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CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas


que aparecen en el estado de cuenta que recibe del banco con las partidas
que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad.
Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias
quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo
tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su
cuenta segn el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma
oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.

IMPORTANCIA DE HACER UNA CONCILIACIN BANCARIA


La conciliacin bancaria bsicamente es una herramienta que se ocupa para
asegurar que tanto el saldo segn los libros contables como el saldo segn
el banco sean correctos y por lo tanto esta conciliacin forma parte
fundamental del sistema de control interno administrativo.
Con la conciliacin bancaria, usted puede:
Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en
el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.
Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn
motivo.
Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados.
Identificar los cheques girados que no se han cobrado.
Detectar algn cheque girado y cobrado pero no contabilizado.
Contabilizar todos los cargos bancarios
Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en
la cuenta bancaria

CUNDO SE HACE LA CONCILIACIN BANCARIA?


Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en lnea y tambin mantiene
sus registros contables actualizados en tiempo real, puede hacer una
conciliacin bancaria en cualquier momento. Pero se debe realizar esta
conciliacin en forma regular y peridica, por lo menos mensualmente.
Es importante tener una conciliacin bancaria que corresponde con la fecha
en que "cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio
contable, que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve
como respaldo de los saldos contables que se ocupan como la base para la
generacin de los estados financieros. Es conveniente que la fecha de
"corte" o cierre segn el banco coincida con la fecha de cierre de los
ejercicios contables.

TABLAS BASICAS
A travs de este mdulo se crearn las tablas bsicas que permitirn
codificar los atributos de los principales componentes del proceso de
conciliacin bancaria automtica y establecer vinculaciones entre
codificaciones bsicas.
Las principales tablas bsicas sern las siguientes:
Tabla- Bancos
En esta tabla bsica se registran todos los Bancos con los cuales tienen
relacin la
Tesorera General de la Repblica y cada una de las Instituciones del Sector
Pblico.
Banco.- A cada Banco se identifica con un cdigo y su descripcin. Se
utilizar la misma codificacin del Banco Central de Honduras.
Tipo.- Se indicar por cada uno de los Bancos si es Nacional o
Internacional.
Plaza o Lugar.- Un Banco podr tener n plazas o lugares y de acuerdo a
la plaza o lugar, su identificacin principal, complementaria y nmero de
cuenta para transacciones internacionales. En caso de Bancos de Unin
Europea el nmero de cuenta llevar la sigla IBAN.
Tabla- Cuentas bancarias Libro Bancos
En esta tabla bsica se registran todas las cuentas bancarias del Gobierno,
cuyo titular puede ser la Tesorera General de la Repblica o cada una de las
Instituciones
del Sector Pblico.
Para cada cuenta se incorporan atributos necesarios para determinar lo
siguiente:
Tipo.- Se conoce como tipo de cuentas a las denominadas: recaudadoras,
de gastos o pagadoras y mixtas.
Titular.- El titular de cada cuenta puede ser la Tesorera General de la
Repblica y cada una de las instituciones del Sector Pblico con su Gerencia
Administrativa correspondiente.
Moneda.- En este espacio se identificar la moneda de la cuenta que
permitir el registro de las operaciones y si es diferente de la moneda
nacional su conversin a la misma.

Conciliacin.- A travs de la identificacin de Si o No a este atributo el


sistema efecta o no efecta la conciliacin bancaria automtica.
Cuenta Contable.- Se identifica a que cuenta contable de la contabilidad
le corresponde cada cuenta bancaria como auxiliar.
Libreta.- Se marca si la cuenta bancaria permite la relacin con libretas o
subcuentas. Solamente las cuentas bancarias que se identifiquen con CUT
Tabla - Libretas
Cada una de las Cuentas Unicas de la Tesorera se desagregar en el
sistema en
subcuentas denominadas Libretas.
Conciliacin.- Todas las libretas sern conciliadas en el proceso
automtico y
manual.
Cuenta Contable.- La Cuenta Contable de las Libretas ser la misma de la
Cuenta Unica a la que pertenece.
Estado.- Este atributo identifica si la libreta esta verificada o aprobada o
modificada.
Operatoria.- Se detallan las operaciones de dbitos y crditos que deben
tener, as como las caractersticas de su saldo.
Tabla- Cajas
En esta tabla bsica se registran todas las cajas que tenga cada una de las
Instituciones y Gerencia Administrativa para el cobro de ingresos por la
venta de bienes y servicios catalogados como ingresos propios.
Cajas.- El sistema asignar a cada caja un numero secuencial por
Institucin y
Gerencia Administrativa.
Moneda.- En este espacio se identificar la moneda de la caja que en este
caso
siempre ser la moneda nacional.
Estado.- Este atributo identifica si la cuenta esta verificada o aprobada o
modificada.
Operatoria.- Se detallan las operaciones de dbitos y crditos que deben
tener, as como las caractersticas de su saldo.
Turnos.- Cada caja atiende al pblico por turnos que identifican un horario

de trabajo por da y hora desde hasta. Los turnos se utilizan para la


asignacin decajeros.
Tabla Registro de Cajeros y Asignacin de Cajas
En esta tabla bsica se registrarn los cajeros, servidores pblicos que
cumplirn la
funcin de atender las cajas y recibir los fondos como producto de la venta
de bienes
y servicios
Cajeros.- Se registrar en el sistema el documento, nombre, la clave de
usuario del SIAFI, el telfono, correo electrnico y la direccin de cada
cajero.
Asignacin de Cajas.- Por cada una de las cajas se asignar a los cajeros y
los turnos que debern cumplir en la atencin de las cajas. Al final de cada
turno el sistema generar un formulario denominado Parte Diario de Caja
para el depsito de los fondos recaudados en la caja por ese turno.

Tipos.- Existirn dos tipos de conciliacin,


uno denominado proceso automtico,
que se efectuar en forma diaria a partir de la
carga de extractos y el segundo
denominado manual, que ser efectuado por el
usuario para solucionar
inconsistencias que no fueron conciliadas en el
proceso automtico.
Grupos de Conciliacin.- Los grupos de
conciliacin estarn relacionados con
los cdigos de referencia y con cada una de las
clases de conciliacin
automtica y manual que se realicen.

TIPO DE CUENTAS BANCARIAS


Las Cuentas Bancarias se clasifican en tipos, los mismos que se explican a
continuacin:
1.- Cuentas Recaudadoras
Se denominan cuentas recaudadoras a las cuentas bancarias habilitadas
exclusivamente para la recepcin de fondos, contra estas cuentas no se
podr girar
ningn pago y, al final del da, traspasarn los fondos a la Cuenta Unica de
la Tesorera en Moneda Nacional o en Moneda Extrajera, por lo tanto, sus
saldos
siempre sern iguales a cero.
Las cuentas recaudadoras podrn clasificarse en:
Cuentas recaudadoras de impuestos, que se acreditarn con los

depsitos de la
recaudacin tributaria y se debitarn con el traspaso de los fondos a la
Cuenta Unica
de la Tesorera en moneda nacional.
Cuentas Recaudadoras de la Tesorera General de la Repblica en
moneda nacional, que se acreditarn con los depsitos provenientes de la
recaudacin que por ley perciba directamente la TGR. Al final del da,
traspasar el total recaudado a la Cuenta Unica de la Tesorera.
Cuentas de Recaudadoras de Ingresos Propios de las Instituciones
de la Administracin central y Descentralizada, estas cuentas tienen
como titulares a las Gerencias Administrativas de las Instituciones.
Se acreditarn con los depsitos provenientes de ingresos propios. Se
debitarn al final del da con el traspaso de los fondos a la Cuenta nica de
la Tesorera en moneda nacional del importe total acreditado. Contra estas
cuentas no podr efectuarse ningn pago.
Cuentas Bancarias Pagadoras
Se denominan cuentas bancarias pagadoras, debido a que se acreditarn
con los
traspasos de la cuentas recaudadoras y las reversiones de gasto y se
debitarn por
los pagos que realiza la Tesorera General de la Repblica o cada Tesorera
Institucional de las Instituciones del Sector Pblico.
Las cuentas bancarias pagadoras se clasifican en:
Cuentas Bancarias Pagadoras de la Tesorera General de la
Repblica en moneda nacional, corresponde a la
Cuenta nica de
la Tesorera en moneda nacional, se acreditar con los traspasos de
fondos de las cuentas recaudadoras en moneda nacional y las reversiones
de gastos, y se debitarn con la emisin de pagos, mediante transferencias
bancarias, cheques y oficios y traspasos a otras cuentas bancarias
Cuentas Bancarias Pagadoras de Fondos Rotatorios, stas cuentas
tienen como
titulares a las Gerencias Administrativas o Tesoreras de las Instituciones de
la
Administracin Central y Descentralizada, se acreditarn por traspasos de
otras cuentas bancarias, por pagos emitidos correspondientes a formularios
de Fondos Rotatorios y reversiones de gastos, y se debitarn con la emisin
de pagos mediante cheques y traspasos a otras cuentas bancarias.
Cuentas Pagadoras de las Gerencias Administrativas o Tesoreras
Institucionales, stas cuentas tienen como titulares a las Gerencias
Administrativas de las Instituciones de la Administracin Central y
Descentralizada que no operan con las Cuentas nicas de la
Tesorera, se acreditarn por traspasos de las cuentas recaudadoras u
otras cuentas bancarias, por depsitos de terceros y reversin de gastos, y
se debitarn con la emisin de pagos mediante cheques y traspasos a otras

cuentas bancarias.
Cuentas Bancarias Mixtas
Se denominan cuentas bancarias mixtas debido a que operan
simultneamente como recaudadoras y pagadoras, es decir se acreditan por
depsitos provenientes de ingresos y se debitan por los pagos que se
realicen.
Los titulares de estas cuentas podrn ser la Tesorera General de la
Repblica y/o
Las Instituciones de la Administracin Central y Descentralizadas.
La utilizacin de este tipo de cuentas ser excepcional.
Cuentas Bancarias Especiales
Se denominan cuentas bancarias especiales porque se apertura para dar
cumplimiento a requisitos de convenios de financiamiento externo
reembolsable y
no reembolsable.
Los titulares de las cuentas bancarias especiales sern la Tesorera General
de la
Repblica o las Gerencias Administrativas que son Unidades Ejecutoras de
Proyectos.