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MATRIZ DE PLANEAMIENTO DE AUDITORA

OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL:

SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGRARIA

DATOS DE LA ACCIN DE CONTROL:


NMERO EN SAGU

2-4540-2014-001

ALCANCE DE LA ACCIN

01ENE2013 AL 31DIC2013
MONTO A AUDITAR
S/.
PERIODO DE EJECUCIN
15ENE2013 AL 16ABR2013
Determinar si los mecanismos del Sistema de Control Cuarentenario Vegetal implantados en el Puesto de Control Martimo del Callao, se han efectuado de acuerdo a la
normatividad vigente y al cum.

OBJETIVO GENERAL

1.
OBJETIVO ESPECFICO

2.

TTULO DE LA ACCIN

EXAMEN ESPECIAL A LOS PROCESOS DE CONTRATACIN DE BIENES Y SERVICIOS A CARGO


DE LA UNIDAD EJECUTORA 01

Establecer si los procedimientos sealados para la importacin de plantas y productos vegetales en el Puesto de Control Martimo del Callao se cumplen y son llevados de
acuerdo con la normatividad vigente. (MMG)
Verificar que los ingresos generados por la expedicin de Permisos Fitosanitarios de importacin, se hayan registrado, controlado e informado en concordancia con la
normatividad vigente. (WAP)

DETERMINACIN DEL OBJETO DE AUDITORA: (1)

Preguntas de Auditora
(A)
PROCEDIMIENTOS POR FASES O
ACTIVIDADES DE SER POSIBLE

Informacin
Requerida
(B)
LA FORMA COMO LO
VAMOS A SOLICITAR
EN QUE
DOCUMENTO SE
ENCUENTRA AL
INFORMACIN

Fuentes de
Informacin
(C)
EN QUE AREA O
DEPENDENCIA
SE ENCUENTRA
LA
INFORMACIN

A) Registro de las Pagos realizados por


los importadores
Son ingresados al sistema Los Plan
Unidad
Anual
de ingresos generados Se cuenta con la Contrataciones
Logstica
participacin oportuna del rea PAC
-Unidad
requiriente usuaria, dentro del plazo Documentos
que Planificacin
sealado por el Titular del Pliego?
sustentan
los Desarrollo
Cmo se va a determinar esta requerimientos del Institucional
participacin? El Titular seala el rea usuaria
plazo? Adecuar en los proced. del Sistemas internos
programa segn corresponda ya que no

Fuentes de
Criterio
(D)
NORMATIVA
APROBADA

Tcnicas de
Auditoria
(E)
CONSULTAR
NORMAS
AUDITORIA

de - Art. 8, 13 LCE. Verificacin,


aprobada por D. revisin
de Leg. 1017
documentos
y - Art. 7, 8 RLCE.
con
Decreto
Supremo N 1842008-EF

Potenciales
Limitaciones
(F)
Resultados Esperados
PROBABILID
(G)
QUE NO HAYA
SEALAR LOS RIESGOS O
INFORMACIN
PROBABLES HECHOS QUE
(OBLIGA A
PUEDIERAN ENCONTRARSE
AGOTAR PASO
ALTERNATIVO
O PARALELO)

- Inexistencia Que las reas usuarias no


de de
hayan definido y programado
documentacin
oportunamente
sus
sustentatoria.
requerimientos
respecto a
sus necesidades.
- Presentacin
tarda
y/o
incompleta, de
los

Preguntas de Auditora
(A)

se refleja.

Informacin Requerida
(B)

Fuentes de
Informacin
(C)

Fuentes de Criterio
(D)

Tcnicas de
Auditoria
(E)

Potenciales
Limitaciones
(F)

documentos
requeridos por
la
Comisin
Auditora

Exp. Contratacin

PAC
Documentos en los
El PAC refleja los requerimientos de
bienes y servicios por adquirir, para que se detallan las
lograr los objetivos de la Entidad, y especificaciones
Unidad
stos se encuentran comprendidos tcnicas y/o trminos Logstica
dentro de los procesos de adquisicin de referencia del
rea usuaria
contratacin?.
Bases
PAC
Los procesos de seleccin de Documentos
de
contratacin de bienes y servicios se especificaciones
Unidad
han realizado bajo el tipo, sistema y tcnicas y/o trminos
Logstica
modalidades conforme a lo previsto en de referencia del
la normativa de contrataciones?
rea usuaria
Bases

B) La
labores
que
realizan
los
supervisores son adecuadamente

controladas por el responsable de la


Direccin Ejecutiva
4
El valor referencial se obtiene sobre la
base de los precios de mercado, cuya
antigedad no sea mayor a dos tres
meses de la fecha de la convocatoria a
partir de la aprobacin del expediente de
contratacin y asegura la calidad
requerida, as como el cumplimiento de
las especificaciones tcnicas y/o
trminos de referencia?

Bases
Cotizaciones de
Precios
Estudio de las
posibilidades de
precios y
condiciones que
ofrece el mercado
Resumen ejecutivo

Resultados Esperados
(G)

Unidad
Logstica
SEACE

y
los

PAC no se encuentra adecuado


a las necesidades y funciones
de la entidad, que los bienes y
servicios no guarden relacin
con las metas previstas

de - Art. 13, 26 LCE


- Art. 7, 39 RLCE

Verificacin
anlisis de
documentos

de - Art. 15 LCE
- Art. 40 RLCE

Verificacin
documental

de - Art. 27 LCE
- Art. 13, 16, 18

Revisin
y - Inexistencia El monto del valor referencial no
comprobacin de de
se encuentre debidamente
los documentos
documentacin
sustentado y no corresponda
sustentatoria.
a los precios de mercado.
El estudio de las posibilidades
- Presentacin de precios y condiciones que
tarda
y/o ofrece el mercado no incluya
incompleta, de las
opciones
ms
los
representativas del mercado.
documentos

Contrataciones de bienes y
servicios no sean ejecutados
de conformidad a las normas
de contrataciones.

Pg. 2

Preguntas de Auditora
(A)

Informacin Requerida
(B)

publicado en el
SEACE

Fuentes de
Informacin
(C)

El valor referencial, ha sido


determinado con todas las exigencias y
montos apropiados?.

Expedientes
de
contratacin.
Documentos
de
aprobacin
del
El expediente de contratacin contiene expediente
la informacin necesaria y ha sido Documentos
que Unidad
aprobado
por
el
funcionario sustentan
la Logstica
responsable?.
competencia
del
Funcionario
responsable de la
aprobacin
del
Expediente

Unidad
Logstica

La informacin generada por los


registradores son informados al Nivel
Central de manera oportuna e integral?
Las bases contienen la informacin Bases del proceso de - Unidad de
obligatoria exigida por la normativa de seleccin
Logstica
contrataciones del estado y han sido Expediente
de - SEACE
debidamente aprobadas?
contratacin
Libro de actas
SEACE

Fuentes de Criterio
(D)

de

Art. 13, 16 RLCE

de - Art. 7, 12 LCE
- Art. 10

- Art. 26,33 LCE


- Art. 39 RLCE

Tcnicas de
Auditoria
(E)

Reclculo
verificacin
montos

Verificacin
documental

Potenciales
Limitaciones
(F)

Resultados Esperados
(G)

requeridos por
la
Comisin
Auditora
y
Los valores determinados no
de sean consistentes y excedan
al monto calculado
- Inexistencia
de
documentacin
el
expediente
de
sustentatoria. Que
contratacin no contenga la
- Presentacin informacin exigida conforme
tarda
y/o a la normativa vigente
incompleta, de El expediente de contratacin no
los
sea aprobado
por el
documentos
Funcionario competente
requeridos por
la
Comisin
Auditora.

Verificacin
y - Inexistencia Las bases no cuentan con la
anlisis de la de
informacin exigida y no han
documentacin
documentacin
sido
aprobadas
por
sustentatoria.
Funcionario competente
- Presentacin
tarda
y/o
incompleta, de
los
documentos
requeridos por
la
Comisin

Pg. 3

Preguntas de Auditora
(A)

Informacin Requerida
(B)

Fuentes de
Informacin
(C)

Fuentes de Criterio
(D)

Tcnicas de
Auditoria
(E)

Potenciales
Limitaciones
(F)

Resultados Esperados
(G)

Auditora.

10

11

SEACE
Pgina web de la
entidad
Registro
de
participantes
La publicacin en SEACE:
Registro de ingreso de - Unidad de
Ley
de
a)
Se realiza oportunamente para fondos
Logstica
Contrataciones del Verificacin
asegurar que sean convocados la Libro de Actas del - SEACE
Estado
y
su confirmacin
mayor cantidad de postores?
Proceso
Reglamento
File
de
Comunicaciones del
Comit
Especial,
Comit Permanente
y
Dependencia
Responsable
Unidad
de
Logstica
La entidad controla la formalizacin de SEACE
- Informacin de
Verificacin
los participantes que les permita una leal Registro Nacional de Organismo
de Art. 252 RLCE
documental
competencia?
Contrataciones
Proveedores
Se controla la oportuna participacin de
los postores segn el cronograma y dicho Registro de
control se encuentra debidamente Proveedores
sustentado?

Unidad
Logstica

de

Art. 52, 53 RLCE

Anlisis de la
documentacin

Difusin de la convocatoria no es
oportuna, y no se garantiza el
principio de transparencia,
libre competencia y de trato
justo e igualitario.

Afecta el principio de trato justo


e igualitario
Proceso
orientado
a
determinado postores

Registros no evidencian control


oportuno

Pg. 4

Preguntas de Auditora
(A)

Informacin Requerida
(B)

Bases del proceso de


seleccin
La integracin de las bases se desarrolla Bases integradas
dentro de sus plazos, siendo publicada
de
las
oportunamente para conocimiento de los Registro
consulta
y
12 postores y se incorporan obligatoriamente
observaciones
todas las modificaciones que se hayan
producido como consecuencia de las formuladas
Pronunciamiento de
consultas, y/u observaciones.
CONSUCODE,
SEACE
Propuestas
de
Se presentaron las propuestas en Postores
forma transparente, en la oportunidad y Expediente
de
13
con la totalidad de la informacin Contratacin
requerida?
Cargo de Recepcin
de Propuesta
D) Evaluacin
de
Propuestas
y
Otorgamiento de la Buena Pro

14

15

Propuestas de los
Se cumple con la evaluacin oportuna
postores
de las propuestas de acuerdo a su Libro de Actas de
cronograma?
acuerdo del Comit
Especial
Propuestas de los
postores
Libro de Actas de
Se evala la propuesta tcnica acuerdo del Comit
siguiendo los factores y criterios de Especial
calificacin definidos en las bases Expediente
de
administrativas?
contratacin
Cuadro comparativo
de
evaluacin
tcnico econmica

Fuentes de
Informacin
(C)

Fuentes de Criterio
(D)

- Unidad de
Logstica
- SEACE

Unidad
Logstica

- Unidad de
Logstica
- SEACE

- Unidad de
Logstica
- SEACE

- Art. 59 LCE

de

Tcnicas de
Auditoria
(E)

Potenciales
Limitaciones
(F)

Que las reglas del proceso no


sean claras
Se genera vicios en el proceso
de seleccin

Comprobacin de
la documentacin

Art. 62 y 63 del Revisin


RLCE y 42 del Verificacin
RLCE y las bases documental

Resultados Esperados
(G)

y
-

Art. 22, 23 y 24 Revisin


RLCE
Comprobacin

Revisin
Art. 43, 70, 71
Comprobacin
RLCE
Confirmacin

Que las Propuestas no sean


presentadas oportunamente y
en forma completa

Retrasos en la ejecucin del


proceso

Direccionar los resultados a un


determinado postor

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17

18
19

Preguntas de Auditora
(A)

Informacin Requerida
(B)

SEACE
Propuestas de los
postores
Libro de Actas de
Se evala la propuesta econmica acuerdo del Comit
seleccionndose la propuesta que Especial
obtenga el mejor costo, equivalente al Expediente
de
otorgndole mayor puntaje total?
contratacin
Cuadro comparativo
de cotizaciones y/o
cuadro de evaluacin
tcnico econmica
SEACE
Propuesta de los
Los puntajes arribados corresponden a Postores
las calificaciones asignadas a los Cuadro comparativo
postores, de tal forma que se otorgue la de
evaluacin
buena pro al mejor postor?
tcnico econmica
Expediente
de
Contratacin

Fuentes de
Informacin
(C)

Fuentes de Criterio
(D)

Unidad
Logstica
- SEACE

de

Unidad
Logstica
- SEACE

de

Resolucin del Titular -Unidad


Informe Tcnico Logstica
-SEACE
econmico legal
Publicacin en el
Peruano y en el
SEACE
Documento de envo a
la CGR

Potenciales
Limitaciones
(F)

Resultados Esperados
(G)

Otorgar la buena pro a un postor


que no corresponde
Direccionar los resultados a una
determinado postor

- Art. 70, 71 Reclculo de los


RLCE
puntajes

Otorgamiento de la buena pro a


un postor que no corresponde
Se generan la interposicin de
recursos impugnativos o
nulidades del proceso de
seleccin

Verificacin
documental
- Confirmacin de
Terceros

Determinar si se han generado


contrataciones dirigidas
Se otorga la buena pro a
postores que no corresponden

Revisin
- Art. 43, 70, 71
Comprobacin
RLCE
Confirmacin

Unidad
de
El proceso se ha llevado a cabalidad de Libro de Actas del
Logstica
acuerdo a los principios de transparencia Comit Especial
- Informacin de
que han generado la conformidad de los Expediente
de Postores
postores?
contratacin
Las exoneraciones se aprueban
siguiendo los procedimientos y con los
documentos de sustento correspondiente,
conllevando a contrataciones de bienes y
servicios a precios adecuados, en la
oportunidad deseada y en la calidad
esperada?

Tcnicas de
Auditoria
(E)

de - Art. 20 y 21 LCE Evaluacin


- Art.127, 128, comprobacin
129 y 133, 134, documentos
135 RLCE

y de

Se presente fraccionamiento de
los procesos de contratacin
Se presente contrataciones
dirigidas
Se utilice el mecanismo de la
exoneracin para evitar un
proceso de seleccin abierta
Se otorguen exoneraciones que

Pg. 6

20

21

22

23

Preguntas de Auditora
(A)

Informacin Requerida
(B)

Expediente
de
Exoneracin remitido
al rgano encargado
de la contratacin
Documento
de
aprobacin de las
bases
Expediente
de
El otorgamiento de la buena pro se Contratacin
realiza de acuerdo al cronograma Libro de Actas del
previamente establecido, y se informa a Comit Especial
los postores quien es el ganador y se SEACE
publica en los mismos medios por los que Registro
de
fueron convocados?
comunicaciones
cursadas
Expediente
de
contratacin
Los recursos impugnativos han sido Libro de Actas de
tramitados conforme a la normativa de Comit Especial
contrataciones?
Recursos
Impugnativos
SEACE

Fuentes de
Informacin
(C)

Fuentes de Criterio
(D)

Tcnicas de
Auditoria
(E)

Potenciales
Limitaciones
(F)

Resultados Esperados
(G)

no cuenten con los requisitos


exigidos por Ley

Unidad
Logstica
- SEACE

- SEACE
Unidad
Logstica

Libro de Actas de
Comit Especial
La nulidad, cancelacin o declaracin
Expediente
de Unidad
desierta del proceso de adquisicin cuenta
Logstica
Contratacin
con el suficiente sustento y fundamento?
Archivo de Resolucin
de la Entidad
Se efectuaron los procedimientos y Libro de Actas de Unidad
acciones oportunas para la continuacin Comit Especial
Logstica
de los procesos luego de las nulidades? Expediente
de

de

de

- Art.30, 31 LCE
- Art. 298 RLCE

- Comprobacin de
documentos.

- Art. 53 LCE
- Art. 105 RLCE

- Verificacin
revision
documental

de - Art. 56 LCE
- Art. 144 RLCE

de - Art. 56 LCE
- Art. 144 RLCE

y
-

- Verificacin
revision
documental

- Verificacin
revision
documental

y -

No se haya efectuado los


procedimientos
de
otorgamiento de buena pro

Retrasos en la contratacin del


bien o servicio
Pago de penalidades
Desabastecimiento
en
la
continuidad del servicio
Demora en los procesos
Aprobar los casos declarados
desiertos o nulidad sin
sustento debido
Afecta
a
principios
de
transparencia
Recurrir a exoneraciones del
proceso
Demora en los procesos
Sobrecostos en los procesos

Pg. 7

Preguntas de Auditora
(A)

Informacin Requerida
(B)

Fuentes de
Informacin
(C)

Fuentes de Criterio
(D)

Tcnicas de
Auditoria
(E)

Potenciales
Limitaciones
(F)

Resultados Esperados
(G)

Contratacin
LIMA, 19 DE AGOSTO DE 2013

CPC JULIAN BOLIVAR CUELLAR


Encargado de Comisin Auditora

ABOG. HILDA E. ABARCA SNCHEZ


Supervisora de la Comisin Auditora

ABOG. RAFAEL F. GARCA MENDOZA


Jefe del rgano de Control Institucional

Pg. 8

Preguntas de Auditora
(A)

Informacin Requerida
(B)

Fuentes de
Informacin
(C)

Fuentes de Criterio
(D)

Tcnicas de
Auditoria
(E)

Potenciales
Limitaciones
(F)

Resultados Esperados
(G)

(1) Se aplica por cada objetivo especfico establecido, debiendo consignarse tantos como correspondan.
(A) Identificar los elementos y/o caractersticas de mayor relevancia que debera tener el rea, materia u objeto de revisin, debiendo registrarse a manera de pregunta o de manera asertiva el cumplimiento de
las condiciones requeridas para garantizar su adecuado desempeo, resultado y/o actuacin, orientando las preguntas o afirmaciones a fin de garantizar que las respuestas sealen el cumplimiento de los
objetivos de la accin de control.
(B) Definir y consignar el tipo de informacin que se requiere contar para posibilitar la evaluacin y/o verificacin de la pertinencia del elemento y/o caracterstica identificada en (A), a fin de que sea considerado
en el desarrollo de los respectivos procedimientos de auditora.
(C) Determinar los entes, entidades, unidades orgnicas y/o sistemas administrativos, en los cuales se procesa, emite y/o almacena la informacin oficial que sustenta el cumplimiento de las condiciones
requeridas para el objeto de revisin.
(D) Identificar las normas legales y/o disposiciones internas que regulan la actuacin del objeto de revisin. Se incluye tambin los documentos de gestin que regulan el accionar de la entidad sujeta de control
y de las unidades orgnicas intervinientes.
(E) Indicar el tipo y tcnica de auditora que se aplicar en el desarrollo de los procedimientos de auditora, orientado a lograr la verificacin de los elementos y/o caractersticas identificadas.
(F) Sealar las posibles situaciones, riesgos y/o limitaciones que impediran la verificacin y anlisis de los elementos y/o caractersticas identificados.
(G) Sealar los resultados o expectativa que se espera obtener de la revisin y desarrollo de procedimientos, sobre la base del conocimiento de la entidad y en relacin a la informacin disponible sobre los
elementos de riesgo identificados (Hiptesis a ser verificada).

Pg. 9