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UD N9: GUIN PROYECTO EMPRESARIAL


0. INTRODUCCIN
1. EL PROMOTOR Y LA IDEA
2. DENOMINACIN DE LA EMPRESA
3. ELECCIN DE LA FORMA JURDICA DE LA EMPRESA
4. CURRCULUM VITAE DE LOS PROMOTORES
5. EL CLIENTE
6. LA COMPETENCIA
7. LA LOCALIZACIN
8. EL PRODUCTO
9. EL SECTOR
10. LA POLTICA COMERCIAL-MARKETING
11. LOS RECURSOS
12. EL PUNTO DE EQUILIBRIO
13. PLAN ECONMICO-FINANCIERO
14. MODELOS DE DOCUMENTOS

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0. INTRODUCCIN
Una vez surgida la idea de negocio, consistente en ofrecer productos o servicios, y antes
de iniciar la andadura empresarial, es recomendable calcular el riesgo y la viabilidad del negocio.
Para ello, hay que cubrir dos etapas:
1. Anlisis Previo: dado que en toda aventura empresarial existe la posibilidad de perder la
inversin y el fruto del trabajo y esfuerzo realizados, es necesario hacer un estudio previo que
nos permita conocer el mercado y sector correspondientes, identificar a la competencia y buscar
las fuentes de financiacin.
F Anlisis del mercado: para conocer las caractersticas del mercado y de los clientes
potenciales, la demanda, los comportamientos y hbitos de los consumidores o clientes
y los productos sustitutivos y complementarios.
F Anlisis de la competencia: se deben de conocer los competidores existentes, su
tamao, sus productos, su rea de influencia, sus resultados y sus costes, si es posible.
F Anlisis del sector: implica establecer las caractersticas de los proveedores, los precios
de los productos competidores ofertados y de los productos sustitutivos, los canales o
formas de distribucin, las barreras de entrada o las formas de publicidad usuales en el
sector.
F Anlisis de las fuentes de financiacin: la creacin de una empresa necesita recursos
financieros para costear las inversiones y hacer frente a los pagos en las primeras
etapas de funcionamiento del negocio. El volumen de financiacin se detalla en el plan
de empresa o plan de negocio.
2. El Plan de Empresa: tener una idea genial es importante, pero an es ms madurarla,
comprobar su viabilidad, asegurar su futuro y ponerla en prctica.
Para saber si una idea es viable o no, es conveniente elaborar un documento que se llama plan
de negocio o plan de empresa y que define los principales elementos del funcionamiento de la
futura empresa, incluido un estudio econmico-financiero y nos permite valorar los pros y los
contras de la idea, eliminando gran parte de la incertidumbre inicial. Con l, el emprendedor
deber valorar el riesgo del negocio y, en caso de continuar adelante, tendr que elegir el
nombre de la empresa y su forma jurdica, para proceder a su constitucin formal, preparacin y
lanzamiento. Esto nos permitir poner por escrito los distintos aspectos del negocio y discutirlos
de forma objetiva, abordando los temas que posteriormente puedan tener ms dificultad o
requerir un mayor anlisis.
El documento que contiene y justifica la idea de negocio y explica el plan de empresa, con el fin
de dotar al emprendedor de un instrumento de anlisis para la toma de decisiones sobre si
lanzarse o no al mundo de los negocios es el PROYECTO EMPRESARIAL.
Utilidad: el proyecto de empresa es ms que un documento en el que se va a recoger los
objetivos y las estrategias que va a desarrollar la empresa. Constituye un elemento de gran
utilidad, ya que nos permite comprobar la coherencia interna de nuestro anlisis de negocio, y
ser tambin una lnea a seguir en la fase inicial de la empresa para alcanzar los objetivos que
nos hemos marcado y nos servir posteriormente como instrumento de seguimiento y control de
la marcha de la empresa.
Al mismo tiempo, es un documento que podr ser presentado ante organismos pblicos o en
instituciones privadas a la hora de solicitar subvenciones, prstamos o cualquier tipo de ayuda.
Quin lo elabora? Es recomendable que el proyecto lo elaboren todos los socios, de forma
que participen activamente en su realizacin y se sientan implicados en el mismo.
Cmo se elabora? No hay un modelo nico de proyecto empresarial, pero normalmente
siempre tratan de dar respuesta a las cuestiones que aparecen como epgrafes independientes a
continuacin.

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1. EL PROMOTOR Y LA IDEA
En primer lugar, se indicar quienes son los promotores (datos personales), su situacin
profesional de partida (estudios o formacin, experiencia profesional) y aquellos rasgos de la
personalidad que muestren habilidades emprendedoras (creatividad, organizacin, liderazgo,
capacidad de trabajo, resistencia a la frustracin, madurez, participacin en asociaciones,
obtencin de premios, participacin en proyectos diversos...).
A continuacin, se debe explicar como introduccin, el origen, la motivacin y los objetivos del
proyecto de creacin de empresa, indicando el sector productivo y la actividad o actividades a
desarrollar por la empresa.
La motivacin para crear una empresa puede tener mltiples orgenes: salir de una situacin de
desempleo, heredar un negocio familiar, tratar de desarrollarse personal y profesionalmente, etc.
Ahora bien, para crear una empresa, necesitamos partir de una idea. Esta idea puede surgir de
formas muy distintas: de la invencin, de aficiones personales, de la experiencia profesional o de
los conocimientos del mercado. Lo ms importante, es detectar una necesidad de mercado que
no est cubierta por otro producto o servicio o, si lo est, averiguar si tendremos posibilidades de
xito. Nuestro paso siguiente es saber que queremos ofrecer al mercado.
Preguntas de Reflexin:
1. Quin soy?
2. Por qu quiero crear una empresa?
3. A qu se va a dedicar mi empresa?
2. DENOMINACIN DE LA EMPRESA
Todas las empresas deben tener un nombre que sirva para diferenciarlas de las dems. En el
caso de tratarse de una sociedad este nombre no puede coincidir con el de ninguna otra (este
requisito se cumple al tener que inscribir obligatoriamente a la sociedad en el Registro Mercantil
Central).
Se deber indicar el nombre de la empresa y disear un logotipo para la misma, de forma que
sea fcilmente reconocible e identificable.
3. ELECCIN DE LA FORMA JURDICA DE LA EMPRESA
Decidida la idea de la empresa, y una vez que se ha elaborado el proyecto, slo queda
para su definitiva puesta en marcha, la constitucin propia de la empresa y por tanto la eleccin
de la forma jurdica.
La eleccin de la forma jurdica vara en funcin de 3 aspectos:
F El riesgo de la empresa, segn si el empresario responde o no con el patrimonio
personal.
F La intervencin o no del empresario en la gestin y administracin de la propia empresa.
F Los diferentes tratamientos fiscales en funcin de la forma jurdica elegida.
Se deben indicar las caractersticas principales de la forma jurdica elegida y ver la posibilidad de
que la Comunidad Autnoma en la que se localice el negocio tenga establecidas ayudas
econmicas o subvenciones para la constitucin de determinadas formas jurdicas.
Preguntas de Reflexin:

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4. Elige la forma jurdica para tu empresa y justifica tu eleccin. Se incluirn las principales
caractersticas de la modalidad de forma jurdica elegida.
5. Se indicarn los trmites de constitucin a realizar ante las distintas AAPP en funcin de
la forma jurdica elegida y se anexionarn al final del proyecto los modelos de impresos
correspondientes.
4. CURRCULUM VITAE DE LOS PROMOTORES
Se finalizar el proyecto empresarial con la inclusin del currculum vitae de cada uno de
los promotores del proyecto.
Preguntas de Reflexin:
6. Elabora el currculum vitae de cada uno de los miembros del grupo y presntalo al final
del proyecto.
5. EL CLIENTE
Uno de los aspectos ms importantes en la elaboracin del proyecto es el anlisis del
mercado en el que se va a ofrecer el producto o servicio, ya que un conocimiento adecuado del
mismo permite evaluar las posibilidades de xito del negocio.
Hay que conocer bien a la posible clientela: quines son, de qu sector demogrfico (edad, sexo,
profesin, posicin social,...), dnde viven, qu nivel econmico tienen, qu factores les impulsan
a comprar, cules son los hbitos de compra (quin decide la compra, quin compra y quin
consume), cmo han evolucionado las ventas en los ltimos aos y cul es la evolucin
previsible,
El anlisis de los clientes potenciales implica un estudio de la DEMANDA.
Preguntas de Reflexin:
7. Quines y Cuntos son los posibles compradores de nuestro producto o servicio?
8. Qu caractersticas definen a nuestro cliente potencial?
9. Cules son sus hbitos de compra?
6. LA COMPETENCIA
Es muy importante identificar a los principales competidores, sobre todo a aquellos
instalados en la zona de influencia de vuestra futura empresa y conocer sus cifras de ventas, su
forma de actuar frente a los clientes, las caractersticas de sus productos (precio, calidad,
servicios postventa,...).
El anlisis de la competencia implica un estudio de la OFERTA.
El anlisis detallado de los datos recogidos y las conclusiones que se obtengan van a ser la base
para elaborar una buena estrategia comercial.
Preguntas de Reflexin:
10. Quin y cmo es la competencia?
11. Qu caractersticas definen el producto o servicio de la competencia?
12. Dnde se sita la competencia?
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17.

Cul es su mercado?
Cules son los puntos fuertes y dbiles de la competencia?
Est el mercado saturado?
Tengo posibilidades de entrar en el sector?
Si las tengo, hay lmites o requisitos legales para iniciar mi actividad en el sector?

7. LA LOCALIZACIN
Conocida nuestra competencia, hay que elegir la localizacin idnea para el negocio. La
localizacin hace referencia a la eleccin del lugar para la implantacin o instalacin de la
empresa. El futuro empresario deber tener en cuenta una serie de factores:
F Proximidad al mercado potencial y a los suministradores de materias primas. Las
distancias proveedor-empresa y empresa-mercado y la rapidez del transporte tienen una
alta incidencia en el coste.
F Proximidad y cualificacin de la mano de obra. Este factor puede resultar crtico en
determinadas zonas donde es muy difcil encontrar personal directivo o personal
cualificado o con experiencia.
F Localizacin de las empresas de la competencia.
F Expectativas de crecimiento del mercado local, que absorber un determinado
porcentaje de la produccin de la empresa.
F Actual infraestructura de la zona, especialmente los equipamientos referentes a redes
viarias, fuentes de energa, agua y comunicaciones.
F Precio del suelo o de los alquileres, as como las posibilidades de expansin.
F Adecuacin de la futura infraestructura de la zona a las necesidades de negocio en caso
de un crecimiento y expansin de la empresa a largo plazo.
F Incentivos de la Administracin Pblica en determinadas zonas.
As, en ocasiones tendr ms importancia la proximidad a los centros de suministro de materias
primas; en otros casos primar la proximidad a los centros de consumo o los medios de
transporte y comunicacin; y en otros se conceder ms importancia a las posibilidades de
obtencin de subvenciones y ayudas oficiales. Otras veces, la localizacin de la empresa ya nos
viene condicionada, como por ejemplo si nuestra familia dispone de un bajo comercial que nos
cede para situar en l nuestro negocio.
Se deber realizar asimismo un anlisis del entorno (tanto general como especfico) en el que
encontrar inmersa la empresa.
En cuanto a los requisitos del local, habr que especificar el precio (de la adquisicin o alquiler),
las dimensiones, funciones que cumple y distribucin y adjuntar un plano del mismo.
Preguntas de Reflexin:
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19.
20.
21.
22.

Dnde voy a situar mi negocio?


Qu dimensiones necesito que tenga el local?
Cmo voy a distribuir el local?
Hay que hacer reformas?De qu tipo?
Adjuntar plano con su correspondiente localizacin y distribucin.

8. EL PRODUCTO O SERVICIO

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En este apartado habr que definir el producto o servicio que se va a ofrecer. Se tendrn
que describir las caractersticas tcnicas del producto o servicio y conocer su utilidad; es decir,
explicar las necesidades que se pretenden cubrir con el producto o servicio que vamos a ofrecer.
Tambin se deber indicar las cualidades especficas que lo van a diferenciar de otros existentes
en el mercado.
Asimismo, habr que conocer la forma de fabricarlo o prestar el servicio, las fuentes para obtener
las materias primas necesarias para su elaboracin y tener en cuenta si existen normas legales
en cuanto a marcas o nombres comerciales.
Preguntas de Reflexin:
23. Cul va a ser mi producto o servicio y cules son sus caractersticas principales?
24. Qu necesidades satisface?
25. Puedo ofrecer ventajas adicionales que diferencien mi producto o servicio de los de la
competencia?
26. Cmo se produce el producto o se presta el servicio?
27. Cunto tiempo se tarda en fabricar el producto o en prestar el servicio?
28. Qu proceso hay que seguir para la venta?
9. EL SECTOR
Un buen estudio de mercado no slo implica conocer vuestra clientela y vuestra
competencia directa, si no que es necesario plantearse si hay productos sustitutivos o incluso si
es posible que aparezcan otros nuevos.
El nivel tecnolgico necesario para el desarrollo de vuestra actividad puede tambin condicionar
nuestro negocio, no slo por la disponibilidad tecnolgica, si no tambin por la necesidad de
personal cualificado y los costes asociados.
Asimismo, hay que plantearse estudiar a vuestros proveedores: quines son, dnde estn, qu
formas de pago y de distribucin hay, etc.
Preguntas de Reflexin:
29. Hay productos o servicios sustitutivos? Cules son? Cmo me pueden afectar?
30. Se requiere un alto nivel tecnolgico?
31. Quines son mis posibles proveedores? Cules son sus condiciones de venta?
10. LA POLTICA COMERCIAL-MARKETING
Como resultado del estudio de mercado, tendris que definir cul es vuestro cliente
objetivo, al cual tendris que identificar entre los clientes potenciales. Con ello, podris estimar
vuestro volumen de ventas y vuestra cuota de mercado.
Cliente Objetivo: analizando vuestro mercado potencial (clientes potenciales) tambin podris
decidir, atendiendo a las caractersticas del producto o servicio y sobre la base de diferentes
criterios, cules son los clientes a los que vais a dirigir vuestra actividad y vuestros esfuerzos.
Cuota de Mercado y Volumen de Ventas: el anlisis del mercado os puede permitir realizar una
estimacin de la cuota de mercado que podis alcanzar con vuestro producto o servicio y
establecer las previsiones de ventas para los tres primeros aos de actividad de la empresa.
Para poder cumplir vuestros objetivos de ventas y acercar vuestro producto o servicio a los
futuros clientes podis utilizar 4 instrumentos:

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1. Poltica de Producto: hay que tener en cuenta, adems de las caractersticas tcnicas del
producto o servicio, otros aspectos que hay que mejorar con relacin a la competencia o
aspectos que influyen en la decisin de compra del cliente. Principalmente de carcter
psicolgico o sociolgico. Por ejemplo, la presentacin del producto, el nombre o marca, las
garantas o los servicios post-venta, servicios adicionales, etc.
2. Poltica de Precios: para determinar el precio de venta de vuestro producto o servicio existen
3 puntos de referencia: los costes de fabricacin o prestacin del servicio (aadiendo un margen
en funcin de los beneficios), los precios de la competencia y la demanda. No hay una poltica de
precios ptima. Habr que decidir qu tipo de poltica se aplica inicialmente y si es conveniente
aplicar otra poltica de precios con posterioridad.
3. Poltica de Distribucin: esta poltica debe tratar de conseguir que el producto est
disponible donde el comprador desee comprar, en la cantidad suficiente y cuando desee
comprarlo. Existen dos posibilidades: distribucin directa y distribucin indirecta a travs de
intermediarios.
La eleccin del canal de distribucin adecuado ser muy importante, ya que puede afectar a una
elevacin de costes, lo cual har subir el precio de venta y disminuir los beneficios.
4. Poltica de Comunicacin: consiste en definir cul va a ser la imagen que se quiere ofrecer
de la empresa y del producto o servicio, cmo se va a dar a conocer el producto o servicio en el
mercado y los medios de promocin que vais a utilizar. Las herramientas bsicas son la
publicidad y la promocin de ventas.
Preguntas de Reflexin:
32. Describe en que consiste el producto/servicio que se ofrece. No hay que olvidar los
servicios adicionales, los cuales pueden ser una ventaja competitiva.
33. Cmo vas a fijar tus precios? Con un margen sobre los costes, segn los precios de la
competencia o segn lo que crees que estn dispuestos a pagar los clientes.
34. Elabora una previsin de ventas mes a mes durante un ao. Se realista y haz constar las
hiptesis que utilizas para el clculo. Si an no has fijado precios de venta, trata de
estimar nmero de unidades vendidas y nmero de clientes.
35. Cmo vas a distribuir el producto?
36. Cmo vas a dar a conocer tu negocio?
11. LOS RECURSOS
Para conocer los medios materiales y humanos necesarios para el desarrollo de vuestro
negocio tenis que conocer en profundidad vuestro proceso productivo para poder determinar
que materiales son necesarios, que tiles o herramientas y otros bienes de inmovilizado vais a
necesitar, que nivel de cualificacin tienen que tener vuestros trabajadores y cuantos
trabajadores vais a necesitar. Tambin ser interesante conocer la duracin del proceso
productivo, el tiempo de suministro de los materiales y el tiempo estimado de venta.
Recursos Materiales:
Es importante en este punto decidir sobre los medios materiales a utilizar para la actividad.
Clasificamos los recursos materiales en 2 tipos:
Inmovilizado: locales, edificios o terrenos, maquinaria, elementos de transporte, mobiliario,
gastos de acondicionamiento, etc.
Existencias: materias primas y otros materiales necesarios para producir nuestro bien o prestar
el servicio objeto de nuestro negocio. Inicialmente, habr que comprar las existencias iniciales en

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funcin de nuestras estimaciones de ventas. Para su valoracin, habr que conocer cules son
los proveedores del sector, qu productos ofrecen, qu calidad tienen y a qu precio los venden.
Por otro lado, hay que tener en cuenta tambin los suministros y otros recursos o servicios
necesarios para el buen funcionamiento de la actividad (seguros, agua, luz, telfono,...).
Preguntas de Reflexin
37. Plan de inversiones: Qu instalaciones y tiles necesitas? Haz una lista y asigna un
coste a cada una de las instalaciones o tiles necesarios. Estima los aos de vida til
que va a durar ese bien. Puede hacerse en forma de tabla.
38. Plan de gastos: piensa que gastos vas a tener para poder vender el producto o prestar el
servicio (por ejemplo: personal, alquiler, luz, seguros,...). No dejes ni el ms mnimo
detalle. Es preferible tener un gasto en cuenta y que despus no se produzca y no tener
de repente un gasto sin haberlo previsto antes. Asigna un valor mensual y si tienes que
hacer clculos explcalos.
39. Es necesario tener algn tipo de almacn? Qu hay que almacenar? Hay que tener
en cuenta con antelacin la posibilidad de que nos quedemos sin alguno de estos
materiales? Qu consecuencias se derivaran de quedarnos sin ese material? Qu
medidas propones para evitarlo?
Recursos Humanos:
Definidas las tareas a realizar dentro de la empresa, habr que concretar cuntas
personas se necesitan, cul ser la organizacin interna de la empresa, cmo se va a realizar la
seleccin de personal en el caso de que lo precisemos y qu modalidades de contratacin se
van a utilizar.
Organizacin: Establecer una organizacin dentro de la empresa consiste en convertir las tareas
a realizar en tareas individuales o puestos de trabajo y definirlas, en funcin de las necesidades
de la empresa y de las aptitudes de cada persona que va a cumplir estas tareas.
Es conveniente realizar un organigrama y elaborar el manual de organizacin, en el que se
recojan las funciones a desarrollar en la empresa, los responsables de cada rea, las relaciones
y el nivel de retribucin.
Seleccin de personal y contratacin: Una vez elaborado el organigrama, se establecern los
perfiles profesionales y humanos de cada puesto de trabajo y los pasos a seguir para seleccionar
el personal que la empresa necesite contratar (dnde encontrar a los candidatos, cmo realizar
las pruebas de seleccin,...). Decididas cules son las personas que vas a contratar, debemos
informarnos de las modalidades de contratacin existentes y las ventajas que pueden ofrecer
cada una de ellas.
Preguntas de Reflexin:
40. Haz una relacin de las tareas que hay que desarrollar.
41. Podemos agrupar tareas similares o que requieran un determinado nivel de
preparacin o habilidad profesional?
42. Cuntos trabajadores vas a necesitar?
43. Cules son sus funciones principales?
44. Qu nivel de cualificacin es necesario que tengan?
45. Consulta si hay un convenio colectivo aplicable y valora tus gastos de personal. No te
olvides de incluir en los gastos de personal las cotizaciones a la Seguridad Social.
46. Se incluir una nmina cumplimentada

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12. EL PUNTO DE EQUILIBRIO


Conocida la estructura de costes de la empresa, si slo nos dedicamos a un nico
producto, es posible calcular el nmero mnimo de ventas que es necesario alcanzar para
empezar a tener beneficios. Este nivel de ventas es el punto de equilibrio, que se calcula con la
expresin:
Costes Fijos
Punto de Equilibrio =
(Precio- Coste Variable Unitario)
Preguntas de Reflexin:
47. Si es posible, calcula el punto de equilibrio.
13. PLAN ECONMICO-FINANCIERO
Se trata de calcular el resultado previsible de la actividad, las necesidades financieras y la
rentabilidad del negocio. Para ello, se tendrn que elaborar varios documentos:
F Cuenta de Prdidas y Ganancias
F Balance
F Plan de Financiacin
F Plan de Tesorera
Suele ser conveniente realizar estas previsiones para los 3 primeros aos de la actividad de la
empresa.
CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS
Es un documento que nos indica la previsin del beneficio generado por el negocio. El
beneficio o las prdidas esperadas del ejercicio se calculan por la diferencia entre los ingresos,
que principalmente provienen de las ventas, y los gastos necesarios para su realizacin, entre
los que destacan las compras de material, suministros, servicios externos, personal, gastos
financieros y amortizaciones.
Un modelo sencillo para la presentacin de prdidas y ganancias es el siguiente:

GASTOS
Consumos de explotacin (compra de materiales)
Gastos de personal (salarios y Seguridad Social)
Otros gastos de explotacin (suministros, seguros,
transporte)
Gastos financieros (intereses bancarios)
Amortizaciones
Gastos extraordinarios (no incluidos en apartados
anteriores)
Impuesto de sociedades
Saldo Acreedor (BENEFICIOS)

INGRESOS
Ventas
Otros
ingresos
de
(subvenciones)
Ingresos financieros

explotacin

Ingresos extraordinarios
Saldo Deudor (PRDIDAS)

BALANCE

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El balance es un documento que representa la situacin patrimonial de la empresa en un


momento determinado, generalmente a 31 de diciembre de cada ao.
Modelo de balance de situacin:
ACTIVO
Activo no Corriente:
Inmovilizado Intangible
Inmovilizado Material
Terrenos y Construcciones
Instalaciones Tcnicas y otro
inmovilizado material
Inversiones Inmobiliarias
Terrenos
Construcciones
Inversiones en Empresas del Grupo y
Asociadas a Largo Plazo
Inversiones Financieras a Largo Plazo
Activo Corriente:
Existencias
Deudores Comerciales y Otras
Cuentas a Cobrar
Inversiones Financieras a Corto Plazo
Efectivo y Otros Activos Lquidos
Equivalentes
TOTAL ACTIVO

PATRIMONIO NETO Y PASIVO


Patrimonio Neto:
Fondos propios
Capital
Reservas
Resultados de Ejercicios Anteriores
Subvenciones, Donaciones y Legados Recibidos
Pasivo no Corriente:
Provisiones a Largo Plazo
Deudas a Largo Plazo
Pasivos por Impuesto Diferido
Pasivo Corriente:
Provisiones a Corto Plazo
Deudas a Corto Plazo
-

Acreedores Comerciales y Otras Cuentas a Pagar

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

La elaboracin del balance nos dar la situacin patrimonial previsional de nuestra empresa al
final de cada ejercicio.
PLAN DE FINANCIACIN
Una vez que se ha calculado el valor de la inversin inicial necesaria en activos no
corrientes habr que decidir cmo se van a financiar.
En primer lugar, se determinar la aportacin de los socios al capital social. Ms adelante,
cuando la empresa haya comenzado a funcionar, se prestar especial atencin a la financiacin
a travs de fondos propios (es decir, dotacin de reservas y fondos de amortizacin).
La diferencia entre los recursos permanentes que necesita la empresa y el capital social que
aportan los socios ser la deuda a largo plazo de la empresa. Para financiar esta deuda se
recurrir principalmente a prstamos a medio y largo plazo y a ayudas o subvenciones.
PLAN DE FINANCIACIN
NECESIDADES
Inmovilizado
Gastos de primer establecimiento
Otros
Total Necesidades

RECURSOS
Capital
Beneficios
Amortizaciones
Prstamos a medio plazo
Subvenciones y ayudas
Total Recursos

Los prstamos solicitados para hacer frente a las necesidades de financiacin generarn ms
gastos financieros que se debern incluir en la cuenta de prdidas y ganancias.

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PLAN DE TESORERA
Como consecuencia de las operaciones que se realicen en el negocio (ventas, compras,
gastos,...), habr unos ingresos de tesorera por las ventas y habr que efectuar unos pagos a
los proveedores que han suministrado materias primas y al personal contratado.
El plan de tesorera tiene por objeto calcular cules sern los cobros y pagos previstos para un
perodo determinado y gestionar adecuadamente los supervits y dficits que se produzcan. Es
conveniente realizar el clculo para perodos mensuales.
En el caso de que el saldo sea negativo, habr que ver la posibilidad de descontar letras en
bancos, aplazar pagos o recurrir a una financiacin a travs de prstamos a corto plazo.
Estos prstamos van a originar tambin unos gastos financieros que habr que incluir en la
cuenta de prdidas y ganancias.
En el caso de que el saldo sea positivo, habr que analizar el destino de estos fondos para
obtener el mximo rendimiento posible a los mismos.
Preguntas de Reflexin:
48.
49.
50.
51.

Elabora la cuenta de prdidas y ganancias previsional para los 3 prximos ejercicios.


Elabora el balance de situacin previsional para los prximos 3 ejercicios.
Elabora el plan de financiacin.
Elabora el plan de tesorera para los prximos 3 ejercicios.

14. MODELOS DE DOCUMENTOS

Elemento de inversin

Coste

PRESUPUESTO DE INVERSIONES
Duracin (N de aos)
Amortizacin anual

Amortizacin del
primer ao

TOTAL

Tipo de gasto

PRESUPUESTO DE GASTOS
Coste inicial unitario
Coste inicial total

Cundo se produce?

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MODELO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PREVISIONAL


Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

INGRESOS

Total Ingresos
GASTOS

Total Gastos
Resultado (IngresosGastos)
Resultado
Acumulado

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MODELO DE PRESUPUESTO DE TESORERA


Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

ENTRADAS

Total Entradas
SALIDAS

Total Salidas
Liquidez mensual (cobrospagos)
Ahorro acumulado

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BALANCE DE SITUACIN PREVISIONAL


ACTIVO
A. ACTIVO NO CORRIENTE
Inmovilizado Intangible
Inmovilizado Material
Inversiones Inmobiliarias
Inversiones en Empresas del Grupo a Largo Plazo
Inversiones Financieras a Largo Plazo
Activos por Impuestos Diferidos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
B. ACTIVO CORRIENTE
Existencias
Deudores Comerciales y Otras Cuentas a Cobrar
Inversiones en Empresas del Grupo a Corto Plazo
Inversiones Financieras a Corto Plazo
Periodificacin a Corto Plazo
Efectivo y Otros Activos Lquidos Equivalentes
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

TOTAL GENERAL ACTIVO

PATRIMONIO NETO Y PASIVO


A. PATRIMONIO NETO
Fondos Propios
Capital
Prima de emisin
Reservas
Resultados de Ejercicios Anteriores
(Dividendo a Cuenta)
Ajustes por Cambios de Valor
Subvenciones, Donaciones y Legados Recibidos
TOTAL PATRIMONIO NETO
B. PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones a Largo Plazo
Deudas a Largo Plazo
Deudas con Empresas del Grupo a Largo Plazo
Pasivos por Impuestos Diferidos
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
C. PASIVO CORRIENTE
Provisiones a Corto Plazo
Deudas a Corto Plazo
Deudas con Empresas del Grupo a Corto Plazo
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas a Pagar
Periodificaciones a Corto Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL GENERAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

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MODELO DE NMINA PARA SU CUMPLIMENTACIN


NMINA
EMPRESA:
Domicilio:

TRABAJADOR
N.I.F.:
N Afiliacin S.S.:
Categora o Grupo Profesional:
Fecha de antigedad:
Puesto de trabajo:

C.I.F.:
Cd. Cta. Cotiz. S.S.:

Perodo de liquidacin: del

de

al

de

de

DIAS:

I. DEVENGOS
1.
Percepciones salariales
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
2. Percepciones no salariales
................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
A. Total devengado............................................................................................................................................................................
II. DEDUCCIONES
1. Aportacin Del trabajador a las cotizaciones de la S.S. y conceptos de recaudacin conjunta
Contingencias comunes
...................................................
Desempleo
...................................................
Formacin Profesional
...................................................
Horas extraordinarias
Fuerza Mayor
...................................................
Otras
......................................
TOTAL APORTACIONES ........................................................................................................
2. IRPF...................................................................................................................................................
3. Anticipos.............................................................................................................................................
4. Valor de los Productos recibidos en especie........................................................................................
5. Otras deducciones ..............................................................................................................................
B. TOTAL A DEDUCIR........................................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................................
LQUIDO TOTAL A PERCIBIR ...........................................................................................................................................................
...........................................................................................................................................................................................................
de
de 20
RECIB
Firma y sello de la empresa
Entidad
Cuenta
DETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA
BASE SUJETA A RETENCIN DEL IRPF
1. Base de cotizacin por contingencias comunes
2. Base de cotizacin por contingencias profesionales (AT Y EP) y
Remuneracin mensual ....................................
conceptos de recaudacin conjunta (desempleo, formacin profesional,
Prorrata pagas extras........................................
Fondo de Garanta Salarial) (Epgrafe 113)......
TOTAL..............................................................
3. Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias
Base contingencias comunes ............................
4. Base sujeta a retencin del IRPF...................

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