Se cobra el 60% de las cuentas por cobrar de años anteriores.Se registra el calendario de compromisos para el mes de octubre del pte. 60.000 y entrega en efectivo 600. 65.000..000. 64. 70.-La oficina de tesorería informa haber recaudado el 10% de los recibos emitidos por la oficina de rentas.Productos químicos 2. .000 (monto bruto) calcular y cancelar los descuentos de ley correspondiente. .. Dólares americanos.

800 75.000 para ejecutar la obra de c . . -Registrar el traslado de los saldos de las cuentas de ingresos y gastos a la cuenta resultados de operación 89.La compra de bonos realizado por la municipalidad en el mes de febrero ha generado intereses por la suma de 12.La tesorería informa haber captado el 15% de los recibos emitidos por la oficina de rentas. 78. .450.580 82.Se emite y se cancela la planilla de cesantes por S/. -Registrar la Provisión por compensación de tiempo de servicios de acuerdo a los dispositivos legales vigentes 87. . -Se procede a suscribir el contrato por el importe de 3.Registrar los saldos de la cuenta Hacienda Nacional Adicional a la cuenta Hacienda Nacional por los recursos entregados y/o recibidos. . MES DE DICIEMBRE 80. . 84.El encargado del uso y control del fondo para pagos en efectivo realiza la rendición de cuentas final de este fondo de la siguiente manera: Gastos de bienes corrientes 85% del monto total Devolución en efectivo 15% del monto total 83. 4.500 por concepto de alquiler de un local 79.Se cancelan los servicios de Agua por 3. Infraestructura pública.500 teléfono 1. -Se registra la alícuota anual de las obligaciones Provisionales de conformidad a los dispositivos legales vigentes por la suma de 35.500 luz por 1. e inversiones intangibles.La oficina de rentas informa que la diferencia de los recibos emitidos y cobrados por la tesorería de la entidad sean consideradas como cuentas incobrables 85. ejercicio: El monto es la diferencia entre el presupuesto aprobado y los calendarios aprobados de los meses anteriores 81.74. .Registrar el traslado del saldo de la cuenta resultados de operación a resultados del ejercicio. 76. obstrucción de un puente para lo cual se efectúa el adelanto que corresponde según contrato: Adelanto en efectivo 30% Adelanto en materiales 40% La obra se realizo con traspasos del tesoro público. -La municipalidad recibe la suma de 10. 88. 86. . -Registrar la Depreciación del periodo de Inmuebles Maquinarias y Equipo. . -Se registra el calendario de compromisos para el mes de Diciembre del pte. -La tesorería informa haber captado el 10% de los recibos emitidos por la oficina de rentas.550. 77.500 (monto bruto) Calcular y cancelar los descuentos de ley correspondientes.

92. -Registrar el cierre de las cuentas de orden al finalizar el ejercicio.Durante el año.Durante el pte. EFICACIA Y DESEMPEÑO. Registrar el saldo de la cuenta resultados del ejercicio a resultados acumulados. los cuales son distribuidos a las diferentes oficinas de la institución. pasivo y patrimonio al finalizar el ejercicio. 91.CPCC AUGUSTO R.Registrar el cierre de las cuentas presupuéstales PREPARAR: ESTADOS FINANCIEROS ESTADOS PRESUPUESTARIOS ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS REALIZAR LA EVALUACION PRESUPUESTAL (Ingresos. . ejercicio la SUNAT designa a la entidad como agente retenedor 2.90. DETERMINAR MEDIDAS CORRECTIVAS Nota 1. mensualmente con Pecosa se retira el 5% de los Bienes del Almacén. MORENO RODRIGUEZ Profesor del curso. gastos) TENIENDO EN CUENTA LOS INDICADORES DE EFICIENCIA. DR. Registrar el cierre de las cuentas del activo. 91. .