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EMSEOM CIA LTDA

MEMORNDUM DE PLANEACIN DE AUDITORA FINANCIERA Y DE


CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR EL AO
TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

En cumplimiento con las Normas de Auditora Gubernamental, se ha preparado el


presente Memorndum de planeacin de la Auditoria Financiera y de Cumplimiento al
Estado de Ingresos y Desembolsos efectuados de la EMSEOM CIA LTDA por el ao
terminado al 31 de diciembre de 2014. Este Memorndum debe ser del conocimiento del
equipo de auditora asignado y debe ser discutido en la reunin de inicio de trabajo.

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD

La Empresa EMSEOM CIA LTDA, es una empresa descentralizada del Sector


Transportes y Comunicaciones. Es persona jurdica de derecho privada organizada de
acuerdo a la Ley de Actividad Empresarial del Estado y a la Ley General de Sociedades,
se administra por la normatividad que emana del Fondo Nacional de Financiamiento de la
actividad empresarial del Estado FONAFE, siendo su actividad principal la prestacin de
los servicios postales en todas sus modalidades con mbito de accin a nivel Nacional e
Internacional.

Sistema de Registro

Para el registro y clasificacin de sus operaciones, la Empresa utiliza un catlogo de


cuenta muy particular para su empresa, llevan los registros de manera manual en una
hoja de Microsoft Excel.

OBJETIVO GENERAL

Realizar auditora financiera y de cumplimiento al Estado de Situacin Financiera por el


ao terminado al 31 de diciembre de 2014, de la Empresa EMSEOM CIA LTDA, con los
alcances suficientes para emitir una opinin sobre la presentacin razonable del Estado
de situacin Financiera por el ao finalizado al 31 de diciembre de 2014 y disponibilidad
de fondos a la misma fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad
Gubernamental, en su ausencia Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados u
otra base incluida la base de efectivo; emitir un informe sobre el control interno de la
empresa y emitir una opinin sobre el cumplimiento por parte de la administracin de las
disposiciones legales, normativas y regulaciones aplicables.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Los objetivos especficos de este trabajo son los siguientes:

a. Emitir una opinin sobre si el estado de situacin Financiera de la empresa


EMSEOM CIA LTDA presenta razonablemente, en todos sus aspectos
importantes, los fondos disponibles al 31 de diciembre de 2014 y los ingresos
recibidos y desembolsos efectuados por el ao terminado a esa misma fecha, de
conformidad con Principios de Contabilidad Gubernamental, o en su ausencia
principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, u otra base incluida la base
de efectivo.

b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el Sistema de


Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo de la empresa.
c. Emitir una opinin sobre el cumplimiento de la empresa, sobre, contratos, leyes y
regulaciones aplicables; efectuando pruebas para determinar si la empresa
cumpli, en todos los aspectos importantes con los trminos de los convenios,
contratos, leyes y regulaciones aplicables a la empresa.

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Esta Auditora Financiera y de Cumplimiento, se efectuar de conformidad con las


Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), emitidas por la Contralora General
de la Repblica y de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria, en
consecuencia, se incluir la revisin y anlisis de informacin suministrada por la
empresa, sobre el Estado de Situacin financiera y toda aquella informacin que
consideremos necesaria de acuerdo a las circunstancias que se presenten y
tengan afectacin durante el ao terminado al 31 de diciembre de 2014; ejecucin
de fondos transferidos del Presupuesto General de la Repblica; el control interno
aplicado y el cumplimiento de convenios, contratos, leyes y otras disposiciones
aplicables.

RIESGOS

De acuerdo a la evaluacin del control interno en las diferentes reas,


principalmente en efectivo caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por cobrar,
no encontramos riesgos mayores al normal, por lo que en esta rea ampliaremos
nuestras pruebas.

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORA

A continuacin presentamos un resumen de los procedimientos de auditora ms


importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos de este trabajo, los
cuales consistirn principalmente en los siguientes:

Evaluacin al Control Interno:

1) Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las reas Financieras


Administrativas Siguientes:

a)

Efectivo en Caja y Bancos

b)

Cuentas y Documentos por Cobrar

c)

Inventarios

d)

Activo Fijo

e)

Ingresos

f)

Egresos

2) Solicitaremos el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2014


para determinar si las cifras que presenta estn libre de errores y omisiones
significativas que nos brinden una seguridad razonable de los mismos.

3) Efectivo en Caja y Banco


1. Prepararemos cdula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe
mostrar los saldos al 31 de diciembre de 2014, debidamente clasificados
por tipo de efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los fondos.

2. Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes


que maneja la empresa y realizaremos lo siguiente:

Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de


2014, con los registros auxiliares de bancos y las conciliaciones bancarias
respectivas.

Verificaremos la vigencia de las firmas libradoras mancomunadas.

Que las cuentas bancarias existentes estn debidamente contabilizadas.

Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo nfasis en las
partidas importantes y pocos usuales.

Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas y


autorizadas.

4) Cuentas o documentos por cobrar


1. Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los
clientes al 31 de diciembre de 2014, con su antigedad de saldos, a fin de

verificar si existen polticas de recuperacin de cartera por aquellos saldos


de contribuyentes que presenten un alto ndice de morosidad.

2. Solicitaremos un detalle de los saldos por Prstamos a Funcionarios y


Empleados y de las Polticas de Prstamos al 31 de diciembre de 2014 y
verificaremos el monto de las mismas y si es posible confirmaremos
directamente con los empleados.

5) Activo Fijo
1. Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos propiedad de la
empresa al 31 de diciembre de 2014 y procederemos a efectuar lo siguiente:

Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha.

Seleccionaremos una muestra con el propsito de efectuar inspeccin fsica y


verificar su existencia y el adecuado control de los mismos.

Comprobaremos si los activos se encuentran rotulados a nombre de la


empresa y codificados con el nmero de inventario.

Comprobaremos si los activos se encuentran en buen estado y si la custodia


de los mismos fueron asignados a los responsables de reas de la empresa.

Verificaremos si existen inventarios de activos fijos obsoletos y estn


separados de los listados de los activos en uso.

6) Ingresos

1. Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado de


Situacin Financiera por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de
2014, elaborado por la empresa y verificaremos que estn adecuada e
ntegramente contabilizados y registrados de acuerdo con las polticas
contables establecidas y normativas aplicadas.

2. Elaboraremos una cdula sumaria que muestre los saldos de los ingresos
efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y realizaremos
una seleccin de las partidas ms significativas de los Ingresos Corrientes e
Ingresos de Capital con base a un alcance del 70 % a las que realizaremos el
anlisis correspondiente.

7) Egresos

1. Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Situacin financiera


al 31 de diciembre del ao 2013, elaborado por la Empresa estn adecuada y
ntegramente registrados y contabilizados de acuerdo con las polticas
contables establecidas y normativas aplicadas.

2. Elaboraremos una cdula sumaria que muestre los saldos de los


desembolsos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta
y seleccionaremos cuatro (4) meses del ao 2014 de los Egresos Corrientes
e Inversiones ms significativos que puedan llamarnos la atencin, ya sea
por su naturaleza o por su importe y obtendremos una muestra o alcance de
al menos el 70 % de estas partidas a las que realizaremos el anlisis
correspondiente.

8) Debido Proceso

a) Notificaremos el inicio de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Estado


de situacin financiera durante el ao terminado al 31 de diciembre de

2014 a los Funcionarios y Empleados involucrados en la Administracin de


la Empresa EMSEOM CIA LTDA.

1. Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios


responsables de los mismos y los ajustes que correspondan.

LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Para realizar este trabajo consideraremos las siguientes leyes y normativas:

Constitucin Poltica de la Repblica del Per.

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica.


Ley de Servicios de Seguridad Privada LEY N 28879 (18-08-2006)
Ley de armas de fuego, municiones, explosivos, productos pirotcnicos y
materiales relacionados de uso civil LEY N 30299
Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico.
Manuales y Normativas de Control Interno establecidos por la Empresa

PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE LA AUDITORIA

Al concluir nuestra revisin emitiremos un Informe de auditora, expresando una


opinin sobre la razonabilidad del Estado de Situacin Financiera por el perodo
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, Informe de Control Interno, e Informe
sobre el cumplimiento de las disposiciones legales los que incluirn el resultado de
nuestra Auditora, y las recomendaciones de Control Interno que consideremos
necesarias para fortalecer los sistemas de informacin y coadyuvar al control de la
Empresa.

PRINCIPALES AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS DE SERPOST S.A.

Janina Virginia Len Castillo

Presidente

Manuel Antonio Holgun Rojas

Director

Ral Jess Camargo Porta

Director

Liliana Celinda Muguerza Guadalupe

Director

Edgar Auberto Quispe Remn

Director

PLANA GERENCIAL DE SERPOST S.A.


Friberg

Quispe

Grajeda
Jos

Luis

Alvarez Jefe

Aguilar
Enrique

Caballero

Victor Manuel Araujo

del

rgano

5040
de Anexo

Control Institucional

Elcorrobarrutia

Nopo 1

Anexo

Gerente General (e)

5057
Anexo

Asesor Jurdico (e)

5055

Gerente

de

Administracin

de

Recursos (e)

Desde el 9 de febrero 2015

Anexo
5070

fquispe@serpost.com.pe

jalvarez@serpost.com.pe

ecaballero@serpost.com.pe

varaujo@serpost.com.pe

Mauricio Luis Ballivin


Cceres 2

Gerente Comercial

Magali Zoila Angulo Gerente


Daneri 3
Oscar
Cruz

de

Sarango

5000

Desarrollo Anexo

Corporativo (e)

44

Anexo

Gerente Postal (e)

5020
Anexo
5059

mballivianc@serpost.com.pe

mangulod@serpost.com.pe

osarangoc@serpost.com.pe

PERSONAL ASIGNADO

Para la realizacin de esta Auditora Financiera se ha designado el siguiente personal:


Licenciados:
Elena Percca Cutipa, Directora de Auditoria
Lilian L. Chambi Quispe, Supervisor
Yelka Gutierrez Eduardo, Auditor Encargado
Huallpa Maribel, Asesora Legal

Tiempo Estimado
Cargo

Nombre

Director General

Lic. Lilian L. Chambi Quispe

24

Supervisor

Lic. Elena Percca Cutipa

96

Auditor Encargado

Lic. Yelka Gutierrez Eduardo

Desde el 9 de marzo 2015

Desde el 20 de enero 2015

Desde el 23 de febrero 2015

Horas/H.

480

Asesor legal

Lic. Maribel Huallpa

480

TOTAL

1080

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

De acuerdo a las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la realizacin


de este trabajo se ha estimado en 1200 (mil doscientas) horas / hombre,
distribuidas de la siguiente manera:

Tiempo estimado
Descripcin del Trabajo
Presentacin de Credencial

Horas/Hombre
4

Informacin General de la Entidad

12

Notificacin de inicio de auditora

Evaluacin de Control Interno y leyes aplicables

Memorndum de Planeacin

16

Elaboracin de Programas

16

Ejecucin del trabajo de campo de la Auditora


Comunicacin de resultados

320
8

Elaboracin de Informe

40

Control de calidad y proyecto de resolucin

32

Total

(Ver Anexo Cronograma de actividades)

456

A esto se le suman las 176 horas correspondientes al debido proceso. Siendo un


total de 632 (seiscientos treinta y dos) horas.