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AUDITORIA LA CUENTA DE PATRIMONIOS

Objetivo General

Asegurarse de que el patrimonio total y los cambios habidos son


consistentes con el giro del negocio y su actividad.

Objetivos Especficos

Verificar que los saldos de estas cuentas estn debidamente registrados


y valorados, y se correspondan, con transacciones reales.
Verificar que los conceptos que integran el capital contable estn
debidamente valuados.
Verificar que las cuentas estn correctamente descritas y clasificadas, se
presentan conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados,
aplicados de manera, uniforme respecto a ejercicios anteriores..
Verificar que los movimientos de capital y reservas estn debidamente
autorizados y se hayan realizado conforme a la normativa vigente..
Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los en los estados
financieros
CONTROL INTERNO
Para la correcta revisin, estudio y evolucin del control interno se
debern revisar los siguientes aspectos:

Existencia de registro de la emisin de los ttulos que amparen las


partes del capital social.

Custodia y arqueo de ttulos

Los movimientos deben estar aprobados por la junta general de


accionistas u rgano competente.

Autorizacin y procedimientos adecuados para el pago de dividendos


Informacin oportuna al departamento de contabilidad de los acuerdos
de los accionistas o de los administradores, que afecten las cuentas del
capital contable.

Comparacin peridica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la


cuenta de mayor correspondiente.

Informacin sistematizada sobre cifras actualizadas.

Existencia de un registro de, accionistas, as como de un control


apropiado de las acciones nominativas y al portador.

Control de las reservas, restringidas, as como tambin vigilancia de las


distintas restricciones aplicadas a algn tipo de acciones.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A REALIZAR


Preparar un detalle de las cuentas que componen esta rea al cierre del
ejercicio.
Cotejar los movimientos habidos durante el ejercicio en estas cuentas con
las actas de las juntas de accionistas y consejos de administracin.
Para aumentos y disminuciones de capital, comprobar con las actas e
inscripcin en el Registro Mercantil, as como la liquidacin de impuestos.
Si las acciones son nominativas examinar el libro de registro de acciones.
Verificar autorizacin en los pagos de dividendos, comprobando si se han
efectuado las correspondientes retenciones fiscales.
En conexin con el trabajo realizado sobre hechos ,posteriores, investigar
cualquier acuerdo que supongan modificaciones de capital o movimiento de
reservas..