Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302-03513

TRAB
2015-II
AJO

AUDITORIA TRIBUTARIA

Ciclo:

Datos del alumno:

ACAD
MICO

Apellidos y nombres:

Cdigo de matrcula:
Uded de matrcula:

Nota:

C.P.C. Gladys Sanchez Rojas

Docente:

Seccin:

Mdulo II

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en el
men contextual de su curso

Panel de control

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 20 DE
DICIEMBRE 2015
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:
1.

Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.

Revisar la previsualizacin de
su
trabajo
para
asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn
definidas en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2015-II por lo que no se
aceptarn trabajos extemporneos.

1TA20152DUED

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente

de consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5.

Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 3 y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de situaciones

problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
1.- La empresa Pesquera del Norte S.A. identificada con RUC No.20105951959 y
domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la
2TA20152DUED

elaboracin de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde

el ao 2000.
Para efectos de la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera
Categora del ejercicio gravable 2015 presenta la siguiente informacin:
1

El Estado de Situacin Financiera a valores histricos al 31.12.2015, refleja

una utilidad antes del clculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este
monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.

Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a

S/.5,306,768.
Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta
mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente
pagado (S/.726,697).

Al 31 de diciembre de 2015, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos

treinta y dos (432) trabajadores bajo la relacin de dependencia, por
consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participacin en las
utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto
(Artculo 2 del Decreto Legislativo N 892).Asimismo, la empresa cumpli con
efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentacin de la
declaracin jurada anual.

La empresa desde el ao 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores

discapacitados, los cuales perciben una remuneracin mensual de S/.2,600.00.
Adicionalmente, en el mes de julio de 2015, ingresaron a laborar a la empresa
dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneracin mensual de
S/.1,200.00
La empresa no tiene:
Perdida de ejercicios anteriores que compensar.
Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
Vinculacin econmica con otras personas.

5
1
2
3

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A VALORES HISTORICOS AL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE

CUENTAS
Efectivo y equivalente de Efectivo

AL 31 DE DICIEMBRE 2015

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

49,550,540

3TA20152DUED

Cuentas por cobrar comerciales

Cuentas por cobrar accionistas y
personal
Provisin para cuentas de cobranza
dudosa

23,645,880
9,111,440
-130,840

Materias Primas y Auxiliares

49,148,000

Suministros diversos

15,144,740

Inmueble maquinaria y Equipo

104,501,51
0

Depreciacin Inmueble maq y Eqpo

Cargas Diferidas

-28,526,440
16,712,090

Tributos Por Pagar

Remunerac y Participac por pagar

9,603,340

Cuentas por pagar comerciales

29,271,170

Cuentas por pagar Diversas

423,730

Capital

149,212,050

Reservas

9,297,410

Resultados Acumulados

7,548,733

Utilidad del Ejercicio

33,800,487
239,156,92
0

Totales

239,156,920

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Ventas

317,391,640.00

costo de vtas

-255,429,720.00

UTILIDAD BRUTA

61,961,920.00

gastos de operacin

-28,343,613.00

gastos de vtas

-10,903,041.00

gastos administrac.

-17,440,572.00

UTILIDAD DE OPERACIN

33,618,307.00

otros ingresos y gastos

gastos financieros

-328,120.00

4TA20152DUED

Datos adicionales
ingresos financieros gravados

402,730.00

Inters no deducibles
ingresos financieros
no grava

134,250.00

(A) Total gastos por intereses

cargas excepcionales

1 (B) Total ingresos por intereses exonerados

UTILIDAD ANTES DE PART E

(C). Monto Deducible A-B
IMPSTO

-26,680.00
33,800,487.00

Monto Deducible (A-C)

Gastos recreativos del personal
Por el da del trabajo, da de la madre y da del
padre se organizaron agasajos al personal

(A) Ingresos netos del ejercicio (Ventas netas

ms otros ingresos gravados)
(B)Gastos recreativos contabilizados
S/.158,428.
( C)Lmite mximo deducible

Monto No Deducible (B-C)

Exceso de remuneraciones del Directorio

Las remuneraciones de directores de la empresa,

cargadas a gastos de administracin, ascienden
a S/.2`208,147.
3 A)Utilidad segn Balance al 31.12.2015
B)(+)Remuneraciones a Directores
cargadas a gastos
Total Utilidad

Monto No Deducible
Exceso de gastos de representacin
Se registraron en la contabilidad gastos de
representacin por S/.152,462
4

(A)Ingresos brutos del ejercicio

(B) Gastos de representacin
contabilizados
( C) Limite mximo
deducible
Monto No Deducible (A-C)
Gastos por viticos en el exterior

El gerente general realizo un viaje a la ciudad de

Tokio (Japn)en bsqueda de nuevos clientes y
permanece 7 das, del 02 al 08 de noviembre de
2015. Se registraron gastos de alimentacin por

5TA20152DUED