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PRIMERA PARTE: Al formular un proyecto de inversin, para obtener quesos, se tiene los siguientes datos:

El proceso productivo responde al siguiente diagrama de flujo: Recepcin de la Materia Prima (Leche fresca); Refrigerado; Pasteurizado
de cultivo; 1.5% de CaCl2, 2.3% de solucin de colorante, 1.9% de nitrito de sodio, 3% de solucin de cuajo y 3.5% de sal); Cortado de
merma del 70%); Moldeado; Prensado (hay una merma del 1.5%); Mezclado (aqu se adiciona 3% de sal); Maduracin; Envasado al vac
El queso ser empacado en bolsas flexibles cuya capacidad ser de 750 gr., y colocadas en cajas de cartn conteniendo 12 unidades d
El precio de los requerimientos del proceso son: Leche fresca vale S/. 1.3; Inculo de cultivo = S/. 12; CaCl 2 = S/. 2.30; Solucin de col
empaque flexible vale por unidad S/. 0.9; las etiquetas S/. 0.2 y las cajas de cartn = S/. 1.5.
El proyecto plantea producir 1200 litros de leche fresca en forma mensual. Adems el producto final obtenido representa el 10% del A
de produccin anual de: Ao 1 = 10%; Ao 2 = 35%; Ao 3 = 75% y Ao 4 = 100%. Determinar:
a. Elaborar el diagrama de flujo completo mensual con sus respectivo balance
b. El programa de produccin anual del proyecto
c. El requerimiento anual de los materiales directos en indirectos variables durante el horizonte del proyecto
d. La valorizacin anual de los materiales directos en indirectos variables durante el horizonte del proyecto

a) Diagrama de flujo del proceso

7% Inc. Cult.
1.5% CaCl2
2.3% Colorante
1.9% Nitrito
3% sol. Cuajo
3.5% sal
19.2

3% de sal
11.20

78.12
16.74
25.668
21.204
33.48
39.06
214.272

Recep. M. Prima (leche fresca)


1200
Refrigerado
1200
Pasteurizado
1116

b) Programa de produccin anual


PRODUCTO

7%

QUESO
84 %
F.C.

c) Requerimiento anual de los mater


REQUERIM.

Coagulacin

1330.272
Cortada de la cuajada
1330.272
Coccin de la cuajada
1263.7584
Desuerado
379.13
Moldeado
379.13
Prensado

5%
70%

1.50%

373.44
Mezclado
384.64
Maduracin
384.64
Envasad al vaco
384.64
etiquetado
384.64
Almacenado
384.64
mes
512.86
empaques mes

Para obtener
Leche fresca
Inoc. De cultivo
66.51 CaCl2
Colorante
884.63 Nitrito
Sol. Cuajo
Sal
Sal
5.69 Empaques
Etiquetas
Cajas

d) Valorizacin anual de los materia


REQUERIM.
Para obtener
Leche fresca
Inoc. De cultivo
CaCl2
Colorante
Nitrito
Sol. Cuajo
Sal
Sal
Empaques
Etiquetas
Cajas

entes datos:
che fresca); Refrigerado; Pasteurizado (Hay una merma de 7%); Coagulacin (en esta operacin se adiciona: 7% de inculo
n de cuajo y 3.5% de sal); Cortado de la cuajada; Coccin de la cuajada (Hay una merma del 5%); Desuerado (Hay una
de sal); Maduracin; Envasado al vaco y etiquetado; Almacenamiento.
de cartn conteniendo 12 unidades de queso.
12; CaCl 2 = S/. 2.30; Solucin de colorante = S/. 4.5; Nitrito de sodio = S/. 9.3; Solucin de cuajo = S/. 12 y Sal = S/. 1.2; el

nal obtenido representa el 10% del Ao 1 respecto al tamao de la planta. Para un horizonte de 4 aos y con un programa

el proyecto
proyecto

rograma de produccin anual


AOS
1
6154.301
10
1

2
21540.054
35
3.5

3
46157.259
75
7.5

TOTAL
4
61543.012
100
10

135394.63

equerimiento anual de los materiales directos e indirectos variables en el H-Py


AOS
TOTAL
1
2
3
4
6154.30
21540.05
46157.26
61543.01
135394.63
14400.00
50400.00
108000.00
144000.00
316800.00
937.44
3281.04
7030.80
9374.40
20623.68
200.88
703.08
1506.60
2008.80
4419.36
308.02
1078.06
2310.12
3080.16
6776.35
254.45
890.57
1908.36
2544.48
5597.86
401.76
1406.16
3013.20
4017.60
8838.72
468.72
1640.52
3515.40
4687.20
10311.84
134.44
470.54
1008.29
1344.39
2957.65
6154.30
6154.30
6154.30
6154.30
24617.20
6154.30
6154.30
6154.30
6154.30
24617.20
512.86
512.86
512.86
512.86
2051.43

alorizacin anual de los materiales directos e indirectos variables en el H-Py


AOS
TOTAL
1
2
3
4
6154.30
6154.30
6154.30
6154.30
24617.20
18720.00
65520.00
140400.00
187200.00
411840.00
11249.28
39372.48
84369.60
112492.80
247484.16
462.02
1617.08
3465.18
4620.24
10164.53
1386.07
4851.25
10395.54
13860.72
30493.58
2366.37
8282.28
17747.75
23663.66
52060.06
4821.12
16873.92
36158.40
48211.20
106064.64
562.46
1968.62
4218.48
5624.64
12374.21
161.33
564.64
1209.95
1613.26
3549.18
5538.87
19386.05
41541.53
55388.71
121855.16
1230.86
4308.01
9231.45
12308.60
27078.93
769.29
2692.51
5769.66
7692.88
16924.33
47267.67

Precios unitarios
Insumos
Leche fresca
Inoc. De cultivo
CaCl2
Colorante
Nitrito
Sol. Cuajo
Sal
Sal
Empaques
Etiquetas
Cajas

a) Ccluco de la mano de oba


CUADRO N 12. MANO DE OBRA REQUERIDO POR EL PROYECTO

7% de inculo
Hay una

DESCRIPCION

CALIFICACION REQ.
MENSUAL
I. M. O.DE FABRICACION Y OPERACIN
1.1. DIRECTA
NC
2
1.2. INDIRECTA
C
1

al = S/. 1.2; el

TOTAL
INGRESO *
MENSUAL ($) ($)

2168.75
2168.75
4337.50
* INCLUYE BENEFICOS SOCIALES, GRATIFICACIONES Y BONIFICACIONES

un programa

1084.37
2168.75

redactar segn caractrstuca dl proyecto

redactar segn caractrstuca dl proyecto

cios unitarios
Precio
1.30
12.00
2.30
4.50
9.30
12.00
1.20
1.20
0.90
0.20
1.50

1. TERRENO

La localizacin para la const. de la


planta tiene un area de 100m2 y
queda en el Jr. Libertad segunda
cuadra, el arancel en la respectiva
zona tiene un costo de 120 nuevos
soles.
2. EDIFICACION La planta estar construido con
material noble, con pisos de cermica, materiales propios para tratar alimentos, tendr pintura epxica en todo el contorno interno y en
la parte externa sera con pintura
satinada.. Tendr un rea de
m2 y tomar como referencia el
costo de constr. soles el m2.
TOTAL

actrstuca dl proyecto

VALOR
12,000.00

36,000.00

48,000.00

AQU SE PONE LA MAQUINARIA Y EQUUIPAMIENTO CON TODOS SUS DETALLES

b) TERRENO Y EDIFICACIONES
DESCRIPCION
CARACTERISTICAS

C) INVERSIONES DEL PROYECTO


DENOMINACION
I. INVERSION FIJA
1.1. TANGIBLE
- MAQ. Y EQUIPO DE PROCESO+MOVL.
- EQUIPO DE OFICINA
- TERRENO
- EDIFICACIONES
TOTAL INVERSION FIJA
1.2. DIFERIDO
- ESTUDIOS
- OTROS INTANGIBLES
TOTAL INVERSION DIFERIDA
INVERSION FIJA TOTAL
II. INVERSION EN CAPITAL DE TRABAJO
- MATERIALES DIRECTOS E INDIRECTOS
- OTROS GASTOS INDIRECTOS
- GASTOS ADMINISTRATIVOS
-GSTOS DE VENTAS
- MANO DE OBRA DIRECTA
- MANO DE OBRA INDIRECTA
- CAJA INICIAL
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO
INVERSION TOTAL

APORTE PROPIO 30%


DEUDA AL BANCO 70%

d) SERVICIO A LA DEUDA ETA


IMPORTE

131,500.00
6,700.00
12,000.00
36,000.00
186,200.00

63.78%
3.25%
5.82%
17.46%
90.31%

4,500.00
3,000.00
7,500.00
193,700.00

2.18%
1.46%
3.64%
93.95%

3,938.97
900
1,500.00
1800
2168.75
2168.75
0.00
12,476.47
206,176.47

1.91%
0.44%
0.73%
0.87%
1.05%
1.05%
0.00%
6.05%
100.00%

MONTO
TASA EFECTIVA AANUAL (%)
PERIODO DE PAGO (AOS)
FORMA DE PAGO (TRIMESTRAL)
PERIODO DE GRACIA
CUOTAS A PAGAR
TASA EFECTIVA TRIMESTRAL
AO

61852.94
144323.53

0
I

SUB-TOTAL AO I
II

SUB-TOTAL AO II
III

SUB-TOTAL AO III

TOTAL SERVICIO A LA

d) SERVICIO A LA DEUDA ETAPA OPERATIVA


144323.53
22%
3
12
2
10

TASA EFECTIVA AANUAL (%)


PERIODO DE PAGO (AOS)
FORMA DE PAGO (TRIMESTRAL)
PERIODO DE GRACIA
CUOTAS A PAGAR
TASA EFECTIVA TRIMESTRAL

0.05096913

###

5.0969125007

N DE CUOTA

CAPITAL O SALDO

INTERES

AMORTIZACION

CUOTA
CONSTANTE

1
2
3
4

144,323.53
144,323.53
144,323.53
132,900.95
120,896.17

7,356.04
7,356.04
7,356.04
6,773.85

0.00
0.00
11,422.58
12,004.78

7,356.04
7,356.04
18,778.62
18,778.62

28,841.98

23,427.36

52,269.33

5
6
7
8

108,279.52
95,019.81
81,084.27
66,438.44

6,161.97
5,518.91
4,843.08
4,132.79

12,616.65
13,259.71
13,935.55
14,645.83

18,778.62
18,778.62
18,778.62
18,778.62

20,656.76

54,457.74

75,114.49

9
10
11
12

51,046.12
34,869.28
17,867.91
0.00

3,386.31
2,601.78
1,777.26
910.71

15,392.31
16,176.85
17,001.37
17,867.91

18,778.62
18,778.62
18,778.62
18,778.62

SUB-TOTAL AO I

SUB-TOTAL AO II

SUB-TOTAL AO III
TOTAL SERVICIO A LA DEUDA

8,676.05

66,438.44

75,114.49

58,174.79

144,323.53

202,498.32

DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS Y AMORTIZACION DE INTANGIBLES


ACTIVO
I. DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Balanza de plataforma
Cmara de refrigeracin
Pasteurizador
Tanque homogenizador
Marmitas de acero
Moldes de acero
Prensa manual
Envasadora al vacio
Mobioliario
Camioneta 4x4
Computadora
Infraestrucrua de la planta
TOTAL DEPREC. DE A/F
II.. AMORTIZ. DE INTANG.
ACTIVO
- ESTUDIOS
- OTROS INTANGIBLES
TOTAL AMORTIZ. DE INTANG.
TOAL DEPREC Y AMORTIZAC.

VALOR DE
ADQ.
1,500.00
6,500.00
5,000.00
15,000.00
10,000.00
2,000.00
2,500.00
9,000.00
3,200.00
80,000.00
3,500.00
36,000.00

MONTO
4,500.00
3,000.00

VALOR
RESIDUAL
150.00
650.00
500.00
1,500.00
1,000.00
200.00
250.00
900.00
640.00
10,000.00
700.00
1,090.91
17,580.91

VALOR A
DEPREC.
1,350.00
5,850.00
4,500.00
13,500.00
9,000.00
1,800.00
2,250.00
8,100.00
2,560.00
70,000.00
2,800.00
34,909.09

VIDA UTIL
(AOS)
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
5.00
8.00
5.00
33.00

HORIZONTE
Py (AOS)
4
4

DEPREC.
ANUAL
135.00
585.00
450.00
1,350.00
900.00
180.00
225.00
810.00
512.00
8,750.00
560.00
1,057.85
15,514.85
AMORTIZ.
ANUAL
1,125.00
750.00
1,875.00
17,389.85

F) PROYECCION ANUAL DE COSTOS Y GASTOS DE PRODUCCION


CONCEPTO
AOS
1
2
3
I. COSTO DE FABRICACION
Materiales directos e indirectos variables
47,267.67 165,436.85 354,507.54
Otros gastos indirectos
10,800.00
10,800.00
10,800.00
MANO DE OBRA DIRECTA
26,025.00
26,025.00
26,025.00
MANO DE OBRA INDIRECTA
26,025.00
26,025.00
26,025.00
TOTAL COSTO DE FABRICACION
110,117.67 228,286.85 417,357.54
II. GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
18,000.00
18,000.00
18,000.00
GASTOS DE VENTAS
21,600.00
21,600.00
21,600.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIN
39,600.00
39,600.00
39,600.00
III. DEPRECIACION DE A/F Y AMORTIZAC.
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
15,514.85
15,514.85
15,514.85
AMORTIZACION DE INTANGIBLES
1,875.00
1,875.00
1,875.00
TOTAL DEPRECIACION Y AMORTIZACION
17,389.85
17,389.85
17,389.85
IV. COSTO FINANCIERO
INTERESES Y COMISIONES
28,841.98
23,427.36
52,269.33
TOTAL COSTO FINANCIERO
28,841.98
23,427.36
52,269.33
COSTO TOTAL DE PRODUCCION
195,949.50 308,704.06 526,616.72
PRODUCCION TOTAL (EMPAQUES)
6154.301 21540.054 46157.259
COSTO PROMEDIO /EMPAQUE PRODUCIDO
31.84
14.33
11.41

f.1 ) precio de venta del producto

35
35
47,267.67
6,154.30

165,436.85
21,540.05

354,507.54
46,157.26

7.68042872 7.68042872 7.68042872

h. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDA DURANTE EL HORIZONTE DEL PROYECTO


total
4

CONCEPTO
1

472,676.72
10,800.00
26,025.00
26,025.00
535,526.72

1,039,888.78
43,200.00
104,100.00
104,100.00
1,291,288.78

18,000.00
21,600.00
39,600.00

72,000.00
86,400.00
158,400.00

15,514.85
1,875.00
17,389.85

62,059.40
7,500.00
69,559.40

0.00
0.00
592,516.57
61543.012
9.63

104,538.67
104,538.67
1,623,786.85

472,676.72
61,543.01
7.68042872

A. INGRESOS

Venta de queso
TOTAL INGRESOS
B. EGRESOS
I. COSTO DE FABRICACION
II. GASTOS DE OPERACIN
III. DEPRECIACION DE A/F Y AMORTIZAC.
IV. COSTO FINACIERO
TOTAL EGRESOS
DIFERENCIA INGRESOS Y EGRESOS (A-B)
(-)REINVERSION (10 % DE A-B))
(-) IMPUESTO A LA RENTA (30 % DE A-B))
UTILIDAD NETA

215,400.54

753,901.90

215,400.54

753,901.90

110,117.67
39,600.00
17,389.85
28,841.98
195,949.50
19,451.04
1,945.10
5,835.31
11,670.63

228,286.85
39,600.00
17,389.85
23,427.36
308,704.06
445,197.84
44,519.78
133,559.35
267,118.70

HORIZONTE DEL PROYECTO

I) El peunto de equilibrio dl proyecto en el hrozontes

AO

TOTAL
3

1,615,504.07

PRODUCCION DE EQUILIBRIO

2,154,005.42 4,738,811.93

1,615,504.07

2,154,005.42

4,738,811.93

417,357.54
39,600.00
17,389.85
52,269.33
526,616.72
1,088,887.34
108,888.73
326,666.20
653,332.41

535,526.72
39,600.00
17,389.85
0.00
592,516.57
1,561,488.85
156,148.89
468,446.66
936,893.31

1,291,288.78
158,400.00
69,559.40
104,538.67
1,623,786.85
3,115,025.08
311,502.51
934,507.52
1,869,015.05

AO

PRODUCCION

INGRESO

ANUAL (KG.)

COSTO TOTAL
FIJO

6,154.30

215,400.54

105,266.98

21,540.05

753,901.90

143,267.21

46,157.26

1,615,504.07

172,109.18

61,543.01

2,154,005.42

119,839.85

AO

1
2
3
4

PVU

35.0000
35.0000
35.0000
35.0000

CVU

7.6804
7.6804
7.6804
7.6804

PVU-CVU

27.3196
27.3196
27.3196
27.3196

FLUJO DE CAJA DURANTE EL PRIMER AO DE OPERACIN DEL PROYE


CONCEPTO
1

A. INGRESOS
Caja Inicial

COSTO TOTAL
VARIABLE

PRODUCCION DE EQUILIBRIO
KG.

Venta de Quesos
TOTAL INGRESOS

47,267.67

3,853.17

62.61%

B. EGRESOS

165,436.85

5,244.12

24.35%

Materiales directos e indir variabes

354,507.54

6,299.85

13.65%

472,676.72

4,386.59

7.13%

5,473.57

10,947.15

9,064.67

17,950.05 17,950.05

0.00

17,950.05

17,950.05

17,950.05 23,423.62

28,897.19

27,014.72

3,938.97

3,938.97

3,938.97

3,938.97

900.00

900.00

900.00

900.00

Mano de Obra Directa

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

Mano de Obra Indirecta

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

Gastos administrativos

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

Gastos de Vetnas

1,800.00

1,800.00

1,800.00

1,800.00

Otros gastos

Intereses
CFT/(PVU-CVU)

3,853.1709
5,244.1236
6,299.8494
4,386.5934

7,356.04

Amortizaciones

0.00

0.00

0.00

0.00

Reinversion

0.00

0.00

0.00

0.00

Impuestop a la Renta

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTAL EGRESOS

12,476.47 12,476.47

19,832.52

12,476.47

CAJA FINAL (A - B)

5,473.57 10,947.15

9,064.67

14,538.25

DE OPERACIN DEL PROYECTO


MES
5

14,538.25

TOTAL
7

10

11

12

20,011.82

18,129.35

23,602.92

29,076.49

15,771.44

21,245.01

26,718.59

0.00

17,950.05 17,950.05

17,950.05

17,950.05

17,950.05

17,950.05

17,950.05

17,950.05

215,400.54

32,488.29 37,961.86

36,079.39

41,552.97

47,026.54

33,721.49

39,195.06

44,668.63

215,400.54

3,938.97

3,938.97

3,938.97

3,938.97

3,938.97

3,938.97

3,938.97

3,938.97

47,267.67

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

900.00

10,800.00

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

26,025.00

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

2,168.75

26,025.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

18,000.00

1,800.00

1,800.00

1,800.00

1,800.00

1,800.00

1,800.00

1,800.00

1,800.00

21,600.00

6,773.85

28,841.98

7,356.04

7,356.04

0.00

0.00

0.00

0.00

11,422.58

0.00

0.00

12,004.78

23,427.36

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

12,476.47 19,832.52

12,476.47

12,476.47

31,255.10

12,476.47

12,476.47

31,255.10

201,987.01

20,011.82 18,129.35

23,602.92

29,076.49

15,771.44

21,245.01

26,718.59

13,413.54

13,413.54

K) FLUJO DE FONDOS ECONOMICO FINANCIERO


CONCEPTO
0

A. FLUJO DE INGRESOS
VENTAS

0.00

215,400.54

753,901.90

1,615,504.07

VALOR RESIDUAL DE A/F


RECUPERACION DE CPITAL DE TRABAJO
TOTAL INGRESOS

0.00

215,400.54

753,901.90

1,615,504.07

B. FLUJO DE EGRESOS
INVERSION FIJA (TANGIBLES E INTANBGIBLES)
INVERSION EN CAPITAL DE TRABAJO

193,700.00
12,476.47

COSTO DE FABRICACION

110,117.67

228,286.85

GASTOS DE OPERACIN

39,600.00

39,600.00

417,357.54
39,600.00

TOTAL EGRESOS

206,176.47

149,717.67

267,886.85

456,957.54

FLUJOFONDOS ECONOMICO (A - B)

-206,176.47

65,682.87

486,015.05

1,158,546.53

MAS:
PRESTAMO

144,323.53

MENOS:
SERVICIO A LA DEUDA

52,269.33

75,114.49

75,114.49

IMPUESTO A LA RENTA

5,835.31

133,559.35

326,666.20

7,578.22

277,341.20

756,765.83

FLUJO FONDOS FINANCIERO

-61,852.94

157%
VANE
VANF

-$1,901.82

TIRE
TRF

156.076%

R B/CE
R B/CF

TOTAL
4
2,154,005.42

4,738,811.93

17,580.91
12,476.47
2,184,062.80

4,768,869.31
193,700.00
12,476.47

535,526.72

1,291,288.78

39,600.00

158,400.00

575,126.72

1,655,865.25

1,608,936.09

3,113,004.06
144,323.53
202498.317655

468,446.66

934,507.52

1,140,489.43

2,120,321.75
PRIE
PRIF

EJEMPLO DE APLICACIN

CONCEPTO

MESES
1

Venta de cecina mes 1

200.00

Materiales direct

650
250
800
1200
750
700
800
950

Otros gastos
Mano de Obra
Mano de Obra
Gastos adminis
Gastos de Vet
Intereses
Amortizacione
Reinversion
Impuestop a l

30

6000

A. INGRESOS

Caja Inicial
Venta de cecina
TOTAL INGRESOS

6,150.00

B. EGRESOS
Materiales directos e ind. V
Otros gastos
Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
Gastos administrativos

6100

150.00
6,000.00

Gastos de Vetnas
Intereses
Amortizaciones
Reinversion
Impuestop a la Renta

650
250
800
1200
750
700
800
950
0.00
0.00

TOTAL EGRESOS

6,100.00

CAJA FINAL (A - B)

50.00

MESES
2

TOTAL
3

50.00

850.00

2,685.00

150.00

6,900.00

7,935.00

9,125.25

29,960.25

6,950.00

8,785.00

11,810.25

30,110.25

650.00

650.00

650.00

2,600.00

250.00

250.00

250.00

1,000.00

800.00

800.00

800.00

3,200.00

1,200.00

1,200.00

1,200.00

4,800.00

750.00

750.00

750.00

3,000.00

700.00

700.00

700.00

2,800.00

800.00

800.00

800.00

3,200.00

950.00

950.00

950.00

3,800.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

6,100.00

6,100.00

6,100.00

24,400.00

850.00

2,685.00

5,710.25

5,710.25

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