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Sistema de Libros Electrónicos 1
Sistema de Libros Electrónicos 1
AULA:
406 A
PROFESOR:
Para llevar sus libros de manera electrnica, el contribuyente debe ser incorporado por la SUNAT u
optar por afiliarse al Sistema de Libros Electrnicos (SLE), a travs de SUNAT Operaciones en Lnea
SOL.
Cabe sealar que, a partir del 1 de enero de 2016, los sujetos que opten por afiliarse al Sistema,
ejercern dicha opcin al enviar por primera vez el Resumen de alguno de los libros y/o registros.
1. Definicin
El Programa de Libros Electrnicos (PLE) Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que se instala
en la computadora del contribuyente y le permite generar el Libro Electrnico en el Sistema de
Libros Electrnicos SLEPLE y obtener la Constancia de Recepcin respectiva.
El PLE tiene las siguientes funcionalidades:
Cabe resaltar la funcionalidad del PLE que permite validar, en la computadora del contribuyente, los
archivos (de formato texto), los cuales contienen la informacin de los libros y/o registros contables
susceptibles de ser llevados de manera electrnica.
Dichas validaciones las realiza actualmente el PLE (versin 4.0.9) de acuerdo a las estructuras y con
los parmetros sealados en la normativa dispuesta por la Resolucin de Superintendencia N 2862009/SUNAT y normas modificatorias.
La versin 4.0.9 del PLE est a disposicin de los interesados en SUNAT Virtual para su descarga e
instalacin.
A PARTIR DEL 2016:
A partir del 1 de enero del 2016, se utilizar la versin 5.0.0 del PLE, de acuerdo a las estructuras y
con los parmetros sealados en la normativa dispuesta por la Resolucin de Superintendencia N
169-2015/SUNAT.
La versin beta de la nueva versin 5.0.0 del PLE est a disposicin de los interesados en SUNAT
Virtual para su descarga e instalacin.
IMPORTANTE:
El contribuyente deber tener presente que en la oportunidad que decida
afiliarse o sea incorporado al sistema, debe contar con su propio
aplicativo o software contable, del cual obtendr en archivos de texto el
contenido de sus libros contables y que, luego de utilizar las
funcionalidades del PLE, darn origen a sus Libros Electrnicos. El PLE no
es un software contable.
A continuacin presentamos un cuadro resumen con el detalle de los perodos respecto de los cuales
los sujetos incorporados al PLE se encuentran obligados a llevar de manera electrnica el Registro de
Ventas e Ingresos y de Compras as como los Libros Diario, Mayor y Diario de Formato Simplificado:
N
1
INCORPORADOS
IMPORTANTE:
Los contribuyentes incorporados al SLE-PLE adicionalmente al llevado de los libros y/o registros que
les corresponda, debern:
a. Presentar mensualmente ante la SUNAT la informacin en detalle de los comprobantes de
pago y documentos autorizados que se anotaron en el Registro de Ventas e Ingresos y en
el Registro de Compras, lo cual se cumple automticamente al generar el Resumen
correspondiente, a travs del Programa de Libros Electrnicos - PLE.
b. Cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o
continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su
afiliacin al Sistema o, en el ejercicio precedente a sta, segn sea el caso.
NUEVOS
SUJETOS
OBLIGADOS
PARTIR
DEL
2015
En este sentido, a partir de dicha fecha, los contribuyentes del Rgimen General con estado de RUC
activo (no incorporados/afiliados al SLE-PLE) que hayan obtenido ingresos mayores a 150 UIT en el
ejercicio 2014 y que se encuentren obligados a llevar libros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del
IGV, se encuentran obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de
manera electrnica (SLE-PLE o SLE-PORTAL).
Para determinar las 150 UIT se utilizar como referencia la UIT vigente durante el 2014 (S/. 3,800),
con lo cual el monto resultante es de S/. 570,000. Asimismo se debern considerar los montos
declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV - Renta Mensual.
A partir del 01 de enero de 2016 estn obligados a llevar los registros de manera electrnica los
sujetos que cumplan con las siguientes condiciones:
Para tal efecto se utiliza como referencia la UIT vigente para el ejercicio 2015 y se considerarn los
montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
PDT 621 - Simplificado IGC - Renta Mensual.
Para determinar las 500 UIT se utilizar como referencia la UIT vigente a julio 2012 (S/. 3,650), con lo
cual el monto resultante es de S/ 1825,000. Para tal efecto se debern considerar los montos
declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del PDT 621
Simplificado IGV Renta Mensual.
Por excepcin la generacin de estos registros solo poda realizarse utilizando el SLE-PLE, sin
embargo de conformidad a lo dispuesto por la Stima Disposicin Complementaria Transitoria de
la Resolucin de Superintendencia N 121-2014/SUNAT, a partir del 08 de mayo de 2014 se dispuso
que los afiliados al SLE-PLE puedan cambiar el llevado de los Registros de Ventas e Ingresos y de
Compras al SLE-PORTAL, para lo cual deber generar dichos registros en ese sistema.
a) Debern cerrar los Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas hasta el
perodo diciembre de 2013, previo registro de lo que corresponda anotar en estos.
b) Podrn optar por llevar de manera electrnica en el SLE-PLE los Libros y/o Registros
sealados en el Anexo N. 4 "Relacin de Libros y/o registros que pueden ser llevados
voluntariamente de manera electrnica" de la Resolucin de Superintendencia N. 286-2009SUNAT y normas modificatorias, en cuyo caso ser de aplicacin lo dispuesto en el literal c) del
artculo 6 de dicha resolucin.
Los sujetos obligados llevarn sus registros electrnicos conforme a las normas del SLE-PLE o SLEPORTAL, segn el sistema que elijan.
El procedimiento para el llevado de los Libros y Registros Electrnicos se puede resumir en los
siguientes pasos:
Paso 1:
Una vez afiliado o incorporado al Sistema debe obtener el software Programa de Libros Electrnicos PLE desde SUNAT Virtual (disponible en sistemas operativos Windows, Linux y Mac), e instalarlo en
su computadora.
Paso 2:
Generar, en sus propios sistemas informticos, los libros y/o registros (archivos de formato texto) de
acuerdo a las estructuras sealadas en el Anexo N 2 y con los parmetros sealados en las tablas
del Anexo N 3 de La Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
Paso 3:
El PLE ya instalado en la PC del contribuyente, valida la informacin de los libros y registros
elaborados por los sistemas informticos del contribuyente en base a las estructuras a las que hace
referencia el paso 2, y genera automticamente un archivo denominado Resumen.
Paso 4:
Enviar dicho Resumen a la SUNAT a travs del PLE haciendo uso de su Clave SOL.
Paso 5:
La SUNAT recibe dicho Resumen y genera la Constancia de Recepcin respectiva, la cual incluye la
fecha y hora de recepcin as como la firma electrnica de la SUNAT.
Paso 6:
El contribuyente recibe la Constancia de Recepcin y procede a almacenarla junto con el archivo
validado de formato de texto que contiene la informacin del libro electrnico correspondiente, en su
domicilio fiscal. Los Principales Contribuyentes debern almacenar un ejemplar adicional en otro
domicilio, el que deben comunicar antes de la generacin de su primer libro electrnico.
Estructuras de los Libros Electrnicos para la Versin 4.0 y ajustes del PLE Vigente a partir
del 08/05/2014
Desde el 8 de mayo de 2014 estn vigentes las estructuras que se detallan a continuacin, tanto para
la elaboracin de los Libros Electrnicos de periodos en curso como para periodos anteriores a dicha
fecha.
La estructura e informacin que contendr(n) el(los) archivo(s) de texto para cada libro electrnico de
acuerdo al Anexo N 2 de la Resolucin de Superintendencia N 379-2013/SUNAT, sustituido por
la Resolucin de Superintendencia N 121-2014/SUNAT (ANEXO N 2), es la siguiente:
En orden cronolgico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden
predeterminado.
En moneda nacional
En castellano.
Asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que correspondan.
Utilizar un Plan Contable General vigente: Plan Contable General Empresarial o el Autorizado
Ser firmado por el deudor tributario y por el Contador Pblico Colegiado, en el caso del Libro de
Inventarios y Balances, mediante su Clave SOL.
Utilizar los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la
Resolucin de Superintendencia N 234-2006-SUNAT y normas modificatorias
FORMA DE LLEVADO
Las operaciones que deban ser anotadas o registradas en los Libros Electrnicos, se entendern
producidas cuando el contribuyente obtenga la Constancia de Recepcin correspondiente por parte
de la SUNAT, dicha constancia se emite al realizar el envo del Resumen de un Libro Electrnico a
travs del PLE.
Cuando se emita la Constancia de Recepcin fuera de los plazos mximos de atraso
determinados para cada Libro Electrnico, se considerar que el registro se ha efectuado con
atraso mayor al permitido.
Cuando se emita la Constancia de Recepcin dentro de los plazos antes sealados, se entender que
el registro se ha realizado en el mes o ejercicio en que corresponda efectuarse.
Tenga presente que el envo del Resumen de cada Libro Electrnico deber efectuarse una sola
vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u
operaciones, segn corresponda.
El SLE-PORTAL est ubicado dentro de las opciones del Men SOL, dentro del ttulo Sistema de
Libros y registros electrnicos, proceda a desplegar dicha opcin y encontrar la opcin
denominada Sistema de Libros Electrnicos SOL
2.- EFECTOS:
El contribuyente al obtener la calidad de Generador, esta condicin determinar:
a) La obligacin de llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica
en el SLE-PORTAL, para tal efecto debe tener en cuenta que ambos registros debern llevarse
conjuntamente por cada perodo.
b) La obligacin de cerrar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras llevados en forma
manual o en hojas sueltas o continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en estos
en el perodo anterior al de la obtencin de la calidad de Generador.
c) La obligacin de ingresar la informacin, dispuesta en la normativa que aprueba el SLEPORTAL, de los comprobantes de pago, notas de crdito o de dbito u otros documentos,
segn corresponda.
d) La sustitucin por parte de la SUNAT en el cumplimiento de las obligaciones del generador de
almacenar, archivar y conservar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras Electrnicos
generados en el sistema.