Ejercicio Contabilidad ProQsupuestaria Chumbiauca Castillo Giuseppi

UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESPECIALIDAD
: CONTABILIDAD
CURSO
: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
TEMA
: EJERCIOS GOBERNAMENTAL
DOCENTE
: SALINAS ROSALES ELADIO
CICLO
INTEGRANTEES
VIII
: CHUMBIAUCA CASTILLO, GIUSEPPI

OBREGON RAMIREZ, SOLEDAD
MARQUEZ SOTO, MARIBEL
CHAVEZ MARCOS, ALICIA
CASTILLO SALAZAR, DIANA
HEREDIA CORDERO, ORLANDO
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental y el ejercicio 8

Revisar la Ley de Contrataciones del Estado en la pgina web del OSCE (Organismo
supervisor de las contrataciones y adquisiciones del Estado) www.osce.gob.pe y
completar el cuadro.
NOTA IMPORTANTE: EN TODOS LOS EJERCICIOS HACER LA ECUACIN

CONTABLE Y PRESENTAR UN RESUMEN, DESPUS TOTALIZAR LA ECUACIN
CONTABLE PARA VISUALIZAR LA INFORMACIN FINANCIERA (CONTABILIDAD
PATRIMONIAL) TAL COMO LO HACEMOS EN LA PIZARRA.
Ejercicio N 1
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN
DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE
LA MQUINA (ACTIVO FIJO).
b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INICIAL
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora.

Valorizada en S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N 350; pagndose adems otros gastos
vinculados con las compras:
Concepto de Gasto Adicional
Nuevos Soles
Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto
1,5
00
Seguros
2,500
Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo
4,000
Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha

realizado el 6% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques
correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
La fuente de financiamiento para la adquisicin inicial es RECURSOS DETERMINADOS,
FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN).
La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de
fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el
mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor
residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.
Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles
(incluido el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con
el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos
adicionales, contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose
la Orden de Compra N 360. La fuente de financiamiento para la mejora es RECURSOS
ORDINARIOS (R.O.).
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/.
2,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el
procedimiento de baja de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia,
firmada por el Titular del Pliego.
Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:
Compromiso.
Devengado.
Girado.
Pagado.
2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin Financiera
SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
SOLUCION EJERCICIO N 1:
Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles.
Costo de Adquisicin
80,000.
00
4,000.0
0
84,000.0
0
(+)Gastos Vinculados con la adquisicin

(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo
Tasa de Depreciacin Anual: 25%
Depreciacin Anual 84,000.00 x 25 % = S/. 21,000.00
Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos
Soles.
Ao1
21,000.00
Ao2
21,000.00
Ao3
21,000.00
Total
63,000.00
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3:
63,000.00
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:

Inversin Inicial
84,000.0
0
(63,000.00)
(-) Depreciacin Acumulada Ao 3

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3
21,000.00
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4
10,000.0
0
(2,000.00)
(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4
1,000.00
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4
30,000.00
Nueva vida til: 3 aos

30,000.00 x 33.333333 % =
9,999.99
Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles:
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
Ao 4
9,999.99
Ao 5
9,999.99
Ao 6
9,999.99
Total Depreciacin Acumulada
30,000.0
0
OPERACIONES
CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
RECURSOS ORDINARIOS:
DEBE
HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
80,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios.

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
80,000.00

POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGN
ORDEN DE COMPRA N 350.
------------------------------------------------x----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
80,000.00
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
80,000.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
9102.08 rdenes de Compra por ejecutar

POR EL CONTROL DE LAS RDENES DE COMPRA N 350.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
80,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR
80,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar

POR LA PROVISIN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
80,000.00

80,000.
00
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas.

POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA
MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
FASE DE GIRADO:
80,000.00
8401.01 Recursos ordinarios

8601 EJECUCION DE GASTOS
80,000.00

POR LA EJECUCIN DEL GASTO PRESUPUESTARIO
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
80,000.00

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
80,000.00
2105.02 Gastos de Capital

POR EL GIRO DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.
9103 VALORES Y GARANTIAS
80,000.00
9103.08 Cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.
80,000.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
POR EL CONTROL DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
80,000.00

80,000.00
9103.08 Cheques Girados.

POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N 145210 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN EL
BANCO DE LA NACIN.
80,000.00
210502 Gastos de Capital

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
80,000.00
4404.01 Traspasos del Tesoro Pblico.

POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
POR LA MEJORIA DE LA MAQUINARIA DEL AO O PERIODO 4
DEBE
HABER
FASE DE COMPROMISO:
10,000.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00
------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
FASE DEL DEVENGADO:

10,000.00

10,000.00

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000.00
10,000.00

MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
1
1
FASE DE GIRADO:
10,000.00

10,000.00

10,000.00

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
10,000.00

POR EL GIRO DEL CHEQUE N 165211 DEL BANCO DE LA NACIN
10,000.00

10,000.00

CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
10,000.00

10,000.00

BANCO DE LA NACIN.
10,000.00

10,000.00

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DEL AO 01

5801
ESTIMACIN DE EJERCICIO
21,000.00
5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo

5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
21,000.00
1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros

1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 1
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DEL AO 02
5801
21,000.00

21,000.00
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
CONTABILIDAD POR LA
DEPRECIACION AO 3
5801 ESTIMACIN DE EJERCICIO
21,000.00

21,000.00

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4

5506
OTROS GASTOS DIVERSOS
1,000.00
5506.01 baja de bienes

1,000.00

1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS
2,000.00
1503.021 para oficina
POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD POR LA
DEPRECIACION AO 4
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
5801
9,999.99

9,999.99

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO5
5801
9,999.99

9,999.99

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
1
6
CONTABILIDAD POR LA
DEPRECIACION AO 6
9,999.99

9,999.99
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
1
7
Ejercicio N 2:
Con fecha 20 de enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de
S/. 12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.
Descripcin
Importe en Nuevos Soles
Registros
2,000.oo
Legalizacin de Documentos
3,000.oo
Tursticos
5,000.00
Certificados Mdicos
1,000.oo
Derechos de Inscripcin
1,000.oo
TOTAL
12,000.oo
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de

ejecucin correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institucin
financiera pblica.
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
1
8
Solucin ejercicio N 2
FASE DETERMINADO
CDIGO
DENOMINACIN
1201.030
2
Derechos y tasas administrativas
4302.010
1
Registro civil
DEBE
2,000.00
2,000.00
CDIGO
DENOMINACIN
1201.030
2
4302.100
1
Legalizacin de documentos
CDIG
O
1201.03
0
HABER
DENOMINACIN
DEBE
HABE
R
3,000.00
3,000.00
DEBE
HABE
R
5,000.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
1
9
4302.10
9
Tursticos
5,000.0
0
CDIG
O
1201.03
0
DENOMINACIN
DEBE
HABE
R
1,000.00
4302.01
0
Certificados mdicos
1,000.00
CDIG
O
1201.03
0
DENOMINACIN
DEBE
HABE
R
1,000.00
4302.01
0
Derechos de inscripcin
1,000.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
2
0
FASE RECAUDADO
CDIG
O
1101.01
0
DENOMINACIN
Caja M/N
DEBE
HABE
R
12,000.00
1201.03
0
12,000.00
Ejercicio N 3
Se procede a efectuar la liquidacin para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al

mes de Mayo 2,013 por S/.14,000.oo segn liquidacin adjunta.
El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nacin.
Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria,
Cuentas de Orden en las fases de ejecucin presupuestaria correspondientes.
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
2
1
Solucin ejercicio N 3
TIPO DE OPERACION:
DEBE
HABER
ASIENTOS DE LA CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2101 Impuestos
14,000.00
210101 Impuestos Y Contribuciones

2101010501 IGV
1101 Caja Y Bancos
14,
000,00
110103 Depsitos En Instituciones Financ.Publicas
1101030102 Recursos Directamente Recaudados.
------------------------------- 01--------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL:
8501 Ejecucin De Ingresos
14,000.00

8201 Presupuesto De Ingreso
14,000.00
--------------------------------02---------------------------------------
ASIENTOS CONTABLES DE ORDEN EN LAS FASES DE EJECUCION:

9103 Valores Y Garantas
14,000.00
910308 rdenes De Compra Por Ejecutar

9104 Valores Y Garantas Por El Contrario
910408 Cheques Girados Por Entregar
14,000.
00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
2
2
Ejercicio N 4
TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES, EN
PROYECTOS
ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.
En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversin), los trabajadores se encuentran

contratados bajo el Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo N 728); El rea de
Recursos Humanos presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores;
Personal Administrativo:
Nombre
1
.2
.-
Karina
Unzate
gui
Pedro
Gonzal
Fecha
Re
Asig
Asignaci
na
n por
Movili
de
m.
cin
Escolarid
da d
Ingres
Bsi
Fami
ad
Local
ca
lia r
(Reintegro)
Cana
sta de
Total
Navid
ad
01/09/2011
1,600.o
o
75.oo
50.oo
100.o
o
200
2,025.oo
01/08/2011
1,500.o
o
75.oo
50.oo
100.o
o
200
1,925.oo
es
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
2
3
3
.4
.-
Giovan
na
Moren
Mari
o
01/08/2008
1,200.o
o
75.oo
50.oo
01/09/2007
1,150.o
o
75.oo
50.oo
5,450.o
o
300,o
o
200.oo
100.o
o
200
1,625.o
o
200
1,475.o
o
800
7,050.o
o
Cas
300.o
o
*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar
tiene carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo
de gratificaciones
Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013,
Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos
los trabajadores estn comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
2
4
PLANILLA DICIEMBRE DEL 2013
Aportaci
n
Neto
Desc
Remunera
N de
ci n
ra
cin
Nombre
Orde
n
Remune
Mensual
ue
del
nto
13 %
Afecta
Tota
l
Emplead
or
Pagar
O.N.P.
Cost
o
9%
ESSALU
D
Karina
208.00
2,025.oo
1,600.o
o
144.00
Pedro
1,817.0
0
Unza
tegui
1,925.oo
2,169.
0
1,500.o
o
195.00
1,730.0
0
135.00
2,060.
0
0
Gonzale
s
Giovann
a
3
Moreno
1200.00
156.00
1,469.0
0
108.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
1,733.
0
0
2
5
1,625.00
Mar
4
io
1,475.00
1,150.00
149.50
1,325.5
0
103.50
6,341.5
0
490.50
Cast
TOTAL
7,050.00
5,450.0
0
708.50
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
1,578.
5
0
7,540.
5
0
2
6
OPERACIONES CONTABLES
FASE COMPROMISO
DEBE
83
0
PRESUPUESTO DE GASTO
HABER
7,540.00
1
8301.05 recursos determinados
8301.0504 Canon y sobre canon
84
0
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
7,540.00
1
8401.05 recursos determinados
X/X por el compromiso de la planilla de diciembre
..x
FASE DEVENGADO
15
0
EDIFICIOS Y ESTRUCTURA
7,540.00
1
1501.08 Construccin de estructuras
1501.0802 infraestructura vial
1501.080202 Por administracin directa personal
21
0
IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS
1,199.00
1
2101.03 Seguridad Social
2101.0301Presaciones de salud
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
2
7
2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud

2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
21
0
REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS

6,341.00
POR PAGAR
2
2102.01 Remuneraciones por pagar
x/x Por la provisin de la planilla
..x
FASE GIRADO
84
0
7,540.00
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
1
8401.05 Recursos Determinado.
8401.0504 Canon y sobre Canon
86
0
EJECUCIN DE GASTO
7,540.00
1
8601.05 Recursos Determinado.
x/x por la ejecucin del gasto
..x
21
0
IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS
1,199.00
1
2101.03 Seguridad Social
2101.0301Presaciones de salud
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
2
8
2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud

2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
21
0
REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS

6,341.00
POR PAGAR
2
2102.01 Remuneraciones por pagar
21
0
OBLIGACIONES TESORO PBLICO
7,540.00
5
2105.01 Gastos corrientes
x/x Por el pago de la planilla
..x
91
0
VALORES Y GARANTAS
1,199.00
3
91
0
VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO
1,199.00
4
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Por el control del cheques girado
..x
FASE PAGADO
91
0
VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO
1,199.00
1
9104.08 Cheques girados por entregar
91
0
VALORES Y GARANTAS
1,199.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
2
9

x/x Por el del cheque emitido
..x
21
0
OBLIGACIONES TESORO PBLICO
7,540.00
5
2105.02 Gastos corrientes
44
0
TRANSPASO Y REMESAS
CORRIENTES RECIBIDAS
7,540.0
0
2
4402.01 Traspaso del tesoro pblico
x/x Por el registro de la transferencia de capital
..x
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
3
0
Ejercicio N 5
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN
DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO PARA
LA MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO)
b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA INICIAL.
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora.

Valorizada en S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las
Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N 390 la fuente de financiamiento de
esta operacin es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON CANON
MINERO
Por los concepto descritos anteriormente se recibi 1 factura en la cual se ha realizado el
6% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque correspondientes a
nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el
mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor
residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.
Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles
(incluido el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con
el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos
adicionales, contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose
la Orden de Compra N 400 la fuente de financiamiento de esta operacin es
RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
3
1

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/.
2,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el
procedimiento de baja de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia,
firmada por el Titular del Pliego.
Efectuar los clculos de la depreciacin de la maquinaria y los siguientes asientos
contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:
Compromiso.
Devengado.
Girado.
Pagado.
Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).
Las deudas contradas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes
del proveedor, respectivamente.
2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin Financiera
SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
3
2
Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles.
Costo de Adquisicin
100,000.
00
4,000.00
(+)Gastos Vinculados con la adquisicin

(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo
104,000.0
0
Tasa de Depreciacin Anual: 25%

Depreciacin Anual 104,000.00 x 25 % = S/. 26,000.00
Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos
Soles.
Ao1
26,000.00
Ao2
26,000.00
Ao3
26,000.00
Total
78,000.00
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3:
78,000.00
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:

Inversin Inicial
104,000.00
(-) Depreciacin Acumulada Ao 3
(78,000.00)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3
26,000.00
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4
10,000.00
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4
(2,000.00)
(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4
1,000.00
35,000.00
Nueva vida til: 3 aos

35,000.00 x 33.333333 % =
11,666.67
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
3
3
Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles:

Ao 4
11,666.67
Ao 5
11,666.67
Ao 6
11,666.67
Total Depreciacin Acumulada
35,000.00
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

RECURSOS ORDINARIOS:
DEBE
HABER
FASE DE COMPROMISO:
100,000.00
8301.05 canon.
8301.0504 canon, sobre canon.
100,000.00
8401.05 Canon.
8401.0504 canon y sobre canon.
------------------------------------------------x----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
100,000.00

POR EL CONTROL DE LAS RDENES DE COMPRA N 350.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO:
100,000.00

100,000.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
CONTRA
100,000.00
100,000.
00
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas.

MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
3
5
FASE DE GIRADO:
100,000.00
8401.05 Canon
8401.0504 canon y sobre canon
100,000.00
8601.05 canon
8601.0504 canon sobre canon
100,000.00

100,000.00

POR EL GIRO DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.
100,000.00

100,000.00

CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR
CONTRA
100,000.00
100,000.
00

BANCO DE LA NACIN.
100,000.00

100,000.00

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4

DEBE
HABER
FASE DE COMPROMISO:
10,000.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
8301.02 Recursos directamente recaudados.

10,000.00

10,000.00

10,000.00
------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DEL DEVENGADO:

10,000.00

10,000.00

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
10,000.00

10,000.
00

MAQUINARIA.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO:
10,000.00
8401.02 Recursos directamente recaudados

10,000.00

10,000.00

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
10,000.00

POR EL GIRO DEL CHEQUE N 165211 DEL BANCO DE LA NACIN
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
3
9
10,000.00

10,000.00

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
10,000.00

10,000.00

BANCO DE LA NACIN.
10,000.00

10,000.00

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1

5801
26,000.00

26,000.00

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

5801
26,000.00

26,000.00

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
4
1
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA

DEPRECIACION AO 3
26,000.00

26,000.00

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4

5506
OTROS GASTOS DIVERSOS
1,000.00
5506.01 baja de bienes

1,000.00

1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS
2,000.00
1503.021 para oficina
POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA

DEPRECIACION AO 4
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL

5801
11,666.67

11,666.67

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 5
5801
11,666.67

11,666.67

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 6
5801
11,666.67

CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
4
3
11,666.67
depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros

CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
4
4
Ejercicio N 6
TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES,
EN INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS
Una entidad estatal (Superintendencias), con Rgimen Laboral Privado (Decreto

Legislativo N 728), Presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores:
Movil
N
Nombr
Fecha
e del
de
Rem
un
Asign
ac
ac in
Trabaja
Ingreso
por
do r
a la
Famili
ar
Escol
Empres
e
r
1,-
Karina
Unzate
gu i
2,3,-
Bsic
a
a
01/09/201
1
Pedro
01/08/201
Gonzal
es
Giovan
01/10/201
na
Moren
TOTAL
id ad
Asign
supe
dit
ada a
la
ar
asist
idad
1,600.
oo
1,500.
oo
1,200.
oo
4,300.
oo
en
75
400.oo
50
75
400.oo
50
75
400.oo
50
225.o
o
Total
1,200.o
o
150.o
o
2,125.o
o
2,025.o
o
1,725.o
o
5,875.o
o
Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El
importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos
en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
4
5
b.- Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013.

El importe neto fue cancelado segn dispositivos legales vigentes.
c.- Revisar el artculo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS. Remuneraciones no
computables.
Solucin Ejercicio N 6
a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013
Aportacin
Neto
Remunerac
i n
N
de
Remunerac
i n
del
Mensual
Total
a
13 %
Nombre
Ord
en
Descuent
o
Afecta
Empleador
Cost
o
Pagar
O.N.P.
9%
ESSALUD
Karina
2125.00
1675.00
217.75
1457.
25
150.75
1779.
75
141.75
1,932
.2
5
Unzateg
ui
Pedro
2025.00
1575.00
204.75
1,820
.2
Gonzale
s
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
4
6
Giovan
3
1725.00
na
1275.00
165.75
1440.7
5
1,559
.2
114.75
Moreno
TOTAL
5875.00
4525.00
588.25
5113.2
5
5,311.
7
407.25
b.- PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013
Nombre
Fecha
Clculo
De
Gratific
Bonific
Total
aci n
aci n
Ingres
9%
o
1
Karina
Unzat
eg ui
Paga
r
1675.00
837.51
75.38
912.89
1575.00
787.50
70.88
858.38
1275.00
425.00
38.25
463.25
4525.00
2050.01
184.51
2,234.5
2
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
4
7
01/09/20
1
1
Pedro
Gonz
ale s
01/08/20
1
1
Giova
nn a
Moreno
01/10/20
1
2
TOTAL
Resumen: Determinacin del Costo Total
CONCEPTO
IMPORTE EN NUEVOS SOLES

5,875.00
Total Remuneraciones Diciembre

407.25
Total Aportaciones del Empleador
a ESSALUD Diciembre
2,234.52
Total Planilla de
Gratificaciones Diciembre
8,516.77
Costo Total del Empleador Diciembre
*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar
tiene carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo
de gratificaciones
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013 y las

operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
4
8
Compromiso.
Devengado.
Girado.
Pagado.
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS
ORDINARIOS (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque N 145220 del Banco de
la Nacin.
FASE: COMPROMISO
CDIG
O
8301
DENOMINACIN
Presupuesto de Gastos
8301.01
Recursos Ordinarios
8301.01
0
Recursos Ordinarios
DEBE
HABE
R
8,516.77
8,516.77
CDIG
O
DENOMINACIN
8401
Asignaciones Comprometidas Devengado
8401.01
Recursos Ordinarios
8401.01
0
Recursos Ordinarios
DEB
E
HABER
8,516.77
1
x/x
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
4
9
Por las asignaciones comprometidas por

8,516.7
7
pago de planilla
FASE: DEVENGADO
HAB
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
ER
5.
GAST
OS
5.1
8,516.77
Personal y Obligaciones
sociales
Retribuciones y complem.
5101
En efectivo
5101.0
1
Personal Administrativo
5101.0
1
01
5103.0
10
Personal Administrativo
8,109.52
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
5
0
11
Contribuciones a Essalud
407.25
2.
PASI
VO
2.1
8,516.77
Deudas Operacionales
Remuneraciones,
2102
pensiones y beneficios por

pagar
2102.0
1
Remuneraciones por pagar
5,875.00
2101
Impuestos, contribuciones y otros
2101.0
3
Seguridad Social
2101.0
3
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
5
1
01
Prestaciones de Salud
2103.0
3
Rgimen de prestaciones
de Salud
407.25
01
2103
Cuentas por pagar
2103.9
9
Otros gastos por pagar
2,234.52
x/x
Por el registro de Planilla
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
5
2
FASE: GIRADO
DENOMI
CDIGO
DEBE
NA CIN
HABER
2. PASIVO
2.1
8,516.77
Remuneraciones, pensiones y
2102
beneficios por pagar
2102.01
Remuneraciones por pagar
5,875.00
Impuestos, contribuciones y
2101
otros
2101.03
2101.0301
Seguridad Social
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
5
3

Prestaciones de Salud
Rgimen de prestaciones
2103.030
1
de Salud
407.25
2103
Cuentas por pagar
2103.99
Otros gastos por pagar
2,234.52
2.
PASIVO
2.1
8,516.77
2105
2105.01
Obligaciones tesoro publico
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
5
4
Gastos corrientes
FASE: PAGADO
CD
IG O
8401
DENOMINACIN
DEBE
Asignaciones Comprometidas - Devengado
HABER
8,516.77
8401.
0
1
Recursos Ordinarios
8401.
0
101
Recursos Ordinarios
8601
Ejecucin de Gastos
8,516.77
8601.
0
1
Recursos Ordinarios
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
5
5
8601.
0
Recursos Ordinarios
101
Por la ejecucin de gastos aprobados para

x/x
el ejercicio
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
5
6
Ejercicio N 7
INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES
PBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DEL MARCO
PRESUPUESTARIO:
El 20/ 09 se registra las donacin de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital,
mediante la Resolucin del Titular del Pliego que acepta la donacin N 2002-13, suscrita
por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefnica del Per s.a..
Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de La
Nacin, segn el siguiente detalle:
CONCEPTO:
Importe En Nuevos Soles
Efectivo
200,000
Bienes Corrientes (Materiales y tiles de Oficina)
300,000
Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina)
600,000
TOTAL
1100,00
0
Tambin se solicita la ampliacin del marco presupuestario, va y un crdito

presupuestario por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 Nuevos Soles. Para
la ampliacin se ha firmado la Resolucin del Titular del Pliego N 2,015 13 que
aprueba el procedimiento de incorporacin al presupuesto Institucional el mencionado
importe de S/. 200,000.
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
SOLUCIN EJERCICIO N 7
FASE DETERMINADO:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
300,000.00
1301,05 materiales y tiles

1301,0501 de Oficina.
1301,050102 papeleras en general, tiles y materiales de oficina.
4401 DONACIONES CORRIENTES EN EFEC. Y BIENES
300,000.00
4401,0203 en bienes
4401,020304 de otras unidades de gobierno
POR EL REGISTRO DE RESOLUCION N 2002-13.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
600,000.00

4403 DONACIONES
4403.02 en bienes
4403.0203 de otras entidades
4403.020304 de otras entidades
POR EL REGISTRO DE BIENES DE CAPITAL.
600,000.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE RECAUDADO:
8501 DONACIONES DE INSTITUCIONES
200,000.00
8501,04 Donaciones y transferencias.

8501,0401de donaciones
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
200,000.00
8201,04 donaciones y trasferencias

8201,0401 donaciones
POR EL REGISTRO DEL EFECTIVO.
1101 CAJA Y BANCOS
2000,000.00
1101,01 cajas
1101,0101 caja M/N
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO
200,000.00
4401,01 en efectivo
4401,0103 de otras unidades de gobierno
4401,020304 del gobierno nacional
POR EL REGISTRO DE LO RECAUDADO EN EFECTIVO.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
1101,03 depsitos en inst. Financieras publicas
200,000.00
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
1101,0301 cuentas corrientes

1101 CAJA Y BANCOS
200,000.00
1101,01 caja
1101,0101 caja M/N
POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE LA NACION.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------EJERCICIO 8: REVISAR LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL
ESTADO Y PONER LA LETRA DONDE CORRESPONDE EL CONCEPTO
TE
M
TEMA
CONCEPTO O DEFINICIN
LET
RA
Se efectuar de conformidad con lo

A
REGISTRO DE
sealado en el
Artculo 51 del Reglamento, en la
PARTICIPANTES Y
fecha sealada en el
ENTREGA DE BASES
Cronograma.
LL
La decisin que tome el Comit

B
FORMULACIN DE
Especial, constar en el
CONSULTAS A
pliego absolutorio que se notificar a
LAS BASES
travs del SEACE

y a los correos electrnicos de
EN LICITACIN
PBLICA
los participantes que as
lo hubieran solicitado, de conformidad con

lo establecido
en el Artculo 55 del Reglamento, en
la fecha sealada
en el cronograma del proceso de
seleccin.
C
CONSENTIMIENTO DE
LA
Se efectuar desde el da siguiente de la
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
6
0
convocatoria y
hasta un (01) da hbil despus de haber
BUENA PRO EN
quedado
LICITACIN PBLICA
Integradas las Bases.
RECURSO
D
DE
APELACI
N
Cuando se hayan presentado dos (2) o ms

propuestas, Se producir a los ocho (8) das
hbiles de la notificacin de su
otorgamiento,
sin que los postores hayan ejercido el
derecho
de interponer el recurso de apelacin.
En el caso que se haya presentado una sola

oferta, se producir el mismo da de la
notificacin de su otorgamiento.
En el caso de Servicios es Menor o
E
LICITACIN PBLICA
igual que S/.

200,000 y Mayor o igual que S/ 40,000
ADJUDICACI
F
N DIRECTA
Para bienes es Mayor o igual que S/

400,000
SELECTIVA
ADJUDICACI
G
N DIRECTA
Se aplica a las contrataciones que realice la
PBLICA
Entidad, cuyo monto sea inferior a la dcima
parte del lmite mnimo establecido por la
Ley
de Presupuesto del Sector Pblico para
los
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
6
1
ADJUDICACIN
H
DE MENOR
casos de licitacin pblica y concurso

pblico
Contiene el detalle de las caractersticas
tcnicas de los
bienes, servicios u obras a contratar; el
CUANTA
lugar de entrega,
elaboracin o construccin, as como
el plazo de ejecucin,
segn el caso. Este detalle puede constar

en un Anexo de
Especificaciones Tcnicas o, en el caso
de obras, en un
Expediente Tcnico
Estar integrado por tres (3) miembros,
I
CONCURSO PBLICO
de los cuales uno(1)

deber pertenecer al rea usuaria de
los bienes, servicios u
obras materia dela convocatoria, y otro

al rgano encargado
De las contrataciones de la Entidad.
Tendr a su cargo la elaboracin de las
Bases y la
organizacin, conduccin y ejecucin
del proceso de
Seleccin.
Se impugnan los actos dictados
J
BASES
durante el desarrollo del

proceso de seleccin, desde la
convocatoria
CONTABILIDAD
GOBERNAMENTAL
6
2
hasta aquellos
actos emitidos antes de la celebracin
del contrato.
En aquellos procesos de seleccin

cuyo valor referencial no
supere las seiscientas Unidades
Impositivas Tributarias (600
UIT), el recurso se presenta ante la
Entidad que convoc el
Proceso de seleccin que se impugna.
Para Obras es Menor de S/. 1800,000
K
COMIT ESPECIAL
y Mayor que S/.
900,000
Para Servicios es Mayor o igual que
L
ABSOLUCIN DE
S/ 400,000
CONSULTAS A
LAS BASES
EN LICITACIN
PBLICA
Sern presentadas por un periodo mnimo
L
L
CONVOCATORIA EN
de cinco (05)
das hbiles, contados desde el da

LICITACIN PBLICA
siguiente de la
Convocatoria.

Ejercicio Contabilidad ProQsupuestaria Chumbiauca Castillo Giuseppi

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ejercicio Contabilidad ProQsupuestaria Chumbiauca Castillo Giuseppi

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

: SALINAS ROSALES ELADIO

: CHUMBIAUCA CASTILLO, GIUSEPPI

UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental y el ejercicio 8

NOTA IMPORTANTE: EN TODOS LOS EJERCICIOS HACER LA ECUACIN

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora.

Concepto de Gasto Adicional

Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto

Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo

Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha

Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha

(+)Gastos Vinculados con la adquisicin

Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3:

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:

(-) Depreciacin Acumulada Ao 3

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4

(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4

Nueva vida til: 3 aos

Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles:

Total Depreciacin Acumulada

8301.01 Recursos Ordinarios.

8401.01 Recursos Ordinarios.

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas

9102.08 rdenes de Compra por ejecutar

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

2103.01 Bienes y servicios por pagar

9102.08 rdenes de Compra por ejecutar

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas.

8401.01 Recursos ordinarios

8601.01 Recursos ordinarios

2103.01 Bienes y servicios por pagar

2105.02 Gastos de Capital

9103.08 Cheques girados

POR EL CONTROL DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.

9104.08 Cheques Girados por entregar.

9103.08 Cheques Girados.

210502 Gastos de Capital

4404.01 Traspasos del Tesoro Pblico.

POR LA MEJORIA DE LA MAQUINARIA DEL AO O PERIODO 4

8301.01 Recursos Ordinarios.

8401.01 Recursos Ordinarios.

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas

FASE DEL DEVENGADO:

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

2103.01 Bienes y servicios por pagar

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas

8401.01 Recursos ordinarios

8601.01 Recursos ordinarios

2103.01 Bienes y servicios por pagar

2105.02 Gastos de Capital

9103.08 Cheques girados

9104.08 Cheques Girados por entregar.

9104.08 Cheques Girados por entregar.

9103.08 Cheques Girados.

210502 Gastos de Capital

4404.01 Traspasos del Tesoro Pblico.

CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DEL AO 01

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros

CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DEL AO 02

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo