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UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO ACADMICO DE CIENCIAS CONTABLES

INFORME FINAL DE PRCTICA PRE PROFESIONAL


PROCESO CONTABLE EN LA EMPRESA MUNICIPAL SEDA HUNUCO
S.A-SUCURSAL LEONCIO PRADO

PRESENTADO POR
OLAZA SALAZAR; Dadfeny Blanca

ASESOR
CPC. GUERRERO FEBRES; Manuel Ricardo

TINGO MARIA-PERU
2015

DEDICATORIA

Este trabajo le dedico especialmente a


toda mi familia que con su paciencia y
esfuerzo
adelante

me

ayudaron

seguir

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por darme paciencia


en este trabajo, a mi Mam por su
compresin y apoyo incondicional, a mi
asesor por su compresin y orientarme
en la redaccin, y a mis amigos por su
apoyo en este trabajo.

INDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INTRODUCCION........................................................................................................... 6
CAPITULO I.................................................................................................................. 7
ASPECTOS GENERALIDADES DE LA EMPRESA SEDA HUANUCO S.A
SUC.LEONCIO PRADO................................................................................................7
1.1.

CREACIN Y UBICACIN:............................................................................7

1.2.

MISION Y VISION...........................................................................................8

1.3.

FINES Y OBJETIVOS.....................................................................................9

1.3.1.

Fines:.......................................................................................................9

1.3.2.

Objetivos.................................................................................................9

1.4.

FUNCIONES...................................................................................................9

1.5.

NORMATIVIDAD APLICABLE......................................................................10

1.5.1.
1.6.

Base legal:.............................................................................................10

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.............................................................10

1.6.1.

Estructura Orgnica.............................................................................10

1.6.2.

Organigrama General..........................................................................11

1.6.3.

Organigrama de la Suc. Leoncio Prado.............................................12

CAPITULO II............................................................................................................... 13
ACTIVIDADES DE PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO SA SUC.LEONCIO PRADO.........................13
2.1.

GENERALIDADES........................................................................................13

2.2.

PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA y ALCANTARILLADO..............13

2.2.1. Ingresos (Ventas de Prestacin de Servicios de Agua Potable y


Alcantarillado).....................................................................................................14
2.2.2. Financiamiento de agua Potable y Alcantarillado de Seda Hunuco
S.A. Suc. Leoncio Prado....................................................................................15
CAPITULO III..............................................................................................................17
PROCESO CONTABLE EN LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS DE
AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO S.A. SUC. LEONCIO
PRADO........................................................................................................................ 17
3.1.

CARATERISTICAS.......................................................................................17

3.2.

LIBROS DE CONTABILIDAD.......................................................................17

3.2.1.

LIBROS PRINCIPALES.........................................................................17

3.2.2.

Libros Auxiliares...................................................................................18

3.3.

SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE:.................................................19

3.3.1.

Generalidades.......................................................................................19

3.3.2.

Mdulo de contabilidad........................................................................20

3.3.3.

Registro contable.................................................................................21

3.3.3.1. El Registro Contable de Seda Hunuco SA Suc. Leoncio Prado......24


CAPITULO IV..............................................................................................................36
ELABORACIN Y PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EPS
SEDA HUANUCO S.A. SUCURSAL LEONCIO PRADO..........................................36
4.1.

ASPECTOS GENERALES:...........................................................................36

4.2.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.......................................................37

4.2.1.

Evolucin de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio:...............38

4.3.

ESTADO DE RESULTADO...........................................................................38

4.4.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.............................................................38

4.5.

NOTAS A LOS ESTADO FINANCIEROS......................................................39

4.6. LOS ESTADOS FINANCIEROS DE SEDA HUANUCO S.A SUC.LEONCIO


PRADO.................................................................................................................... 40
CONCLUSIONES........................................................................................................43
RECOMENDACIONES................................................................................................44
BIBLIOGRAFIA...........................................................................................................45

INTRODUCCION

En el presente informe de prcticas titulado PROCESO CONTABLE EN LA


EMPRESA MUNICIPAL

SEDA HUANUCO

S.A-SUCURSAL

LEONCIO

PRADO. Se desarroll con la finalidad de prestar resumidamente los


conocimientos que pude obtener en el rea contable, durante la ejecucin de
mis prcticas en la empresa

SEDA HUANUCO S.A SUC. LEONCIO

PRADO.
El desarrollo de las prcticas pre-profesionales significa un primer contacto del
estudiante con el mundo del trabajo, en consecuencia el presente informe est
orientado a relacionar y fortalecer los conocimientos adquiridos en esta casa
superior. La prctica contable est encaminada a la preparacin de lo que
significa enfrentar el campo laboral al culminar los estudios.
El informe consta de cuatro captulos que comprende los siguientes:
En el captulo I se presenta la naturaleza de la empresa relacionada con su
constitucin como sociedad annima prestadora de servicios de agua potable y
alcantarillado. El captulo II abarca la actividad de prestacin de servicios que
se realiza en la Empresa, en el captulo III se encuentra el proceso contable
que se realiza en la empresa y por ltimo en el captulo IV se demuestra la
elaboracin y presentacin de los estados financieros de la empresa, as como
tambin las conclusiones y recomendaciones finales.
Esperando haber cumplido

con los objetivos

trazados en su realizacin

agradecemos a todos aquellos que me guiaron en el desarrollo de la misma.

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALIDADES DE LA EMPRESA SEDA HUANUCO S.A
SUC.LEONCIO PRADO
1.1.

CREACIN Y UBICACIN:
Esta empresa esta denominada como Empresa Municipal de
Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de Hunuco Sociedad
Annima y en forma abreviada SEDA HUNUCO SA constituida
con fecha de septiembre de 1998, debidamente inscrita en los registros
pblicos de Hunuco, en la partida electrnica N11OO181 en el rubro
de sociedades mercantiles, la Empresa EPS se rige por el art. 18 de la
ley general de servicios de saneamiento de la ley 26338, la ley
N30045, ley 26887 y de ms leyes vigentes.
La oficina central se encuentra ubicada en el departamento de
Hunuco, Jr. Dmaso Beran N 545, y la Sucursal se encuentra en la
Provincia de Leoncio Prado, Distrito de Rupa Rupa, en la ciudad de
Tingo Mara con domicilio fiscal en el jr. Jos Olaya N342.
Por muchos aos los habitantes de la ciudad de Hunuco se abastecan
el servicio de agua a travs de pozos, acequias y de los ros Huallaga e
Higueras respectivamente. Por la mitad de las calles de la ciudad de
Hunuco existan canales de agua para el uso pblico; recin a partir de
1940 se form la Junta Administradora de Agua. Entre las sequias
madres podemos mencionar, el que pasaba por el hoy Ir. Esteban
Pabletich (Aparicio Pomares) y del pasaje Dos Aguas; entre los pozos
Pblicos de la Plaza de Armas y de la Alameda de la Repblica.
Desde el ao de 1948 a 1964 el servicio de agua pas depender del
MINISTERIO DE FOMENTO Y OBRAS PUBLICAS. De 1964 a 1982 la
administracin del agua en Hunuco pas al Ministerio de Vivienda y
Contraccin, que dependa directamente de la Direccin General de
Obras Sanitarias, su administracin comprenda las Provincia de
Pachitea, Dos de Mayo, Huamalies, Tingo Mara y Pucallpa.

Desde 1982 a 1992 el servicio de agua potable pas a las manos del
Servicio Nacional de Agua Potable y alcantarillado SENAPA. A partir
del 21 de octubre de 1992 a la fecha se encuentra como empresa
Municipal SEDA HUANUCO S.A., bajo la administracin de tres
municipios (Hunuco; Amarilis Y Leoncio Prado Tingo Mara). Los
Alcaldes de estas 3 Municipalidades conforman la Junta General de
Accionistas, Presidido por el alcalde de Hunuco por ser el mayor
accionista, y representado por 5 Directores (un representante por la
Municipalidad de Hunuco, uno por Leoncio Prado-Tingo Mara, uno por
el gobierno regional, uno por la Sociedad civil y uno por colegios
profesionales.
1.2.

MISIN Y VISIN
MISION
Somos una

empresa

de

servicios

de

agua

potable

alcantarillado, brindando un servicio eficiente y buscando


continuamente la calidad, que satisfagan las necesidades y
expectativas del cliente, fundamentados en los principios de la
empresa; contribuyendo permanentemente al cuidado de la salud,
al bienestar de la poblacin y al desarrollo de la regin.
VISION
Somos una

empresa

de

prestigio

nacional,

reconocida

internacionalmente por brindar un servicio de excelencia, que


satisface plenamente las exigencias de sus usuarios en el mbito
de su jurisdiccin, preservando el medio ambiente, con
infraestructura,

tecnologa

calificada.

1.3. FINES Y OBJETIVOS.


1.3.1. Fines:

moderna

personal

altamente

Los fines de SEDA HUANUCO S.A y las actividades que realice con tal
propsito, son de utilidad y necesidad pblica y de inters social, para la
consecuencia de sus fines la empresa actuara con arreglo a los
lineamientos de la poltica nacional y local, emanadas del gobierno
central y de las municipales propietarias de las acciones de la empresa y
de cuerdo a los dispositivos vigentes sobre la materia.
1.3.2. Objetivos.
Mejoramiento en la calidad de servicios de agua potable y
alcantarillado.
Incrementar los niveles de cobertura del servicios de agua potable
y alcantarillado.
Mejorar la gestin comercial.
Fortalecer la situacin econmica-financiera de la EPS.
1.4. FUNCIONES
Producir y promover a la poblacin de Tingo Mara y aledaos, agua
potable debidamente garantizado y efectivo sistema de alcantarillado.
Realizar anlisis de riesgos e impacto sanitario, con el objetivo de
generar la informacin tcnica econmica necesaria, para predecir la
magnitud de los efectos potenciales en caso de suministros defectuoso
de agua potable y alcantarillado.
Organizar y concluir el sistema de emergencia social, sanitaria para
evitar la disminucin del colapso de agua potable y alcantarillado.

1.5. NORMATIVIDAD APLICABLE


1.5.1. Base legal:
La prestacin de servicios lo realiza en cumplimiento a principales
normas que afectan las actividades de la empresa son:
Ley 27972 , Orgnica de Municipalidades
Ley 24948, Ley de la Actividad Empresarial del Estado

Ley 26887, Ley general de sociedades


Ley 26338,Ley general de servicios de saneamiento
Ley 28870,Para Optimizar de la gestin de las entidades de

prestadoras de servicios de saneamiento


Ley 30045, Ley de Modernizacin de los servicios de

saneamiento.
RESOLUCIN

Nro.

168-2014-GG-SEDA

HUNUCO

POLTICA DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO


1.6. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
1.6.1. Estructura Orgnica
rganos de Alta Direccin
Junta General de Accionistas
Directorio
Gerente General
rgano de control
Oficina de auditoria interna
rganos de lnea
Gerencia comercial
Gerencia operacional
rganos de Asesora
Oficina de asesora legal
Oficina de planeamiento
rganos de Administracin
Oficina de Administracin y Finanzas
Oficina de Imagen Institucional
1.6.2. Organigrama General

10

S.A.

1.6.3. Organigrama de la Suc. Leoncio Prado

CAPITULO II
ACTIVIDADES DE PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO SA SUC.LEONCIO PRADO.
2.1.

GENERALIDADES.
Uno de sus objetivos de la Empresa Seda Hunuco S.A es incrementar
los niveles de coberturas de servicios de agua potable y alcantarillado,
que alcanzando ese objetivo en el ao 2014 la cobertura del servicio
de agua potable a la fecha alcanz el 67%, as mismo la cobertura del
servicio de alcantarillado alcanz el 61% de cobertura. Respecto a las
conexiones domiciliarias de agua potable en el ao2012 lleg a contar
con un total de 40,469 con el incremento de 1,894 conexiones nuevas,
de igual forma las conexiones domiciliarias de alcantarillado tuvieron un
incremento

2.2.

PRESTACIN DE SERVICIOS DE AGUA y ALCANTARILLADO


Servicio de agua potable.
El sistema de produccin
almacenamiento

comprende

la

captacin,

y conduccin de agua cruda, tratamiento y

conduccin de agua tratada, y apta para el consumo humano.


El sistema de distribucin comprende almacenamiento, desde sus
redes de distribucin y dispositivo de entrega ala usuario,
conexiones domiciliarias, inclusive la instalacin de medidores de
consumo, piletas pblicas, unidades sanitarias u otros.
Alcantarillado.
El sistema de recoleccin comprende las conexiones
domiciliarias, sumideros, redes de colectores y emisores.

2.2.1. Ingresos (Ventas de Prestacin de Servicios de Agua Potable y


Alcantarillado)

En

los siguientes cuadros se demuestra en forma detallada

las ventas o

ingresos de prestacin de servicios de agua potable y alcantarillado de Seda


Hunuco Suc. Leoncio Prado.

Detalle de las ventas

El Resumen de registro de ventas

2.2.2.

Funcionamiento

(Gastos

operativos)

de

agua

Potable

Alcantarillado de Seda Hunuco S.A. Suc. Leoncio Prado.

La empresa seda Hunuco S.A. Suc. Leoncio Prado

tiene los siguientes

gastos incurridos:
Las compras de Materia Prima, Materiales Auxiliares
En los siguientes cuadros se demuestra en forma resumida y detallada de
las compras incurridas en el II semestre del ao 2014.

Gastos del Personal (Provisin y Cancelacin de Planilla de


Remuneracin)

En el cuadro siguiente se detalla los pagos de sueldos y salarios, beneficios y


leyes sociales de julio a diciembre de ao 2014.

Depreciacin de Inmueble Maquinaria y Equipo


En el siguiente cuadro se detalla las depreciaciones de julio a diciembre del
ao 2014

CAPITULO III
PROCESO CONTABLE EN LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS
DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO SEDA HUANUCO S.A. SUC.
LEONCIO PRADO
3.1.

CARATERISTICAS
En la empresa Seda Hunuco S.A registran las operaciones segn el
plan de cuenta general empresarial, para mayor eficiencia y anlisis
contable se ha implementado un sistema de informacin contable
computarizado denominado AVALON, expresado en moneda nacional tal
como lo disponen las leyes vigentes.
Todas las operaciones registradas

3.2.

se

encuentran

debidamente

sustentadas con documentacin previa justificada.


LIBROS DE CONTABILIDAD.
Son aquellos generados por el registro de las operaciones monetarias y
financieras realizados en la empresa; estos libros se llevan de acuerdo
al cdigo de comercio y son clasificados en libros principales y en libros

auxiliares.
3.2.1. LIBROS PRINCIPALES
3.2.1.1. Libro de Inventario y Balances: Este es un libro principal y
obligatorio foliacin simple en el que se registran

todos los

inventarios y balances que se efectu en la empresa durante los


ejercicios de sus operaciones. Este es el primer libro que se emplea
al iniciar la contabilidad de la empresa, cabe mencionar que la
empresa debe llevar dos tipos de inventario, el fsico y el contable.
En el inventario fsico se realiza un recuento minucioso de toda la
mercadera, mueble y enseres que tiene una empresa; en cuanto al
inventario contable, se le define como el recuento de todos los bienes
3.2.1.2.

que tiene la empresa en base de sus datos registrados en sus libros.


Libro Diario: este es otro de los libros contables obligatorios y
principales que la empresa debe tener para anotar las operaciones

3.2.1.3.

econmicas y financieras que realiza diariamente.


Libro mayor: El libro mayor es otro libro obligatorio y principal que
sirve como depsito de todas las cuentas e importes en forma
resumida e independiente. Es interesante notar como el desarrollo de

la contabilidad hace una labor de sntesis; es decir, se avanza del


detalle hacia el resumen.
3.2.2. Libros Auxiliares
3.2.2.1. Planilla de Remuneraciones: Es un libro auxiliar de carcter
obligatorio que se autorizado por el

ministerio

de trabajo,

posteriormente se reporta el ES SALUD para otorgar a la empresa su


registro patronal y realizar sus pagos ,adems de tener conocimiento
de la afiliacin de los trabajadores al sistema privado de pensiones
(SPP) o la oficina nacional de pensiones (ONP),la empresa tiene
trabajadores a su cargo en la relacin de dependencia ,este registro
es generado por el sistema de recursos humanos de la empresa, se
3.2.2.2.

enva copias cada mes a la sede central.


Registro de Compras: Este es el libro auxiliar donde se registran
los comprobantes de pago que sustentan las adquisiciones que
realiza la empresa, a la igual que el registro de ventas, tambin se

3.2.2.3.

enva copias cada mes a la sede central.


Registro de Ventas: Es un libro auxiliar en el cual se registran las
ventas de los bienes y servicios que constituyen el giro de negocio de
la empresa ,sustentados por los respectivos comprobantes .el
sistema comercial genera reportes de este libro y es registrado en

3.2.2.4.

forma manual, se enva una copia cada mes a la sede central.


Libro caja: Libro principales obligatorio en el que se registra y
controla el movimiento del efectivo de la empresa, es decir tanto los
ingresos como los egresos como consecuencia de las transacciones
econmicas que la empresa realiza, adems nos proporciona la
informacin referente a la disponibilidad y liquidez en un momento
dado. Este libro se lleva en la Seda Central.

3.3. SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE:


3.3.1. Generalidades.
Un sistema contable es el conjunto de principios .normas y
procedimientos contables que se aplican con el objeto de registrar las
operaciones de la empresa de tal manera que puedan ser reflejadas en

documentos contables que permitan apreciar de forma objetiva la


situacin econmica y financiera de la misma.
La Empresa Seda Hunuco SA acorde con los avances tecnolgicos ha
optado por utilizar un sistema contable computarizado, en razn de la
complejidad y amplitud de sus operaciones contables, este sistema se
denomina AVALON.
AVALON, contempla la gestin integral de la instituciones atreves de sus
mdulos principales (contabilidad, costos, finanzas, patrimonio, logstica,
nomina, planeamiento) estandarizando y racionalizando la gestin dando
fluidez a la data. Proveyendo informacin real y al instante de los
balances operativos, contables y de informacin estratgica de la
institucin y permitiendo de esta manera que la gerencia tomar mejores
y oportunas decisiones, contribuyendo a la reduccin de costos
operativos y aumentando la rentabilidad del negocio y por ende el de la
operacin, AVALON cuenta con un buen diseo de la interface grfica de
Microsoft Windows para el usuario (GUI) con una manera amigable
adems provee toda la funcionalidad de mantenimiento que ayuda a
maximizar la eficiencia de las operaciones y minimizar los costos de
mantenimiento.
El AVALON al ser un sistema completamente integrado, No deja de lado
la posibilidad de implementar y utilizar los mdulos en forma
independiente o configurar la integracin de los mdulos que el cliente
requiera en este momento e ir implementando al resto de modulo segn
se le vayan incrementando sus actividades y requerimiento.

MODULOS DE AVALON

3.3.2. Mdulo de contabilidad


El mdulo de contabilidad funcionalmente se encuentra integrado con
todos los mdulos del ERP AVALON permitiendo que los mismos
generen informacin para el sistema contable, induciendo a un nico
registro de la informacin en el sistema. Este mdulo permite un fcil
manejo del plan de cuentas, seguimiento de transacciones contables,
Mayorizacin y cierres peridicos.
Principales funcionalidades:

Contabilidad financiera. Soporta la gestin operativa y contable,


brindando informacin de uso e intereses gerencial y adems con fines

tributarios, sincronizando debidamente a la institucin.


Procesos: Bajo la funcin de Mantenimiento de tablas y procesos
como el cierre mensual, clculo de ajustes ACM, Asientos de Cierre y

Apertura, etc.
Movimientos: Para el registro o ingreso de los comprobantes contables.
Consultas: para la consulta de Saldos, Movimientos y Comprobantes.
Reportes: emisin de reportes de consistencias, anlisis de cuentas,
estados financieros; etc. As mismo los reportes requeridos por SUNASS

a la empresa de agua potable y saneamiento.


Utilitarios: permite realizar copias de seguridad, definir sucursales,
definir usuarios por niveles, realizar ellas o transferencia de informacin
(asientos contables); etc.

3.3.3. Registro contable.


Para la contabilizacin de datos recibidos se debe tener en cuenta los
principios de contabilidad generalmente aceptados tales Partida Doble,
el Devengado, entre otros. Es importante la utilizacin de disposiciones
legales vigentes y dems procedimientos que permita el control eficiente
de las operaciones econmicas y financieras. Al establecer los hechos y
transacciones sustentadas en forma documentadas que deban ser
contabilizados se procede a sus registros utilizando los mdulos
existentes en la Empresa, las que simultneamente se centralizan en el
mdulo contable. La sucursal Leoncio prado legaliza el Balance de
Comprobacin, Balance General y el Estado de Ganancia y Perdidas a

valores histricos, pero quien realiza la consolidacin en la oficina


central de contabilidad ubicada en la ciudad de Hunuco.
SEDA HUNUCO SUC. LEONCIO PRADO, utiliza diversos registros
contables llamados Comprobantes, las que se adecuan a la necesidades
o al tiempo de actividad que realiza los requerimientos de centro de
responsabilidad y ejecutado por el sistema AVALON, entre los
principales tenemos.
COMPROBANTE DE CAJA BANCO EGRESO- CBE: mediante este
comprobante se efecta la contabilizacin de todos los compromisos
contrados

por

la

empresa

en

forma

detallada

ordenada

cronolgicamente dichos comprobantes sern utilizados a afectos de


procesar la emisin de cheques; se tendr presente que todo gasto ante
de su cancelacin deber estar con los documentos sustenta torios de
dicho acto.
COMPROBANTE DIARIO AUXILIAR- CDA: este comprobantes nos
permite contabilizar las provisiones diversas (Depreciaciones, planillas,
etc.), Rendicin de viticos, diversas operaciones propias de la empresa,
regularizacin de las cuentas contables, entre otros.
COMPROBANTE DE OPERACIONES COB:

este comprobante

permite registrar toda erogacin de dinero de forma bancaria.


COMPROBANTE DE CAJA BANCO INGRESO-CBI: este comprobante
registra los ingresos econmicos a la empresa.

Balance General de la Empresa Seda


Hunuco S.A. Suc. Leoncio Prado

3.3.3.1.
El Registro Contable de Seda Hunuco SA Suc. Leoncio Prado
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS SEDA HUANUCO S.A SUC.
LEONCIO PRADO

de 01 Julio al 31 de Diciembre de 2014


CT
A
1
10
12
14
16
17

19

DEBE

Deudoras por el contrario


Efectivo
equivalente
de
efectivo
Cuentas
por
cobrar
comerciales terceros
Cuentas
por
cobrar
comerciales terceros
Cuentas por cobrar diversas
terceros
Cuentas por cobrar diversas
relacionadas

22279
22499
54
96242
0
27244

Estimaciones de cuentas de
cobranza dudosa

HABER

77353
14806
12
24493
3

20
24
25

Mercaderas
Materias primas
Materiales
auxiliares,
suministros y repuestos
Existencias por recibir
Inmueble,
maquinaria
y
equipo
Intangibles

28
33
34
39

18516
41899
5
5065
69713
38
23226
2

Depreciacin, amortizacin y
agotamiento to acumulados
Deudoras contra
Tributo, contraprestaciones y
aportes
al
sistema
de
pensiones y de salud por
pagar.
Remuneraciones
y
participaciones por pagar
Cuentas
por
pagar
comerciales terceros
Cuentas por pagar diversas terceros
Operaciones financieras

4
40

41
42
46
45
47

Cuentas por pagar diversas


relacionadas

49

Pasivo diferido

50

Capital

59

Resultados acumulados

30043
23
22279
46109

16049
8
14661
55844
22138
47
23034
06
10418
4
26234
00
33181
40

Activo ,Pasivo y Patrimonio


al
Reinicio
de
mis
Operaciones Comerciales

2
60

COMPRAS
60
2

Materias Primas
602.
1

60
3
603.
1

Materias
primas
para
productos manufacturados
Materiales
auxiliares,
suministros y repuestos
Materiales auxiliares

16346
6
20990.
58

13323
3.7

60
9
609
1
63

63
1
631
1
63
4
63
6

Costos vinculados con las


compras
Costos vinculados con las
compras de mercaderas
GASTOS
DE
SERVICIOS
PRESTADOS
POR
TERCEROS
Transporte, correos y gastos
de viaje
Transporte
Mantenimiento y reparaciones
Servicios bsicos

636
1
636
3
646
4
63
7
637
63
9
65
65
9
40

401
1
42
42
1
421
2

34735
9
64030.
35

53140.
21
15551
0.4

Energa Elctrica
Agua
Telfono
Publicidad,
publicaciones,
relaciones pblicas
Publicidad
Otros servicios prestados por
terceros
OTROS
GASTOS
DE
GESTION
Otros gastos de gestin
TRIBUTO,
CONTRAPRESTACIONES
Y
APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR.
Gobierno central

40
1

9242

Impuesto general a las ventas


CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros
comprobantes por pagar
Emitidas
Por el registro de compra,
servicios bsicos y otros

33121.
00
41556.
95
96054
96053.
74
31770

63864
9

gastos

3
24

MATERIAS PRIMAS
24
1

Materias
primas
para
productos manufacturados
MATERIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS
Y
REPUESTOS
Materiales auxiliares

25

25
1
61

VARIACION
EXISTENCIAS
Materias primas

61
1

Por el destino
compras

94
2

79

de

95
2
79
1

13323
3.7

13323
4

16346
6

las

Gastos de Servicios Prestados


por Terceros
GASTOS DE VENTAS

95

30233

DE

4
GASTOS ADMINISTRATIVOS

94

30232.
58

17367
9

17367
9

Gastos de Servicios Prestados


por Terceros
CARGAS
IMPUTABLES
A
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
Cargas imputables a cuentas
de costos y gastos
Por el destino de los
gastos

34735
9

5
42
42
1
421
2
10

10
4

104.
1

CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros
comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO
Cuentas
corrientes
en
instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas

63864
9

63864
9

Por el pago de la Compra y


Gastos

6
68

EVALUACION Y DETERIORO
DE
ACTIVOS
Y
DEPRECIACION
Depreciacin

68
1
681
4
681
41
681
42
681
43
681
44
681
45
681
46
39

39
1
391
31
391
32
391
33
391
34
391
35
391
36

13658
1

Depreciacin de inmuebles,
maquinaria y equipo-Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos
explotacin
Equipo de transporte

de

Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de
reemplazo
DEPRECIACION,
AMORTIZACION
Y
AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
Inmuebles,
maquinaria
y
equipo Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos
explotacin
Equipo de transporte

13658
1

de

Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de
reemplazo
Por la Provisin de la
Depreciacin

7
94
94
6

GASTOS
DE
ADMINISTRACION
Depreciacin, Amortizacin, y
Agotamiento Acumulado

13658
1

78

CARGAS CUBIERTAS POR


PROVISIONES
Cargas
cubiertas
por
provisiones
Por
el
destino
de
la
depreciacin

78
1

13658
1

8
12

12
1
121.
2
70

CUENTAS
POR
COBRAR
COMERCIALES
TERCEROS
Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera

18273
96

VENTAS
70
1

18273
96

Mercaderas
701
1

Mercaderas manufacturadas
Agua Potable
Desage
Servicios Colaterales
Por la venta de prestacin
de servicios

9
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO
CAJA

10
1
12
12
1
121
2

18273
96

CUENTAS
POR
COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera

18273
96

Por el cobro de las ventas

10
64

GASTOS POR TRIBUTOS


Gobierno central

64
1
641
1
40

31770

Impuesto General a la ventas


TRIBUTO,
CONTRAPRESTACIONES
Y
APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD

31770

POR PAGAR
40
1

Gobierno central
401
1

Impuesto General a la ventas


Por la regularizacin del
crdito fiscal

11
94

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de Servicios Prestados
por Terceros
GASTOS DE VENTAS
Gastos de Servicios Prestados
por Terceros
CARGAS
IMPUTABLES
A
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
Cargas imputables a cuentas
de costos y gastos
por el destino del gasto

94
2
95
95
2
79

79
1

15885

15885

31770

12
62

GASTOS
DE
PERSONAL,
DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones

62
1
621
1
62
2
62
3
62
4
62
5
62
6
62
7

40

40919
6.4

Sueldos y Salarios
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes

627.
1

58582
5

Seguridad, previsin social y


otras contribuciones
CTS
TRIBUTO,
CONTRAPRESTACIONES
Y
APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES
Y
DE
SALUD
POR

76626.
74
4443.6
2
11302.
1
40351.
5
7700.3
8
36203.
84

10350
9

PAGAR.

40
3

Instituciones pblicas
403
1
403
2
403
3

14

Essalud

63157.
01
3643.6
7
36707.
83

SNP
SENATI
CUENTAS POR COBRAR AL
PERSONAL
A
LOS
ACCIONISTAS
(SOCIOS)
DIRECTORES Y GERENTES
Personal

14
1
141
2
41

Adelanto de remuneraciones
REMUNERACIONES
Y
PARTICIPACIONES
POR
PAGAR
Remuneraciones por pagar

41
1
411
1
411
3
41
5
415
1
41
9
419

11302

47101
4
42266
6.1

Sueldos y salarios por pagar


Remuneraciones en especie
por pagar
Beneficios sociales de los
trabajadores por Pagar
CTS

4443.6
2
36203.
84

Otras
remuneraciones
participaciones
por pagar
Directorio
Por la Provisin de
Planilla

7700.3
8

la

13
94

GASTOS ADMINISTRATIVOS
94
1

95
95
1

Gastos de Personal, Directores


y Gerentes
GASTOS DE VENTAS
Gastos de Personal, Directores
y Gerentes

29291
2

29291
2

79

79
1

CARGAS
IMPUTABLES
A
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
Cargas imputables a cuentas
de costos y gastos
Por el destino de los
gastos

58582
5

14
40

TRIBUTO,
CONTRAPRESTACIONES
Y
APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES
Y
DE
SALUD
POR
PAGAR.
Instituciones pblicas

40
3
403
1
403
2
403
3
41

Essalud
SNP
SENATI
REMUNERACIONES
Y
PARTICIPACIONES
POR
PAGAR
Remuneraciones por pagar

41
1
411
1
411
3
41
5
415
1
41
9
419
10
10
4
104
1

10350
9

63157.
01
3643.6
7
36707.
83
47101
4
42266
6.1

Sueldos y salarios por pagar


Remuneraciones en especie
por pagar
Beneficios sociales de los
trabajadores por Pagar
CTS

4443.6
2
36203.
84

Otras
remuneraciones
y
participaciones
por pagar
Directorio
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO
Cuentas
corrientes
en
instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas

7700.3
8

Por el pago de la planilla y


leyes Sociales

57452
2

15
79

94

CARGAS
IMUTABLES
A
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
Cargas imputables a cuentas
de costos y gastos
CARGAS CUBIERTAS POR
PROVISIONES
Cargas
cubiertas
por
provisiones
GASTOS ADMINISTRATIVOS

95

GASTO DE VENTAS

79
1
78
78
1

Por la eliminacin
elemento 7 y 9

96495
4

13658
1

61905
8
48247
7

del

16
88

IMPUESTO ALA RENTA


Impuesto a la renta

88
1
40

62981

TRIBUTO,
CONTRAPRESTACIONES
Y
APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES
Y
DE
SALUD
POR
PAGAR.
Gobierno Central

40
1
401
7

62981

Impuesto al renta
por la cancelacin
elemento 8

del

17
89
89
1
88

DETERMINACION
DEL
RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad

62980
7

IMPUESTO ALA RENTA


88
1

62980
7

Impuesto a la renta
Por la Cancelacin
elemento 88

del

18
61
61

VARIACION
EXISTENCIAS
Variacin de existencias

DE

16346
6

1
70

VENTAS

60

COMPRAS

62

GASTO
DE
PERSONAL,DIRECTORES Y
GERENTES
GASTOS
DE
SERVICIOS
PRESTADOS
POR
TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS
GASTOS
DE
GESTION
VALUCION Y DETERIORO DE
ACTIVOS Y PROVISIONES
DETERMINACION
DEL
RESULTADO DEL EJERCICIO
Por la Cancelacin del
elemento 6y 7

63

64
65
68
89

18273
96
16346
6
58582
5
34735
9
31770
96054
13658
1
32580
8

19
89

DETERMINACION
DEL
RESULTADO DEL EJERCICIO

59

RESULTADO DE EJERCICIO

62980
7
62980
7

Por la utilidad del Ejercicio

20
19

45

Estimacin de cuentas de
Cobranza Dudosa
Depreciacin ,Amortizacin y
Agotamiento Acumulados
Deudoras Contra
Tributos, Contraprestaciones y
Aportaciones al Sistema de
Pensiones
Remuneraciones
y
Participaciones por Pagar
Cuentas
por
Pagar
Comerciales Terceros
Cuentas por Pagar Diversas
Terceros
Obligaciones Financieras

47

Cuentas por Pagar Diversos-

39
4
40

41
42
46

24493
3
31409
05
22279
46109

16049
8
14661
55844
22138
47
-

Relacionadas
49

Pasivo Diferido

50

Capital

59

Resultados Acumulados

1
10

Bienes Propios
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Cuentas
Por
Cobrar
Comerciales Terceros
Cuentas
por
Cobrar
al
Personal ,a los Accionistas
(Socios),Directores y Gerentes
Cuentas por Cobrar DiversosTerceros
Cuentas por Cobrar Diversos
Relacionados

12
14

16
17

24
25
28
33
34

Materias Primas
Materiales
Auxiliares,
Suministros y Repuestos
Existencias por Recibir
Inmuebles
Maquinaria
y
Equipo
Intangibles
Por
el
cierre
de
los
elementos
del
Activo,
Pasivo y Patrimonio

23034
06
10418
4
26234
00
39479
47
22279
28641
78
96242
0
15942

77353
14806
12
48749
55222
9
5065
69713
38
23226
2

Libro Mayor De la Empresa SEDA HUANUCO SA Suc. Leoncio


prado al 31 de Diciembre del 2014

BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE JULIO 2014

CAPITULO IV
ELABORACIN Y PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
LA EPS SEDA HUANUCO S.A. SUCURSAL LEONCIO PRADO.
4.1.

ASPECTOS GENERALES:
La informacin contable que presenta la empresa SEDA HUANUCO S.A.
gerencia zonal de Leoncio prado, es en forma sistemtica y ordenada,

por tanto la empresa prepara sus estados financieros con observancia


plena de las normas internacionales de informacin financiera que NIIF,
que emita el consejo de normas internacionales de contabilidad-IASBvigentes internacionalmente.
Se refleja la situacin financiera y econmica de la gestin empresarial,
de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y
las normas internacionales de contabilidad (las NICs), de ampliacin
obligatoria en el Per a partir del 1 de enero de 1998, donde regula la
preparacin y presentacin de la informacin financiera.
Los estados financieros son presentados en la gerencia general cuando
esta la solicite para evaluacin, presenta la situacin econmica y
financiera de la empresa obtenida de las transacciones operacionales
correspondientes

un

determinado

periodo;

extrado

de

sus

documentos fuentes, registradas en el sistema contable. Tambin se


elaboran los estados financieros para fines tributarios ante SUNAT. la
empresa SEDA HUANUCO SA a nivel de la gerencia general presenta
los cuatros siguientes:
Estado de situacin financiera- (BALANCE GENERAL).
Estado de ganancia y perdidas por funcin y naturaleza,
Estado de cambio en el patrimonio neto y.
Estada de flujo y efectivo.
La empresa a nivel a nivel de la gerencia sucursal de Leoncio prado
presenta solo:
Estado de situacin financiera-(balance general)
Estado de ganancia y perdidas por funcin y naturaleza
Balance de comprobacin
Esto es debido, a que la empresa es una sola, por lo tanto, los estados
financieros se presentan en forma general ante las entidades
fiscalizadoras. De tal manera, que la informacin financiera es
indispensable para la toma de decisiones a corto, mediano y largo plazo
la gestin, entre ellos se precisa todos los datos que recoge la
contabilidad para mostrar los resultados del ejercicio y precisar la
situacin patrimonial en un momento determinado.
4.2.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


Es uno de los estados financieros de cualquier unidad econmica, que
presenta a una fecha determinada los bienes y derechos que vienes ser

activos, as como las obligaciones tributarias, compromisos deudas, que


viene a hacer pasivo y patrimonio. Estos van determinar las la situacin
econmica y financiera de la empresa y sirve para la toma de decisiones
en lo concerniente a la inversin y financiamiento.
El anlisis del balance general permite evaluar aspectos como:
Situacin de liquidez o capacidad de pago
Endeudamiento
Independencia financiera
Garanta
Capitalizacin
Gestin de los activos y
Equilibrio financiero

4.2.1. Evolucin de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio:


Para un correcto manejo y registro de la operaciones, la sucursal
Leoncio prado realiza anexos de control interno en las cuentas contables
del estado de situacin financiera, que sirve de complemento y ayuda al
Registrar cada operacin que realiza el rea de contabilidad en forma
analtica y detallada.
Dicha informacin adquirida mediante el anlisis de cada cuenta
especfica del balance general sirve tambin gran ayuda el rea de
4.3.

auditoria en la sede central.


ESTADO DE RESULTADO.
Es el otro estado financiero donde se refleja el resumen de los ingresos
y de los gastos de una unidad contable, permitiendo el anlisis y luego
tener conclusiones que ayuda a la toma decisiones apara las acciones
de la empresa. Esta estado sirve como instrumento de gestin
empresarial que permite medir los frutos o beneficios de la empresa,

obtenidos delas variaciones de la planta de procesamiento de agua


4.4.

potable y alcantarillado en un periodo determinado.


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Este estado financiero tiene como objetivo presentar un resumen del
movimiento de la empresa durante un periodo determinado .su
elaboracin no es obligatoria para toda las empresas solo para aquellas
que

presenta

informacin

la

SBS.

Este estado financiero agrupa a los movimientos de efectivo y fuentes y


usos segn generen o aplica fondos y los clasifican de acuerdo con las
siguientes actividades: operacin, inversin y financiamiento.
La empresa SEDA HUANUCO SA, presenta dicho estado de la
conformidad con la norma internacional de la contabilidad N7, expone
separadamente los ingresos y egresos provenientes de as actividades
de operacin, inversin y financiamiento ,con la financiamiento, con la
finalidad de proporcionar alas inversionistas ,terceros y ala SBS, una
informacin objetiva sobre sobre los movimiento de efectivo para evaluar
la capacidad y cumplir con las diferente obligaciones y necesidades de
4.5.

funcionamiento externo ,entre otros.


NOTAS A LOS ESTADO FINANCIEROS.
Las notas son aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones,
cuantificables o no, que forma parte integrante de todos y cada uno de
los estados financieros los cuales deben leerse conjuntamente con ellas
para una correcta interpretacin.
Las notas incluyen descripciones narrativas o anlisis detallados de los
importes mostrados en los estados financieros cuyas revaluaciones
requerida o recomendada por las NICs con la finalidad de alcanzar una
presentacin razonable, las notas no constituyen un sustituto del
adecuado tratamiento contable en los estados financiero.

FLUJO GRAMA

4.6.

LOS ESTADOS FINANCIEROS DE


SEDA

HUANUCO

S.A

SUC.LEONCIO PRADO.
Balance General de Seda Hunuco
SA. Suc. Leoncio prado al 31 de
Diciembre 2014

Estado de Resultado

De la Empresa SEDA HUANUCO SA. Suc.

Leoncio Prado al 31 de Diciembre de 2014

El Estado de Flujo de Efectivo de la Empresa SEDA HUANUCO S.A


Suc. Leoncio Prado al 31 de Diciembre 2014

CONCLUSIONES

1. El proceso Contable de Seda Hunuco se realiza a travs del


sistema integrado AVALON, en cual permite obtener una informacin
oportuna, real y eficiente de las operaciones econmicas financieras,
desarrollados en un determinado periodo, conllevando a la toma de
decisiones respecto a los Estados Financieros.
2.

La unidad de contabilidad de la sucursal Leoncio Prado, sirve como


rgano de apoyo, ya que nicamente lleva registros de compras
atreves del AVALON, registro de ventas atreves de la informacin de
facturacin brindada por la rea comercial y registro auxiliar.

3. El AVALON es un sistema integrado cuyo manejo se da atreves del


control remoto (va internet), cuya base de datos se encuentran en la
sede central; sin embargo, la operatividad del sistema se ve
afectada, muchas veces por la falta o problemas del internet.
4. La sucursal Leoncio prado cuenta con una autonoma econmica y
financiera en cual permite desarrollar sus actividades, sin embargo
carece de autonoma de la toma de decisiones, ya que esas
decisiones son tomadas por la gerencia general.

RECOMENDACIONES

1. La informacin procesada debe ser ingresado de manera oportuna, la


cual nos permita seguir obteniendo una informacin actualizada.
2. El personal de la unidad de contabilidad de la Suc. Leoncio prado,
participe en la consolidacin mensual de la informacin brindada, que
muchas veces la sede central al momento de consolidar aaden o
disminuyen la informacin brindada por la sucursal Leoncio prado.
3. Implementar el software (AVALON) en los instalaciones de la sucursal
Leoncio prado, La cual permita trabajar directamente con el sistema ,sin
la intervencin del internet, mejorando as la rapidez de procesamiento
de datos.
4. Otorgar los poderes a la gerencia de la Suc. Leoncio prado en cual nos
permita tomar decisiones.

BIBLIOGRAFIA

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL, Resolucin CNC N 0432010-EF/94. (pdf. 30Kb), Publicada en el Diario Oficial "El Peruano"
2010 Lima Per.
Benjamn Martnez, Carlos ley general de sociedades lima-Per.
editorial entrelineas SRL, 2013.
TUO de la ley Impuesto a la Renta D.Leg774 D.S N179-2004-EF, Lima
2007.
FLORES SORIA, Jaime. Anlisis e Interpretacin de los Estados
Financieros, teora y prctica; Lima Per; Edicin CECOF E.I.R.L.;
2002.
http://www.sunass.gob.pe/websunass/index.php/component/content/artic
le?layout=edit&id=495.
http://www.sedahuanuco.com/