Objetivos generales

Definir los saldos pendientes por cobrar en aos anteriores de la

empresa NEGOCIOS TARAPOTO S.A

Determinar los movimientos de caja y movimientos de cuentas por
cobrar a los clientes.

Objetivos especficos
-

Verificar si las cuentas por cobrar son contabilizados con su

respectiva documentacin sustentatoria para el control de caja.

Definir el grado de responsabilidad del rea de las cuentas por

cobrar a los clientes.

Determinar la cantidad de clientes por cobrar segn ao de venta a

cada cliente.
Verificar el ao donde se dej de usar polticas de cobranza a los
clientes o ver si sus kardex estn registrados adecuadamente.

Programa de auditoria
-

Establecer objetivos, comprensibles y alcanzables. Y

Debe ser flexible de tal manera que d lugar a la iniciativa y criterio

del auditor.
Debe incluir informacin relevante que permita efectuar el trabajo

en forma adecuada y hacer evaluaciones.

Establecer tareas especficas por programa con criterios y fuentes

de informacin.
Formular las tareas en trminos de instrucciones positivas, no deben
estar redactados como pregunta, pues el fin no es obtener una
respuesta, sino aplicar un procedimiento para hacer evaluacin y

anlisis.
Hacen parte de los papeles de trabajo.
Conocimiento de los ciclos, procesos o procedimientos de la entidad
relacionados con el tema a evaluar, las dependencias o reas

involucradas y los responsables.

Conocer las fuentes de criterio y criterios a aplicar.
Revisar la documentacin de aos anteriores a los ya mencionados par
a verificar de donde es el araste de los saldos anteriores y como se
han ido cancelando.

Cuestionario
1.- Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y
cobranza?
2.- Se concilian peridicamente los auxiliares y la cuenta de mayor
correspondiente?
3.- Se cuenta con programa de cmputo adecuado para el control
colectivo de cuentas?
4.- Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por
antigedad de saldos de los clientes?
5.- Dichos informes son revisados

por

algn funcionario con

autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas?

6.- Se tienen listas o catlogos de clientes con direcciones, telfono,
otros datos, etc.?
7.- Se realiza una confirmacin peridica por escrito mediante el
envo de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?
8.- Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se
investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de
cuentas por cobrar o de las cobranzas?
9.- Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la
mercanca que se les enva?
10.- Es adecuada la custodia fsica de los documentos por cobrar,
tenindolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?
11.- Se practican arqueos peridicos y sorpresivos?
12.- Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
13.- Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones
de cuentas difciles o dudosas de recuperacin y, en su caso tienen
creada alguna reserva?
14.- Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por
algn

funcionario

autorizado

y,

se

contabilizan

en

cuentas

por separado?
15.- Se tiene algn control adicional por las cuentas incobrables
canceladas?
16.- Se contina las gestiones de cobro despus de que las cuentas
incobrables son canceladas en la contabilidad?
17.- Se tiene autorizacin a algunos funcionarios para otorgar en
garanta, prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas?

Sumilla

 Ausencia de control de cuentas por cobrar ( clientes )

causando un dficit en caja de la empresa por una suma de
S/2 880 000.00 de los aos 2011 al 2013.
La empresa est en una encrucijada ya que tiene pocas opciones de
recuperar su dinero o tambin perderlas ya que en aos anteriores y
en periodos recientes no se han estado llevando un control adecuado
y lo cual est provocando un vaco dentro de la entidad.

Condicin
De los importes del rubro de cuentas por cobrar (clientes) por
la empresa NEGOCIOS TARAPOTO S.A se evidencia que no
estn siendo capacitados el personal, no tienen una poltica de
cobranza adecuada

y no llevan

un control caja dinero que

debera de ingresar.

Criterio
No se observ las polticas y normas de cobranza a los clientes
en la empresa NEGOCIOS TARAPOTO S.A.
No tienen la documentacin reglamentaria de los ingresos de
dinero a caja o depsitos ( kardex de caja )

Causa
La empresa NEGOCIOS TARAPOTO S.A tiene un dficit en
el manejo de las cuentas por cobrar y en el movimiento de caja
( efectivo) ya que esto es debido a la falta de capacitacin ,
desconocimiento del manejo de la poltica de cuentas por
cobrar , y caja . esto tambin es a causa de la falta de
supervisin por parte de la administracin o falta de personal
capacitado para dichas reas.

Efecto
Disminucin del efectivo a nuestra entidad y aumento de
cuentas por pagar por no realizar las cobranzas debidamente a
su tiempo y entregar documentacin correspondiente de recibo
de dinero.
El faltante de

dinero en un monto de S/ 2 880 000 de la

sumatoria total de los aos 2011 al 31/12/2013 incluyendo un

efectivo de los aos 2006.

DICTAMEN CON SALVEDAD

A los accionistas de la Empresa NEGOCIOS TARAPOTO S.A.
He examinado los Estados de Situacin Financiera de la empresa
NEGOCIOS TARAPOTO S.A., al 31 de diciembre de 2013, 2012 y 2011 ,
los Estados de Resultados, de Variaciones en el Capital Contable y de
Cambios en la Situacin Financiera que le son relativos por los aos que
terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad
de la administracin de la compaa. Mi responsabilidad consiste en
expresar una opinin sobre los mismos con base en mi auditoria.
Con excepcin de lo que se menciona en el prrafo siguiente, mis exmenes
fueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de
tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros no contienen errores importantes, y de que estn preparados de

acuerdo con las Normas de Informacin Financiera. La auditora consiste en

el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las
cifras y revelaciones de los estados financieros; as mismo, incluye la
evaluacin de las Normas de Informacin Financiera utilizados, de las
estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la
presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero
que mis exmenes proporcionan una base razonable para sustentar mi
opinin.
Debido a que fui contratado como auditor de la compaa en fechas anterior
cierre del ejercicio, presenci los inventarios fsicos y, debido a la
naturaleza de los registros contables, pude satisfacerme, a travs de otros
procedimientos de auditora, del importe de los inventarios y del costo de
ventas
del
ejercicio.
En mi opinin, excepto los efectos de los ajustes que pude determinar ya
que presencie todo el proceso fsico de los estados financieros antes
mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes,
la situacin financiera de la empresa NEGOCIOS TARAPOTO S.A.. Al 31
de diciembre de 2013, 2012 y 2011 los resultados de sus operaciones, las
variaciones en caja, y los cambios en la situacin financiera, por los aos que
terminaron en esas fechas, de conformidad con las normas de informacin
financiera.

FECHA
FIRMA
____________________