Segundo caso de Presupuesto Maestro

"PRESUPUESTO MAESTRO"
MAQUILADOS MEXICANOS, S.A. DE C.V.
I. Presupuesto de Operacin.
1. Presupuesto de Ventas
1er. Semestre
PRODUCTO CL
Unidades a vender
Precio de Venta
Importe de Venta
PRODUCTO CE
Unidades a vender
Precio de Venta
Importe de Venta
PRODUCTO CR
Unidades a vender
Precio de Venta
Importe de Venta
Total de Ventas por Semestre

2do. Semestre

$
$

12,000
300 $
3,600,000 $

10,000
320
3,200,000

$
$

13,500
280 $
3,780,000 $

11,800
310
3,658,000

$
$
$

7,000
185 $
1,295,000 $
8,675,000 $

8,500
200
1,700,000
8,558,000

2. Determinacin del saldo de Clientes y Flujo de Entradas

Descripcin
Saldo de clientes 31-Dic-2015
Ventas Presupuestadas 2016
Total de Clientes 2016
Entradas de Efectivo:
Por Cobranza del 2015
Por Cobranza del 2016
Total de Entradas 2016:
Saldo de Clientes del 2016

Importe
$

80,000
13,786,400

Total
80,000
17,233,000
17,313,000

(R. 100%)
(R. 80%)

13,866,400
$

3,446,600

3. Presupuesto de Produccin
1er. Semestre

2do. Semestre

PRODUCTO CL
Unidades a vender
(+) Inventario Final
(=) Total de Unidades
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades a Producir

12,000
10,000
22,000
10,000
12,000

10,000
6,500
16,500
10,000
6,500

PRODUCTO CE
Unidades a vender
(+) Inventario Final
(=) Total de Unidades
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades a Producir

13,500
8,500
22,000
8,500
13,500

11,800
7,500
19,300
8,500
10,800

PRODUCTO CR
Unidades a vender
(+) Inventario Final
(=) Total de Unidades
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades a Producir

7,000
6,000
13,000
6,000
7,000

8,500
5,000
13,500
6,000
7,500

4. Presupuesto de Requerimiento de Materiales

1er. Semestre
PRODUCTO CL
Unidades a producir
Material A
Requerimiento de material
Total de Material A requerido
Material B
Requerimiento de material
Total de Material B requerido
Material C
Requerimiento de material
Total de Material C requerido
PRODUCTO CE
Unidades a producir

2do. Semestre

12,000

6,500

1.00
12,000

1.00
6,500

0.50
6,000

0.50
3,250

10.00
120,000

10.00
65,000

13,500

10,800

Material A
Requerimiento de material
Total de Material A requerido
Material B
Requerimiento de material
Total de Material B requerido
Material C
Requerimiento de material
Total de Material C requerido
PRODUCTO CR
Unidades a producir
Material A
Requerimiento de material
Total de Material A requerido
Material B
Requerimiento de material
Total de Material B requerido
Material C
Requerimiento de material
Total de Material C requerido

Total de Requerimientos
Material A
Material B
Material C

1.20
16,200

1.20
12,960

0.60
8,100

0.60
6,480

25.00
337,500

25.00
270,000

7,000

7,500

2.00
14,000

2.00
15,000

1.00
7,000

1.00
7,500

5.00
35,000

5.00
37,500

42,200
21,100
492,500

34,460
17,230
372,500

5. Presupuesto de Compra de Materiales

1er. Semestre
Material A
Requerimiento de materiales
Inventario Final
Total de Materiales
Inventario Inicial
Material a comprar
Precio de Compra
Total de Material A en $:
Material B

$
$

2do. Semestre

42,200
5,000
47,200
5,000
42,200
10.00 $
422,000 $

34,460
3,000
37,460
5,000
32,460
12.00
389,520

Requerimiento de materiales
Inventario Final
Total de Materiales
Inventario Inicial
Material a comprar
Precio de Compra
Total de Material B en $:

$
$

21,100
3,000
24,100
3,000
21,100
2.00 $
42,200 $

17,230
2,500
19,730
3,000
16,730
3.00
50,190

Material C
Requerimiento de materiales
Inventario Final
Total de Materiales
Inventario Inicial
Material a comprar
Precio de Compra
Total de Material C en $:

$
$

492,500
2,000
494,500
2,000
492,500
1.00 $
492,500 $

372,500
1,800
374,300
2,000
372,300
2.00
744,600

Compras totales:

956,700 $

1,184,310

6. Determinacin del saldo de Proveedores y Flujo de Salidas

Descripcin
Saldo de Proveedores 31-Dic-2015
Compras 2016
Total de Proveedores 2016

Importe
$

Salidas de Efectivo:
Por Proveedores del 2015
Por Proveedores del 2016
Total de Salidas 2016:

33,500
1,070,505

Total
33,500
2,141,010
2,174,510

(R. 100%)
(R. 50%)

1,104,005

Saldo de Proveedores del 2016

1,070,505

7. Presupuesto de Mano de Obra Directa

1er. Semestre
PRODUCTO CL
Unidades a producir
Horas requeridas por unidad
Total de horas requeridas
Cuota por hora

2do. Semestre

12,000
2.00
24,000
15.00 $

6,500
2.00
13,000
18.00

Importe de M.O.D.
PRODUCTO CE
Unidades a producir
Horas requeridas por unidad
Total de horas requeridas
Cuota por hora
Importe de M.O.D.
PRODUCTO CR
Unidades a producir
Horas requeridas por unidad
Total de horas requeridas
Cuota por hora
Importe de M.O.D.

360,000 $

234,000

$
$

13,500
1.00
13,500
15.00 $
202,500 $

10,800
1.00
10,800
18.00
194,400

$
$

7,000
1.50
10,500
15.00 $
157,500 $

7,500
1.50
11,250
18.00
202,500

48,000

Total de horas requeridas por semestre

Total de M.O.D, por semestre

720,000 $

35,050
630,900

8. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin

Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Energticos
Varios
Total G.I.F. por semestre

1er. Semestre
2do. Semestre
$
40,000 $
40,000
12,500
12,500
33,000
25,000
40,000
35,000
12,500
12,500
$
138,000 $
125,000

Coeficiente para determinar el costo por hora de Gastos Indirectos de Fabricacin

Total de G.I.F.
(/) Total horas M.O.D. Anual
(=) Costo por Hora de G.I.F.

9. Presupuesto de Gastos de Operacin

Depreciacin
Sueldos y Salarios
Comisiones
Varios

1er. Semestre
2do. Semestre
$
7,500 $
7,500
125,000
125,000
86,750
85,580
10,000
8,000

Intereses por Obligaciones

Total de Gastos de Operacin:

2,500
231,750 $

2,500
228,580

10. Determinacin del Costo Unitario de Productos Terminados

PRODUCTO CL
Descripcin
Material A
Material B
Material C
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricacin
Costo Unitario

Costo
$

Cantidad
12.00
3.00
2.00
18.00
3.17

1.00
0.50
10.00
2.00
2.00

PRODUCTO CE
Descripcin
Material A
Material B
Material C
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricacin
Costo Unitario

Costo
$

Cantidad
12.00
3.00
2.00
18.00
3.17

1.20
0.60
25.00
1.00
1.00

PRODUCTO CR
Descripcin
Material A
Material B
Material C
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricacin
Costo Unitario

Costo
$

Cantidad
12.00
3.00
2.00
18.00
3.17

2.00
1.00
5.00
1.50
1.50

11. Valuacin de Inventarios Finales

Inventario Final de Materiales
Descripcin
Material A
Material B
Material C
Inventario Final de Materiales

Unidades
Costo Unitario
3,000 $
12.00
2,500
3.00
1,800
2.00

Inventario Final de Producto Terminado

Descripcin

Unidades
Costo Unitario
6,500 $
75.83
7,500
87.37
5,000
68.75

Producto CL
Producto CE
Producto CR
Inventario Final de Producto Terminado

II. Presupuesto Financiero.

MAQUILADOS MEXICANOS S.A. DE C.V.

Estado de Costo de Produccin y Ventas
Presupuesto del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Saldo Inicial de Materiales
Compras de Materiales
Material Disponible
Inventario Final de Materiales
Materiales Utilizados
Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricacin Indirectos
Costo de Produccin
Inventario Inicial de Productos Terminados
Total de Produccin Disponible
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas

MAQUILADOS MEXICANOS S.A. DE C.V.

Estado de Resultados
Presupuesto del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Utilidad de Operacin
ISR
PTU
Utilidad Neta

MAQUILADOS MEXICANOS S.A. DE C.V.

Estado de Flujo de Efectivo
Presupuesto del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Saldo Inicial de Efectivo
Entradas:
Cobranza 2015
Cobranza 2016
Total de Entradas
Efectivo Disponible
Salidas:
Proveedores 2015
Proveedores 2016
Pago Mano de Obra Directa
Pago Gastos Indirectos de Fabricacin
Pago de Gastos de Operacin
Compra de Activo Fijo
Pago ISR 2015
Pago ISR 2016
Total de Salidas
Flujo de Efectivo Actual

80,000
13,786,400

33,500
1,070,505
1,350,900
183,000
445,330
85,000
50,000
-

MAQUILADOS MEXICANOS S.A. DE C.V.

Balance General
Presupuesto al 31 de Diciembre del 2002
ACTIVO
Circulante
Efectivo
Clientes
Deudores Diversos
Funcionarios y Empleados
Inventario de Materiales
Inventario de Producto Terminado
Total de Activos Circulantes:
No Circulante
Terreno
Planta y Equipo

10,748,165
3,446,600
35,000
10,500
47,100
1,491,919

905,000
1,585,000

Depreciacin Acumulada
Total Activos No Circulante

745,000

ACTIVO TOTAL
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores
Documentos por Pagar
ISR por Pagar
PTU por Pagar
Total de Pasivo Corto Plazo:
Largo Plazo
Prstamos Bancarios
Total de Pasivo Largo Plazo:

1,070,505
95,000
5,031,873
1,437,678

120,000

PASIVO TOTAL
CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido
Capital Ganado
Utilidad del Ejercicio
Total de Capital Contable
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL

1,500,000
362,000
7,907,229

TRO"

A. DE C.V.

Total 2016

6,800,000

7,438,000

$
$

2,995,000
17,233,000

de Entradas
(R. Balance 2015)
(1. Presupuesto de Ventas)

Clientes
80,000
13,866,400
###
###
13,866,400
3,446,600

Total 2016
22,000
6,500
28,500
10,000
18,500

(Del 1.Presupuesto de Ventas)

(Redaccin)

(Redaccin)

25,300
7,500
32,800
8,500
24,300

15,500
5,000
20,500
6,000
14,500

es
Total 2016
18,500

1.00
18,500
0.50
9,250
10.00
185,000

24,300

(Del 3. Presupuesto de Produccin)

(Redaccin)

(Redaccin)

(Redaccin)

1.20
29,160
0.60
14,580
25.00
607,500

14,500

2.00
29,000
1.00
14,500
5.00
72,500

76,660
38,330
865,000

Total 2016
76,660
3,000
79,660
5,000
74,660

(Del 4. Presupuesto de Requerimiento de Materiales)

(Redaccin)

(Redaccin)

(Redaccin)

811,520

38,330
2,500
40,830
3,000
37,830
$

92,390

865,000
1,800
866,800
2,000
864,800
$

1,237,100

2,141,010

Flujo de Salidas
(R. Balance 2015)
(5. Presupuesto de Compras)

Proveedores
33,500 $

33,500

1,070,505

2,141,010

1,104,005 $

2,174,510
1,070,505

Total 2016
18,500
2.00
37,000

(Del 3. Presupuesto de Produccin)

(Redaccin)

(Redaccin)

594,000

24,300
1.00
24,300
$

396,900

14,500
1.50
21,750
$

360,000
83,050

1,350,900

cacin
$

e Fabricacin
$
$

Total 2016
80,000
25,000
58,000
75,000
25,000
263,000

263,000
83,050
3.17

Total 2016
15,000
250,000
172,330
18,000

(Redaccin)

183,000

(Del 7. Presupuesto de Mano de Obra)

(Redaccin)

5,000
460,330

445,330

uctos Terminados
CTO CL
Costo Unitario
$
12.00
1.50
20.00
36.00
6.33
$
75.83

(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)
(Del 8. Presupuesto de Gastos de Fabricacin)

CTO CE
Costo Unitario
$
14.40
1.80
50.00
18.00
3.17
$
87.37

CTO CR
Costo Unitario
$
24.00
3.00
10.00
27.00
4.75
$
68.75

les
$

Costo Total
36,000
7,500
3,600
47,100

(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)

minado
$

Costo Total
492,918
655,251
343,751
1,491,919

(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)

A. DE C.V.

y Ventas

bre del 2016

$

Pendiente concluir los Financieros

45,000
2,141,010
2,186,010
47,100
2,138,910
1,350,900
263,000
3,752,810
135,000
3,887,810
1,491,919
2,395,891

(Redaccin)
(Del 5. Presupuesto de Compra de Materiales

(Del 11. Valuacin de Inventarios)

(Del 7. Presupuesto de Mano de Obra Directa)

(Del 8. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin)

(Redaccin)

(Del 11. Valuacin de Inventarios)

A. DE C.V.

bre del 2016

$

17,233,000
2,395,891
14,837,109
460,330
14,376,779
5,031,873
1,437,678
7,907,229

(Del 1. Presupuesto de Ventas)

(Del Estado de Costo de Produccin y Ventas)

(Del 9. Presupuesto de Gastos de Operacin)

(Redaccin 35%)
(Redaccin 10%)

A. DE C.V.

bre del 2016

$

100,000

(Redaccin)

(Del 2. Determinacin del saldo de clientes y Flujo de Entrada)

(Del 2. Determinacin del saldo de clientes y Flujo de Entrada)

13,866,400
13,966,400
(Del 6. Determinacin del saldo de proveedores y flujo de salida)
(Del 6. Determinacin del saldo de proveedores y flujo de salida)
(Del 7. Presupuesto de Mano de Obra Directa)
(Del 8. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin)
(Del 9. Presupuesto de Gastos de Operacin)
(Redaccin)
(Redaccin)
(Del Estado de Resultados)

3,218,235
10,748,165

A. DE C.V.

2002

(Del Estado de Flujo de Efectivo)

(Del 2. Determinacin del saldo de clientes y Flujo de Entrada)

(Del 11. Valuacin de Inventarios Finales)

(Del 11. Valuacin de Inventarios Finales)

15,779,284

(Redaccin)
(Redaccin)

(Redaccin)

1,745,000

17,524,284

(Del 6. Determinacin del saldo de proveedores y flujo de salida)

(Redaccin)
(Redaccin)
(Del Estado de Resultados)

7,635,056

120,000

7,755,056

(Redaccin)

(Redaccin)
(Redaccin)
(Del Estado de Resultados)

9,769,229

17,524,284
-

Segundo caso de Presupuesto Maestro

Maquilados Mexicanos, S.A. de C.V. es una empresa dedicada a la fabricacin de camisas y sus cliente
comerciantes menores.

Dentro de sus operaciones del 2015 fabrica tres estilos de camisas: CL Camisas Lisas, CE Camisas Est
Camisas Rayadas.

El Administrador de Finanzas proporciona al Responsable de elaborar el Presupuesto Maestro para el e

el Balance General del 2015.

Balance General al 31 de Diciembre del 2015

ACTIVOS

PASIVOS

Efectivo
Clientes
Deudores Diversos
Funcionarios y Empleados
Inventario de materiales
Inventario de Producto Terminado
Total de Activo Circulante

100,000
80,000
35,000
10,500
45,000
135,000
405,500

Proveedores
Documentos por Pagar
ISR Por Pagar
Total de Pasivo Corto Plazo

Prstamos Bancarios
Total de Pasivo Largo Plazo

Terreno
Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada
Total de Activo No Circulante

905,000
1,500,000
650,000
1,755,000

PASIVO TOTAL

ACTIVO TOTAL

2,160,500

Suma del PASIVO y CAPITAL

CAPITAL CONTA
Capital Contribuido
Capital Ganado
CAPITAL CONTABLE TOTAL

REQUERIMIENTO DE MATERIALES
CL
CE
Materia Prima A metros
Materia Prima B metros
Materia Prima C piezas
Horas Mano de Obra

1.00
0.50
10.00
2.00

1.20
0.60
25.00
1.00

CR
2.00
1.00
5.00
1.50

La hora de Mano de Obra Directa costar 15 pesos el primer semestre y 18 pesos el segundo semestr
indirectos de fabricacin se aplican con base en hora de mano de obra.

INFORMACION DE INVENTARIOS

Inventario Inventario
Inicial
Final
Primer
Segundo Costo Primer
Semestre
Semestre
Semestre

Concepto
Materia Prima A metros
Materia Prima B metros
Materia Prima C piezas
Producto CL
Producto CE
Producto CR

5,000
3,000
2,000
10,000
8,500
6,000

3,000 $
2,500 $
1,800 $
6,500
7,500
5,000

10.00
2.00
1.00

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semesetre. No hay inventario de a
proceso.

PRODUCTOS
CL
Precio de Venta Primer Semestre
Precio de Venta Segundo Semestre
Ventas planeadas Primer Semestre
Ventas planeadas Segundo Semestre

$
$

CE

300.00 $
320.00 $
12,000
10,000

280.00 $
310.00 $
13,500
11,800

CR
185.00
200.00
7,000
8,500

Gastos de Administracin y Ventas:

Depreciacin
Sueldos y Salarios
Comisiones
Varios
Varios
Intereses por Prstamo

15,000 Anuales
250,000 Anuales
1% de las ventas proyectadas
10,000 Primer Semestre
8,000 Segundo Semestre
5,000 Anuales

Gastos de Fabricacin Indirectos

Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Mantenimiento
Energticos
Energticos
Varios

80,000
25,000
33,000
25,000
40,000
35,000
25,000

anuales
anuales
Primer Semestre
Segundo Semestre
Primer Semestre
Segundo Semestre
anuales

Datos Adicionales:

En 2016 se adquirir un equipo nuevo valuado en 85,000 pesos y no se depreciar durante el ejercicio
La Tasa de ISR es del 35%
La tasa del PTU es del 10%

En
En
En
En
Se

2016 se cobrar el 100% del saldo de clientes del 2015

2016 se cobrar el 80% de las ventas presupuestadas
2016 se pagar el 100% del saldo de proveedores del 2015
2016 se pagar el 50% de las compras presupuesetadas
pagar el ISR del 2015.

aestro
camisas y sus clientes son

Lisas, CE Camisas Estampadas y CR

esto Maestro para el ejercicio del 2016

l 2015
PASIVOS

e Pasivo Corto Plazo

33,500
95,000
50,000
178,500

os Bancarios
e Pasivo Largo Plazo

120,000
120,000

ntos por Pagar

CAPITAL CONTABLE
Contribuido

L CONTABLE TOTAL

el PASIVO y CAPITAL

298,500

1,500,000
362,000
1,862,000
2,160,500

os el segundo semestre. Los gastos

Costo
Segundo
Semestre
$
$
$

12.00
3.00
2.00

No hay inventario de artculos en

ar durante el ejercicio presupuestado