CONTROL INTERNO

LIANNY GINETH ORTIZ BALAGUERA

KEYLA YURANY PARRA

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIAS Y ECONOMICAS
PLAN DE ESTUDIOS CONTADURIA PBLICA
OCAA
2014

CONTROL INTERNO

LIANNY GINETH ORTIZ BALAGUERA

KEYLA YURANY PARRA

DOCNTE: MYRIAM CARRASCAL

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIAS Y ECONOMICAS
PLAN DE ESTUDIOS CONTADURIA PBLICA
OCAA
2014

Distribuidora de cemento CHP Ocaa S.A.S

NIT: 900.197.328-1

CHP OCAA S.A.S, empresa comercial dedicada a la comercializacin y

distribucin de materiales para la construccin como lo es cemento holcim
Boyac, yeso, eternit, accesorios elctrico y dems. La cual tiene como misin ser
una empresa innovadora dedicada a la distribucin y comercializacin de
materiales para la construccin, con estndares de calidad y seguridad, que
cuenta con personal calificado dispuesto a brindarles el mejor servicio, para la
satisfaccin total de sus necesidades y as dar soluciones efectivas y confiables a
nuestros clientes.
Segn el diagnstico la empresa presenta las siguientes falencias

No cuenta con un paquete contable, el cual le permitir tener toda la

informacin organizada.
Solo cuenta con una sola persona encargada de manejar toda informacin
y esto afecta la eficiencia y por lo tanto la rentabilidad de la empresa.
No cuenta con un control de inventario el cual no opera con efectividad lo
cual no permite realizar las ventas suficientes.
La mercanca no se encuentra organizada por su tipo.
Esta empresa no tiene un control de efectivo, el cual no le permite saber
con qu disponible cuenta.

Segn el diagnstico realizado se debe el llevar el siguiente control de inventarios:

1. Conteo fsico de los inventarios por lo menos una vez
importando cual sistema se utilice.
2. Hacer conteos peridicos o permanentes para verificar las
material.
3. Procure que el control de inventarios se realice por medio
computarizados, especialmente si se mueven una gran
artculos.

al mes, no
prdidas de
de sistemas
variedad de

4. Se establece un control claro y preciso de las entradas de mercancas al

almacn, informes de recepcin para las mercancas compradas e informes
de produccin para las fabricadas por la empresa. Las mercancas saldrn
del almacn nicamente si estn respaldadas por notas de despacho o
requisiciones las cuales han de estar debidamente autorizadas para
garantizar que tendrn el destino deseado.
5. Los inventarios deben encontrarse en instalaciones que los protejan de
deterioros fsicos o de robos y procurar que solo tengan acceso a las
mismas el personal de almacn debidamente autorizado.
6. Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, dao
descomposicin..
7. Comprar el inventario en cantidades econmicas...
8. Realizar entrega de mercancas nicamente con requisiciones autorizadas..
9. Todo documento elaborado por movimientos de existencias, debe estar
firmado por la persona que entrega y por la que recibe.
10. Cantidad Mnima: Es importante determinar la cantidad mnima de
existencia de un artculo para poder servir con regularidad los pedidos que
realicen los clientes.
11. Cantidad Mxima: La cantidad mxima, ser la que, sin interferir en el
espacio del almacn, sin perjudicar con su inversin la composicin del
capital de trabajo, pueda soportar la buena marcha de la empresa.
12. Solicitud de Compras: La persona encargada de llevar los registros que
controlan los inventarios, al observar que algn artculo esta llegando al
lmite mnimo de existencias, cubrir una solicitud de compras y se le
enviara al Jefe de Almacn.
13. Entrada de mercancas: El Jefe de almacn deber saber la fecha
aproximada en que llegaran los pedidos con el objeto de tener
disponibilidad de espacio para su almacenamiento.
14. Salida de mercancas del almacn:El control de salida de inventarios del
almacn debe ser sumamente estricto. Las mercancas podrn salir del
almacn nicamente si estn respaldadas por un documento (factura de
compra).

Para llevar un mejor control de efectivo se recomienda a la empresa:

 Tomar selectivamente movimientos diarios de caja, Comprobar las

operaciones que dan origen a los ingresos y egresos, estableciendo el
registro en el auxiliar; que se anexen los documentos soportes.
Pagar con cheque.
Consignar diariamente.
Solicitar confirmacin de las cuentas bancarias que tuvieron movimiento
durante el ao, a las fechas que se considere conveniente.
Obtener los estados de cuenta bancarios correspondientes al ultimo mes y
al primer mes posterior a la fecha que se revisa.
Tomar selectivamente movimientos y confrontar las partidas registradas en
los libros de bancos contra los recibos de consignacin.
Verificar que todo egreso de fondo se haga mediante giro de cheques
individuales con base en comprobantes legalizados.
En la revisin de pagos por comisiones bancarias, intereses, prestamos
financieros y servicios, verificar que la autorizacin de pago o nota dbito
de los bancos se encuentra de conformidad con la operacin.
Para el anlisis de los pagos por cualquier concepto verificar que en el
comprobante respectivo se registre el nmero de la cuenta corriente del
cheque, nombre del banco y valor neto girado.
Comparar contra el libro de caja aquellos cheques de alguna consideracin
que hayan sido girados con fecha posterior.
Examinar las fechas de pago de los cheques seleccionados en la prueba
para asegurarse que no hayan sido giradas antes de la fecha adems
examina los pendientes.
Investigar todos aquellos cheques depositados por anterioridad.
Practicar arqueo de fondos y valores en presencia del cajero manteniendo
control

sobre

los

fondos

hasta

que

esto

termine:

A. Solicitar el recuento de los valores por parte del responsable y tomar

nota de su composicin.
B. Relacionar los recibos expedidos y encontrados en la caja en la fecha
del arqueo verificando informacin como: nmero, fecha, valor, concepto
etc.
C. Nmero y valor del ltimo recibo consignado.

D. Establecer por diferencia de numeracin el ltimo recibo consignado,

expedido, y los pendientes de consignacin con su valor.
E. Obtener explicacin de cualquier partida normal o diferencia o
excepcin.
F. Dejar constancia firmada de las confirmaciones de la prueba practicada.
G. Exigir las explicaciones respectivas si son necesarias al responsable,
con respecto a la materialidad de los hechos encontrados.
Se recomienda conocer los montos previos de los lmites para autorizar los
gastos de caja menor.
Practicar arqueos de caja menor en la fecha que se consideren
conveniente utilizando los procedimiento de caja general y todos aquellos
que se estimen necesarios.
Comparar los comprobantes de reembolso de caja con el registro de
plizas, el libro de gastos, egresos en efectivo y otros medios. En caso de
encontrar diferencias realizar los ajustes necesarios con autorizacin
previa.
Conciliar el saldo de caja menor con el mayor en la fecha del balance
general.