Está en la página 1de 164

SECRETARIA DE HACIENDA

Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ARTICULADO
PROYECTO DE ACUERDO
Mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa Marta
EL CONCEJO DISTRITAL DE SANTA M ART A
En uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las conferidas por el
numeral 7 del artculo 32 de la Ley 136 de 1994
ACUERDA:
Adptese como Estatuto Tributario para el Distrito de Santa Marta el siguiente:
ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTA M ART A
TITULO PRELIMINAR
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO PRIMERO
EL TRIBUTO
ARTICULO 1. DEBER CIUDAD ANO Y OBLIG ACIN TRIBUTARI A.
De conformidad con el literal 9 del artculo 95 de la Constitucin Nacional es deber de los
ciudadanos y de las personas en general, contribuir con los gastos e inversiones del Distrito
de Santa Marta, dentro de los conceptos de justicia y equidad.
A R T I C U L O 2 . A U T O N O M A . El Distrito Turstico, Cultural e Histrico de Santa
Marta, goza de autonoma para el establecimiento de los tributos necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, dentro de los lmites de la Constitucin y la Ley.
Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la Constitucin y la ley, establecer,
reformar o eliminar tributos, impuestos, tasas y sobretasas; ordenar exoneraciones y
establecer sistemas de retencin y anticipos con el fin de garantizar el efectivo recaudo de
aquellos.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
1

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 3 . P R I N C I P I O S D E L S I S T E M A T R I B U T A R I O . El sistema
tributario del Distrito de Santa Marta, se funda en los principios de equidad, progresividad y
eficiencia y sus normas no sern aplicadas con retroactividad.
Las sanciones se debern imponer teniendo en cuenta los siguientes principios:
a) LEGALIDAD. Los contribuyentes solo sern investigados y sancionados por
comportamientos que estn taxativamente descritos como faltas en la presente ley.
b) LESIVIDAD. La falta ser antijurdica cuando afecte el recaudo nacional.
c) FAVORABILIDAD. En materia sancionatoria la ley permisiva o favorable, aun cuando
sea posterior se aplicar de preferencia a la restrictiva o desfavorable.
d) PROPORCIONALIDAD. La sancin debe corresponder a la gravedad de la falta
cometida.
e) GRADUALIDAD. La sancin deber ser aplicada en forma gradual de acuerdo con la
falta de menor a mayor gravedad, se individualizar teniendo en cuenta la gravedad
de la conducta, los deberes de diligencia y cuidado, la reiteracin de la misma, los
antecedentes y el dao causado.
f)

PRINCIPIO DE ECONOMA. Se propender para que los procedimientos se


adelanten en el menor tiempo posible y con la menor cantidad de gastos para
quienes intervengan en el proceso, que no se exijan ms requisitos o documentos y
copias de aquellos que sean estrictamente legales y necesarios.

g) PRINCIPIO DE EFICACIA. Con ocasin, o en desarrollo de este principio, la


Administracin remover todos los obstculos de orden formal, evitando decisiones
inhibitorias; las nulidades que resulten de vicios de procedimiento, podrn sanearse
en cualquier tiempo, de oficio o a solicitud del interesado.
h) PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD. Con el procedimiento se propone asegurar y
garantizar los derechos de todas las personas que intervienen en los servicios, sin
ninguna discriminacin; por consiguiente, se dar el mismo tratamiento a todas las
partes.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
2

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

i)

APLICACIN DE PRINCIPIOS E INTEGRACIN NORMA-TIVA. En la aplicacin del


rgimen sancionatorio prevalecern los principios rectores contenidos en la
Constitucin Poltica y la ley.

CAPITULO SEGUNDO
ESTATUTO TRIBUTARIO
A R T C U L O 4 . O B J E T O Y C O N T E N I D O . El Estatuto Tributario del Distrito de
Santa Marta, tiene por objeto la definicin de los tributos distritales, su administracin,
control, recaudo, determinacin, discusin, devolucin y cobro de los mismos, al igual que la
regulacin del rgimen de infracciones y sanciones.
El Estatuto contiene adems las normas procedimentales que regulan la competencia y la
actuacin de los funcionarios y autoridades distritales en materia tributaria en el Distrito de
Santa Marta.
A R T C U L O 5 . M B I T O D E A P L I C A C I N . Las disposiciones contenidas en
este Estatuto rigen en todo el territorio del Distrito de Santa Marta.
A R T I C U L O 6 . T R I B U T O S D I S T R I T A L E S . Este Estatuto comprende los
siguientes tributos, los cuales son rentas de su propiedad, administra, recauda o tiene
participacin en su recaudo:
1.

Impuesto Predial Unificado.

2.

Sobretasa Ambiental.

3.

Impuesto de Industria y Comercio.

4.

Impuesto de Avisos y Tableros.

5.

Sobretasa Bomberil..

6.

Impuesto de Espectculos Pblicos.

7.

Contribucin Parafiscal a los Espectculos Pblicos de las Artes Escnicas.


Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
3

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

8.

Impuesto a la Publicidad Exterior Visual.

9.

Impuesto de Delineacin Urbana.

10.

Participacin en la plusvala.

11.

Sobretasa a la gasolina motor.

12.

Impuesto sobre Vehculos Automotores.

13.

Impuesto de Alumbrado Pblico.

14.

Estampilla Pro Cultura.

15.

Estampilla para el bienestar del adulto mayor.

A R T I C U L O 7 . R E G L A M E N T A C I N V I G E N T E . Los decretos, resoluciones y


dems normas reglamentarias de los tributos distritales, que se establecen en el presente
Estatuto, se mantienen vigentes y se continuarn aplicando con referencia a lo establecido
en este Acuerdo.
A R T I C U L O 8 . R G I M E N A P L I C A B L E A O T R O S T R I B U T O S . Los
nuevos tributos que se establezcan y aquellos no comprendidos en el presente estatuto se
regirn por las normas sustanciales que los regulen, pero en los aspectos procedimentales
se sometern a lo establecido en este Estatuto.
LIBRO PRIMERO
PARTE SUSTANTIVA
TITULO PRIMERO
TRIBUTOS DISTRITALES
CAPITULO PRIMERO
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
4

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 9 . F U N D A M E N T O L E G A L . El Impuesto Predial Unificado, es el


tributo autorizado por la Ley 44 de 1990 y es el resultado de la fusin del Impuesto Predial
regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986 y dems
normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986; el
Impuesto de Parque y Arborizacin, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado
por el Decreto 1333 de 1986; el Impuesto de Estratificacin Socioeconmica creado por la
Ley 9 de 1989 y la Sobretasa de Levantamiento Catastral a que se refieren las Leyes 128
de 1941, 50 de 1984 y 9 de 1989.
1. HECHO GENERADOR
A R T C U L O 1 0 . H E C H O G E N E R A D O R . De conformidad con el artculo 60 de la
Ley 1430 de 2010, el impuesto predial unificado es un gravamen real que recae sobre los
bienes races ubicados en el Distrito de Santa Marta y podr hacerse efectivo con el
respectivo predio independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el
distrito podr perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier ttulo que
lo haya adquirido.
Esta disposicin no tendr lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en pblica
subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deber cubrirlos con cargo al producto
del remate.
2. SUJETOS
A R T I C U L O 1 1 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
del impuesto Predial Unificado que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las
potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, devolucin y cobro.
A R T I C U L O 1 2 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos del impuesto predial
unificado, las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho, y aquellas en quienes se
realicen el hecho gravado, a travs de consorcios, uniones temporales, patrimonios
autnomos, en quienes se configure el hecho generador del impuesto.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
5

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del


predio.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga
tributaria ser satisfecha por el usufructuario.
Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o
derecho del bien indiviso..
De conformidad con el artculo 177 de la Ley 1607 de 2012, en materia de impuesto predial y
valorizacin los bienes de uso pblico y obra de infraestructura continuarn excluidos de
tales tributos, excepto las reas ocupadas por establecimientos mercantiles. Son sujetos
pasivos del impuesto predial, los tenedores a ttulo de arrendamiento, uso, usufructo u otra
forma de explotacin comercial que se haga mediante establecimiento mercantil dentro de
las reas objeto del contrato de concesin correspondientes a puertos areos y martimos.
En este caso la base gravable se determinar as:
a) Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a un canon de arrendamiento
mensual;
b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del rea objeto de tales
derechos ser objeto de valoracin pericial;
c) En los dems casos la base gravable ser el avalo que resulte de la proporcin de
reas sujetas a explotacin, teniendo en cuenta la informacin de la base catastral.
Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autnomos los fideicomitentes y/o
beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en
su calidad de sujetos pasivos.
En los contratos de cuenta de participacin el responsable del cumplimiento de la obligacin
de declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o partcipes de los consorcios,
uniones temporales, lo ser el representante de la forma contractual.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
6

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad Tributaria respectiva de sealar agentes de


retencin frente a tales ingresos.
3. BASE GRAV ABLE
A R T I C U L O 1 3 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable del Impuesto Predial
Unificado es el avalo catastral determinado por Instituto Geogrfico Agustn Codazzi
(IGAC).
El avalo catastral consiste en la determinacin del valor de los predios, obtenidos mediante
investigacin y anlisis estadstico del mercado inmobiliario. El avalo catastral de cada
predio se determinar por la adicin de los avalos parciales practicados
independientemente para los terrenos y para las edificaciones en l comprendidas.
Para los contribuyentes del impuesto predial cuyo avalo no est formado debern tomar
como base gravable el autoavalo estimado con las condiciones previstas en este Estatuto.
Quienes opten por presentar la declaracin adicional de mayor valor, la base gravable la
constituye el autoavalo.
ARTICULO 14. BASE PRESUNTIVA MNIMA DE LIQUIDACIN DEL
I M P U E S T O P R E D I A L : El Distrito podr establecer una base presunta mnima de
liquidacin del impuesto predial unificado a los sujetos pasivos del mismo, cuando los
predios objeto del tributo carezcan de avalo catastral.
Para efectos de la determinacin de la base presuntiva mnima de liquidacin del impuesto
predial, el Gobierno Distrital tendr en cuenta los parmetros tcnicos por rea, uso y
estrato, una vez se establezca el avalo catastral al contribuyentes se le liquidara el
impuesto conforme con las reglas generales.
ARTICULO
15.
AJUSTE
DEL
AV ALO
CAT ASTR AL
Y
M O D I F I C A C I N D E E S T R A T O S . Las autoridades catastrales reajustarn los
avalos catastrales, de conformidad con lo ordenado por el Gobierno Nacional, para
vigencias anuales, a partir del primero (1) de enero de cada ao. El reajuste no se aplicar a
aquellos predios cuyo avalo haya sido formado o actualizado catastralmente para la
vigencia objeto del reajuste.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
7

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

PARGRAFO. Las modificaciones de estrato, para efectos del Impuesto Predial Unificado,
entrarn a regir a la vigencia fiscal siguiente a aquella en la que se realizaron por parte de la
Secretara de Planeacin Distrital o la entidad que haga sus veces.
A R T I C U L O 1 6 . R E V I S I N D E A V A L O S . El propietario o poseedor de todo
predio podr obtener la revisin del avalo, ante la autoridad catastral, cuando demuestre
que el valor no se ajusta a las caractersticas y condiciones del predio.
Las caractersticas y condiciones del predio se refieren a: lmites, tamao, uso, clase y
nmero de construcciones, ubicacin, vas de acceso, clases de terreno y naturaleza de la
construccin, condiciones locales del mercado inmobiliario y dems informaciones
pertinentes.
La solicitud de revisin de avalos se someter al procedimiento establecido en los artculos
133 a 140 de la Resolucin 070 de 2011, proferida por el Instituto Geogrfico Agustn
Codazzi (IGAC) y dems normas que la modifican o complementan.
ARTICULO 17. IMPUESTO PREDI AL PAR A LOS BIENES EN
C O P R O P I E D A D . En los trminos de la Ley 675 de 2001 y de conformidad con lo
establecido en el inciso 2 del artculo 16 de la misma, el impuesto predial sobre cada bien
privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en
proporcin al coeficiente de copropiedad respectivo.
4. TARIF AS
A R T I C U L O 1 8 . T A R I F A S . De conformidad con lo establecido en el artculo 23 de la
Ley 1450 de 2011, las tarifas aplicables a los inmuebles gravados con el impuesto predial
unificado, segn estratos, y rangos de avalos catastrales, son las que a continuacin se
sealan:
1. PREDIOS URBANOS
1.1 Predios construidos
1.1.1 Destinacin habitacional estrato 1, 2 y 3 con avalos inferos a 135 salarios
mnimos mensuales vigentes.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
8

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

DESTINACIN HABITACIONAL ESTRATOS 1, 2 Y 3 CON AVALOS HASTA 135 SALARIOS


MNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES
TARIFA POR
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
MIL
1.0
Hasta 10 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $5.895.000)
1.5
De ms de 10 S.M.M.V. a 17 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $10.021.500)
2.5
De ms de 17 S.M.M.V. a 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
4.0
De ms de 50.9 S.M.M.V. a 84.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $50.048.550)
4.5
De ms de 84.9 S.M.M.V. a 110.3 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $65.021.850)
5.0
De ms de 110.3 S.M.M.V. hasta 135 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $79.582.500)

1.1.2 Destinacin habitacional estrato 1, 2 y 3 con avalos superiores a 135 salarios


mnimos mensuales vigentes
DESTINACIN HABITACIONAL ESTRATOS 1, 2 Y 3 CON AVALOS SUPERIOR A 135
SALARIOS MNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES
TARIFA POR
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
MIL
6.0
De ms de 135 S.M.M.V. hasta 152.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $90.016.650)
De ms de 152.7 S.M.M.V. hasta 169.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
6.5
$100.038.150)
De ms de 169.7 S.M.M.V. hasta 203.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
7.0
$120.022.200)
De ms de 203.6 S.M.M.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
8.0
$150.027.750)
9.0
Ms de 254.5 S.M.M.L.V. y rea de lote hasta 2.000 metros cuadrados
16.0
Ms de 254.5 S.M.M.L.V. y rea de lote mayor de 2.000 metros cuadrados

1.1.3 Destinacin habitacional estrato 4, 5, 6


DESTINACIN HABITACIONAL ESTRATOS 4, 5 Y 6
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$80.054.100)

TARIFA POR
MIL
5.0
5.5
6.0

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
9

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

De ms de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013:


$110.000.700)
De ms de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V. y rea de lote hasta 2.000 metros cuadrados
De ms de 509 S.M.M.L.V. y rea de lote mayor a 2.000 metros cuadrados

7.0
8.5
10.0
12.0
16.0

PARGRAFO: Para los predios con Destinacin habitacional sin estratificar la tarifa ser del
doce por mil (12).
1.1.4 Destinacin econmica industrial y comercial
DESTINACIN ECONMICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
De 0 hasta 34 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $20.043.000)
De ms de 34 S.M.M.L.V. hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 152.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$90.016.650)
De ms de 152.7 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V.

TARIFA POR
MIL
7.0
9.0
10.0
11.0
12.0
13.0
14.0

1.1.5 Destinacin a actividades de salubridad, educativas, cultural y recreacional


DESTINACIN ACTIVIDADES DE SALUBRIDAD, EDUCATIVAS, CULTURALES Y
RECREACIONALES
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.

TARIFA POR MIL

De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)


De ms de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$80.054.100)

5.0
5.5
6.5

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
10

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

De ms de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013:


$110.000.700)
De ms de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V.

7.5
8.0
8.5
9.0

1.1.6 Destinacin a servicios especiales


DESTINACIN A SERVICIOS ESPECIALES
TARIFA POR
MIL
6.5

RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.


De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V.
$60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V.
$80.054.100)
De ms de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V.
$110.000.700)
De ms de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V.
$150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V.
$300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V.

(Valor 2013:

7.0

(Valor 2013:

7.5

(Valor 2013:

8.0

(Valor 2013:

9.0

(Valor 2013:

10.5
12.0

1.1.7 Otras destinaciones


OTRAS DESTINACIONES
Destinacin a actividades mineras
Destinacin Institucional
Destinacin a actividades religiosas (diferentes a los expresamente
excluidos)

TARIFA POR
MIL
15.0
16.0
10.0

1.2 Predios no construidos

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
11

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

PREDIOS NO CONSTRUIDOS
Lote urbanizable no urbanizado
Lote urbanizado no construido o edificado
Lote No Urbanizable

TARIFA POR
MIL
25.0
33.0
16.0

2. PREDIOS RURALES
2.1 Predios con destinacin habitacional con avalos inferiores a 135 salarios
mnimos mensuales vigentes
DESTINACIN AGROPECUARIA CON AVALOS HASTA 135 SALARIOS MNIMOS
MENSUALES LEGALES VIGENTES
TARIFA POR
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
MIL
1.0
Hasta 8.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $5.010.750)
1.5
De ms de 8.5 S.M.M.V. a 17 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $10.021.500)
2.5
De ms de 17 S.M.M.V. a 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
4.0
De ms de 50.9 S.M.M.V. a 84.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $50.048.550)
4.5
De ms de 84.9 S.M.M.V. a 110.3 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $65.021.850)
5.0
De ms de 110.3 S.M.M.V. hasta 135 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $79.582.500)

1.2.1 Predios con destinacin habitacional con avalos superiores a 135 salarios
mnimos mensuales vigentes
DESTINACIN HABITACIONAL ESTRATOS 1, 2 Y 3 CON AVALOS SUPERIOR A 135
SALARIOS MNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES
TARIFA POR
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
MIL
6.0
De ms de 135 S.M.M.V. hasta 152.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $90.016.650)
De ms de 152.7 S.M.M.V. hasta 169.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
6.5
$100.038.150)
De ms de 169.7 S.M.M.V. hasta 203.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
7.0
$120.022.200)
De ms de 203.6 S.M.M.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
8.0
$150.027.750)
9.0
Ms de 254.5 S.M.M.L.V. y rea de lote hasta 2.000 metros cuadrados
16.0
Ms de 254.5 S.M.M.L.V. y rea de lote mayor de 2.000 metros cuadrados
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
12

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

2.2 Destinacin agropecuaria, pecuaria, agrcola y forestal


DESTINACIN AGROPECUARIA, PECUARIA, AGRCOLA Y FORESTAL
TARIFA POR
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
MIL
5.0
De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
6.0
$60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
7.0
$80.054.100)
De ms de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
8.0
$110.000.700)
De ms de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
9.0
$150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
10.0
$300.055.500)
11.0
De ms de 509 S.M.M.L.V.

2.3 Destinacin agroindustrial


DESTINACIN AGROINDUSTRIAL
TARIFA POR
MIL
6.0

RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.


De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V.
$60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V.
$80.054.100)
De ms de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V.
$110.000.700)
De ms de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V.
$150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V.
$300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V.

(Valor 2013:

7.0

(Valor 2013:

8.0

(Valor 2013:

9.0

(Valor 2013:

10.0

(Valor 2013:

11.0
12.0

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
13

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

PARGRAFO: En los casos que el predio rural tenga una destinacin econmica diferente
de las anteriores, se aplicar el rgimen tarifario que corresponda a la actividad econmica
desarrollada.
ARTCULO 19. CL ASIFICACIN CAT ASTR AL DE LOS PREDIOS
S E G N S U D E S T I N A C I N E C O N M I C A . Los predios, segn su destinacin
econmica, de acuerdo con la nomenclatura contemplada en la Resolucin 070 de 2011
expedida por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC), se clasificarn en:
A.
Habitacional: Predios destinados a vivienda. Se incluyen dentro de esta clase los
parqueaderos, garajes y depsitos contenidos en el reglamento de propiedad horizontal,
ligado a este destino.
B.
Industrial: Predios en los cuales se desarrollan actividades de elaboracin y
transformacin de materias primas.
C.
Comercial: Predios destinados al intercambio de bienes y/o servicios con el fin de
satisfacer las necesidades de una colectividad.
D.

Agropecuario: Predios con destinacin agrcola y pecuaria.

E.

Minero: Predios destinados a la extraccin y explotacin de minerales.

F.

Cultural: Predios destinados al desarrollo de actividades artsticas e intelectuales.

G.
Recreacional: Predios dedicados al desarrollo o a la prctica de actividades de
esparcimiento y entretenimiento.
H.

Salubridad: Predios destinados a clnicas, hospitales y puestos de salud.

I.
Institucionales: Predios destinados a la administracin y prestacin de servicios del
Estado y que no estn incluidos en los literales de este artculo.
J.

Educativo: Predios destinados al desarrollo de actividades acadmicas.

K.

Religioso: Predios destinados a la prctica de culto religioso.


Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
14

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

L.

Agrcola: Predios destinados a la siembra y aprovechamiento de especies vegetales.

M.
Pecuario: Predios destinados a la cra, beneficio y aprovechamiento de especies
animales.
N.
Agroindustrial: Predios destinados a la actividad que implica cultivo y transformacin
en los sectores agrcola, pecuario y forestal.
O.
Forestal: Predios destinados a la explotacin de especies maderables y no
maderables.
P.
Uso Pblico: Predios cuyo uso es abierto a la comunidad y que no estn incluidos en
los literales anteriores.
Q.
Servicios Especiales: Predios que genera alto impacto ambiental y/o Social. Entre
otros, estn: Centro de Almacenamiento de Combustible, Cementerios, Embalses, Rellenos
Sanitarios, Lagunas de Oxidacin, Mataderos, Frigorficos y Crceles.
PARGRAFO PRIMERO. Esta clasificacin podr ser objeto de subclasificacin de acuerdo
con lo establecido mediante reglamento del Instituto Geogrfico Agustn Codazzi
PARGRAFO SEGUNDO. En los casos de existir diversas destinaciones en un mismo
predio, se clasificar atendiendo aquella actividad predominante que se desarrolle, para lo
cual se aplicar el criterio de tomar la mayor rea de terreno y /o construccin.
PARGRAFO TERCERO. Los lotes se clasificarn de acuerdo con su grado de desarrollo,
as:
R.
Lote urbanizable no urbanizado: Predios no construidos que estando reglamentados
para su desarrollo, no han sido urbanizados.
S.
Lote urbanizado no construido o edificado: Predios no construidos que cuentan con
algn tipo de obra de urbanismo.
T.
Lote No Urbanizable: Predios que de conformidad con la reglamentacin no se
permite su desarrollo urbanstico.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
15

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

5. PROHIBICIONES, EXCLUSIONES Y EXENCIONES


ARTICULO 20. EXCLUSIONES Y/O EXENCIONES DEL IMPUESTO.
Estn excluidos o exentos del impuesto predial unificado en el Distrito Turstico, Cultural e
Histrico de Santa Marta.
1. Las contempladas en tratados internacionales.
2. Los inmuebles de propiedad de la iglesia catlica, destinados al culto y vivienda de las
comunidades religiosas, a las curas diocesanas y arquidiocesanas, casa episcopales y
curales y seminarios conciliares.
3. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la catlica, reconocidas por el
Estado colombiano y destinadas al culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes
conciliares.
4. En consideracin a su especial destinacin, los bienes de uso pblico de que trata el
artculo 674 del Cdigo Civil.
Los predios que hayan sido declarados monumento nacional por el ministerio de cultura o la
entidad a que el Estado le de tal facultad
ARTCULO 21. EXONERACIONES EN MATERIA DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
a. Los predios en que se construyan parqueaderos de uso pblico en altura, de
conformidad con las especificaciones que para el efecto establezca la regulacin
respectiva. Para hacerse acreedor a esta exencin, el interesado deber demostrar
que se encuentra en funcionamiento el respectivo parqueadero, con indicacin de las
tarifas que est aplicando.
Para los inmuebles en que se construyan parqueaderos pblicos ubicados en el Centro
Histrico, el Rodadero y Taganga la exencin se extiende por el trmino establecido en la
siguiente tabla, segn el ao de construccin a partir de la entrada en vigencia del presente
acuerdo y la categora del parqueadero:

CATEGORA

TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
16

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Especial
Primera
Segunda

PRIMERO
7 aos de exencin
5 aos de exencin
3 aos de exencin

SEGUNDO
5 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin

TERCERO
2 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin

Para los inmuebles en que se construyan parqueaderos pblicos ubicados en el permetro


urbano de Santa Marta, exceptuando el Centro Histrico, el Rodadero y Taganga la exencin
se extiende por el trmino establecido en la siguiente tabla, segn el ao de construccin a
partir de la entrada en vigencia del presente acuerdo y la categora del parqueadero:

CATEGORA
Especial
Primera
Segunda

TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO
PRIMER AO
SEGUNDO
TERCER
5 aos de exencin
3 aos de exencin
2 aos de exencin
4 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
3 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin

La exoneracin anterior se extiende a quienes ya tienen parqueaderos y los acondicionen


conforme lo establezca la regulacin respectiva, la cual consistir en la exoneracin del
pago de impuesto predial en el primer ao, contado a partir del acondicionamiento.
En caso de que se cambie el uso del inmueble a una actividad diferente de parqueadero
para servicio pblico de vehculos automotores, cesarn de inmediato las exoneraciones
que contiene este numeral.
b. Los predios que hayan sido declarados de conservacin histrica, arquitectnica y
urbanstica de conformidad con el Plan de Ordenamiento Territorial del Distrito de
Santa Marta siempre y cuando cumplan las obligaciones generales de conservacin y
mantenimiento, con destinacin exclusiva a vivienda. La exencin se aplicar durante
diez (10) aos en un porcentaje del setenta por ciento (70%).
c. Los predios ubicados en la zona de distrito de entretenimiento definida de acuerdo
con la regulacin respectiva, en que se construyan y operen grandes parques de
diversiones o parques temticos. La exencin ser equivalente al cien por ciento
(100%) del impuesto y tendr una vigencia de diez (10) aos.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
17

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

d. Los predios destinados a viviendas nuevas de inters social, en relacin con su


primer propietario, estarn exentos del Impuesto Predial Unificado por un trmino de
cinco (5) aos.
e. Los predios de uso residencial en donde habite la persona vctima del secuestro o
desaparicin forzosa, que sea de propiedad del secuestrado o desaparecido, de su
cnyuge o compaero permanente y los familiares que dependan econmicamente
del secuestrado o desaparecido hasta el segundo grado de consanguinidad. La
exencin ser equivalente al cien por ciento (100%) del impuesto y se mantendr por
el trmino que dure el secuestro o desaparicin, ms un ao adicional, sin exceder de
10 aos.
Para efecto del reconocimiento de la exencin deber acreditarse la condicin de
secuestrado o desaparecido, mediante certificacin expedida por la autoridad
competente.
f.

Los predios de propiedad de entidades pblicas que en la actualidad estn siendo


usufructuados por el Distrito de Santa Marta o sus entidades descentralizadas,
mientras subsista tal situacin.

g. Los predios ubicados en la zona de Distrito tecnolgico del conocimiento, definida de


acuerdo con la regulacin respectiva, en que se construyan la sede propia de las
universidades pblicas y privadas o centros de investigacin, ciencia y tecnologa. La
exoneracin ser equivalente al cien por ciento (100%) del impuesto y tendr una
vigencia de diez (10) aos previo cumplimiento de los mecanismos de compensacin
que el reglamento indique, para lo cual se faculta al alcalde Distrital para su
expedicin dentro de los cuatro meses siguientes a la promulgacin de este Estatuto.
Este tratamiento se extender a las universidades pblicas que se ajusten a las
condiciones que all se estipulen.

h. Los predios ubicados en la zona de Distrito comercial definida de acuerdo con la


regulacin respectiva, en que se construyan y operen nuevos centros comerciales de
grandes superficies, outlet mall de grandes marcas, tendrn una exoneracin por
diez (10) aos, equivalente al ciento por ciento (100%) del impuesto durante los tres
primeros aos de vigencia de la exoneracin, contados a partir de la fecha de la
resolucin que la conceda. Para el cuarto, quinto y sexto ao el porcentaje de la
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
18

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

exoneracin ser del setenta y cinco por ciento (75%) y para los ltimos cuatro (4)
aos del cincuenta por ciento (50%).
PARGRAFO PRIMERO Las exenciones contempladas anteriormente se reconocern
mediante Resolucin expedida por el Secretario de Hacienda, previo el cumplimiento de las
condiciones y requisitos contemplados en este acuerdo o en la reglamentacin que para el
efecto expida el Alcalde Distrital.
PARGRAFO SEGUNDO. Elimnense las exenciones del impuesto predial unificado no
contempladas en el presente acuerdo.
PARGRAFO TERCERO. En desarrollo y en los trminos del artculo 121 de la Ley 1448 de
2011, facltese al Alcalde Distrital para establecer mecanismos de alivio y/o exoneracin de
la cartera morosa del impuesto predial unificado y sus complementarios a favor de las
vctimas de despojo o abandono forzado, siempre y cuando se haya producido legalmente la
restitucin del bien inmueble.
6. OTRAS DISPOSICIONES
A R T C U L O 2 2 . P E R O D O G R A V A B L E . El perodo gravable del Impuesto
Predial Unificado es anual, y est comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del
respectivo ao.
A R T C U L O 2 3 . C A U S A C I N . El impuesto predial unificado se causa el 1 de
enero del respectivo ao gravable.
A R T C U L O 2 4 . L I Q U I D A C I N D E L I M P U E S T O . El impuesto Predial
Unificado lo liquidar anualmente la Secretara de Hacienda Distrital sobre el avalo catastral
vigente a primero de enero de la respectiva vigencia fiscal, mediante el sistema de
facturacin. El clculo del impuesto se har de acuerdo con la clasificacin y tarifas
sealadas en el presente Estatuto.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando una persona figure en los registros catastrales como
duea o poseedora de varios inmuebles, la liquidacin se har separadamente sobre cada
uno de ellos de acuerdo con la tarifa correspondiente para cada caso.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
19

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

PARGRAFO SEGUNDO: Cuando se trate de bienes inmuebles sometidos al rgimen de


comunidad sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en
proporcin a su cuota, accin o derecho al bien indiviso.
A R T I C U L O 2 5 . D E C L A R A C I N A D I C I O N A L D E M A Y O R V A L O R . Los
propietarios o poseedores de los predios ubicados en la jurisdiccin del Distrito Turstico,
Cultural e Histrico de Santa Marta, una vez pagado el impuesto determinado en la
facturacin, podrn dentro de la misma vigencia fiscal, liquidar y pagar mayores valores a los
facturados, diligenciando una declaracin adicional de mayor valor, en la cual se registrar
el mayor valor del avalu que declaran y liquidarn el impuesto correspondiente.
Sobre las declaraciones adicionales de mayor valor no se causarn sanciones, ni intereses,
ni sern sometidas a procesos de revisin en relacin con el avalo. Si las mismas contienen
errores, ellas no tendrn efectos legales y el mayor impuesto liquidado se tendr como tal
por el correspondiente ao gravable, sin que d lugar a devolucin o compensacin de lo
as pagado.
PARGRAFO. La declaracin adicional de mayor valor es una declaracin de autoavalo y
de acuerdo a la normatividad de los impuestos nacionales podr servir como costo fiscal
para determinar la renta o ganancia ocasional que se produzca al momento de la
enajenacin de los inmuebles que constituyan activos fijos para el contribuyente.
ARTICULO 26. LUG AR Y PL AZO PARA EL PAGO DEL IMPUESTO
P R E D I A L U N I F I C A D O . El pago de impuesto predial unificado y la sobretasa al medio
ambiente lo harn los contribuyentes en las oficinas o entidades bancarias autorizadas y
dentro de los plazos que determine la Secretaria de Hacienda Distrital. Cuando se
encuentren habilitados canales electrnicos virtuales, los contribuyentes podrn hacer uso
de ellos para cancelar el impuesto liquidado.
Vencido el plazo sealado por la administracin tributaria para pagar el impuesto, se
generarn los respectivos intereses moratorios.
A R T I C U L O 2 7 . D E S C U E N T O S P O R P R O N T O P A G O . Los contribuyentes
del impuesto predial unificado que cancelen el impuesto de la vigencia fiscal corriente
tendrn derecho a ttulo de descuento por pronto pago a los siguientes descuentos, as: , as:
1. Por el pago total hasta el ltimo da del mes de febrero, el quince por ciento (15%) del
impuesto predial unificado a cargo.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
20

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

2. Por el pago total hasta el ltimo da del mes de marzo, el diez por ciento (10%) del
impuesto predial unificado a cargo.
3. Por el pago total hasta el ltimo da del mes de abril el cinco por ciento (5%) del impuesto
predial unificado a cargo.
4. Por el pago total desde el primer da del mes de mayo en adelante y hasta el 31 de
diciembre, sin descuento y/o beneficio alguno.
Los beneficios por pronto pago que se conceden no cobijan el valor correspondiente a la
sobretasa ambiental que se cobra en cada vigencia fiscal.
A R T I C U L O 2 8 . L I M I T E D E L I M P U E S T O . El Impuesto Predial Unificado no
podr exceder los lmites sealados en la tabla siguiente por el mismo concepto en el ao
inmediatamente anterior.
Estos ajustes ya tuvieron ocasin en Santa Marta
RANGO DE AVALO
De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V.
(Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V.
hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V.
hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $80.054.100)
De ms de 135.8 S.M.M.L.V.
hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $110.000.700)
De ms de 186.6 S.M.M.L.V.
hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V.
hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V.

USO RESIDENCIAL

OTROS DESTINOS

10%

20%

15%

30%

20%

40%

25%

50%

30%

60%

40%

80%

60%

100%

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
21

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

La limitacin prevista en este artculo no se aplicar para los predios que se incorporen por
primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no
edificados. Tampoco se aplicar para los predios que figuraban como lotes no construidos y
cuyo nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin en l realizada y para los
predios construidos que hubieren incrementado su rea.
A R T C U L O 2 9 . P A Z Y S A L V O P R E D I A L . Para autorizar el otorgamiento de
escritura pblica de actos de transferencia de dominio sobre inmueble o de divisin de
terrenos o parcelacin de lotes, deber acreditarse ante el notario que el predio se encuentra
al da por concepto de impuesto predial.
El estado de cuenta expedido por el Sistema de informacin Tributaria donde conste la
inexistencia de saldo a cargo del contribuyente, constituir para ste la prueba de
encontrarse a paz y salvo, para efectos diferentes de los trmites notariales.

A R T I C U L O 3 0 . M E J O R A S N O I N C O R P O R A D A S . Los propietarios o
poseedores de predios o mejoras no incorporadas al catastro, tienen la obligacin de
comunicar a la oficina seccional del Instituto Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC) el valor del
predio, las mejoras, la fecha de adquisicin y terminacin para que dicha entidad incorpore
estos valores con los ajustes correspondientes, como el avalo catastral del inmueble.
ARTICULO 31. PREDIOS POR CONSTRUIR EN PROCESO DE
C O N S T R U C C I N . En el caso de los predios urbanos que a primero de enero del
respectivo ao gravable tuvieren reglamento de propiedad horizontal o escritura de reloteo y
que se hallen debidamente inscritos en la respectiva oficina de registro, se le har liquidacin
provisional teniendo en cuenta el valor catastral del predio matriz objeto de la propiedad
horizontal o reloteo, al cual se le aplicar el coeficiente de propiedad que corresponda a la
respectiva unidad.
Las unidades cuya construccin no se hubiere iniciado o una vez iniciadas no se hubiesen
terminado, se liquidar el impuesto provisionalmente teniendo en cuenta el valor catastral del
predio matriz objeto de la propiedad horizontal o reloteo, al cual se le aplicar el coeficiente
de propiedad que corresponda a la respectiva unidad.
CAPITULO SEGUNDO
SOBRETAS A AM BIENTAL
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
22

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T C U L O 3 2 . F U N D A M E N T O L E G A L . La sobretasa ambiental de que trata el


presente captulo es la establecida en el inciso 2 del artculo 44 de la Ley 99 de 1993 y el
Decreto Reglamentario 1339 de 1994.
A R T C U L O 3 3 . H E C H O G E N E R A D O R . La sobretasa ambiental recae sobre los
bienes inmuebles ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta y se generar por la
existencia del predio.
A R T C U L O 3 4 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos de la sobretasa ambiental
las personas naturales o jurdicas propietarias o poseedoras de predios ubicados en la
jurisdiccin del Distrito de Santa Marta y los dems sealados como sujetos gravados del
impuesto predial
A R T C U L O 3 5 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable para liquidar la sobretasa
ambiental ser la misma que sirva de base para liquidar el Impuesto Predial Unificado.
A R T C U L O 3 6 . T A R I F A . La tarifa de la sobretasa ambiental es el dos por mil (2.0
) del avalo catastral o autoavalo.
A R T I C U L O 3 7 . C A U S A C I N . La sobretasa se causa el 1o de enero de la
respectiva vigencia, conjuntamente con el impuesto predial.
CAPITULO TERCERO
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
A R T I C U L O 3 8 . F U N D A M E N T O L E G A L . El Impuesto de Industria y Comercio y
Complementarios de que trata el presente captulo es el tributo establecido y autorizado por
la Ley 14 de 1983, el Decreto reglamentario 3070 de 1983, la Ley 55 de 1.985, la Ley 50 de
1984, el Decreto 1333 de 1986, la Ley 43 de 1987, la Ley 49 de 1990, la Ley 383 de 1997, la
Ley 633 de 2000, la Ley 788 de 2002, la Ley 863 de 2003, la Ley 1430 de 2010 y la Ley 1607
de 2012.
1. HECHO GENERADOR
A R T I C U L O 3 9 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho generador del Impuesto de
Industria y Comercio lo constituye el ejercicio o realizacin directa o indirecta de cualquier
actividad industrial, comercial o de prestacin de servicios, dentro de la jurisdiccin del
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
23

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Distrito de Santa Marta, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en


inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin ellos.
A R T I C U L O 4 0 . A C T I V I D A D E S I N D U S T R I A L E S . Se consideran actividades
industriales las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin, preparacin,
transformacin, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes.
A R T I C U L O 4 1 . A C T I V I D A D E S C O M E R C I A L E S . Se entiende por actividades
comerciales la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes y mercancas,
tanto al por mayor como al por menor y las dems actividades definidas como tales por el
Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por la ley como actividades
industriales o de servicios.
A R T I C U L O 4 2 . A C T I V I D A D E S D E S E R V I C I O . Son actividades de servicios
las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad mediante la realizacin de una o
varias de las siguientes o anlogas actividades: expendio de bebidas y comidas; servicio de
restaurante, cafs, hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados y residencias,
transporte y aparcaderos, formas de intermediacin comercial, tales como el corretaje, la
comisin, los mandatos y la compra venta y administracin de inmuebles; servicios de
publicidad, interventora, construccin y urbanizacin, radio y televisin, clubes sociales,
sitios de recreacin, salones de belleza, peluqueras, portera, servicios funerarios, talleres
de reparaciones elctricas, mecnica, automobiliarias y afines, lavado, limpieza y teido,
salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contengan
audio y vdeo, negocios de prenderas o casas de empeo y los servicios de consultora
profesional prestados a travs de sociedades regulares o de hecho.
A R T I C U L O 4 3 . A C T I V I D A D E S A N L O G A S D E S E R V I C I O . Se
consideran actividades de servicio anlogas a las contempladas en el artculo anterior, las
relacionadas a continuacin, de acuerdo con la estructura y las reglas de la Clasificacin
Industrial Internacional Uniforme, CIIU Rev.4 A. C.:
CDIGO
ACTIVIDAD
Actividades de servicios anlogas
ECONMICA - CIIU
S EC CI N A AG RI C ULT UR A, G AN AD E R A S I L VI CULT U R A Y P E SC A
DIVISIN 01 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS CONEXAS A LA
CLASE
AGRICULTURA, GANADERA Y CAZA
DE S CR I PC I N ACT I V ID AD E CO N M IC A

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
24

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 016 Actividades de apoyo a la agricultura y la ganadera Actividades posteriores a la cosecha - Tratamiento de semillas para
propagacin.
DIVISIN 02 - SILVICULTURA Y EXTRACCIN DE MADERA
Grupo 024 Servicios de apoyo a la silvicultura.

1061 0162 0163


0164
0240

S EC CI N B E XP LO T AC I N D E M IN AS Y C ANT ER AS
DIVISIN 09 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE APOYO PARA LA
CLASE
EXPLOTACIN DE MINAS Y CANTERAS
Grupo 091 Actividades de apoyo para la extraccin de petrleo y de gas
0910
natural.
Grupo 099 Actividades de apoyo para otras actividades de explotacin
0990
de minas y canteras.
S EC CI N C - I ND U S T RI AS M AN U F ACT UR ER AS
DIVISIN 33 - INSTALACIN, MANTENIMIENTO Y REPARACIN
CLASE
ESPECIALIZADO DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Grupo 331 Mantenimiento y reparacin especializada de productos
elaborados en metal - Mantenimiento y reparacin especializado de
maquinaria y equipo - Mantenimiento y reparacin especializada de equipo
electrnico y ptico - Mantenimiento y reparacin especializada de equipo 3311- 3312 - 3313 elctrico - Mantenimiento y reparacin especializada de equipo de 3314 -3315 3319
transporte, excepto los vehculos automotores, motocicletas y bicicletas Mantenimiento y reparacin de otros tipos de equipos y sus componentes
n.c.p.
Grupo 332 Instalacin especializada de maquinaria y equipo industrial.
3320
S EC CI N D - S UM INI ST RO D E EL E CT RI CI D AD , G AS , V AP O R Y AI R E
AC O ND IC IO N AD O
DIVISIN 35 - SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE
CLASE
ACONDICIONADO
Grupo 351 Transmisin, distribucin y comercializacin de energa
3512 3513 3514
elctrica
Grupo 352 Distribucin de combustibles gaseosos por tuberas.
3520
Grupo 353 Suministro de vapor y aire acondicionado.
3530

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
25

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

S EC CI N E - D IST R I BU CI N D E AG U A; E V AC U AC I N Y T R AT AM I ENT O D E
AG U AS R ES ID U AL E S , G E ST I N D E D E S E C HO S Y ACT I V ID AD E S DE
S AN E AM I ENT O AM BI ENT AL
DIVISIN 36 - CAPTACIN, TRATAMIENTO Y DISTRIBUCIN DE
CLASE
AGUA
Grupo 360 Captacin, tratamiento y distribucin de agua.
3600
DIVISIN 37 - EVACUACIN Y TRATAMIENTO DE AGUAS
RESIDUALES
Grupo 370 Evacuacin y tratamiento de aguas residuales.
3700
DIVISIN 38 - RECOLECCIN, TRATAMIENTO Y DISPOSICIN DE
CLASE
DESECHOS, RECUPERACIN DE MATERIALES
Grupo 381 Recoleccin de desechos no peligrosos - Recoleccin de
3811 3812
desechos peligrosos.
Grupo 382 Tratamiento y disposicin de desechos no peligrosos 3821 3822
Tratamiento y disposicin de desechos peligrosos.
Grupo 383 Recuperacin de materiales.
3830
DIVISIN 39 - ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y
CLASE
OTROS SERVICIOS DE GESTIN DE DESECHOS
Grupo 390 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de
3900
gestin de desechos.
S EC CI N F CO N ST RU CC I N
DIVISIN 41 CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS
Grupo 411 Construccin de edificios residenciales y no residenciales.
DIVISIN 42 - OBRAS DE INGENIERA CIVIL
Grupo 421 Construccin de carreteras y vas de ferrocarril; construccin
de proyectos de servicio pblico y construccin de otras obras de
ingeniera civil.
DIVISIN 43 - ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS PARA LA
CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERA CIVIL
Grupo 431 Demolicin y preparacin del terreno.
Grupo 432 Instalaciones elctricas, de fontanera, calefaccin y aire
acondicionado y otras instalaciones especializadas.
Grupo 433 - Terminacin y acabado de edificios y obras de ingeniera civil.
Grupo 439 - Otras actividades especializadas para la construccin de
edificios y obras de ingeniera civil.

CLASE
4111 4112
CLASE
4210 4220 4290
CLASE
4311 4312
4321 4322 4329
4330
4390

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
26

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

S EC CI N G - R E P AR AC I N D E VE H C ULO S AU T O M O T O RE S Y
M OT O CICL ET AS
DIVISIN 45 - MANTENIMIENTO Y REPARACIN DE VEHCULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS, SUS PARTES, PIEZAS Y
CLASE
ACCESORIOS
Grupo 452 Mantenimiento y reparacin de vehculos automotores.
4520
Grupo 454 Mantenimiento y reparacin de motocicletas y de sus partes y
4542
piezas.
S EC CI N H - T R AN S PO RT E Y ALM AC E N AM IENT O
DIVISIN 49 - TRANSPORTE TERRESTRE; TRANSPORTE POR
CLASE
TUBERAS
Grupo 491 - Transporte frreo de pasajeros y carga.
4911 4912
Grupo 492 - Transporte terrestre pblico automotor de pasajeros 4921- 4922 4923
Transporte mixto - Transporte de carga por carretera.
Grupo 493 - Transporte por tuberas.
4930
DIVISIN 50 - TRANSPORTE ACUTICO
CLASE
Grupo 501 - Transporte de pasajeros martimo y de cabotaje - Transporte
5011 5012
de carga martimo y de cabotaje.
Grupo 502 - Transporte fluvial de pasajeros - Transporte fluvial de carga.
5021 5022
CLASE
DIVISIN 51 - TRANSPORTE AREO
Grupo 511 - Transporte areo nacional de pasajeros - Transporte areo
5111 5112
internacional de pasajeros.
Grupo 512 - Transporte areo nacional de carga - Transporte areo
5121 5122
internacional de carga.
DIVISIN
52
ALMACENAMIENTO
Y
ACTIVIDADES
CLASE
COMPLEMENTARIAS AL TRANSPORTE
Grupo 521 - Almacenamiento y depsito.
5210
Grupo 522 - Actividades de estaciones, vas y servicios complementarios
para el transporte terrestre - Actividades de puertos y servicios
complementarios para el transporte acutico - Actividades de aeropuertos, 5221 5222 - 5223 servicios de navegacin area y dems actividades conexas al transporte
5224 5229
areo - Manipulacin de carga - Otras actividades complementarias al
transporte.
DIVISIN 53 - CORREO Y SERVICIOS DE MENSAJERA
CLASE
Grupo 531 - Actividades postales nacionales.
5310
Grupo 532 - Actividades de mensajera.
5320
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
27

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

S EC CI N I - AL O J AM IE NT O Y S E R VI CIO S DE C O M ID A
DIVISIN 55 - ALOJAMIENTO
CLASE
Grupo 551 - Alojamiento en hoteles - Alojamiento en apartahoteles 5511 - 5512 -5513 Alojamiento en centros vacacionales - Alojamiento rural - Otros tipos de
5514 -5519
alojamiento para visitantes.
Grupo 552 - Actividades de zonas de camping y parques para vehculos
5520
recreacionales.
Grupo 553 - Servicio por horas.
5530
Grupo 559 - Otros tipos de alojamiento n.c.p.
5590
DIVISIN 56 ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE COMIDAS Y
CLASE
BEBIDAS
Grupo 561 - Expendio a la mesa de comidas preparadas - Expendio por
5611 - 5612 -5613 autoservicio de comidas preparada - Expendio de comidas preparadas en
5619
cafeteras - Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.
Grupo 562 - Catering para eventos - Actividades de otros servicios de
5621 - 5629
comidas.
Grupo 563 - Expendio de bebidas alcohlicas para el consumo dentro del
5630
establecimiento.
S EC CI N J - IN FO RM AC I N Y CO M UNI C ACIO N E S
DIVISIN 58 - ACTIVIDADES DE EDICIN
CLASE
Grupo 581 - Edicin de libros - Edicin de directorios y listas de correo 5811 - 5812 5813 Edicin de peridicos, revistas y otras publicaciones peridicas - Otros
5819
trabajos de edicin.
Grupo 582 - Edicin de programas de informtica (software).
5820
DIVISIN 59 - ACTIVIDADES CINEMATOGRFICAS, DE VIDEO
PRODUCCIN DE PROGRAMAS DE TELEVISIN, GRABACIN DE
CLASE
SONIDO Y EDICIN DE MSICA
Grupo 591 - Actividades de produccin de pelculas cinematogrficas,
videos, programas, anuncios y comerciales de televisin - Actividades de
posproduccin de pelculas cinematogrficas, videos, programas,
5911 - 5912 - 5913
anuncios y comerciales de televisin - Actividades de distribucin de
5914
pelculas cinematogrficas, videos, programas, anuncios y comerciales de
televisin - Actividades de exhibicin de pelculas cinematogrficas y
videos.
Grupo 592 - Actividades de grabacin de sonido y edicin de msica.
5290
DIVISIN 60 ACTIVIDADES DE PROGRAMACIN, TRANSMISIN Y/O
CLASE
DIFUSIN
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
28

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 601 - Actividades de programacin y transmisin en el servicio de


radiodifusin sonora.
Grupo 602 - Actividades de programacin y transmisin de televisin.
DIVISIN 61 TELECOMUNICACIONES
Grupo 611 - Actividades de telecomunicaciones almbricas.
Grupo 612 - Actividades de telecomunicaciones inalmbricas.
Grupo 613 - Actividades de telecomunicacin satelital.
Grupo 619 - Otras actividades de telecomunicaciones.
DIVISIN 62 - DESARROLLO DE SISTEMAS INFORMTICOS
(PLANIFICACIN, ANLISIS, DISEO, PROGRAMACIN, PRUEBAS),
CONSULTORA INFORMTICA Y ACTIVIDADES RELACIONADAS
Grupo 620 - Actividades de desarrollo de sistemas informticos
(planificacin, anlisis, diseo, programacin, pruebas) - Actividades de
consultora informtica y actividades de administracin de instalaciones
Informticas - Otras actividades de tecnologas de informacin y
actividades de servicios informticos.
DIVISIN 63 ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE INFORMACIN
Grupo 631 - Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades
relacionadas - Portales web.
Grupo 639 - Actividades de agencias de noticias - Otras actividades de
servicio de informacin n.c.p.

6010
6020
CLASE
6110
6120
6130
6190
CLASE

6201 - 6202 6209

CLASE
6311 6312
6391 6399

S EC CI N K - ACT I VI D AD E S F IN AN C I E R AS Y D E S EG U RO S
DIVISIN 64 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS FINANCIEROS,
CLASE
EXCEPTO LAS DE SEGUROS Y PENSIONES
Grupo 641 - Banco Central, Bancos comerciales
6411 6412
Grupo 642 - Actividades de las corporaciones financieras; compaas de
6421 6422 6423
financiamiento; banca de segundo piso y actividades de las cooperativas
6424 financieras.
Grupo 643 - Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares y
6431 6432
fondos de cesantas.
Grupo 649 - Leasing financiero (arrendamiento financiero); actividades
financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector
Solidario; actividades de compra de cartera o factoring y otras actividades 6491 6492 6493
de distribucin de fondo; Instituciones especiales oficiales y otras 6494 6495 6499
actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones
n.c.p.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
29

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

DIVISIN 65 - SEGUROS (INCLUSO EL REASEGURO), SEGUROS


SOCIALES Y FONDOS DE PENSIONES, EXCEPTO LA SEGURIDAD
SOCIAL
Grupo 651 - Seguros generales, seguros de vida, reaseguros y
capitalizacin.
Grupo 652 - Servicios de seguros sociales de salud y servicios de seguros
sociales de riesgos profesionales.
Grupo 653 - Rgimen de prima media con prestacin definida (RPM) y
rgimen de ahorro individual (RAI).
DIVISIN 66 ACTIVIDADES AUXILIARES DE LAS ACTIVIDADES DE
SERVICIOS FINANCIEROS
Grupo 661 - Administracin de mercados financieros; corretaje de valores
y de contratos de productos bsicos y otras actividades relacionadas con
el mercado de valores; actividades de las casas de cambio; actividades de
los profesionales de compra y venta de divisas y otras actividades
auxiliares de las actividades de servicios financieros n.c.p.
Grupo 662 - Actividades de agentes y corredores de seguros Evaluacin
de riesgos y daos, y otras actividades de servicios auxiliares.
Grupo 663 - Actividades de administracin de fondos.
S EC CI N L - ACT I VI D AD E S INM O BI LI AR I AS
DIVISIN 68 - ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
Grupo 681 - Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o
arrendados.
Grupo 682 - Otras actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una
retribucin o por contrata.

CLASE
6511 6512 6513
6514
6521 6522 6531 6532
CLASE
6611 6612 6613
6614 6615 6619
6621 6629
6630

CLASE
6810
6820

S EC CI N M - ACT I V I D AD E S PRO F E SIO N ALE S , CI E NT FIC AS Y T CN IC AS


DIVISIN 69 - ACTIVIDADES JURDICAS Y DE CONTABILIDAD
CLASE
Grupo 691 - Actividades jurdicas.
6910
Grupo 692 - Actividades de contabilidad, tenedura de libros, auditora
6920
financiera y asesora tributaria.
DIVISIN 70 - ACTIVIDADES DE ADMINISTRACIN EMPRESARIAL;
CLASE
ACTIVIDADES DE CONSULTORA DE GESTIN
Grupo 701 - Actividades de administracin empresarial.
7010
Grupo 702 - Actividades de consultora de gestin.
7020
DIVISIN 71 - ACTIVIDADES DE ARQUITECTURA E INGENIERA;
CLASE
ENSAYOS Y ANLISIS TCNICOS
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
30

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 711 - Actividades de arquitectura e ingeniera y otras actividades


conexas de consultora tcnica.
Grupo 712 - Ensayos y anlisis tcnicos.
DIVISIN 72 - INVESTIGACIN CIENTFICA Y DESARROLLO
Grupo 721 - Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las
ciencias naturales y la ingeniera.
Grupo 722 - Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las
ciencias sociales y las humanidades.
DIVISIN 73 - PUBLICIDAD Y ESTUDIOS DE MERCADO
Grupo 731 Publicidad.
Grupo 732 Estudios de mercado y realizacin de encuestas de opinin
pblica.
DIVISIN 74 - OTRAS ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTFICAS
Y TCNICAS
Grupo 741 Actividades especializadas de diseo.
Grupo 742 Actividades de fotografa.
Grupo 749 Otras actividades profesionales, cientficas y tcnicas n.c.p.
DIVISIN 75 - ACTIVIDADES VETERINARIAS
Grupo 750 Actividades veterinarias.

7110
7120
CLASE
7210
7220
CLASE
7310
7320
CLASE
7410
7420
7490
CLASE
7500

S EC CI N N - ACT I VI D AD E S D E S ER V IC IO S ADM IN I ST R AT I VO S Y D E AP O Y O
DIVISIN 77 ACTIVIDADES DE ALQUILER Y ARRENDAMIENTO
CLASE
Grupo 771 Alquiler y arrendamiento de vehculos automotores.
7710
Grupo 772 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo Alquiler de videos y discos - Alquiler y arrendamiento de otros efectos 7721 - 7722 - 7729
personales y enseres domsticos n.c.p.
Grupo 773 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo
7730
y bienes tangibles n.c.p.
Grupo 774 Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares,
7740
excepto obras protegidas por derechos de autor.
DIVISIN 78 - ACTIVIDADES DE EMPLEO
CLASE
Grupo 781 Actividades de agencias de empleo.
7810
Grupo 782 Actividades de agencias de empleo temporal.
7820
Grupo 783 Otras actividades de suministro de recurso humano.
7830

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
31

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

DIVISIN 79 - ACTIVIDADES DE LAS AGENCIAS DE VIAJES,


OPERADORES
TURSTICOS,
SERVICIOS
DE
RESERVA Y
ACTIVIDADES RELACIONADAS
Grupo 791 Actividades de las agencias de viaje y de operadores
tursticos.
Grupo 799 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas.
DIVISIN 80 - ACTIVIDADES DE SEGURIDAD E INVESTIGACIN
PRIVADA
Grupo 801 Actividades de seguridad privada.
Grupo 802 Actividades de servicios de sistemas de seguridad.
Grupo 803 Actividades de detectives e investigadores privados.
DIVISIN 81 ACTIVIDADES DE SERVICIOS A EDIFICIOS Y
PAISAJISMO (JARDINES, ZONAS VERDES)
Grupo 811 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones.
Grupo 812 Limpieza general interior de edificios - Otras actividades de
limpieza de edificios e instalaciones industriales.
Grupo 813 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento
conexos.
DIVISIN 82 - ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS Y DE APOYO DE
OFICINA Y OTRAS ACTIVIDADES DE APOYO A LAS EMPRESAS
Grupo 821 Actividades combinadas de servicios administrativos de
oficina. Fotocopiado, preparacin de documentos y otras actividades
especializadas de apoyo a oficina.
Grupo 822 Actividades de centros de llamadas (Call Center).
Grupo 823 Organizacin de convenciones y eventos comerciales.
Grupo 829 Actividades de agencias de cobranza y oficinas de
calificacin crediticia - Actividades de envase y empaque - Otras
actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p.

CLASE
7911- 7912
7990
CLASE
8010
8020
8030
CLASE
8110
8121 - 8129
8130
CLASE
8211 8219
8220
8230
8291 - 8292 8299

S EC CI N P E DU C ACI N
DIVISIN 85 EDUCACIN
Grupo 851 Educacin de la primera infancia; educacin preescolar y
educacin bsica primaria
Grupo 852 Educacin bsica secundaria; educacin media acadmica y
educacin media tcnica y de formacin laboral.
Grupo 853 Establecimientos que combinan diferentes niveles de
educacin.

CLASE
8511 8512 8513
8521 8522 8523
8530

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
32

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 854 Educacin tcnica profesional; educacin tecnolgica;


educacin de instituciones universitarias o de escuelas tecnolgicas y
educacin de universidades.
Grupo 855 Formacin acadmica no formal; enseanza deportiva y
recreativa; enseanza cultural y otros tipos de educacin n.c.p.
Grupo 856 Actividades de apoyo a la educacin

8541 8542 8543


8544
8551 8552 8553
8559
8560

S EC CI N Q - ACT IV I D AD E S D E AT E N CI N DE L A S AL U D HUM AN A Y D E
AS I ST E NC I A S O C I AL
DIVISIN 86 - ACTIVIDADES DE ATENCIN DE LA SALUD HUMANA
CLASE
Grupo 861 Actividades de hospitales y clnicas, con internacin.
8610
Grupo 862 Actividades de la prctica mdica, sin internacin y
8621 8622
actividades de la prctica odontolgica.
Grupo 869 Actividades de apoyo diagnstico y teraputico.
8691 8692
Otras actividades de atencin de la salud humana.
8699
DIVISIN 87 - ACTIVIDADES DE ATENCIN RESIDENCIAL
CLASE
MEDICALIZADA
Grupo 871 Actividades de atencin residencial medicalizada de tipo
8710
general.
Grupo 872 Actividades de atencin residencial, para el cuidado de
pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de
8720
sustancias psicoactivas.
Grupo 873 Actividades de atencin en instituciones para el cuidado de
8730
personas mayores y/o discapacitadas.
Grupo 879 Otras actividades de atencin en instituciones con
8790
alojamiento.
S EC CI N S - O T R AS ACT I VI D AD E S D E S E RV IC IO S
DIVISIN 95 - MANTENIMIENTO Y REPARACIN
DE
COMPUTADORES,
EFECTOS
PERSONALES
Y
ENSERES
CLASE
DOMSTICOS
Grupo 951 Mantenimiento y reparacin de computadores y de equipo
9511 9512
perifrico y de equipos de comunicacin
Grupo 952 Mantenimiento y reparacin de aparatos electrnicos de
consumo, aparatos y equipos domsticos, jardinera, calzado y artculos 9521 9522 9523
de cuero, muebles y accesorios para el hogar y otros efectos personales y
9524 9529
enseres domsticos.
DIVISIN 96 - OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS PERSONALES
CLASE
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
33

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 960 Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos


textiles y de piel - Peluquera y otros tratamientos de belleza - Pompas
fnebres y actividades relacionadas - Otras actividades de servicios
personales n.c.p.

9601 - 9602 - 9603


9609

Del mismo modo se consideran actividades de servicios anlogos, la telefona mvil, la


televisin satelital y por cable, al igual que los servicios prestados por curadores urbanos y
notarios pblicos.
ARTICULO 44 . ACTIVIDADES REALIZ AD AS EN EL DISTRITO DE
S A N T A M A R T A . Entindase por actividades realizadas en el Distrito de Santa Marta,
las operaciones econmicas de enajenacin de bienes y prestacin de servicios que se
verifiquen en su jurisdiccin, a cualquier ttulo, con o sin establecimiento de comercio, con o
sin inventario en la ciudad, por intermedio de oficina, agencia, sucursal, principal, subsidiaria
o cualquier otra figura comercial establecida en el cdigo de comercio, o a travs de agentes
vendedores o viajeros, independientemente de su vinculacin o utilizando sistemas
informticos, medios magnticos, electrnicos, telemticos, televentas o cualquier valor
agregado de tecnologa.
ARTICULO 45.

ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL .

Los responsables ocasionales del impuesto, definidos como aquellos que operen sin
vocacin de continuidad y domicilio en la ciudad, estarn eximidos de las obligaciones de
inscripcin y declaracin siempre que sus ingresos totales hayan sido objeto de retencin a
ttulo de industria y comercio.
A R T C U L O 4 6 . P R O F E S I O N E S L I B E R A L E S . Las personas que deriven sus
ingresos del ejercicio de profesiones liberales o de profesionales independientes no estn
obligadas a registrarse y declarar impuesto de industria y comercio. En este caso su
impuesto ser igual a las sumas retenidas a ttulo de este gravamen en la respectiva
vigencia. Se entiende por actividad profesional la ejercida por una persona natural, mediante
la obtencin de un ttulo acadmico de una institucin docente autorizada, con intervencin
de un conjunto de conocimientos y el dominio de ciertas habilidades en cuyo ejercicio
predomina el factor intelectual.
ARTICULO 47. REGL AS ESPECI ALES SOBRE TERRITORI ALIDAD
P A R A E L S E C T O R F I N A N C I E R O . Para el sector financiero, los ingresos
operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, se
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
34

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

entendern realizados en el Distrito de Santa Marta, donde opera la principal, sucursal,


agencia u oficina abierta al pblico. Para estos efectos, las entidades financieras debern
comunicar a la Superintendencia Financiera el movimiento de sus operaciones discriminadas
por oficinas principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el
Distrito de Santa Marta. La Superintendencia a su vez informar al distrito dentro de los
cuatros (4) primeros meses de cada ao.
ARTICULO
48.
ACTIVIDADES
EXCLUIDAS
DEL
IMPUESTO
I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . Las siguientes actividades estn excluidas del Impuesto
de Industria y Comercio:
1.

La produccin primaria agrcola, ganadera y avcola, sin que se incluya en esta


prohibicin las fbricas de productos alimenticios o toda industria, donde haya un
proceso de transformacin por elemental que esta sea, y a la venta y comercializacin
de estos en sitios diferentes a donde existe la produccin primaria.

2.

El trnsito de mercancas.

3.

La produccin nacional de artculos destinados a exportaciones.

4.

La explotacin de canteras y minas diferentes de sal y esmeraldas y metales preciosos,


cuando las regalas o participaciones para el distrito sean iguales o superiores a lo que
correspondiera pagar por concepto del impuesto de industria y comercio.

5.

Las actividades culturales y deportivas.

6.

Las actividades comerciales y de servicios que por mandato legal deban realizar la
Nacin, los establecimientos pblicos nacionales, las superintendencias y las Unidades
Administrativas Especiales del orden Nacional.

7.

La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de


actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya
una transformacin por elemental que sta sea. Se entiende por primera etapa de
transformacin de actividades de produccin agropecuaria, aquella en la cual no
intervienen agentes externos mecanizados, tales como el lavado o secado de los
productos agrcolas.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
35

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ARTICULO 49. NO SUJECIONES AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y


C O M E R C I O . No estn sujetos al Impuesto Industria y Comercio:
1.

Los establecimientos educativos pblicos.

2.

Las entidades sin nimo de lucro dedicadas a obras de beneficencia.

3.

Las asociaciones profesionales, gremiales y sindicales sin nimo de lucro.

4.

Los partidos polticos reconocidos por el Consejo Nacional Electoral.

5.

La persona jurdica originada en la constitucin de la propiedad horizontal en relacin


con las actividades propias de su objeto social.

6.

Los operadores de juegos de suerte y azar en los trminos establecidos en el artculo


49 de la Ley 643 de 2001.

PARGRAFO PRIMERO. Los anteriores no contribuyentes, sern gravados con el Impuesto


de Industria y comercio, cuando realicen actividades industriales, comerciales, financieras o
de servicios, distintas a la de su propia naturaleza, respecto de los ingresos provenientes de
tales actividades gravadas.
PARGRAFO SEGUNDO. Quienes realicen exclusivamente las actividades excluidas y no
sujetas no estn obligados a registrase ni a presentar declaraciones del impuesto de
industria y comercio.
2. SUJETOS
A R T I C U L O 5 0 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
del impuesto de Industria y Comercio que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l
radican las potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin,
liquidacin, discusin, devolucin y cobro.
A R T C U L O 5 1 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos pasivos del Impuesto de
Industria y Comercio, las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho, y aquellas en
quienes se realicen el hecho gravado, a travs de consorcios, uniones temporales,
patrimonios autnomos en quienes se figure el hecho generador del impuesto.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
36

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

PARGRAFO. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autnomos los fideicomitentes


y/o beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del
impuesto, en su calidad de sujetos pasivos.
En los contratos de cuenta de participacin el responsable del cumplimiento de la obligacin
de declarar es el socio gestor; en los consorciados, socios o participes de los consorcios,
uniones temporales, los ser el representante de la forma contractual.
Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad de la administracin tributaria respectiva, de
sealar agentes de retencin frente a tales ingresos.
A R T I C U L O 5 2 . C L A S I F I C A C I N D E L O S C O N T R I B U Y E N T E S : Para
efectos del Impuesto de industria y comercio, avisos y tableros en el Distrito de Santa Marta
los contribuyentes se clasificarn en los siguientes grupos: contribuyentes del rgimen
comn y contribuyentes del rgimen simplificado.
Se consideran contribuyentes del rgimen simplificado del impuesto de industria y comercio
en el Distrito de Santa Marta, los que renan los requisitos establecidos en el artculo 499 del
Estatuto Tributario Nacional.
Los contribuyentes que no cumplan con la totalidad de las condiciones para pertenecer al
rgimen simplificado, pertenecern al rgimen comn.
ARTICULO 53. IMPUESTO DE LOS CONTRIBUYENTES DEL
R G I M E N S I M P L I F I C A D O . Los contribuyentes pertenecientes al rgimen
simplificado podrn presentar declaracin anual de industria y comercio u optar por cancelar
una suma equivalente a un salario mensual mnimo vigente por el perodo que liquida.

3. BASES GRAVABLES ORDINARIA


A R T I C U L O 5 4 . B A S E G R A V A B L E G E N E R A L . La base gravable del
Impuesto de Industria y Comercio est constituida por el monto total de los ingresos brutos
obtenidos en el respectivo periodo gravable. Se entiende por ingresos brutos, lo facturado
por ventas, comisiones, intereses, honorarios, pagos por servicios prestados y todo ingreso
originado o conexo con la actividad gravada.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
37

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Los ingresos obtenidos correspondientes a rendimientos financieros, arrendamientos,


inversiones o participaciones en sociedades, hacen parte de la base gravable, cuando quien
los obtiene es contribuyente del impuesto de industria y comercio y cuando, respecto de las
personas naturales, se dedica en forma habitual a la realizacin de los actos de comercio
que generan dichos ingresos.
ARTICULO 55. BASE GRAV ABLE EN L A ACTIVIDAD INDUSTRIAL.
La actividad industrial tendr como base gravable los ingresos brutos provenientes de la
totalidad de la comercializacin de la produccin, independientemente de donde se realice
misma, la modalidad o cualquier otra circunstancia adoptada para su venta.
En caso de que el industrial con sede fabril en otro municipio opte por organizar l mismo su
actividad comercial, como tarea permanente, distribuyendo mercancas diferentes a las de su
produccin industrial, creando la infraestructura adecuada para ello en el Distrito de Santa
Marta, como son puntos de fbrica, locales, puntos de venta, almacenes, establecimientos
de comercio, solo deber tributar en sta jurisdiccin en relacin con los ingresos
provenientes de la comercializacin de los productos no fabricados, a las bases gravables
correspondientes y con aplicacin de la tarifa comercial respectiva.
As mismo los servicios que preste el industrial, tributarn sobre la base gravable y tarifas
establecidas para la actividad de servicios.
A R T I C U L O 5 6 . C O N C U R R E N C I A D E A C T I V I D A D E S . Cuando un
contribuyente realice varias actividades gravadas o dentro de una misma actividad realice
varias operaciones a las que de conformidad con las reglas establecidas les correspondan
diferentes tarifas, se determinar la base gravable de cada una de ellas y se aplicar la tarifa
correspondiente. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto total
a cargo del contribuyente.
A R T I C U L O 5 7 . D E D U C C I O N E S D E L A B A S E G R A V A B L E . Para
determinar la base gravable descrita en el artculo anterior se excluirn de la misma los
siguientes ingresos, siempre y cuando cumplan con los requisitos exigidos para su
deducibilidad:
1.

El monto de las devoluciones y descuentos no condicionados.

2.

Los ingresos obtenidos por actividades excluidas y no sujetas.


Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
38

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

3.

Los ingresos provenientes de las exportaciones efectuadas por el contribuyente.

4.

Los ingresos obtenidos en otros municipios.

5.

El valor de los impuestos recaudados.

6.

Los ingresos provenientes de la enajenacin de activos fijos.

ARTICULO 58. PRUEBA DE LA DISMINUCIN DE LA BASE


GRAVABLE.
Toda disminucin de la base gravable del impuesto de industria y
comercio, deber estar sustentada en los documentos y soportes contables en que se
fundamenten, los que deber conservar el contribuyente y exhibir cuando las autoridades
tributarias distritales as lo exijan.
En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional
destinados a la exportacin, al contribuyente se le exigir, en caso de investigacin, el
formulario nico de exportacin o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque.
Cuando se trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una comercializadora
internacional debidamente autorizada, en caso de investigacin se le exigir al interesado:
1. La presentacin del certificado de compra al productor que haya expedido la
comercializadora internacional a favor del productor, o copia autntica del mismo, y
2. Certificacin expedida por la sociedad de comercializacin internacional, en la cual se
identifique el nmero del documento nico de exportacin y copia autntica del
conocimiento de embarque, cuando la exportacin la efecte la sociedad de
comercializacin internacional dentro de los noventa das calendario siguientes a la fecha
de expedicin del certificado de compra al productor.
3. Cuando las mercancas adquiridas por la sociedad de comercializacin internacional
ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la
comercializadora con reglamento vigente, para ser exportadas por dicha sociedad dentro
de los ciento ochenta (180) das calendario siguientes a la fecha de expedicin del
certificado de compra al productor, copia autntica del documento anticipado de
exportacin, DAEX, de que trata el artculo 25 del Decreto 1519 de 1984.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
39

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la Secretara de
Hacienda Distrital, se informar el hecho que los gener, indicando el nombre, documento de
identidad o NIT y direccin de las personas naturales o jurdicas de quienes se recibieron los
correspondientes ingresos.
El incumplimiento de estas obligaciones, dar lugar al desconocimiento del beneficio fiscal y
a la imposicin de las sanciones respectivas, sin perjuicio de la liquidacin de los nuevos
valores por impuestos e intereses que se hayan causado.
ARTCULO 59. REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE
GRAVABLE INGRESOS PERCIBIDOS FUERA DEL DISTRITO DE
S A N T A M A R T A . Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin, para la procedencia de
la exclusin de los ingresos obtenidos fuera del Distrito de Santa Marta, en el caso de
actividades comerciales y de servicios realizadas fuera de esta jurisdiccin, el contribuyente
deber demostrar mediante facturas de venta, soportes contables u otros medios probatorios
el origen extraterritorial de los ingresos, tales como los recibos de pago de estos impuestos
en otros municipios.
En el caso de actividades industriales ejercidas en varios municipios, deber acreditar el
origen de los ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables separados
por cada planta o sitio de produccin, as como facturas de venta expedidas en cada
municipio, u otras pruebas que permitan establecer la relacin entre la actividad territorial y el
ingreso derivado de ella.
4. BASES GRAVABLES ESPECIALES
ARTICULO 60. BASE GRAV ABLE ESPECI AL PARA EL SECTOR
F I N A N C I E R O . Los bancos, corporaciones financieras, almacenes generales de
depsito, compaas de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de
financiamiento comercial, sociedades de capitalizacin y dems establecimientos de crdito,
que defina como tales la Superintendencia Financiera e instituciones financieras reconocidas
por la ley, tendrn una base gravable especial, la cual se establecer as:
1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
rubros:
a) Cambios: Posicin y certificado de cambio
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
40

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

b) Comisiones: de operaciones en moneda nacional y de operaciones


en moneda
extranjera.
c) Intereses: de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda
nacional, de operaciones en moneda extranjera.
d) Rendimiento de inversiones de la seccin de ahorros.
e) Ingresos varios
f) Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito.
2. Para las Corporaciones financieras,
representados en los siguientes rubros:

los

ingresos

operacionales

anuales,

a) Cambios, posicin y certificado de cambio.


b) Comisiones de operaciones en moneda nacional y de operaciones en moneda
extranjera.
c) Intereses de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda
extranjera, de operaciones con entidades pblicas.
d) Ingresos varios.
3. Para las compaas de seguro de vida, seguros generales, y de compaa
reaseguradora, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las
primas retenidas.
4. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
a) Intereses.
b) Comisiones.
c) Ingresos varios.
5. Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
a)
b)
c)
d)

Intereses.
Comisiones.
Dividendos.
Otros rendimientos financieros.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
41

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

6. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la


Superintendencia Financiera y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las
mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable ser la establecida en el
numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes.
7. Para el Banco de la Repblica, los ingresos operacionales anuales, sealados en el
numeral 1 de este artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos
ordinarios y extraordinarios de crditos concedidos a los establecimientos financieros,
otros cupos de crdito autorizados por la Junta Directiva del Banco, lneas especiales de
crdito de fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional.
De conformidad con el artculo 54 de la Ley 1430 de 2010, dentro de la base gravable
contemplada para el sector financiero, aqu prevista, formaran parte los ingresos varios. Para
los comisionistas de bolsa la base impositiva ser la establecida para los bancos de este
artculo en los rubros pertinentes.
PARGRAFO: Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de
seguros y reaseguros, que realicen sus operaciones en el Distrito de Santa Marta a travs de
ms de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico, adems de la
cuanta que resulte liquidada como Impuesto de Industria y Comercio pagarn anualmente
por cada oficina comercial una suma equivalente a diecinueve punto siete Unidades de Valor
Tributario (19.7 UVT).
ARTICULO 61. BASE GRAV ABLE ESPECI AL EN ACTIVIDADES DE
I N T E R M E D I A C I N . Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de
bienes inmuebles, administraciones delegadas, corredores de seguros o bolsas de valores,
agencias de viajes y dems actividades de intermediacin, pagarn el Impuesto de Industria
y Comercio sobre el total de sus ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los
honorarios, comisiones y dems ingresos percibidos para s.
ARTICULO 62. BASE ESP ECI AL PAR A L A DISTRIBUCIN DE
D E R I V A D O S D E L P E T R L E O Y D E M S C O M B U S T I B L E S . Para efectos
del Impuesto de Industria y Comercio, los derivados del petrleo y dems combustibles,
liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercializacin
de los combustibles.
Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles para el distribuidor
mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
42

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

venta al pblico o al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por


margen bruto de comercializacin, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor
mayorista o al intermediario del distribuidor y el precio de venta al pblico.
PARGRAFO. Los distribuidores de combustibles derivados del petrleo que ejerzan
paralelamente otras actividades de comercio o de servicios, debern pagar por stas de
conformidad con la base gravable general.
ARTICULO 63 . REGL AS ESPECIALES P AR A L AS ENTIDADES
P R E S T A D O R A S D E S E R V I C I O S P B L I C O S D O M I C I L I A R I O S . El
Impuesto de Industria y Comercio a cargo de las empresas encargadas de la prestacin de
los servicios pblicos domiciliarios ser el aplicado a los dems contribuyentes que
desarrollan actividades industriales y comerciales, pero tendrn en cuenta las siguientes
reglas:
1.

Se causan por la prestacin de los servicios a los usuarios finales en el Distrito de


Santa Marta liquidada sobre el valor promedio mensual facturado.

2.

De conformidad con la ratificacin contenida en el artculo 181 de la Ley 1607 de 2012,


la generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el
artculo 7 de la Ley 56 de 1981.

3.

En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa


en el Distrito de Santa Marta, cuando en su jurisdiccin se encuentre ubicada la
subestacin elctrica y en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En
ambos casos, sobre los ingresos promedios obtenidos en el distrito.

4.

Las empresas de energa elctrica no generadoras domiciliadas en el Distrito de Santa


Marta, tributar en el mismo, por la venta de energa realizada a usuarios distintos de
los finales, sobre el valor promedio mensual facturado.

PARGRAFO. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios
pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad.
ARTICULO
64.
BASE
GRAVABLE
ESPECIAL
PAR A
EL
T R A N S P O R T E T E R R E S T R E A U T O M O T O R . La base gravable en los servicios
que presten las empresas de transporte terrestre automotor a travs de vehculos de
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
43

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

propiedad de tercero, es el valor que le corresponda, una vez descontado el ingreso del
propietario del vehculo segn la negociacin, de conformidad con lo establecido en el
artculo 102-2 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 65. BASE GRAV ABLE ESPECI AL
PAR A OTRAS
A C T I V I D A D E S . En los trminos y condiciones del artculo 46 de la Ley 1607 de 2012,
para quienes presten los servicios integrales de aseo y cafetera, vigilancia, suministro de
trabajadores temporales y los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo
asociado en cuanto a mano de obra se refiere, como tambin los prestados por los
sindicatos en desarrollo de contratos sindicales debidamente depositados ante el Ministerio
de Trabajo; la base gravable ser la parte correspondiente al AIU (Administracin,
Imprevistos y Utilidad), que no podr ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del
contrato.
Para efectos de lo previsto en este artculo, el contribuyente deber haber cumplido con
todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas,
precooperativas de trabajo asociado o sindicatos en desarrollo del contrato sindical y las
atinentes a la seguridad social.
5. TARIFAS
A R T C U L O 6 6 . T A R I F A S P A R A L A A C T I V I D A D I N D U S T R I A L . De
conformidad con la clasificacin de actividades econmicas CIIU, Revisin 4, adaptada para
Colombia por el DANE a travs de la Resolucin No. 66 del 31 de enero de 2012, el
impuesto de industria y comercio para las actividades industriales se liquidar de acuerdo a
las tarifas que a continuacin se relacionan:
ACT I VI D AD E S IN DU S T RI AL E S
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
SECCIN C INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
DIVISIN
10
ELABORACIN
DE
PRODUCTOS
ALIMENTICIOS
Grupo 101 - Procesamiento y conservacin de carne y productos
crnicos y pescados, crustceos y moluscos.
Grupo 102 - Procesamiento y conservacin de frutas,
legumbres, hortalizas y tubrculos.

CDIGO
ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE

TARIFA
POR
MIL

1011 1012

1020

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
44

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 103 - Elaboracin de aceites y grasas de origen vegetal y


animal.
Grupo 104 - Elaboracin de productos lcteos
Grupo 105 - Elaboracin de productos de molinera, almidones,
productos derivados del almidn.
Grupo 106 Trilla de caf; descafeinado, tostin y molienda del
caf y elaboracin de otros derivados del caf.
Grupo 107 - Elaboracin y refinacin de azcar y elaboracin de
panela.
Grupo 108 - Elaboracin de productos de panadera, cacao,
chocolate y productos de confitera; elaboracin de macarrones,
fideos, alcuzcuz y productos farinceos similares; elaboracin de
comidas y platos preparados y elaboracin de otros productos
alimenticios n.c.p.
Grupo 109 - Elaboracin de alimentos preparados para
animales.
DIVISIN 11 - ELABORACIN DE BEBIDAS
Grupo 110 - Destilacin, rectificacin y mezcla de bebidas
alcohlicas; elaboracin de bebidas fermentadas no destiladas;
produccin de malta, elaboracin de cerveza y otras bebidas
malteadas.
Elaboracin de bebidas no alcohlicas; produccin de aguas
minerales y otras aguas embotelladas
DIVISIN 12 - FABRICACIN DE PRODUCTOS DE TABACO
Grupo 120 - Fabricacin de productos de tabaco.
DIVISIN 13 - FABRICACIN DE PRODUCTOS TEXTILES
Grupo 131 - Preparacin e hilatura de fibras textiles; tejedura y
acabado de productos textiles.
Grupo 139 Fabricacin de tejidos de punto y ganchillo,
confeccin de artculos con materiales textiles, excepto prendas
de vestir; fabricacin de tapetes y alfombras para pisos;
fabricacin de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes y
fabricacin de otros artculos textiles n.c.p.
DIVISIN 14 - FABRICACIN DE PRENDAS DE VESTIR
Grupo 141 Confeccin de prendas de vestir, excepto prendas
de piel.
Grupo 142 Fabricacin de artculos de piel.
.
Grupo 143 Fabricacin de artculos de punto y ganchillo.

1030

1040

1051 1052

1061 - 1062 - 1063

1071 - 1072

1081 1082 1083 1084 1089 -

1090

CLASE

TARIFA

1101 1102 - 1103

1104

CLASE
1200
CLASE

TARIFA
7
TARIFA

1311 1312 1313

1391 1392 1393


1394 1399

CLASE

TARIFA

1410

1420
1430

6
7

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
45

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

DIVISIN 15 - CURTIDO Y RECURTIDO DE CUEROS;


FABRICACIN
DE
CALZADO;
FABRICACIN
DE
ARTCULOS DE VIAJE, MALETAS, BOLSOS DE MANO Y
ARTCULOS SIMILARES, Y FABRICACIN DE ARTCULOS
DE TALABARTERA Y GUARNICIONERA; ADOBO Y TEIDO
DE PIELES
Grupo 151 Curtido y recurtido de cueros y pieles; fabricacin
de artculos de viaje, bolsos de mano y artculos similares
elaborados en cuero y fabricacin de artculos de talabartera y
guarnicionera; adobo y teido de pieles.
Fabricacin de artculos de viaje, bolso de mano y artculos
similares; artculos de talabartera y guarnicionera elaborados
en otros materiales.
Grupo 152 Fabricacin de calzado de cuero y piel, con
cualquier tipo de suela; fabricacin de otros tipos de calzado,
excepto calzado de cuero y piel; fabricacin de partes del
calzado
DIVISIN 16 - TRANSFORMACIN DE LA MADERA Y
FABRICACIN DE PRODUCTOS DE MADERA Y DE
CORCHO; EXCEPTO MUEBLES; FABRICACIN DE
ARTCULOS DE CESTERA Y ESPARTERA
Grupo 161 Aserrado, acepillado e impregnacin de la madera.
Grupo 162 Fabricacin de hojas de madera para enchapado;
tableros contrachapados, tableros laminados; tableros de
partculas y otros tableros y paneles.
Grupo 163 Fabricacin de partes y piezas de madera,
carpintera y ebanistera para la construccin.
Grupo 164 Fabricacin de recipientes de madera.
Grupo 169 Fabricacin otros productos de madera y
fabricacin de artculos de corcho, cestera y espartera.
DIVISIN 17 - FABRICACIN DE PAPEL, CARTN Y
PRODUCTOS DE PAPEL Y CARTN
Grupo 170 Fabricacin de pulpas (pastas) celulsicas; papel y
cartn; fabricacin de papel y cartn ondulado (corrugado);
fabricacin de envases, empaques y de embalajes de papel y
cartn y fabricacin de otros artculos de papel y cartn.
DIVISIN 18 - ACTIVIDADES DE IMPRESIN Y DE
PRODUCCIN DE COPIAS A PARTIR DE GRABACIONES
ORIGINALES

CLASE

TARIFA

1511 1512

1513

1521 1522 - 1523

CLASE

TARIFA

1610

1620

1630

1640

1690

CLASE

TARIFA

1701 1702 - 1709

CLASE

TARIFA

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
46

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 181 Actividades de impresin y actividades de servicios


relacionados con la impresin.
Grupo 182 Produccin de copias a partir de grabaciones
originales.
DIVISIN 19 - COQUIZACIN, FABRICACIN DE
PRODUCTOS DE LA REFINACIN DEL PETRLEO Y
ACTIVIDAD DE MEZCLA
DE COMBUSTIBLES
Grupo 191 Fabricacin de productos de hornos de coque.
Grupo 192 Fabricacin de productos de la refinacin del
petrleo y actividad de mezcla de combustibles
DIVISIN 20 - FABRICACIN DE SUSTANCIAS Y
PRODUCTOS QUMICOS
Grupo 201 Fabricacin de sustancias y productos qumicos
bsicos.
Fabricacin de abonos y compuestos inorgnicos nitrogenados.
Fabricacin de plsticos en formas primarias.
Grupo 202 Fabricacin de plaguicidas y otros productos
qumicos de uso agropecuario.
Fabricacin de pinturas, barnices y revestimientos similares
tintas para impresin y masillas.
Fabricacin de jabones y detergentes, preparados para limpiar y
pulir.
Fabricacin de otros productos qumico ncp.
Grupo 203 Fabricacin de fibras sintticas y artificiales.
DIVISIN
21
FABRICACIN
DE
PRODUCTOS
FARMACUTICOS,
SUSTANCIAS QUMICAS MEDICINALES Y PRODUCTOS
BOTNICOS DE USO FARMACUTICO
Grupo 210 Fabricacin de productos farmacuticos, sustancias
qumicas medicinales productos botnicos de uso farmacutico.
DIVISIN 22 - FABRICACIN DE PRODUCTOS DE CAUCHO
Y PLSTICO.
Grupo 221 Fabricacin de llantas y neumticos de caucho y
reencauche de llantas usadas
Fabricacin de formas bsicas de caucho y otros productos de
caucho n.c.p.
Grupo 222 Fabricacin de formas bsicas de plstico y
artculos de plstico n.c.p.

1811 - 1812

1820

CLASE

TARIFA

1910

1921 1922

CLASE

TARIFA

2011

2012
2013 2014

7
7

2021

2022

2023

2029
2030

7
7

CLASE

TARIFA

2100

CLASE

TARIFA

2211 2212

2219

2221 2229

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
47

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

DIVISIN 23 - FABRICACIN DE OTROS PRODUCTOS


MINERALES NO METLICOS.
Grupo 231 Fabricacin de vidrio y de productos de vidrio.
Grupo 239 Fabricacin de productos refractarios; fabricacin
de materiales de arcilla para la construccin Fabricacin de otros
productos de cermica y porcelana.
Fabricacin de cemento, cal y yeso.
Fabricacin de artculos de hormign, cemento y yeso.
Corte, tallado y acabado de la piedra.
Fabricacin de otros productos minerales no metlicos n.c.p.
DIVISIN
24
FABRICACIN
DE
PRODUCTOS
METALRGICOS BSICOS.
Grupo 241 Industrias bsicas de hierro y de acero.
Grupo 242 Industrias bsicas de metales preciosos.
Industrias bsicas de otros metales no ferrosos.
Grupo 243 Fundicin de hierro y de acero y metales no
ferrosos.
DIVISIN
25
FABRICACIN
DE
PRODUCTOS
ELABORADOS DE METAL EXCEPTO MAQUINARIA Y
EQUIPO
Grupo 251 Fabricacin de productos metlicos para uso
estructural y tanques, tanques, depsitos y recipientes de metal,
excepto los utilizados para el envase o transporte de mercancas
Fabricacin de generadores de vapor, excepto calderas de agua
caliente para calefaccin central.
Grupo 259 Forja prensado, estampado y laminado de metal;
pulvimetalurgia; tratamiento y revestimiento de metales;
mecanizado; fabricacin de artculos de cuchillera, herramientas
de mano y artculos de ferretera y otros productos elaborados
de metal n.c.p.
DIVISIN
26
FABRICACIN
DE
PRODUCTOS
INFORMTICOS,
ELECTRNICOS Y PTICOS
Grupo 261 Fabricacin de componentes y tableros
electrnicos.
Grupo 262 Fabricacin de computadoras y de equipo
perifrico.
Grupo 263 Fabricacin de equipos de comunicacin.

CLASE

TARIFA

2310

2391 2392 - 2393

2394
2395
2396
2399

7
7
7
7

CLASE

TARIFA

2410
2421
2429

7
7
7

2431 - 2432

CLASE

TARIFA

2511 - 2512

2513

2591 2592 - 2593


2599

CLASE

TARIFA

2610

2620

2630

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
48

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 264 Fabricacin de aparatos electrnicos de consumo.


Grupo 265 Fabricacin de equipo de medicin, prueba,
navegacin y control; fabricacin de relojes.
Grupo 266 Fabricacin de equipo de irradiacin y equipo
electrnico de uso mdico y teraputico.
Grupo 267 Fabricacin de instrumentos pticos y equipo
fotogrfico.
Grupo 268 Fabricacin de medios magnticos y pticos para
almacenamiento de datos.
DIVISIN 27 - FABRICACIN DE APARATOS Y EQUIPO
ELCTRICO
Grupo 271 Fabricacin de motores, generadores y
transformadores elctricos; fabricacin de aparatos de
distribucin y control de la energa elctrica.
Grupo 272 Fabricacin de pilas, bateras y acumuladores
elctricos.
Grupo 273 Fabricacin de hilos y cables aislados y sus
dispositivos; fabricacin de dispositivos de cableado
Grupo 274 Fabricacin de equipos elctricos de iluminacin.
Grupo 275 Fabricacin de aparatos de uso domstico
Grupo 279 Fabricacin de otros tipos de equipo elctrico n.c.p.
DIVISIN 28 - FABRICACIN DE MAQUINARIA Y EQUIPO
N.C.P.
Grupo 281 Fabricacin de motores, turbinas, y partes para
motores de combustin interna; fabricacin de equipos de
potencia hidrulica y neumtica; fabricacin de otras bombas,
compresores, grifos y vlvulas; fabricacin de cojinetes,
engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisin;
fabricacin de hornos, hogares y quemadores industriales;
fabricacin de equipo de elevacin y manipulacin; fabricacin
de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y
equipo perifrico); fabricacin de herramientas manuales con
motor y fabricacin de otros tipos de maquinaria y equipo de uso
general n.c.p.

2640

2651 - 2652

2660

2670

2680

CLASE

TARIFA

2711 2712

2720

2731 - 2732

2740
2750
2790

7
7
7

CLASE

TARIFA

2811 2812 2813


2814 2815
2816 2817 2818 2819

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
49

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 282 Fabricacin de maquinaria agropecuaria y forestal;


fabricacin de mquinas formadoras de metal y de mquinas
herramienta; fabricacin de maquinaria para la metalurgia;
fabricacin de maquinaria para explotacin de minas y canteras
y para obras de Construccin; fabricacin de maquinaria para la
elaboracin de alimentos, bebidas y tabaco; fabricacin de
maquinaria para la elaboracin de productos textiles, prendas de
vestir y cueros y fabricacin de otros tipos de maquinaria y
equipo de uso especial n.c.p.
DIVISIN
29
FABRICACIN
DE
VEHCULOS
AUTOMOTORES,
REMOLQUES Y SEMIRREMOLQUES
Grupo 291 Fabricacin de vehculos automotores y sus
motores.
Grupo 292 Fabricacin de carroceras para vehculos
automotores; fabricacin de remolques y semirremolques.
Grupo 293 Fabricacin de partes, piezas (autopartes) y
accesorios (lujos) para vehculos automotores.
DIVISIN 30 - FABRICACIN DE OTROS TIPOS DE EQUIPO
DE
TRANSPORTE
Grupo 301 Construccin de barcos y de estructuras flotantes y
construccin de embarcaciones de recreo y deporte.
Grupo 302 Fabricacin de locomotoras y de material rodante
para ferrocarriles.
Grupo 309 Fabricacin de motocicletas; fabricacin de
bicicletas y de sillones de rueda para personas con discapacidad
y fabricacin de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.
DIVISIN 31- FABRICACIN DE MUEBLES, COLCHONES Y
SOMIERES
Grupo 311 Fabricacin de muebles.
Grupo 312 Fabricacin de colchones y somieres y otros
muebles ncp.
DIVISIN 32 - OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
Grupo 321 Fabricacin de joyas bisutera y artculos conexos.
Grupo 322 Fabricacin de instrumentos musicales
Grupo 323 Fabricacin de artculos y equipo para la prctica
del deporte.
Grupo 324 Fabricacin de juegos, juguetes y rompecabezas.

2821- 2822 2823 2824 2825 2826 2829

CLASE

TARIFA

2910

2920

2930

CLASE

TARIFA

3011 - 3012

3020

3091 3092 - 3099

CLASE

TARIFA

3110

3120

3210
3220

7
7

3230

3240

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
50

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 325 Fabricacin de instrumentos, aparatos y materiales


mdicos y odontolgicos
(incluido mobiliario)
Grupo 329 Otras industrias manufactureras n.c.p.
SECCIN F CONSTRUCCIN
DIVISIN 41 CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS POR CUENTA
PROPIA
Grupo 411 Construccin de edificios residenciales y no
residenciales

3250

3290

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

TARIFA

CLASE
4111 4112

A R T C U L O 6 7 . T A R I F A S P A R A L A A C T I V I D A D C O M E R C I A L . De
conformidad con la clasificacin de actividades econmicas CIIU, Revisin 4, adaptada para
Colombia por el DANE a travs de la Resolucin No. 66 del 31 de enero de 2012, el
impuesto de industria y comercio para las actividades comerciales se liquidar de acuerdo a
las tarifas que a continuacin se relacionan:
ACT I VI D AD E S CO M ERC I AL E S
CDIGO ACTIVIDAD
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
ECONMICA - CIIU
SECCIN G COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
MENOR
DIVISIN
45
COMERCIO
DE
VEHCULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS, SUS PARTES,
CLASE
PIEZAS Y ACCESORIOS
Grupo 451 Comercio de vehculos automotores nuevos.
4511
Comercio de vehculos automotores usados.
4512
Grupo 453 Comercio de partes, piezas (autopartes) y
4530
accesorios (lujos) para vehculos Automotores.
Grupo 454 Comercio de motocicletas y de sus partes,
4541
piezas y accesorios
DIVISIN 46 - COMERCIO AL POR MAYOR Y EN
COMISIN O POR CONTRATA, EXCEPTO EL COMERCIO
CLASE
DE VEHCULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS
Grupo 461 Comercio al por mayor a cambio de una
4610
retribucin o por contrata.
Grupo 462 Comercio al por mayor de materias primas
4620
agropecuarias; animales vivos.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co

TARIFA
POR
MIL

9
9
9
9

TARIFA
7
6

51

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 463 Comercio al por mayor de productos


alimenticios.
Comercio al por mayor de bebidas y tabaco.
Grupo 464 Comercio al por mayor de productos textiles,
productos confeccionados para uso domstico.
Comercio al por mayor de prendas de vestir.
Comercio al por mayor de calzado.
Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso
domstico.
Comercio al por mayor de productos farmacuticos,
medicinales, cosmticos y de tocador.
Comercio al por mayor de otros utensilios domsticos n.c.p.
Grupo 465 Comercio al por mayor de computadores, equipo
perifrico y programas de informtica.
Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrnicos
y de telecomunicaciones.
Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios.
Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo
n.c.p.
Grupo 466 Comercio al por mayor de combustibles slidos,
lquidos, gaseosos y productos conexos.
Comercio al por mayor de metales y productos metalferos.
Comercio al por mayor de materiales de construccin,
artculos de ferretera, pinturas, productos de vidrio, equipo y
materiales de fontanera y calefaccin.
Comercio al por mayor de productos qumicos bsicos,
cauchos y plsticos en formas primarias y productos qumicos
de uso agropecuario.
Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra.
Comercio al por mayor de otros productos n.c.p.
Grupo 469 Comercio al por mayor no especializado.
DIVISIN 47 - COMERCIO AL POR MENOR (INCLUSO EL
COMERCIO AL POR MENOR DE COMBUSTIBLES),
EXCEPTO EL DE VEHCULOS AUTOMOTORES Y
MOTOCICLETAS
Grupo 471 Comercio al por menor en establecimientos no
especializados con surtido compuesto principalmente por
alimentos, bebidas o tabaco.

4631

4632

10

4641

10

4642
4643

10
10

4644

10

4645

4649

10

4651

10

4652

10

4653

10

4659

10

4661

4662

10

4663

4664

10

4665
4669
4690

10
10
10

CLASE

TARIFA

4711

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
52

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Comercio al por menor en establecimientos no


especializados, con surtido compuesto principalmente por
productos diferentes de alimentos (vveres en general),
bebidas y tabaco.
Grupo 472 Comercio al por menor de productos agrcolas
para el consumo en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de leche, productos lcteos y huevos,
en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral),
productos crnicos, pescados y productos de mar, en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p.,
en establecimientos especializados.
Grupo 473 Comercio al por menor de combustible para
automotores
Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas),
aditivos y productos de limpieza para vehculos automotores.
Grupo 474 Comercio al por menor de computadores,
equipos perifricos, programas de informtica y equipos de
telecomunicaciones en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de
video, en establecimientos especializados.
Grupo 475 Comercio al por menor de productos textiles en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de artculos de ferretera, pinturas y
productos de vidrio en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de tapices, alfombras y recubrimientos
para paredes y pisos en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de electrodomsticos y
gasodomesticos de uso domstico, muebles y equipos de
iluminacin.
Comercio al por menor de artculos y utensilios de uso
domstico.
Comercio al por menor de otros artculos domsticos en
establecimientos especializados.
Grupo 476 Comercio al por menor de libros, peridicos,
materiales y artculos de papelera y escritorio, en
establecimientos especializados.

4719

10

4721

4722

4723

4724

10

4729

4731

4732

4741

10

4742

10

4751

10

4752

4753

10

4754

10

4755

10

4759

10

4761

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
53

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Comercio al por menor de artculos deportivos, en


establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros artculos culturales y de
entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados.
Grupo 477 Comercio al por menor de prendas de vestir y
sus accesorios (incluye artculos de piel) en establecimientos
especializados.
Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artculos de
cuero y sucedneos del cuero en establecimientos
especializados.
Comercio al por menor de productos farmacuticos y
medicinales, cosmticos y artculos de tocador en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros productos nuevos en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de artculos de segunda mano.
Grupo 478 Comercio al por menor de alimentos, bebidas y
tabaco en puestos de venta mviles.
Comercio al por menor de productos textiles, prendas de
vestir y calzado, en puestos de venta mviles.
Comercio al por menor de otros productos en puestos de
venta mviles.
Grupo 479 Comercio al por menor realizado a travs de
internet.
Comercio al por menor realizado a travs de casas de venta o
por correo.
Otros tipos de comercio al por menor no realizado en
establecimientos, puestos de venta o mercados.

4762

10

4769

10

4771

10

4772

10

4773

4774

10

4775

10

4781

10

4782

10

4789

10

4791

10

4792

10

4799

10

A R T C U L O 6 8 . T A R I F A S P A R A L A A C T I V I D A D D E S E R V I C I O . De
conformidad con la clasificacin de actividades econmicas CIIU, Revisin 4, adaptada para
Colombia por el DANE a travs de la Resolucin No. 66 del 31 de enero de 2012, el
impuesto de industria y comercio para las actividades de prestacin de servicios se liquidar
de acuerdo a las tarifas que a continuacin se relacionan:
ACT I VI D AD E S D E S E RV IC IO S
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
SECCIN A AGRICULTURA, GANADERA, CAZA,
SILVICULTURA Y PESCA

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

TARIFA
POR
MIL

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
54

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

DIVISIN 01 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS CONEXAS


A LA AGRICULTURA, GANADERA Y CAZA
Grupo 016 Actividades de apoyo a la agricultura y la
ganadera
Actividades posteriores a la cosecha.
Tratamiento de semillas para propagacin.
DIVISIN 02 - SILVICULTURA Y EXTRACCIN DE
MADERA
Grupo 024 Servicios de apoyo a la silvicultura.
SECCIN B MINAS Y CANTERAS
DIVISIN 09 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE APOYO
PARA
LA EXPLOTACIN DE MINAS Y CANTERAS
Grupo 091 Actividades de apoyo para la extraccin de
petrleo y de gas natural.
Grupo 099 Actividades de apoyo para otras actividades de
explotacin de minas y canteras.
SECCIN C ACTIVIDADES DE SERVICIOS VINCULADAS
CON LA INDUSTRIA MANUFACTURERA
DIVISIN 33 - INSTALACIN, MANTENIMIENTO Y
REPARACIN ESPECIALIZADO DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
Grupo 331 Mantenimiento y reparacin especializada de
productos elaborados en metal.
Mantenimiento y reparacin especializado de maquinaria y
equipo
Mantenimiento y reparacin especializada de equipo
electrnico y ptico.
Mantenimiento y reparacin especializada de equipo elctrico.
Mantenimiento y reparacin especializada de equipo de
transporte, excepto los vehculos automotores, motocicletas y
bicicletas.
Mantenimiento y reparacin de otros tipos de equipos y sus
componentes n.c.p.
Grupo 332 Instalacin especializada de maquinaria y
equipo industrial.

CLASE
1061 - 0162

0163
0164

7
7

CLASE

TARIFA

0240

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
0910

10

0990

10

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
3311

3312

3313

3314

3315

3319

3320

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
55

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

SECCIN D SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS,


VAPOR Y AIRE ACONDICIONADO
DIVISIN 35 - SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS,
VAPOR Y AIRE ACONDICIONADO
Grupo 351 Transmisin, distribucin y comercializacin de
energa elctrica
Grupo 352 Distribucin de combustibles gaseosos por
tuberas.
Grupo 353 Suministro de vapor y aire acondicionado.
SECCIN E DISTRIBUCIN DE AGUA, EVACUACIN Y
TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, GESTIN DE
DESECHOS Y ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO
AMBIENTAL
DIVISIN 36 - CAPTACIN, TRATAMIENTO Y
DISTRIBUCIN DE AGUA
Grupo 360 Captacin, tratamiento y distribucin de agua
DIVISIN 37 - EVACUACIN Y TRATAMIENTO DE AGUAS
RESIDUALES
Grupo 370 Evacuacin y tratamiento de aguas residuales.
DIVISIN 38 - RECOLECCIN, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIN DE DESECHOS, RECUPERACIN DE
MATERIALES
Grupo 381 Recoleccin de desechos no peligrosos
Recoleccin de desechos peligrosos
Grupo 382 Tratamiento y disposicin de desechos no
peligrosos,
Tratamiento y disposicin de desechos peligrosos,
Grupo 383 Recuperacin de materiales
DIVISIN 39 - ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO
AMBIENTAL Y OTROS SERVICIOS DE GESTIN DE
DESECHOS
Grupo 390 Actividades de saneamiento ambiental y otros
servicios de gestin de desechos.
SECCIN F SERVICIOS VINCULADOS CON LA
CONSTRUCCIN

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

TARIFA

CLASE
3512 3513 3514

10

3520

10

3530

10

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

TARIFA

CLASE
3600

10

CLASE

TARIFA

3700

CLASE

TARIFA

3811
3812

9
9

3821

3822
3830

9
9

CLASE

TARIFA

3900

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

TARIFA

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
56

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

DIVISIN 41 CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS A CAMBIO


DE UNA RETRIBUCIN O POR CONTRATA
Grupo 411 Construccin de edificios residenciales y no
residenciales a cambio de una retribucin o por contrata.
DIVISIN 42 - OBRAS DE INGENIERA CIVIL
Grupo 421 Construccin de carreteras y vas de ferrocarril;
construccin de proyectos de servicio pblico y construccin
de otras obras de ingeniera civil.
DIVISIN 43 - ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS PARA LA
CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERA
CIVIL
Grupo 431 Demolicin y preparacin del terreno.
Grupo 432 Instalaciones elctricas, de fontanera,
calefaccin y aire acondicionado y otras instalaciones
especializadas.
Grupo 433 - Terminacin y acabado de edificios y obras de
ingeniera civil.
Grupo 439 - Otras actividades especializadas para la
construccin de edificios y obras de ingeniera civil.

CLASE
4111 4112

CLASE

TARIFA

4210 4220 - 4290

CLASE

TARIFA

4311 4312

4321 4322 - 4329

4330

4390

SECCIN G MANTENIMIENTO Y REPARACIN DE


VEHCULOS AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS
DIVISIN 45 - MANTENIMIENTO Y REPARACIN DE
VEHCULOS AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS, SUS
PARTES,
PIEZAS Y ACCESORIOS
Grupo 452 Mantenimiento y reparacin de vehculos
automotores.
Grupo 454 Mantenimiento y reparacin de motocicletas y de
sus partes y piezas.

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

SECCIN H TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

DIVISIN 49 - TRANSPORTE TERRESTRE; TRANSPORTE


POR TUBERAS
Grupo 491 - Transporte frreo de pasajeros y carga.
Grupo 492 - Transporte terrestre pblico automotor de
pasajeros.
Transporte mixto.

TARIFA
CLASE

4520

4542

TARIFA

CLASE
4911 - 4912

10

4921

4922

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
57

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Transporte de carga por carretera.


Grupo 493 - Transporte por tuberas.
DIVISIN 50 - TRANSPORTE ACUTICO
Grupo 501 - Transporte martimo y de cabotaje de pasajeros y
carga.
Grupo 502 - Transporte fluvial de pasajeros y carga.
DIVISIN 51 - TRANSPORTE AREO
Grupo 511 - Transporte areo nacional de pasajeros.
Transporte areo internacional de pasajeros.
Grupo 512 - Transporte areo nacional de carga.
Transporte areo internacional de carga.
DIVISIN 52 - ALMACENAMIENTO Y ACTIVIDADES
COMPLEMENTARIAS AL TRANSPORTE
Grupo 521 - Almacenamiento y depsito.
Grupo 522 - Actividades de estaciones, vas y servicios
complementarios para el transporte terrestre.
Actividades de puertos y servicios complementarios para el
transporte acutico.
Actividades de aeropuertos, servicios de navegacin area y
dems actividades conexas al transporte areo.
Manipulacin de carga.
Otras actividades complementarias al transporte.
DIVISIN 53 - CORREO Y SERVICIOS DE MENSAJERA
Grupo 531 - Actividades postales nacionales.
Grupo 532 - Actividades de mensajera.
SECCIN I ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA
DIVISIN 55 - ALOJAMIENTO
Grupo 551 - Alojamiento en hoteles.
Alojamiento en apartahoteles.
Alojamiento en centros vacacionales.
Alojamiento rural.
Otros tipos de alojamiento para visitantes.

4923
4930
CLASE

7
9
TARIFA

5011 - 5012

10

5021 5022
CLASE
5111
5112
5121
5122

9
TARIFA
10
10
10
10

CLASE

TARIFA

5210

10

5221

10

5222

10

5223

10

5224
5229
CLASE
5310
5320

10
10
TARIFA
9
9

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
5511
5512
5513
5514
5519

TARIFA
8
8
8
8
8

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
58

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 552 - Actividades de zonas de camping y parques para


vehculos recreacionales.
Grupo 553 - Servicio por horas.
Grupo 559 - Otros tipos de alojamiento n.c.p.
DIVISIN 56 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE
COMIDAS Y BEBIDAS
Grupo 561 - Expendio a la mesa de comidas preparadas.
Expendio por autoservicio de comidas preparadas
Expendio de comidas preparadas en cafeteras.
Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.
Grupo 562 - Catering para eventos
Actividades de otros servicios de comidas.
Grupo 563 - Expendio de bebidas alcohlicas para el
consumo dentro del establecimiento.
SECCIN J INFORMACIN Y COMUNICACIONES
DIVISIN 58 - ACTIVIDADES DE EDICIN
Grupo 581 - Edicin de libros.
Edicin de directorios y listas de correo.
Edicin de peridicos, revistas y otras publicaciones
peridicas.
Otros trabajos de edicin.
Grupo 582 - Edicin de programas de informtica (software).
DIVISIN 59 - ACTIVIDADES CINEMATOGRFICAS, DE
VIDEO
PRODUCCIN DE PROGRAMAS DE TELEVISIN,
GRABACIN DE SONIDO Y EDICIN DE MSICA
Grupo 591 - Actividades de produccin de pelculas
cinematogrficas, videos, programas, anuncios y comerciales
de televisin.
Actividades de posproduccin de pelculas cinematogrficas,
videos, programas, anuncios y comerciales de televisin.
Actividades de distribucin de pelculas cinematogrficas,
videos, programas, anuncios y comerciales de televisin.
Actividades de exhibicin de pelculas cinematogrficas y
videos.

5520

5530
5590

10
10

CLASE

TARIFA

5611
5612
5613
5619
5621
5629

10
10
10
10
10
10

5630

10

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
5811
5812

TARIFA
7
7

5813

5819
5820

7
7

CLASE

TARIFA

5911

5912

5913

5914

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
59

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 592 - Actividades de grabacin de sonido y edicin de


msica.
DIVISIN 60 ACTIVIDADES DE PROGRAMACIN,
TRANSMISIN Y/O DIFUSIN
Grupo 601 - Actividades de programacin y transmisin en el
servicio de radiodifusin sonora.
Grupo 602 - Actividades de programacin y transmisin de
televisin.
DIVISIN 61 TELECOMUNICACIONES
Grupo 611 - Actividades de telecomunicaciones almbricas.
Grupo 612 - Actividades de telecomunicaciones inalmbricas.
Grupo 613 - Actividades de telecomunicacin satelital.
Grupo 619 - Otras actividades de telecomunicaciones.
DIVISIN 62 - DESARROLLO DE SISTEMAS
INFORMTICOS
(PLANIFICACIN, ANLISIS, DISEO, PROGRAMACIN,
PRUEBAS), CONSULTORA INFORMTICA Y
ACTIVIDADES
RELACIONADAS
Grupo 620 - Actividades de desarrollo de sistemas
informticos (planificacin, anlisis, diseo, programacin,
pruebas).
Actividades de consultora informtica y actividades de
administracin de instalaciones Informticas.
Otras actividades de tecnologas de informacin y actividades
de servicios informticos.
DIVISIN 63 ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE
INFORMACIN
Grupo 631 - Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y
actividades relacionadas.
Portales web.
Grupo 639 - Actividades de agencias de noticias.
Otras actividades de servicio de informacin n.c.p.

5290

CLASE

TARIFA

6010

6020

CLASE
6110
6120
6130
6190

TARIFA
9
9
9
9

CLASE

TARIFA

6201

6202

6209

CLASE

TARIFA

6311

6312
6391
6399

9
9
9

SECCIN K ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE


CDIGO ACTIVIDAD
SEGUROS
ECONMICA - CIIU
DIVISIN 64 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS
FINANCIEROS, EXCEPTO LAS DE SEGUROS Y
CLASE
PENSIONES
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co

TARIFA

60

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 641 - Banco Central, Bancos comerciales


Grupo 642 - Actividades de las corporaciones financieras;
compaas de financiamiento; banca de segundo piso y
actividades de las cooperativas financieras.
Grupo 643 - Fideicomisos, fondos y entidades financieras
similares y fondos de cesantas
Grupo 649 - Leasing financiero (arrendamiento financiero);
actividades financieras de fondos de empleados y otras
formas asociativas del sector Solidario; actividades de compra
de cartera o factoring y otras actividades de distribucin de
fondo; Instituciones especiales oficiales y otras actividades
de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones
n.c.p.
DIVISIN 65 - SEGUROS (INCLUSO EL REASEGURO),
SEGUROS SOCIALES Y FONDOS DE PENSIONES,
EXCEPTO LA SEGURIDAD
SOCIAL
Grupo 651 - Seguros generales, seguros de vida, reaseguros
y capitalizacin.
Grupo 652 - Servicios de seguros sociales de salud y
servicios de seguros sociales de riesgos profesionales.
Grupo 653 - Rgimen de prima media con prestacin definida
(RPM) y rgimen de ahorro individual (RAI)
DIVISIN 66 ACTIVIDADES AUXILIARES DE LAS
ACTIVIDADES DE SERVICIOS FINANCIEROS
Grupo 661 - Administracin de mercados financieros;
corretaje de valores y de contratos de productos bsicos y
otras actividades relacionadas con el mercado de valores;
actividades de las casas de cambio; actividades de los
profesionales de compra y venta de divisas y otras
actividades auxiliares de las actividades de servicios
financieros n.c.p.
Grupo 662 - Actividades de agentes y corredores de seguros
Evaluacin de riesgos y daos, y otras actividades de
servicios auxiliares.
Grupo 663 - Actividades de administracin de fondos.
SECCIN L ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
DIVISIN 68 - ACTIVIDADES INMOBILIARIAS

6411 6412

6421 6422 6423


6424 -

6431 6432

6491 6492 6493


6494 6495 6499

CLASE

TARIFA

6511 6512 6513


6514

6521 6522 -

6531 6532

CLASE

TARIFA

6611 6612 6613


6614 6615 - 6619

6621 6629

6630

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE

TARIFA

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
61

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 681 - Actividades inmobiliarias realizadas con bienes


propios o arrendados.
Grupo 682 - Otras actividades inmobiliarias realizadas a
cambio de una retribucin o por contrata.
SECCIN M ACTIVIDADES PROFESIONALES,
CIENTFICAS Y TCNICAS
DIVISIN 69 - ACTIVIDADES JURDICAS Y DE
CONTABILIDAD
Grupo 691 - Actividades jurdicas (Incluye actividades de
Notarios y Curadores)
Grupo 692 - Actividades de contabilidad, tenedura de libros,
auditora financiera y asesora tributaria.
DIVISIN 70 - ACTIVIDADES DE ADMINISTRACIN
EMPRESARIAL; ACTIVIDADES DE CONSULTORA DE
GESTIN
Grupo 701 - Actividades de administracin empresarial.
Grupo 702 - Actividades de consultora de gestin.
DIVISIN 71 - ACTIVIDADES DE ARQUITECTURA E
INGENIERA;
ENSAYOS Y ANLISIS TCNICOS
Grupo 711 - Actividades de arquitectura e ingeniera y otras
actividades conexas de consultora tcnica.
Grupo 712 - Ensayos y anlisis tcnicos.
DIVISIN 72 - INVESTIGACIN CIENTFICA Y
DESARROLLO
Grupo 721 - Investigaciones y desarrollo experimental en el
campo de las ciencias naturales y la ingeniera.
Grupo 722 - Investigaciones y desarrollo experimental en el
campo de las ciencias sociales y las humanidades.
DIVISIN 73 - PUBLICIDAD Y ESTUDIOS DE MERCADO
Grupo 731 Publicidad.
Grupo 732 Estudios de mercado y realizacin de encuestas
de opinin pblica.
DIVISIN 74 - OTRAS ACTIVIDADES PROFESIONALES,
CIENTFICAS Y TCNICAS
Grupo 741 Actividades especializadas de diseo.
Grupo 742 Actividades de fotografa.

6810

6820

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

TARIFA

CLASE
6910

6920

CLASE

TARIFA

7010
7020

8
8

CLASE

TARIFA

7110

7120

CLASE

TARIFA

7210

7220

CLASE
7310

TARIFA
9

7320

CLASE

TARIFA

7410
7420

8
9

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
62

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 749 Otras actividades profesionales, cientficas y


tcnicas n.c.p.
DIVISIN 75 - ACTIVIDADES VETERINARIAS
Grupo 750 Actividades veterinarias.
SECCIN N ACTIVIDADES DE SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO
DIVISIN 77 ACTIVIDADES DE ALQUILER Y
ARRENDAMIENTO
Grupo 771 Alquiler y arrendamiento de vehculos
automotores.
Grupo 772 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y
deportivo.
Alquiler de videos y discos.
Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y
enseres domsticos n.c.p.
Grupo 773 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de
maquinaria, equipo y bienes tangibles n.c.p.
Grupo 774 Arrendamiento de propiedad intelectual y
productos similares, excepto obras protegidas por derechos
de autor.
DIVISIN 78 - ACTIVIDADES DE EMPLEO
Grupo 781 Actividades de agencias de empleo.
Grupo 782 Actividades de agencias de empleo temporal.
Grupo 783 Otras actividades de suministro de recurso
humano.
DIVISIN 79 - ACTIVIDADES DE LAS AGENCIAS DE
VIAJES, OPERADORES TURSTICOS, SERVICIOS DE
RESERVA Y ACTIVIDADES RELACIONADAS
Grupo 791 Actividades de las agencias de viaje y de
operadores tursticos.
Grupo 799 Otros servicios de reserva y actividades
relacionadas.
DIVISIN 80 - ACTIVIDADES DE SEGURIDAD E
INVESTIGACIN PRIVADA
Grupo 801 Actividades de seguridad privada.
Grupo 802 Actividades de servicios de sistemas de
seguridad.

7490

CLASE
7500

TARIFA
6

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

TARIFA

CLASE
7710

7721

7722

7729

7730

7740

CLASE
7810
7820

TARIFA
10
10

7830

10

CLASE

TARIFA

7911- 7912

7990

CLASE

TARIFA

8010

10

8020

10

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
63

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 803 Actividades de detectives e investigadores


privados.
DIVISIN 81 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS A EDIFICIOS
Y PAISAJISMO (JARDINES, ZONAS VERDES)
Grupo 811 Actividades combinadas de apoyo a
instalaciones.
Grupo 812 Limpieza general interior de edificios.
Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones
industriales.
Grupo 813 Actividades de paisajismo y servicios de
mantenimiento conexos.
DIVISIN 82 - ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS Y DE
APOYO DE OFICINA Y OTRAS ACTIVIDADES DE APOYO
A LAS EMPRESAS
Grupo 821 Actividades combinadas de servicios
administrativos de oficina. Fotocopiado, preparacin de
documentos y otras actividades especializadas de apoyo a
oficina.
Grupo 822 Actividades de centros de llamadas (call center).
Grupo 823 Organizacin de convenciones y eventos
comerciales.
Grupo 829 Actividades de agencias de cobranza y oficinas
de calificacin crediticia.
Actividades de envase y empaque.
Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p.
SECCIN P EDUCACIN
DIVISIN 85 EDUCACIN
Grupo 851 Educacin de la primera infancia; educacin
preescolar y educacin bsica primaria.
Grupo 852 Educacin bsica secundaria; educacin media
acadmica y educacin media tcnica y de formacin laboral.
Grupo 853 Establecimientos que combinan diferentes
niveles de educacin.
Grupo 854 Educacin tcnica profesional; educacin
tecnolgica; educacin de instituciones universitarias o de
escuelas tecnolgicas y educacin de universidades.

8030

10

CLASE

TARIFA

8110

8121

10

8129

10

8130

CLASE

TARIFA

8211 - 8219

8220

8230

8291

8292
8299

9
9

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE

TARIFA

8511 8512 - 8513

8521 8522 8523

8530

8541 8542 8543


8544

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
64

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Grupo 855 Formacin acadmica no formal; enseanza


deportiva y recreativa; enseanza cultural y otros tipos de
educacin n.c.p.
Grupo 856 Actividades de apoyo a la educacin.

8551 8552 8553


8559

8560

SECCIN Q ACTIVIDADES DE ATENCIN A LA SALUD


HUMANA Y DE ASISTENCIA SOCIAL
DIVISIN 86 - ACTIVIDADES DE ATENCIN DE LA SALUD
HUMANA
Grupo 861 Actividades de hospitales y clnicas, con
internacin.
Grupo 862 Actividades de la prctica mdica, sin internacin
y actividades de la prctica odontolgica.
Grupo 869 Actividades de apoyo diagnstico y teraputico.
Otras actividades de atencin de la salud humana.
DIVISIN 87 - ACTIVIDADES DE ATENCIN RESIDENCIAL
MEDICALIZADA
Grupo 871 Actividades de atencin residencial medicalizada
de tipo general.
Grupo 872 Actividades de atencin residencial, para el
cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental
y consumo de sustancias psicoactivas.
Grupo 873 Actividades de atencin en instituciones para el
cuidado de personas mayores y/o discapacitadas.
Grupo 879 Otras actividades de atencin en instituciones
con alojamiento.

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

SECCIN S OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS

CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU

DIVISIN 95 - MANTENIMIENTO Y REPARACIN DE


COMPUTADORES, EFECTOS PERSONALES Y ENSERES
DOMSTICOS
Grupo 951 Mantenimiento y reparacin de computadores y
de equipo perifrico y de equipos de comunicacin
Grupo 952 Mantenimiento y reparacin de aparatos
electrnicos de consumo, aparatos y equipos domsticos,
jardinera, calzado y artculos de cuero, muebles y accesorios
para el hogar y otros efectos personales y enseres
domsticos.

TARIFA

CLASE
8610

8621 8622

8691 8692
8699

5
5

CLASE

TARIFA

8710

8720

8730

8790

TARIFA
CLASE
9511 - 9512

9521 9522 9523


9524 - 9529

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
65

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

DIVISIN 96 - OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS


PERSONALES
Grupo 960 Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco,
de productos textiles y de piel.
Peluquera y otros tratamientos de belleza.
Pompas fnebres y actividades relacionadas.
Otras actividades de servicios personales n.c.p.

CLASE

TARIFA

9601

9602
9603
9609

9
9
9

6. OTRAS DISPOSICIONES
A R T C U L O 6 9 . P E R O D O G R A V A B L E Y C A U S A C I N . El perodo
gravable del impuesto de industria y comercio en el Distrito de Santa Marta es anual y se
causa una vez se consolide el hecho econmico descrito en el hecho generador.
PARGRAFO TRANSITORIO. Se mantiene la obligacin de presentar bimestralmente las
declaraciones del impuesto de industria y comercio, respecto de los periodos en que se haya
incumplido ese deber, evento en los cuales los contribuyentes podrn liquidar sin sanciones
y los intereses iniciaran a correr a partir del 1 de abril del ao siguiente al que corresponda
la declaracin.

A R T C U L O 7 0 . E X O N E R A C I O N E S . El ejercicio de las siguientes actividades


gravadas se encuentra exento del pago del impuesto de industria y comercio

1. La prestacin del servicio de parqueaderos desarrollada en los nuevos parqueaderos de


uso pblico en altura que se construyan a partir de la vigencia de este acuerdo, de
conformidad con las especificaciones que para el efecto establezca la regulacin
respectiva.
La exoneracin ser equivalente al cien por ciento (100%) del impuesto y para acceder al
beneficio el interesado deber demostrar que se encuentra en funcionamiento el
respectivo parqueadero, con indicacin de las tarifas que est aplicando.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
66

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

La exoneracin por la prestacin del servicio en los nuevos parqueaderos pblicos


ubicados en el Centro Histrico, el Rodadero y Taganga se extiende por el trmino
establecido en la siguiente tabla, segn el ao de construccin a partir de la entrada en
vigencia del presente acuerdo y la categora del parqueadero:

CATEGORA
Especial
Primera
Segunda

TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
7 aos de exencin
5 aos de exencin
2 aos de exencin
5 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
3 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin

La exoneracin por la prestacin del servicio en los nuevos parqueaderos pblicos


ubicados en el permetro urbano de Santa Marta, exceptuando el Centro Histrico, el
Rodadero y Taganga se extiende por el trmino establecido en la siguiente tabla, segn
el ao de construccin a partir de la entrada en vigencia del presente acuerdo y la
categora del parqueadero:

CATEGORA
Especial
Primera
Segunda

TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO
PRIMER AO
SEGUNDO
TERCER
5 aos de exencin
3 aos de exencin
2 aos de exencin
4 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
3 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin

En caso de que se cambie el uso del inmueble a una actividad diferente de parqueadero
para servicio pblico de vehculos automotores, cesarn de inmediato las exoneraciones
que contiene este numeral.
2. Las empresas domiciliadas en Santa Marta que a partir de la vigencia de este Acuerdo y
hasta el 31 de diciembre de 2016 generen al menos 50 empleos directos vinculados a las
operaciones desarrolladas en el Distrito. Tratndose de actividades comerciales cuando
los empleos creados sea producto de la apertura de un nuevo punto de venta, el
tratamiento exceptivo se aplicar sobre los ingresos que se perciban a travs de ese
establecimiento.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
67

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Concepto
Industria y
comercio

1er ao
100%

PORCENTAJE DE EXONERACIN
2 ao
3er
4 ao
100%
80%
60%

5 ao
40%

6.1. AUTORRETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRI A Y


COMERCIO
ARTCULO 71. AUTORRETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA
Y C O M E R C I O Y C O M P L E M E N T A R I O S . De conformidad con el artculo 3 del
Acuerdo 014 de 2012, a partir del primer bimestre del ao 2013 los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio y sus complementarios de avisos y tableros y sobretasa
bomberil de Santa Marta estn obligados a implementar el sistema de autorretencin, como
un mecanismo de pago anticipado del tributo.
A R T C U L O 7 2 . A U T O R R E T E N E D O R E S . Son autorretenedores del impuesto de
industria y comercio y sus complementarios en el Distrito de Santa Marta, todos los
contribuyentes clasificados dentro del rgimen comn.
Los contribuyentes del rgimen comn practicaran autorretenciones en la fuente en relacin
con las operaciones gravadas con el impuesto de industria y comercio respecto de las cuales
no hubieren sido objeto de retencin en la fuente.
A R T C U L O 7 3 . D E C L A R A C I N D E L A S A U T O R E T E N C I O N E S . Los
autorretenedores del impuesto de industria y comercio y sus complementarios declararn y
pagarn bimestralmente, por la totalidad de las operaciones gravadas realizadas en el
perodo, en el formulario que para el efecto prescriba la administracin tributaria.
Las declaraciones bimestrales de autorretencin se presentaran y pagarn ante las
entidades financieras autorizadas, dentro de los plazos establecidos por la Secretaria de
Hacienda Distrital o en su defecto los establecidos por el Gobierno Nacional para el impuesto
sobre las ventas.
ARTCULO 74. IMPUTACIN DE L A AUTORRETENCIN EN L A
F U E N T E . Las autorretenciones en la fuente sern imputadas por el contribuyente en la
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
68

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

declaracin anual del impuesto de industria y comercio y complementarios junto con las
retenciones de que hubiere sido objeto.
6.2. SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTICULO 75. SISTEMA DE RETENCIN EN LA FUENTE
D E L I M P U E S T O D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . El sistema de
retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio, se regir en lo aplicable a la
naturaleza del mismo impuesto por las normas especficas adoptadas por el Distrito de
Santa Marta y las generales del sistema de retencin aplicable al Impuesto sobre la renta y
complementarios.

A R T C U L O 7 6 . C O M P E T E N C I A R E G L A M E N T A R I A . Corresponder
al seor alcalde reglamentar todas las disposiciones relativas al sistema de retencin a ttulo
del impuesto de industria y comercio y de avisos y tableros que no estn contempladas en el
presente acuerdo.
ARTICULO 77. ELEMENTOS DE LA RETENCIN A TITULO DEL
I M P U E S T O D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . La retencin a titulo de los
impuestos de industria y comercio y de avisos y tableros tienen los siguientes elementos:
1. Agente Retenedor: Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta obligado a
retener.
2. Sujeto Pasivo: Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta que realiza la
actividad gravable objeto de retencin a titulo de los impuestos.
3. Pago o Abono en Cuenta: Es el reconocimiento o asentamiento contable de una
obligacin a favor de un tercero as no se haya hecho efectiva.
4. Tarifa. La tarifa es el factor aritmtico aplicado a la base y determina el monto o valor a
retener.
A R T C U L O 7 8 . A G E N T E S D E R E T E N C I N . Son agentes de retencin del
impuesto de industria y comercio:
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
69

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

1. Entidades de derecho pblico: La Nacin, el Departamento del Magdalena, el Distrito de


Santa Marta, las entidades descentralizadas, los
establecimientos pblicos, las
empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economa mixta en
las que el Estado tenga participacin superior al cincuenta por ciento (50%), as como las
entidades descentralizadas indirectas y directas y las dems personas jurdicas en las
que exista dicha participacin pblica mayoritaria cualquiera que sea la denominacin
que ellas adopten, en todos los rdenes y niveles y en general los organismos o
dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.
2. Las entidades emisoras de tarjetas de crdito y/o de tarjetas dbito, sus asociaciones, y
las entidades adquirentes o pagadoras, cuando realicen pagos o abonos en cuenta a las
personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas.
3. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales que se encuentren inscritos como contribuyentes del
impuesto de industria y comercio en el Distrito de Santa Marta.
4. Los que mediante resolucin del Secretario de Hacienda Distrital se designen como
agentes de retencin en el impuesto de industria y comercio.
5. Los contribuyentes del rgimen comn que se encuentren inscritos como contribuyentes
del impuesto de industria y comercio en el Distrito de Santa Marta en relacin con las
operaciones que realicen con contribuyentes del rgimen simplificado.
6. Los contribuyentes del rgimen comn que contraten con personas o entidades no
inscritas en el registro de contribuyentes Distrital, la compra de bienes o la prestacin de
servicios gravados en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
En relacin con los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones econmicas en
las que se generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono
en cuenta, se tendr en cuenta lo siguiente:
Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, realicen pagos o abonos
en cuenta a sus afiliados o vinculados, que se generen en actividades gravadas con el
impuesto de industria y comercio, producto de la prestacin de servicios de transporte que
no hayan sido objeto de retencin por el cliente del servicio, efectuarn la retencin del
impuesto de industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario del
pago o abono en cuenta.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
70

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

En los contratos de mandato, incluida la administracin delegada, el mandatario practicar al


momento del pago o abono en cuenta todas las retenciones del impuesto de industria y
comercio, teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. As mismo, cumplir
todas las obligaciones inherentes al agente retenedor.
El mandante declarar segn la informacin que le suministre el mandatario, el cual deber
identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos y
retenciones efectuadas por cuenta de ste. Igualmente el mandante practicar la retencin
del impuesto de industria y comercio sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta
efectuados a favor del mandatario por concepto de honorarios.
PARGRAFO PRIMERO. Las operaciones que se realicen entre grandes contribuyentes
inscritos en el Distrito de Santa Marta, no estarn sujetas a la Retencin en la fuente a ttulo
del Impuesto de Industria y Comercio. Los grandes contribuyentes inscritos en el Distrito de
Santa Marta solo soportaran retenciones de parte de las entidades oficiales relacionadas en
el numeral 1 de este artculo y de las entidades emisoras de tarjetas de crdito y/o tarjetas
dbito, sus asociaciones y entidades adquirentes o pagadoras.
PARGRAFO SEGUNDO. Las operaciones que se realicen entre los agentes de retencin
designados por el Distrito, no estn sometidas a la Retencin en la fuente a ttulo del
Impuesto de Industria y Comercio.
PARGRAFO TERCERO. No se practicar retencin cuando se trate de operaciones
realizadas entre contribuyentes del rgimen comn inscrito en el distrito, diferente de los
grandes contribuyentes inscritos en esta jurisdiccin y los agentes de retencin designados
por el Distrito.
A R T I C U L O 7 9 . C A S O S E N Q U E S E P R A C T I C A R E T E N C I N . Los
agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio efectuaran la retencin cuando
intervengan en actos u operaciones realizadas en la jurisdiccin Distrital que generen
ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta.
ARTICULO 80. CIRCUNSTANCI AS BAJO L AS CUALES NO SE
E F E C T A L A R E T E N C I N . No estn sujetos a retencin en la fuente a ttulo del
impuesto de industria y comercio:
1.

Cuando quien realice el pago o abono no sea agente de retencin.


Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
71

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

2.

Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho pblico.

3.

Cuando la operacin no est gravada con el impuesto de industria y comercio.

4.

Los pagos o abonos en cuenta a contribuyentes no sujetos o exentos al Impuesto de


Industria y Comercio en relacin con esos conceptos y en las proporciones a que tengan
derecho, segn el caso.

5.

Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran contribuyente por la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales y sea declarante del impuesto de
industria y comercio en Santa Marta, excepto cuando quien acte como agente
retenedor sea una entidad pblica o una entidad emisora de tarjetas de crdito y/o de
tarjetas dbito, sus asociaciones y las entidades adquirentes o pagadoras de las
mismas.

6.

En la parte no gravada cuando el beneficiario del pago disponga de base gravable


especial.

7.

Cuando la actividad no se realice en jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.

PARGRAFO PRIMERO. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen con recursos del
sistema general de seguridad social en salud, no podrn ser sujetos de retencin por
impuesto de industria y comercio.
PARGRAFO SEGUNDO. Los pagos por servicios pblicos domiciliarios no estn sujetos a
retencin por impuesto de industria y comercio.
PARGRAFO TERCERO. No estn sujetos a retencin por impuesto de industria y comercio
los pagos que no superen las bases mnimas de retencin, en los trminos que se sealan
ms adelante.
A R T I C U L O 8 1 . R E S P O N S A B I L I D A D P O R L A R E T E N C I N . Los agentes
de retencin del impuesto de industria y comercio respondern por las sumas que estn
obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus
deberes sern de su exclusiva responsabilidad.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
72

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 8 2 . C A U S A C I N D E L A R E T E N C I N . Tanto para el sujeto de


retencin, como para el agente retenedor, la retencin en el impuesto de industria y comercio
se causar en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero, siempre y
cuando en la operacin econmica se cause el impuesto de industria y comercio en la
jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
A R T C U L O 8 3 . B A S E D E L A R E T E N C I N . La retencin se efectuar sobre el
valor total de la operacin, excluido el impuesto a las ventas facturado.
PARGRAFO. En los casos en que los sujetos de la retencin determinen su impuesto a
partir de una base gravable especial, la retencin se efectuar sobre la correspondiente base
gravable determinada para estas actividades.
ARTICULO
84.
DESCUENTOS
A
LA
BASE
DE
L AS
R E T E N C I O N E S . Cuando con los pagos o abonos en cuenta se cancele el valor de
Impuestos, tasas y contribuciones, en los cuales el beneficiario tenga la calidad de
responsable o recaudador de los mismos, para calcular la base de retencin en la fuente se
descontara el valor de los Impuestos, tasas y contribuciones respectivos. Tambin se
descontara de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
No forman parte de la base para aplicar retencin en la fuente, los descuentos efectivos no
condicionados que consten en la respectiva factura.
A R T C U L O 8 5 . T A R I F A . La tarifa de retencin del Impuesto de Industria y Comercio
ser la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando no se establezca la actividad la
retencin ser del siete por mil (7) para los industriales y del diez por mil (10) para
comerciantes y prestadores de servicios, tarifa a la que quedar gravada dicha operacin.
ARTICULO 86. TRAT AMIENTO DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS.
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio a quienes se les haya practicado
retencin en la fuente, debern llevar el monto del impuesto retenido como un abono al pago
del impuesto a su cargo, en la declaracin del perodo durante el cual se caus la retencin.
En los casos en que el impuesto a cargo no fuere suficiente, podr ser abonado en los
perodos inmediatamente siguientes.
Las retenciones practicadas y consignadas por los agentes retenedores no son objeto de
devolucin alguna.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
73

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 8 7 . B A S E M N I M A P A R A R E T E N C I N . La Secretara de
hacienda Distrital podr sealar los valores mnimos no sometidos a retencin. En caso de
no hacerlo, se entendern como tales los establecidos para el Impuesto sobre las Ventas.
PARGRAFO PRIMERO. Para efectos de establecer la cuanta sometida a retencin en la
fuente por compra de bienes o servicios cuando se realicen varias compras a un mismo
vendedor se tomaran los valores de todas las operaciones realizadas en la misma fecha. Lo
anterior sin perjuicio de los contratos de suministros celebrados entre las partes y de la
acumulacin de las cifras cuando exista un fraccionamiento simulado.
PARGRAFO SEGUNDO. Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones,
los agentes retenedores podrn optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas
cuantas sean inferiores a las cuantas mnimas establecidas en el presente artculo.
A R T I C U L O 8 8 . C U E N T A C O N T A B L E D E R E T E N C I O N E S . Para efectos
del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los agentes retenedores debern
llevar adems de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una
cuenta contable denominada "IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO", la
cual deber reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.
ARTCULO
89.
PROCEDIMIENTO
EN
DEVOLUCIONES,
RESCISIONES,
AN UL ACIONES
O
RESOLUCIONES
DE
O P E R A C I O N E S S O M E T I D A S A L S I S T E M A D E R E T E N C I N . En los
casos de devolucin, rescisin, anulacin o resolucin de operaciones sometidas a la
retencin del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podr descontar las
sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones
correspondientes a este impuesto por declarar y consignar, en el perodo en el cual aquellas
situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones del impuesto de industria
y comercio que debieron efectuarse en tal perodo no fuera suficiente, con el saldo podr
afectar las de los perodos inmediatamente siguientes.
ARTCULO
90.
PROCEDIMIENTO
CUANDO
SE
EFECTAN
RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO NO
D E B I D A S O P O R M A Y O R V A L O R . Cuando se efecten retenciones del
impuesto de industria y comercio no procedentes o por un valor superior al que ha debido
efectuarse, siempre y cuando no se trate de aplicacin de tarifa en los casos que no se
informe la actividad, el agente retenedor reintegrar los valores retenidos en exceso, previa
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
74

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

solicitud escrita del afectado con la retencin, acompaando las pruebas cuando a ello
hubiere lugar.
En el mismo perodo en que el retenedor efecte el respectivo reintegro, descontar este
valor de las retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y
consignar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podr efectuar el descuento
del saldo en los perodos siguientes.
ARTCULO 91. COMPROBANTE DE L A RETENCIN PRACTICAD A.
La retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio deber constar en el comprobante
de pago o egreso o certificado de retencin, segn sea el caso.
Los certificados de retencin que se expidan debern reunir los requisitos sealados por el
sistema de retencin al impuesto sobre la renta y complementarios.
Los comprobantes de pagos o egresos harn las veces de certificados de las retenciones
practicadas siempre que en ellos consten los valores retenidos.
ARTCULO 92. DECL AR ACIN Y PAGO DE L AS RETENCIONES.
Las retenciones recaudadas de declararn y pagarn mensualmente en el formulario que
para el efecto defina el distrito, dentro de los plazos que para el efecto seale la Secretara
de Hacienda Distrital.
A R T C U L O 9 3 . R E T E N C I O N E S D E E N T I D A D E S P B L I C A S . Las
entidades ejecutoras del presupuesto general de la Nacin y de las entidades territoriales,
operarn bajo el sistema de caja para efectos de la declaracin y pago de las retenciones del
impuesto de industria y comercio.
ARTICULO 94. SOLIDARIDAD POR PAGO DE L A RETENCIN.
Efectuada la retencin, el agente es el nico responsable ante el fisco por el importe retenido
salvo en los casos siguientes, en los cuales habr responsabilidad solidaria:
1. Cuando haya vinculacin econmica entre retenedor y contribuyente. Para este efecto,
existe tal vinculacin entre las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas y sus
socios o copartcipes. En los dems casos, cuando quien recibe el pago posea el
cincuenta por ciento (50%) o ms del patrimonio neto de la empresa retenedora o cuando
dicha proporcin pertenezca a personas ligadas por matrimonio o parentesco hasta el
segundo grado de consanguinidad o afinidad.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
75

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

2. Cuando el contribuyente no presenta a la Administracin el respectivo comprobante


dentro del trmino indicado al efecto, excepto en los casos en que el agente de retencin
haya demorado su entrega.
ARTICULO 95. CASOS DE SOLIDARID AD EN L AS SANCIONES
P O R R E T E N C I N . Para el pago de las sanciones pecuniarias correspondientes,
establcese la siguiente responsabilidad solidaria:
1. Entre la persona natural encargada de hacer las retenciones y la persona jurdica que
tenga legalmente el carcter de retenedor.
2. Entre la persona natural encargada de hacer la retencin y el dueo de la empresa si
esta carece de personera jurdica.
3. Entre la persona natural encargada de hacer la retencin y quienes constituyan la
sociedad de hecho o formen parte de una comunidad organizada.

ARTICULO 96. SOLIDARIDAD DE L AS ENTIDADES PBLICAS


P O R L O S I M P U E S T O S D I S T R I T A L E S . Los representantes legales de las
entidades del sector pblico, responden solidariamente con la entidad por los impuestos
distritales procedentes, no consignados oportunamente y con sus correspondientes
sanciones.
ARTCULO 97. RETENCIN POR SERVICIO DE TRANSPORTE
T E R R E S T R E . Para la actividad de servicio de transporte terrestre de carga y de
pasajeros, la retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio se aplicar sobre el valor
total de la operacin en el momento del pago o abono en cuenta que hagan los agentes
retenedores, a la tarifa vigente.
Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se preste a travs de
vehculos de propiedad de los afiliados o vinculados a la empresa, dicha retencin se
distribuir as por la empresa transportadora: El porcentaje que representen los pagos o
abonos en cuenta que se hagan al tercero propietario del vehculo dentro del pago o abono
en cuenta recibido por la empresa transportadora, se multiplicar por el monto de la
retencin total y este resultado ser la retencin a favor del propietario del vehculo, valor
que deber ser certificado por la empresa transportadora.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
76

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

El remanente constituir la retencin a favor de la empresa transportadora y sustituir el


valor de los certificados de retencin que se expidan a favor de la misma.
ARTCULO 98. PRESUNCIONES EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA
Y C O M E R C I O . Para efectos de la retencin en la fuente y la determinacin oficial del
impuesto de industria y comercio, se establecen las siguientes presunciones:
1.

En los casos en donde no exista certeza sobre la realizacin de la actividad comercial


en el Distrito, se presumen como ingresos gravados los derivados de contratos de
suministro con entidades pblicas, cuando el proceso de contratacin respectivo se
hubiere adelantado en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.

2.

Se presumen como ingresos gravados por la actividad comercial en Santa Marta los
derivados de la venta de bienes en la jurisdiccin Distrital, cuando se establezca que en
dicha operacin
intervinieron agentes, o vendedores contratados directa o
indirectamente por el contribuyente, para la oferta, promocin, realizacin o venta de
bienes en la ciudad de Santa Marta.
6.3. SISTEM A DE RETENCIN EN PAGOS CON TARJETAS DE
CRDITO Y TARJETAS DBITO

A R T C U L O 9 9 . A G E N T E S D E R E T E N C I N . Las entidades emisoras de


tarjetas de crdito y/o de tarjetas dbito, sus asociaciones, y las entidades adquirentes o
pagadoras, debern practicar retencin por el impuesto de industria y comercio a las
personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas que reciban pagos a travs de
los sistemas de pago con dichas tarjetas.
A R T C U L O 1 0 0 . S U J E T O S P A S I V O S D E R E T E N C I N . Son sujetos
pasivos de retencin las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas a los
sistemas de tarjetas de crdito o dbito que reciban pagos por venta de bienes y/o
prestacin de servicios gravados con el impuesto de industria y comercio en jurisdiccin del
Distrito de Santa Marta.
Las personas o establecimientos afiliados debern informar por escrito al respectivo agente
retenedor, su calidad de contribuyente o no del impuesto de industria y comercio, o las
operaciones exentas o no sujetas si las hubiere, sin perjuicio del ejercicio de las facultades
de fiscalizacin.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
77

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Las entidades emisoras de las tarjetas crdito o dbito, sus asociaciones, entidades
adquirentes o pagadoras, efectuarn en todos los casos retencin del impuesto de industria
y comercio, incluidas las operaciones en las cuales el responsable sea un gran
contribuyente.
A R T C U L O 1 0 1 . C A U S A C I N D E L A R E T E N C I N . La retencin deber
practicarse por parte de la entidad emisora, o el respectivo agente de retencin, en el
momento en que se efecte el pago o abono en cuenta al sujeto de retencin.
A R T C U L O 1 0 2 . B A S E D E L A R E T E N C I N . La base de retencin ser el
cien por ciento (100%) del pago o abono en cuenta efectuado, antes de restar la comisin
que corresponde a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los impuestos, tasas y
contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan
la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. Tambin se descontar de la
base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
PARGRAFO. En las transacciones sometidas a retencin en pagos con tarjetas de crdito y
tarjetas dbito no se aplicarn las bases mnimas de retencin a ttulo de impuesto de
industria y comercio.
A R T C U L O 1 0 3 . T A R I F A . La tarifa de retencin para los afiliados al sistema de
tarjetas de crdito o dbito ser del cinco por mil (5). No obstante cuando se presente la
declaracin se liquidar el impuesto a la tarifa que corresponda a la actividad gravada y esta
retencin se imputar como un pago parcial anticipado.
ARTCULO 104. DETERMINACIN DE L A RETENCIN.
retencin se calcular sobre el total del pago realizado al afiliado.

El valor de la

PARGRAFO. Se exceptan de esta retencin los pagos por compras de combustibles


derivados del petrleo y los pagos por actividades exentas o no sujetas al impuesto de
industria y comercio.
ARTCULO 105. RESPONSABILIDAD DEL AFILI ADO EN L A
R E T E N C I N . Las personas o establecimientos afiliados debern informar por escrito al
respectivo agente retenedor, su calidad de contribuyente o no del impuesto de industria y
comercio, o las operaciones exentas o no sujetas si las hubiere, sin perjuicio del ejercicio de
las facultades de fiscalizacin.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
78

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Cuando la persona o establecimiento afiliado omita informar su condicin de no sujeto o


exento del impuesto de industria y comercio, estar sujeto a la retencin.
En todo caso, cuando el afiliado manifieste la condicin de no contribuyente del impuesto de
industria y comercio o que las operaciones son exentas o no sujetas, el agente retenedor
deber informarlo a la administracin dentro del mes siguiente al recibo del tal manifestacin,
con indicacin del nombre o razn social, NIT, actividad econmica, domicilio, periodo
gravable y monto de las operaciones sobre las cuales no se practic retencin, so pena de
responder por la retencin no practicadas.
ARTCULO 106 . RESPONSABILIDAD DEL AGENTE RETENEDOR.
Sin perjuicio de lo establecido en el ltimo inciso del artculo anterior, el agente retenedor
declarar y pagar las retenciones a que haya lugar de acuerdo a la informacin
suministrada por la persona o establecimiento afiliado.
A R T C U L O 1 0 7 . I M P U T A C I N D E L A R E T E N C I N . Los contribuyentes
del impuesto de industria y comercio a quienes se les haya practicado retencin por pagos
con tarjetas de crdito y tarjetas dbito, debern llevar el monto del impuesto que se les
hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaracin del
perodo durante el cual se caus la retencin.
ARTCULO
108.
PL AZO
DE
AJUSTE
DE
LOS
SISTEM AS
O P E R A T I V O S . La Secretaria de Hacienda Distrital, mediante resolucin, fijar el plazo
para que los agentes de retencin efecten los ajustes necesarios a los sistemas operativos,
y comiencen a practicar la retencin en la fuente en pagos con tarjetas de crdito y dbito,
plazo que no podr exceder los tres (3) meses siguientes a la fecha de entrada en vigencia
del presente acuerdo.
A R T C U L O 1 0 9 . P R O C E D I M I E N T O S A P L I C A B L E S . En lo no contemplado
en este captulo, el sistema de retencin en pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito se
regular por las normas generales aplicables al impuesto sobre las ventas.

CAPITULO CUARTO
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
79

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 1 1 0 . F U N D A M E N T O L E G A L . El impuesto de avisos y tableros,


autorizado por la Ley 97 de 1913, la Ley 84 de 1915 y el artculo 200 del Decreto
Extraordinario 1333 de 1986, se liquidar como complemento del impuesto de industria y
comercio.
A R T I C U L O 1 1 1 . H E C H O G E N E R A D O R . Constituye hecho generador del
impuesto de avisos y tableros, la colocacin en la va pblica, en lugares pblicos o privados
visibles desde el espacio pblico de vallas, avisos, tableros y emblemas que promocionen la
actividad econmica del contribuyente en el Distrito de Santa Marta, al igual que la
colocacin de avisos en cualquier clase de vehculos.
A R T I C U L O 1 1 2 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
del impuesto de avisos y tableros que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican
las potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, devolucin y cobro.
A R T I C U L O 1 1 3 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos pasivos del impuesto
complementario de avisos y tableros los contribuyentes declarantes del impuesto de industria
y comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores del impuesto.
A R T I C U L O 1 1 4 . B A S E G R A V A B L E Y T A R I F A . El impuesto de Avisos y
Tableros ser del quince por ciento (15%) del Impuesto de Industria y Comercio a cargo del
contribuyente.

CAPITULO QUINTO
SOBRETAS A PARA FINANCI AR L A ACTIVIDAD BOMBERL
A R T I C U L O 1 1 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . La sobretasa bomberil se encuentra
autorizada por el literal a) del artculo 37 de la Ley 1575 de 2012.
A R T I C U L O 1 1 6 . H E C H O G E N E R A D O R . Constituye hecho generador de esta
sobretasa, la realizacin del hecho generador del impuesto de industria y comercio.
A R T I C U L O 1 1 7 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
de la sobretasa bomberil que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las
potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, devolucin y cobro.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
80

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 1 1 8 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos de esta sobretasa los


contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos
generadores del impuesto.
A R T I C U L O 1 1 9 . B A S E G R A V A B L E . Constituye base gravable de la Sobretasa
Bomberil el impuesto de industria y comercio liquidado.
A R T I C U L O 1 2 0 . T A R I F A . La tarifa de la sobretasa bomberil es el siete por ciento
(7%) del valor del impuesto de industria y comercio.
A R T I C U L O 1 2 1 . C A U S A C I N . La sobretasa bomberil se causa conjuntamente
con el impuesto de industria y comercio.
A R T I C U L O 1 2 2 . D E S T I N A C I N D E L O S R E C U R S O S . Los recaudos por
concepto de la sobretasa bomberl al impuesto de industria y comercio se destinarn al
financiamiento de los gastos de funcionamiento e inversin relacionados con la actividad
bomberil en el Distrito de Santa Marta y en general para la gestin integral del riesgo contra
incendio, los preparativos y atencin de rescates en todas sus modalidades y la atencin de
incidentes con materiales peligrosos, de conformidad con lo establecido en la Ley 1575 de
2012.
CAPITULO SEXTO

IMPUESTO UNIFICADO DE ESPECTACULOS PUBLICOS


ARTCULO 123. AUTORIZACIN LEGAL. Bajo la denominacin de impuesto unificado de
espectculos pblicos, cbrense unificadamente los siguientes impuestos:
a) El impuesto de espectculos pblicos, establecido en el Artculo 7 de la Ley 12 de 1932
1932 y la Ley 33 de 1968, incorporada en el artculo 223 del el Decreto 1333 de 1986 y
dems disposiciones complementarias.
b) El impuesto a los espectculos pblicos con destino al deporte, autorizado por la Ley 1
de 1967, Ley 49 de 1967, Ley 47 de 1968, Ley 30 de 1971, Ley 181 de 1995 y Ley 397 de
1997.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
81

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

1. NORM AS COMUNES A LOS IMPUESTOS DE ESPECT CULOS


PBLICOS DEL DISTRITO Y DEL DEPORTE
A R T I C U L O 1 2 4 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho generador del impuesto de
Espectculos Pblicos, est constituido por la realizacin en la jurisdiccin del Distrito de
Santa Marta de todo espectculo pblico no incluido dentro de la definicin de espectculo
pblico de las artes escnicas contenida en el artculo 3 de la Ley 1493 de 2011, en que se
cobre por la entrada, independientemente que se realice en forma permanente u ocasional.
A R T I C U L O 1 2 5 . E S P E C T C U L O P B L I C O . Entindase por espectculo
pblico, el acto o accin que se ejecuta en pblico para divertir o recrear, al que se accede
mediante el pago de un derecho. El impuesto sobre espectculos pblicos, aplica sin
perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio.
A R T I C U L O 1 2 6 . C L A S E S D E E S P E C T C U L O S . Para efectos de estos
tributos se consideran espectculos pblicos las corridas de toros, las corralejas, los
espectculos pblicos deportivos, las carreras y concursos de vehculos automotores, las
ferias de exposiciones y artesanales, los desfiles de modas, los reinados, las atracciones
mecnicas, las peleas de gallos y de perros, los circos con animales, las carreras hpicas, los
desfiles en sitios pblicos con el fin de exponer ideas o intereses colectivos de carcter
poltico, econmico, religioso o social y en general cualquier otro espectculo pblico en que
se cobre por la entrada no incluido dentro de la definicin de espectculo pblico de las artes
escnicas contenida en el artculo 3 de la Ley 1493 de 2011.
2. SUJETOS

A R T I C U L O 1 2 7 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo


de los impuestos de espectculos pblicos del distrito y del deporte que se cause en su
jurisdiccin territorial, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control,
recaudo, fiscalizacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro.
A R T I C U L O 1 2 8 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos pasivos de los impuestos de
espectculos pblicos del distrito y del deporte las personas naturales o jurdicas
responsable y por cuya cuenta se presenta el Espectculo Pblico en el Distrito de Santa
Marta.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
82

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

3. BASE GRAV ABLE


A R T I C U L O 1 2 9 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable est conformada por el
total de ingresos que por entradas, boletera, cover no consumible, tiquetes o su equivalente,
genere el espectculo.
Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero la base gravable se determinar as:
1. Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable ser determinada por el
valor del producto o bien en el mercado, este valor se tomar del valor de la factura de
venta al pblico o al consumidor.
2. Cuando la boleta de entrada sea determinada en bonos y donaciones, para efectos del
impuesto, se tomar el valor expresado en dicho documento.
3. Cuando la contrasea de entrada, tarjeta de invitacin o cualquier otro mecanismo que
se utilice, por personas naturales o jurdicas para autorizar el ingreso a un espectculo
para el cual no se vendan boletas y la autorizacin se entregue a cambio de compra o
consumo de un determinado bien o producto o en general por un determinado volumen
de ventas de un establecimiento industrial, comercial o de servicios, el valor de ingreso
se determinar tomando como base lo que correspondera al descuento que se otorgara
segn el volumen de compra o consumo.
PARGRAFO PRIMERO. El nmero de boletas de cortesa autorizadas para el evento ser
hasta un mximo del 5% de la cantidad de boletas realmente ingresadas.
Cuando la cortesa exceda lo anteriormente anunciado ser gravado el excedente de
acuerdo con el precio de cada localidad. No se autorizar para el ingreso al espectculo
pblico, escarapelas, manillas, listas, ni otro tipo de documentos o mecanismo si esto no es
aprobado por la Secretara de Hacienda, previa solicitud del empresario con dos (2) das de
antelacin a la presentacin del evento y sin que en las cortesas y las escarapelas excedan
de las boletas apropiadas como cortesa.
PARGRAFO SEGUNDO. Cuando se trate de espectculos mltiples, como es el caso de
atracciones mecnicas, la base gravable la constituir el valor de las boletas de entrada a
cada una de las atracciones o espectculos.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
83

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

PARGRAFO TERCERO. Para efectos del clculo de la base gravable no es posible


descontar al valor de la boleta de entrada, lo que le corresponda pagar al empresario por
concepto de otros gravmenes, derechos o contribuciones parafiscales.

4. TARIFA
ARTICULO 130.
TARIFA DEL IMPUESTO DE ESPECTCULOS
P B L I C O S D E L D I S T R I T O . La tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de la
correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos que
hagan parte de dicho valor.
ARTICULO 131.
TARIFA DEL IMPUESTO DE ESPECTCULOS
P B L I C O S D E L D E P O R T E . La tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de la
correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos que
hagan parte de dicho valor.

5. OTRAS DISPOSICIONES
A R T I C U L O 1 3 2 . E X E N C I O N E S . Se encuentran exentos de los gravmenes de
Espectculos Pblicos del distrito y del deporte:
1. Los espectculos pblicos que cuenten con patrocinio de dineros pblicos de las
entidades nacionales, departamentales y distritales de cultura.
2. Los conciertos sinfnicos, las conferencias culturales y dems espectculos similares
que se realicen en el Teatro Santa Marta o cualquier otro autorizado por el Alcalde
Distrital, organizados o patrocinados por los Ministerios de Educacin y Cultura.
3. Los espectculos pblicos y conferencias culturales, cuyo producto integro se destine a
obras benficas.
4. Todos los espectculos pblicos que se realicen en beneficio de la Cruz Roja Nacional o
Local.
5. Las compaas de opera nacionales cuando presenten espectculos de arte dramtico o
lrico nacionales o extranjeras y cuenten con certificacin del Ministerio de Educacin
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
84

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Nacional en la que conste que desarrollan una autentica labor cultural y del Alcalde
Distrital.
6. Los eventos deportivos, considerados como tales por la autoridad deportiva Distrital o
quien haga sus veces.
7. Las exhibiciones o actos culturales a precios populares, previa obtencin de concepto
favorable del Fondo Mixto para la Cultura o la entidad que regule los aspectos culturales
del Distrito.
A R T C U L O 1 3 3 . G A R A N T A S . El empresario o realizador del espectculo deber
constituir las plizas de seguros, garanta bancaria o cheques de gerencia que se enuncian a
continuacin dependiendo del tipo del espectculo a realizar:
1. Tratndose de espectculos de carcter transitorio u ocasional, pliza de seguros,
garanta bancaria o cheque de gerencia a favor del DISTRITO DE SANTA MARTA
SECRETARA DE HACIENDA DISTRITAL, en cuanta equivalente al 20% del valor del
aforo, con una vigencia de seis (6) meses contados a partir del da siguiente de la
realizacin del espectculo, que garantice el pago del impuesto, tanto el liquidado por el
contribuyente como el liquidado oficialmente por la Administracin.
PARGRAFO: Para la efectividad de la pliza arriba mencionada, la Secretara de
Hacienda, deber notificar dentro del trmino de vigencia de la pliza, la liquidacin
oficial y/o el mandamiento de pago.
2. Para todo tipo de Espectculo Pblico, pliza de seguros, garanta bancaria o cheque de
gerencia, a favor del DISTRITO DE SANTA MARTA SECRETARA DE HACIENDA
DISTRITAL, en cuanta equivalente al 100% del valor de aforo, con una vigencia de un
(1) mes contado a partir del da siguiente de la realizacin del espectculo, que garantice
el cumplimiento de la presentacin del evento o espectculo pblico y/o la devolucin del
valor de la boletera.
Sin el otorgamiento de la garanta, la Administracin se abstendr de expedir el permiso
respectivo.
ARTICULO
134.
PROCEDIMIENTO
PAR A
LA
LIQUIDACIN,
R E C A U D O Y P A G O D E L I M P U E S T O . Por lo menos con cinco (5) das de
antelacin a la realizacin del espectculo, el responsable del mismo pondr a disposicin
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
85

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

de la dependencia competente, el total de la boletera para efectos del respectivo


sellamiento, al igual que entregar las garantas establecidas en el artculo anterior. Sin el
cumplimiento de los anteriores requerimientos no ser posible autorizar la realizacin de
ningn espectculo pblico en jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
Finalizado el espectculo pblico, previa la verificacin del nmero de personas que
efectivamente ingresaron al espectculo en las diferentes localidades y el valor de la
boletera vendida o de la devolucin de la boletera sellada no vendida, se proceder a
determinar el monto del impuesto mediante la expedicin de liquidacin oficial.
Contra la liquidacin oficial del impuesto de espectculos pblicos procede recurso de
reposicin, el cual deber ser interpuesto dentro de los tres (3) das siguientes a la
notificacin de la liquidacin oficial y resuelto dentro de los diez (10) das siguientes a su
interposicin en debida forma.
Liquidado oficialmente el impuesto ste deber ser pagado por el sujeto pasivo dentro de los
tres (3) das hbiles siguientes. El incumplimiento del plazo anterior generar el pago de
intereses moratorios.
PARGRAFO. Sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias, los
responsables del impuesto sobre espectculos pblicos debern cumplir con todas las
disposiciones que para efectos de control y vigilancia establezca la Administracin Distrital.
7. CONTRIBUCIN PARAFISCAL DE LOS ESPECTCULOS
PBLICOS DE L AS ARTES ESCNICAS
ARTCULO
135.
CONTRIBUCIN
PAR AFISCAL
DE
LOS
E S P E C T C U L O S P B L I C O S D E L A S A R T E S E S C N I C A S . Como
beneficiario de los recursos, adoptase en el Distrito de Santa Marta la Contribucin parafiscal
de los espectculos pblicos de las artes escnicas, autorizada en el artculo 7 de la Ley
1493 de 2011.
Son espectculos pblicos de las artes escnicas, las representaciones en vivo de
expresiones artsticas en teatro, danza, msica, circo, magia y todas sus posibles prcticas
derivadas o creadas a partir de la imaginacin, sensibilidad y conocimiento del ser humano
que congregan la gente por fuera del mbito domstico.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
86

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

La contribucin parafiscal generada en la jurisdiccin Distrital de Santa Marta se destinar al


sector cultural en artes escnicas del distrito, ser recaudada por el Ministerio de Cultura y
se entregar a este ente territorial para su administracin conforme se establece en los
artculos 12 y 13 de la Ley 1493 de 2011. La contribucin parafiscal estar a cargo del
productor del espectculo pblico quien deber declararla y pagarla en los trminos del
artculo noveno de la misma ley.
Para el efecto de los elementos esenciales del tributo tngase en cuenta el contenido de los
artculos 8 al 14 de la Ley 1493 de 2011.
CAPITULO SPTIMO
IMPUESTO A L A PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
A R T I C U L O 1 3 6 . F U N D A M E N T O L E G A L . El impuesto sobre la Publicidad
Exterior Visual es el autorizado por el artculo 14 de la Ley 140 de 1994.
1. HECHO GENERADOR
A R T I C U L O 1 3 7 . H E C H O G E N E R A D O R . Est constituido por la exhibicin o
colocacin de todo tipo de publicidad exterior visual de manera permanente u ocasional en
jurisdiccin del Distrito de Santa Marta que cuente con un rea total por elemento publicitario
igual o superior a ocho (8) metros cuadrados.
ARTICULO 138 . DEFINICIN DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL.
Entindase por Publicidad Exterior Visual el medio masivo de comunicacin permanente o
temporal, fijo o mvil, que se destine para instalar mensajes con los cuales se busque llamar
la atencin del pblico, a travs de leyendas o elementos visuales en general, tales como
dibujos, fotografas, letreros o cualquier otra forma de imagen que se haga visible desde las
vas de uso pblico, bien sean peatonales, vehiculares, terrestres, acuticas o areas, cuyo
fin sea publicitario, cvico poltico, institucional, cultural o informativo y tenga un rea total por
elemento publicitario igual o superior a ocho (8) metros cuadrados.
Tales medios pueden ser vallas, avisos, tableros electrnicos, pasacalles, pendones,
colombinas, carteleras, mogadores, globos y otros similares.
No se considera Publicidad Exterior Visual para efectos de la presente Ley, la sealizacin
vial, la nomenclatura urbana o rural, la informacin sobre sitios histricos, tursticos y
culturales, y aquella informacin temporal de carcter educativo, cultural o deportivo que
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
87

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

coloquen las autoridades pblicas u otras personas por encargo de stas, que podr incluir
mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre y cuando stos no ocupen ms del 30%
del tamao del respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera Publicidad Exterior Visual
las expresiones artsticas como pinturas o murales, siempre que no contengan mensajes
comerciales o de otra naturaleza.

2. SUJETOS
A R T I C U L O 1 3 9 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
del impuesto a la publicidad exterior visual que se cause en su jurisdiccin territorial, quien a
travs del Departamento Administrativo Distrital del Medio Ambiente DADMA-, o la entidad
que haga sus veces, ejercer las potestades tributarias de administracin, control, recaudo,
fiscalizacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro del tributo.
Igualmente, las competencias sobre registro, contenido, requisitos para su instalacin,
condiciones, ubicacin, restricciones, dimensiones de la publicidad exterior visual, al igual
que el rgimen sancionatorio por violacin de las normas urbansticas pertinentes, sern del
Departamento Administrativo Distrital del Medio Ambiente DADMA, o la entidad que haga
sus veces, como ente administrativo regulador de todo lo relacionado con el medio ambiente.
A R T I C U L O 1 4 0 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos pasivos las personas
naturales, jurdicas, sociedades de hecho y dems entidades, propietarios de los elementos
de la publicidad exterior visual.
Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las sanciones
a que haya lugar, la agencia de publicidad, el anunciante, los promotores, los patrocinadores,
al igual que los propietarios de los establecimientos o lugares donde se instale la publicidad
exterior visual.
3. BASE GRAV ABLE
A R T I C U L O 1 4 1 . B A S E G R A V A B L E . Se encuentra constituda por el rea de
cada elemento de publicidad exterior visual que se instale en el territorio del distrito.
4. TARIF AS
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
88

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 1 4 2 . T A R I F A . Por cada elemento de publicidad visual exterior que se


instale en el territorio del Distrito de Santa Marta se pagaran entre cinco y 10 salarios
mnimos mensuales legales vigentes (5 S.M.M.L.V) por ao de acuerdo a la siguiente escala
de dimensiones.
RANGO
Desde 8 m2 y hasta 16 m2
Superior a 16 m2 y hasta 32 m2
Superior a 32 m2

VALOR
5 SMMLV
7 SMMLV
10 SMMLV

Para la publicidad exterior visual cuyo periodo de fijacin sea inferior a un (1) ao, la tarifa se
aplicar en proporcin al nmero de meses que permanezca fijada. Cualquier fraccin de
mes equivale a un mes completo.
A R T I C U L O 1 4 3 . D E T E R M I N A C I N D E L I M P U E S T O . El valor del impuesto
surge, por cada elemento de publicidad exterior visual, como resultado de multiplicar cinco
(5) salarios mnimos mensuales vigentes por el nmero de meses de exposicin y dividirlo
entre el nmero de meses del ao.
5. OTRAS DISPOSICIONES
A R T I C U L O 1 4 4 . C A U S A C I N . El impuesto se causa en el momento de solicitar la
respectiva inscripcin para la colocacin de la publicidad exterior visual, ante la autoridad
competente.
A R T I C U L O 1 4 5 . P A G O D E L I M P U E S T O . Liquidado el impuesto por la
autoridad competente se proceder a su pago a travs de los mecanismos que para el efecto
se establezcan, el cual constituir requisito previo para el registro, renovacin y/o
autorizacin de la colocacin de la publicidad exterior visual.
La publicidad exterior visual autorizada para ser colocada de forma permanente, el impuesto
deber ser cancelado en forma anual durante los dos primeros meses de cada vigencia u
ao.
A R T I C U L O 1 4 6 . E X E N C I O N E S . No estarn obligados al impuesto de la
publicidad exterior visual las vallas, avisos o murales de propiedad de: La Nacin, los
departamentos, el Distrito Capital, los distritos y municipios, organismos oficiales, excepto
las empresas industriales y comerciales del Estado y las de economa mixta, de todo orden,
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
89

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

las entidades de beneficencia o de socorro y la publicidad de


candidatos, durante las campaas electorales.

los partidos polticos y

A R T I C U L O 1 4 7 . R E M I S I N . En relacin con el registro, caractersticas, contenido,


requisitos para su instalacin, condiciones, ubicacin, restricciones, dimensiones
mantenimiento, remocin o modificacin de la publicidad exterior visual, se aplicaran las
normas establecidas en la Ley 140 de 1994.

CAPITULO OCTAVO
IMPUESTO DE DELINEACIN URBAN A
A R T I C U L O 1 4 8 . F U N D A M E N T O L E G A L . El impuesto de Delineacin Urbana,
es el autorizado por la Ley 84 de 1915 y el Decreto 1333 de 1986.
A R T I C U L O 1 4 9 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho generador del impuesto es la
construccin, urbanizacin, parcelacin, demolicin, ampliacin, modificacin, remodelacin,
adecuacin de obras o construcciones y el reconocimiento de construcciones, de los predios
existentes dentro de la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
A R T I C U L O 1 5 0 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo del Impuesto de Delineacin
Urbana, es el Distrito de Santa Marta, y en l radican las potestades tributarias de
administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
ARTICULO 151.
S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos del Impuesto de
Delineacin Urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los
propietarios del derecho de dominio a ttulo de fiducia de los inmuebles sobre los que se
realicen la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o
construcciones en el distrito y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y
cuando sean propietarios de la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin,
adecuacin de obras o construcciones. En los dems casos, se considerar contribuyente a
quien ostente la condicin de dueo de la obra.
Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construccin,
ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones, el titular del
acto de reconocimiento de construccin.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
90

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 1 5 2 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable del Impuesto de


Delineacin Urbana es el valor final de la construccin, ampliacin, modificacin,
remodelacin o adecuacin de la obra o construccin. El valor final de la construccin no
incluye el valor del terreno.
Se entiende por valor final aquel que resulte al finalizar la construccin, ampliacin,
modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones, en razn de todas las
erogaciones realizadas para poner en condiciones de venta o de ocupacin el inmueble
construido o mejorado.
A R T I C U L O 1 5 3 . C O S T O M N I M O D E P R E S U P U E S T O . Para efectos del
Impuesto de Delineacin Urbana, la Secretara de Planeacin Distrital podr establecer
mediante resolucin valores mnimos presuntos de costos por metro cuadrado, por destino y
por estrato sobre los que deban liquidar el impuesto los contribuyentes que realicen nuevas
construcciones.
A R T I C U L O 1 5 4 . T A R I F A S . Las tarifas del Impuesto, cuando el hecho generador
sea la construccin, urbanizacin o subdivisin de predios no construidos, es del uno punto
cinco por ciento (1.5%) del valor final de la construccin o de las obras de adecuacin o
infraestructura tratndose de parcelacin en predios rurales o suburbanos. Cuando se trate
de ampliaciones, modificaciones, remodelaciones demoliciones, adecuaciones y
reparaciones de predios ya construidos, la tarifa es del dos por ciento (2%) del valor final de
la obra.
A R T I C U L O 1 5 5 . E X O N E R A C I O N E S . No estarn gravadas con el impuesto de
delineacin urbana:
1. Las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de inters social.
Para los efectos aqu previstos se entienden las ubicadas en los sitios sealados para
tales efectos en el plan de ordenamiento territorial.
Para todo lo relacionado en este Estatuto con vivienda de inters de social, se entiende
por viviendas de inters social aquellas que se desarrollen para garantizar el derecho a la
vivienda de los hogares de menores ingresos, de conformidad con lo establecido en el
artculo 91 de la Ley 388 de 1997 y las normas que la modifiquen y reglamenten.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
91

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

2. Las obras que se realicen para reparar o reconstruir las inmuebles afectados por los
actos terroristas, catstrofes naturales, e incendios, para los cuales solo se requerir de
un concepto de viabilidad tcnica expedido por la Secretara de Planeacin Distrital.
3. Las construcciones dedicadas al culto religioso.
4. Las edificaciones objeto de conservacin patrimonial establecidas en el Plan de
Ordenamiento Territorial.
5. Las construcciones de parqueaderos pblicos en los mismos trminos en cuanto a la
vigencia de la exencin establecidos para el impuesto predial unificado.
Las exoneraciones contempladas en este artculo se reconocern mediante resolucin por la
Secretara de Hacienda Distrital, previo concepto de la Secretara de Planeacin Distrital
relacionado con el destino o uso de la construccin.
ARTICULO 156. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO DE DELINEACIN
U R B A N A . La liquidacin del impuesto de delineacin urbana ser efectuada por parte de
los curadores urbanos.
Para el efecto, al momento de la expedicin de la Licencia de Construccin y de acuerdo con
los costos mnimos presuntos de presupuesto que se establezcan de conformidad con el
artculo pertinente de este captulo, liquidarn provisionalmente, a ttulo de anticipo, el
impuesto, tomando como base gravable el presupuesto de obra.
Al finalizar la obra, y como requisito para formalizar la entrega de la obra, se debern liquidar
por parte de Planeacin Distrital el impuesto de forma definitiva tomando como base
gravable el costo de la obra, imputando el pago efectuado como anticipo al valor total
liquidado.
PARGRAFO: Los curadores urbanos sern responsables solidarios con el sujeto pasivo del
impuesto de delineacin urbana cuando se compruebe que liquidaron provisionalmente el
impuesto debajo de los costos mnimos de presupuesto una vez estos se establezcan o del
costo final de la obra.
ARTCULO 157. OBLIG ACIN ESPECI AL DE LOS CURADORES
U R B A N O S . Para efectos de control por parte de la Secretara de Planeacin Distrital y la
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
92

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Secretara de Hacienda Distrital, los curadores urbanos debern suministrar mensualmente,


dentro de los cinco (5) primeros das de cada mes, en medios magnticos, una relacin de
las licencias de construccin otorgadas, que incluya nombre del proyecto, propietario con
indicacin de su identificacin y direccin para notificaciones, referencia catastral, nmero de
matrcula inmobiliaria, nmero y fecha de la licencia otorgada, cantidad de metros
licenciados y base gravable y tarifa utilizada para liquidar el impuesto de delineacin urbana.
CAPITULO NOVENO
PARTICIPACIN EN L A PLUSVALA
A R T I C U L O 1 5 8 . F U N D A M E N T O L E G A L . La participacin en la plusvala por
parte del Distrito de Santa Marta es un mecanismo creado por el artculo 82 de la
Constitucin Poltica y desarrollado por la Ley 388 de 1997 y el Decreto Nacional 1788 de
2004 con el propsito de garantizar el derecho al espacio pblico y asegurar el reparto
equitativo de las cargas y beneficios de derivados del ordenamiento territorial.
A R T I C U L O 1 5 9 . H E C H O S G E N E R A D O R E S . Las decisiones administrativas
que configuran acciones urbansticas segn lo establecido en el Artculo 8 de la Ley 388 de
1997, y que autorizan especficamente ya sea a destinar el inmueble a un uso ms rentable,
o bien incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de
acuerdo con lo que se estatuya formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento o en los
instrumentos que lo desarrollen, son hechos generadores.
1. La incorporacin de suelo rural a suelo de expansin urbana o la consideracin de parte
de suelo rural como suburbano.
2. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo.
3. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea
elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin o ambos a la vez.
4. Conforme al artculo 87 de la Ley 388 de 1997, la ejecucin de obras pblicas previstas
en el plan de ordenamiento territorial o en los instrumentos que lo desarrollen que
generen mayor valor en predios en razn de las mismas y no se haya utilizado para su
financiacin la contribucin de valorizacin.
El Plan de Ordenamiento Territorial Distrital (P.O.T.) o los instrumentos que lo desarrollen,
debern especificar la clasificacin del suelo, los cambios de uso y los cambios de
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
93

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

aprovechamiento del suelo previstos durante su vigencia, as como las obras pblicas a
realizarse. Igualmente, deber delimitarse las reas afectadas que pueden ser objeto de
participacin en plusvala.
PARGRAFO. De conformidad con la ley, el aprovechamiento del suelo es el nmero de
metros cuadrados de edificacin permitidos por la norma urbanstica por cada metro
cuadrado de suelo. El ndice de ocupacin es la proporcin del rea del suelo que puede ser
objeto de construccin. El ndice de construccin es la relacin entre el rea construida de la
edificacin y el rea de suelo del predio objeto de la construccin. Cambio de uso es la
modificacin normativa que permite destinar los inmuebles de una zona o subzona
geoeconmica homognea de un rea morfolgica homognea a un uso diferente.
ARTICULO 160. PERSONAS OBLIG ADAS AL PAGO DE L A
P A R T I C I P A C I N E N P L U S V A L A . Estarn obligados al pago de la participacin
en plusvalas derivadas de las acciones urbansticas y respondern solidariamente por l, los
propietarios o poseedores de los inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho
generador.
Cuando la participacin en plusvala se cause en relacin con bienes inmuebles
incorporados en patrimonios autnomos constituidos en virtud de fiducia mercantil, ser
responsable del pago del tributo, intereses, sanciones y actualizaciones derivados de las
obligaciones tributarias de los bienes inmuebles del patrimonio autnomo el fideicomitente o
titular de los derechos fiduciarios. La responsabilidad por las sanciones derivadas del
incumplimiento de las obligaciones formales, la afectacin de los recursos del patrimonio al
pago de los impuestos y sanciones de los beneficiarios se regir por lo previsto en el artculo
102 del Estatuto Tributario Nacional y en aquellas normas que lo modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten.
ARTICULO
161.
ENTIDADES
QUE
TENDRN
DERECHO
A
P A R T I C I P A R E N L A P L U S V A L A . El Distrito de Santa Marta y las entidades
descentralizadas del orden Distrital que incluyan dentro de su objeto social la ordenacin o el
desarrollo, de manera directa o indirecta, de las acciones urbansticas contempladas en la
Ley 388 de 1997 y en aquellas normas que la modifiquen, subroguen, desarrollen o
reglamenten, tendrn derecho a participar en la plusvala derivada de su accin urbanstica.
ARTICULO 1 62. DETERMINACIN DE L A PARTICIPACIN POR
P L U S V A L A . La participacin por plusvala se determinar de la siguiente forma:
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
94

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

1. Cuando se incorpore suelo rural al de expansin urbana o se autorice el cambio de


uso a uno ms rentable. El efecto plusvala se estimar, de acuerdo con el siguiente
procedimiento:
a) Se establecer el precio comercial por metro cuadrado de suelo de los terrenos en
cada una de las zonas o subzonas beneficiarias, con caractersticas geoeconmicas
homogneas, antes de la accin urbanstica generadora de la plusvala. Esta
determinacin se har una vez se expida el acto administrativo que define la nueva
clasificacin del suelo correspondiente.
b) Una vez se apruebe el plan parcial o las normas especficas de las zonas o subzonas
beneficiarias, mediante las cuales se asigne usos, intensidades y zonificacin, se
determinar el nuevo precio comercial de los terrenos comprendidos en las
correspondientes zonas o subzonas, como equivalente al precio por metro cuadrado
de terrenos con caractersticas similares de zonificacin, uso, intensidad de uso y
localizacin. Este precio se denominar nuevo precio de referencia.
c) El mayor valor generado por metro cuadrado de suelo se estimar como la diferencia
entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin
urbanstica. El efecto total de la plusvala, para cada predio individual, ser igual al
mayor valor por metro cuadrado multiplicado por el total de la superficie objeto de la
participacin en la plusvala.
PARGRAFO PRIMERO. Este mismo procedimiento se aplicar para el evento de
calificacin de parte del suelo rural como suburbano.
PARGRAFO SEGUNDO. Se cumplir la condicin de uso ms rentable de suelo
cuando la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la
accin urbanstica sea positiva.
2. Cuando se autorice un mayor aprovechamiento del suelo. El efecto plusvala se
estimar, de acuerdo con el siguiente procedimiento:
a) Se determinar el precio comercial por metro cuadrado de construccin en cada una
de las zonas o subzonas beneficiarias, con caractersticas geoeconmicas
homogneas, antes de la accin urbanstica generadora de la plusvala. En lo
sucesivo este precio servir como precio de referencia por metro cuadrado.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
95

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

b) El nmero total de metros cuadrados que se estimar como objeto del efecto
plusvala ser, para el caso de cada predio individual, igual al rea potencial adicional
de edificacin autorizada. Por potencial adicional de edificacin, se entender la
diferencia entre la cantidad de metros cuadrados de edificacin que la nueva norma
permite en la respectiva localizacin y la cantidad de metros cuadrados permitidos
por la norma anterior.
c) El monto total del mayor valor ser igual al potencial adicional de edificacin de cada
predio individual multiplicado por el precio de referencia, y el efecto plusvala por
metro cuadrado ser equivalente al producto de la divisin del monto total por el rea
del predio objeto de la participacin en la plusvala.
3. Cuando la participacin en plusvala obedezca a la ejecucin de obras pblicas.
Tratndose de obras pblicas previstas en el plan de ordenamiento territorial o el
instrumento que lo desarrolle, el mayor valor adquirido por los predios en razn de tales
obras se estimar, conforme a las siguientes reglas:
a) El efecto plusvala se estimar antes, durante o despus de cumplidas las obras.
b) El efecto plusvala no estar limitado por el costo estimado o real de la ejecucin de
las obras.
c) La administracin mediante acto producido dentro de los seis meses siguientes a la
conclusin de las obras determinar el valor promedio de la plusvala estimada que
se produjo por metro cuadrado de suelo, y definir las exclusiones a que haya lugar,
de conformidad con lo dispuesto en la Ley 388 de 1997 y dems normas que la
reglamenten.
d) Para efecto de lo anterior, se establecern los precios comerciales por metro
cuadrado de suelo antes de la realizacin de la obra respectiva en cada una de las
zonas o subzonas beneficiarias con caractersticas geoeconmicas homogneas.
Posteriormente se establecer los nuevos precios comerciales por metro cuadrado
de suelo luego de la ejecucin de las obras. La diferencia entre estos dos precios
ser el efecto plusvala. El monto total del efecto plusvala para cada predio
individual, ser igual al mayor valor de metro cuadrado multiplicado por el total de la
superficie del predio objeto de la participacin.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
96

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

e) Cuando la administracin Distrital opte por calcular el efecto plusvala antes o durante
la ejecucin de las obras, deber revisar el clculo una vez construidas stas, dentro
de un plazo no superior a seis (6) meses. La participacin en plusvala estimada
inicialmente deber ajustarse en funcin de los resultados de los avalos realizados
luego de la conclusin de las obras.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando sobre un mismo inmueble se produzcan
simultneamente dos o ms hechos generadores, en el clculo del mayor valor por
metro cuadrado se tendrn en cuenta los valores acumulados, cuando a ello hubiere
lugar.
PARGRAFO SEGUNDO. En razn de que el pago de la participacin en la plusvala se
hace exigible en oportunidad posterior, el monto de la participacin correspondiente a
cada predio se ajustar, de acuerdo con la variacin de ndices de precios al consumidor
(IPC), a partir del momento en que quede en firme el acto de liquidacin de la
participacin.
ARTICULO 163. ARE AS DEL LOS PREDIOS SOMETIDAS A
P L U S V A L A . El nmero total de metros cuadrados que se considerar como objeto de
la participacin en la plusvala ser, para el caso de cada inmueble, ser igual al rea total
del mismo destinada al nuevo uso o mejor aprovechamiento, descontada la superficie
correspondiente a las cesiones urbansticas obligatorias para espacio pblico de la ciudad,
as como el rea de eventuales afectaciones sobre el inmueble en razn del plan vial u otras
obras pblicas, las cuales deben estar contempladas en el plan de ordenamiento o en los
instrumentos que lo desarrollen.
A R T I C U L O 1 6 4 . I M P U G N A C I N D E L E F E C T O P L U S V A L A . Cualquier
propietario o poseedor de un inmueble objeto de la aplicacin de la participacin en la
plusvala, podr solicitar, en ejercicio del recurso de reposicin, que la administracin revise
el efecto plusvala estimado por metro cuadrado definido para la correspondiente zona o
subzona en la cual se encuentre su predio y podr solicitar a la administracin Distrital que
se realice un nuevo avalo.
Para el estudio y decisin de los recursos de reposicin que hayan solicitado la revisin de la
estimacin del mayor valor por metro cuadrado, la administracin contar con un plazo de un
(1) mes calendario contado a partir de la fecha del ltimo recurso de reposicin interpuesto
en el cual se haya pedido dicha revisin. Los recursos de reposicin que no planteen dicha
revisin se decidirn en los trminos previstos en el Cdigo Contencioso Administrativo.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
97

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 1 6 5 . M O N T O D E L A P A R T I C I P A C I N . La tasa de la
participacin en la plusvala en el Distrito de Santa Marta ser del treinta y cinco (35%) del
mayor valor del suelo por metro cuadrado.
A R T I C U L O 1 6 6 . A V A L O S . El Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o los peritos
tcnicos debidamente inscritos en las lonjas o instituciones anlogas, establecern los
precios comerciales por metro cuadrado de los inmuebles, teniendo en cuenta su situacin
anterior a la accin o acciones urbansticas y determinarn el correspondiente precio de
referencia tomando como base de clculo los parmetros establecidos en el artculo
anterior.
Dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la adopcin del Plan de Ordenamiento
Territorial, de su revisin, o de los instrumentos que lo desarrollan o complementan, en el
cual se concretan las acciones urbansticas que constituyen los hechos generadores de la
participacin en la plusvala, el Alcalde solicitar se proceda a estimar el mayor valor por
metro cuadrado en cada una de las zonas o subzonas consideradas.
Una vez recibida la solicitud proveniente del Alcalde, la persona o entidad encargada del
avalo, contarn con un plazo de sesenta (60) das hbiles para ejecutar lo solicitado.
Transcurrido este trmino y sin perjuicio de las sanciones legales a que haya lugar por la
morosidad de funcionario o los funcionarios responsables, y de la responsabilidad
contractual en el caso de las lonjas y los peritos privados, la administracin Distrital podr
solicitar un nuevo peritazgo que determine el mayor valor o monto de la plusvala.
En el clculo del efecto plusvala el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o los peritos
afiliados a las lonjas se sujetarn a los procedimientos sealados en el Decreto 1420 de
1998.
PARGRAFO. Los avalos que se realicen para establecer el valor comercial del suelo
antes de la accin urbanstica en desarrollo del clculo del efecto plusvala por incorporacin
del suelo rural a suelo de expansin urbana o a suelo suburbano, estarn vigentes durante
todo el proceso de clculo, liquidacin y cobro de la participacin en plusvala
correspondiente.
A R T I C U L O 1 6 7 . L I Q U I D A C I N D E L A P L U S V A L A . Con base en la
determinacin del efecto de plusvala por metro cuadrado calculado para cada una de las
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
98

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

zonas o subzonas objeto de la participacin como se indica en el artculo precedente, el


Alcalde Distrital liquidar, dentro de los cuarenta y cinco (45) das siguientes, el efecto
plusvala causado en relacin con cada uno de los inmuebles objeto de la misma y aplicar
la tasa correspondiente.
A partir de la fecha en que la administracin Distrital disponga de la liquidacin del monto de
la participacin correspondiente a todos y cada uno de los predios beneficiados con las
acciones urbansticas, contar con un plazo de treinta (30) das hbiles para expedir el acto
administrativo que la determina, y para notificarlo a los propietarios o poseedores, lo cual
proceder mediante tres (3) avisos publicados en ediciones dominicales de peridicos de
amplia circulacin Distrital, as como a travs de edicto fijado en la sede de la Alcalda.
Contra estos actos de la administracin proceder exclusivamente el recurso de reposicin
dentro de los trminos previstos para el efecto en el Cdigo Contencioso Administrativo.
Para los fines de publicidad frente a terceros, una vez en firme el acto administrativo de
liquidacin del efecto plusvala, se ordenar su inscripcin en el folio de matrcula
inmobiliaria de cada uno de los inmuebles. Para que puedan registrarse actos de
transferencia del dominio sobre los mismos, ser requisito esencial el certificado de la
administracin en el cual se haga constar que se ha pagado la participacin en la plusvala
correspondiente.
PARGRAFO. En el evento en que por efecto del englobe de lotes de terreno se produzca
un incremento en la edificabilidad, el predio resultante del englobe ser objeto de la
participacin en plusvala. En el momento en el cual el interesado solicite la respectiva
licencia, al predio resultante se le calcular y liquidar el efecto plusvala y la participacin en
plusvala con base en el clculo por metro cuadrado para la respectiva zona geoeconmica
homognea.
En el caso de la subdivisin de un lote de terreno sobre el cual existan clculo y liquidacin
del efecto plusvala y de la participacin en plusvala. Los lotes resultantes sern objeto de
revisin de dichos clculos y liquidacin del efecto plusvala y de la participacin en
plusvala, que se efectuar en el momento de la solicitud de licencia con base en el clculo
por metro cuadrado para la respectiva zona geoeconmica homognea.
ARTICULO 168. EXIGIBILIDAD DE LA P ARTICIPACIN POR
P L U S V A L A . La participacin en la plusvala slo ser exigible en el momento en que se
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
99

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

presente para el propietario o poseedor del inmueble respecto del cual se haya declarado un
efecto de plusvala, una cualquiera de las siguientes situaciones:
1.

Solicitud de licencia de urbanizacin o construccin, aplicable para el cobro de la


participacin en la plusvala generada por cualquiera de los hechos generadores.

2.

Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en la


plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo.

3.

Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble.

4.

Mediante la adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos adicionales


de construccin y desarrollo, en los trminos que se establecen en el artculo 88 de la
Ley 388 de 1997.

PARGRAFO PRIMERO. Para la expedicin de las licencias o permisos, as como para el


otorgamiento de los actos de transferencia de dominio, en relacin con inmuebles sujetos a
la aplicacin de la participacin en la plusvala, ser necesario acreditar su pago.
PARGRAFO SEGUNDO. El pago de la participacin en Plusvalas por la ejecucin de
obras pblicas, ser exigible en el momento en que se presente para el propietario o
poseedor o fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios del inmueble las situaciones
contempladas en los primeros tres numerales de este artculo, lo que ocurra primero.
PARGRAFO TERCERO. Si por cualquier causa el propietario o el poseedor o el
fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios no efecta el pago de la participacin en
plusvala en el momento de la expedicin de la licencia o de los derechos de construccin,
en los plazos sealados por la Secretara de Hacienda o la entidad pblica encargada de
liquidar la participacin, su pago, de conformidad con lo establecido en el pargrafo 3 del
artculo 83 de la Ley 388 de 1997 y aquellas normas que lo modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten, ser exigible en el momento en que posteriormente se produzcan
actos de disposicin o transferencia de dominio sobre el bien inmueble objeto de la
participacin en plusvala, o los resultantes de actos de urbanizacin y edificacin sobre el
mismo. El cobro de la participacin en plusvala podr efectuarse por jurisdiccin coactiva.
El monto de la participacin correspondiente a cada predio se ajustar, de acuerdo con la
variacin de ndice de precios al consumidor, a partir del momento en que quede en firme el
acto de liquidacin de la participacin. La fecha de referencia para calcular el mayor valor
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
100

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

generado por el aumento del uso o aprovechamiento ser de la publicacin del Plan de
Ordenamiento Territorial o de los instrumentos que lo modifiquen, desarrollen, adicionen o
reglamenten.
PARGRAFO CUARTO. Si a la fecha de la expedicin de la licencia de urbanizacin o
construccin o en los certificados representativos de derechos de construccin y desarrollo
no se ha expedido el acto de liquidacin de la participacin en plusvala o si expedido no se
encuentra en firme, el contribuyente puede acreditar el pago de un anticipo liquidado por la
Secretara de Hacienda Distrital de acuerdo con reglamentacin que para el efecto expedir
el seor Alcalde, que deber incluir la manera de cobrar el saldo de la participacin una vez
su liquidacin est en firme.
A R T I C U L O 1 6 9 . F O R M A S D E P A G O . La participacin en la plusvala podr
pagarse mediante una cualquiera de las siguientes formas:
1.

En dinero efectivo

2.

Transfiriendo al distrito o a una de sus entidades descentralizadas, una porcin del


predio objeto de la misma, de valor equivalente a su monto.
Las reas transferidas se destinarn a fines urbansticos, directamente o mediante la
realizacin de programas o proyectos en asociacin con el mismo propietario o con
otros.

3.

El pago mediante la transferencia de una porcin de terreno podr canjearse por


terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de
equivalencia de valores correspondientes.

4.

Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus entidades


descentralizadas un valor accionario o un inters social equivalente a la participacin, a
fin de que la entidad pblica adelante conjuntamente con el propietario o poseedor un
programa o proyecto de construccin o urbanizacin determinado sobre el predio
respectivo.

5.

Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos


domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la adecuacin de
asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o inadecuado, cuya inversin
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
101

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

sea equivalente al monto de la plusvala, previo acuerdo con la administracin Distrital


acerca de los trminos de ejecucin y equivalencia de las obras proyectadas.
6.

Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la participacin


en la plusvala liquidada, en los trminos previstos en el artculo 88 de la Ley 388 de
1997.

En los eventos de que tratan los numerales 2 y 4 se reconocer al propietario o poseedor un


descuento del cinco por ciento (5%) del monto liquidado. En los casos previstos en el
numeral 6 se aplicar un descuento del diez por ciento (10%) del mismo.
PARGRAFO. Las modalidades de pago de que trata este artculo podrn ser utilizadas
alternativamente o en forma combinada.
A R T I C U L O 1 7 0 . T R A T A M I E N T O P R E F E R E N C I A L . Las licencias de
ampliacin, adecuacin, modificacin, cerramiento y demolicin de los inmuebles de los
estratos 1 y 2 destinados a la vivienda de su propietario o poseedor, no harn exigible la
participacin en Plusvalas sino en el momento de la transferencia del dominio, o en el
momento de expedicin de la licencia de que modifique de manera directa e indirecta el
destino exclusivo del inmueble a vivienda del propietario o poseedor.
A R T I C U L O 1 7 1 D E L A P A R T I C I P A C I N E N P L U S V A L A . Los recursos
provenientes de la participacin en plusvalas ser destinarn a las siguientes actividades:
1.

Construccin, ampliacin y mejoramiento de la estructura de acueducto y alcantarillado,


incluido alcantarillado pluvial, hasta obtener las metas de cobertura plena y la ejecucin
de los Planes y programas contemplados en el Plan de Ordenamiento Territorial y el Plan
de Desarrollo, el noventa por ciento (90%) de los recaudos.

2. Para el estudio y la planificacin del desarrollo urbano del distrito con el fin de programar
ordenadamente la generacin de plusvalas y para administrar su clculo y cobro y para
los dems objetos contemplados en el Artculo 85 de la Ley 388 de 1997 el diez (10%) de
los recaudos.
Conforme lo dispuesto en el artculo 87.9 de la Ley 142 de 1994, el valor de los recursos
provenientes de la participacin en plusvalas que se destinen a la construccin de
infraestructura de acueducto y alcantarillado no podr incluirse en el clculo de las tarifas
que han de cobrarse a los usuarios de los estratos que puedan recibir subsidios, de acuerdo
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
102

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

a la ley. Una vez obtenidas las metas de cobertura y ejecutados los planes, el Concejo
revisar la destinacin establecida en este artculo.
A R T I C U L O 1 7 2 . R E G L A M E N T A C I N . Los aspectos no contemplados en este
captulo sobre la estimacin y revisin del efecto plusvala, la operatividad de la liquidacin
de la participacin, los mecanismos de pago, la expedicin de certificados de derechos de
construccin y desarrollo, sern definidos mediante reglamento expedido por el Alcalde
Distrital, ajustados a lo previsto en la ley 388 de 1997 y en las normas que las modifiquen,
subroguen, desarrollen o reglamenten.
A R T I C U L O 1 7 3 . A D M I N I S T R A C I N D E L T R I B U T O . Sin perjuicio de lo
establecido en el presente acuerdo y la reglamentacin que expida el Alcalde Distrital, la
Secretara de Hacienda Distrital, ser la responsable de la administracin, liquidacin
concreta en el momento de la exigibilidad, recaudo, fiscalizacin, cobro y devoluciones de la
participacin en plusvalas, en desarrollo de lo estipulado en el artculo 59 de la Ley 788 de
2002 y de manera subsidiaria, en el Estatuto Tributario y en las dems que lo modifiquen,
subroguen, desarrollen o reglamenten.
A R T I C U L O 1 7 4 . R G I M E N S A N C I O N A T O R I O . Para efectos del rgimen
sancionatorio, sin perjuicio de las disposiciones del presente Acuerdo, se aplicarn en lo
pertinente las disposiciones del artculo 59 de la Ley 788 de 2002, el Estatuto Tributario del
Distrito y las normas que las modifiquen, adicionen, desarrollen o reglamenten.

CAPITULO DCIMO
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
A R T I C U L O 1 7 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . La sobretasa a la gasolina es la
autorizada por la Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 y dems normas que las adicione,
modifique o reglamente.
A R T I C U L O 1 7 6 . H E C H O G E N E R A D O R . Est constituido por el consumo de
gasolina motor extra o corriente nacional o importada, en la jurisdiccin del Distrito de Santa
Marta.
A R T I C U L O 1 7 7 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo de la sobretasa al consumo
de gasolina motor es el Distrito de Santa Marta, a quien corresponde, la administracin,
control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
103

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 1 7 8 . R E S P O N S A B L E S . Son responsables de la sobretasa, los


distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores.
Adems son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al
detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que
transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de
la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn el caso.
A R T I C U L O 1 7 9 . B A S E G R A V A B L E . Est constituida por el valor de referencia
de venta al pblico de la gasolina motor tanto extra como corriente, por galn, que certifique
mensualmente el Ministerio de Minas y Energa.
PARGRAFO. El valor de referencia ser nico para cada tipo de producto.
A R T I C U L O 1 8 0 . T A R I F A . La tarifa aplicable a la sobretasa establecida en este
Captulo, es del dieciocho punto cinco por ciento (18.5%) del precio de venta.
A R T I C U L O 1 8 1 . C A U S A C I N . La sobretasa se causa en el momento en que el
distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al
distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el
distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo.
A R T I C U L O 1 8 2 . D E C L A R A C I N D E P A G O . Los responsables cumplirn
mensualmente con la obligacin de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades
financieras autorizadas para tal fin, dentro de los diez y ocho (18) primeros das calendario
del mes siguiente al de causacin.
La declaracin se presentar en los formularios que, para el efecto, disee u homologue el
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la Direccin de Apoyo Fiscal y, en ella,
se deber distinguir el monto de la sobretasa, segn el tipo de combustible, que corresponda
a cada uno de los entes territoriales, a la Nacin y al Fondo de Compensacin.
PARGRAFO PRIMERO. Los distribuidores minoristas debern cancelar la sobretasa a la
gasolina motor corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros
das calendario del mes siguiente de la causacin.
PARGRAFO SEGUNDO. Para el caso de la venta de la gasolina que no se efecte
directamente a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagar en el momento de la
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
104

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

causacin. En todo caso, se especificar al distribuidor mayorista el destino final del producto
para efectos de la distribucin de la sobretasa respectiva.

CAPITULO DCIMO PRIMERO


IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES
A R T C U L O 1 8 3 . I M P U E S T O S O B R E V E H C U L O S . El impuesto sobre
vehculos automotores de que trata este captulo se encuentra autorizado por el Artculo 138
de la Ley 488 de 1998. .
Para el efecto de la definicin de los elementos esenciales del tributo tngase en cuenta el
contenido de los artculos 140, 141, 142, 143 y 145 de la Ley 488 de 1998.
A R T C U L O 1 8 4 . D I S T R I B U C I N D E L R E C A U D O . De conformidad con el
Artculo 150 de la Ley 488 de 1998, le corresponde al Distrito Turstico, Cultural e Histrico
de Santa Marta el veinte por ciento (20%) de lo recaudado por concepto de impuesto,
sanciones e intereses, cuando la direccin informada en la declaracin este ubicada en esta
jurisdiccin. Al Departamento donde este matriculado el vehculo le corresponde el ochenta
por ciento (80%) restante.
CAPTULO DCIMO SEGUNDO
IMPUESTO DE ALUMBRADO PBLICO
A R T C U L O 1 8 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . El impuesto de Alumbrado Pblico,
se encuentra autorizada por la Ley 97 de 1913 y la Ley 84 de 1915.
A R T I C U L O 1 8 6 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho generador del impuesto de
alumbrado pblico la prestacin del servicio de alumbrado pblico.
A R T I C U L O 1 8 7 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo del impuesto de alumbrado
pblico es el Distrito de Santa Marta, a quien corresponde, la administracin, control,
recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma.
A R T I C U L O 1 8 8 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos del impuesto de
alumbrado pblico, las personas naturales y jurdicas propietarias, tenedoras o
usufructuarias a cualquier titulo de los bienes inmuebles dotados de conexiones, plantas o
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
105

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

subestaciones y/o lnea de transmisin de energa elctrica, as como todas aquellas que
dispongan de conexiones elctricas o que cuenten con el servicio de energa elctrica.
A R T I C U L O 1 8 9 . B A S E G R A V A B L E Y T A R I F A S . La tarifa del impuesto de
alumbrado pblico se cobrar mensualmente a travs de los propietarios o tenedores a
cualquier ttulo de los inmuebles que disfruten del servicio de energa elctrica por
adquisicin o autogeneracin, ser equivalente a un porcentaje del valor bruto del consumo
sin recargos, intereses y otras tasas, conforme a las siguientes condiciones por destinacin
del inmueble:
1. Sector Residencial.
ESTRATO
Estrato 1
Estrato 2
Estrato 3
Estrato 4
Estrato 5
Estrato 6

TARIFA
5%
5%
8%
10%
10%
11%

RANGO MNIMO
DE TARIFA
$1.435
$2.026
$6.247
$13.508
$19.540
$29.716

2. Sector industrial, comercial, hotelero y oficial.


SECTOR
Industrial
Comercial
Hotelero
Oficial

TARIFA
10%
9%
9%
9%

RANGO MNIMO
DE TARIFA
$29.716
$6.247
$6.247
$6.247

3. Autogeneradores Para aquellos sectores que disfruten del servicio de energa elctrica
por el sistema de autogeneracin, la tarifa ser el equivalente al nueve por ciento (9%)
del resultado de multiplicar el consumo reportado por la tarifa publicada por Electricaribe
para el sector, en caso de que no sea reportado el consumo, la tarifa ser equivalente a
$783 por KW instalado.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
106

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

4. Otros sectores. Las personas naturales o jurdicas, establecimientos de comercio y en


general quienes desarrollen de manera permanente u ocasional cualquiera de las
siguientes actividades o se encuentren en las condiciones que se indican o por funcin
de su actividad econmica tengan la necesidad de utilizar el territorio del distrito estarn
obligadas al pago de una tarifa de alumbrado pblico equivalente, as:
a) Empresas que sean propietarias u operen lneas de transmisin, pagarn una tasa de
diez y seis centavos ($.016) KWH transportado, pero en ningn momento tendrn un
rango inferior a $2.348.795.
b) Empresas que sean propietarias u operen subestaciones de energa elctrica con
rango de transformacin a nivel II, pagar por cada una de ellas, un valor fijo de
$1.565.863.
c) Empresas que utilicen el territorio del distrito para el transporte almacenamiento
provisional o permanente de cualquier tipo de combustible procesado o no procesado
pagar una tarifa de $391 por metro cuadrado de terreno utilizado, para aquellas
empresas que no tengan delimitado sus terrenos, el rea de clculo ser equivalente
a las servidumbres registradas y que estn en la jurisdiccin distrital, pero en ningn
momento tendrn un rango inferior de $5.480.521.
d) Quienes adquieran el servicio de energa de empresas comercializadoras diferentes a
Electricaribe se le aplica la tarifa consagrada en los numerales 1 y 2 de conformidad
con su naturaleza sobre el valor de la factura correspondiente.

Los valores absolutos sealados en este artculo, se encuentran fijados a diciembre de 2012
y se reajustarn mensualmente aplicndoles el ndice de precios al consumidor (I.P.C.)
expedido por el D.A.N.E. causado en el mes inmediatamente anterior.
ARTICULO 190.
E X E N C I O N E S . Estarn exentos del pago del Impuesto de
Alumbrado Pblico por el trmino de diez (10) aos los siguientes sectores sociales:
1. Los inmuebles o predios donde funcionen Colegios e Instituciones Educativas Pblicas
ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
2. Los predios destinados a uso pblico ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Santa
Marta.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
107

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 1 9 1 . C O B R O D E L I M P U E S T O . El Impuesto al alumbrado pblico


ser cobrado mensualmente por la empresa prestadora del servicio de energa elctrica
quien lo facturar y recaudar a nombre del Distrito de Santa Marta sin que para ello
requiera de autorizacin distinta a la que le otorga el presente artculo. Los sujetos pasivos
sealados en los numerales 3 y 4 declaran y pagaran en los lugares y plazos sealados por
la Secretara de Hacienda Distrital.
A R T I C U L O 1 9 2 . D I S T R I B U C I N D E L I M P U E S T O . El producto del
impuesto al alumbrado pblico se aplicar al pago del consumo de energa, al costo de la
prestacin del mismo servicio, a la ejecucin de obras de ampliacin, modernizacin y
cambio tecnolgico en el sistema. Las obras que se realicen y los cambios que se
introduzcan debern proveer por la reduccin real de los consumos de energa en la
prestacin del servicio.

CAPITULO DCIMO TERCERO


ESTAMPILL AS
1. ESTAMPILL A PRO CULTURA
A R T I C U L O 1 9 3 . F U N D A M E N T O L E G A L . La Estampilla Pro Cultura, es la
autorizada por el artculo 38 de la Ley 397 de 1997, con las modificaciones introducidas por
la Ley 666 de 2001.
A R T I C U L O 1 9 4 . H E C H O G E N E R A D O R . Est constituido por todo pago ya sea
total o parcial que se realice por la celebracin de cualquier contrato con los organismos o
entidades de la Administracin Distrital. Se exceptan del pago de la estampilla los
contratos laborales.
A R T I C U L O 1 9 5 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
de la Estampilla Pro Cultura que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las
potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, devolucin y cobro.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
108

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 1 9 6 . S U J E T O P A S I V O . La obligacin de pagar la estampilla recae


sobre las personas naturales o jurdicas, sociedades de hecho o cualquier otro ente privado,
que realicen cualquier tipo de contrato con la administracin Distrital.
A R T I C U L O 1 9 7 . B A S E G R A V A B L E Y T A R I F A . A todo pago, ya sea total o
parcial, que se realice por concepto de cualquier contrato con la administracin Distrital se le
aplicar el uno por ciento (1%) por concepto de la estampilla Pro Cultura.
A R T I C U L O 1 9 8 . C A U S A C I N . La Estampilla Pro Cultura se causa en el momento
de la legalizacin del contrato.
A R T I C U L O 1 9 9 . D E S T I N A C I N D E L O S R E C U R S O S . El producido de la
Estampilla Pro Cultura en el Distrito de Santa Marta se destinar conforme lo establecido en
la Ley 397 de 1997 y en especial para financiar los programas del Fondo Mixto para la
Promocin y Cultura del Distrito de Santa Marta o cualquier entidad que realice sus
funciones.
A R T I C U L O 2 0 0 . R E C A U D O Y P A G O D E L A E S T A M P I L L A . Se
recaudar a travs de la Secretara de Hacienda Distrital por cualquiera de los siguientes
sistemas: Descuento directo del valor de la estampilla por usuario, el funcionario o la oficina
pagadora y cancelacin mediante consignacin bancaria o cualquiera otro medio idneo.
ARTICULO 201. OBLIG ACIN Y RESPONSABILIDAD DE LOS
F U N C I O N A R I O S P B L I C O S . La obligacin de exigir la Estampilla Pro Cultura
queda a cargo de los respectivos funcionarios pblicos que intervienen en la suscripcin del
contrato.
Los servidores pblicos obligados a exigir, adherir y anular la estampilla o recibo de pago
que omitieren su deber, sern responsables de conformidad con la ley.
2. ESTAMPILL A PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
A R T I C U L O 2 0 2 . F U N D A M E N T O L E G A L . Adptese en el Distrito de Santa
Marta la Estampilla para el bienestar del adulto mayor, autorizada por la Ley 687 de 2001,
con las modificaciones introducidas por la Ley 1276 de 2009.
ARTICULO 2 03. DOCUMENTOS SOMETIDOS A L A EST AMPILL A.
Est sometido al pago de la estampilla la suscripcin de Contratos con o sin formalidades as
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
109

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

como sus adicionales que suscriban personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho o
sucesiones ilquidas, consorcios y uniones temporales con:
1. La Administracin Distrital.
2. Sus entidades descentralizadas del orden distrital.
3. Empresas de economa mixta del orden distrital.
4. Empresas industriales y comerciales del Estado del orden distrital.
5. Los del Concejo, la Personera y la Contralora Distrital de Santa Marta, y
6. Las instituciones educativas cuando contraten con cargo a los Fondos De Servicios
Educativos.
A R T I C U L O 2 0 4 . E X C E P C I O N E S . Se excepta del pago de la estampilla:
1. La suscripcin los contratos y/o convenios interadministrativos en los que en su finalidad
no se generen utilidad econmica para el contratista ni para el contratante.
2. Los contratos que la administracin suscriba para la ejecucin de recursos del Sistema
General de participacin de seguridad social en salud, financiados en la proporcin de la
Unidad Per Cpita de Capitacin Subsidiada UPC-S establecida por el Consejo Nacional
de Seguridad Social en Salud.
A R T I C U L O 2 0 5 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
de la Estampilla para el bienestar del adulto mayor que se cause en su jurisdiccin territorial,
y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin,
liquidacin, discusin, devolucin y cobro.
A R T I C U L O 2 0 6 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos de la Estampilla para el
bienestar del adulto mayor las personas naturales o jurdicas y sus asimiladas que suscriban
contratos con el Distrito de Santa Marta y las entidades distritales sealadas en el artculo
precedente

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
110

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 2 0 7 . B A S E G R A V A B L E . Constituyen base gravable de la Estampilla


para el bienestar del adulto mayor el monto de los contratos y sus adiciones, excluyendo el
IVA.
A R T I C U L O 2 0 8 . T A R I F A S . La tarifa de la Estampilla para el bienestar del adulto
mayor es del dos por ciento (2%) aplicado a la base gravable.
A R T C U L O 2 0 9 . C A U S A C I N Y P A G O . El cobro de la Estampilla, se causa
con la suscripcin de contratos con o sin formalidades as como sus adicionales
El pago de la presente Estampilla se realizar ante la Secretara de Hacienda o la entidad u
oficina de la Administracin Distrital que se disponga para tal fin y ser tenido en cuenta
como requisito para la legalizacin del contrato o sus adicionales segn sea el caso.
Las entidades descentralizadas del orden distrital, empresas de economa mixta del orden
distrital, empresas industriales y comerciales del Estado del orden distrital, los del Concejo,
la Personera y la Contralora Distrital de Santa Marta podrn descontar el valor de la
Estampilla en el primer pago o abono en cuenta que realice al contratista.
Los recursos descontados debern ser transferidos a la Secretaria de Hacienda Distrital
dentro de los diez (10) das calendarios siguientes al mes en que se produjo el descuento
respectivo.
A R T C U L O 2 1 0 . B E N E F I C I A R I O S . Sern beneficiarios de los Centros Vida, los
adultos mayores de niveles I y II de Sisbn o quienes segn evaluacin socioeconmica,
realizada por el profesional experto, requieran de este servicio para mitigar condiciones de
vulnerabilidad, aislamiento o carencia de soporte social.
PARGRAFO. Los Centros Vida tendrn la obligacin de prestar servicios de atencin
gratuita a los ancianos indigentes, que no pernocten necesariamente en los centros, a travs
de los cuales se garantiza el soporte nutricional, actividades educativas, recreativas,
culturales y ocupacionales y los dems servicios mnimos establecidos en la presente ley.
A R T I C U L O 2 1 1 . D E S T I N A C I N D E L O S R E C U R S O S . El producido de la
Estampilla Para el bienestar del adulto mayor en el Distrito de Santa Marta, se destinar
como mnimo en un 70% para la financiacin de los Centros de Vida, de acuerdo con las
definiciones establecidas en la Ley 687 de 200, modificada por la Ley 1276 de 2009; y el
30% restante, a la dotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano, sin
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
111

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector privado y la
cooperacin internacional.
Los porcentajes establecidos en el inciso anterior se aplicarn previa la retencin del 20% de
que trata el artculo 47 de la Ley 863 de 2003.
Tambin se podrn destinar para este fin recursos propios y parte de los recursos de
propsito general establecidos en la Ley 715 de 2001, sin perjuicio de que se alleguen otros
recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector privado y la cooperacin
internacional.
ARTICULO 212. OBLIG ACIN Y RESPONSABILIDAD DE LOS
F U N C I O N A R I O S P B L I C O S . La obligacin de exigir la Estampilla para el bienestar
del adulto mayor queda a cargo de los respectivos funcionarios pblicos que intervienen en
la suscripcin del contrato. Los servidores pblicos obligados a exigir, adherir y anular la
estampilla o recibo de pago que omitieren su deber, sern responsables de conformidad con
la ley.

CAPTULO DCIMO CUARTO


REGUL ACIN SOBRE JUEGOS DE SUERTE Y AZ AR
1. MONOPOLIO DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
A R T C U L O 2 1 3 . F U N D A M E N T O L E G A L . La explotacin del monopolio de
arbitrio rentstico de juegos de suerte y azar se regir por lo dispuesto en el artculo 336 de la
Constitucin Poltica, la ley 643 de 2001, el Decreto Reglamentarios 1968 de 2001 y dems
normas que la modifiquen o sustituyan.
ARTCULO 214. DEFINICIN DE JUEGOS DE SUERTE Y AZ AR .
Para los anteriores efectos se consideran de suerte y azar aquellos juegos en los cuales una
persona que acta en calidad de jugador, realiza una apuesta o paga por el derecho a
participar, a otra persona que acta en calidad de operador, que le ofrece a cambio un
premio, en dinero o en especie, el cual ganar si acierta, dados los resultados del juego, no
siendo este previsible con certeza, por estar determinado por la suerte, el azar o la
casualidad.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
112

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Igualmente se consideran de suerte y azar aquellos juegos en los cuales se participa sin
pagar directamente por hacerlo, y que ofrecen como premio un bien o servicio, el cual
obtendr si se acierta o si se da la condicin requerida para ganar.
Se encuentran excluidos del monopolio los juegos de suerte y azar de carcter tradicional,
familiar y escolar, que no sean objeto de explotacin lucrativa por los jugadores o por
terceros, as como las competiciones de puro pasatiempo o recreo; tambin estn excluidos
los sorteos promocionales que realicen los operadores de juegos localizados, los
comerciantes o los industriales para impulsar sus ventas, las rifas para el financiamiento del
cuerpo de bomberos, los juegos promocionales de las beneficencias departamentales y los
sorteos de las sociedades de capitalizacin que solo podrn ser realizados directamente por
estas entidades.
Los juegos deportivos y los de fuerza, habilidad o destreza se rigen por las normas que les
son propias y por las policivas pertinentes. Las apuestas que se crucen respecto de los
mismos se someten a las disposiciones del monopolio de juegos de suerte y azar.
2. DERECHOS DE EXPLOTACIN SOBRE EL JUEGO DE

RIFAS LOCALES
A R T I C U L O 2 1 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . La explotacin de rifas locales por el
Distrito de Santa Marta se encuentra autorizada por el artculo 28 de la Ley 643 de 2001 y el
Decreto Reglamentario 1968 de 2001.
A R T I C U L O 2 1 6 . D E F I N I C I N . Son derecho de explotacin que se cobran sobre
el juego de rifas locales, las cueles se definen como una modalidad de juego de suerte y
azar mediante la cual se sortean en fecha predeterminada, premios en especie entre quienes
hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas emitidas con numeracin en
serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y
debidamente autorizado.
ARTICULO 2 17. COMPETENCI A PAR A L A EXPLOTACIN Y
A U T O R I Z A C I N D E L A S R I F A S . Corresponde al Distrito de Santa Marta la
explotacin de las rifas que operen exclusivamente dentro de su jurisdiccin.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
113

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 2 1 8 . H E C H O G E N E R A D O R . Constituye hecho generador del


derecho por la explotacin de las rifas locales la emisin y puesta en circulacin de la
boletera para participar en la rifa.
A R T I C U L O 2 1 9 . S U J E T O P A S I V O . Todas las personas naturales o jurdicas y
sus asimiladas operadoras de la rifa local.
A R T I C U L O 2 2 0 . B A S E G R A V A B L E . La base gravable ser el valor de los
ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de boletas, billetes o tiquetes de rifas.
A R T I C U L O 2 2 1 . T A R I F A S . El catorce por ciento (14%) de los ingresos brutos.
A R T I C U L O 2 2 2 . P A G O D E L O S D E R E C H O S D E E X P L O T A C I N . Al
momento de la autorizacin, la persona gestora de la rifa deber acreditar el pago de los
derechos de explotacin equivalentes al catorce por ciento (14%) de los ingresos brutos, los
cuales corresponden al ciento por ciento (100%) del valor de las boletas emitidas.
Realizada la rifa se ajustar el pago los derechos de explotacin al valor total de la boletera
vendida.
A R T I C U L O 2 2 3 . R E Q U I S I T O S P A R A L A O P E R A C I N . Toda persona
natural o jurdica que pretenda operar una rifa deber, con una anterioridad no inferior a
cuarenta y cinco (45) das calendario a la fecha prevista para la realizacin del sorteo, dirigir
solicitud escrita a la Secretara de Gobierno Distrital, en la cual deber indicar:
1. Nombre completo o razn social y domicilio del responsable de la rifa.
2. Si se trata de personas naturales adicionalmente se adjuntar fotocopia legible de la
cdula de ciudadana, as como del certificado judicial del responsable de la rifa;
tratndose de personas jurdicas se anexar el certificado de existencia y representacin
legal expedido por la Cmara de Comercio.

3. Nombre de la rifa.
4. Nombre de la lotera con la cual se verificar el sorteo, la hora, la fecha y lugar.
5. Valor de venta al pblico de cada boleta.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
114

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

6. Nmero total de boletas que se emitirn.


7. Nmero de boletas que dan derecho a participar en la rifa.
8. Valor total de la emisin.
9. Plan de premios que se ofrecer al pblico, el cual contendr la relacin detallada de los
bienes muebles, inmuebles y/o premios objeto de la rifa, especificando su naturaleza,
cantidad y valor comercial incluido el IVA.
A R T I C U L O 2 2 4 . R E Q U I S I T O S P A R A L A A U T O R I Z A C I N . La solicitud
de que trata el artculo anterior deber acompaarse de los siguientes documentos:
1. Comprobante de la plena propiedad sin reserva de dominio de los bienes muebles o
inmuebles, o premios objeto de la rifa, lo cual se har conforme con lo dispuesto en las
normas legales vigentes.
2. Avalo comercial de los bienes inmuebles y facturas o documentos de adquisicin de los
bienes muebles y premios que se rifen.
3. Garanta de cumplimiento contratada con una compaa de seguros constituida
legalmente en el pas, expedida a favor del Distrito de Santa Marta. El valor de la
garanta ser igual al valor total del plan de premios y su vigencia por un trmino no
inferior a cuatro ( 4 ) meses, contados a partir de la fecha de realizacin del sorteo.
4. Texto de la boleta, en el cual deben haberse impreso, como mnimo, los siguientes datos:
a) El nmero de la boleta
b) El valor de venta al pblico
c) El lugar, la fecha y hora del sorteo
d) El nombre de la lotera tradicional con la cual se realizar el sorteo
e) El trmino de caducidad del premio
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
115

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

f)

El espacio que se utilizar para anotar el nmero y la fecha del acto administrativo
que autorice la realizacin de la rifa.

g) La descripcin de los bienes objeto de la rifa, con expresin de la marca comercial y


si es posible el modelo de los bienes en especie que constituyen cada uno de los
premios.
h) El valor de los bienes en moneda legal colombiana
i)

El nombre, domicilio, identificacin y firma de la persona responsable de la rifa

j)

El nombre de la rifa

k) La circunstancia de ser pagadero o no el premio al portador.


5. Texto del proyecto de publicidad con que se pretende promover la venta de boletas de
la rifa, la cual deber cumplir con el manual de imagen corporativa del Distrito de Santa
Marta.
6. Autorizacin de la lotera tradicional cuyos resultados sern utilizados para la realizacin
del sorteo.
A R T I C U L O 2 2 5 . R E A L I Z A C I N D E L S O R T E O . El da hbil anterior a la
realizacin del sorteo, el organizador de la rifa deber presentar ante la Secretara de
Gobierno las boletas emitidas y no vendidas, de lo cual se levantar la correspondiente acta
y a ella se anexarn las boletas que no participan en el sorteo y las invalidadas. En todo
caso el da del sorteo el gestor de la rifa no puede quedar con boletas de la misma.
El sorteo deber realizarse en la fecha predeterminada de acuerdo con la autorizacin
concedida por la Secretara de Gobierno.
A R T I C U L O 2 2 6 . A P L A Z A M I E N T O D E L S O R T E O . Si el sorteo es aplazado
la persona gestora de la rifa deber informar esta circunstancia a la Secretara de Gobierno,
con el fin de que se autorice nueva fecha para su realizacin; de igual manera deber
comunicar la situacin presentada a las personas que hayan adquirido boletas y a los
interesados, a travs de un medio de comunicacin local.
En este evento, se efectuar la correspondiente prrroga a la garanta de cumplimiento.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
116

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 2 2 7 . O B L I G A C I N D E S O R T E A R E L P R E M I O . El premio o
premios ofrecidos debern rifarse hasta que queden en poder del pblico. En el evento en
que el premio o premios ofrecidos no queden en poder del pblico en la fecha prevista para
la realizacin del sorteo, la persona gestora deber informar de esta circunstancia a la
Secretara de Gobierno para que autorice una nueva fecha para la realizacin del sorteo.
Asimismo deber comunicar la situacin presentada, a travs de un medio de comunicacin
local, a las personas que hayan adquirido boletas y a los interesados.
En este evento, se efectuar la correspondiente prrroga a la garanta de cumplimiento.
A R T C U L O 2 2 8 . E N T R E G A D E P R E M I O S . La boleta ganadora se considera
un ttulo al portador del premio sorteado, a menos que el operador lleve un registro de los
compradores de cada boleta con talonarios o colillas, caso en el cual la boleta se asimila a
un documento nominativo; verificada una u otra condicin, segn el caso, el operador deber
proceder a la entrega del premio inmediatamente.
ARTCULO 229. VERIFICACIN DE L A ENTREG A DEL PREMIO.
La persona natural o jurdica titular de la autorizacin para operar la rifa, deber presentar
ante la Secretara de Gobierno, dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la entrega
de los premios, declaracin jurada ante notario por la persona o personas favorecidas con el
premio o los premios de la rifa realizada, en la cual conste que recibieron los mismos a
entera satisfaccin. La inobservancia de este requisito le impide al interesado tramitar y
obtener autorizacin para la realizacin de futuras rifas.
ARTCULO 230.
VALOR DE LA EMISIN Y DEL PL AN DE
P R E M I O S . El valor de la emisin de las boletas de una rifa ser igual al cien por ciento
(100%) del valor de las boletas emitidas. El plan de premios ser como mnimo igual al
cincuenta por ciento (50%) del valor de la emisin.
ARTICULO 231.
R E C U R S O S . Los actos administrativos que se expidan en
relacin con las rifas son susceptibles de los recursos en la va gubernativa. Los actos de
trmite o preparatorio no estn sujetos a recursos.
A R T I C U L O 2 3 2 . M O D A L I D A D D E O P E R A C I N D E L A S R I F A S . Las
rifas slo podrn operar mediante la modalidad de operacin a travs de terceros, previa
autorizacin de la autoridad competente. En consecuencia, no podr venderse, ofrecerse o
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
117

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

realizarse rifa alguna que no est previa y debidamente autorizada mediante acto
administrativo expedido por la autoridad competente.
A R T I C U L O 2 3 3 . P R O H I B I C I O N E S . Estn prohibidas las rifas de carcter
permanente, entendidas como aquellas que realicen personas naturales o jurdicas, por s o
por interpuesta persona, en ms de una fecha del ao calendario, para uno o varios sorteos
y para la totalidad o parte de los bienes o premios a que se tiene derecho a participar por
razn de la rifa. Se considera igualmente de carcter permanente toda rifa establecida o que
se establezca como empresa organizada para tales fines, cualquiera que sea el valor de los
bienes a rifar y sea cual fuere el nmero de establecimientos de comercio por medio de los
cuales la realice. Las boletas de las rifas no podrn contener series, ni estar fraccionadas.
Igualmente se prohbe la rifa de bienes usados y las rifas con premios en dinero, lo mismo
que las rifas que no utilicen los resultados de la lotera tradicional para la realizacin del
sorteo.
ARTICULO
234.
OBLIG ACIONES
EN
LOS
DERECHOS
POR
E X P L O T A C I N D E R I F A S L O C A L E S . Los operadores de rifas, adems de
registrarse como tales en La Secretara de Hacienda Distrital, debern rendir un informe por
cada evento o sorteo realizado, dentro de los diez (10) das siguientes a su realizacin. Los
operadores harn la solicitud en formulario oficial para poder realizar las actividades all
consideradas como hecho generador.
Los informes, formularios oficiales y solicitudes considerados en el inciso anterior se
asimilarn a declaraciones tributarias para efectos fiscales y del rgimen sancionatorio.
A R T I C U L O 2 3 5 . D E S T I N A C I N D E L A R E N T A . De conformidad con el
artculo 42 de la ley 643 del 2001, los recursos obtenidos por los derechos de explotacin de
las rifas que operen en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta, se destinarn a contratar
con las Empresas Sociales del Estado o entidades pblicas o privadas la prestacin de los
servicios de salud a la poblacin vinculada o para la vinculacin al rgimen subsidiado.

LIBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
TITULO PRIMERO
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
118

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ASPECTOS GENERALES
CAPITULO PRIMERO
ACTUACIONES
ARTICULO 236. COMPETENCI A GENERAL DE L A SECRETARI A
D E H A C I E N D A D I S T R I T A L . Corresponde a la Secretara de Hacienda Distrital a
travs de sus dependencias, la gestin, administracin, recaudacin, fiscalizacin,
determinacin, discusin, devolucin y cobro de los tributos distritales, as como las dems
actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
A R T I C U L O 2 3 7 . E S P R I T U D E J U S T I C I A . Los funcionarios de la Secretara
de Hacienda debern tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que son
servidores pblicos, que la aplicacin recta de las acuerdos y/o leyes deber estar presidida
por un relevante espritu de justicia, y que la administracin no aspira a que al contribuyente
se le exija ms de aquello con lo que el mismo Acuerdo o Ley ha querido que coadyuve a las
cargas pblicas del distrito.
A R T I C U L O 2 3 8 . N O R M A G E N E R A L D E R E M I S I N . Las normas del
Estatuto Tributario Nacional sobre procedimientos, sanciones, declaracin, recaudacin,
fiscalizacin, determinacin, discusin, cobro y en general la administracin de los tributos
sern aplicables en el Distrito de Santa Marta conforme a la naturaleza y estructura funcional
de sus tributos establecida en este estatuto.
A R T I C U L O 2 3 9 . D E R E C H O S D E L O S C O N T R I B U Y E N T E S . De
conformidad con el inciso 3 del artculo 193 de la ley 1607 de 2012, en sus relaciones con
las autoridades tributarias, toda persona tiene derecho:
1. A un trato cordial, considerado, justo y respetuoso.
2. A tener acceso a los expedientes que cursen frente a sus actuaciones y que a sus
solicitudes, trmites y peticiones sean resueltas a la luz de los procedimientos previstos
en las normas tributarias vigentes y aplicables y los principios consagrados en la
Constitucin Poltica y en el Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo.
3. A ser fiscalizado conforme con los procedimientos previstos para el control de las
obligaciones sustanciales y formales.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
119

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

4. Al carcter reservado de la informacin, salvo en los casos previstos en la Constitucin y


la ley.
5. A representarse a s mismo, o a ser representado a travs de apoderado especial o
general.
6. A que se observe el debido proceso en todas las actuaciones de la autoridad.
7. A recibir orientacin efectiva e informacin actualizada sobre las normas sustanciales, los
procedimientos, la doctrina vigente y las instrucciones de la autoridad.
8. A obtener en cualquier momento, informacin confiable y clara sobre el estado de su
situacin tributaria por parte de la autoridad.
9. A obtener respuesta escrita, clara, oportuna y eficaz a las consultas tcnico-jurdicas
formuladas por el contribuyente, as como a que se le brinde ayuda con los problemas
tributarios no resueltos.
10. A ejercer el derecho de defensa presentando los recursos contra las actuaciones que le
sean desfavorables, as como acudir ante las autoridades judiciales.
11. A no pagar impuestos en discusin antes de haber obtenido una decisin definitiva en la
va administrativa o judicial salvo los casos de terminacin y conciliacin autorizados por
la ley.
12. A que las actuaciones se lleven a cabo en la forma menos onerosa y a no aportar
documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad tributaria respectiva.
13. A conocer la identidad de los funcionarios encargados de la atencin al pblico.
14. A consultar a la administracin tributaria sobre el alcance y aplicacin de las normas
tributarias, a situaciones de hecho concretas y actuales.
A R T I C U L O 2 4 0 . N U M E R O D E I D E N T I F I C A C I N T R I B U T A R I A . Para
efectos tributarios distritales, los contribuyentes, responsables, y declarantes, se identificarn
mediante el Nmero de Identificacin Tributaria N.I.T. asignado por la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
120

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificar con el nmero


de la cdula de ciudadana, la tarjeta de identidad o el NUIP (Nmero nico de Identificacin
Personal - Artculo 32 de la Ley 962 de 2005) segn sea el caso.
A R T I C U L O 2 4 1 . C A P A C I D A D Y R E P R E S E N T A C I N . De conformidad con
el artculo 68 del Decreto Extraordinario 019 de 2012, las actuaciones ante la administracin
tributaria pueden cumplirse directamente por las personas naturales o jurdicas, stas ltimas
a travs de su representante legal, sin necesidad de apoderado. Salvo para la interposicin
de recursos, en cualquier otro trmite, actuacin o procedimiento ante las administraciones
tributarias, no se requerir que el apoderado sea abogado.
Los contribuyentes menores adultos se consideran plenamente capaces para ejercer los
derechos y las obligaciones relativas a los impuestos distritales.
ARTICULO
242.
REPRESENTACIN
DE
L AS
PERSONAS
J U R D I C A S . La representacin legal de las personas jurdicas ser ejercida por el
presidente, gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo
establecido en los artculos 372, 440, 441 y 442 del Cdigo de Comercio, o por la persona
sealada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominacin de presidente o
gerente. Para la actuacin de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o
definitiva del principal, solo ser necesaria la certificacin de la Cmara de Comercio sobre
su inscripcin en el registro mercantil. La sociedad tambin podr hacerse representar por
medio de apoderado especial.
A R T I C U L O 2 4 3 . A G E N C I A O F I C I O S A . Solamente los abogados podrn actuar
como agentes oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos.
En caso de requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las
obligaciones tributarias que se deriven de su actuacin, salvo que su representado la
ratifique, caso en el cual, quedar liberado de toda responsabilidad del agente.
ARTICULO 244. PRESENTACIN DE PETICIONES, RECURSOS Y
D E M S E S C R I T O S . Las peticiones, recursos y dems escritos que deban presentarse
ante la administracin tributaria podrn presentarse personalmente o en forma electrnica,
en los trminos establecidos en el artculo 559 del Estatuto Tributario Nacional y en el
artculo 68 del Decreto Extraordinario No. 019 de 2012.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
121

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

CAPITULO SEGUNDO
NOTIFICACIONES
A R T I C U L O 2 4 5 . N O T I F I C A C I O N E S . Los requerimientos, autos que ordenen
inspecciones tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en
que impongan sanciones, liquidaciones oficiales y dems actuaciones administrativas
proferidos por la Administracin Tributaria Distrital deben notificarse de manera electrnica,
personalmente o a travs de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajera
especializada debidamente autorizada por la autoridad competente, conforme a lo
establecido en los artculos 565, 566-1 y 569 del Estatuto Tributario Nacional.
A R T I C U L O 2 4 6 . D I R E C C I N P A R A N O T I F I C A C I O N E S . La notificacin
de las actuaciones de la Administracin Tributaria deber efectuarse a la direccin informada
por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, en su ltima declaracin
del respectivo impuesto o mediante formato oficial de cambio de direccin; la antigua
direccin continuar siendo vlida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la
validez de la nueva direccin informada.
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere informado
una direccin a la Administracin tributaria, la actuacin administrativa correspondiente se
podr notificar a la que establezca la Administracin mediante verificacin directa o mediante
la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o
bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, por ninguno de los medios sealados en el inciso anterior, los actos
de la Administracin le sern notificados por medio de la publicacin en el portal de la
Alcalda Distrital de Santa Marta, que deber incluir mecanismos de bsqueda por nmero
identificacin personal.
A R T I C U L O 2 4 7 . D I R E C C I N P R O C E S A L . En relacin con la direccin
procesal, se aplicar lo dispuesto en el artculo 564 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 248. CORRECCIN DE ACTU ACIONES ENVIAD AS A
D I R E C C I N E R R A D A . En relacin con la correccin de actuaciones enviadas a
direccin errada se aplicar lo dispuesto en el artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
122

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ARTI CULO 249. NOTIFICACIONES DEVUELTAS POR EL CORREO.


Los actos administrativos enviados por correo, que por cualquier razn sean devueltos,
sern notificados mediante aviso, con transcripcin de la parte resolutiva del acto
administrativo, en el portal web de la Alcalda Distrital de Santa Marta, que deber incluir
mecanismos de bsqueda por nmero identificacin personal y, en todo caso, en un lugar de
acceso al pblico de la misma entidad.
La notificacin se entender surtida para efectos de los trminos de la administracin, en la
primera fecha de introduccin al correo, pero para el contribuyente, el trmino para
responder o impugnar se contar desde el da hbil siguiente a la publicacin del aviso en el
portal o de la correccin de la notificacin. Lo anterior no se aplicar cuando la devolucin se
produzca por notificacin a una direccin distinta a la informada en el registro de
contribuyentes distrital, la direccin del predio o la informada por el contribuyente para efecto
del impuesto predial unificado, en cuyo caso se deber notificar a la direccin correcta dentro
del trmino legal.
A R T I C U L O 2 5 0 . C O N S T A N C I A D E L O S R E C U R S O S . En el acto de
notificacin de las providencias se dejar constancia de los recursos que proceden contra el
correspondiente acto administrativo.
TITULO SEGUNDO
DEBERES Y OBLIG ACIONES
CAPITULO PRIMERO
NORM AS COMUNES
ARTICULO 251. OBLIG ACIN DE CUMPLIR LOS DEBERES
F O R M A L E S . Los contribuyentes o responsables directos del pago de los tributos
debern cumplir los deberes formales sealados en este Acuerdo o en los reglamentos
correspondientes, personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de estos, por
el Administrador del respectivo patrimonio.
ARTICULO
252.
REPRESENTANTES
QUE
DEBEN
CUMPLIR
D E B E R E S F O R M A L E S . Deben cumplir los deberes formales de sus representados,
sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas, las personas enunciadas en el artculo 572 del
Estatuto Tributario Nacional.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
123

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ARTICULO 253. APODERADOS GENERALES Y M AND AT ARIOS


E S P E C I A L E S . En relacin con la posibilidad de suscribir y presentar declaraciones
tributarias por apoderados generales y los mandatarios especiales se aplicaran las
disposiciones contenidas en el artculo 572-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
254.
RESPONSABILIDAD
SUBSIDIARIA
DE
LOS
REPRESENTANTES
POR
INCUMPLIMIENTO
DE
DEBERES
F O R M A L E S . Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden
subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se
deriven de su omisin.
CAPITULO SEGUNDO
DECL AR ACIONES TRIBUTARI AS
ARTICULO 255. OBLIGACIN DE PRESENTAR DECL AR ACIONES.
Los contribuyentes debern presentar las declaraciones tributarias establecidas en este
Acuerdo y dems normas que lo desarrollen o reglamenten.
Las declaraciones debern coincidir con el perodo fiscal, y se presentarn en los formularios
que prescriba la Administracin Tributaria Distrital; en circunstancias excepcionales la
administracin tributaria Distrital podr autorizar la recepcin de declaraciones que no se
presenten en los formularios oficiales.
En materia de Declaracin de Retencin a ttulo de Industria y Comercio la obligacin de
presentarla se sujetara a las normas de procedimiento establecidas para las declaraciones
de Retencin a Titulo de Renta conforme lo dispone el Pargrafo 2 del Artculo 606 del
E.T.N.
A R T I C U L O 2 5 6 . D E C L A R A C I O N E S T R I B U T A R I A S . Los contribuyentes
responsables de los tributos distritales, presentarn cuando la norma sustantiva as lo exija,
las siguientes declaraciones tributarias las cuales correspondern al perodo o ejercicio que
se seala:
1. Declaracin adicional anual del Impuesto Predial Unificado en los casos sealados en
este Estatuto.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
124

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

2. Declaracin bimestral de autorretenciones del impuesto de Industria y Comercio y


complementarios.
3. Declaracin anual del impuesto de Industria y Comercio y complementarios.
4. Declaracin mensual de retenciones del impuesto de industria y comercio.
5. Declaracin mensual de la Sobretasa a la Gasolina Motor.
6. Declaracin de alumbrado pblico para usuarios no regulados
7. Declaracin de delineacin de la construccin
ARTICULO 257. DECL AR ACIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRI A
Y C O M E R C I O . Los contribuyentes del rgimen comn del Impuesto de Industria y
Comercio dentro del Distrito de Santa Marta estn obligados a presentar las declaraciones
privadas bimestral de autorretenciones y anual del mismo ante las entidades autorizadas
para este recaudo.
Los contribuyentes sin domicilio en el distrito que realicen actividades ocasionales podrn
optar por no presentar la declaracin del impuesto de industria y comercio, siempre que la
totalidad de los ingresos recibidos en el distrito hubieren sido objeto de retencin a ttulo de
este tributo. En caso contrario tienen la obligacin de presentar la declaracin
correspondiente y pagar el impuesto a su cargo.
ARTICULO 258. LUGAR Y PL AZOS PAR A PRESENTAR L AS
D E C L A R A C I O N E S . Las declaraciones tributarias debern presentarse en los lugares y
dentro de los plazos, que para tal efecto seale la Secretara de Hacienda Distrital. As
mismo, la Administracin Tributaria Distrital podr recibir las declaraciones tributarias a
travs de bancos y dems entidades autorizadas para el efecto.
ARTCULO 259. APLICACIN DE NORM AS DE PROCEDIMIENTO
N A C I O N A L E S E N R E L A C I N A L A S D E C L A R A C I O N E S . De conformidad
con la naturaleza y estructura funcional de los impuestos administrados por la Secretara de
Hacienda en materia de declaraciones sern aplicables las normas contenidas en el libro de
procedimiento del Estatuto Tributario Nacional, en particular las contenidas en los artculos
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
125

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

575, 577, 578, 579, 579-2, 580, 5814, 582, 583, 584, 585, 586, 588, 589, 589-1, 590, 594-2,
602, 606 y 714.

CAPITULO TERCERO
OTROS DEBERES FORM ALES
ARTICULO 260. INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y
C O M E R C I O . Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y
complementarios, estarn obligados a inscribirse en el registro de industria y comercio previo
al inicio de sus operaciones.
Las personas o entidades inscritas en el registro del impuesto de industria y comercio
debern reportar las novedades que se presente en relacin con la informacin contenida en
el registro dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualizacin.
Los contribuyentes de industria y comercio con domicilio en el Distrito de Santa Marta que se
hubiesen inscrito a travs del centro de atencin empresarial de la Cmara de Comercio no
estarn obligados a inscribirse ante la Secretara de Hacienda y no sern objeto de sancin
por este concepto.
ARTICULO 261. ACTU ALIZ ACIN OFICI OSA DEL REGISTRO DE
C O N T R I B U Y E N T E S . La Secretara de Hacienda Distrital podr actualizar el registro
de los contribuyentes, responsables, agentes de retencin o declarantes, a partir de la
informacin obtenida de terceros. La informacin que se obtenga de la actualizacin
autorizada en este artculo, una vez comunicada al interesado tendr validez legal en lo
pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con el presente
estatuto.
ARTICULO
262.
OBLIG ACIN
DE
INFORMAR
CESE
DE
A C T I V I D A D E S . Los contribuyentes que ejerzan una actividad gravada que cesen
definitivamente en el desarrollo de actividades sujetas al correspondiente tributo, debern
informar tal hecho, dentro del mes siguiente al mismo.
Recibida la informacin, la Administracin Tributaria cancelar los registros
correspondientes, previa las verificaciones a que haya lugar. Mientras el responsable no
informe el cese de actividades, la obligacin de declarar se mantendr.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
126

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Igualmente, estarn obligados a informar a la Secretara de Hacienda Distrital dentro del mes
siguiente a su ocurrencia cualquiera otra novedad que pueda afectar los registros de dicha
dependencia, de conformidad con las instrucciones que se impartan y los formatos
diseados para el efecto.
Estas obligaciones no resultan forzosas cuando la novedad sea informada a la Secretara de
Hacienda por el centro de atencin empresarial de la Cmara de Comercio de Santa Marta
PARGRAFO. Para efectos de la cancelacin del registro del impuesto de industria y
comercio se deber estar al da con los deberes y obligaciones de este tributo.

ARTICULO
263.
OBLIGACIN
DE
LLEVAR
REGISTROS
DISCRIMINADOS
DE
INGRESOS
POR
MUNICIPIOS
PARA
I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . En el caso de los contribuyentes del Impuesto de
Industria y Comercio y Avisos y Tableros que realicen actividades industriales, comerciales,
y/o de servicios en la jurisdiccin de municipios diferentes al Distrito de Santa Marta, debern
llevar en su contabilidad registros que permitan la determinacin del volumen de ingresos
obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios.
Igual obligacin debern cumplir quienes teniendo su domicilio principal en lugar distinto al
Distrito de Santa Marta, realizan actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su
jurisdiccin.
ARTICULO 264. SOLIDARIDAD DE LOS ADQUIRIENTES DE UN
E S T A B L E C I M I E N T O D E C O M E R C I O . Los compradores, adquirientes o
beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables,
sern solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las obligaciones
tributarias, sanciones e intereses insolutos, causados con anterioridad a la adquisicin del
establecimiento de comercio.
ARTICULO
265.
OBLIG ACIONES
ESPECI ALES
EN
LA
S O B R E T A S A A L A G A S O L I N A M O T O R . Las plantas de abastecimientos y/o
distribuidores mayoristas de combustibles suministraran de conformidad con las normas
legales vigentes, toda la informacin que la Administracin Tributaria Distrital requiera para el
control de la sobretasa.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
127

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Para efecto de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y pagar la sobretasa, as como
la de llevar libros y cuentas contables, los responsables tendrn todas las obligaciones que
para los responsables del impuesto de industria y comercio, se establecen en el presente
acuerdo.
Con el fin de mantener un control sistemtico y detallado de los recursos de la sobretasa, los
responsables del impuesto debern llevar registros que discriminen diariamente la gasolina
facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas para cada municipio y departamento,
identificando el comprador o receptor. As mismo deber registrar la gasolina que retire para
su consumo propio.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la imposicin de multas sucesivas de hasta
cien (100) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
Para efectos de la administracin, procedimientos y rgimen sancionatorio, la administracin
tributaria Distrital aplicar a este impuesto lo previsto en este Acuerdo respecto del impuesto
de industria y comercio.
A R T I C U L O 2 6 6 . O B L I G A C I N D E E X P E D I R C E R T I F I C A D O S . Los
agentes de retencin en la fuente de impuestos administrados por la Secretara de Hacienda
Distrital debern expedir anualmente un certificado de retenciones que contendr la
informacin contemplada en el artculo 381 del Estatuto Tributario Nacional.
A solicitud del retenido, el retenedor expedir un certificado bimestral o por cada retencin
efectuada, el cual deber contener las mismas especificaciones del certificado anual.
ARTICULO
267.
OBLIG ACIN
DE
EXPEDIR
FACTUR A.
Los
contribuyentes de los tributos distritales estn obligados a expedir factura o documento
equivalente por las operaciones que realicen, en las situaciones y trminos previstos en los
artculos 615, 616, 616-1, 616-2, 616-3, 617 y 619 del Estatuto Tributario Nacional.
Para el caso de las actividades relacionadas con el impuesto de espectculos pblicos se
considera documento equivalente la correspondiente boleta de entrada.
ARTICULO 268. OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORM ACIN
P E R I D I C A . Cuando la Secretara de Hacienda Distrital considere necesario, las
entidades a que se refieren los artculos 623, 623-2, 623-2(sic), 623-3, 624, 625, 627, 628,
629, 629-1, 631-1 y 633 del Estatuto Tributario Nacional, debern suministrar la informacin
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
128

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

all contemplada en relacin con el ao inmediatamente anterior a aquel al cual se solicita la


informacin, dentro de los plazos y condiciones que seale la Secretara de Hacienda
Distrital, sin que sea inferior a quince (15) das calendario.
ARTICULO 269. OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORM ACIN
S O L I C I T A D A P O R V A G E N E R A L . Sin perjuicio de sus facultades de
fiscalizacin, la Secretara de Hacienda Distrital podr solicitar a las personas o entidades,
contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, informacin relacionada
con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas con terceros, as como la
discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las
declaraciones tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruces de informacin necesarios
para el debido control de los tributos Distritales.
La solicitud de informacin de que trata este artculo, se formular mediante resolucin de la
Secretara de Hacienda Distrital, en la cual se establecern los grupos o sectores de
personas o entidades que deben suministrar la informacin requerida para cada grupo o
sector, los plazos para su entrega, y los lugares a donde debern enviarse.
A R T C U L O 2 7 0 . I N F O R M A C I N E N M E D I O S M A G N T I C O S . Para
efectos del envo de la informacin que deba suministrarse en medios magnticos, la
Secretara de Hacienda Distrital prescribir las especificaciones tcnicas que deban
cumplirse.
ARTICULO 271. OBLIGACIN DE CONSERVAR INFORMACIONES
Y P R U E B A S . La obligacin contemplada en el artculo 632 del Estatuto Tributario
Nacional ser aplicable a los contribuyentes, retenedores, y declarantes de los impuestos
administrados por la Secretara de Hacienda Distrital.
ARTCULO 272. INFORM ACIN PAR A L A INVESTIG ACIN Y
L O C A L I Z A C I N D E B I E N E S D E D E U D O R E S M O R O S O S . Las entidades
pblicas, entidades privadas y dems personas a quienes se solicite informacin respecto de
bienes de propiedad de los deudores contra los cuales el Distrito, adelante procesos de
cobro, debern suministrarla en forma gratuita y a ms tardar dentro del mes siguiente a su
solicitud.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la sancin prevista en el
literal a) del Artculo 651 del Estatuto Tributario Nacional, con las reducciones sealadas en
el citado Artculo.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
129

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ARTICULO 273. OBLIGACIN DE ATENDER REQUERIMIENTOS.


Los contribuyentes y no contribuyentes de los tributos distritales, debern atender los
requerimientos de informacin y pruebas, que en forma particular solicite la administracin
tributaria Distrital, y que se hallen relacionados con las investigaciones que esta dependencia
efectu.
Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de informacin por parte de la
Secretara de Hacienda Distrital, el plazo mnimo para responder ser de quince (15) das
calendario.
ARTICULO 274. OBLIGACIN DE VERIFICAR EL PAGO DEL
I M P U E S T O P R E D I A L U N I F I C A D O . Los notarios para efectos del otorgamiento
de escrituras pblicas debern verificar al momento de la enajenacin de un bien inmueble o
cuando se produzcan desenglobes de predios, que el predio no registra deudas por concepto
de impuesto predial unificado y sus complementarios.

TITULO TERCERO
SANCIONES
CAPITULO PRIMERO
NORM AS GENERALES SOBRE SANCIONES
ARTICULO 275. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER
S A N C I O N E S . Las sanciones podrn aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando
fuere procedente o mediante Resolucin independiente.
Sin perjuicio de lo sealado en normas especiales, cuando la sancin se imponga en
Resolucin independiente, previamente a su imposicin, deber formularse traslado de
cargos al interesado por el trmino de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y
pruebas y/o solicite la prctica de las que estime convenientes.
ARTICULO
276.
PRESCRIPCIN
DE
LA
FACULTAD
DE
S A N C I O N A R . Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad
para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva
liquidacin oficial.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
130

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Cuando las sanciones se impongan por Resolucin independiente, deber formularse el


pliego de cargos correspondiente, dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha en que se
present la declaracin tributaria del perodo durante el cual ocurri la irregularidad
sancionable o ces la irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas, salvo en el
caso de los intereses de mora, de la sancin por no declarar y de las sanciones previstas en
los Artculos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, las cuales prescriben en el
trmino de cinco (5) aos, contados desde la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva
obligacin.
Vencido el trmino para la respuesta al pliego de cargos, la Secretara de Hacienda Distrital
tendr un plazo de seis (6) meses para aplicar la sancin correspondiente, previa la prctica
de pruebas a que haya lugar.
A R T I C U L O 2 7 7 . S A N C I N M N I M A . Con relacin a las declaraciones de
retencin mensual y autorretencin bimestral del impuesto de industria y comercio el valor
mnimo de las sanciones, incluidas las sanciones reducidas, que deban ser declaradas por el
declarante o responsable, o por la administracin tributaria distrital, ser equivalente a 4
UVT.
La sancin mnima aplicable a la declaracin anual de industria y comercio y dems
impuestos administrados por la Secretara de Hacienda ser la sealada en el artculo 639
del Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a las declaraciones en que no resulte
impuesto a cargo, ni a los intereses de mora, ni a las sanciones relativas al manejo de la
informacin y por inscripcin extempornea o de oficio.
A R T I C U L O 2 7 8 . B A S E P A R A L I Q U I D A R L A S S A N C I O N E S . Las
sanciones que se impongan por concepto de los impuestos distritales, cuando los ingresos
constituyan elemento cuantificador, debern liquidarse con base en los ingresos obtenidos
en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
ARTICULO 279. PROCEDIMIENTO ESPECI AL PAR A ALGUNAS
S A N C I O N E S . En el caso de las sanciones por facturacin, irregularidades en la
contabilidad y clausura del establecimiento, no se aplicar la respectiva sancin por la misma
infraccin, cuando esta haya sido impuesta por la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales sobre tales infracciones o hechos en un mismo ao calendario.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
131

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 2 8 0 . S A N C I O N E S P E N A L E S G E N E R A L E S . Lo dispuesto en el
artculo 640-1 y 640-2 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable en relacin con los
agentes de retencin o percepcin de los impuestos administrados por la Secretara de
Hacienda Distrital.
Para la correcta aplicacin, una vez adelantadas las investigaciones y verificaciones del caso
por parte de la Secretara de Hacienda Distrital, y en la medida en que el contribuyente,
retenedor o declarante no hubiere corregido satisfactoriamente la respectiva declaracin
tributaria, la Secretara de Hacienda Distrital, simultneamente con la notificacin del
requerimiento especial, solicitar a la autoridad competente para formular la correspondiente
querella ante la Fiscala General de la Nacin, para que proceda de conformidad.
Si con posterioridad a la presentacin de la querella, se da la correccin satisfactoria de la
declaracin respectiva, la Secretara de Hacienda Distrital pondr en conocimiento de la
autoridad competente tal hecho, para que ella proceda a desistir de la correspondiente
accin penal.
CAPITULO SEGUNDO
SANCIONES RELACIONAD AS CON EL P AGO
ARTICULO 281. SANCIONES POR MORA EN EL PAGO DE
I M P U E S T O S , Y R E T E N C I O N E S . La sancin por mora en el pago de los
impuestos distritales y la determinacin de la tasa de inters moratoria, se regularn por lo
dispuesto en los artculos 634, 634-1 y 635 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 282. SANCIN POR MORA EN L A CONSIGNACIN DE
V A L O R E S R E C A U D A D O S . Para efectos de la sancin por mora en la consignacin
de valores recaudados por concepto de los impuestos Distritales y de sus sanciones e
intereses, se aplicar lo dispuesto en el artculo 636 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPITULO TERCERO
SANCIONES RELACIONAD AS CON L AS DECL ARACIONES
TRIBUTARIAS
ARTICULO 283. SANCIN POR EXTEMPORANEIDAD POR LA
PRESENTACIN
DE
LA
DECL AR ACIN
ANTES
DEL
E M P L A Z A M I E N T O O A U T O D E I N S P E C C I N T R I B U T A R I A . Los
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
132

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea


antes de que se profiera emplazamiento para declarar o auto que ordene inspeccin
tributaria, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario
de retardo, equivalente al uno punto cinco por ciento (1,5%) del total del impuesto a cargo,
autorretenciones o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el
vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del noventa por ciento (90%) del impuesto
y/o retencin segn el caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto, retenciones o autorretenciones a
cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente a
UVT, sin exceder el valor de la sancin mnima conforme a las reglas establecidas en este
estatuto.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor que presenten las declaraciones
tributarias en forma extempornea antes del emplazamiento o auto de inspeccin tributaria,
debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad en los trminos establecidos en el
artculo 641 del Estatuto Tributario Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se
originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.
En relacin con esta sancin siempre se aplicarn las reglas sobre sancin mnima.
ARTICULO 284. SANCIN POR EXTEMPORANEIDAD POR LA
PRESENTACIN DE L A DECL AR ACIN CON POSTERIORIDAD AL
E M P L A Z A M I E N T O O A U T O D E I N S P E C C I N T R I B U T A R I A . Los
obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea con
posterioridad al emplazamiento para declarar o auto que ordene inspeccin tributaria,
debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo,
equivalente al tres por ciento (3%) del total del impuesto a cargo, autorretenciones o
retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento del plazo
para declarar, sin exceder del ciento ochenta por ciento (180%) del impuesto y/o retencin
segn el caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto, retenciones o autorretenciones a
cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente a
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
133

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

una (1) UVT, sin exceder el valor de la sancin mnima sealada en el artculo 639 del
estatuto tributario nacional.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) de los
ingresos brutos percibidos por el declarante en el periodo objeto de la declaracin, sin
exceder la cifra menor resultante de aplicar el uno por ciento (1%) a dichos ingresos o el
doble del saldo a favor si lo hubiere.
En caso de que no haya ingresos en el periodo, la sancin por cada mes o fraccin de mes
ser equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) del patrimonio lquido del ao
inmediatamente anterior, sin exceder cifra menor resultante de aplicar el uno por ciento (1%)
al mismo o cuatro (4) veces el valor del saldo a favor si lo hubiere.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor que presenten las declaraciones
tributarias en forma extempornea con posterioridad al emplazamiento o auto de inspeccin
tributaria, debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad en los trminos
establecidos en el artculo 642 del Estatuto Tributario Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se
originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.
En relacin con esta sancin siempre se aplicarn las reglas sobre sancin mnima.
ARTICULO 285. SANCIN
declarar ser equivalente:

POR

NO

D E C L A R A R . La sancin por no

1. En el caso que la omisin se refiera a la declaracin del impuesto de industria y comercio


y complementarios y a la de autoretenciones de ese mismo tributo, al uno punto cinco
por ciento (1.5%) de las consignaciones bancarias o ingresos brutos obtenidos en
Distrito Turstico, Cultural e Histrico Santa Marta de quien persista en su incumplimiento,
que determine la administracin por el periodo al cual corresponda la declaracin no
presentada, o al uno punto cinco por ciento (1.5%) de los ingresos netos que figuren en
la ltima declaracin presentada por dicho concepto, la que fuere superior.
2. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a la sobretasa a la gasolina,
ser equivalente al doscientos por ciento (200%) del impuesto a cargo que figure en la
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
134

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ltima declaracin presentada o al treinta por ciento (30%) del valor de las ventas de
gasolina efectuadas durante el periodo objeto de la sancin, en el caso que no exista
ltima declaracin.
3. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de delineacin urbana, ser equivalente
al tres por ciento (3%) del valor de la obra o construccin.
4. Cuando la omisin de la declaracin se refiera al Impuesto de Alumbrado Pblico, ser equivalente a dos
veces el impuesto a cargo dejado de recaudar o de declarar, o al que figure en la ltima declaracin
presentada por el mismo concepto el que sea mayor
5. En el caso que la omisin se refiera a la declaracin impuesto de espectculos pblicos,
al quince por ciento (15%) de las consignaciones bancarias o ingresos brutos obtenidos
en Distrito Turstico, Cultural e Histrico Santa Marta de quien persista en su
incumplimiento, que determine la administracin por el periodo al cual corresponda la
declaracin no presentada, o al quince por ciento (15%) de los ingresos brutos que
figuren en la ltima declaracin presentada por dicho concepto, la que fuere superior
PARGRAFO PRIMERO. Cuando la administracin disponga solamente de una de las
bases para liquidar las sanciones a que se refieren los numerales 1 a 3 del presente artculo,
podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.
PARGRAFO SEGUNDO. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra el acto
administrativo mediante el cual se impone la sancin por no declarar el contribuyente acepta
total o parcialmente los hechos planteados en el acto administrativo, la sancin por no
declarar se reducir al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. Para tal efecto el
sancionado deber presentar un escrito ante la Secretara de Hacienda, en el cual consten
los hechos aceptados, adjuntando copia de la declaracin debidamente presentada y la
prueba del pago o acuerdo de pago del impuesto, retenciones y sanciones, incluida la
sancin reducida. En ningn caso esta sancin podr ser inferior a la sancin por
extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del
emplazamiento.
ARTICULO
286.
SANCIN
POR
CORRECCIN
DE
L AS
D E C L A R A C I O N E S . Cuando los contribuyentes o declarantes, corrijan sus
declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o acordar el pago de una sancin
equivalente a:
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
135

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere
entre correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin
se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir o auto que ordene abrir
inspeccin tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere
entre correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se
realiza despus de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene
inspeccin tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma
extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los caso previstos en los numerales
anteriores, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar
o menor saldo a favor, por cada mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha
de presentacin de la declaracin inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar
por el respectivo periodo, sin que la sancin total exceda del cien por ciento (100%) del
mayor valor a pagar.
PARGRAFO SEGUNDO. La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin
perjuicio de los intereses de mora que se generen por los mayores valores determinados.
PARGRAFO TERCERO. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo,
el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber
incluir la sancin aqu prevista.
PARGRAFO CUARTO. La sancin de que trata el presente artculo no es aplicable a la
correccin de que trata el artculo 589 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
287.
SANCIN
POR
IMPROCEDENCIA
DE
LA
C O R R E C C I N . Cuando la solicitud de correccin que disminuya el valor a pagar o
aumente el saldo a favor no sea procedente, se aplicar una sancin del veinte por ciento
(20%) del pretendido mayor valor a pagar o mayor saldo a favor, la que se propondr en el
mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por improcedente y se
liquidar en resolucin independiente. Esta sancin se disminuir a la mitad, en el caso de
que con ocasin del recurso correspondiente sea aceptada y pagada.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
136

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 2 8 8 . S A N C I N P O R C O R R E C C I N A R I T M T I C A . Cuando
la Secretara de Hacienda Distrital efectu una liquidacin de correccin aritmtica sobre la
declaracin tributaria y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del
declarante, se aplicar una sancin del treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin
perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
La sancin de que trata este artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o
declarante, dentro el termino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los
hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del
mayor valor de la liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida.
A R T I C U L O 2 8 9 . S A N C I N P O R I N E X A C T I T U D . Constituye inexactitud
sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados
por las operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como
la inclusin de deducciones, descuentos, exenciones, retenciones o anticipos inexistentes y
en general la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a la
administracin tributaria Distrital, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o
desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar o un mayor saldo a
favor para el contribuyente o responsable. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de
solicitar compensacin o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de
compensacin o devolucin anterior.
La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la
diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin
oficial, y el declarado por el contribuyente o responsable.
Sin perjuicio de las sanciones penales vigentes, por no consignar los valores retenidos,
constituyen inexactitud de la declaracin de retencin de industria y comercio, el hecho de no
incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el
efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos casos, la sancin
por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retencin
no efectuada o no declarada.
La sancin por inexactitud a que se refiere este artculo, se reducir cuando se cumplan los
supuestos y condiciones de los artculos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones
tributarias se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
137

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

administracin tributaria Distrital y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho


aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
ARTCULO 290. L A S ANCIN POR INEXACTITUD PROCEDE SIN
P E R J U I C I O D E L A S S A N C I O N E S P E N A L E S . Lo dispuesto en el artculo
anterior se aplicar sin perjuicio de las sanciones que resulten procedentes de acuerdo con
el Cdigo Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las declaraciones constituya
delito.
Si los funcionarios competentes de la Secretara de Hacienda, consideran que en
determinados casos se configuran inexactitudes sancionables de acuerdo con el Cdigo
Penal, deben enviar las informaciones del caso a la autoridad o juez que tenga competencia
para adelantar las correspondientes investigaciones penales.
CAPITULO CUARTO
SANCIONES RELATIVAS AL DEBER DE INFORM AR
A R T I C U L O 2 9 1 . S A N C I N P O R N O I N F O R M A R . Las personas y entidades
obligadas a suministrar informacin tributaria, as como a aquellas a quienes se les haya
solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para
ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, se dar aplicacin al
artculo 651 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO
299.
REGL AS
PARA
LA
APLICACIN
DE
LA
G R A D U A L I D A D D E L A S A N C I N P O R N O I N F O R M A R . La sancin de
que trata la primera vieta del literal a) del artculo 651 del Estatuto Tributario Nacional se
aplicara en forma gradual de acuerdo con la conducta en la cual se encuentre inmerso el
contribuyente o el obligado a declarar, segn el caso, teniendo en cuenta el tope mximo
establecido en el citado literal y los criterios que a continuacin se enuncian:
1. Informacin exigida no suministrada. Cuando la informacin solicitada no se
suministre dentro del trmino establecido para ello, la sancin ser equivalente al cinco
por ciento (5%) del total de la sumatoria de la informacin no suministrada.
Si en los dos (2) aos anteriores a la fecha de notificacin del pliego de cargos el
contribuyente ha presentado y pagado oportunamente sus declaraciones relacionadas
con el Impuesto de Industria y Comercio, el porcentaje de la sancin prevista en el inciso
anterior ser el establecido a continuacin:
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
138

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

a) Dos por ciento (2%) del total de la sumatoria de la informacin no suministrada, si la


solicitud de gradualidad de la sancin se presenta dentro del trmino de contestacin
del pliego de cargos.
b) Tres punto cinco por ciento (3.5%) del total de la sumatoria de la informacin no
suministrada, si la solicitud de gradualidad de la sancin se presenta dentro del
trmino para presentar el recurso de reconsideracin contra la resolucin que impone
la sancin.
2. Informacin suministrada en forma extempornea. Cuando la informacin solicitada
se suministre extemporneamente, la sancin ser equivalente al cuatro por ciento (4%)
del total de la sumatoria de la informacin no suministrada.
Si en los dos (2) aos anteriores a la fecha de notificacin del pliego de cargos el
contribuyente ha presentado y pagado oportunamente sus declaraciones relacionadas
con el Impuesto de Industria y Comercio, el porcentaje de la sancin prevista en el inciso
anterior ser el establecido a continuacin:
a) Uno por ciento (1%) del total de la sumatoria de la informacin, si esta es
suministrada dentro de los (10) das posteriores al vencimiento del trmino otorgado
para suministrarla y la solicitud de gradualidad de la sancin se presenta dentro del
trmino de contestacin del pliego de cargos.
b) Uno punto cinco por ciento (1.5%) del total de la sumatoria de la informacin, si sta
es suministrada despus de los (10) das posteriores al vencimiento del trmino para
suministrarla y antes de la notificacin del pliego de cargos y la solicitud de
gradualidad de la sancin se presenta dentro del trmino de contestacin del pliego
de cargos.
c) Dos por ciento (2%) del total de la sumatoria de la informacin, si sta es
suministrada despus de la notificacin del pliego de cargos y la solicitud de
gradualidad de la sancin se presenta dentro del trmino de contestacin del mismo.
d) Dos punto cinco por ciento (2.5%) del total de la sumatoria de la informacin, si sta
es suministrada dentro de los (10) das posteriores al vencimiento del trmino
otorgado para suministrarla y la solicitud de gradualidad de la sancin se presenta
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
139

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin contra la resolucin


que impone la sancin.
e) Tres por ciento (3%) del total de la sumatoria de la informacin, si sta es
suministrada despus de los (10) das posteriores al vencimiento del trmino para
suministrarla y antes de la notificacin del pliego de cargos y la solicitud de
gradualidad de la sancin se presenta dentro del trmino para interponer el recurso
de reconsideracin contra la resolucin que impone la sancin.
f)

Cuatro por ciento (4%) del total de la sumatoria de la informacin, si sta es


entregada despus de la notificacin del pliego de cargos y la solicitud de gradualidad
de la sancin se presenta dentro del trmino para interponer el recurso de
reconsideracin contra la resolucin que impone la sancin.

3. Informacin suministrada con errores o remitida sin el cumplimiento de las


caractersticas tcnicas exigidas. En este evento la sancin ser del tres por ciento
(3%) del valor total suministrado en forma errnea.
4. Cuando la informacin suministrada no corresponda a lo solicitado. En este evento
se aplicara una sancin del cuatro por ciento (4%) sobre el monto de los registros
equivocados.
PARGRAFO. Cuando no exista base para imponer la sancin se aplicar lo establecido en
la segunda vieta del literal a) del artculo 651 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 300. SANCIONES RELATIVAS AL INCUMPLIMIENTO
EN L A OBLIG ACIN DE INSCRIB IRSE EN EL REGISTRO DEL
I M P U E S T O D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . El incumplimiento en las
obligaciones relacionadas con el registro de contribuyentes generar las siguientes
sanciones:
1. Sancin por no inscribirse en el Registro del impuesto de industria y comercio
antes del inicio de la actividad, por parte de quien est obligado a hacerlo. El
contribuyente que se inscriba con posterioridad al inicio de actividades se le impondr la
clausura del establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por el trmino de un (1) da
por cada mes o fraccin de mes de retraso en la inscripcin sin exceder el termino de
diez (10) das, o una multa equivalente a una (1) UVT por cada mes de retraso en la
inscripcin.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
140

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Si la inscripcin se produce de oficio se impondr la clausura del establecimiento, sede,


local, negocio u oficina, por el trmino de dos (2) da por cada mes o fraccin de mes de
retraso en la inscripcin sin exceder el termino de veinte (20) das y una multa
equivalente a dos (2) UVT por cada mes de retraso en la inscripcin.
2. Sancin por no actualizar la informacin dentro de los treinta (30) das siguiente al
hecho que genera la actualizacin, por parte de las personas o entidades inscritas
en el Registro del impuesto de industria y comercio. Se impondr una multa
equivalente a una (1) UVT por cada mes de retraso en la actualizacin de la informacin.
Cuando la desactualizacin del Registro del Impuesto de Industria y comercio se refiera a
la direccin o a la actividad econmica del obligado, la sancin ser de dos (2) UVT por
cada mes de retraso en la actualizacin de la informacin.
3. Sancin por informar datos falsos, incompletos o equivocados, por parte del inscrito o del
obligado a inscribirse en el Registro del impuesto de industria y comercio. Se impondr
una multa equivalente a cien (100) UVT.
ARTICULO 301. SANCIN POR CLAUSURA Y SANCIN POR
I N C U M P L I R L A . La Secretara de Hacienda Distrital podr imponer la sancin de
clausura o cierre del establecimiento comercial, oficina, consultorio y en general, el sitio
donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los
artculos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional, de acuerdo a la naturaleza y
estructura de sus impuestos, as como la sancin por incumplir la clausura de que trata el
artculo 658 del mismo Estatuto.
CAPITULO QUINTO
SANCIONES RELACIONAD AS CON L A CONTABILIDAD
ARTICULO 302. SANCIN POR IRREGU L ARIDADES EN L A
C O N T A B I L I D A D . Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad incurran en las
irregularidades contempladas en el artculo 654 del Estatuto Tributario Nacional se aplicarn
las sanciones previstas en los artculos 655, 656 y literal b) del 657 del mismo Estatuto.
ARTICULO
303.
SANCIN
A
ADMINISTRADORES
Y
REPRESENTANTES
LEG ALES,
CONTADORES
PBLICOS,
R E V I S O R E S F I S C A L E S Y S O C I E D A D E S D E C O N T A D O R E S . Las
sanciones previstas en los artculos 658-1, 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
141

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

se aplicarn cuando los hechos all previstos, se den con relacin a los impuestos
administrados por la Secretara de Hacienda Distrital.
Para la imposicin de la sancin de que trata el artculo 660 ser competente la Secretara
de Hacienda Distrital y el procedimiento para la misma ser el previsto en el artculo 661,
661-1 del mismo Estatuto.
ARTICULO 304. OTRAS S ANCIONES VINCUL ADAS CON L A
C O N T A B I L I D A D . Se entienden incorporadas al presente Estatuto las normas sobre
sanciones contenidas en los artculos 652, 652-1 y 653.
CAPITULO SEXTO
SANCIONES RELACIONAD AS CON L A RETENCIN EN L A
FUENTE DE TRIBUTOS DISTRITAL ES
ARTICULO
305.
SANCIN
POR
NO
EXPEDIR
C E R T I F I C A D O S . Los retenedores que dentro del plazo establecido por el Gobierno
Distrital, no cumplan con la obligacin de expedir los certificados de retencin, incurrirn en
la sancin establecida en el artculo 667 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
306.
RESPONSABILIDAD
PENAL
POR
NO
C E R T I F I C A R C O R R E C T A M E N T E V A L O R E S R E T E N I D O S . Los
retenedores que expidan certificados por sumas distintas a las efectivamente retenidas, as
como los contribuyentes que alteren el certificado expedido por el agente retenedor
quedaran sometidos a las mismas sanciones previstas en la ley penal para el delito de
falsedad, en los trminos establecidos en el artculo 666 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPITULO SPTIMO
OTRAS SANCIONES
ARTICULO 307. SANCIN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE
I N S T R U M E N T O D E E V A S I N . Los contribuyentes de tributos distritales que
realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como
instrumento de evasin tributaria, incurrirn en la multa establecida en el artculo 669 del
Estatuto Tributario Nacional, la cual ser impuesta por la Secretara de Hacienda Distrital.
ARTICULO 308. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR
LOS
VALORES
RECAUD ADOS
POR
CONCEPTO
DE
L AS
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
142

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

S O B R E T A S A A L A G A S O L I N A . De conformidad con el artculo 125 de la Ley 488


de 1998, el responsable de la sobretasa a la gasolina motor que no consigne las sumas
recaudadas por concepto de dicha sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros das
calendarios al mes siguiente al de la causacin, queda sometido a las mismas sanciones
previstas en la ley penal para los servidores pblicos que incurran en el delito de peculado
por apropiacin; igualmente se aplicaran las multas, sanciones e intereses establecidos en el
Estatuto Tributario Nacional para los responsables de la retencin en la fuente.
Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones
las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones.
Para tal efecto, las empresas debern informar la Secretara de Hacienda Distrital, con
anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la autonoma
suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptacin. De no hacerlo, las
sanciones previstas en este artculo recaern en el represente legal.
En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los
distribuidores mayoristas dentro del plazo estipulado en el presente Estatuto, se harn
acreedores a los intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para
los responsables de la retencin en la fuente y a la sancin penal contemplada en este
artculo.
PARGRAFO. Cuando el responsable de la gasolina motor extinga la accin tributaria por
pago o compensacin de las sumas adeudadas, no habr lugar a responsabilidad penal.
ARTICULO
309.
SANCIN
POR
IMPROCEDENCIA
DE
LAS
D E V O L U C I O N E S O C O M P E N S A C I O N E S . Cuando las devoluciones o
compensaciones efectuadas por la Secretara de Hacienda Distrital, resulten improcedentes
ser aplicable lo estipulado en el artculo 670 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 3 10. SANCIN DE DECL AR ATORI A DE INSOLVENCI A.
Cuando la Secretara de Hacienda Distrital encuentre que el contribuyente durante el
proceso de determinacin o discusin del tributo, tena bienes que, dentro del procedimiento
administrativo de cobro, no aparecieren como base para la cancelacin de las obligaciones
tributarias y se haya operado un disminucin patrimonial, podr declarar insolvente al deudor
para lo cual se tendr en cuenta las disposiciones contenidas en los artculos 671-1, 671-2 y
671-3 del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposicin de la sancin aqu prevista ser
competente la Secretara de Hacienda Distrital.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
143

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ARTICULO 3 11. SANCIONES REL ATIVAS AL MANEJO DE L A


I N F O R M A C I N . Cuando las entidades recaudadoras incurran en errores de
verificacin, inconsistencias en la informacin remitida a la administracin tributaria Distrital o
en extemporaneidad en la entrega de la informacin, se aplicar lo dispuesto en los artculos
674, 675, 676, 677 y 678 del Estatuto Tributario Nacional. La competencia para imponer
estas sanciones ser de la Secretara de Hacienda Distrital.
A R T I C U L O 3 1 2 . O T R A S S A N C I O N E S . Se entienden incorporadas al presente
estatuto las normas sobre sanciones contenidas en los artculos 650 y 679 a 682 del Estatuto
Tributario Nacional.

TITULO TERCERO
PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIN OFICI AL DEL IMPUESTO
E IMPOSICIN DE SANCIONES
CAPITULO PRIMERO
NORM AS GENERALES
3 1 3 . F A C U L T A D E S D E F I S C A L I Z A C I N . Corresponde a la
Administracin Tributaria Distrital a travs del jefe de la dependencia de fiscalizacin y/o
determinacin o quien haga sus veces ejercer las competencias funcionales consagradas en
el Artculo 688 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO

Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el jefe


del rea, tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso
segundo de dicho artculo.
Para efectos de las investigaciones tributarias Distritales no podr oponerse reserva alguna.
ARTICULO
314.
COMPETENCIA
PARA
LA
ACTUACIN
FISCALIZ ADORA,
AMPLI AR
REQUERIMIENTOS
ESPECI ALES,
PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
144

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Corresponde a la Administracin Tributaria Distrital a travs del jefe de la dependencia de


fiscalizacin y/o determinacin, o quien haga sus veces, ejercer las competencias
funcionales consagradas en el Artculo 691 del Estatuto Tributario Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el jefe
del rea, tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso
segundo de dicho artculo.
ARTICULO 3 15. PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA L AS
C O R R E C C I O N E S . En los procesos de determinacin oficial de los impuestos
administrados por la Secretara de Hacienda Distrital, es aplicable lo consagrado en el
artculo 692 del Estatuto Tributario Nacional.
A R T I C U L O 3 1 6 . E M P L A Z A M I E N T O S . La Secretara de Hacienda Distrital podr
emplazar a sus contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que cumplan con
su obligacin de declarar en los mismos trminos que sealan los artculos 685 y 715 del
Estatuto Tributario Nacional, respectivamente.
ARTCULO 3 17. L AS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIG AN A
L A A D M I N I S T R A C I N T R I B U T A R I A . Las apreciaciones del contribuyente o de
terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificacin compete a la
Secretara de Hacienda Distrital, no son obligatorias para sta.
ARTICULO 318. IMPUESTOS MATERIA DE UN REQUERIMIENTO O
L I Q U I D A C I N . Un mismo requerimiento especial podr referirse a modificaciones de
varios impuestos y una misma liquidacin oficial de revisin, de correccin o de aforo, podrn
determinar oficialmente varios tributos administrados por Secretara de Hacienda Distrital, en
cuyo caso el fallo del recurso comprender unos y otros.
A R T I C U L O 3 1 9 . P E R I O D O D E F I S C A L I Z A C I N . Los emplazamientos,
requerimientos, liquidaciones oficiales o dems actos administrativos expedidos por la
Secretara de Hacienda Distrital, podrn referirse a ms de un periodo gravable o declarado.
A R T C U L O 3 2 0 . R E S E R V A D E L O S E X P E D I E N T E S . Las informaciones
tributarias respecto de la determinacin oficial del impuesto tendrn el carcter de
reservadas en los trminos sealados en el artculo 583 del Estatuto Tributario.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
145

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

CAPITULO SEGUNDO
LIQUIDACIONES OFICI ALES
1. LIQUIDACIN OFICI AL DE CORRECCIN
ARTICULO 321. TRMINO PARA SOLICITAR L A CORRECCIN.
Cuando se pretenda corregir declaraciones tributarias que disminuyan el valor a pagar o
aumentando el saldo a favor deber elevarse solicitud a la Secretara de Hacienda Distrital
dentro del ao siguiente al vencimiento del trmino para presentar la declaracin, anexando
el respectivo proyecto de correccin.
La oportunidad para presentar la solicitud se contar desde la fecha de presentacin, cuando
se trate de una declaracin extempornea o de correccin.
ARTICULO 322. TRMINO PARA PRACTICAR L A LIQUIDACIN
O F I C I A L D E C O R R E C C I N . La Secretara de Hacienda Distrital deber practicar
la liquidacin oficial de correccin, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de la
solicitud en debida forma. Si no se pronuncia dentro de este trmino, el proyecto de
correccin sustituir a la declaracin inicial.
La correccin de las declaraciones a que se refiere este artculo no impide la facultad de
revisin, la cual se contar a partir de la fecha de la correccin o del vencimiento de los seis
meses siguientes a la solicitud, segn el caso.
Cuando no sea procedente la correccin solicitada, el contribuyente ser objeto de una
sancin equivalente al veinte por ciento (20%) del pretendido menor valor a pagar o mayor
saldo a favor, la que ser aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo
de la solicitud por improcedente. Esta sancin se disminuir a la mitad, en el caso de que
con ocasin del recurso correspondiente sea aceptada y pagada.
2. LIQUIDACIN OFICI AL DE CORRECCIN ARITMTICA
A R T I C U L O 3 2 3 . F A C U L T A D D E C O R R E C C I N A R I T M T I C A . La
Secretara de Hacienda Distrital podr corregir mediante liquidacin de correccin, los
errores aritmticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a
pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
146

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 3 2 4 . E R R O R A R I T M T I C O . Se presenta error aritmtico en las


declaraciones tributarias, cuando se den los hechos sealados en el artculo 697 del Estatuto
Tributario Nacional.
ARTICULO 325. TRMINO Y CONTENIDO DE L A LIQUIDACIN DE
C O R R E C C I N A R I T M T I C A . El trmino para la expedicin de la liquidacin de
correccin aritmtica, as como su contenido se regularan por lo establecido en los artculos
699 y 700 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 326. CORRECCIN DE SANCIONES M AL LIQUIDADAS.
Cuando el contribuyente o declarante no hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a
que estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente se aplicar lo dispuesto en el
artculo 701 del Estatuto Tributario.
3. LIQUIDACIN OFICI AL DE REVISIN
ARTICULO
327.
F ACULT AD
DE
MODIFICACIN
DE
L AS
L I Q U I D A C I O N E S P R I V A D A S . La Secretara de Hacienda Distrital podr modificar,
por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes y agentes de
retencin, mediante liquidacin de revisin, la cual deber contraerse exclusivamente a la
respectiva declaracin y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento
especial o en su ampliacin si la hubiere.
PARGRAFO: La liquidacin privada de los impuestos administrados por la Secretara de
Hacienda Distrital, tambin podr modificarse mediante la adicin a la declaracin, del
respectivo perodo fiscal, de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de
la aplicacin de las presunciones contempladas en los artculos 757 a 760, inclusive, del
Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 328. REQUERIMIENTO ESPECI AL COMO REQUISITO
P R E V I O A L A L I Q U I D A C I N . Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la
Secretara de Hacienda Distrital deber enviar al contribuyente, agente retenedor o
declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que
se proponga modificar con explicacin de las razones en que se sustentan y la cuantificacin
de los impuestos y retenciones que se pretendan adicionar, as como de las sanciones que
sean del caso.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
147

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

El trmino para la notificacin del requerimiento especial y la suspensin y la respuesta al


mismo, se regirn por lo sealado en los artculos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario
Nacional.
A R T I C U L O 3 2 9 . A M P L I A C I N A L R E Q U E R I M I E N T O E S P E C I A L . El
funcionario que conozca de la respuesta al requerimiento especial podr, dentro de los tres
(3) meses siguientes al vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su ampliacin, por
una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir
hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una
nueva determinacin oficial de los impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la
respuesta a la ampliacin, no podr ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses.
ARTICULO
330.
CORRECCIN
PROVOCADA
POR
EL
R E Q U E R I M I E N T O E S P E C I A L . Cuando medie pliego de cargos, requerimiento
especial o ampliacin al requerimiento especial, relativos a los impuestos administrados por
la Secretara de Hacienda Distrital, ser aplicable lo previsto en el artculo 709 del Estatuto
Tributario Nacional.
ARTICULO 331. TRMINO Y CONTENIDO DE L A LIQUIDACIN DE
R E V I S I N . El trmino para notificarla, la aplicacin del principio e correspondencia y el
contenido de la liquidacin de revisin se regular por lo sealado en los artculos 710, 711 y
712 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
332.
CORRECCIN
PROVOCADA
POR
LA
L I Q U I D A C I N D E R E V I S I N . Cuando se haya notificado liquidacin de revisin,
relativa a los impuestos administrados por la Secretara de Hacienda Distrital, ser aplicable
lo previsto en el artculo 713 del Estatuto Tributario Nacional.
4. LIQUIDACIN OFICI AL DE AFORO
A R T I C U L O 3 3 3 . L I Q U I D A C I N D E A F O R O . Cuando los contribuyentes no
hayan cumplido con la obligacin de presentar las declaraciones, la Secretara de Hacienda
Distrital, podr determinar los tributos, mediante la expedicin de una Liquidacin Oficial de
Aforo, para lo cual deber tenerse en cuenta lo dispuesto en los artculos 715, 717, 718 y
719 del Estatuto Tributario Nacional.
A R T I C U L O 3 3 4 . E M P L A Z A M I E N T O P A R A D E C L A R A R . Quienes
incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
148

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ello, sern emplazados por la administracin de impuestos, previa comprobacin de su


obligacin, para que lo hagan en el trmino perentorio de un (1) mes, advirtindoseles de las
consecuencias legales en caso de persistir su omisin.
En el emplazamiento para declarar deber obligatoriamente proponerse y cuantificarse la
sancin por no declarar, la cual se impondr de manera definitiva en la respectiva
Liquidacin de Aforo, en los trminos establecidos en el siguiente artculo.
El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaracin
con posterioridad al emplazamiento, deber liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad,
en los trminos previstos en el artculo 307 del presente estatuto.
A R T C U L O 3 3 5 . R E M I S I O N E S . Respecto del contenido de la liquidacin oficial de
aforo, publicidad de los emplazados e inscripcin de procesos de determinacin oficial en
registros pblicos, se aplicar lo dispuesto en los artculos 718, 719, 719-1 y 719-2 del
Estatuto Tributario Nacional.

5. LIQUIDACIONES OFICI ALES ESPECI ALES


ARTCULO 336. PROCEDIMIENTO ESPECI AL DE DETERMINACIN
O F I C I A L D E L I M P U E S T O P R E D I A L U N I F I C A D O . El Distrito de Santa Marta
podr establecer la Liquidacin Oficial del Impuesto Predial Unificado como sistema de
facturacin que constituya determinacin oficial del Impuesto y preste mrito ejecutivo de
conformidad con lo establecido en el artculo 69 de la Ley 1111 de 2006.
La Liquidacin Oficial del Impuesto Predial Unificado deber contener la identificacin del
sujeto pasivo, los conceptos que dan lugar a la obligacin, la direccin de notificacin y para
que preste mrito ejecutivo deber incluir la firma del funcionario competente, la constancia
de los recursos que proceden y ante qu autoridad, el trmino para su interposicin y la
constancia de notificacin.
Contra la Liquidacin Oficial del Impuesto Predial Unificado procede el recurso de
reconsideracin el cual deber interponerse dentro de los dos (2) meses siguientes a su
notificacin y una vez ejecutoriado se entiende surtido el procedimiento de determinacin y
presta mrito ejecutivo.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
149

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ARTCULO
337.
MODIFICACIONES
A
LAS
LIQUIDACIONES
O F I C I A L E S D E L I M P U E S T O P R E D I A L . De manera extraordinaria la liquidacin
de impuesto predial unificado por medio de la cual se determine el tributo podr ser
modificada de oficio o a peticin de parte nicamente dentro de los dos meses contados
desde la ejecutoria del acto administrativo expedido por la autoridad catastral que haya
modificado la base gravable o el uso o destino del predio.

CAPITULO TERCERO
PROCEDIMIENTO PAR A IMPONER SANCIONES
ARTCULO 338. SANCIONES APL ICAD AS DENTRO DEL CUERPO
D E L A L I Q U I D A C I N O F I C I A L . Cuando la sancin se imponga en la liquidacin
oficial, el procedimiento para su imposicin, ser el mismo establecido para expedir la
liquidacin oficial.
ARTCULO
339.
SANCIONES
APLICAD AS
MEDI ANTE
R E S O L U C I N I N D E P E N D I E N T E . Cuando la sancin se imponga mediante
resolucin independiente, previamente a su imposicin deber formularse traslado de cargos
al interesado, con el fin de que presente objeciones y pruebas o solicite la prctica de las
mismas.
A R T C U L O 3 4 0 . C O N T E N I D O D E L P L I E G O D E C A R G O S . Establecidos
los hechos materia de la sancin, se proferir pliego de cargos el cual deber contener:
1. Nmero y fecha.
2. Nombres y apellidos o razn social del presunto infractor.
3. Identificacin y direccin.
4. Resumen de los hechos que configuran el cargo.
5. Trminos para responder.
A R T C U L O 3 4 1 . T R M I N O P A R A L A R E S P U E S T A . Dentro del mes
siguiente a la fecha de notificacin del pliego de cargos, el requerido deber dar respuesta
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
150

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

escrita ante la Secretara de Hacienda Distrital, exponiendo los hechos que configuran sus
descargos y solicitando o aportando todas aquellas pruebas que estime necesarias.
A R T C U L O 3 4 2 . R E S O L U C I N D E S A N C I N . Dentro de los seis (6) meses
siguientes al vencimiento del trmino para dar respuesta al pliego de cargos, se deber
proferir la respectiva resolucin sancin o se ordenar el archivo del expediente, segn el
caso, previa la prctica de las pruebas a que hubiere lugar.
A R T C U L O 3 4 3 . R E C U R S O S . Contra las resoluciones que impongan sanciones
procede el recurso de reconsideracin.
TITULO CUARTO
DISCUSIN DE LOS ACTOS DE L A ADMINISTRACIN
CAPITULO PRIMERO
RECURSO DE RECONSIDERACIN
ARTICULO
344. RECURSOS CONTRA LOS
ACTOS DE LA
A D M I N I S T R A C I N . Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales del presente
Acuerdo y en aquellas normas del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remiten sus
disposiciones, contra la liquidaciones oficiales, las resoluciones que aplican sanciones y
dems actos producidos por la Secretara de Hacienda Distrital, procede el recurso de
reconsideracin el cual se someter a lo regulado por los artculos 720, 722 a 725, 729 a 734
del Estatuto Tributario Nacional.
PARGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 733 del Estatuto Tributario
Nacional, el trmino para resolver el recurso tambin se suspender cuando se decrete la
prctica de otras pruebas, caso en el cual la suspensin operar por el trmino nico de
noventa (90) das contados a partir de la fecha en que se decrete la primera prueba.
ARTICULO 345. COMPETENCI A FUNCIONAL DE DISCUSIN.
Corresponde al funcionario encargado de la oficina jurdica de la Administracin Tributaria
Distrital, o quien haga sus veces, fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos
actos de determinacin de impuestos y que imponga sanciones, y en general, los dems
recursos cuya competencia no est adscrita a otro funcionario.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
151

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Corresponde a los funcionarios de la Administracin Tributaria Distrital, previa autorizacin,


comisin o reparto del jefe de la Oficina Jurdica, sustanciar los expedientes, admitir o
rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, dar
conceptos sobre los expedientes y, en general, las acciones previas y necesarias para
proferir los actos de competencia de la Administracin Tributaria Distrital
ARTICULO
346.
REQUISITOS
PAR A
INTERPONER
LOS
R E C U R S O S . Para interponer los recursos establecidos en los artculos anteriores, los
contribuyentes debern cumplir los siguientes requisitos:
1. Que se formule por escrito, con expresin concreta de los motivos de inconformidad.
2. Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
3. Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, o agente retenedor o
declarante, o se acredite la personera si quien lo interpone acta como apoderado o
representante.
Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin
del agente dentro del trmino de dos (2) meses, contados a partir de la notificacin del
auto de admisin del recurso; si no hubiere ratificacin se entender que el recurso no
se present en debida forma y se revocar el auto admisorio. Para estos efectos,
nicamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos.
4. Relacionar las pruebas que pretenda hacer valer.
ARTICULO 347. OPORTUNIDAD PAR A SUBS ANAR REQUISITOS.
La omisin de los requisitos contemplados en los numerales 1, 3 y 4 del artculo anterior,
podr sanearse dentro del trmino de interposicin del recurso de reposicin del auto
inadmisorio. La interposicin extempornea no es saneable.
ARTICULO 348. TRAMITE PAR A L A ADMISIN DEL RECURSO DE
R E C O N S I D E R A C I N . Cuando el recurso de reconsideracin rena los requisitos
arriba sealados, deber dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes siguiente a su
interposicin; en caso contrario, deber dictarse auto inadmisorio dentro del mismo trmino.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
152

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

El auto admisorio deber notificarse por correo. El auto inadmisorio se notificar


personalmente o por edicto, si transcurrido diez (10) das el interesado no se presentare a
notificarse personalmente.
Contra este auto procede nicamente el recurso de reposicin ante el mismo funcionario, el
cual deber interponerse dentro de los diez (10) das siguientes a su notificacin, y
resolverse dentro de los quince (15) das siguientes a su interposicin. El auto que resuelva
el recurso de reposicin se notificar por correo y en el caso de confirmar el inadmisorio del
recurso de reconsideracin agota la va gubernativa.
Si transcurrido los quince (15) das siguientes a la interposicin del recurso de reposicin
contra el auto inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio de inadmisin, se
entender admitido el recurso.
A R T I C U L O 3 4 9 . R E C H A Z O D E L O S R E C U R S O S . La Secretara de
Hacienda Distrital rechazar los recursos que se presenten extemporneamente, que hayan
sido decididos previamente o cuando no se subsane la omisin de requisitos dentro de la
oportunidad arriba sealada. Contra el auto que rechaza el recurso procede el recurso de
reposicin, en los trminos de los incisos 3 y 4 del artculo anterior.
A R T I C U L O 3 5 0 . A G O T A M I E N T O D E L A V A G U B E R N A T I V A . La va
gubernativa o administrativa quedar agotada en los siguientes casos:
1. Cuando contra el acto administrativo no proceda recurso alguno.
2. Cuando no se interponga el recurso dentro de la oportunidad legal.
3. Cuando se notifique el auto que inadmita o rechace el recurso o el que confirme el auto
inadmisorio o de rechazo del recurso.
4. Cuando se notifique la resolucin que resuelve el recurso.
CAPITULO SEGUNDO
OTROS RECURSOS
ARTICULO 351. RECURSO EN L A SANCIN DE CL AUSUR A DEL
E S T A B L E C I M I E N T O . Contra las resoluciones que imponen la sancin de clausura del
establecimiento y la sancin por incumplir la clausura, procede el recurso de reposicin
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
153

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

consagrado en el artculo 735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitar de


acuerdo a lo all previsto.
ARTICULO
352.
RECURSO
CONTRA
LA
SANCIN
DE
D E C L A R A T O R I A D E I N S O L V E N C I A . Contra la resolucin mediante la cual se
declare la insolvencia de un contribuyente o declarante, en los trminos del artculo 671-3 del
Estatuto Tributario Nacional, procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que
la profiri, dentro del mes siguiente a su notificacin el cual deber resolverse dentro del mes
siguiente a su presentacin en debida forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deber comunicarse a la entidad respectiva quien
efectuara los registros correspondientes.
CAPITULO TERCERO
RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVOCATORI A DIRECTA
A R T I C U L O 3 5 3 . R E V O C A T O R I A D I R E C T A . Contra los actos de la
administracin tributaria Distrital proceder la revocatoria directa prevista en el Cdigo
Contencioso Administrativo, siempre y cuando no se hubiere interpuesto los recursos por la
va gubernativa, o cuando interpuesto hubieren sido inadmitidos, y siempre que se ejercite
dentro de los dos (2) aos siguientes a la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
ARTICULO 354. TRMINO PAR A RESOLVER L AS SOLICITUDES
D E R E V O C A T O R I A . Las solicitudes de revocatoria directa debern fallarse dentro del
trmino de un ao contado a partir de su peticin en debida forma. Si dentro de este trmino
no se profiere decisin se entender resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarada
de oficio o a peticin de parte el silencio administrativo positivo.
ARTICULO 355. INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS
E Q U I V O C A D O S . Lo dispuesto en los artculos 740 y 741 de Estatuto Tributario
Nacional ser aplicable en materia de los recursos contra los actos de la Secretara de
Hacienda Distrital.
TITULO QUINTO
RGIMEN PROBATORIO
A R T I C U L O 3 5 6 . R G I M E N P R O B A T O R I O . Para efectos probatorios, en los
procedimientos tributarios relacionados con los impuestos administrados por la Secretara de
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
154

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Hacienda Distrital, adems de las disposiciones consagradas en los artculos siguientes de


este captulo, sern aplicables las contenidas en los captulos I, II y III del Ttulo VI del Libro
Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepcin de los artculos 770, 771, 771-2, 7713 y 789.
ARTICULO 357. L AS DECISIONES DE L A ADMINISTRACIN
D E B E N F U N D A R S E E N L O S H E C H O S P R O B A D O S . Las decisiones de la
Secretara de Hacienda Distrital relacionadas con la determinacin oficial de los tributos y la
imposicin de sanciones, deber fundamentarse en los hechos que aparezcan demostrados
en el expediente, por los medios de prueba sealados en las leyes tributarias o en el Cdigo
de Procedimiento Civil en cuanto estos sean compatibles con aquellos.
A R T I C U L O 3 5 8 . E X H I B I C I N D E L A C O N T A B I L I D A D . Cuando los
funcionarios de la Secretara de Hacienda Distrital debidamente facultados para el efecto,
exijan la exhibicin de los libros de contabilidad, los contribuyentes debern presentarlos
dentro de los ocho (8) das siguientes a la notificacin de la solicitud escrita, si la misma se
efecta por correo, o dentro de los cinco (5) das siguientes si la notificacin se efecta de
manera personal.
Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros
debern presentarse a ms tardar el da siguiente a la solicitud de la exhibicin.
La exhibicin de los libros y dems documentos de contabilidad debern efectuarse en las
oficinas del contribuyente.
ARTICULO 359. INDICIOS CON BASE EN ESTADSTICAS DE
S E C T O R E S E C O N M I C O S . Sin perjuicio de lo sealado en el artculo 754-1 del
Estatuto Tributario Nacional, los datos estadsticos oficiales obtenidos o procesados por la
Secretara de Hacienda Distrital, constituirn indicios para efectos de adelantar los procesos
de determinacin oficial de los impuestos y retenciones que administran y establecer la
existencia y cuanta de ingresos, deducciones, descuentos y activos patrimoniales.
A R T I C U L O 3 6 0 . P R E S U N C I O N E S . Las presunciones consagradas en los
artculos 755-3 y 757 al 763, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional sern aplicables por
la administracin tributaria Distrital, para efectos de la determinacin oficial de los impuestos
por ella administrados en cuanto sean pertinentes; en consecuencia, a los ingresos gravados
presumidos se adicionarn en proporcin a los ingresos correspondientes a cada uno de los
distintos periodos objeto de verificacin.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
155

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigacin


tributaria, se dirigir un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo
haga fuera del trmino concedido para ello, se presumirn ciertos los hechos materia de
aquel.
ARTICULO 361. ESTIM ACIN DE BASE GRAVABLE EN EL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR NO EXHIBICIN DE
L A C O N T A B I L I D A D . Sin perjuicio de la aplicacin de lo previsto en el artculo 781 del
Estatuto Tributario Nacional y en las dems normas del presente Estatuto cuando se solicite
la exhibicin de los libros y dems soportes contables y el contribuyente del impuesto de
industria y comercio y complementarios, se niegue a exhibirlos, el funcionario dejar
constancia de ello en el acta y posteriormente la Secretara de Hacienda Distrital podr
efectuar un estimativo de la base gravable teniendo como fundamento los cruces que
adelante con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN- o los promedios
declarados por dos (2) o ms contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares
condiciones y dems elementos de juicio que se disponga.

TITULO SEXTO
EXTINCIN DE LA OBLIG ACIN TRIBUTARI A
CAPITULO PRIMERO
RESPONSABILIDAD EN EL PAGO DEL TRIBUTO
ARTICULO
362.
RESPONSABILIDAD
POR
EL
PAGO
DEL
T R I B U T O . Para efecto del pago de los impuestos administrados por la Secretara de
Hacienda Distrital, son responsables directos del pago del tributo, los sujetos respecto de
quienes se realiza el hecho generador de la obligacin tributaria sustancial.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en
los artculos 370, 793, 794 y 798 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 363. RESPONSABILIDAD SOLIDARI A EN EL PAGO DE
L O S T R I B U T O S . En materia de solidaridad por el pago de los tributos administrados
por la Secretara de Hacienda Distrital respondern los sujetos sealados en los artculos
793 y 794 en las condiciones y proporciones all previstas.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
156

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

CAPITULO SEGUNDO
FORMAS DE EXTINGUIR LAS OBLIG ACIONES TRIBUTARI AS
1. PAGO
A R T I C U L O 3 6 4 . L U G A R E S Y P L A Z O S P A R A P A G A R . El pago de los
impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretara de
Hacienda Distrital, deber efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal
efecto seale el Secretario de Hacienda Distrital.
El gobierno Distrital podr recaudar total o parcialmente impuestos, sanciones e intereses, a
travs de los bancos y dems entidades financieras por medio de sus establecimientos de
comercio o en uso de los canales virtuales existentes.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, la Secretara de Hacienda del Distrito de
Santa Marta, mediante resolucin autorizar a los bancos y dems entidades especializadas,
que cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar los impuestos y para recibir
declaraciones tributarias.
ARTICULO 365. APROXIM ACIN DE LOS VALORES EN LOS
R E C I B O S D E P A G O . Los valores diligenciados en los recibos de pago debern
aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano.
ARTICULO 366. FECHA EN QUE SE ENTIEND E PAG ADO EL
I M P U E S T O . Se tendr como fecha de pago del impuesto respecto de cada
contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la
Secretara de Hacienda o a los bancos autorizados, aun en los casos en que se hayan
recibido inicialmente como simples depsitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente o
que resulten como saldo a su favor por cualquier concepto.
A R T I C U L O 3 6 7 . I M P U T A C I N D E L P A G O . Los pagos que por cualquier
concepto hagan los contribuyentes, debern imputarse al perodo e impuesto que indique el
contribuyente, en la forma indicada en el artculo 804 del Estatuto Tributario Nacional
Cuando el contribuyente, responsable o agente de retencin impute el pago en forma
diferente a lo establecido en el inciso anterior, la administracin lo reimputar en el orden
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
157

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

determinado en el artculo 804 del Estatuto Tributario Nacional sin que se requiera de acto
administrativo previo.
A R T I C U L O 3 6 8 . F A C I L I D A D E S P A R A E L P A G O . La Secretara de
Hacienda Distrital, podr mediante resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o
a un tercero a su nombre.. Para el efecto sern aplicables, en trminos generales, los
artculos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional y de manera especfica las
disposiciones establecidas en el reglamento de cartera que adopte el gobierno local.
2. COMPENSACIN
A R T I C U L O 3 6 9 . C O M P E N S A C I N D E D E U D A S . Los contribuyentes que
tengan saldos a favor originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en exceso o de
lo no debido, podrn solicitar su compensacin con deudas por concepto de impuestos,
retenciones, intereses y sanciones que figuren a su cargo, o imputarlos dentro de su
liquidacin privada del mismo impuesto, correspondiente al siguiente periodo gravable.
ARTICULO 370. TRMINO PAR A SOLICITAR L A COMPENSACIN.
La solicitud de compensacin deber presentarse dentro de los dos (2) aos siguientes al
vencimiento del plazo para presentar la respectiva declaracin tributaria o dentro de los cinco
(5) siguientes al momento en que se produjo el pago en exceso o de lo no debido.
PARGRAFO. Cuando la Secretara de Hacienda Distrital, de oficio o a solicitud de parte,
establezca que los contribuyentes presentan saldos a favor originados en sus declaraciones,
podr compensar dichos valores, hasta concurrencia de las deudas fiscales del
contribuyente, respetando el orden de imputacin sealado en este Estatuto.
3. PRESCRIPCIN
A R T I C U L O 3 7 1 . P R E S C R I P C I N . La accin de cobro de las obligaciones
fiscales, prescribe en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de:
1. La fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por el gobierno Distrital, para
las declaraciones presentadas oportunamente.
2. La fecha de presentacin de la declaracin, en el caso de las presentadas en forma
extempornea.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
158

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

3. La fecha de presentacin de la declaracin de correccin, en relacin con los mayores


valores.
4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinacin o discusin.

PARGRAFO PRIMERO. La competencia para decretar la prescripcin de la accin de


cobro ser del jefe o director de impuestos de la Secretara de Hacienda Distrital o quien
haga sus veces y ser decretada de oficio o a peticin de parte.
PARGRAFO SEGUNDO. Cuando la prescripcin de la accin de cobro haya sido
reconocida por la Secretara de Hacienda Distrital o por la jurisdiccin contenciosa
administrativa, se ordenar la cancelacin de la deuda del estado de cuenta del
contribuyente previa presentacin de copia autntica de la providencia que la decrete.
PARGRAFO TERCERO. En relacin con la interrupcin y suspensin del trmino de
prescripcin y el pago de la obligacin prescrita se aplicar lo dispuesto en los artculos 818
y 819 del Estatuto Tributario Nacional.
4. REMISIN
A R T I C U L O 3 7 2 . R E M I S I N D E D E U D A S T R I B U T A R I A S . La Secretara
de Hacienda Distrital podr suprimir de los registros y cuentas corrientes de los
contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para
poder hacer uso de esa facultad deber dictarse la correspondiente Resolucin allegando
previamente al expediente la partida de defuncin del contribuyente y las pruebas que
acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes.
Podr igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se han efectuado
para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta
alguna, siempre que, adems de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una
antigedad de cinco (5) aos.
El jefe o director de impuestos de la Secretara de Hacienda Distrital o quien haga sus veces
queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las
deudas a su cargo por concepto de tributos distritales, sanciones, intereses y recargos sobre
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
159

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

los mismos, hasta un lmite de cuatro (4) UVT, para cada deuda, siempre que tengan al
menos tres (3) aos de vencidas.
TITULO SPTIMO
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO
ARTICULO 373 . COBRO DE L AS OBLIG ACIONES TRIBUTARI AS
D I S T R I T A L E S . Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos,
anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretara de Hacienda
Distrital, deber seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en el
Ttulo VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepcin de lo sealado en
los artculos 824 y 843-2.
PARGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artculo, los contribuyentes
morosos por cualquier concepto, debern cancelar adems del monto de la obligacin los
costos en que incurra la administracin Distrital para hacer efectivo el pago. Tales costos no
podrn ser superiores al 10% del valor total de la deuda en el momento del pago.
A R T I C U L O 3 7 4 . C O M P E T E N C I A F U N C I O N A L D E C O B R O . Para exigir
el cobro de las deudas por los conceptos referidos en el artculo anterior, es competente el
Jefe de la dependencia de cobro o quien haga sus veces dentro de la administracin
tributaria local y los funcionarios a quien se deleguen estas funciones.

A R T I C U L O 3 7 5 . C L A S I F I C A C I N D E L A C A R T E R A M O R O S A . Con el
objeto de garantizar la oportunidad en el proceso de cobro la Secretara de Hacienda
Distrital, podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria, teniendo
en cuenta criterios tales como la cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes,
perodos gravables, y antigedad de la deuda.
A R T I C U L O 3 7 6 . E T A P A S D E L C O B R O . Antes de ejercitar el procedimiento de
cobro administrativo coactivo y considerando situaciones de oportunidad y conveniencia, se
podr adelantar acciones persuasivas tendientes a recuperar por esta va el valor de la
cartera para lo cual se surtirn las acciones descritas en el artculo siguiente. Las etapas y
actuaciones a surtirse sern regladas por parte del ejecutivo distrital dentro del manual de
cartera ordenado por la ley 1066 de 2006.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
160

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T C U L O 3 7 7 . E J E C U T O R I A D E L O S A C T O S . De conformidad con el
artculo 829 del Estatuto Tributario Nacional se entienden ejecutoriados los actos
administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo:
1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
2. Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se
presenten en debida forma.
3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos.

4. Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de


restablecimiento del derecho o revisin de impuestos se hayan decidido en forma
definitiva, segn el caso.
TITULO OCTAVO
INTERVENCIN DE LA ADMINISTRACIN
ARTICULO 378. INTERVENCIN EN PROCESOS ESPECI ALES
P A R A P E R S E G U I R E L P A G O . Con el fin de lograr el pago de las deudas
relacionadas con los tributos administrados por la Secretara de Hacienda Distrital, la
administracin tributaria podr intervenir con las facultades, formas, y procedimientos,
sealados en el Ttulo IX del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en los procesos
all mencionados.
TITULO NOVENO
DEVOLUCIONES
A R T I C U L O 3 7 9 . D E V O L U C I O N E S D E S A L D O S A F A V O R . Los
contribuyentes de los tributos administrados por la Secretara de Hacienda Distrital, podrn
solicitar la devolucin o compensacin de los saldos a favor originados en las declaraciones,
en pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el trmite sealado en los
artculos 854 a 864 del Estatuto Tributario Nacional.
En todos los casos, la devolucin de saldos a favor se efectuar una vez compensadas las
deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la
devolucin, se compensarn las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
161

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

ARTICULO 380. COMPETENCI A F UNCIONAL DE DEVOLUCIONES.


Corresponde a la Secretara de Hacienda Distrital ejercer las competencias funcionales
consagradas en el artculo 853 del Estatuto Tributario Nacional.
OTRAS

TITULO DCIMO
DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

ARTICULO 381 . CORRECCIN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS.


Podrn corregirse en cualquier tiempo de oficio o a peticin de parte, los errores aritmticos
o de trascripcin cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y dems actos
administrativos, mientras no se haya ejercitado la accin contenciosa administrativa.
ARTICULO
382.
ACTU ALIZ ACIN
DEL
VAL OR
DE
L AS
S A N C I O N E S T R I B U T A R I A S P E N D I E N T E S D E P A G O . Los contribuyentes,
responsables, agentes de retencin y declarantes, que no cancelen oportunamente las
sanciones a su cargo que lleven ms de un ao de vencidas, debern reajustar dicho valor
anual y acumulativamente el 1 de enero de cada ao, en el cien por ciento (100%) de la
inflacin del ao anterior certificado por el Departamento Administrativo Nacional de
Estadstica - DANE-. En el evento en que la sancin haya sido determinada por la
administracin tributaria, la actualizacin se aplicar a partir del 1 de enero siguiente a la
fecha en que haya quedado en firme en la va gubernativa el acto que impuso la
correspondiente sancin.
A R T I C U L O 3 8 3 . U N I D A D D E V A L O R T R I B U T A R I O ( U V T ) . Todas las
cifras y valores absolutos aplicables a impuestos, sanciones y en general a los asuntos
previstos en las disposiciones tributarias se expresarn en UVT.
En los trminos contemplados en el artculo 868 del Estatuto Tributario Nacional, la UVT es
la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a
los impuestos y obligaciones administrados por la administracin tributaria Distrital.
Cuando las normas tributarias expresadas en UVT se conviertan en valores absolutos, se
emplear el procedimiento de aproximaciones que se seala a continuacin, a fin de obtener
cifras enteras y de fcil operacin:
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
162

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

1. Se prescindir de las fracciones de peso, tomando el nmero entero ms prximo


cuando el resultado sea de cien pesos ($100) o menos;
2. Se aproximar al mltiplo de cien ms cercano, si el resultado estuviere entre cien pesos
($100) y diez mil pesos ($10.000);
3. Se aproximar al mltiplo de mil ms cercano, cuando el resultado fuere superior a diez
mil pesos ($10.000).
ARTICULO 384. APLICABILIDAD DE L AS MODIFICACIONES DEL
ESTATUTO
TRIBUTARIO
NACIONAL
ADOPTADAS
POR
EL
P R E S E N T E E S T A T U T O . Las disposiciones relativas a modificacin de los
procedimientos que se adopten por el presente acuerdo en armona con el Estatuto
Tributario Nacional, se aplicarn a las actuaciones que se inicien a partir de la vigencia de la
respectiva modificacin, sin perjuicio de la aplicacin especial en el tiempo que se establezca
en las disposiciones legales.
A R T I C U L O 3 8 5 . C O N C E P T O S J U R D I C O S . Los contribuyentes que acten
con base en conceptos escritos de la Secretara de Hacienda Distrital, podrn sustentar sus
actuaciones en la va gubernativa y jurisdiccional con base en los mismos. Durante el tiempo
que tales conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias realizadas a su
amparo no podrn ser objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la Secretara de
Hacienda Distrital cambie la posicin asumida en un concepto previamente emitido por ella
deber publicarlo.
ARTICULO 386. APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO A OTROS
T R I B U T O S . Las disposiciones contenidas en el presente acuerdo sern aplicables a
todos los impuestos administrados por la Secretara de Hacienda Distrital, existentes a su
fecha de su vigencia, as como a aquellos que posteriormente se establezcan.
A R T C U L O 3 8 7 . P A Z Y S A L V O D E V A L O R I Z A C I N . Mientras no se
emprendan nuevas obras financiadas con la contribucin de valorizacin, los paz y salvo por
este concepto expedidos por la administracin distrital tendrn vigencia hasta el 31 de
diciembre del ao en que fue expedido.

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
163

SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta

A R T I C U L O 3 8 8 . V I G E N C I A . El presente estatuto rige a partir de la fecha de su


sancin y publicacin y deroga las normas que le sean contrarias, especialmente el Acuerdo
011 de 2006.
PUBLQUESE Y CMPL ASE ,

Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias


o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
164