AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y

DEL COMPROMISO CLIMTICO"

FACULTAD DE CIENCIAS
CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: CONTROL INTERNO

DOCENTE

: CPCC. Mara Valverde Huerta

GRUPO: LOS INNOVADORES

INTEGRANTES:

1.

AGUILAR HUANE, Rosmery

2.

EVANGELISTA RODRIGUEZ, Fiorela

3.

LEIVA VALENZUELA, Nancy

4.

MURGA TORRES, Kissy

5.

SALVADOR PUMARICRA, Lus

6.

SANTA MARIA GABINO, Timoteo

HUARAZ, 2014

DEDICATORIA

CONTROL INTERNO
Dedicamos esta trabajo a nuestros padres, porque
ellos siempre estn con nosotros,

algunos presentes.

Otros ausentes, pero igual siempre hacen notar su

presencia, porque hicieron de nosotros personas de bien
para conducirnos correctamente y brindaron consejos
oportunamente. Tambin est dedicado a nuestro profesor
del curso

CPCC. Mara Valverde Huerta

Rosales de quien nos estimul a realizacin del presente

trabajo de investigacin.

AGRADECIMIENTO

A nuestros padres quienes a lo largo de toda nuestras vidas nos han apoyado y
pg. 2

CONTROL INTERNO
motivado en nuestra formacin acadmica, creyeron en nosotros en
todo momento y no dudaron de nuestras habilidades.

A nuestros profesores a quienes les debemos gran parte de nuestros

conocimientos, gracias a su paciencia y enseanza, finalmente un eterno
agradecimiento.

A esta prestigiosa universidad la cual abre sus puertas a jvenes como

nosotros, preparndonos para un futuro competitivo y formndonos como
profesionales con sentido de seriedad, responsabilidad y rigor acadmico.

ndice
Pg.
Introduccin.... 5
CAPTULO I
Planteamiento del problema.......6
pg. 3

CONTROL INTERNO
i.1.

el

problema...6
i.2. objetivos de la investigacin...
7
Objetivos generales...7
Objetivos especficos
7
i.3. justificacin..... 8
Capitulo II
CONCEPTO.9
FUNCIONES ESPECFICAS (RESPONSABILIDAD)
..10
CLASIFICASION DE CONTROL INTERNO 11
Gobiernos locales....12
Gobiernos centrales....13
Conclusiones....14
Recomendaciones...15
Bibliografas.....16

INTRODUCCIN

pg. 4

CONTROL INTERNO
Para poder comprender la funcin del control interno, debemos conocer el
hecho que motiva a las empresas a estar dispuestas a invertir en este proceso. En todos
los sectores econmicos donde se desempeen las empresas o industrias, con y sin fines
de lucro, presentan algn grado de riesgo en mayor o menor medida. Frente a esta
adversa situacin las empresas estn optando por crear unidades o departamentos
especializados en control interno, de esta forma poder mitigar el riesgo y poder cumplir
con los objetivos de la organizacin.
Con el fin de poder llevar a cabo un control interno que este alineado con la misin y
visin de la empresa, es necesario otorgar a la organizacin un grado de seguridad
razonable para que pueda alcanzar sus objetivos y metas.

PROTECCIN DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS

GOBIERNOS LOCAL, REGIONAL Y NACIONAL.
CAPTULO I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La Contralora General de la Repblica pretende ayudar a las autoridades
municipales a alcanzar las metas de su gestin a travs del efectivo uso de
los recursos pblicos

teniendo como herramientas clave, el buen

desempeo y la accin tica. Este crecimiento de la economa municipal y

de los gobiernos regionales sin embargo, no ha estado acompaado de una
pg. 5

CONTROL INTERNO
respuesta

institucional

acorde

al

nuevo

contexto.

Algunas

municipalidades an no han logrado adaptarse a las exigencias que implica

una nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino
por las nuevas

atribuciones y competencias que les toca cumplir como

consecuencia del proceso de descentralizacin y de su rol determinante en

la promocin del desarrollo territorial.

1.- SITUACIN PROBLEMTICA

Los problemas y las soluciones de una entidad tienden a pasar de un
extremo a otro en la medida en que se extiende el nmero del personal, las
cifras de produccin y las ventas, se complican los procedimientos. La
implementacin

del

control

interno

es

importante

para

la

buena

administracin de las empresas, pues favorece el uso adecuado de los

recursos humanos, financieros y materiales con el fin de obtener mejores
resultados en las actividades administrativas y operativas.

2.- ENUNCIADO DEL PROBLEMA

En qu medida la aplicacin de un modelo de control interno basado en el
informe COSO, contribuye a mejorar las actividades Administrativas y
operativas

de

la

Asociacin

Cooperativa

de

Ahorro,

Crdito

de

Responsabilidad Limitada, en las ciudades?

I.2. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

Objetivos generales

Conocer en qu consiste el control interno, as como su funcionamiento en la

organizacin, su importancia dentro de la misma, sus componentes, los tipos de
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CONTROL INTERNO
control interno que existen, as como los medios por los cuales
puede ser evaluado, y los procesos para dicha evaluacin.

Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en todas

y cada una de las operaciones de la Institucin, as como en la calidad de los
servicios pblicos que presta.

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales.

Objetivos especficos

Garantizar procesos de planeacin y desarrollo organizacional de acuerdo con la

naturaleza de la organizacin.

Proteccin de los recursos y activos en cuanto a su desaprovechamiento, prdida

y uso indebido.

Cumplimiento de las metas trazadas por la administracin de la Empresa.

Garantizar una informacin confiable y veraz.

Evaluar la eficiencia, eficacia, economa de las operaciones para garantizar una

correcta ejecucin de las funciones y actividades.

Cumplir con los reglamentos de la Empresa.

Prevenir errores, riesgos e irregularidades.

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CONTROL INTERNO

Idoneidad y eficiencia del recurso humano.

Crear conciencia de control.

3.- JUSTIFICACIN
La elaboracin de un modelo de Control interno basado en el informe COSO, surge por
la necesidad que existe en la cooperativa de contar con una estructura de control interno
para el manejo eficiente de sus operaciones. Con la implementacin de ste modelo se
busca aplicar un control efectivo en el desarrollo de sus actividades, obteniendo una
mejor coordinacin del personal y el uso adecuado de los recursos. La investigacin
beneficiar directamente a la direccin general de la cooperativa, a travs de un modelo
que permita mejorar la efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad en la
informacin financiera y el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

CAPITULO II
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CONTROL INTERNO
CONCEPTO
COSO define el control interno como un proceso, ejecutado por la junta de directores, la
administracin principal y otro personal de la entidad, diseado para proveer seguridad
razonable en relacin con el logro de los objetivos de la organizacin.
Tales objetivos son: eficacia y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la
informacin financiera; cumplimiento de normas y obligaciones; y salvaguarda de
activos.
El proceso de control interno lo separa en cinco componentes: ambiente de control,
valoracin de riesgos; actividades de control; informacin y comunicacin; y
monitoreo.
COCO es en el fondo bastante similar, si bien tiene nfasis diferente. Aborda el control
en un sentido ms amplio y se centra en las personas, por lo cual enfatiza el auto-control
y la auto-evaluacin.
El Control Interno significa cosas distintas para diferente gente. Ello origina confusin
entre personas de negocios, legisladores, reguladores y otros. Dando como resultado
malas comunicaciones y distintas perspectivas, lo cual origina problemas. Tales
problemas se entremezclan cuando el trmino, si no es definido claramente, se escribe
en leyes, regulaciones o reglas.
FUNCIONES ESPECFICAS (RESPONSABILIDAD)
1. Coordinar la ejecucin y desarrollo del control en toda la organizacin.
2. Liderar la revisin, evaluacin, y direccin de los sistemas propios del control, al
interior de la organizacin municipal.
3. Liderar la evaluacin del Sistema de Gestin de la Calidad a partir del diseo
elaborado por la entidad de un sistema de seguimiento que incluya indicadores de
eficiencia, eficacia y efectividad.
4. Liderar el fomento de la cultura del control en la institucin, que contribuya al
mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misin institucional

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CONTROL INTERNO
5. Verificar y conceptuar sobre el sistema de control interno contable del
municipio.
6. Verificar que el sistema de control interno est formalmente establecido dentro de la
organizacin y que su ejercicio sea intrnseco al desarrollo de las funciones de todos los
cargos y en particular de aquellos que tengan responsabilidad de mando.

CLASIFICACION DEL CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO CONTABLE:
Son los controles y mtodos establecidos para garantizar la proteccin de los activos y
la fiabilidad y validez de los registros y sistemas contables.
Este control contable no slo se refiere a normas de control con fundamento puro
contable (como por ejemplo: documentacin soporte de los registros, conciliaciones de
cuentas, repaso de asientos, etc.) sino tambin a todos aquellos procedimientos que,
afectando a la situacin financiera o al proceso informativo, no son operaciones
estrictamente contables o de registro (es decir, autorizaciones de cobros y pagos,
comprobacin de inventarios, conciliaciones bancarias, etc.).
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO:
Son los procedimientos existentes en la empresa para asegurar la eficiencia operativa y
el cumplimiento de las directrices definidas por la direccin o gerencia.
Los controles administrativos u operativos se refieren a operaciones que no tienen una
incidencia concreta en los estados financieros por corresponder a otro marco de la
actividad del negocio, si bien pueden tener una repercusin en el rea financieracontable (por ejemplo: contrataciones, planificacin y ordenamiento de la produccin,
relaciones con el personal, etc.).

GOBIERNO REGIONAL

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CONTROL INTERNO
La Presidencia Regional, rgano ejecutivo, est integrado por el Presidente
Regional y cuenta con Gerencias Regionales, las mismas que son dirigidas y
coordinadas por una Gerencia General.
Competencias exclusivas de los gobiernos Regionales
1. Planificar el desarrollo de su regin y ejecutar los programas socioeconmicos
correspondientes, de acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo.
2. Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Concertado con las municipalidades y
la sociedad civil de su regin.
3. Aprobar su organizacin interna y presupuesto de acuerdo a la Ley de Gestin
Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto.
4. Promover y ejecutar las inversiones pblicas regionales en proyectos de
infraestructura vial, energtica, de comunicaciones y de servicios bsicos.
5. Disear y ejecutar programas regionales de cuencas, corredores econmicos y de
ciudades intermedias.
6. Promover la formacin de empresas y corporaciones regionales.
Control del Gobierno Regional, el control de las regiones a nivel nacional est a cargo
del rgano Regional de Control Interno, dependiente de la Contralora General de la
Repblica.
El Fondo de Compensacin Regional, forma parte de los recursos financieros de los
gobiernos regionales Este fondo se constituye inicialmente con el 30% de los recursos
generados por la privatizacin y concesiones.
En la ley establece la norma, la estructura, organizacin, competencias y funciones de
los gobiernos regionales. Define la organizacin democrtica, descentralizada y
desconcentrada del gobierno regional conforme a la Constitucin y a la Ley de Bases de
la Descentralizacin. Se indica tambin que los gobiernos regionales tienen por
finalidad esencial fomentar el desarrollo regional integral sostenible, promoviendo la
inversin pblica y privada y el empleo, as como garantizar el ejercicio pleno de los
pg. 11

CONTROL INTERNO
derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con
los planes y programas nacionales, regionales y locales de desarrollo. Se fija como
misin de esos rganos de gobierno, organizar y conducir la gestin pblica regional de
acuerdo con sus competencias exclusivas, compartidas y delegadas, en el marco de las
polticas nacionales y sectoriales, para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la
regin.

GOBIERNO CENTRAL
Las Funciones del Estado Fomentar la eficiencia econmica Procurar la equidad
mejorando la distribucin del ingreso, Propiciar la estabilidad y el crecimiento
econmico.
Elementos que utiliza el estado para influir en la actividad econmica: Los Impuestos
Los gastos La Regulacin

El estado y la limitacin del poder del mercado La

competencia imperfecta genera ineficiencias econmicas porque: Precios > Costos

Disminuye la Demanda Regulacin De la Actividad Empresarial.
Regulacin de la Actividad Empresarial Directa Incentivos de Mercado Econmica
Social
Regulacin Directa: rdenes directas, implica direccin y control. Ejemplo: Planes
Urbansticos Incentivos de Mercado: Utiliza las fuerzas del mercado para conseguir
objetivos de regulacin.
Regulacin Econmica: Control de Precios Control de Pn. Control de Entrada y Salida
del Mercado. Control de Calidad de Pn. Regulacin Social: Tiene por objeto proteger el
medio ambiente, la salud y la seguridad de los trabajadores y de los consumidores.
Composicin del Sector Publico Argentino (Detalle s/ Besil) Administracin Central
Administraciones Provinciales y Municipales Organismos Descentralizados Empresas
del Estado.
Presupuesto Sector Publico = Ingresos del Sector Publico - Gastos del Sector Publico

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CONTROL INTERNO

CONCLUSIONES
El control interno comprende el plan de organizacin, los mtodos y procedimientos
que tiene establecidos una empresa o negocio, constituidos en un todo para la obtencin
de tres objetivos principales: a) la obtencin de informacin financiera correcta y
segura, b) la salvaguarda de los activos y c) la eficacia de las operaciones. Es importante
que funcione adecuadamente en las empresas puesto que permite el manejo adecuado de
los bienes, funciones e informacin de una empresa determinada, con el fin de generar
una indicacin confiable de su situacin y sus operaciones en el mercado.
2.

Entre los principales tipos de control interno se pueden mencionar: Control

interno administrativo, Control interno financiero, Control interno previo, Control

interno concomitante, Control interno posterior, es importante que todos se ejecuten
correctamente en la empresa puesto que de ellos depende el buen funcionamiento de la
misma.
3.

Los principios de control interno se dividen en tres grandes grupos, por su

aplicacin: Aplicables a la estructura orgnica, Aplicables a los procesos de sistemas y

Aplicables a la administracin de personal.
4.

Los principales componentes de control interno son: Ambiente de control,

Proceso de evaluacin del riesgo, El sistema de informacin contable, Actividades de

control, Monitoreo de los controles. Los cuales son tiles para que el control interno
funcione apropiadamente.

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CONTROL INTERNO

RECOMENDACIONES:
1. Las empresas comerciales del sector privado deben tener un mayor inters en la
creacin de nuevas estrategias y lineamientos para controlar las actividades
dentro de sus organizaciones.

2. Hacer nfasis en el diseo y actualizacin de polticas, procedimientos,

manuales de conducta, cdigos de tica, y todos los instrumentos que sirvan para
que los colaboradores se sientan dentro de un ambiente de trabajo controlado y
evitar as las intenciones de cometer fraudes o irregularidades.
3. Disear medidores de riesgos, crear indicadores y otros instrumentos necesarios
para medir el control interno y la competitividad con respecto a nuestros
competidores.
4. Estar siempre a la vanguardia buscando nuevos productos, buscando nichos de
mercado, etc.

5. Comunicarse continuamente con todos los colaboradores de la organizacin y

conocer sus dudas, quejas, opiniones, consejos, etc.

6. Crear planes contingentes para todas las situaciones y reas de la organizacin

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CONTROL INTERNO

BIBLIOGRAFAS
Jess Cevallos Gmez y Guillermo Cruz Reyes, Consejo Corporativo de Alta
Efectividad, Primera Edicin, Mxico, Deloitte & Touche, 2003. Temas sobresalientes:
Gobierno Corporativo, Comits de Auditora, Sensibilizacin del Consejo, Autocontrol.
LIBROS:

9 Mantilla B, Samuel Alberto, Traductor: Control Interno Informe COSO,

Bucaramanga, Colombia, Octubre 2003, Tercera Edicin.
9 Bonilla, Gildaberto: Mtodos prcticos de Inferencia Estadsticas, ACA
Editores, San Salvador, El Salvador 1992 segunda edicin.
9 Salkind, Neil J.: Mtodos de Investigacin, Mxico 1999, Tercera
edicin.
9 Espian Gaitn, Rodrigo: Control Interno y Fraudes, Anlisis de Informe
COSO, Bogota, Colombia Marzo 2002.

Ley de Control Interno de las entidades del Estado LEY N 28716

http://www.monografias.com/trabajos14/elcontrolinternoo/.shtml
http://www.google.com.pe
http://www.elcontrolinterno.empresas.com
http://librodecontrolinternosextaedicin.

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