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NDICE
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I. INTRODUCCIN
II. OBJETIVO
III. RECOMENDACIONES PARA EL USO DEL MATERIAL DIDCTICO
IV. ANTECEDENTES
V. MISIN, VISIN Y VALORES INSTITUCIONALES
1. Bases Legales
2. rganos Superiores
2.1. Asamblea General
2.2. Consejo Tcnico
2.3. Comisin de Vigilancia
2.4. Direccin General
3. Consejos Consultivos Delegacionales
4. Niveles de Administracin
4.1. Nivel Central o Normativo
4.2. Nivel Delegacional o Representativo
4.3. Nivel Operativo o de Servicios

VI. FUNCIONES SUSTANTIVAS DE LAS REAS DE COBRANZA


1 FUNCIONES SUSTANTIVAS EN MATERIA DE COBRANZA DE LAS REAS
NORMATIVAS
1.1 Direccin de Incorporacin y Recaudacin
1.2 Unidad de Fiscalizacin y Cobranza.
2. Funciones Sustantivas de las reas de Cobranza de Nivel Delegacional
2.1 Delegacin
3. Funciones Sustantivas de las reas de Cobranza de Nivel Subdelegacional
3.1 Subdelegacin
3.2 Oficina para Cobros del IMSS
VII. BASES LEGALES QUE REGULAN LA ACTIVIDAD DE LA COBRANZA
1. El Rgimen Obligatorio
2. Bases de Cotizacin y Cuotas
3. Seguro de Riesgos de Trabajo
4. Seguro de Enfermedades y Maternidad
5. Seguro de Invalidez y Vida
6. Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez
7. Seguro de Guarderas y Prestaciones Sociales
8. Determinacin y Pago de las Cuotas
9. Capitales Constitutivos
10. Multas
11. Recurso de Inconformidad

12. Autorizacin de Pago a Plazos y Presentacin de Garantas


13. Alternativas para Garantizar el Inters Fiscal
14. Casos en que Procede Garantizar el Inters Fiscal
15. Procedimientos para hacer Efectiva la Garanta del Inters Fiscal
VIII. PROCEDIMIENTOS
1. OFICINA DE EMISIN Y PAGO OPORTUNO
1.1 Atencin de solicitudes de aclaracin administrativa de crditos fiscales
1.1.1 Documentacin incompleta

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1.1.2 No subsana la omisin el patrn o dems sujeto obligado


1.1.3 Subsana la omisin el patrn o dems sujeto obligados
1.1.4 No se sustenta la aclaracin administrativa en un pago efectuado
1.1.5 S se sustenta la aclaracin administrativa en un pago efectuado
1.1.6 No contiene datos de proteccin
1.1.7 S contiene datos de proteccin
1.1.8 No existe registro de la recaudacin
1.1.9 S existe registro de la recaudacin
1.1.10 No procede la aclaracin administrativa
1.1.11 S es procedente la aclaracin administrativa
1.1.12 Aclaracin parcialmente procedente
1.2. Determinacin y cobro de capitales constitutivos
1.3. Determinacin y liquidacin de crditos fiscales por gastos derivados de la
prestacin de servicios institucionales a personas no derechohabientes
1.4. Control y trmite de acuerdos resolutivos
1.4.1. Liquidaciones para cancelacin y/o modificacin
1.4.2. Liquidaciones para cancelacin y reposicin
1.5. Emisin por dictmenes y resoluciones que modifican la clase y/o determinacin del
grado de riesgo
1.5.1. Pagados correctamente
1.5.2. Pagados incorrectamente
1.6. Control de la emisin de patrones en huelga
1.6.1. Empresas con ms de 180 das en huelga
1.6.2. Emisiones posteriores a 180 das que no fueron inhibidas, as como las ajenas a
EMA y EBA desde el inicio del conflicto laboral
1.6.3. Al trmino de la huelga
1.9. Afectacin del Sistema IMSS-Cobranza por emisin y ajustes
1.9.1. Cdulas emitidas
1.9.2. Cdulas canceladas por aclaracin patronal
1.9.3. Cdulas canceladas y/o ajustadas por resolucin del Consejo Consultivo
Delegacional
1.9.4. Cdulas canceladas por huelga
1.10 Atencin de solicitudes de devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal
1.10.1 Si es solicitud de devolucin
1.10.2 Documentacin incorrecta o incompleta
1.10.3 Documentacin correcta y/o completa
1.10.4 Pago no registrado
1.10.5 Pago registrado
1.10.6 Recepcin de productos generados por el CIZ, resultantes de la devolucin
1.10.7 Factura con casos pendientes
1.10.8 Factura depurada
1.10.9 Autorizacin de las notas de crdito
1.10.10 Hasta presentarse el solicitante
1.10.11 No es solicitud de devolucin sino solicitud de monetizacin de notas de crdito
seguros IMSS
1.10.12 No procede
1.10.13 Procede
1.11 Atencin de solicitudes patronales para dejar sin efectos las multas impuestas por
incumplimiento del pago de las cuotas obrero patronales
1.11.1 Solicitud improcedente
1.11.2 Solicitud procedente

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1.12. Notificacin de actos administrativos


1.12.1. Incidencia0l Por notificar
1.12.3. Actividades del notificador
1.12.4. Acude al domicilio el da y hora sealados en el citatorio
1.12.5. Patrn con diferente domicilio al del documento
2. Actividad bsica de la Oficina de Registro y Control de la Cartera
2.1.Fundamentos tcnicos de la afectacin de cartera
2.1.1. Conceptos bsicos
2.1.2. Descripcin general de las afectaciones al sistema de cobranza
2.1.3. Anlisis de las afectaciones manuales al sistema, de acuerdo a su objetivo
2.2. Procesos de administracin de cartera y de afectacin en el sistema de
cobranza
2.2.1. Afectacin al sistema de cobranza
2.2.2. Emisin: IMSS como patrn
2.2.3. Depuracin de cartera
2.2.4. Prstamo de crditos
2.2.5. Aplicacin de pagos con error
2.2.6. Gestin para investigar y certificar pagos no aplicados
2.2.7. Envo a cobro
2.2.7.1. Envo a cobro a travs de cambio de Subdelegacin
2.2.7.2. Envo a cobro a travs de procuracin de cobro
2.2.8. Inventario de crditos fiscales
2.2.9. Recaudacin por pago referenciado y su conciliacin diaria
2.2.10. Seguimiento a empresas en huelga
2.5 Patrones no localizados
3. OFICINAS PARA COBROS
3.1. Incidencias del Sistemas IMSS-Cobranza Correspondientes al SICOFI
3.1.1. 31 Por iniciar tramitacin
3.1.2. 32 Embargo de bienes muebles en depositaria ajena al IMSS
3.1.3. 33 Embargo de bienes muebles en depositaria IMSS
3.1.4. 34 Embargo de bienes inmuebles
3.1.5. 35 Embargo de negociaciones
3.1.6. 36 Empresas administradas
3.1.7. 37 Bienes valuados para remate
3.1.8. 38 En autorizacin para remate
3.1.9. 39 Primera almoneda
3.1.10. 40 Segunda almoneda
3.1.11. 41 Venta fuera de subasta
3.1.12. 42 Trmite de constitucin de garantas
3.2. CATLOGOS DEL SICOFI
3.3. REPORTES QUE GENERA EL SICOFI
3.3.1 A solicitud (proceso Batch)
3.3.2. Mensuales
3.3.3. En lnea (on line)
3.4. COBRANZA FISCAL
3.4.1 Recepcin y trmite de facturas y documentos para instaurar el
Procedimiento Administrativo de Ejecucin
3.4.2. Asuntos diligenciados

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3.4.3. Asuntos no diligenciados
3.5. Recepcin y trmite de acuerdos de ampliacin de embargo, remociones de 156
depositario y notificaciones
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3.5.1. Notificaciones
3.5.2. Asuntos no diligenciados
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3.6. Remate de bienes muebles e inmuebles.
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3.6.1. El patrn no acudi a acordar el valor de los bienes
3.6.2. Se interpuso recurso de revocacin
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3.6.3. No se interpuso recurso de revocacin
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3.6.4 Almoneda
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3.6.5. No se recibieron posturas en almoneda
3.7. Sistema de subastas y remates en la pgina electrnica del IMSS
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3.7.1. Mdulo de consulta pblica
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3.7.1.1. Registro de postores
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3.7.1.2. Depsito de garanta
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3.7.1.3. Registro de posturas
3.7.2. Mdulos de acceso interno por Intranet
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3.7.2.1. Gestin de bienes
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3.7.2.1.1. Integracin del nmero del expediente PAE
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3.7.2.1.2. Captura duplicada de expedientes
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3.7.2.1.3. Estado del bien
3.7.2.2 Gestin de convocatorias
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3.7.2.2.1. Preparacin de la convocatoria
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3.7.2.2.2. Nmero de folio de la convocatoria
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3.7.2.3. Creacin de lotes de bienes para el remate
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3.7.2.4. Insercin de fotografas por lote
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3.7.2.5. Reglas para la insercin de fotografas por lote
3.7.2.5.1. Encabezado
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3.7.2.5.2. Detalle por bien
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3.7.2.5.3. Responder mensajes
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3.7.3. Suspensin o cancelacin de convocatorias
3.7.3.1. Reglas para suspender una convocatoria
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3.7.4. Reactivacin de convocatorias y reanudacin de remates
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3.7.4.1. Reglas de reactivacin
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3.7.4.2. Reglas de reanudacin
3.7.5. Mdulos automatizados de control
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3.7.5.1. Control del periodo de remate
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3.7.5.2. Reglas de los mdulos automatizados de control
3.7.6. Cierre del remate
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3.7.6.1. Reglas para el cierre del remate
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3.7.6.2. De la adjudicacin de los bienes
3.7.7. Seleccin de la postura ganadora (existen posturas registradas)
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3.7.7.1. En almoneda:
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3.7.7.2. En venta fuera de remate
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3.7.8. Generacin de documentos de la enajenacin de bienes
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3.8. Trmite y control de embargos de negociacin
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3.8.1. Se determina nombrar administrador

3.8.2 Baja de intervenciones


3.9. Recepcin de documentos para pagos
3.9.1. Pago patronal
3.9.2. Pago al ejecutor
3.9.3. Pago al interventor
3.9.4. Recepcin de documentos para canje de recibo provisional
3.9.5. Acude el patrn a canjear su recibo provisional
3.9.6. No acude el patrn
3.9.7. Productos de remate
3.9.7.1. El postor ganador contina el trmite para la entrega de los bienes
rematados
3.9.7.2. Plazo para pago vencido
3.9.7.3. Plazo para pago vigente
3.9.7.4. La aplicacin del depsito de garanta comprende suerte principal
3.9.7.5. El postor no contina el trmite para la entrega de los bienes rematados
3.10. Control de comprobantes de pago
3.10.1. Comprobantes de pago provisionales utilizados
3.10.2. Comprobantes de pago provisionales cancelados
3.10.3. Comprobantes de pago provisionales extraviados
3.11. Control de rdenes de Ingreso (ejecucin fiscal)
3.11.1. rdenes de ingreso utilizadas
3.11.2. rdenes de ingreso canceladas
3.11.3. rdenes de ingreso extraviadas
3.12. Trmite de solicitudes de suspensin al Procedimiento Administrativo de
Ejecucin con garanta de fianza
3.12.1. La fianza cumple requisitos para otorgar suspensin al Procedimiento
Administrativo de Ejecucin (PAE)
3.12.2. La pliza de fianza no rene requisitos para otorgar la suspensin del
PAE
3.12.3. El patrn no atiende requerimiento
3.12.4. El patrn atiende requerimiento
3.12.5. El endoso o nueva fianza "cumple requisitos para otorgar suspensin al
PAE
3.13. Trmite de solicitudes de suspensin al Procedimiento Administrativo de
Ejecucin con garanta de embargo
3.13.1. La solicitud rene requisitos para otorgar la suspensin al PAE
3.13.2. La solicitud no rene requisitos para otorgar la suspensin al PAE
3.13.3. El patrn no atiende requerimiento
3.13.4. El patrn atiende requerimiento
3.13.5. Los documentos presentados cumplen requisitos para otorgar suspensin
al PAE
3.14. Convenios
3.14.1. Orientacin para el trmite de solicitud de convenio
3.14.2. Si se encuentra dentro de los supuestos previstos en el artculo 134 del
Reglamento de Afiliacin y Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin (RACERF, Patrones Especficos)
3.14.3. Convenios de pagos en parcialidades

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3.14.4. Convenios de pagos diferidos


3.14.5. Convenios de pago por periodos futuros a la fecha de solicitud
3.14.6. Limitantes a este tipo de convenios (artculo 40 E LSS)
3.14.7. Garanta en un convenio
3.14.8. Suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
3.14.9. Motivos por los que puede quedar sin efectos un convenio
3.15. Trmites en materia de convenios
3.15.1 Solicitud de convenio
3.15.2. Suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin por trmite de
Solicitud de Convenio
3.15.3. Formalizacin de convenio
3.15.4. Presentacin de las garantas en convenio
3.16. Procedimientos de fianzas
3.16.1. Calificacin de la fianza y la ampliacin de su cobertura
3.16.1.1. Pliza de fianza incorrecta
3.16.1.2. Pliza de fianza correcta
3.16.2. Ampliacin de la cobertura de la fianza
3.16.3. Agenda de control de vencimientos
3.16.4. Resoluciones
3.16.5. Calificacin de la fianza en garanta de crditos fiscales, materia de
convenio de reconocimiento de adeudo y pago en parcialidades
3.16.5.1. Pliza de fianza incorrecta
3.16.5.2. Pliza de fianza correcta
3.16.6. Integracin del expediente y elaboracin de la documentacin requerida
para tramitar la efectividad de la pliza de fianza
3.16.7. Notificacin del requerimiento de pago
3.16.8. Recepcin de pago
3.16.9. Improcedencia del requerimiento
3.16.10. Documentacin que debe contener el expediente para tramitar la
efectividad de la pliza de fianza
3.16.10.1. Por convenio incumplido
3.16.10.2. Por recurso de inconformidad
3.16.10.3. Por juicio fiscal
3.16.10.4. Recurso de revisin
3.16.10.5. Por juicio de amparo
3.16.10.6. Por revisin al juicio de amparo
3.17. Condonacin de multas

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Introduccin
La Unidad de Fiscalizacin y Cobranza del Instituto Mexicano del Seguro Social, a
travs de sus diversas estructuras, realiza funciones sustantivas entre las cuales se
consideran como primordiales la cobranza oportuna de las aportaciones de Seguridad
Social y el establecimiento de polticas tendentes a recuperar la mora en los pagos
patronales.
Lo anterior permite al Instituto mantener un sano equilibrio en sus finanzas, de
conformidad con los lineamientos sealados en la propia Ley.
El personal con 3. Categora Coordinador de Tesorera es parte importante en el logro
de objetivos de la Unidad de Fiscalizacin y Cobranza y por ende del Instituto.
El presente material didctico contiene los principales conocimientos que debe poseer
el participante, para desarrollar las funciones y actividades que se realizan en esta
categora.
I. Objetivo
Al finalizar el estudio del material didctico, el participante comprender los
fundamentos legales, tcnicos y prcticos necesarios para desempear las labores
asignadas a la 3. Categora Coordinador de Tesorera, en el rea de Cobranza.
II. Recomendaciones para el uso del material didctico
Con objeto de facilitar su capacitacin, este material rene los conocimientos bsicos
que se requieren para el buen desempeo en la 3. Categora Coordinador de Tesorera
en el rea de Cobranza.
Ha sido estructurado en temas donde se describen los procedimientos inherentes a las
funciones y actividades que se debern realizar en la operacin.
Se recomienda que al trmino de cada apartado se auto formulen preguntas acerca del
mismo, con el fin de reafirmar los conocimientos adquiridos e identificar puntos que no
le hayan quedado claros.
III. Antecedentes
Es de importancia vital para t y la Institucin tener un momento de reflexin sobre lo
que significa para todos los mexicanos, ms de medio siglo de acciones en beneficio de
la poblacin derechohabiente.
En el logro de los resultados t has participado con tu esfuerzo a lo largo de la
antigedad laboral que posees. Gracias a tu conocimiento y capacidad, estas acciones
de avance se han realizado en conjunto con los dems que te han precedido, quienes
infundieron un nimo sin igual en sus actividades con miras hacia las metas
institucionales.
Sentimos una gran satisfaccin y entendemos el largo camino que nos queda por
andar; por ello, te invitamos a capacitarte an ms y con ahnco para tener el xito que
merecen los prximos propsitos del IMSS, ya que su repercusin es amplia, puesto
que a pesar de lo realizado, an es preocupante saber que por las crecientes
necesidades de salud y bienestar del pueblo mexicano se requiere de la ampliacin y
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perfeccionamiento del Seguro Social, como esquema de Seguridad Social.


Por lo anterior, el Instituto debe estar en condiciones de mejorar los servicios y
prestaciones hacia la poblacin derechohabiente y hacer extensivos los esquemas de
aseguramiento para tener una mayor cobertura de asegurados, que son, finalmente, un
indicativo de justicia social y de solidaridad colectiva.
V. Misin, visin y valores institucionales
MISIN
Procurar y vigilar la incorporacin al Seguro Social, as como la recaudacin de cuotas,
conforme a la Ley, a fin de salvaguardar los derechos de los asegurados y sus
beneficiarios.
VISIN
Lograr que el Seguro Social a travs de la innovacin y de la calidad en el servicio,
incorpore el 100% de los sujetos de aseguramiento potenciales y recaude con elevada
eficiencia y eficacia las cuotas y aportaciones derivadas, a fin de cumplir con nuestra
misin.
VALORES INSTITUCIONALES
Honestidad
Todas mis acciones se apegan a la Ley, actuando de manera tica e ntegra, luchando
continuamente contra la corrupcin.
Trabajo en Equipo
Conozco el valor de mi trabajo para la labor de los dems y contribuyo al logro de los
objetivos comunes. Respeto las ideas y aportaciones de todos, para la consecucin de
nuestra misin.
Calidad
El patrn y el asegurado son mi razn de ser y en consecuencia todo nuestro trabajo
debe orientarse a proporcionarle los mejores servicios de manera eficiente .
Compromiso
Me identifico con la Institucin y me comprometo con la misin, visin y valores
existentes, en mi desempeo profesional.
Innovacin
Tengo la voluntad constante de buscar, disear y proponer nuevos mtodos y
procesos de trabajo en mejora de los resultados.
Sensibilidad Social
Estoy consciente que mi trabajo tiene un impacto en el entorno social de la nacin y
tomo eso en cuenta en cada una de mis acciones.

1. BASES LEGALES
El Instituto Mexicano del Seguro Social es un organismo pblico descentralizado, con
personalidad y patrimonio propios, (artculo 5 de la Ley del Seguro Social), cuya
existencia est sustentada en la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos,
en la Ley Federal del Trabajo, en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal
y en la propia Ley del Seguro Social.
Estas bases legales le confieren al Instituto la responsabilidad de la organizacin y
administracin del Seguro Social en todo el pas, facultndole con amplias funciones
para su ejercicio (artculo 251 LSS), entre las ms importantes, se encuentran las
siguientes:
- Administrar los Seguros de Riesgos de Trabajo, Enfermedades y Maternidad,
Invalidez y Vida, Guarderas y Prestaciones Sociales, Salud para la Familia,
adicionales y otros, as como prestar los servicios de beneficio colectivo que seala
la Ley.
- Satisfacer las prestaciones que se establecen en la Ley.
- Invertir sus fondos de acuerdo con las disposiciones de la esta Ley.
- En general, realizar toda clase de actos jurdicos necesarios para cumplir con sus
fines, as como aquellos que fueren necesarios para la administracin de las finanzas
institucionales.
- Establecer unidades mdicas, guarderas infantiles, farmacias, velatorios, as como
centros de capacitacin, deportivos, culturales, vacacionales, de seguridad social
para el bienestar familiar y dems establecimientos para cumplir con los fines que le
son propios.
- Recaudar y cobrar las cuotas de los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y
maternidad, invalidez y vida, guarderas y prestaciones sociales, salud para la familia
y adicionales, los capitales constitutivos, as como sus accesorios legales, percibir los
dems recursos del Instituto y llevar a cabo los programas de regularizacin de pago
de cuotas, de igual forma, recaudar y cobrar las cuotas y sus accesorios legales del
seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez.
- Establecer los procedimientos para la inscripcin, cobro de cuotas y otorgamiento de
prestaciones.
- Determinar los crditos a favor del Instituto y las bases para la liquidacin de cuotas
y recargos, as como sus accesorios y fijarlos en cantidad lquida cobrarlos y
percibirlos, de conformidad con la ley y disposiciones aplicables.
- Determinar y hacer efectivo el monto de los capitales constitutivos en trminos de la
Ley del Seguro Social.
- Aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin para el cobro de las
liquidaciones que no hubiesen sido cubiertas oportunamente, con sujecin a las
normas del Cdigo Fiscal de la Federacin y dems disposiciones aplicables.
- Emitir y notificar las cdulas de determinacin de las cuotas del seguro de retiro,
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cesanta en edad avanzada y vejez, conjuntamente con las liquidaciones de las


aportaciones y descuentos correspondientes al fondo nacional de la vivienda.
- Hacer efectivas las fianzas que se otorguen en su favor para garantizar las
obligaciones fiscales a cargo de terceros.
- Rectificar los errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las solicitudes,
avisos o cdulas de determinacin presentados por los patrones.
- Aprobar normas y bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del
Instituto, cuando fuere notoria la imposibilidad prctica de su cobro o la
incosteabilidad del mismo.
- Celebrar convenios de reconocimiento de adeudos y facilidades de pagos, relativos a
cuotas obrero patronales, capitales constitutivos, actualizacin, recargos y multas;
aprobar el cambio de garanta de dichos convenios, y la cancelacin, de conformidad
con las disposiciones aplicables, de crditos fiscales a favor del Instituto y a cargo de
patrones no localizados o insolventes de acuerdo a los montos autorizados por el
Consejo Tcnico del Instituto.
- Tramitar y, en su caso resolver el recurso de inconformidad a que se refiere el
artculo 294 de la Ley, as como los recursos previstos en el Cdigo Fiscal de la
Federacin, respecto al procedimiento administrativo de ejecucin.
- Declarar la prescripcin de la obligacin patronal de enterar las cuotas obrero
patronales y los capitales constitutivos, cuando lo soliciten los patrones y dems
sujetos obligados, en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin.
2. RGANOS SUPERIORES
El Instituto cuenta con una estructura administrativa funcional que le permite cumplir
con sus objetivos y desempear sus actividades con eficiencia, para ello se ha
determinado que sus rganos superiores son: (artculo 257 LSS)
I.
II.
III.
IV.

La Asamblea General
El Consejo Tcnico
La Comisin de Vigilancia
La Direccin General

2.1
Asamblea General
Es la autoridad suprema del Instituto (artculo 258 LSS) y est integrada por 30
miembros que son designados de la siguiente manera:
- Diez por el Ejecutivo Federal
- Diez por las organizaciones patronales
- Diez por las organizaciones de trabajadores
Dichos miembros durarn en su cargo seis aos, pudiendo ser reelectos. Sus
principales funciones son:
11

- Reunirse ordinariamente una o dos veces al ao y extraordinariamente cuantas


ocasiones sea necesario, debiendo estar presididas por el Director General (artculo
260 LSS).
- Discutir anualmente para su aprobacin o modificacin, en su caso, el estado de
ingresos y gastos, el balance contable, el informe financiero y actuarial, el informe de
actividades presentado por el Director General, el programa de actividades y el
presupuesto de ingresos y egresos para el ao siguiente, as como el informe de la
Comisin de Vigilancia (artculo 261 LSS).
2.2
Consejo Tcnico
Es el rgano de gobierno, representante legal y administrador del Instituto, est
integrado hasta por doce miembros que son designados de la siguiente forma: (artculo
263 LSS)
Cuatro de ellos a los representantes patronales en la Asamblea General; cuatro los
representantes de los trabajadores y cuatro a los representantes del Estado, con sus
respectivos suplentes, y el Ejecutivo Federal podr reducir a dos la representacin
estatal; cuando lo estime conveniente. El Secretario de Hacienda y Crdito Pblico, el
Secretario de Salud, el Secretario del Trabajo y Previsin Social y el Director General,
sern Consejeros del Estado, presidiendo siempre este ltimo el Consejo Tcnico.
Los Consejeros electos durarn en su cargo seis aos, pudiendo ser reelectos.
Las atribuciones del H. Consejo Tcnico son: (artculo 264 LSS)
-

Decidir sobre las inversiones de las reservas y dems recursos del Instituto excepto
los provenientes del Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez.

Vigilar y promover el equilibrio financiero de todos los ramos de aseguramiento


comprendidos en la Ley.

Resolver sobre las operaciones del Instituto, exceptuando aquellas que por su
importancia ameriten acuerdo expreso de la Asamblea General, de conformidad con
lo que al respecto determine esta ley y el reglamento.

Aprobar la estructura orgnica bsica del Instituto, a efecto de proponerla al


Ejecutivo Federal para su consideracin en el Reglamento Interior del mismo, que al
efecto emita, as como la estructura ocupacional correspondiente y sus
modificaciones, los niveles salariales, las prestaciones y los estmulos de
desempeo de los trabajadores de confianza a que se refiere el artculo 256 de esta
Ley, los que se determinarn conforme a los tabuladores que al efecto expida la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, sin perjuicio de los derechos de los
trabajadores de base, conforme a un sistema de valuacin de puestos.

Convocar a Asamblea General ordinaria o extraordinaria.

Discutir y aprobar el proyecto de presupuesto de ingresos y egresos del Instituto que


someta a su consideracin el Director General, as como autorizar adecuaciones al
12

presupuesto aprobado.
-

Autorizar la celebracin de convenios relativos al pago de cuotas, pudiendo delegar


esta facultad, a las unidades administrativas que seale el Reglamento Interior,
emitir disposiciones de carcter general sobre reversin de cuotas para los seguros
que establece esta Ley, y la prestacin indirecta de servicios.

Conceder, rechazar y modificar las pensiones, que conforme a esta Ley le


corresponde otorgar al Instituto, pudiendo delegar estas facultades a las
dependencias competentes.

Nombrar y remover a los trabajadores de confianza a que se refiere el artculo 256


de esta Ley, que ocupen el nivel jerrquico inmediato inferior al Director General del
Instituto.

Aprobar las bases para la celebracin de convenios de incorporacin voluntaria al


rgimen obligatorio.

Discutir y en su caso, aprobar el programa de actividades que someta a su


consideracin el Director General.

Aprobar las bases para el establecimiento, organizacin y funcionamiento de un


sistema de profesionalizacin y desarrollo de los trabajadores clasificados como de
confianza A en el contrato colectivo de trabajo.

Asimismo, establecer en su caso, de comn acuerdo con el sindicato de los


trabajadores los trminos en que ese sistema podr hacerse extensivo a los
trabajadores clasificados como de base y de confianza B en el contrato colectivo
de trabajo y a la aplicacin de los reglamentos derivados del mismo.

Conceder a derechohabientes del rgimen, en casos excepcionales y previos el


estudio socioeconmico respectivo, el disfrute de prestaciones mdicas y
econmicas previstas por esta Ley, cuando no est plenamente cumplido algn
requisito legal y el otorgamiento del beneficio sea evidentemente justo o equitativo.

Conocer y resolver de oficio o a peticin del Director General, aquellos asuntos que
por su importancia, trascendencia o caractersticas especiales as lo ameriten.

Establecer las condiciones de aseguramiento y cotizacin de aquellos grupos de


trabajadores que por sus actividades profesionales, la naturaleza de su trabajo, sus
especiales condiciones de tiempo y lugar o por la ndole de sus procesos
productivos, no se adecuen a los requisitos generales del rgimen obligatorio de
esta Ley, a fin de hacerlos equitativos, respetando los elementos de sujeto, objeto,
base, cuota, primas de financiamiento y poca de pago de las cuotas, conforme a lo
establecido en la Ley.

Expedir bases para extender, hasta los veinticinco aos de edad, los derechos a las
prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad, que se
otorgarn dentro del territorio nacional, a los hijos de trabajadores mexicanos
13

asegurados que laboren en el extranjero y que se encuentren estudiando fuera del


pas en planteles educativos equiparables a los del sistema educativo nacional.
El Consejo Tcnico podr ampliar, restringir o bien suspender, las facultades referidas
para los Consejos Consultivos, cuando lo considere necesario para garantizar la buena
marcha del Instituto.
2.3
Comisin de Vigilancia
Es designada por la Asamblea General y est compuesta por seis miembros; dos por
cada uno de los sectores representativos que constituyen la Asamblea, con sus
respectivos suplentes y durarn en su cargo seis aos, pudiendo ser reelectos (artculo
265 LSS).
Las atribuciones de la Comisin de Vigilancia son: (artculos 266 LSS)
- Vigilar que las inversiones se hagan de acuerdo con las disposiciones de la Ley del
Seguro Social y sus reglamentos.
- Practicar la auditoria de los balances contables y al informe financiero actuarial y
comprobar los avalos de los bienes materia de operacin del Instituto.
- Sugerir a la Asamblea General, al Consejo Tcnico y a la Comisin Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro en su caso, las medidas que se juzgue
convenientes para el mejor funcionamiento de los seguros que ampara la Ley.
- Presentar ante la Asamblea General un dictamen sobre el informe de actividades y
los estados financieros que presenta el Consejo Tcnico.
- Citar a Asamblea General extraordinaria en casos graves, y bajo su responsabilidad.
2.4
Direccin General
El Director General ser nombrado por el Presidente de la Repblica y deber ser
mexicano por nacimiento (artculo 267 LSS). Sus principales atribuciones son (artculo
268 LSS):
-

Presidir las sesiones de la Asamblea General y del Consejo Tcnico.

Ejecutar los acuerdos del Consejo Tcnico.

Representar legalmente al Instituto, con todas las facultades que corresponden a los
mandatarios generales para pleitos y cobranzas, actos de administracin y de
dominio, y las especiales que requieran clusula especial conforme al Cdigo Civil
Federal o cualquier otra ley, as como ante todas las autoridades.

Presentar anualmente al Consejo Tcnico, el informe de actividades, as como el


programa de labores y el presupuesto de ingresos y egresos para el siguiente
perodo.

Presentar anualmente al Consejo Tcnico el balance contable y el estado de


ingresos y gastos.
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Presentar anualmente al Consejo Tcnico el informe financiero y actuarial.

Proponer al Consejo Tcnico la designacin o destitucin de los trabajadores de


confianza mencionados en la fraccin IX del artculo 264.

Nombrar y remover a los trabajadores de confianza a que se refiere el artculo 256


de la ley, facultad que podr ser delegada en los trminos que establezca el
reglamento interior del Instituto, que deber sealar las unidades administrativas del
mismo y su circunscripcin geogrfica.

Realizar toda clase de actos jurdicos necesarios para cumplir con los fines del
Instituto.

Ejercer las funciones en materia de presupuesto, conforme a lo dispuesto en la Ley.

Presentar anualmente al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unin los informes a


que se alude en la Ley.

3. CONSEJOS CONSULTIVOS DELEGACIONALES.


Son rganos de gobierno de las Delegaciones con atribuciones conferidas por la Ley, el
Reglamento y dems ordenamientos aplicables, as como los acuerdos emitidos por los
rganos superiores del Instituto. Dependen del Consejo Tcnico (artculo 85 del
Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social).
Tiene como atribuciones en materia de cobranza las siguientes:
1. Autorizar el cambio de garanta en tratndose de pagos en parcialidades o diferidos,
la cancelacin de adeudos fiscales a favor del Instituto y a cargo de patrones no
localizados o insolventes.
2. Cancelar crditos de personas no localizadas o insolventes por concepto de servicios
mdicos y farmacuticos, otorgados por el Instituto sin ser derechohabientes, con
sujecin a las normas autorizadas por el Consejo Tcnico.
El Consejo Tcnico podr ampliar, restringir o modificar en cualquier forma o bien
suspender sus facultades, cuando lo considere necesario para garantizar la buena
marcha institucional.
4. NIVELES DE ADMINISTRACIN
Para su ptimo funcionamiento, la organizacin del Instituto divide las acciones en
cuatro niveles de administracin que son:
- Nivel central o normativo
- Nivel delegacional o representativo
- Nivel operativo o de servicios
4.1. Al nivel central o normativo le compete la planeacin estratgica, el desarrollo de
sistemas para su aplicacin en el rea operativa, la normatividad y la evaluacin global
de sus dependencias, as como la supervisin de la correcta aplicacin de los
15

lineamientos establecidos.
4.2. El nivel delegacional o representativo est formado por 34 Delegaciones
forneas, denominadas estatales o regionales y dos en el Distrito Federal. Recibe este
nombre porque representa al nivel central o normativo en cada una de las Delegaciones
del sistema, es decir, en el caso de la Direccin de Incorporacin y Recaudacin existe
un rgano que lo representa a nivel Delegaciones y es la Jefatura de Servicios de
Afiliacin y Cobranza la encargada de ello, lo mismo pasa con la Unidad de
Fiscalizacin y Cobranza que tiene su representatividad en cada Delegacin a travs de
los Departamentos de Supervisin de Cobranza y Supervisin de Auditoria a Patrones.
4.3. El nivel operativo o de servicios, se considera como parte medular de la
organizacin, con la cual se cumplen los objetivos institucionales y en ella se encuentra
ms del 80% de la plantilla a nivel nacional.
VI. FUNCIONES SUSTANTIVAS DE LAS REAS DE COBRANZA
La cobranza oportuna con una cartera vencida minimizada en su expresin es
significativamente vital para el Instituto, por ello, se ha considerado brindar una atencin
personalizada hacia el patrn, con apoyo y asesora para realizar oportunamente sus
pagos y regularizar su situacin morosa en los casos que proceda.
A continuacin se presentan las funciones de cada rea.
1. FUNCIONES SUSTANTIVAS EN MATERIA DE COBRANZA DE LAS AREAS
NORMATIVAS
1.1 Direccin de Incorporacin y Recaudacin.
RIIMSS artculo 71. La Direccin de Incorporacin y Recaudacin tendr las facultades siguientes:
I.

Establecer polticas, normas y programas en materia de su competencia;

II.

Solicitar a las unidades administrativas competentes del Instituto, la informacin necesaria para el diseo
y la evaluacin de la poltica fiscal del Instituto;

III.

IV.

V.

VI.

Participar, en el mbito de su competencia, con las unidades administrativas competentes del Instituto, en
la formulacin de los anteproyectos de presupuestos de ingresos y de egresos del Instituto para cada
ejercicio, as como en la elaboracin del estado de ingresos y gastos que anualmente el Director General
presente a la consideracin del Consejo Tcnico;

VII.

Participar con la Direccin de Finanzas en la elaboracin del proyecto de presupuesto de cuotas,


contribuciones y aportaciones del Gobierno Federal, relativas al financiamiento de los regmenes del
Seguro Social;

VIII.

Analizar el cumplimiento de las metas relativas a la recaudacin de cuotas obrero patronales, sus
accesorios y dems crditos a que se refiere el artculo 287 de la Ley;

IX.

X.

Elaborar los estudios o anlisis de los procesos para determinar, desarrollar e implementar, acciones de
mejora continua de los servicios competencia de las jefaturas de servicios delegacionales y
Subdelegaciones, respecto de las actividades que realicen en materia de afiliacin, clasificacin de
empresas, recaudacin y fiscalizacin;

16

XI.

Disear los sistemas de registro de la recaudacin de ingresos y de control del trmite de cobro de los
crditos fiscales a favor del Instituto, as como los formatos que deban usar los patrones y dems sujetos
obligados para el cumplimiento de sus obligaciones;

XII.

Coordinar acciones con el sector social y privado, para el intercambio de informacin relacionada con el
cumplimiento de sus atribuciones;

XIII.

Proponer y coordinar programas de difusin relativos a las obligaciones de los patrones o sujetos
obligados y derechos de los trabajadores previstos en la Ley y sus reglamentos;

XIV.

Presentar, de conformidad con la normatividad aplicable, a la consideracin del Director General, los
programas de estmulos al desempeo de los Titulares de las jefaturas de servicios delegacionales y de
las Subdelegaciones, respecto de las actividades que realicen en materia de afiliacin, clasificacin de
empresas, recaudacin y fiscalizacin;

XV.

Autorizar la implementacin de acciones de mejora continua de los procesos competencia de las


jefaturas de servicios delegacionales y Subdelegaciones en materia de afiliacin, clasificacin de
empresas, recaudacin y fiscalizacin;

XVI.

Ordenar la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, en los casos de trmites de


solicitudes de pago diferido o en parcialidades, previo cumplimiento de los requisitos establecidos en el
reglamento respectivo, as como en el caso de aclaracin administrativa;

XVII.

XVIII.

Presentar para aprobacin del Consejo Tcnico, las normas y bases para cancelar los crditos derivados
de contribuciones y aprovechamientos, cuyo cobro tenga encomendado, por incosteabilidad en su cobro,
por incobrabilidad o insolvencia del deudor o de los responsables solidarios;

XIX.

Presentar a la consideracin de la Direccin Jurdica, los asuntos en los que se estime deba formularse
querella, por considerarse que se cometi un delito en contra de los regmenes del Seguro Social,
acompaando la cuantificacin del perjuicio sufrido por el Instituto;

XX.

XXI.

Las dems que le sealen la Ley, sus reglamentos y acuerdos del Consejo Tcnico, as como las que le
encomiende el Director General.

La Direccin de Incorporacin y Recaudacin ser auxiliada en el cumplimiento de sus atribuciones por las
Unidades de Incorporacin al Seguro Social y la de Fiscalizacin y Cobranza.

1.2 Unidad de Fiscalizacin y Cobranza.


RIIMSS artculo 73. La Unidad de Fiscalizacin y Cobranza tendr las facultades siguientes:
I.

Establecer las polticas, normas, criterios y programas que deben seguir las unidades administrativas
competentes, en las materias siguientes:
a)

Registro y control de los crditos fiscales a favor del Instituto;

b)

Notificacin de las liquidaciones de cuotas, capitales constitutivos, sus accesorios legales, multas,
gastos por inscripciones improcedentes, as como gastos por atencin de personas no
derechohabientes. Asimismo, la notificacin conjunta de las cdulas de liquidacin de cuotas del seguro
de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, y de aportaciones y descuentos del Fondo Nacional de la
Vivienda;

c)

Aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin de conformidad con las disposiciones


aplicables;

d)

Trmite de las solicitudes de autorizacin para el pago diferido o en parcialidades de crditos fiscales,
en trminos de la Ley;

e)

Trmites administrativos relativos a la calificacin, aceptacin, control, efectividad y cancelacin de


plizas de fianza, otorgadas en garanta de crditos fiscales a favor del Instituto, as como la integracin
del expediente, la notificacin del requerimiento a la afianzadora y el trmite de la solicitud de remate de
valores;

f)

Devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal;

g)

Condonacin de multas impuestas por incumplimiento del pago de crditos fiscales y sus accesorios
legales, en trminos de la Ley y dems disposiciones aplicables;

17

h)

Trmite para la cancelacin de crditos fiscales a favor del Instituto por incobrabilidad, incosteabilidad o
por no localizacin del deudor o de los responsables solidarios;

i)

Declaratoria de prescripcin de crditos fiscales o la extincin de las facultades de comprobacin del


Instituto, en los trminos de la Ley y dems disposiciones aplicables;

j)

k)

l)

m) Emisin de cdulas de liquidacin por cuotas obrero patronales, capitales constitutivos, actualizacin,
recargos, multas y gastos por inscripciones improcedentes o por servicios a personas no
derechohabientes, y
n)

Trmite de las propuestas de dacin en pago de bienes, fuera de la aplicacin del procedimiento
administrativo de ejecucin, en los trminos que apruebe el Consejo Tcnico del Instituto.

II.

Participar con los rganos Normativos competentes, en el diseo de los sistemas de registro de la
recaudacin de ingresos y de control del trmite de cobro de los crditos fiscales a favor del Instituto;

III.

Proponer al Director de Incorporacin y Recaudacin, las normas y bases para cancelar los crditos
derivados de contribuciones y aprovechamientos, cuyo cobro tenga encomendado, por incosteabilidad en su
cobro, por incobrabilidad, insolvencia o por no localizacin del deudor o de los responsables solidarios;

IV.

Ordenar la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, en los casos de trmites de


solicitudes de pago diferido o en parcialidades, as como en el caso de aclaracin administrativa;

V.

Disear los formatos oficiales relacionados con los asuntos de su competencia;

VI.

Solicitar el pago de cuotas con cargo a las participaciones por ingresos federales, que corresponden al
Distrito Federal, los Estados y Municipios, cuando se haya celebrado con stos, convenio para la
Incorporacin Voluntaria al Rgimen Obligatorio del Seguro Social de los trabajadores de las dependencias
y entidades al servicio de las administraciones pblicas del Distrito Federal, estatales o municipales;

VII. Elaborar con el rea competente de la Direccin Jurdica, las normas y polticas para determinar asuntos
respecto de los cuales se presuma la comisin de delitos en contra de los regmenes del Seguro Social, en
la materia de su competencia;
VIII. Someter a la consideracin del Director de Incorporacin y Recaudacin los asuntos respecto de los cuales
se presuma la comisin de delitos en contra de los regmenes del Seguro Social, en la materia de su
competencia;
IX.

X.

XI.

Participar en la formulacin, en materia de su competencia, de los convenios y acuerdos de coordinacin


con las autoridades fiscales y analizar sus resultados, y

XII. Las dems que le sealen la Ley, sus reglamentos y acuerdos del Consejo Tcnico, as como aquellas que
le encomiende el Director de Incorporacin y Recaudacin.

2. FUNCIONES SUSTANTIVAS
DELEGACIONAL

DE

LAS

REAS

DE

COBRANZA

NIVEL

2.1 DELEGACIN
RIIMSS artculo 144. Son atribuciones del Delegado dentro de su circunscripcin territorial, las siguientes:
I.

II.

III.

IV.

V.

VI.

VII.

18

VIII.

IX.

X.

XI.

XII.

XIII.

XIV.

XV.

XVI.

XVII.

Llevar a cabo los actos relacionados con:


a)

b)

c)

d)

e)

La determinacin, emisin, notificacin y cobro de liquidaciones por cuotas obrero patronales,


capitales constitutivos, actualizacin, recargos y multas, as como por los gastos realizados por el
Instituto por inscripciones improcedentes y los que tenga derecho a exigir de las personas no
derechohabientes;

f)

La autorizacin, en el mbito de su competencia, de las solicitudes de prrroga para el pago diferido


o en parcialidades de crditos fiscales a favor del Instituto, en trminos de la Ley, sus reglamentos y
dems disposiciones aplicables, as como presentar al Consejo Tcnico las solicitudes relativas a los
casos previstos en el artculo 40 E de la Ley;

g)

Los trmites administrativos relativos a la calificacin, aceptacin, control, efectividad y cancelacin


de plizas de fianza, otorgadas en garanta de crditos fiscales a favor del Instituto;

h)

i)

El cobro de las multas impuestas por infracciones a la Ley y sus reglamentos;

j)

k)

l)

m) La cancelacin por incobrabilidad, incosteabilidad o por no localizacin del deudor o responsables


solidarios de los crditos fiscales a favor del Instituto, en los trminos que apruebe el Consejo
Tcnico;
n)

Declaracin de la prescripcin de crditos fiscales o la extincin de las facultades de comprobacin


del Instituto, en los trminos de la Ley y dems disposiciones aplicables, y

o)

...

XVIII.

...

XIX.

Recaudar y cobrar las cuotas de los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez
y vida, guarderas y prestaciones sociales, salud para la familia y adicionales, los capitales constitutivos,
as como sus accesorios legales y percibir los dems recursos del Instituto. De igual forma, recaudar y
cobrar las cuotas y sus accesorios legales del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez;

XX.

XXI.

XXII.

Establecer coordinacin con las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, del
Distrito Federal, Estatales y Municipales para el cumplimiento de sus objetivos;

XXIII.

XXIV.

...

19

XXV.

Resolver las solicitudes de declaratoria de prescripcin de la obligacin patronal de enterar las cuotas
obrero patronales y los capitales constitutivos, cuando lo soliciten los patrones y dems sujetos
obligados, en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin y dems disposiciones aplicables;

XXVI.

Resolver, en el mbito de su competencia, conforme a la Ley y dems disposiciones aplicables, las


solicitudes presentadas por los patrones y dems sujetos obligados, relativas a dejar sin efectos las
multas impuestas por incumplimiento del pago de los conceptos fiscales sealados en la Ley;

XXVII. ...
XXVIII. ...
XXIX.

...

XXX.

Resolver, conforme a la Ley y dems disposiciones aplicables, las solicitudes de condonacin de multas;

XXXI.

XXXII. Enajenar, en los trminos de las disposiciones aplicables, los bienes aceptados como dacin en pago con
motivo de la aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin;
XXXIII. ...
XXXIV. ...
XXXV. Las dems que le sealen la Ley y sus reglamentos, los acuerdos del Consejo Tcnico y el Director
General.
Las Delegaciones para el eficaz desempeo de sus atribuciones, se integrarn con las jefaturas y unidades
administrativas que sean autorizadas por la Direccin General o la Direccin de Administracin y Evaluacin de
Delegaciones. stas tendrn a su cargo el desempeo de las atribuciones que les sealen los manuales de
organizacin respectivos.

3. FUNCIONES SUSTANTIVAS
SUBDELEGACIONAL

DE

LAS

REAS

DE

COBRANZA

NIVEL

3.1 SUBDELEGACIN
RIIMSS artculo 150. Son atribuciones de las Subdelegaciones, dentro de su circunscripcin territorial:
I.

Ejecutar los acuerdos y resoluciones emitidos por el Consejo Tcnico, la Direccin General, la Direccin
de Incorporacin y Recaudacin, el Consejo Consultivo Delegacional y la Delegacin;

II.

...

III.

...

IV.

...

V.

...

VI.

...

VII.

...

VIII.

Recaudar las cuotas de los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida,
guarderas y prestaciones sociales, salud para la familia y adicionales, los capitales constitutivos y sus
accesorios legales; imponer y recaudar las multas, los gastos erogados por servicios prestados a
personas no derechohabientes, los gastos erogados por inscripciones improcedentes, as como percibir
los dems recursos del Instituto. De igual forma, recaudar y cobrar las cuotas y sus accesorios legales
del
seguro
de
retiro,
cesanta
en
edad
avanzada
y vejez;

IX.

Determinar, emitir, notificar y cobrar cdulas de liquidacin por concepto de cuotas obrero patronales,
capitales constitutivos, actualizacin, recargos y multas, as como de gastos por servicios prestados a
personas no derechohabientes o por inscripciones improcedentes;

X.

...

XI.

Recibir las solicitudes presentadas por los patrones y dems sujetos obligados, relativas a la autorizacin
de prrroga para el pago diferido o en parcialidades de los crditos fiscales a favor del Instituto y resolver
las que sean de su competencia en los trminos que disponga el Consejo Tcnico;

20

XII.

XIII.

Llevar a cabo, conforme a la normatividad aplicable, los programas de correccin patronal y de


regularizacin de pago de cuotas, aprobados por la Direccin de Incorporacin y Recaudacin y el
Consejo Tcnico;

XIV.

XV.

Resolver las aclaraciones administrativas presentadas por patrones y dems sujetos obligados, en
relacin con los crditos emitidos por concepto de cuotas obrero patronales, capitales constitutivos,
actualizacin, recargos y multas;

XVI.

Resolver las solicitudes presentadas por los patrones y dems sujetos obligados, relativas a dejar sin
efectos las multas impuestas por incumplimiento del pago de los conceptos fiscales sealados en la Ley;

XVII.

Tramitar y resolver las solicitudes de suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, cuando
se interpongan los recursos previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin relativos a dicho
procedimiento;

XVIII.

XIX.

XX.

...

XXI.

...

XXII.

...

XXIII.

Rectificar los errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las solicitudes, avisos o cdulas de
determinacin presentados por los patrones, para lo cual podr requerirles la presentacin de la
documentacin que proceda; requerir a los patrones, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, sin que medie visita domiciliaria, para que exhiban, a efecto de llevar a cabo su revisin, la
contabilidad, as como que proporcionen los datos, otros documentos o informes que se les requieran;

XXIV.

Contratar, conforme a lo autorizado por las unidades administrativas competentes y en apego a las
disposiciones aplicables, al personal que participe en el desarrollo de las labores relativas a notificacin,
aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin, programas de fiscalizacin y de correccin
patronal;

XXV.

Cancelar por incobrabilidad, incosteabilidad o por no localizacin del deudor o responsables solidarios los
crditos fiscales a favor del Instituto, en los trminos que apruebe el Consejo Tcnico;

XXVI.

...

XXVII. Declarar la prescripcin de crditos fiscales o la extincin de las facultades de comprobacin del Instituto,
en los trminos de la Ley y dems disposiciones aplicables, y
XXVIII. Las dems que sealan la Ley, sus reglamentos, y dems disposiciones aplicables.

3.2 Oficina para Cobros del IMSS


RIIMSS artculo 154. Las Oficinas para Cobros del Instituto son rganos integrantes de las Subdelegaciones y,
dentro de su circunscripcin territorial, tendrn las atribuciones siguientes:
I.

Hacer efectivos los crditos fiscales por concepto de cuotas, capitales constitutivos, actualizacin, multas,
gastos realizados por el Instituto por inscripciones improcedentes y los que tenga derecho a exigir de las
personas no derechohabientes, as como los accesorios legales correspondientes;

II.

Aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin;

III.

Tramitar y resolver los recursos previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin relativos al procedimiento
administrativo de ejecucin que lleven a cabo;

IV.

Tramitar las solicitudes presentadas por los patrones y dems sujetos obligados, relativas a la autorizacin
de prrroga para el pago diferido o en parcialidades de los crditos fiscales a favor del Instituto; integrar y
presentar al Titular de la Subdelegacin los expedientes de los casos que le competa resolver, e integrar los
expedientes de las solicitudes que se deban turnar para su atencin a las unidades administrativas
competentes para resolverlas, conforme a lo establecido en la Ley y dems disposiciones aplicables;

V.

Calificar las garantas de los crditos fiscales a favor del Instituto ofrecidas por los patrones y dems sujetos
obligados, verificando que en cada caso se cumplan los requisitos para su constitucin y que su monto
cubra el inters fiscal, conforme a lo que sealen las disposiciones legales aplicables;

21

VI.

Requerir a las compaas afianzadoras el pago de fianzas otorgadas en favor del Instituto para garantizar
las obligaciones fiscales a cargo de terceros, e instaurar el procedimiento administrativo de ejecucin
conforme a lo previsto en el Cdigo Fiscal de la Federacin, cuando as se requiera para hacer efectivo el
cobro del importe garantizado;

VII. Integrar los expedientes de las solicitudes presentadas por los patrones y dems sujetos obligados, relativas
a dejar sin efectos las multas impuestas por incumplimiento del pago de los conceptos fiscales sealados en
la Ley, as como las solicitudes de condonacin de dichas multas, y turnarlos a la unidad administrativa
competente para resolver sobre dichas peticiones, y
VIII. Las dems que sealan la Ley, sus reglamentos, y dems disposiciones aplicables.

VII. Bases legales que regulan la actividad de la cobranza


Resulta imprescindible para cualquier entidad o empresa actuar dentro de un marco
jurdico que facilite su desarrollo y la consecucin de los objetivos para los que fue
creada; por ello, el Instituto Mexicano del Seguro Social tiene una normatividad
perfectamente definida a travs de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos as
como otras leyes o cdigos que regulan ciertas actividades ajenas a l, pero que dentro
de su accionar, obligadamente inciden en ese tipo de espacios jurdicos para el logro de
sus metas, es por esto que en la cobranza institucional se deben cuidar los trminos y
plazos legales que determina el Cdigo Fiscal de la Federacin, la Ley General de
Instituciones de Fianzas, el Cdigo Civil Federal y la Ley General de Ttulos y
Operaciones de Crdito, Ley Federal de los Derechos de los Contribuyentes entre
otras; de igual forma cada rea institucional segn sus objetivos sociales.
De lo anterior deriva el porqu se debe desarrollar el anlisis del actuar de la Cobranza
iniciando por la fundamentacin legal que atiende a la constitucin del propio Instituto.
La Ley del Seguro Social es de observancia general en toda la Repblica Mexicana,
puesto que la Seguridad Social tiene por finalidad garantizar el derecho humano a la
salud, la asistencia mdica, la proteccin de los medios de subsistencia y los servicios
sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo; por ello, el Seguro Social es
el instrumento bsico de la Seguridad Social, establecido como un servicio pblico de
carcter nacional sin perjuicio de otros sistemas instituidos, cuya organizacin y
administracin estn a cargo del Instituto Mexicano del Seguro Social, el cual est
constituido como un organismo pblico descentralizado con personalidad y patrimonio
propios (artculos 1 al 5 LSS).
El Seguro Social comprende el rgimen obligatorio y el voluntario con los cuales se
cubren las contingencias sealadas en la ley y proporciona los servicios necesarios a
travs de prestaciones en dinero y en especie; asimismo, con apego a la solidaridad
social proporciona servicios de beneficio colectivo. Las prestaciones que corresponden
a los asegurados sern inembargables y slo en los casos de obligacin alimenticia
puede embargarse por la autoridad judicial hasta un 50% del monto, incluso el Fondo
de Retiro, nicamente que en este caso se respetarn los trminos de Ley para la
disposicin del mismo (artculos 6 al 10 LSS).
A continuacin se describen todos aquellos que la Ley considera como sujetos de
aseguramiento y por ende es obligatorio para los patrones enterar las aportaciones al
IMSS, siendo stas recaudadas por las reas de Cobranza.
1. EL RGIMEN OBLIGATORIO
Lo constituyen los seguros de:
22

Artculo 11 LSS
I.
Riesgos de Trabajo;
II.
Enfermedades y Maternidad;
III. Invalidez y Vida;
IV. Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez, y
V. Guarderas y Prestaciones Sociales
Estos cinco seguros contienen condiciones de financiamiento y otorgamiento de
prestaciones, por ello, es importante conocer que los sujetos de aseguramiento: son las
personas vinculadas a otras por una relacin de trabajo, los miembros de sociedades
cooperativas, los ejidatarios, comuneros, colonos y los pequeos propietarios
organizados en grupo solidario, los trabajadores en industrias familiares, los
independientes y otros ms que contemplen la figura jurdica de ser sujeto de
aseguramiento y que haya existencia documentada o no de una relacin laboral.
El patrn tiene la obligacin de registrarse e inscribir a sus trabajadores dentro del
rgimen obligatorio, comunicando todos los movimientos que presenten los mismos
como son: altas, bajas, modificacin de salario o reingresos, dentro de un plazo no
mayor a cinco das hbiles; llevando y conservando adems registros de los mismos. y
conservarlos durante un plazo de cinco aos a partir de la fecha de su generacin;
determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar al Instituto su importe;
asimismo, deber permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el
Instituto, que se sujetarn a lo establecido por la Ley, el Cdigo Fiscal de la Federacin
y los reglamentos respectivos.
En el caso de los patrones de la industria de la construccin, que ejerzan esta actividad
en forma espordica o permanente, debern expedir y entregar constancia escrita del
nmero de das trabajados y del salario percibido por cada trabajador; asimismo, al dar
los avisos de inscripcin, el patrn podr expresar por escrito los motivos en que funde
alguna excepcin o duda acerca de sus obligaciones, sin que por ello quede relevado
de pagar las cuotas correspondientes en tanto el Instituto no resuelva; ste contestar
en un periodo mximo de 45 das contados a partir de la entrega de la solicitud, plazo
sealado en la Ley para estos casos; adems todos los documentos, datos e informes
que los trabajadores, patrones y dems personas proporcionen al Instituto sern
estrictamente confidenciales (artculos 6, 11, 12, 13, 17 y 22 LSS).
Los trabajadores tienen el derecho de solicitar al Instituto su inscripcin, comunicar las
modificaciones de su salario y dems condiciones de trabajo. Lo anterior no libera al
patrn del cumplimiento de sus obligaciones ni le exime de las sanciones y
responsabilidades en que hubiere incurrido (artculo 18 LSS).
La Seguridad Social se brinda en aspectos tan importantes como la proteccin en el
trabajo, ya que la Ley del Seguro Social establece que los avisos de baja de los
trabajadores incapacitados temporalmente para el trabajo, no surtirn efectos para las
finalidades del Seguro Social, mientras dure el estado de incapacidad. (artculo 21
LSS).
2. DE LAS BASES DE COTIZACIN Y DE LAS CUOTAS
En la determinacin del salario base de cotizacin, se excluyen como integrantes del
salario base de cotizacin, dada su naturaleza los siguientes conceptos:
23

I.

Los instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares.

II. El ahorro cuando se integre por un depsito de cantidad semanaria, quincenal o


mensual igual del trabajador y de la empresa, si se constituye en forma diversa o
puede el trabajador retirarlo ms de dos veces al ao, integrar salario; tampoco se
tomarn en cuenta las cantidades otorgadas por el patrn para fines sociales de
carcter sindical.
III. Las aportaciones adicionales que el patrn convenga otorgar a favor de sus
trabajadores por concepto de cuotas del Seguro de Retiro Cesanta en Edad
Avanzada, Vejez.
IV. Las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores y la participacin de las utilidades de la empresa.
V. La alimentacin y la habitacin cuando se entreguen en forma onerosa a
trabajadores; se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando representen
cada una de ellas, como mnimo el 20% del salario mnimo general diario que rija
en el Distrito Federal.
VI. Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el
40% del salario mnimo general vigente en el Distrito Federal.
VII. Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno de
estos conceptos, no rebase el 10% del salario base de cotizacin.
VIII. Las cantidades aportadas para fines sociales, considerndose como tales las
entregadas para constituir fondos de algn plan de pensiones establecido por el
patrn o derivado de contratacin colectiva. Los planes de pensiones sern slo los
que renan los requisitos que establezca la Comisin Nacional del Sistema de
Ahorro para el Retiro, y
IX. El tiempo extraordinario dentro de los mrgenes sealados en la Ley Federal del
Trabajo.
Los asegurados se inscribirn con el salario base de cotizacin que perciban en el
momento de su afiliacin, establecindose como lmite superior el equivalente a
veinticinco veces el salario mnimo general que rija en el Distrito Federal y como lmite
inferior el salario mnimo general del rea geogrfica respectiva.
Para determinar la forma de cotizacin se aplicarn las siguientes reglas:
I.

El mes natural ser el perodo de pago de cuotas.

II. Para fijar el salario diario en caso de que se pague por semana, quincena o mes se
dividir la remuneracin correspondiente entre siete, quince o treinta.
III. Si por la naturaleza o peculiaridad de las labores el salario no se estipula por
semana o por mes, sino por da trabajado y comprende menos das de los de una
semana o el asegurado labora jornadas reducidas y su salario se determina por
24

unidad de tiempo, en ningn caso se recibirn cuotas con base en un salario inferior
al mnimo.
El reglamento para el efecto establece las bases y formas de cotizacin y las
modalidades conforme a las cuales se otorgarn las prestaciones econmicas; sin
embargo, para el reconocimiento de semanas cotizadas que otorguen las prestaciones
de Ley, se obtendrn, dividiendo la remuneracin entre 7 (siete), 15 (quince) o 30
(treinta).
El pago de cuotas ser por mensualidades vencidas a ms tardar los das diecisiete del
mes inmediato siguiente.
En el caso de que el patrn o sujeto obligado no cubra oportunamente el importe de las
cuotas obrero patronales o lo haga en forma incorrecta, el Instituto podr determinarlas
y fijarlas en cantidad lquida, con base en los datos con que cuente o con apoyo en los
hechos que conozca con ejercicio de sus facultades de comprobacin de que goza
como autoridad fiscal, o bien a travs de los expedientes o documentos proporcionados
por otras autoridades fiscales.
El Instituto podr conceder prrroga para el pago de los crditos derivados de cuotas,
actualizacin, capitales constitutivos y recargos; durante los plazos concedidos se
causarn recargos sobre el saldo insoluto actualizado conforme lo establece el Cdigo
Fiscal de la Federacin (artculos 27, 28, 29, 30, 39, 39-C y 40-C LSS).
3. SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO
Riesgos de trabajo son los accidentes y enfermedades a que estn expuestos los
trabajadores en ejercicio o con motivo del trabajo, por lo que las cuotas de este seguro
se determinarn en relacin a los riesgos inherentes y a la actividad de la negociacin
de que se trate. El patrn est obligado a asegurar a los trabajadores contra riesgos de
trabajo, y si no lo hiciera, en caso de que ocurra un siniestro, deber enterar al Instituto
los capitales constitutivos que se le finquen; lo mismo sucede en caso de que los avisos
de ingreso, alta o modificaciones de salario se presenten despus de ocurrido el
siniestro, ya que esto no liberar al patrn del pago de los capitales constitutivos.
Para los efectos de la fijacin de las primas a cubrir por el Seguro de Riesgos de
Trabajo, las empresas debern calcular sus primas, multiplicando la siniestralidad de la
empresa, por un factor de prima y al producto se le sumar el 0.0050.
Las empresas tendrn la obligacin de revisar anualmente su siniestralidad conforme al
perodo y dentro del plazo que seale el reglamento para determinar si permanecen en
la misma prima se disminuye o aumenta.
4. SEGURO DE ENFERMEDADES Y MATERNIDAD
El patrn es responsable de los daos que se le causen al asegurado o a sus familiares
cuando se incumpla la obligacin de inscribirlos o de avisar los salarios efectivos o los
cambios de salario de stos y no pudieran otorgarse las prestaciones en especie y en
dinero del Seguro de Enfermedades y Maternidad, o bien al otorgarse stas el patrn
enterar al Instituto a travs de capitales constitutivos los gastos ejercidos.
El financiamiento de este seguro se dar en razn a los porcentajes aplicados al salario
25

base de cotizacin tanto del patrn, como del trabajador y de la contribucin del Estado
(artculos 88 y 105 LSS).
5. SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA
Los riesgos protegidos en este captulo son la invalidez y la muerte del asegurado o del
pensionado por invalidez, en los trminos y con las modalidades previstas en la Ley del
Seguro Social (artculo 112 LSS).
6. SEGURO DE RETIRO, CESANTA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ
Los riesgos protegidos por este captulo son el retiro, la cesanta en edad avanzada y la
vejez del asegurado, as como la muerte de los pensionados por este seguro en los
trminos y con las modalidades previstas en la Ley del Seguro Social (artculo 152
LSS).
7. SEGURO DE GUARDERAS Y DE LAS PRESTACIONES SOCIALES
El ramo de guarderas cubre el riesgo de la mujer trabajadora de no poder proporcionar
cuidados maternales durante su jornada de trabajo a sus hijos en la primera infancia,
esta prestacin debe proporcionarse atendiendo al cuidado y fortalecimiento de la salud
del nio y su buen desarrollo futuro, as como a la formacin de sentimientos de
adhesin familiar y social a la adquisicin de conocimientos que promuevan la
comprensin, el empleo de la razn y de la imaginacin y a constituir hbitos higinicos
y de una sana convivencia y cooperacin en el esfuerzo comn con propsitos y metas
comunes, todo ello de manera sencilla y acorde con su edad y con la realidad social y
con absoluto respeto a los elementos formativos de estricta incumbencia familiar.
Las prestaciones sociales tienen como objetivo fomentar la salud, prevenir
enfermedades y accidentes, as como contribuir a la elevacin general de los niveles de
vida de la poblacin.
Los patrones cubrirn ntegramente la prima para el financiamiento de este seguro
tengan o no trabajadoras a su servicio y el monto ser del uno por ciento sobre el
salario base de cotizacin (artculos 201, 209, 211 y 212 LSS).
8. DETERMINACIN Y PAGO DE LAS CUOTAS
Artculo 39 de la Ley del Seguro Social. Las cuotas obrero patronales se causan por
mensualidades vencidas y el patrn est obligado a determinar sus importes en los
formatos impresos o usando el programa informtico, autorizado por el Instituto.
Asimismo, el patrn deber presentar ante el Instituto las cdulas de determinacin de
cuotas del mes de que se trate, y realizar el pago respectivo, a ms tardar el da
diecisiete del mes inmediato siguiente.
La obligacin de determinar las cuotas deber cumplirse an en el supuesto de que no
se realice el pago correspondiente dentro del plazo sealado en el prrafo anterior.
Artculo 39-A de la Ley del Seguro Social. Sin perjuicio de la obligacin patronal de
determinar las cuotas, el Instituto, en apoyo a los mismos, podr entregar una
propuesta de cdula de determinacin, elaborada con los datos con que cuente de los
movimientos afiliatorios comunicados al Instituto por los propios patrones y, en su caso,
por sus trabajadores en los trminos de la Ley del Seguro Social.
26

La propuesta a que se refiere el prrafo anterior podr ser entregada por el Instituto en
documento impreso, o bien, previa solicitud por escrito del patrn o su representante
legal, en medios magnticos, digitales, electrnicos, pticos, magneto ptico o de
cualquier otra naturaleza, y opten por usarla para cumplir con su obligacin fiscal,
invariablemente, para efectos de pago, debern utilizar el programa informtico
previamente autorizado por el Instituto.
Cuando los patrones opten por usar la propuesta en documento impreso para cumplir la
obligacin fiscal a su cargo, bastar con que la presenten y efecten el pago de la
misma en la oficina autorizada por el Instituto, dentro del plazo sealado en el artculo
39 de la Ley del Seguro Social.
Si los patrones deciden modificar los datos contenidos en las propuestas entregadas,
debern apegarse a las disposiciones de la Ley y sus reglamentos y anotarn en
documento impreso o en archivo de pago que genere el programa autorizado, todos los
elementos necesarios para la exacta determinacin de las cuotas, conforme al
procedimiento sealado en el reglamento correspondiente.
El hecho de que el patrn no reciba la propuesta de cdula de determinacin emitida
por el Instituto, no lo exime de la obligacin de determinar y enterar las cuotas, ni lo
libera de las consecuencias jurdicas derivadas del incumplimiento de dichas
obligaciones.
De acuerdo con el Reglamento de La Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin,
Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin (RACERF), la presentacin al
Instituto de la cdula de determinacin, con pago o sin ste, a travs de los medios
sealados en los artculos 39 y 39-A de la Ley y en el RACERF, tiene por efecto el
reconocimiento por parte del patrn de la relacin laboral con los trabajadores
sealados en la misma, as como de la informacin contenida en dicha cdula de los
movimientos afiliatorios, das laborados y salarios de los trabajadores, salvo prueba en
contrario (artculo 111 RACERF).
En los supuestos previstos en los artculos 39 y 39 A de la Ley, el Instituto podr, en
cualquier caso, requerir al patrn la informacin que le sirvi de base para determinar o
ajustar las cuotas obrero patronales, misma que se podr presentar en medios
magnticos o documentales.
En el caso de que el patrn o sujeto obligado no cubra oportunamente el importe de las
cuotas o lo haga en forma incorrecta, el Instituto podr determinarlas presuntivamente y
fijarlas en cantidad lquida con base en la informacin sealada en el artculo 39C de la
Ley, as como con base en la informacin obtenida de la revisin del dictamen del
contador pblico autorizado presentado al Instituto en su caso (artculo 112 RACERF).
El pago de las cuotas obrero patronales podr realizarse en las unidades
administrativas del Instituto, en las entidades receptoras, o en las oficinas autorizadas
por ste, conforme a lo dispuesto en el artculo 113 del RACERF.
Los dems crditos fiscales a favor del Instituto sern pagados en las citadas unidades
administrativas.
27

Las aportaciones voluntarias de los trabajadores, as como las adicionales de los


patrones al Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez, debern ser
enteradas en los formatos impresos que para el efecto autorice la Comisin Nacional de
los Sistemas de Ahorro para el Retiro, pudindose realizar tambin por conducto del
patrn, mediante la cdula de determinacin, al efectuarse el entero de las cuotas
respectivas (artculo 120 RACERF).
Los pagos que realice el patrn, los recibir el Instituto sin perjuicio de las aclaraciones
o rectificaciones a que hubiere lugar o del ejercicio de sus facultades para comprobar el
cumplimiento de las obligaciones a cargo de los patrones y, en su caso, determinar en
cantidad lquida y cobrar las cantidades omitidas.
Los patrones debern obtener los comprobantes de los pagos efectuados y
conservarlos conjuntamente con el formato impreso o el medio magntico
correspondiente al programa informtico autorizado por el Instituto para el pago,
durante el plazo que sealen las disposiciones fiscales; en los mismos trminos
debern conservar las cdulas de determinacin presentadas al Instituto sin efectuar su
pago. En ningn caso, los comprobantes de pago o las cdulas presentadas al Instituto
acreditarn el entero o la determinacin de cuotas, respecto de perodos de cotizacin
que no sean los expresamente especificados en los mismos (artculo 122 RACERF).
En el caso de estallamiento de huelga, las cuotas se pagarn conforme a lo siguiente:
I.- Las que se hubieran causado hasta antes de la suspensin de labores se enterarn
dentro del plazo de pago oportuno que corresponda;
II.- Las causadas durante el perodo de huelga sern cubiertas con los accesorios
legales respectivos, en los trminos de la resolucin emitida por la autoridad
competente al concluir el conflicto; esto sin perjuicio de que el patrn, durante dicho
perodo, pueda efectuar el pago de las cuotas en los plazos establecidos en la Ley,
determinndolas conforme a los salarios registrados ante el Instituto al momento de
estallar la huelga, en este caso, al concluir el conflicto, deber enterar las diferencias
que resulten en trminos de la resolucin de la autoridad competente o solicitar la
devolucin si sta fuera procedente, y
III.- En caso de que durante el procedimiento de huelga y antes de que se resuelva
sobre la inexistencia o imputabilidad de dicho conflicto, el patrn y los trabajadores
celebren convenio para darlo por terminado, siempre que ste sea aprobado por la
autoridad competente, las cuotas se cubrirn proporcionalmente a los salarios cados
cuyo pago se pacte.
El patrn determinar las cuotas obrero patronales que correspondan y enterar su
importe al Instituto (artculo 124 RACERF).
9. CAPITALES CONSTITUTIVOS
Los capitales constitutivos se integran con el importe de alguna o algunas de las
siguientes prestaciones:
Artculo 79 LSS
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I.- Asistencia mdica;


II.- Hospitalizacin;
III.- Medicamentos y material de curacin;
IV.- Servicios auxiliares de diagnstico y de tratamiento;
V.- Intervenciones quirrgicas;
VI.- Aparatos de prtesis y ortopedia;
VII.- Gastos de traslado del trabajador accidentado y pago de viticos en su caso;
VIII.- Subsidios;
IX.- En su caso, gastos de funeral;
X.- Indemnizaciones globales en sustitucin de la pensin, en los trminos del ltimo
prrafo de la fraccin III del artculo 58 de esta Ley;
XI.- Valor actual de la pensin, que es la cantidad calculada a la fecha del siniestro y
que, invertida a una tasa anual de inters compuesto del cinco por ciento, sea
suficiente, la cantidad pagada y sus intereses, para que el beneficiario disfrute la
pensin durante el tiempo a que tenga derecho a ella, en la cuanta y condiciones
aplicables que determina esta Ley, tomando en cuenta las probabilidades de
reactividad, de muerte y de reingreso al trabajo, as como la edad y sexo del
pensionado, y
XII. El cinco por ciento del importe de los conceptos que lo integren, por gastos de
administracin.
10. MULTAS
Cuando los patrones y dems sujetos obligados realicen actos u omisiones, que
impliquen el incumplimiento del pago de los conceptos fiscales que establece el artculo
287, sern sancionados con multa del cuarenta al cien por ciento del concepto omitido
(artculo 304 LSS).
Son infracciones a esta Ley y a sus reglamentos, los actos u omisiones del patrn o
sujeto obligado que se enumeran a continuacin:
Artculo 304 A LSS
Son infracciones a esta Ley y a sus reglamentos, los actos u omisiones del patrn o
sujeto obligado que se enumeran a continuacin:
I. No registrarse ante el Instituto, o hacerlo fuera del plazo establecido en la Ley;
II. No inscribir a sus trabajadores ante el Instituto o hacerlo en forma extempornea;

29

III. No comunicar al Instituto o hacerlo extemporneamente las modificaciones al salario


base de cotizacin de sus trabajadores;
IV. No determinar o determinar en forma extempornea las cuotas obrero patronales
legalmente a su cargo;
V. No informar al trabajador o al sindicato de las aportaciones realizadas a la cuenta
individual del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez;
VI. Presentar al Instituto los avisos afiliatorios, formularios, comprobantes de afiliacin,
registros de obras o cdulas de determinacin de cuotas obrero patronales con datos
falsos, salvo aqullos que por su naturaleza no sean de su responsabilidad;
VII. No llevar los registros de nminas o listas de raya, en los trminos que seala la
Ley y el Reglamento para el Pago de Cuotas del Seguro Social;
VIII. No entregar a sus trabajadores la constancia semanal o quincenal de los das
laborados, en caso de estar obligado a ello;
IX. No proporcionar, cuando el Instituto se lo requiera, los elementos necesarios para
determinar la existencia, naturaleza y cuanta de las obligaciones a su cargo o hacerlo
con documentacin alterada o falsa;
X. Obstaculizar o impedir, por s o por interpsita persona, las inspecciones o visitas
domiciliarias, as como el procedimiento administrativo de ejecucin, que ordene el
Instituto;
XI. No cooperar con el Instituto en los trminos del artculo 83 de la Ley, en la
realizacin de estudios e investigaciones para determinar factores causales y medidas
preventivas de riesgos de trabajo, en proporcionar datos e informes que permitan la
elaboracin de estadsticas de ocurrencias y en difundir, en el mbito de sus empresas,
las normas sobre prevencin de riesgos de trabajo;
XII. No dar aviso al Instituto de los riesgos de trabajo, ocultar su ocurrencia en las
instalaciones o fuera de ellas en el desarrollo de sus actividades, o no llevar los
registros de los riesgos de trabajo o no mantenerlos actualizados;
XIII. No conservar los documentos que estn siendo revisados durante una visita
domiciliaria o los bienes muebles en los que se dejen depositados los mismos como
consecuencia de su aseguramiento;
XIV. Alterar, desprender o destruir, por s o por interpsita persona, los documentos,
sellos o marcas colocados por los visitadores del Instituto con el fin de asegurar la
contabilidad, en los sistemas, libros, registros y dems documentos que la integren, as
como en los equipos, muebles u oficinas en que se encuentre depositada dicha
contabilidad y que se le hayan dejado en depsito como consecuencia del
aseguramiento derivado de una visita domiciliaria;
XV. No presentar la revisin anual obligatoria de su siniestralidad y determinacin de la
prima del seguro de riesgos de trabajo o hacerlo extemporneamente o con datos
30

falsos o incompletos, en relacin con el periodo y plazos sealados en el reglamento


correspondiente. No se impondr multa a los patrones por la no presentacin de los
formularios de determinacin de la prima del seguro antes mencionado cuando sta
resulte igual a la del ejercicio anterior;
XVI. No dar aviso al Instituto o hacerlo extemporneamente del cambio de domicilio de
una empresa o establecimiento, cuando se encuentre en alguno de los supuestos que
seala el reglamento respectivo;
XVII. No retener las cuotas a cargo de sus trabajadores cuando as le corresponda
legalmente, o habindolas retenido, no enterarlas al Instituto;
XVIII. No comunicar al Instituto por escrito sobre el estallamiento de huelga o
terminacin de la misma; la suspensin; cambio o trmino de actividades; la clausura; el
cambio de nombre o razn social; la fusin o escisin;
XIX. Omitir o presentar extemporneamente el dictamen por contador pblico
autorizado cuando se haya ejercido dicha opcin en trminos del artculo 16 de esta
Ley;
XX. No cumplir o hacerlo extemporneamente con la obligacin de dictaminar por
contador pblico autorizado sus aportaciones ante el Instituto, y
XXI. Notificar en forma extempornea, hacerlo con datos falsos o incompletos o bien,
omitir notificar al Instituto en los trminos del reglamento respectivo, el domicilio de
cada una de las obras o fase de obra que realicen los patrones que espordica o
permanentemente se dediquen a la industria de la construccin.
Las infracciones sealadas en el artculo anterior, se sancionarn considerando la
gravedad, condiciones particulares del infractor y en su caso la reincidencia, en la forma
siguiente:
Artculo 304 B LSS
Las infracciones sealadas en el artculo anterior, se sancionarn considerando la
gravedad, condiciones particulares del infractor y en su caso la reincidencia, en la forma
siguiente:
I. Las previstas en las fracciones IV, V, VII, VIII, XI, XVI y XIX con multa equivalente al
importe de veinte a setenta y cinco veces el salario mnimo diario general vigente en el
Distrito Federal;
II. Las previstas en las fracciones III, X, XIII y XVIII con multa equivalente al importe de
veinte a ciento veinticinco veces el salario mnimo diario general vigente en el Distrito
Federal;
III. Las previstas en las fracciones VI, IX y XV con multa equivalente al importe de
veinte a doscientas diez veces el salario mnimo diario general vigente en el Distrito
Federal, y
31

IV. Las previstas en las fracciones I, II, XII, XIV, XVII, XX y XXI con multa equivalente al
importe de veinte a trescientas cincuenta veces el salario mnimo diario general vigente
en el Distrito Federal.
No se impondrn multas cuando se cumplan en forma espontnea las obligaciones
patronales fuera de los plazos sealados por la Ley o cuando se haya incurrido en
infraccin por caso fortuito o fuerza mayor. Se considerar que el cumplimiento no es
espontneo en el caso de que:
La omisin sea descubierta por el Instituto;
La omisin haya sido corregida por el patrn despus de que el Instituto hubiere
notificado una orden de visita domiciliaria, o haya mediado requerimiento o cualquier
otra gestin notificada por el mismo, tendientes a la comprobacin del cumplimiento
de sus obligaciones en materia de seguridad social, y
La omisin haya sido corregida por el patrn con posterioridad a los 15 das
siguientes a la presentacin del dictamen por contador pblico autorizado ante el
Instituto, respecto de actos u omisiones en que hubiere incurrido y que se observen
en el dictamen (artculo 304-C LSS).
El Instituto podr dejar sin efectos las multas impuestas por infraccin a las
disposiciones de esta Ley y sus reglamentos, cuando a su juicio, con la sola exhibicin
documental por los interesados se acredite que no se incurri en la infraccin.
La solicitud de dejar sin efectos las multas en los trminos de este artculo, no
constituye instancia y las resoluciones que dicte el Instituto al respecto no podrn ser
impugnadas por los medios de defensa que establece esta Ley.
La solicitud dar lugar a la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, si
as se solicita y se garantiza el inters del Instituto.
Slo proceder la condonacin de multas que hayan quedado firmes y siempre que un
acto administrativo conexo no sea materia de impugnacin (artculo 304-D LSS).
El Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de
Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin (RACERF), establece que la aplicacin de las
multas es independiente del cobro del crdito fiscal omitido, as como de sus accesorios
legales (artculo 187 RACERF).
La sancin impuesta en trminos del artculo 304 de la Ley, excluye la aplicacin de
cualquiera otra prevista en la Ley, por el mismo acto u omisin (artculo 188 RACERF).
Las multas impuestas debern ser pagadas dentro de los quince das hbiles siguientes
a su notificacin.
En el caso de que la multa se pague dentro del plazo sealado en el prrafo anterior,
sta se reducir en un veinte por ciento de su monto, sin necesidad de que la autoridad
que la impuso dicte una nueva resolucin.
32

En caso de ser impugnadas y de haberse confirmado las mismas, el pago deber


realizarse dentro de los quince das hbiles siguientes al en que cause estado la
resolucin que corresponda.
La imposicin de las sanciones previstas en este Reglamento no libera a los infractores
del cumplimiento de los actos u omisiones que las motivaron, del pago de las cuotas
obrero patronales, de los capitales constitutivos, de los recargos, de su actualizacin ni
de cualquier otra responsabilidad penal o de cualquier otra ndole que legalmente
proceda (artculo 189 RACERF).
El patrn o sujeto obligado presentar, por escrito, la solicitud a que se refiere el
artculo 304 D de la Ley, ante la unidad administrativa que impuso la multa, la cual
deber contener por lo menos lo siguiente:
Nombre, denominacin o razn social, nmero de registro patronal y domicilio;
El nmero de crdito, periodo y fecha de la multa impuesta, y
Justificacin de que no cometi la infraccin por la que se le impuso la multa,
acompaando los documentos que la acredite (artculo 190 RACERF).
El patrn o sujeto obligado, podr presentar la solicitud a que se refiere el artculo
anterior en un plazo no mayor a cinco das hbiles contados a partir de la fecha de
notificacin de la multa impuesta, siempre y cuando no haya interpuesto recurso de
inconformidad (artculo 191 RACERF).
Si dentro del procedimiento administrativo de ejecucin y antes del remate, el patrn
presenta la solicitud a la que se refiere el artculo 190 de este Reglamento, deber
garantizar el inters fiscal para obtener la suspensin (artculo 192 RACERF).
La unidad administrativa que conozca la solicitud resolver en un plazo no mayor a diez
das hbiles, contados a partir de la presentacin de dicha solicitud, considerando la
justificacin y los documentos presentados. La resolucin que recaiga a la solicitud ser
notificada al patrn (artculo 193 RACERF).
La condonacin de las multas que hayan quedado firmes, y siempre que un acto
administrativo conexo no sea materia de impugnacin, se realizar en la forma y
trminos que seale el Consejo Tcnico del Instituto (artculo 194 RACERF).
Contra las resoluciones que emita el Instituto imponiendo una multa se podrn
interponer los medios de defensa que sealan los artculos 294 y 295 de la Ley (artculo
195 RACERF).
11. RECURSO DE INCONFORMIDAD
El artculo 1 del Reglamento del Recurso de Inconformidad establece que el recurso
sealado en el artculo 294 LSS, se tramitar conforme a las disposiciones de este
Reglamento y, en lo no previsto, a las del Cdigo Fiscal de la Federacin, Cdigo
Federal de Procedimientos Civiles y Ley Federal del Trabajo.
Asimismo, el artculo 6 del mismo ordenamiento, determina que el recurso de
33

inconformidad se interpondr dentro de los quince das hbiles a la fecha en que surta
efecto la notificacin del acto definitivo que se impugne.
El escrito en el que se interponga el recurso ser dirigido al Consejo Consultivo
Delegacional y se presentar directamente en la sede delegacional o subdelegacional
que corresponda a la autoridad emisora del acto impugnado.
Tambin podr presentarse por correo certificado con acuse de recibo en los casos en
que el recurrente tenga su domicilio fuera de la poblacin donde se encuentre la sede
delegacional.
Se tendr como fecha de presentacin del escrito respectivo, aquella que se anote a su
recibo en la oficiala de partes o la de su depsito en la "Oficina postal. Si el recurso se
interpone extempornea este, ser desechado de plano.
Si la extemporaneidad se comprobara durante el procedimiento, se sobreseer el
recurso.
En el caso de las presentaciones del escrito ante las Delegaciones o Subdelegaciones,
previamente al envo de ste a los servicios jurdicos delegacionales, las citadas
autoridades debern agregar al expediente todas las constancias administrativas o, en
su caso, mdicas, para lograr la pronta y expedita resolucin del recurso.
Artculo 28. Las resoluciones que pongan fin al recurso se notificarn dentro de los
cinco das siguientes a la fecha de su firma.
12. DE LA CELEBRACIN DE CONVENIOS DE FACILIDADES DE PAGO Y
PRESENTACIN DE GARANTAS
El Instituto, a solicitud de los patrones, podr conceder prrroga para el pago de los
crditos adeudados en forma diferida o en parcialidades, por los conceptos de cuotas,
capitales constitutivos, actualizacin, recargos y multas. Durante el plazo concedido,
que no deber exceder de cuarenta y ocho meses, se causarn recargos sobre el saldo
insoluto actualizado en los trminos que establece el Cdigo Fiscal de la Federacin.
Artculo 40 C, de la LSS.
En ningn caso el Instituto podr autorizar prrroga para el pago de las cuotas
correspondientes a los trabajadores, que los patrones hayan retenido en los trminos
de la presente Ley; en tales circunstancias debern enterarlas al Instituto en el plazo
legal establecido.
Tratndose de cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, no
pagadas oportunamente, slo se podr autorizar plazo para el pago diferido por
perodos completos, sin condonacin de accesorios. Artculo 40 D de la LSS.
Se considerar como no presentada la solicitud de pago diferido o en parcialidades,
cuando el patrn no anexe los documentos que sealan los artculos 133 y en su caso,
el 134 del RACERF, o no entregue en el plazo que le sea concedido, la documentacin
requerida por el Instituto (artculo 136 del RACERF).
No se dar trmite a una solicitud de pago diferido o en parcialidades cuando:
34

El patrn no contine el trmite de autorizacin (artculo 136 del RACERF) o,


Haya incumplido una autorizacin anterior, en un periodo de seis meses previos a la
fecha de presentacin de la solicitud (artculo 136 del RACERF).
No se aceptar la solicitud ni se autorizar el pago diferido o en parcialidades, respecto
de los crditos garantizados con fianza en trmite de efectividad, as como de aquellos
por los que exista una resolucin firme favorable al Instituto (artculo 141 del RACERF).
En caso de que exista algn medio de defensa interpuesto en contra de crditos
emitidos por el Instituto, se podr autorizar el convenio, si dentro de los quince das
hbiles siguientes a la fecha de la presentacin de la solicitud o a la fecha en que se
haya notificado la autorizacin del convenio, tratndose de los patrones sealados en el
artculo 134 del Reglamento, presenta su escrito de desistimiento y copia del acuerdo
correspondiente (artculo 142 del RACERF).
No procede recurso alguno en caso de que el Instituto niegue el pago diferido o en
parcialidades (artculo 136 del RACERF).
La solicitud de pago diferido o en parcialidades deber presentarse en la unidad
administrativa que controle el registro patronal, integrar la totalidad de los crditos
fiscales a cargo del patrn y garantizar el inters fiscal en trminos de Cdigo Fiscal de
la Federacin.
En los convenios de pagos diferidos se debern anexar un calendario de fechas en que
se cubrirn los periodos completos, mientras que en los pagos parciales, el interesado
deber indicar la fecha en que se ir saldando su adeudo.
El periodo mximo para conceder o negar un convenio de pagos es de veinte das
hbiles siguientes a la fecha de presentacin de la solicitud. En caso de que la
autoridad no responda dentro de dicho periodo, la peticin ser autorizada (artculo 133
del RACERF).
Slo en algunos casos el Instituto tiene un plazo mximo de cuarenta y cinco das para
dar resolucin a la solicitud de convenios. Tales casos suceden en los siguientes
patrones (artculo 134 RACERF):
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

Sociedades controladoras;
Sociedades controladas;
Instituciones de crdito;
Instituciones y sociedades mutualistas de seguros;
Instituciones de fianzas;
Instituciones de sistemas de ahorro para el retiro;
Organizaciones auxiliares de crdito;
Instituciones del mercado de valores;
Sociedades de inversin;
Organismos descentralizados;
Empresas de participacin estatal mayoritaria;
Patrones con un nmero mayor de trescientos trabajadores;
35

13. Patrones a quienes el Instituto, en ejercicio de sus facultades de comprobacin, les


determin crditos fiscales.
Es importante tener en mente este tipo de patrones, en virtud de que por disposiciones
del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliacin, Clasificacin de
Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin, tienen mayores requerimientos documentales
y diferentes disposiciones en relacin con la presentacin de la garanta del inters
fiscal.
La autoridad facultada para autorizar los convenios bajo las condiciones del artculo 133
del Reglamento en materia de Afiliacin, Clarificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin, es el Subdelegado y para los patrones especificados en el numeral 134
del mismo ordenamiento, es el Delegado.
Para efectos de la autorizacin de convenio para el pago de su adeudo en
parcialidades, el patrn deber pagar las cuotas retenidas a sus trabajadores (cuota
obrera), as como su primera mensualidad, correspondiente a la cantidad que resulte de
dividir el total adeudado entre el nmero de meses solicitados. El resto de la cantidad
adeudada se convertir en unidades de inversin (UDIs) y cada mes se ir pagando en
pesos.
El pago diferido se calcular en unidades de inversin de acuerdo a la fecha de pago
comprometida.
Una vez concedido el convenio, existen varias causas por la cuales puede quedar sin
efecto, estas son:
1. Que desaparezca o resulte ser insuficiente la garanta del inters fiscal, sin que se
presente una nueva garanta o se ample la existente;
2. El patrn sea declarado sujeto a concurso mercantil o est en proceso de liquidacin;
3. El patrn deje de pagar tres parcialidades;
4. El patrn omita el pago diferido en la fecha que l estableci;
5. El patrn deje de pagar sus emisiones mensuales o bimestrales.
Cuando un patrn, por algunas de las causas sealadas en el prrafo anterior, pierde el
derecho de pagar sus adeudos en forma diferida o en parcialidades, puede drsele la
oportunidad de rehabilitar su convenio (artculo 139 del RACERF).
La rehabilitacin solamente procede por una sola vez, siempre y cuando el patrn
pague en una exhibicin, en un periodo mximo de cinco das hbiles contados a partir
de la fecha en que se le dio a conocer la autorizacin respectiva, el total del monto
correspondiente a las mensualidades no cubiertas en su oportunidad, as como los
recargos que se hubieran generado por la mora en el pago de dichas mensualidades;
asimismo, el patrn deber cubrir en dicho plazo las cuotas vencidas y sus accesorios
legales, de periodos posteriores a los contenidos en la solicitud o autorizacin.
Por otro lado, el patrn podr solicitar por una sola vez, un plazo mayor al inicialmente
aceptado u otorgado, sin que exceda de las cuarenta y ocho mensualidades, y/o
agregar, nuevos crditos.
36

Independientemente de los convenios de pagos indicados con anterioridad, existe la


posibilidad de que el patrn pague en forma diferida o en parcialidades, las cuotas a su
cargo (cuota patronal) que se generen hasta por seis periodos posteriores a la fecha de
presentacin de la solicitud. Artculo 40-E de la Ley del Seguro Social.
Es importante tener presente que este tipo de convenios difiere de los del 40-C y 40-D
ya que an no existe adeudo, mientras que en los segundos ya hay crditos exigibles.
Asimismo, se le cobrar al patrn actualizacin y recargos, en trminos del Cdigo
Fiscal de la Federacin, y solamente procede en cuotas por los cuatro seguros que
administra el IMSS.
13. ALTERNATIVAS PARA GARANTIZAR EL INTERS FISCAL
Artculo 141 CFF. Los contribuyentes podrn garantizar el inters fiscal en alguna de las
formas siguientes:
I.

II.
III.

Depsito en dinero, carta de crdito u otras formas de garanta financiera


equivalentes que establezca la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico mediante
reglas de carcter general que se efecten en las cuentas de garanta del inters
fiscal a que se refiere el artculo 141-A de este Cdigo.
Prenda o Hipoteca.
Fianza otorgada por institucin autorizada, la que no gozar de los beneficios de
orden y excusin.
Para los efectos fiscales, en el caso de que la pliza de fianza se exhiba en
documento digital, deber contener la firma electrnica avanzada o el sello digital
de la afianzadora.

IV.
V.
VI.

Obligacin solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.


Embargo en la va administrativa.
Ttulos valor o cartera de crditos del propio contribuyente, en caso de que se
demuestre la imposibilidad de garantizar la totalidad del crdito mediante
cualquiera de las fracciones anteriores, los cuales se aceptarn al valor que
discrecionalmente fije la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

El reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin establecer los requisitos que


debern reunir las garantas. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico vigilar que
sean suficientes tanto en el momento de su aceptacin como con posterioridad y, si no
lo fueren, exigir su ampliacin o proceder al secuestro o embargo de otros bienes.
En ningn caso las autoridades fiscales podrn dispensar el otorgamiento de la
garanta.
14. CASOS EN QUE PROCEDE GARANTIZAR EL INTERS FISCAL
Artculo 142 CFF.- Procede garantizar el inters fiscal, cuando:
I.

II.

Se solicite la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, inclusive


si dicha suspensin se solicita ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa en los trminos de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo.
Se solicite prrroga para el pago de los crditos fiscales o para que los mismos
37

III.
IV.

sean cubiertos en parcialidades, si dichas facilidades se conceden


individualmente.
Se solicite la aplicacin del producto en los trminos del artculo 159 de este
Cdigo.
En los dems casos que sealen este ordenamiento y las leyes fiscales.

No se otorgar garanta respecto de gastos de ejecucin, salvo que el inters fiscal est
constituido nicamente por estos.
15. PROCEDIMIENTOS PARA HACER EFECTIVA LA GARANTA DEL INTERS
FISCAL
Artculo 143 CFF. Las garantas constituidas para asegurar el inters fiscal a que se
refieren las fracciones II, IV y V del artculo 141 de este Cdigo, se harn efectivas a
travs del Procedimiento Administrativo de Ejecucin.
Si la garanta consiste en depsito de dinero en alguna entidad financiera o sociedad
cooperativa de ahorro y prstamo, una vez que el crdito fiscal quede firme se ordenar
su aplicacin por la autoridad fiscal.
Tratndose de fianza a favor de la Federacin, otorgada para garantizar obligaciones
fiscales a cargo de terceros, al hacerse exigible, se aplicar el Procedimiento
Administrativo de Ejecucin con las siguientes modalidades:
i.

La autoridad ejecutora requerir de pago a la afianzadora,


acompaando copia de los documentos que justifiquen el crdito garantizado y su
exigibilidad. Para ello la afianzadora designar en cada una de las regiones
competencia de las Salas Regionales del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa, un apoderado para recibir requerimientos de pago y el domicilio para
dicho efecto, debiendo informar de los cambios que se produzcan dentro de los
quince das siguientes al en que ocurran. La citada informacin se proporcionar a la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, misma que se publicar en el Diario Oficial
de la Federacin para conocimiento de las autoridades ejecutoras. Se notificar el
requerimiento por estrados en las regiones donde no se haga alguno de los
sealamientos mencionados.

ii.

Si no se paga dentro del mes siguiente a la fecha en que surta


efectos la notificacin del requerimiento, la propia ejecutora ordenar a la autoridad
competente de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico que remate, en bolsa,
valores propiedad de la afianzadora bastantes para cubrir el importe de lo requerido y
hasta el lmite de lo garantizado, y le enve de inmediato su producto.
Artculo 95 Ley Federal de Instituciones de Fianzas. Las fianzas que las instituciones
otorguen a favor de la Federacin, del Distrito Federal, de los Estados y de los
Municipios, se harn efectivas a eleccin del beneficiario siguiendo los procedimientos
establecidos en los artculos 93 y 93 bis de esta Ley, o bien, de acuerdo con las
disposiciones que se sealan en el mismo y de conformidad con las bases que fije el
Reglamento de este artculo, excepto las que se otorguen a favor de la Federacin para
garantizar obligaciones fiscales a cargo de terceros, caso en el que se estar a lo
dispuesto por el Cdigo Fiscal de la Federacin.
38

Artculo 146 Cdigo Fiscal de la Federacin. El crdito fiscal se extingue


posprescripcin en el trmino de 5 aos.
Artculo 67 Cdigo Fiscal de la Federacin. Las facultades de las autoridades fiscales
para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, as
como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, se
extinguen en el plazo de 5 aos.
Artculo 120 Ley Federal de Instituciones y Fianzas. Cuando la institucin de Fianzas se
hubiere obligado por tiempo determinado, quedar libre de su obligacin por caducidad,
si el beneficiario no presenta la reclamacin de la fianza dentro del plazo que se haya
estipulado en la pliza o, en su defecto, dentro de los ciento ochenta das naturales
siguientes a la expiracin de la vigencia de la fianza.
Si la afianzadora se hubiere obligado por tiempo indeterminado, quedar liberada de
sus obligaciones por caducidad, cuando el beneficiario no presente la reclamacin de la
fianza dentro de los ciento ochenta das naturales siguientes a partir de la fecha en que
la obligacin garantizada se vuelva exigible, por incumplimiento del fiado.
Presentada la reclamacin a la institucin de fianzas dentro del plazo que corresponda
conforme a los prrafos anteriores, habr nacido su derecho para hacer efectiva la
pliza, el cual quedar sujeto a la prescripcin. La institucin de fianzas se liberar por
prescripcin cuando transcurra el plazo legal para que prescriba la obligacin
garantizada o el de tres aos, lo que resulte menor.
Cualquier requerimiento escrito de pago hecho por el beneficiario a la institucin de
fianzas o en su caso, la presentacin de la reclamacin de la fianza, interrumpe la
prescripcin, salvo que resulte improcedente.
VIII.

Procedimientos

1. DE LA OFICINA DE EMISIN Y PAGO OPORTUNO


1.1 ATENCIN DE SOLICITUDES DE ACLARACIN ADMINISTRATIVA DE
CRDITOS FISCALES
1. Recibe del solicitante, en original y copia lo siguiente:
Solicitud de aclaracin administrativa firmada por el patrn o su representante
legal (escrito libre).
- Cdula de liquidacin de cuotas obrero patronales, notificada que motiva la
aclaracin.
- Cdula de liquidacin por concepto de multa, en su caso.
- Documentacin probatoria que sustente la aclaracin administrativa de acuerdo
al motivo que le da origen conforme a las polticas de este procedimiento.
- Comprobante de pago.
- Archivo de pago (SUA), en su caso.
- Oficio de certificacin expedido por el Departamento de Afiliacin Vigencia, en
su caso.
- Identificacin del solicitante o del representante legal, en su caso.
-

39

Credencial Patronal.
Documento con el que se acredite la personalidad del representante legal, en su
caso.

A partir del siguiente punto, estos documentos se denominarn antecedentes de la


aclaracin administrativa.
Notas:

El patrn o sujeto obligado deber presentar ante la Subdelegacin que controle su


registro patronal, escrito libre de solicitud de aclaracin administrativa de crditos
fiscales, acompaando la documentacin probatoria en que la sustente, as como
los clculos correspondientes para su revisin, dentro de los cinco das hbiles
siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin del crdito fiscal.

Las solicitudes de aclaracin administrativa de crditos fiscales, slo podrn versar


sobre errores aritmticos o mecanogrficos; avisos afiliatorios presentados
previamente por el patrn al Instituto; certificados de incapacidad expedidos por
ste, o situaciones de hecho que no impliquen una controversia jurdica.

Las solicitudes de aclaracin administrativa de crditos fiscales, debern contener


firma autgrafamente por el patrn representante legal o sujeto obligado, quienes
debern acreditar su personalidad anexando la documentacin soporte.

Slo se aceptarn como comprobantes, documentos en original y copia, expedidos


por el Instituto o por las entidades receptoras autorizadas, que no presenten
muestras de haber sido alterados.

La presentacin de la aclaracin administrativa en los trminos del artculo 151 del


RACERF, interrumpir el plazo para interponer el recurso de inconformidad.

La presentacin de la aclaracin administrativa ante la Subdelegacin


correspondiente, en ningn caso suspender o interrumpir el plazo de quince das
hbiles con que cuenta el patrn o sujeto obligado, para efectuar el pago hasta por
la suma reconocida. La presentacin de la aclaracin administrativa no interrumpir
la generacin de actualizacin y recargos, asimismo el procedimiento administrativo
de ejecucin.

Se podrn aceptar las aclaraciones debidamente sustentadas que presente el


patrn o dems sujetos obligados fuera del plazo establecido, siendo
responsabilidad del Jefe del Departamento Subdelegacional de Cobranza o, en su
ausencia, del Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno, autorizar la solicitud
de aclaracin administrativa extempornea, siempre que, respecto de los crditos
sujetos a aclaracin, no se haya interpuesto recurso de inconformidad o cualquier
otro medio de defensa, o que habindolo interpuesto medie desistimiento y acuerdo
que recaiga al mismo, por la autoridad competente, o bien que en su caso, no se
encuentre en trmite de efectividad la garanta otorgada.

40

En el supuesto de que por el crdito sujeto a aclaracin se haya iniciado el


procedimiento administrativo de ejecucin y, adems se solicite la suspensin de
ste, se deber observar lo siguiente:
I.

La Subdelegacin remitir va correo electrnico a la Unidad de Fiscalizacin y


Cobranza la comunicacin, solicitando la autorizacin de suspensin del
Procedimiento Administrativo de Ejecucin, proporcionando todos los datos
necesarios del patrn o sujeto obligado.

II.

Deber adjuntar tambin entre otros documentos y datos, copia de la solicitud


patronal de la aclaracin administrativa debidamente sellada de recibido por la
Subdelegacin, y copia de la solicitud patronal de suspensin del procedimiento
administrativo de ejecucin, y en su caso copia de la garanta del inters fiscal
otorgada.

III.

La Unidad de Fiscalizacin y Cobranza, analizar la solicitud y autorizar en su


caso, la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, remitindola
va correo electrnico a la Subdelegacin correspondiente.

IV. La Subdelegacin recibir de la Unidad de Fiscalizacin y Cobranza, segn sea


el caso, la autorizacin de suspensin del procedimiento administrativo de
ejecucin y proceder a dar inicio al trmite de aclaracin administrativa
conforme a este procedimiento, o bien, la negativa a dicha suspensin,
debiendo continuar con la aplicacin del procedimiento administrativo de
ejecucin.
Una vez que se concluya con la aclaracin administrativa, las Oficinas de Emisin y
Pago Oportuno procedern a realizar en el clculo del importe resultante del ajuste
efectuado a la cdula de liquidacin, adems de solicitar en su caso, a la Oficina
para Cobros determine conforme al importe modificado, los gastos de ejecucin que
procedan, monto que deber ser alimentado adicionalmente para generar la Ficha
de Depsito (GEFIDE).
2

Revisa la documentacin sealada en el punto anterior.

1.1.1 Documentacin incompleta, contina con el punto 3.


3 Elabora oficio solicitndole al patrn o dems sujetos obligados, subsane en el
trmino de 5 das hbiles, contados a partir de la notificacin del citado oficio la
documentacin faltante.
4

Turna el oficio al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno para su revisin.

1.1.2 No subsana la omisin el patrn o dems sujetos obligados, contina en el


punto 5.
5 Trascurrido el trmino sealado en el punto 3 del Procedimiento para la atencin
de solicitudes de aclaracin administrativa de crditos fiscales, desecha dicha
solicitud, elaborando oficio de resolucin conforme a lo dispuesto en los puntos 15
al 18.

41

1.1.3 Subsana la omisin el patrn o dems sujetos obligados, contina en el


punto 6.
6 Recibe del patrn o dems sujetos obligados la documentacin faltante.
Determina si procede la aclaracin administrativa y elabora el formato Constancia
de recepcin de documentos, clave 9313-009-044

Notas:

La documentacin probatoria que el patrn o sujeto obligado, deber acompaar


para sustentar su solicitud de aclaracin administrativa de crditos fiscales, ser la
que se precisa por cada motivo de aclaracin en la tabla que a continuacin se
presenta, a fin de contar con los elementos que permitan determinar la
procedencia de la misma y realizar en consecuencia, la modificacin o cancelacin
del crdito fiscal notificado.

Generales
Para todos los motivos
Por Motivo de Aclaracin

Incidencias de trabajadores

Documentacin Probatoria
Cdula de liquidacin que haya sido notificada
Documentacin Probatoria
Ausentismo: deber comprobarse la falta de pago del salario
respectivo, mediante la exhibicin de listas de raya o de la nmina
correspondiente, pudiendo deducir un mximo de 7 das por mes en
todos los seguros, excepto en el de Enfermedades y Maternidad.
(Cuota Fija, Excedente, Prestaciones en Dinero y Gastos Mdicos
Pensionados).
Incapacidades: el patrn deber exhibir en original y copia (el cual se
debe de verificar que se trate de copia fiel del original) del certificado
de incapacidad expedido por mdico del Instituto, debindose
transcribir en la liquidacin el folio, la fecha de inicio y nmero de das
que ampara, para que se deduzca por ellos nicamente los que se
encuentren comprendidos en el periodo (mes y/o bimestre) al que
corresponde.
Nota: por el perodo de incapacidad, nicamente se debe cubrir el
ramo de retiro.
El patrn o sujeto obligado deber exhibir en original y copia (el cual
se debe de verificar que se trate de copia fiel del original) el oficio de
certificacin correspondiente expedida por el Departamento
Subdelegacional de Afiliacin Vigencia, en la que se precise, registro
patronal, datos del asegurado, salario base de cotizacin, la fecha y
tipo de movimiento, para su transcripcin en la liquidacin.

Movimientos afiliatorios (alta o


reingreso, modificacin de
salario, baja) no captados

De igual forma en los casos siguientes, se deber presentar como


sustento de la aclaracin administrativa, el oficio de certificacin
correspondiente el cual ser emitido por el Departamento
Subdelegacional de Afiliacin Vigencia.

Caso
Trabajador que labora con
dos o ms patrones
(artculo 33 LSS)

Certificacin
Indicar el salario diario integrado,
salarios promedio de los ramos de
aseguramiento comprendidos como

42

Trabajador dado de baja


que cotiza con otro patrn
(artculo 37 LSS)
Trabajador mal cargado

Trabajador con doble N.


S. S.

Trabajadores con mismo


nombre y nmero de
seguridad
social
(homonimia)
Trabajador pensionado en
I. V. O C. V.

Trabajador con jornada o


semana reducida

otros seguros el salario de I: V. y


C.V. y perodo de aplicacin
Sealar la fecha de aplicacin del
artculo 37.
Corroborar que el trabajador no fue
dado de alta por el patrn con quien
aparece cargado
Sealar si se trata del mismo
trabajador (fecha de nacimiento
idntica) con doble nmero de
seguridad social y la integracin de
la cuenta individual.
Precisar si se trata de trabajadores
distintos an cuando tengan el
mismo nombre (fecha de nacimiento
diferente)
Resolucin, que indica el tipo de
pensin y el periodo, por los ramos
de Invalidez y Vida o Cesanta en
Edad Avanzada y Vejez
Sealar fecha (da, mes y ao) de
registro y nmero de horas
laborables por jornada o de das
laborables por semana, asimismo
salario vigente

Cdula de determinacin o de liquidacin pagada verificar el registro


del entero realizado en las siguientes fuentes internas de consulta:

Pagos no captados o
registrados con posterioridad

I.
II.
III.

Para Seguros IMSS y RCV:


SISCOB (estado de cuenta)
CD-SUA (recaudacin)
CD de Crditos Saldados

Obteniendo el detalle de los trabajadores incluidos en la recaudacin


del respaldo de la recaudacin consultando mediante la aplicacin de
CDSUA
NOTA: Por los pagos no captados en las fuentes de consulta
sealadas, se deber solicitar la certificacin del pago a la Oficina de
Registros y Control de la Cartera.
El patrn o sujeto obligado deber presentar el original del crdito
que dio origen a la multa debidamente ajustado y autorizado.

Ajuste del monto de la multa


relativa a un crdito con ajuste

Ajuste por resolucin de la


autoridad competente
Convenio de incorporacin y
bases de cotizacin
especiales
Deduccin global por
convenio de ausentismo o
Incapacidades
Determinacin tripartita
debiendo ser bipartita

Las multas asociadas a una cdula de liquidacin de cuotas derivada


de SIVEPA, ECO, Resoluciones de RT, siguen la misma suerte que
el crdito principal que gener la infraccin, por lo que su ajuste se
debe efectuar en la misma proporcin que el ajuste realizado al
crdito original.
En este caso, se efecta con base en los acuerdos resolutivos o
sentencias pronunciadas por la autoridad competente.
El patrn o sujeto obligado deber exhibir en original y copia (el cual
se debe de verificar que se trate de copia fiel del original) el oficio de
certificacin expedido al efecto por el rea de Afiliacin.
El patrn o sujeto obligado deber exhibir en original y copia (el cual
se debe de verificar que se trate de copia fiel del original) la
certificacin, para conocer el factor de deduccin autorizado.
Respecto de aquellas solicitudes en las que se argumente estar
cotizando en el rgimen de contribucin bipartita en lugar de tripartita,

43

Diferencias por Dictamen de


R.T.

En el caso de que ya haya sido resuelto el escrito patronal de


desacuerdo o el medio de defensa interpuesto, la aclaracin
administrativa se atender con base en la informacin que al efecto
proporcione la Oficina de Clasificacin de Empresas, para proceder
en su caso al ajuste o cancelacin del crdito fiscal.
Por este motivo de aclaracin, se efectuar el clculo de las cuotas
con los parmetros vigentes en el perodo de la liquidacin,
procediendo en su caso, el ajuste correspondiente.
Cuando la aclaracin administrativa comprenda a trabajadores por
los que se efectu el pago con diferente registro patronal y misma
razn social, se solicitara certificacin en la que se verifique que no
exista alta con el registro patronal con el que se pag para proceder
al ajuste correspondiente procediendo al ajuste de la cdula de
liquidacin, siempre y cuando se trate de la misma prima de riesgos
de trabajo, del mismo nmero de seguridad social, nombre del
trabajador, das de salario, salario diario base de cotizacin y periodo.

Error en la aplicacin del


salario mnimo

Error en Registro Patronal

Errores
de
Clculo
Actualizacin o Recargos

de

Errores de Clculo de Cuotas


(Mecanogrficos o
Aritmticos)
Intercambio de servicios

Multas Ajuste 20 % Pronto


Pago

Multas
Improcedente

Determinacin

Multas Relativas a Crditos


Autodeterminados
Reversin de cuotas

ser necesario que el patrn o sujeto obligado presente el oficio de


certificacin expedido por el Departamento de Afiliacin Vigencia, en
el cual se especifique la fecha a partir de la cual comenz a aplicar el
cambio de rgimen.
De haberse generado cdulas de diferencias en el Seguro de
Riesgos de Trabajo, ante la falta de actualizacin de informacin por
parte de la Oficina de Clasificacin de Empresas la base de datos
correspondiente, podr aceptarse la aclaracin en tanto se resuelve
el escrito patronal de desacuerdo o, en su caso, el medio de defensa
interpuesto, para lo cual las reas de cobranza debern observar lo
dispuesto en la Circular 2523 de fecha 10 de junio del 2004.

En caso de que existan variaciones en alguno de los datos antes


mencionados, nicamente se realizar el ajuste de modificacin al
crdito fiscal, por lo que se deber indicar al patrn que tendr que
efectuar el pago de la diferencia resultante.
Por este motivo de aclaracin, se efectuar el clculo de los
accesorios con los parmetros vigentes en el perodo de la
liquidacin, procediendo en su caso, el ajuste correspondiente.
Por este motivo de aclaracin, se efectuar el clculo de las cuotas
con los parmetros vigentes en el perodo de la liquidacin,
procediendo en su caso, el ajuste correspondiente.
El patrn deber exhibir el convenio vigente celebrado con el
Instituto, para conocer el porcentaje de reversin autorizado y llevar a
cabo el ajuste correspondiente de las diferencias en cuotas
determinado.
Para poder atender la solicitud de aclaracin administrativa, se
deber verificar que se encuentre dentro de los 15 das hbiles
siguientes a la fecha en que haya surtido efectos la notificacin de la
multa, en cuyo caso, se efectuar el ajuste de la multa y se deber
solicitar a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, realice la
obtencin de la ficha de depsito correspondiente a travs de
GEFIDE, para que el patrn pueda efectuar el entero de la multa con
la bonificacin por pronto pago.
Cuando el patrn demuestre mediante la exhibicin del comprobante
de pago correspondiente, haber efectuado el pago de las cuotas
antes de la hora y fecha de la notificacin de la multa, se deber
realizar su cancelacin.
Cuando el patrn compruebe haber pagado las cuotas y sus
accesorios, dentro del plazo de 30 das naturales contados a partir de
la fecha de presentacin de su autodeterminacin sin pago, se llevar
a cabo la cancelacin de la multa.
El patrn deber exhibir el convenio vigente celebrado con el

44

Instituto, para conocer el porcentaje de reversin autorizado y llevar a


cabo el ajuste correspondiente de las diferencias en cuotas
determinadas.
Cuando derivado de la aclaracin administrativa persistan diferencias
a pagar, por patrones que tengan celebrado con el Instituto convenio
de subrogacin de servicios con reversin de cuotas, la actualizacin
y los recargos sern calculados y pagados sobre el importe que haya
resultado de disminuir el monto revertido.
TRATAMIENTO DE OTROS CRDITOS FISCALES EN LA ACLARACIN ADMINISTRATIVA
Tipo de Crdito Fiscal
Tratamiento
Para el proceso de aclaracin administrativa de las cdulas de
liquidacin que se emitan con motivo de la verificacin de pagos en
Crditos fiscales derivados de
forma anual, se debern observar los criterios establecidos en las
los procesos de SIVEPA
circulares 2829 a 2832 segn la regin, de fecha 16 de noviembre de
anual
2004, signadas conjuntamente por los Titulares de las Unidades de
Incorporacin al Seguro Social y de Fiscalizacin y Cobranza.
Se aceptar la aclaracin administrativa de cdulas de liquidacin por
concepto de capital constitutivo, nicamente cuando el patrn o
sujeto obligado presente alguno de los siguientes documentos:

Cdulas de liquidacin por


concepto
de
capital
constitutivo

Oficio de certificacin del Departamento de Afiliacin Vigencia en


el cual se indique que se deja sin efecto oficio de promocin, el
capital constitutivo, en virtud de haber sido presentados
oportunamente por el patrn al Instituto, los avisos afiliatorios
(altas, reingresos, o modificaciones de salario), dejando sin
efectos el oficio de promocin enviado inicialmente.

Oficio de los Servicios de Prestaciones Econmicas en U.M.F.


Tramitadora y de Control o U.M.F. Tramitadora, cuando se derive
de errores ocurridos en el requisitado de los Reportes Registro
de capital constitutivo inicial y Complemento de capital
constitutivo.

Oficio del Departamento de Pensiones, cuando se derive de


errores ocurridos en las hojas de clculo de indemnizacin global
o pensiones.

Cdulas de liquidacin por


servicios
prestados
a
personas
no
derechohabientes

Multas formales

Oficio de las Unidades Mdicas cuando se hayan presentado


errores en el requisitado del formato de registro y clculo de
prestaciones en especie (CM-CC-01).
Se aceptar la aclaracin administrativa de cdulas de liquidacin por
servicios prestados a personas no derechohabientes, nicamente
cuando el patrn o sujeto obligado presente el siguiente documento:

Oficio de las Unidades Mdicas cuando se hayan presentado


errores en el requisitado del formato de Orden de Atencin
Mdica (OAM):
Las multas impuestas por actos u omisiones que se sealan en el
artculo 304 A de la LSS, debern ser aclaradas por las reas
emisoras (Cobranza, Auditoria a Patrones o Afiliacin Vigencia),
segn el caso.

Una vez que se acepte la aclaracin, se proceder a la elaboracin de formato


correspondiente (solicitud de afectacin al sistema) para su registro en el Sistema
de Cobranza el cambio a la incidencia 03, siempre y cuando el crdito se
encuentre en la incidencia 01 (Por Notificar) o 02 (Notificado).

45

Cuando el patrn formule aclaraciones respecto de la cdula de liquidacin, se


anotar en dicha cdula la fecha de la aclaracin, nombre y firma autgrafa del
ajustador, as como su procedencia o improcedencia.

Verifica el registro de la recaudacin en las fuentes internas que a continuacin se


detallan, si la documentacin presentada por el solicitante (pago), se encuentra
reflejada en las mismas, no obstante que el comprobante de pago se encuentre
debidamente protegido.
SISCOB (Estado de Cuenta)
- CD-SUA (Recaudacin)
- CD de Crditos Saldados
-

Elabora el formato Cdula para captura, clave 9312-009-010, una vez que es
aceptada la aclaracin administrativa, para su registro en el Sistema de Cobranza
el cambio a la incidencia 03, siempre y cuando el crdito se encuentre en la
incidencia 01 (Por Notificar) o 02 (Notificado).

1.1.4 No se sustenta la aclaracin administrativa en un pago efectuado, contina


en el punto 15.
1.1.5 Si se sustenta la aclaracin administrativa en un pago efectuado, contina
en el punto 10.
10 Valida que el comprobante de pago presentado por el patrn o dems sujetos
obligados, contenga los siguientes datos de proteccin: fecha y hora de pago,
nmero de folio SUA, registro patronal, periodo, importe pagado, sello de la
entidad receptora autorizada que corresponda y rbrica del cajero.
1.1.6 No contiene datos de proteccin, contina en la punto 11.
11 Informa al solicitante la causa del rechazo (no aparece registrado su pago en el
sistema de recaudacin), proporcionando adems la orientacin que en su caso
proceda y devuelve al mismo la documentacin mencionada en el punto 1 de este
procedimiento.
NOTA: Si a la solicitud de aclaracin administrativa se le dio entrada, es indispensable
realizar las actividades en los puntos 13 al 18
1.1.7 Si contiene datos de proteccin (de caja), contina en el punto 12.
12 Verifica el registro de la recaudacin en las fuentes internas sealadas en el punto
8, no obstante que el comprobante de pago se encuentre debidamente protegido.
1.1.8 No existe registro de la recaudacin, contina con la punto 13.
13 Informa al solicitante que acuda a la Oficina de Registros y Control de la Cartera,
para pedir la certificacin del pago no captado, presentando el comprobante de
pago correspondiente y su liquidacin.

1.1.9 Si existe registro de la recaudacin, continua con el punto 14.


14 Integra expediente patronal de aclaracin con la siguiente documentacin:
46

Original y dos copias de la solicitud de aclaracin administrativa con firma


autgrafa del patrn o dems sujetos obligados, o su representante legal en su
caso.
Original y dos copias de la Cdula de Liquidacin de Cuotas Obrero Patronales
notificada, motivo de la aclaracin.
Original y dos copias de la Cdula de Liquidacin por concepto de multa, en su
caso.
Original y copia de la documentacin probatoria que sustenta la aclaracin
administrativa.
Original y copia del comprobante de pago.
Respaldo del archivo de pago (SUA), en su caso, obteniendo el mismo de las
fuentes internas del Instituto.
Original y copia del oficio de certificacin expedido por el Departamento de
Afiliacin Vigencia, en su caso.
Copia de identificacin del solicitante o del representante legal, en su caso.
Original y copia del documento con el que se acredite la personalidad del
representante legal, en su caso.

1.1.10 No procede la aclaracin administrativa, contina con el punto 15.


15 Elabora oficio que contiene el motivo de la improcedencia a la solicitud de
aclaracin administrativa.
16 Enva el expediente de aclaracin administrativa, y original y copia del oficio
sealado en la actividad anterior al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno
para que se recabe la firma de autorizacin del Subdelegado.
17 Recibe original y copia del oficio de Aclaracin Improcedente (Cuotas IMSS, RCV
y multa asociada), para continuar con la notificacin del mismo al patrn o dems
sujetos obligados, en trminos del Procedimiento para la prctica de la notificacin
de actos administrativos, clave 9313-003-001.
18 Guarda en el expediente patronal de aclaracin copia del oficio de Aclaracin
Improcedente (Cuotas IMSS, RCV y multa asociada), conteniendo las constancias
de notificacin.
1.1.11 Si es procedente la aclaracin administrativa, contina con el punto 19.
19 Requisita el formato Vale de Prstamo de Crditos 9312 009 012, para solicitar a
la Oficina de Registros y Control de la Cartera, proporcione la 2 copia de la cdula
de liquidacin que obra en su poder.
20 Enva a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, el formato Vale de
Prstamo de Crditos 9312-009-012.
21 Recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera, la 2 copia de la cdula
de liquidacin.
22 Determina si como resultado de la aclaracin administrativa, la cdula de
liquidacin es cancelada.

47

23 Impone a la cdula (s) de liquidacin el sello con la siguiente leyenda: cdula


cancelada por ______________. Autoriz (nombre, cargo y firma) ________,
(fecha) _________.
24 Enva original y dos copias de las cdulas aclaradas (Cuotas IMSS, RCV o multa
asociada), el Detalle por trabajador, la Resolucin de la Aclaracin Administrativa
Procedente, al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno para que se recabe
la firma de autorizacin del Subdelegado.
25 Recibe original y dos copias de las cdulas aclaradas (Cuotas IMSS, RCV y multa
asociada), el Detalle por trabajador, la Resolucin de la Aclaracin Administrativa
Procedente y su multa asociada, firmadas para continuar con la notificacin de la
Resolucin de la Aclaracin Procedente, al patrn o dems sujeto obligados, en
trminos del Procedimiento para la prctica de la notificacin de actos
administrativos, clave 9313-003-001.
26 Devuelve a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, la copia de la cdula de
liquidacin cancelada, para rescatar el Vale de Prstamo de Crditos 9312 009
012.
27 Elabora el formato Cdula para captura, clave 9312-009-010, para solicitar a la
Oficina de Registros y control de la Cartera llevar a cabo la afectacin al SISCOB
la cancelacin del (los) crdito (s) fiscal (es) con la clave de movimiento
correspondiente.
NOTA: En caso de ser cancelada solicita la devolucin del vale de prstamo
previamente proporcionado.
28 Enva a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, el formato Cdula para
captura, clave 9312-009-010 y original de la liquidacin previamente ajustada,
conteniendo los sellos y firmas correspondientes.
29 Recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera, copia de la Cdula para
captura, clave 9312-009-010 y original de la liquidacin.
30 Verifica en el SISCOB que el movimiento solicitado en la Cdula para captura,
clave 9312-009-010 se haya afectado.
31 Guarda en el expediente patronal de aclaracin, la Cdula para captura, clave
9312-009-010, y se conserva en el archivo de la Oficina de Emisin y Pago
Oportuno.
1.1.12 Aclaracin parcialmente procedente, contina con el punto 32.
32 Requisita el formato Vale de Prstamo de Crditos 9312 009 012, para solicitar a
la Oficina de Registros y Control de la Cartera, proporcione la 2 copia de la cdula
de liquidacin que obra en su poder.
33 Enva a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, el formato Vale de
Prstamo de Crditos 9312-009-012.
48

34 Recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera, la 2 copia de la cdula


de liquidacin.
35 Efecta el clculo del ajuste del crdito en aclaracin parcialmente procedente por
el importe del ajuste, para Cuotas IMSS, RCV y multa asociada.
36 Impone al original y dos copias de la cdula el sello con la siguiente leyenda:
cdula modificada por (motivo del ajuste). Autoriz (nombre, cargo y firma)
________, (fecha) _________.
37 Enva original y dos copias de las cdulas ajustadas (Cuotas IMSS, RCV o multa
asociada), el Detalle por trabajador, la Resolucin de la Aclaracin Administrativa
Parcialmente Procedente, al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno para
que se recabe la firma de autorizacin del Subdelegado.
Notas:

La Subdelegacin que controlar al registro patronal asignado al patrn o sujeto


obligado, es la unidad administrativa del Instituto facultada para resolver sobre la
solicitud de aclaracin administrativa de crditos fiscales presentada, de
conformidad con el artculo 150 fraccin XV, del RIIMSS.

El Instituto resolver la solicitud de aclaracin administrativa de crditos fiscales


presentada por el patrn o sujeto obligado, y notificar resolucin al patrn dentro
del plazo de veinte das hbiles siguientes a su fecha de recepcin.
En el supuesto de que el Instituto no resuelva la aclaracin administrativa dentro
del plazo antes sealado, se suspender el plazo para efectuar el pago del importe
sujeto a aclaracin.

El Instituto podr resolver la aclaracin administrativa con base en la informacin,


datos y documentos presentados por el patrn o sujeto obligado, verificando la
validez de los mismos, en cualquiera de los trminos siguientes:
Procedente: se ordena la cancelacin del crdito emitido.
Parcialmente procedente: Podr emitir un nuevo crdito por las diferencias
determinadas.
Improcedente, quedar firme el crdito fiscal objeto de la aclaracin.

Las resoluciones que recaigan a las solicitudes de aclaracin debern contener a


firma autgrafa del Titular de la Subdelegacin y en ausencia de ste, la del Jefe
de la Oficina para Cobros del IMSS, de conformidad con lo dispuesto por el
artculo 159 del RIIMSS.

38 Recibe original y dos copias de las cdulas modificadas (Cuotas IMSS, RCV y
multa asociada), el Detalle por trabajador, la Resolucin de la Aclaracin
Administrativa Parcialmente Procedente y su multa asociada, firmadas, para
continuar con la notificacin de la Resolucin de la Aclaracin Parcialmente
Procedente, al patrn o dems sujeto obligados, en trminos del Procedimiento
para la prctica de la notificacin de actos administrativos, clave 9313-003-001.
49

39 Devuelve a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, la copia de la cdula de


liquidacin modificada, para rescatar el Vale de Prstamo de Crditos 9312 009
012.
40 Recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera, Vale de Prstamo de
Crditos 9312 009 012, el cual destruye.
41 Elabora el formato Cdula para captura, clave 9312-009-010, para solicitar a la
Oficina de Registros y control de la Cartera llevar a cabo la afectacin al SISCOB
de la modificacin del (los) crdito (s) fiscal (es) con la clave de movimiento
correspondiente.
42 Enva a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, el formato Cdula para
captura, clave 9312-009-010 y original de la liquidacin previamente ajustada,
conteniendo los sellos y firmas correspondientes.
43 Recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera, copia de la Cdula para
captura, clave 9312-009-010 y original de la liquidacin.
44 Verifica en el SISCOB que el movimiento solicitado en la Cdula para captura,
clave 9312-009-010 se haya afectado.
45 Guarda en el expediente patronal de aclaracin, la Cdula para captura, clave
9312-009-010, y se conserva en el archivo de la Oficina de Emisin y Pago
Oportuno.
1.2 DETERMINACIN Y LIQUIDACIN DE CRDITOS FISCALES POR CONCEPTO
DE CAPITALES CONSTITUTIVOS
A efecto de integrar los capitales constitutivos con los importes de las Prestaciones en
Especie y/o Econmicas que en su caso se otorguen:
1. Recibe del Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno, la documentacin
enviada por las diferentes reas de origen (Departamento de Afiliacin Vigencia
Subdelegacional, de la Unidad Mdica, del Departamento de Pensiones
Subdelegacional, y/o de los Servicios de Prestaciones Econmicas en U.M.F.
Tramitadora y de Control o U.M.F. Tramitadora), segn corresponda, para la
determinacin y liquidacin de crditos fiscales por concepto de capitales
constitutivos:
a) Del Departamento de Afiliacin Vigencia Subdelegacional:

a.1 Copia del oficio de promocin, por el que se informa a las Unidades Mdicas,
Departamento de Pensiones Subdelegacional, y/o Servicios de Prestaciones
Econmicas en U.M.F. Tramitadora y de Control o U.M.F. Tramitadora, la
existencia de capital constitutivo.

a.2 Consulta Numrica de Patrones

a.3 Consulta de Cuenta Individual


50

b) De las Unidades Mdicas:

b.1 Dictamen de alta por riesgo de trabajo (das probables para la recuperacin
del paciente) Formato ST-2, copia en su caso.

b.2 Dictamen de incapacidad permanente o de defuncin por riesgo de trabajo


Formato ST-3, copia en su caso.

b.3 Dictamen de invalidez Formato ST-4, copia en su caso.

b.4 Aviso de atencin mdica inicial y calificacin de probable riesgo de trabajo


Formato ST-7, copia en su caso.

b.5 Dictamen de probable recada por Riesgo de Trabajo ST-8

b.6 Formato de registro y clculo de prestaciones en especie CM-CC-01, en su


caso.

b.7 Reporte de Atencin Mdica por Probable Capital Constitutivo RAMPCC

b.8 Resultado de Consulta de Histrico de OCI

c) De los Servicios de Prestaciones Econmicas en U.M.F. Tramitadora y de Control


o U.M.F. Tramitadora, por subsidios y ayudas:

c.1 Reporte Registro de capital constitutivo inicial.

c.2 Reporte Complemento de capital constitutivo, en su caso.

d) De los Departamentos de Pensiones Subdelegacional, por pensiones y rentas


vitalicias:

d.1 Oficio de respuesta por promocin de capitales constitutivos por


indemnizacin global o pensiones 3300-010-005.

d.2 Copia de la Resolucin de otorgamiento de pensin y del acta de defuncin


(en su caso conforme al tipo de pensin).

d.3 Relacin de envo

d.4 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por indemnizacin global de un


asegurado no inscrito en el rgimen obligatorio del Seguro Social. CC-IG-NI.
3300-009-048, en su caso.

d.5 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por indemnizacin global de un


asegurado inscrito en el rgimen obligatorio del Seguro Social con salario
diferente al real. CC-IG-DIF. 3300-009-051, en su caso.
51

d.6 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por incapacidad permanente total


de un asegurado no inscrito en el rgimen obligatorio del Seguro Social. CC-IPTNI. 3300-009-056, en su caso.

d.7 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por incapacidad permanente total


de un asegurado inscrito en el rgimen obligatorio del Seguro Social con salario
diferente al real. CC-IPT-DIF. 3300-009-059, en su caso.

d.8 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por incapacidad permanente


parcial con valuacin del 50% al 99.99% de un asegurado no inscrito en el
rgimen obligatorio del Seguro Social. CC-IPP>50-NI. 3300-009-060, en su caso.

d.9 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por incapacidad permanente


parcial con valuacin del 50% al 99.99% de un asegurado inscrito en el rgimen
obligatorio del Seguro Social, con salario diferente al real. CC-IPP>50-DIF. 3300009-061, en su caso.

d.10 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por incapacidad permanente


parcial con valuacin hasta el 50% de un asegurado no inscrito en el rgimen
obligatorio del Seguro Social. CC-IPP50-NI. 3300-009-062, en su caso.

d.11 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por incapacidad permanente


parcial con valuacin hasta el 50% de un asegurado inscrito en el rgimen
obligatorio del Seguro Social con salario diferente al real. CC-IPP50-DIF. 3300009-063, en su caso.

d.12 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por pensin de seguro de riesgos


de trabajo por viudez/orfandad/ascendientes de un asegurado no inscrito en el
rgimen obligatorio del Seguro Social. CC-RT-VI/ORF/ASC-NI. 3300-009-078, en
su caso.

d.13 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por pensin de seguro de riesgos


de trabajo por viudez/orfandad/ascendientes de un asegurado inscrito en el
rgimen obligatorio del Seguro Social, con salario diferente al real. CC-RTVI/ORF/ASC-DIF. 3300-009-064, en su caso.

d.14 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por pensin por invalidez de un


asegurado no inscrito en el rgimen obligatorio del Seguro Social. CC-INV-NI.
3300-009-080, en su caso.

d.15 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por pensin por invalidez de un


asegurado inscrito en el rgimen obligatorio del Seguro Social con salario
diferente al real. CC-INV-DIF. 3300-009-065, en su caso.

d.16 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por pensin de seguro de


invalidez y vida por viudez/orfandad/ascendientes de un asegurado no inscrito en
el rgimen obligatorio del Seguro Social. CC-IV-VI/ORF/ASC-NI. 3300-009-066,
en su caso.

d.17 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por pensin de seguro de


52

invalidez y vida por viudez/orfandad/ascendientes de un asegurado inscrito en el


rgimen obligatorio del Seguro Social, con salario diferente al real. CC-IVVI/ORF/ASC-DIF. 3300-009-067, en su caso.

d.18 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por cesanta en edad avanzada o


vejez por Ley 1973 de un asegurado no inscrito en el rgimen obligatorio del
Seguro Social. CC-CE/VE-NI. 3300-009-082, en su caso.

d.19 Hoja de clculo de un Capital Constitutivo por cesanta en edad avanzada o


vejez Ley 1973 de un asegurado inscrito en el rgimen obligatorio del Seguro
Social con salario diferente al real. CC-CE/VE-DIF. 3300-009-083, en su caso.

Nota:
La documentacin proveniente de las diferentes reas de origen, que debe integrar el
expediente que servir de base para la determinacin de crditos fiscales por concepto
de capitales constitutivos, ser para cada tipo de cdula de liquidacin, la siguiente:
Cdula de Liquidacin de Capitales Constitutivos

Documentos a integrar
de los sealados en la
actividad 1 de este
procedimiento

Por trabajador (a):


No inscrito que sufre un riesgo de trabajo que produce incapacidad
temporal
Con modificacin de salario que sufre un riesgo de trabajo que
produce incapacidad temporal
No inscrito que sufre un riesgo de trabajo que produce incapacidad
permanente parcial hasta el 50%, con indemnizacin global
Con modificacin de salario que sufre un riesgo de trabajo que
produce incapacidad permanente parcial hasta el 50%, con
indemnizacin global
No inscrito que sufre un riesgo de trabajo que produce incapacidad
permanente parcial del 26% hasta el 50%, con pensin
Con modificacin de salario que sufre un riesgo de trabajo que
produce incapacidad permanente parcial hasta el 50%, con
pensin
No inscrito que sufre un riesgo de trabajo que produce incapacidad
permanente parcial mayor del 50%
Inscrito con modificacin de salario que sufre un riesgo de trabajo
que produce incapacidad permanente parcial mayor del 50%
No inscrito que sufre un riesgo de trabajo que produce incapacidad
permanente total
Con modificacin de salario que sufre un riesgo de trabajo que
produce incapacidad permanente total
No inscrito que sufre un riesgo de trabajo que produce la muerte

a.1, a.2, a.3, b.1, b.4,


b.6, b.7, b.8, c.1, c.2,
a.1, a.2, a.3, b.4, b.7,
b.8, c.1, c.2
a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,
b.4, b.6, b.7, b.8, c.1, c.2,
d1, d.2, d.3, d.4
a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,
b.4, b.7, b.8, c.1, c.2, d1,
d.2, d.3, d.5
a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,
b.4, b.6, b.7, b.8, c.1, c.2,
d1, d.2, d.3, d.10,
a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,
b.4, b.7, b.8, c.1, c.2, d.1,
d.3, d.11
a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,
b.4, b.6, b.7, b.8, c.1, c.2,
d.1, d.2, d.3, d.8
a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,
b.4, b.7, b.8, c.1, c.2, d.1,
d.2, d.3, d.9
a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,
b.4, b.6, b.7, b.8, c.1, c.2,
d.1, d.2, d.3, d.6
a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,
b.4, b.7, b.8, c.1, c.2, d.1
d.2,, d.3, d.7
a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,
b.4, b.6, b.7, b.8, c.1, c.2,
d.1, d.2, d.3, d.12

53

Cdula de Liquidacin de Capitales Constitutivos

Documentos a integrar
de los sealados en la
actividad 1 de este
procedimiento

Por trabajador (a):


Con modificacin de salario que sufre un riesgo de trabajo que
produce la muerte
No inscrito a quien se otorgaron prestaciones en el seguro de
enfermedades y maternidad
Con modificacin de salario a quien se otorgaron prestaciones en
el seguro de enfermedades y maternidad
No inscrita a quien se otorgaron prestaciones en el ramo de
maternidad
Con modificacin de salario a quien se otorgaron prestaciones en
el ramo de maternidad
No inscrito que muere por una enfermedad no profesional y a quien
se otorgaron prestaciones en el seguro de enfermedades y
maternidad
Con modificacin de salario que muere por una enfermedad no
profesional y a quien se otorgaron prestaciones en el seguro de
enfermedades y maternidad
No inscrito que se le dictamin invalidez permanente por una
enfermedad no profesional
Con modificacin de salario que se le dictamin invalidez
Permanente por una enfermedad no profesional
No inscrito por el que se otorgaron prestaciones mdicas en el
seguro de enfermedades y maternidad a sus beneficiarios
No inscrito a quien se otorgaron prestaciones en el ramo de
cesanta en edad avanzada o vejez Ley 1973
Con modificacin de salario a quien se otorgaron prestaciones en
el ramo de cesanta en edad avanzada o vejez Ley 1973

a.1, a.2, a.3, b.2, b.3,


b.4, b.7, b.8, c.1, c.2, d.1,
d.2, d.3, d.13
a.1, a.2, a.3, b.6, b.7,
b.8, c.1, c.2
a.1, a.2, a.3, b.7, b.8, c.1,
c.2
a.1, a.2, a.3, b.6, b.7,
b.8, c.1, c.2
a.1, a.2, a.3, b.7, b.8, c.1,
c.2
a.1, a.2, a.3, b.6, b.7,
b.8, c.1, c.2, d.2, d.3,
d.16
a.1, a.2, a.3, b.7, b.8, c.1,
c.2, d1, d.2, d.3, d.17
a.1, a.2, a.3, b.6, b.7,
b.8, c.1, c.2, d1, d.2, d.3,
d.14
a.1, a.2, a.3, b.7, b.8, c.1,
c.2, d1, d.2, d.3, d.15
a.1, a.2, a.3, b.6, b.7
a.1, a.2, a.3, b.7, b.8, d1,
d.2, d.3, d.18
a.1, a.2, a.3, b.7, b.8, d1,
d.2, d.3, d.19

2. Selecciona el formato de cdula de liquidacin por concepto de capital constitutivo,


que corresponda al supuesto jurdico motivo de su fincamiento.
3. Requisita la cdula de liquidacin de capital constitutivo segn sea el caso, que
corresponda al supuesto jurdico motivo de su fincamiento, transcribiendo los
importes de las prestaciones mdicas y/o econmicas otorgadas que se detallan en
la documentacin recibida de las reas de origen.
Notas:

Se deber aplicar tratndose de capitales constitutivos iniciales, el lmite de no


emisin de crditos fiscales hasta por el importe equivalente a quince veces el
salario mnimo general diario del Distrito Federal vigente en el perodo de cotizacin
de que se trate, sealado en el Acuerdo 702/2002 aprobado por el H. Consejo
Tcnico del Instituto en la sesin celebrada el 20 de diciembre de 2002, publicado
en el Diario Oficial de la Federacin el da 21 de febrero de 2003, excepto para los
crditos que deban reponerse en cumplimiento a los acuerdos dictados al resolver
recursos de inconformidad o, a las sentencias pronunciadas en juicios fiscales.
54

En caso de que el importe a emitir por un capital constitutivo inicial resulte inferior al
lmite mencionado en el prrafo anterior, deber conservarse el expediente
integrado con los antecedentes documentales en archivo transitorio, en espera de
recibir de cualquiera de las reas de origen, informacin acerca de prestaciones
adicionales otorgadas al mismo trabajador, que sumadas a las reportadas
originalmente superen el importe equivalente a las 15 veces el SMGDVDF.
Dicho lmite no aplicar para las cdulas de liquidacin que se deban emitir a
patrones por concepto de capitales constitutivos complementarios.

Se deber realizar la determinacin y liquidacin de los crditos fiscales por


concepto de capitales constitutivos, en un plazo mximo de 20 das hbiles
posteriores a la fecha de recepcin de la documentacin proveniente de la Unidad
Mdica, Departamento de Pensiones Subdelegacional, y/o Servicios de
Prestaciones Econmicas en U.M.F. Tramitadora y de Control o U.M.F. Tramitadora.

En trminos de lo dispuesto en el penltimo prrafo del artculo 79 de la Ley del


Seguro Social, las Oficinas de Emisin y Pago Oportuno debern emitir capitales
constitutivos parciales o complementarios a cargo de un patrn por el mismo
trabajador y concepto, por las prestaciones otorgadas que no se hubiesen
considerado en los crditos inicialmente emitidos y que sean reportadas con
posterioridad por las reas de origen.

El importe de las prestaciones en especie otorgadas, se determinar aplicando los


costos unitarios por nivel de atencin mdica que se encuentren vigentes al iniciar la
atencin del asegurado o, en su caso, del beneficiario, conforme a lo dispuesto en el
segundo prrafo del artculo 79 de la Ley del Seguro Social, por tanto, los capitales
constitutivos se emitirn transcribiendo la informacin proporcionada por las
Unidades Mdicas a travs del formato de registro y clculo de prestaciones en
especie CM-CC-01, por lo que no ser necesario llevar a cabo la revisin de la
determinacin del monto de las prestaciones mdicas.

El detalle y costo de las prestaciones en dinero que hayan sido otorgadas por el
Instituto, se deber transcribir de la hoja de clculo correspondiente a las cdulas de
liquidacin por concepto de capital constitutivo, en consecuencia, no se llevar a
cabo la revisin de la determinacin del monto de las pensiones, subsidios o
ayudas, realizadas por el Departamento de Pensiones Subdelegacional, y/o
Servicios de Prestaciones Econmicas en U.M.F. Tramitadora y de Control o U.M.F.
Tramitadora.

Para la determinacin y liquidacin de los capitales constitutivos que deriven de


trabajadores no inscritos, se debern considerar las prestaciones en especie y
econmicas, que en su caso se hubieran otorgado, en tanto que para los que se
desprendan de trabajadores inscritos con salario inferior al real, se emitirn
nicamente por las diferencias que resulten del pago del subsidio o la pensin, toda
vez que por encontrarse inscritos, tienen derecho a recibir las prestaciones mdicas.

Para la adecuada motivacin de los capitales constitutivos que deriven del seguro
de riesgos de trabajo, es necesario contar con la informacin relativa a la fecha,
hora y minutos en que fue presentado el movimiento afiliatorio ante el Instituto,
55

cuando el riesgo de trabajo ocurra el mismo da en que es presentado el aviso, por


lo cual, deber verificarse que dicha informacin se contenga en la documentacin
que se reciba del Departamento de Afiliacin.
4. Calcula el monto por concepto de gastos de administracin y determina el importe
total del capital constitutivo.
Nota;

En la determinacin y liquidacin del capital constitutivo, se deber agregar a la


suma de las prestaciones en especie y/o econmicas, el 5% por concepto de gastos
de administracin, a que hace referencia el artculo 79, fraccin XII, de la Ley del
Seguro Social., lo cual quedar a cargo de la Subdelegacin que lleve a cabo la
emisin del crdito fiscal.

5. Enva la cdula de liquidacin de capitales constitutivos, al Jefe de la Oficina de


Emisin y Pago Oportuno, para recabar la firma de autorizacin del Subdelegado y
para que se solicite a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, mediante el
envo de la Cdula para Captura, la afectacin del crdito fiscal en el SISCOB con
tipo de registro 02 emisin manual.
Notas:

Para realizar el cargo del capital constitutivo al SISCOB, se deber asignar al


crdito fiscal: Tipo de documento: 00 y como perodo el mes en que se realice la
determinacin del crdito fiscal.

El clculo de actualizacin y recargos ser a partir de la fecha en que los crditos


se hagan exigibles; es decir, a partir de que haya vencido el plazo de 15 das
hbiles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin de la cdula de
liquidacin.

6. Recibe del Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno, la documentacin que a


continuacin se seala y verifica que el alta en el SISCOB de la cdula de
liquidacin por concepto de capital constitutivo, se haya realizado correctamente.

Cdula de liquidacin por concepto de capital constitutivo


Listado de operacin diaria
Factura de emisin manual

7. Toma el nmero de crdito asignado por el SISCOB que se indica en la Factura de


emisin manual y lo transcribe a la Cdula de liquidacin por concepto de capital
constitutivo.
8. Turna al Responsable de la mesa de notificacin, la cdula de liquidacin por
concepto de capital constitutivo, junto con la Factura de emisin manual,
recabando acuse de recibo en copia de la misma.
9. Recibe la fotocopia de la documentacin probatoria de la notificacin realizada.
56

Cdula de liquidacin por concepto de capital constitutivo notificada.


Constancia de notificacin
Citatorio, en su caso.

10. Integra la fotocopia de la documentacin probatoria de la notificacin realizada al


expediente patronal.
1.3 DETERMINACIN Y LIQUIDACIN DE CRDITOS FISCALES POR GASTOS
DERIVADOS DE LA PRESTACIN DE SERVICIOS INSTITUCIONALES A
PERSONAS NO DERECHOHABIENTES.
1. Recibe del Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno la documentacin
enviada por las reas mdicas para la determinacin y liquidacin de crditos
fiscales por la prestacin de servicios institucionales a personas no
derechohabientes:
Orden de Atencin Mdica o documento que la substituya.
Copia de comprobante de domicilio
Copia de identificacin oficial
Nota:

Cualquier inconsistencia o carencia de informacin que sea detectada en la


documentacin que se recibe proveniente de las reas mdicas, que impida
proceder a la determinacin y liquidacin del crdito fiscal, deber ser aclarada con
las mismas por escrito, dentro de los cinco das hbiles siguientes a la fecha de su
recepcin.

2. Requisita la cdula de liquidacin de gastos derivados por la prestacin de servicios


institucionales a personas no derechohabientes, que corresponda, conforme a la
informacin contenida en la Orden de Atencin Mdica.
Cdula de liquidacin para personas no derechohabientes
Cdula de liquidacin para responsable solidario
Nota:

Para evitar retraso en la recuperacin de gastos derivados de la prestacin de


servicios institucionales a personas no derechohabientes, las reas de Cobranza
debern efectuar la determinacin y liquidacin del crdito fiscal dentro del plazo
mximo de veinte das hbiles siguientes a la fecha de recepcin de la
documentacin proveniente de las reas mdicas, siendo a partir del momento en
que dicha documentacin sea recibida a entera satisfaccin, cuando competa a las
reas Subdelegacionales de Cobranza, su responsabilidad en su incorporacin al
proceso de cobro.

Se aplicar el criterio del lmite de NO-EMISIN, para la determinacin y liquidacin


de gastos derivados por la prestacin de servicios institucionales a personas no
derechohabientes, como lo seala el Acuerdo 702/2002 del Consejo Tcnico, de
fecha 20 de diciembre de 2002, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el da
57

21 de febrero de 2003, excepto para los crditos que deban reponerse en


cumplimiento a los acuerdos dictados al resolver recursos de inconformidad o de las
sentencias pronunciadas en juicios fiscales.

En los casos que resulte procedente, se aplicar la figura de la caducidad para este
tipo de crditos fiscales, considerando lo establecido en el Acuerdo 470/2005 del
Consejo Tcnico, Tambin se aplicar la figura de la prescripcin cuando se
consuma el plazo que la Ley establece.

Las reas Subdelegacionales de Cobranza, debern tener control en base de datos


de la aplicacin de Nmero Convencional (en sustitucin del nmero de Registro
Patronal) para llevar a cabo la determinacin y liquidacin del crdito fiscal,
conforme a lo siguiente:
-

Las primeras tres posiciones, indicarn la clave alfanumrica que le fue asignada
al municipio en el que se ubica el domicilio del paciente no derechohabiente o
responsable solidario, conforme a las claves que actualmente se manejan a nivel
Subdelegacional para la emisin de otros crditos fiscales.

Ejemplo:
Subdelegacin 10 Churubusco
Subdelegacin Cuauhtmoc

Y68-00001-10 al Y68-09999-10
A78-00001-10 al A78-09999-10

Las siguientes cinco posiciones, correspondern al nmero progresivo dentro de


cada municipio, en un rango que se inicia con el 00001 y termina en el 09999.

Los siguientes dos dgitos sern la modalidad de aseguramiento (10).

El importe de las prestaciones en especie otorgadas ser determinado por el


subdirector administrativo o el responsable de planeacin o finanzas de la unidad
mdica conforme al procedimiento especfico que rija sus actividades, aplicando los
costos unitarios por nivel de atencin mdica vigentes en la fecha en que se realice
el clculo de los montos correspondientes a los servicios proporcionados. Tales
determinaciones se harn constar en el formato denominado Orden de Atencin
Mdica o el documento que lo sustituya, el cual se enviar a las reas de cobranza
subdelegacionales en un plazo de treinta das naturales contados a partir de la fecha
de egreso del paciente, para que con base en esa informacin, stas emitan las
cdulas de liquidacin respectivas.

El clculo de la actualizacin y recargos, ser a partir de la fecha en que el crdito


fiscal se haga exigible; es decir, a partir de que haya vencido el plazo de 15 das
hbiles siguientes a la fecha en que surta efectos su notificacin. Lo anterior de
conformidad con los artculos 39-C, tercer prrafo, 79, 251 fraccin XIV y XXXVI y
287 de la Ley del Seguro Social; 127 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en
Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin; y 17
A y 21 del Cdigo Fiscal de la Federacin, de aplicacin supletoria a la Ley del
Seguro Social.

58

La cdula de liquidacin de gastos por servicios prestados a personas no


derechohabientes, no podr ser objeto de la aclaracin administrativa establecida en
los artculos 39 D de la Ley del Seguro Social y 151 del Reglamento de la Ley del
Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin.

A fin de evitar que se impugnen las cdulas de liquidacin aduciendo una


inadecuada fundamentacin de la competencia territorial de la Subdelegacin
emisora por no precisar debidamente la fraccin o inciso que correspondan a la
Delegacin o Subdelegacin, respectivamente, a que hace referencia el artculo 155
del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social, ser
responsabilidad del Titular del Departamento de Cobranza vigilar que en las cdulas
que se emitan, dicha fundamentacin sea la correcta.

En caso de que la cdula de liquidacin deba reponerse en cumplimiento de


sentencia definitiva pronunciada por el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa o de resolucin firme recada a un recurso de inconformidad, la
Subdelegacin deber solicitar el apoyo de los servicios jurdicos delegacionales
para fundar y motivar adecuadamente la nueva cdula de liquidacin que se emita.

3. Enva la Cdula de liquidacin para personas no derechohabientes o responsable


solidario, al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno, para que recabe la firma
de autorizacin del Titular de la Subdelegacin.
4. Recibe la Cdula de liquidacin para personas no derechohabientes o responsable
solidario autorizada, del Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno.
5. Turna al Jefe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera mediante Cdula de
control de envo a captura, la Cdula de liquidacin para personas no
derechohabientes o responsable solidario respectivamente, para su cargo en el
SISCOB.
6. Recibe al da siguiente en que se realice el cargo en el SISCOB, la documentacin y
verifica que el alta de la Cdula de liquidacin para personas no derechohabientes
o responsable solidario, respectivamente, se haya realizado correctamente.
7. Anota el nmero de crdito asignado por el SISCOB a la cdula de liquidacin que
se indica en la Factura de emisin manual.
Notas:

El periodo que deber asignarse a la cdula de liquidacin de gastos derivados por


la prestacin de servicios Institucionales a personas no derechohabientes ser el
mes y ao en que se efecte la determinacin y liquidacin del crdito fiscal.

El tipo de documento que se deber asignar a la cdula de liquidacin de gastos


derivados por la prestacin de servicios institucionales a personas no
derechohabientes, para cargo al sistema IMSS-Cobranza ser (70).

59

8. Turna para su notificacin la Cdula de liquidacin para personas no


derechohabientes o responsable solidario, respectivamente, junto con la Factura
de emisin manual, recabando acuse de recibo en copia de la misma.
9. Recibe documentacin probatoria de la notificacin y la integra al expediente
patronal.

Constancia de notificacin
Citatorio, en su caso.

1.4. CONTROL Y TRMITE DE ACUERDOS RESOLUTIVOS


Recibe la siguiente documentacin:
Solicitud de Ajustes a Crditos (CORE-O7).
Reporte de Juicio Concluido emitido por la Jefatura de Servicios Jurdicos
Delegacional.
Constancia de Notificacin, del Acuerdo Resolutivo o sentencia.
Acuerdo Resolutivo del Consejo Consultivo Delegacional.
Cdulas de Liquidacin.
1.4.1. Liquidaciones para cancelacin y/o modificacin
Ajusta importe de la cdula de liquidacin e impone sello de cancelacin o
modificacin conforme a lo previsto en el acuerdo resolutivo.
Entrega las cdula (s) de liquidacin al personal encargado de solicitar la afectacin
al Sistema IMSS-Cobranza, y de continuar con su trmite.
1.4.2. Liquidaciones para cancelacin y reposicin
Cancela la liquidacin, en base a lo previsto en el acuerdo resolutivo.
Cuando el Consejo Consultivo Delegacional o Consejo Tcnico o el Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y Administrativa, ordenen la reposicin del crdito y exista Acuerdo
que declare al patrn como no localizado, se proceder slo a su cancelacin.
Repone la liquidacin a travs del Programa de Diferencias, imponiendo la leyenda
de fundamentacin y motivacin legal correspondiente, de acuerdo con el perodo y
tipo de documento.
Los crditos repuestos en cumplimiento de acuerdos resolutivos o sentencias,
debern contener un nmero de crdito diferente al del cancelado.
Obtiene rbrica de Vo.Bo. En la liquidacin de la correcta emisin, del Jefe de la
Oficina de Emisin y Pago Oportuno, del Jefe del Departamento de Cobranza, y
recaba firma del Titular de la Subdelegacin.
Recibe liquidaciones firmadas, requisita formato CORE-01, y hace entrega de las
mismas al personal encargado de solicitar la afectacin al Sistema IMSS-Cobranza y
de continuar con su trmite.
60

1.5. EMISIN POR DICTMENES Y RESOLUCIONES QUE MODIFICAN LA CLASE


Y/O DETERMINACIN DEL GRADO DE RIESGO
Recibe copia del dictamen y/o resolucin que modifica la clase y/o determinacin del
grado de riesgo notificada, con antecedente de aclaracin administrativa o
inconformidad para su emisin y procede a registrarlo en el control correspondiente.
Consulta en los registros institucionales, que la recaudacin se encuentre captada e
imprime el reporte.
Verifica en cada uno de los reportes, que las primas de riesgos de trabajo se hayan
pagado correctamente, conforme al dictamen o resolucin.
1.5.1. Pagados correctamente
Anexa a la resolucin o dictamen, los reportes de recaudacin.
Registra la conclusin del trmite en el control correspondiente y los entrega al Archivo
de Pagos y Generalidades.
1.5.2. Pagados incorrectamente
Captura en el Sistema de Diferencias:
Datos del patrn y asegurados contenidos en el reporte de recaudacin
individualizada, o importacin de informacin del patrn y asegurados de 1 a 4
trabajadores o importacin de datos en disquete.
Obtiene impresin en el formato COB-O3
Entrega las liquidaciones, as como la instruccin para que se requisite la leyenda de
fundamentacin y motivacin legal en el formato COB-RT-O1, que deba anexarse a la
misma, al personal encargado de continuar con el trmite.
1.6. CONTROL DE LA EMISIN DE PATRONES EN HUELGA
Recibe la siguiente documentacin:
Original y dos copias del "Aviso de Modificacin al Registro Automatizado del
Catlogo de Patrones" (CORE-05), en el que comunica la fecha de estallamiento de
huelga.
Fotocopia de las liquidaciones de EMA y EBA del primer perodo en huelga o mora.
Integra expediente "Patrn en Huelga" con el original y primera copia del aviso (CORE05), as como fotocopia de las liquidaciones y lo conserva en archivo transitorio.
Requisita en base a la segunda copia del aviso (CORE-05), el formato "Volante de
Actualizacin al Catlogo de Patrones", anota el nmero de folio progresivo y en el
campo "Identif. de Emisin" la:
Clave

Significado

"4"

Huelga con Emisin Pago COB-01,


COB-02
Huelga con Emisin Pago SUA

"5"

61

Nota: La clave que se consigna en el volante, es de acuerdo con la forma en que el


patrn realiza su pago.
Archiva la segunda Copia del aviso (CORE-05) en el minutario correspondiente, en
espera del listado "Patrones en Huelga" (TEEMM019).
Enva el formato "Volante de Actualizacin al Catlogo de Patrones" (CORE-05) al
Departamento de Supervisin de Cobranza.
Recibe listado de "Patrones en Huelga" (TEEMM019) con clave "4" "5".
Extrae del minutario correspondiente la segunda copia de los Avisos (CORE-05).
Verifica que los registros se hayan operado en el listado (TEEMM019), destruyendo
la segunda copia de los avisos (CORE-05) captados.
Vigila con base en el listado (TEEMM019) que se hayan generado las cdulas
mensuales y bimestrales, hasta por 180 das, mismas que se conservarn en el
expediente de Control de la Cartera.
1.6.1. Empresas con ms de 180 das en huelga
Anota en el listado de "Patrones en Huelga" (TEEMM019) con clave "4" "5" la letra
"S", por aquellas empresas que tienen ms de 180 das en huelga.
Requisita el formato "Volante de Actualizacin al Catlogo de Patrones", anota el
nmero de folio correspondiente y por los registros identificados con la letra "S", asigna
en el campo "Identif. de Emisin" la:
Clave
"6"
"7"

Significado
Huelga sin Emisin Pago COB-O1, COB-O2
Huelga sin Emisin Pago SUA

Claves que reporta el


listado
"4"
"5"

Anota en el listado de "Patrones en Huelga" (TEEMMO19), folio y fecha del formato


"Volante de Actualizacin al Catlogo de Patrones" en el rengln identificado con la
letra "S", y lo archiva en el minutario correspondiente.
Enva el formato "Volante de Actualizacin al Catlogo de Patrones" al
Departamento de Supervisin de Cobranza.
Recibe mensualmente la siguiente documentacin:
- Listado de Patrones en Huelga. (TEEMMO19).
- Factura de Emisin Inhibida de Patrones en Huelga EMA (TEEMMO19).
- Factura de Emisin Inhibida de Patrones en Huelga RCV (TEMSBO18).
Liquidaciones de Patrones en Huelga EMA
- Liquidaciones de Patrones en Huelga RCV
62

Verifica que los mismos hayan sido captados en el nuevo listado (TEEMMO19) con
clave "6" "7".
1.6.2. Emisiones posteriores a 180 das que no fueron inhibidas, asimismo las
ajenas a EMA y EBA desde el inicio del conflicto laboral
Por los casos no inhibidos, recibe solicitud de cancelacin:
- Liquidaciones posteriores a los primeros seis meses (EMA) y/o tres bimestres
(EBA) del estallamiento de la huelga.
- Liquidaciones ajenas a EMA y EBA a partir del inicio del conflicto laboral.
Impone sello de cancelacin a las liquidaciones de EMA, EBA Y ajenas a stas.
Entrega las liquidaciones canceladas al personal encargado de continuar con la
afectacin del Sistema IMSS- Cobranza, con tipo de (Registro 03).
1.6.3. Al trmino de la huelga
Recibe documentacin en base a la resolucin del conflicto laboral, procediendo a
modificar o cancelar las liquidaciones conforme al laudo correspondiente.
Entrega las liquidaciones al personal encargado de continuar con la afectacin del
Sistema IMSS-Cobranza.
Requisita el formato Volante de Actualizacin al Catlogo de Patrones anota el
nmero de folio correspondiente y con base en el aviso (CORE-O5) recibido y lo
reportado en el listado (TEEMM019), asigna en el campo Identif. De Emisin la:
Clave
O
8

Significado
Emisin Mecanizada
Liquidacin en Dispositivo Magntico

Clave que reporta el listado


46
5 7

Nota: Cuando el conflicto laboral concluya con la adjudicacin de bienes a favor de los
trabajadores no se recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera el aviso
CORE-O5, por lo que el formato Volante de Actualizacin al Catlogo de Patrones se
elaborar en base al escrito del patrn.
Depura anualmente las Facturas de Emisin Inhibida de Patrones en Huelga EMA
y RCV.
Los listados de Patrones en Huelga (TEEMM019), se conservarn por un ao.
Integra liquidaciones canceladas, as como la documentacin respectiva en el
expediente de Patrn en Huelga, afecta el listado de Patrones en Huelga
(TEEMM019), como caso concluido y remite el expediente al Archivo de Pagos y
Generalidades para su guarda.
Verifica por las empresas que reanudaron labores que se encuentren captadas en la
Factura de Emisin Mecanizada y se hayan generado las cdulas correspondientes.
1.9. AFECTACIN DEL SISTEMA IMSS-COBRANZA (SISCOB) POR EMISIN Y
63

AJUSTES
Integra las Liquidaciones en Lotes, por Registro Patronal conforme a lo siguiente:
- Cdulas Emitidas para Cargo al Sistema (registro 02).
- Original de las Cdulas Canceladas por Aclaracin Patronal (registro 03).
- Copia de las Cdulas Canceladas y/o Ajustadas en Acatamiento a Resoluciones
del H. Consejo Consultivo Delegacional (registro 03).
- Cdulas Canceladas por Huelga (registro 03).
Requisita para su afectacin al SISCOB, por cada lote la Cdula para Captura,
relacionando al reverso los datos necesarios de los periodos por los conceptos de
cuotas IMSS, RCV , Capitales Constitutivos , No Derechohabientes
Turna a la Oficina de Registros y Control de la Cartera la Cdula para Captura y las
liquidaciones, para la afectacin al Sistema IMSS-Cobranza, recabando acuse de
recibo e integrndolo en minutario cronolgico.
1.9.1. Cdulas emitidas
Recibe listado de operacin diaria (Factura de Emisin Manual) y Liquidaciones.
1.9.2. Cdulas canceladas por aclaracin patronal
Recibe el original de las cdulas canceladas, firmando de recibido en el "Listado de
Validacin de Ajustes Manuales".
1.9.3. Cdulas canceladas y/o ajustadas por resolucin del CC Delegacional
Recibe copia de las Cdulas Canceladas y/o Ajustadas, firmando de recibido en el
"Listado de Validacin de Ajustes Manuales".
1.9.4. Cdulas canceladas por huelga
Recibe cdulas canceladas, firmando de recibido en el "Listado de Validacin de
Ajustes Manuales"
1.10 ATENCIN DE SOLICITUDES DE DEVOLUCIN DE CANTIDADES
ENTERADAS SIN JUSTIFICACIN LEGAL
1. Recibe del solicitante su peticin y determina si la misma se trata de una solicitud de
devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal.
Notas:
Toda solicitud de devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal deber
efectuarse en la Subdelegacin que controla el registro patronal involucrado.
Las cantidades enteradas sin justificacin legal por el seguro de retiro, cesanta en
edad avanzada y vejez (RCV), sern devueltas al solicitante conforme a lo dispuesto
en las DISPOSICIONES de carcter general en materia de operaciones de los
Sistemas de Ahorro para el Retiro, mismas en las que se contempla entre otros, el
TITULO QUINTO RECAUDACIN Y DEVOLUCIN DE PAGOS SIN
JUSTIFICACIN LEGAL, Captulo IV De la Devolucin de Pagos Sin Justificacin
Legal, publicadas en el DOF del 30 de julio de 2010.
64

1.10.1 Si es solicitud de devolucin


2. Verifica que la solicitud recibida est debidamente requisitada y que se haya
presentado conforme a lo siguiente:

En original:
Solicitud de devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal seguros
IMSS, con la firma autgrafa del solicitante o su representante legal; o
Solicitud de devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal seguro
RCV, con la firma autgrafa del solicitante o su representante legal; o ambas.
Respaldo del archivo de pago SUA (dispositivo magntico), en su caso.
En original y copia:
Identificacin del solicitante o del representante legal, en su caso.
Documento con el que se acredite la personalidad del representante legal.
Comprobante(s) de pago del periodo motivo de la solicitud, debidamente sellado
por la entidad receptora (banco).
Documentacin probatoria que corresponda de acuerdo al motivo de la solicitud de
devolucin.
A partir de la siguiente actividad, estos documentos se denominarn Antecedentes
de la Devolucin.

Notas:
La solicitud de devolucin podr comprender varios periodos, as como diversos
motivos de devolucin, con el propsito de simplificar el trmite al solicitante.
Las solicitudes de devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal,
debern de estar firmadas autgrafamente por el patrn, su representante legal o
por aqullos sujetos obligados que tengan derecho a ello, quienes debern acreditar
su personalidad anexando la documentacin soporte.
Se deber poner especial atencin en constatar que los datos que se asienten en la
solicitud de devolucin, coincidan con la cartula de pago generada a travs del
Sistema nico de Autodeterminacin (SUA), tales como, registro patronal, perodo
de pago, folio SUA, fecha de pago y entidad receptora, as como el monto liquidado,
con el fin de evitar la generacin de posibles errores que impidan la devolucin, ya
que la Empresa Operadora de la Base de Datos Nacional del Sistema de Ahorro
para el Retiro (PROCESAR), rechazar cualquier solicitud errnea.
El plazo mximo para que un patrn pueda reclamar al Instituto la devolucin de las
cuotas enteradas sin justificacin legal, ser de cinco aos, contados a partir de la
fecha en la que se haya efectuado el entero correspondiente.
El patrn deber acompaar a su solicitud de devolucin, la documentacin
probatoria que la sustente de acuerdo al motivo de devolucin que origine la
solicitud, a fin de contar con los elementos que permitan determinar la procedencia
de la misma, en caso de que sta no fuere suficiente, se podr requerir al
promovente en trminos de lo previsto por el artculo 22 del Cdigo Fiscal de la
Federacin (CFF).
Generales
Para todos los motivos

Documentacin Probatoria

Comprobante de pago del periodo motivo de la

65

Solo para los motivos 02, 03, 04, 05, 06,


08, 11, 19, 20, 24 y 26.
Por Motivo de Devolucin
Motivo 01
Pago en demasa por trabajadores
(movimientos afiliatorios, incapacidades,
ausentismo).

Motivo 02
Error en prima de riesgos de trabajo.

Motivo 03
Pago duplicado (pago 2 de la misma
liquidacin).
Motivo 04
Pago tripartita debiendo ser bipartita.
Motivo 05
Pago indebido de gastos de ejecucin.
Motivo 06
Sin deduccin por intercambio de
servicios.
Motivo 07
Pago de cuotas sin deducir reversin ni
ausentismo.

Motivo 08
Pago sin deduccin por convenio de
incapacidades y/o ausentismo.
Motivo 09
Artculo 33 de la Ley del Seguro Social

solicitud, debidamente sellado por la entidad


receptora (banco).
Detalle de trabajadores incluidos en el pago
correspondiente.

Documentacin Probatoria
Movimientos
afiliatorios:
certificacin
del
Departamento de Afiliacin en la que se precise
por asegurado, el salario base de cotizacin y la
fecha y tipo de movimiento.
Incapacidades: certificado de incapacidad
expedido por mdico del Instituto y nicamente
proceder la devolucin de los seguros IMSS y
de los ramos de cesanta en edad avanzada y
vejez del seguro de RCV.
Ausentismo: deber comprobarse la falta de pago
del salario respectivo, mediante la exhibicin de
listas de raya o de la nmina correspondiente,
procediendo la devolucin hasta por un mximo
de 7 das por mes a partir del 21 de diciembre de
2001, en todos los seguros, excepto en el de
enfermedades y maternidad.
Dictamen o resolucin de las reas de
Clasificacin de Empresas Delegacionales, o en
su caso Acuerdos del H. Consejo Consultivo
Delegacional, en los que se especifique la prima
de riesgo asignada y la fecha a partir de la cual
surte efectos.
Ver generales.
Nota:
Se deber cotejar que los dos pagos correspondan
al mismo registro patronal, mes o bimestre y ao.
Certificacin del Departamento de Afiliacin, la
cual deber especificar la fecha a partir de la cual
comenz a aplicar el cambio de rgimen.
Certificacin de la Oficina para Cobros en la que
se precise que no se haban generado gastos de
ejecucin.
Convenio vigente celebrado con el Instituto, para
conocer el porcentaje de reversin autorizado y
llevar a cabo la devolucin correspondiente.
Reversin: convenio vigente celebrado con el
Instituto, para conocer el porcentaje de reversin
autorizado y llevar a cabo la devolucin
correspondiente.
Ausentismo: Deber comprobarse la falta de
pago del salario respectivo, mediante la
exhibicin de listas de raya o de la nmina
correspondiente, procediendo la devolucin hasta
por un mximo de 7 das por mes a partir del 21
de diciembre de 2001, en todos los seguros,
excepto en el de enfermedades y maternidad.
Convenio vigente celebrado con el Instituto, para
conocer el factor de deduccin autorizado y llevar
a cabo la devolucin correspondiente.
Certificacin del Departamento de Afiliacin en el
que se indique el salario promedio y perodo de

66

(trabajadores que prestan sus servicios a


varios patrones).
Motivo 10
No debi cotizar total o parcial en periodo
(artculo 37 de la Ley del Seguro Social)
mal cargado.
Motivo 11
Error en periodo o registro patronal.

Motivo 12
Error en prima de riesgos de trabajo y
pago en demasa por trabajadores.

Motivo 13
Pago duplicado y pago en demasa por
trabajadores.
Motivo 14
Pago tripartita en lugar de bipartita y pago
en demasa por trabajadores.

Motivo 15
Pago indebido de gastos de ejecucin y
pago en demasa por trabajadores.

Motivo 16
Sin deduccin por intercambio de
servicios y pago en demasa por
trabajadores.

Motivo 17
Pago de cuotas sin deducir reversin ni
ausentismo y pago en demasa por
trabajadores.

Motivo 18
Pago sin deduccin por convenio de
incapacidades y/o ausentismo. y pago en
demasa por trabajadores.

Motivo 19
Pago duplicado papel-papel.
Motivo 20
Pago indebido de actualizacin y
recargos.
Motivo 21
Error en primas de aseguramiento y/o
lmites superiores de salario.
Motivo 22

aplicacin, mismo que servir de base para


realizar la devolucin correspondiente.
Certificacin del Departamento de Afiliacin, en la
que se indique la fecha a partir de la cual fue
dado de alta con otro patrn.
Tarjeta de identificacin patronal
Derivado del anlisis de la documentacin, se
determinar si efectivamente se incurri en un
error de captura al realizar el pago, para en su
caso proceder a la devolucin.
Dictamen o resolucin de las reas de
Clasificacin de Empresas Delegacionales, o en
su caso Acuerdos del H. Consejo Consultivo
Delegacional, en los que se especifique la prima
de riesgo asignada y la fecha a partir de la cual
surte efectos.
Movimientos
afiliatorios,
certificados
de
incapacidad, nminas o listas de raya, etc.
Movimientos
afiliatorios,
certificados
de
incapacidad, nminas o listas de raya, etc.
Certificacin del Departamento de Afiliacin, la
cual deber especificar la fecha a partir de la cual
comenz a aplicar el cambio de rgimen.
Movimientos
afiliatorios,
certificados
de
incapacidad, nminas o listas de raya, etc.
Certificacin de la Oficina para Cobros en la que
se precise que no se haban generado gastos de
ejecucin.
Movimientos
afiliatorios,
certificados
de
incapacidad, nminas o listas de raya, etc.
Convenio vigente celebrado con el Instituto, para
conocer el porcentaje de reversin autorizado y
llevar a cabo la devolucin correspondiente.
Movimientos
afiliatorios,
certificados
de
incapacidad, nminas o listas de raya, etc.
Convenio vigente celebrado con el Instituto, para
conocer el porcentaje de reversin autorizado y
llevar a cabo la devolucin correspondiente.
Movimientos
afiliatorios,
certificados
de
incapacidad, nminas o listas de raya, etc.
Convenio vigente celebrado con el Instituto, para
conocer el factor de deduccin autorizado y llevar
a cabo la devolucin correspondiente.
Movimientos
afiliatorios,
certificados
de
incapacidad, nminas o listas de raya, etc.
Cdulas de determinacin debidamente selladas
por la entidad receptora (banco).
Ver generales.

Certificacin del Departamento de Afiliacin, en la


que se indique el salario diario base de cotizacin
del trabajador.
Resolucin favorable dictada por el Instituto al

67

Inscripciones improcedentes (artculo 17


primer prrafo) de la Ley del Seguro
Social.
Motivo 23
Error patronal en la auto correccin.
Motivo 24
Pago indebido de multas.

Motivo 25
Error en salario mnimo.
Motivo 26
Pago indebido de actualizacin
recargos de RCV.
Motivo 27
Devolucin por Decreto del 5%.

patrn, en el supuesto previsto por el primer


prrafo del artculo 17 de la Ley del Seguro
Social.
Movimientos
afiliatorios,
certificados
de
incapacidad, nminas o listas de raya, etc.
Cdula de liquidacin por concepto de multa
(pagada).
Notas:
Se deber verificar que las cuotas del periodo
hayan sido pagadas antes de que haya sido
notificada la multa.
En multas asociadas a una cdula de liquidacin
de cuotas derivada de SIVEPA, se deber
verificar que sta ltima haya sido cancelada
derivado de una aclaracin administrativa, para
que en caso de que la multa haya sido pagada la
devolucin sea procedente.
Ver generales.

Ver generales.

Ver generales.

1.10.2 Documentacin incorrecta o incompleta


3. Devuelve al solicitante la documentacin presentada, indicando el motivo del
rechazo.
Nota:
Cuando el solicitante manifieste el deseo de ejercer su derecho de presentar la
solicitud de devolucin, no obstante estar incorrecta la informacin que debe
contener la solicitud o incompleta la documentacin probatoria, se deber formular
el formato Requerimiento de informacin y documentacin, para proceder
conforme a lo dispuesto en el artculo 22 del CFF.
Concluye trmite.
1.10.3 Documentacin correcta y/o completa
4. Coteja que la documentacin probatoria original coincida con la copia y aplica a sta
sello con la leyenda: COTEJADO SOLICIT DEVOLUCIN. Revis
_____________ (nombre, firma y fecha).
5. Captura en SIDECO conforme a lo sealado en las Instrucciones de Operacin del
SIDECO, los datos de la solicitud de devolucin de cantidades enteradas sin
justificacin legal, de acuerdo a la informacin proporcionada por el solicitante y los
datos contenidos en la documentacin probatoria presentada, identificando si la
solicitud se refiere a seguros IMSS, seguro RCV o ambos.
6. Imprime en original y copia la(s) Solicitud(es) de devolucin de cantidades
enteradas sin justificacin legal seguros IMSS y/o seguro R.C.V., respectivamente,
y obtiene la firma autgrafa del solicitante.
68

Notas:
SIDECO generar solicitudes por cada periodo, concepto y motivo de devolucin.
La solicitud que genere el sistema deber ser firmada por el solicitante (patrn,
representante legal, asegurado, familiar del asegurado en la incorporacin voluntaria
o sujeto obligado).
La devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal, deber efectuarse,
dentro del plazo de 50 das hbiles siguientes a la fecha en que se present la
peticin, el cual empezar a correr a partir de que la solicitud se encuentre
debidamente integrada con toda la documentacin e informacin que se requiera
para su trmite.
En todo trmite de solicitud de devolucin de cantidades enteradas sin justificacin
legal, deber verificarse que no exista para el mismo periodo, concepto y patrn una
devolucin autorizada, con el fin de evitar posibles duplicidades.
Las cantidades enteradas sin justificacin legal por concepto de cuota obrera al
seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez (RCV), sern acreditadas en
la subcuenta de aportaciones voluntarias de la cuenta individual del trabajador, por
lo que para este concepto no podr aceptarse el trmite.
7. Entrega al solicitante la(s) copia(s) de la Solicitud(es) de devolucin de cantidades
enteradas sin justificacin legal seguros IMSS y/o seguro R.C.V., respectivamente,
generada(s) por SIDECO, originales de la documentacin probatoria, de la
identificacin del solicitante o del representante legal, del documento con el que se
acredite la personalidad del representante legal y del comprobante(s) de pago del
periodo motivo de la solicitud, indicndole que la resolucin del trmite le ser
entregada en su domicilio dentro del plazo establecido.
8. Integra expediente patronal de devolucin con la siguiente documentacin:
-

Solicitud de devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal seguros


IMSS y/o seguro RCV, respectivamente, o ambas y original de la solicitud de
devolucin presentada por el solicitante.
Copia de la documentacin probatoria.
Copia del comprobante(s) de pago del periodo motivo de la solicitud.
Respaldo del archivo de pago SUA (dispositivo magntico), en su caso.
Antecedentes de la devolucin

9. Verifica el registro del pago realizado en las siguientes fuentes de consulta:


Para seguros IMSS:
- SISCOB (Estado de cuenta).
- CD-SUA (Recaudacin).
- CD de crditos saldados.
Para Seguro RCV:
-

CD-SUA (Recaudacin).

NOTA: por los pagos no captados en las fuentes de consulta sealadas, se deber
solicitar la certificacin del pago a la Oficina de Registros y Control de la
Cartera.
69

1.10.4 Pago no registrado


10. Elabora el Oficio de notificacin de solicitud de devolucin improcedente, en
original y copia, detallando el motivo de la improcedencia.
Nota:

Todo oficio en el que se comunique el rechazo o la improcedencia de una solicitud


de devolucin o de monetizacin de la nota de crdito, deber expresar con claridad
los motivos en los que se basa la negativa, as como el fundamento legal.

11. Enva el Oficio de notificacin de solicitud de devolucin improcedente, en original


y copia, al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno para que recabe la
autorizacin del Subdelegado y se incorpore a trmite de notificacin.
12. Recibe acuse de recibo del oficio, para su archivo en el expediente patronal.
13. Elimina en SIDECO conforme a lo sealado en las Instrucciones de Operacin del
SIDECO, la Solicitud de devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal
seguros IMSS y/o seguro RCV, respectivamente, o ambas.
14. Extrae del archivo transitorio, el expediente patronal.
15. Integra al expediente patronal el acuse de recibo del Oficio de notificacin de
solicitud de devolucin improcedente, notificado.
16. Guarda el expediente patronal en archivo transitorio y lo conserva por un ao para
posibles aclaraciones.
17. Extrae el expediente patronal del archivo transitorio transcurrido el ao.
18. Guarda el expediente patronal en el archivo de pagos y generalidades de la
Subdelegacin.
Concluye trmite.
1.10.5 Pago registrado
19. Obtiene del CD-SUA las bases de datos de aseg.txt y movt.txt.
Nota:
Si el pago fue realizado en papel, ser necesario capturar los datos de los
trabajadores conforme a las instrucciones de operacin SIDECO.
20. Actualiza en SIDECO la informacin base de clculo de la devolucin, de acuerdo
con la documentacin probatoria presentada por el solicitante.
21. Realiza en SIDECO conforme a lo sealado en las Instrucciones de Operacin del
SIDECO, el clculo de los importes enterados sin justificacin legal, e imprime la
Hoja de clculo de cantidades enteradas sin justificacin legal seguros IMSS y/o
seguro RCV, respectivamente.
70

22. Obtiene autorizacin del Jefe del Departamento Subdelegacional de Cobranza, en la


Hoja de clculo de cantidades enteradas sin justificacin legal seguros IMSS y/o
seguro RCV, respectivamente.
23. Guarda el expediente patronal en archivo transitorio, en espera del resultado de la
devolucin.
24. Genera en SIDECO conforme a lo sealado en las Instrucciones de Operacin del
SIDECO, el archivo de solicitudes de devolucin autorizadas para su envo al CIZ
que corresponda.
Nota:

Para que el archivo de devolucin se genere con la informacin necesaria, se


deber entrar a la opcin actualizar marcas de estado, seleccionar la solicitud
autorizada y pulsar la opcin transmitir solicitud.

25. Genera en SIDECO conforme a lo sealado en las Instrucciones de Operacin del


SIDECO, respaldo del archivo de devoluciones autorizadas y lo conserva en la
carpeta BDrespal, por un ao para posibles aclaraciones.
26. Transmite diariamente al CIZ correspondiente, el archivo de solicitudes de
devolucin autorizadas e imprime simultneamente el Reporte de control de cifras
del lote solicitudes que se enviar al CIZ, conforme las Instrucciones de Operacin
del SIDECO.
27. Archiva el Reporte de control de cifras del lote solicitudes que se enviar al CIZ, en
minutario anual.
28. Recibe del CIZ al siguiente da hbil, la transmisin de los productos que se detallan
a continuacin y procede a su impresin:
-

Reporte de validacin fsica de lote subdelegacional.


Cifras de proceso.
Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguros IMSS (en su caso).
Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguro RCV (en su caso).
Resultado de la validacin lgica de solicitudes de devolucin RCV.

29. Extrae del minutario anual el Reporte de control de cifras del lote solicitudes que se
enviar al CIZ.
30. Coteja el Reporte de control de cifras del lote solicitudes que se enviar al CIZ,
contra la Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguros IMSS y/o
seguro RCV, segn el caso, para determinar que los casos enviados se hayan
recibido en su totalidad.
NOTA: En caso de determinarse faltantes, deber generarse una nueva solicitud con
stos y enviarse.
71

31. Archiva en minutario, en espera del resultado de la devolucin los productos


siguientes:
-

Cifras de proceso.
Reporte de validacin fsica de lote subdelegacional.
Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguros IMSS.
Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguro RCV.
Reporte control de cifras del lote solicitudes que se enviarn al CIZ.
Resultado de la validacin lgica de solicitudes de devolucin RCV.

1.10.6 Recepcin de productos generados por el CIZ, resultantes de la


devolucin
32. Recibe transmisin del CIZ, con los productos que enseguida se detallan y procede
a su impresin:
Por los seguros IMSS:
- Factura de devoluciones seguros IMSS para notificar.
- Oficio de notificacin de devolucin seguros IMSS procedente.
- Nota de crdito seguros IMSS.
Por el seguro de RCV:
- Factura de devoluciones seguro RCV para notificar.
- Oficio de notificacin de devolucin seguro RCV procedente.
- Nota de crdito seguro RCV.
- Oficio de notificacin de solicitud de devolucin improcedente.
Notas:
Las cuotas enteradas sin justificacin legal sern devueltas por el Instituto,
actualizadas conforme a lo previsto en el artculo 17-A, del Cdigo Fiscal de la
Federacin, desde el mes en que se realiz el pago indebido hasta la fecha en que
se genere la nota de crdito.
En el caso de que la devolucin solicitada por el interesado o su representante
legal, comprenda cuotas obrero patronales, la devolucin que se efecte a ste,
ser nicamente respecto de las cantidades pagadas en relacin a las cuotas
patronales, excepto cuando compruebe fehacientemente que l realiz ntegro el
pago, sin hacer a los trabajadores la retencin correspondiente.
El importe de la devolucin por los seguros IMSS, solicitada por el trabajador, se
entregar en efectivo. En caso de que la devolucin de las cuotas obreras haya
sido realizada por error al patrn, se deber proporcionar al trabajador la
informacin necesaria (fecha, importe, etc.) para que solicite el reintegro respectivo
al patrn.
33. Guarda el Oficio de notificacin de devolucin seguros IMSS procedente, la Nota
de crdito seguros IMSS, el Oficio de notificacin de devolucin seguro RCV
procedente, la Nota de crdito seguro RCV y el Oficio de notificacin de solicitud
de devolucin improcedente en archivo temporal.
34. Extrae del minutario la Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguros
IMSS y/o seguro RCV.
72

35. Coteja la Factura de devoluciones seguros IMSS para notificar contra la Factura
actualizada de solicitudes de devoluciones seguros IMSS y tambin la Factura de
devoluciones seguro RCV para notificar contra la Factura actualizada de
solicitudes de devoluciones seguro RCV, para determinar en ambos casos que los
casos enviados se hayan atendido en su totalidad.
Nota:
En caso de determinarse faltantes, deber generarse una nueva solicitud con stos
y enviarse otra vez para su total atencin.
36. Anota en la Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguros IMSS y en
la Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguro RCV en el rengln
correspondiente a cada solicitud, la marca que corresponda conforme a lo que a
continuacin se indica y determina si se encuentra totalmente depurada cada
factura:
-

(D) Si procedi la devolucin.


(R) Si es rechazada la devolucin.
(P) Si est pendiente de trmite.

Nota:
La factura podr contener informacin sobre solicitudes de devolucin de uno o
ms patrones.
1.10.7 Factura con casos pendientes
37. Integra la Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguros IMSS y la
Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguro RCV en el minutario
correspondiente, en espera de los productos que emita el SIDECO en la siguiente
actualizacin.
38. Extrae la Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguros IMSS y la
Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguro RCV anterior del
minutario.
39. Depura los casos que quedaron pendientes en facturas anteriores, anotando en el
rengln correspondiente, CONCLUIDO EN ACTUALIZACIN DE FECHA
___________.
Realiza las actividades 36 a 39 del presente captulo, hasta la depuracin total de
los casos pendientes.

1.10.8 Factura depurada


40. Integra en minutario anual la Factura actualizada de solicitudes de devoluciones
seguros IMSS y la Factura actualizada de solicitudes de devoluciones seguro
RCV.
41. Guarda el minutario anual en archivo transitorio por un ao para posibles
aclaraciones posteriores.
73

42. Transcurrido el plazo extrae del archivo transitorio el minutario anual.


43. Guarda el minutario anual en el archivo de pagos y generalidades.
1.10.9 Autorizacin de las notas de crdito
44. Integra lotes de Nota de crdito seguros IMSS y/o seguro RCV, respectivamente,
recibidas en la actividad 32 de este captulo, que correspondan a la autorizacin del
Delegado y del Subdelegado.
45. Extrae del archivo transitorio el expediente patronal y anexa a ste la Nota de
crdito seguros IMSS y/o seguro RCV, respectivamente, segn corresponda.
46. Elabora Oficio relacin de notas de crdito seguros IMSS y/u Oficio relacin de
notas de crdito seguro RCV con base en los lotes integrados, para recabar firma
del Delegado o del Subdelegado, segn corresponda, conteniendo los siguientes
datos:
-

Registro patronal.
Nombre o razn social.
Importe de la devolucin.

Notas:
Es facultad de los Subdelegados, autorizar devoluciones hasta por un monto
mximo equivalente a 20 veces el salario mnimo anual que rija en el Distrito
Federal (Acuerdo del Consejo Tcnico, 240/92 del 17 de junio de 1992).
Es facultad de los Delegados del Instituto, autorizar bajo su estricta responsabilidad
las devoluciones de cantidades enteradas sin justificacin legal, que rebasen el
importe autorizado para el Subdelegado de conformidad con lo establecido en el
Acuerdo del Consejo Tcnico 2 612/86 del 17 de septiembre de 1986.
47. Integra el Oficio relacin de notas de crdito seguros IMSS y/o el Oficio relacin
de notas de crdito seguro RCV, al lote que corresponda.
48. Elabora en original y copia la siguiente documentacin:
-

Oficio de solicitud para recabar la firma autgrafa del Delegado, por las Notas de
crdito seguros IMSS y/o seguro RCV, respectivamente, que correspondan a su
nivel de autorizacin.
Oficio de trmite de pago en efectivo, por todas las Notas de crdito seguro
RCV.

49. Enva al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno para que recabe la
autorizacin del Subdelegado e incorporar a trmite de notificacin, la siguiente
documentacin:
-

Oficio de solicitud para recabar firma autgrafa del Delegado en las Notas de
crdito seguros IMSS y/o seguro RCV, respectivamente, que correspondan a su
nivel de autorizacin.
Oficio relacin de notas de crdito seguros IMSS y/o Oficio relacin de notas de
crdito seguro RCV, que son enviadas para recabar la firma del Delegado.
74

Notas de crdito seguros IMSS, con su respectivo expediente patronal.


Notas de crdito seguro RCV, con su respectivo expediente patronal.
Oficio relacin de notas de crdito seguros IMSS y/o Oficio relacin de notas de
crdito seguro RCV, que son enviadas para recabar la firma del Subdelegado.
Oficios de trmite de pago en efectivo, que se elaboraron por todas las Notas de
crdito seguro RCV.

50. Recibe el acuse de recibo del oficio, para su archivo en el expediente patronal.
51. Registra la fecha de entrega del oficio en la Factura de devoluciones seguros IMSS
para notificar y/o Factura de devoluciones seguro RCV para notificar (acuse de
recibo).
52. Extrae del archivo transitorio el expediente patronal e Integra al mismo, el oficio
entregado que corresponda.
53. Captura y registra en SIDECO la marca de estado 505 notificacin positiva,
conforme las Instrucciones de Operacin del SIDECO.
54. Guarda el expediente patronal en archivo de control.
Nota:
Las notas de crdito autorizadas por el Instituto, prescribirn una vez transcurrido
el plazo de cinco aos contados a partir de su expedicin, sin que el patrn las
hubiese aplicado o solicitado su monetizacin, en cuyo caso se deber cancelar la
nota de crdito y archivar el asunto como totalmente concluido.
1.10.10 Hasta presentarse el solicitante
55. Extrae de archivo de control el expediente patronal.
56. Entrega al solicitante previa acreditacin de su personalidad, recabando el acuse de
recibo respectivo, lo siguiente:
-

Nota de crdito seguros IMSS, debidamente autorizada, para su posterior


aplicacin, y/o
Copia del Oficio en el que se comunica que se encuentra a disposicin del
solicitante, el taln del contrarecibo con el que fue programado el pago en efectivo
de las notas de crdito seguro RCV autorizadas, por parte del Departamento
Delegacional de Presupuesto, Contabilidad y Trmite de Erogaciones (Jefatura
Delegacional de Finanzas), indicndole al solicitante que deber acudir al
Departamento Delegacional de Supervisin de Cobranza, para que le sea
entregado el taln del contrarecibo correspondiente, con el cual podr realizar el
cobro respectivo.

Nota;
Las notas de crdito expedidas por el Instituto, podrn aplicarse previa peticin por
escrito del solicitante, debiendo acreditarse fehacientemente la personalidad del
patrn o representante legal que as lo solicita, a los adeudos existentes a cargo de
cualquier otro patrn.

75

57. Integra la copia de la Nota de crdito seguros IMSS (acuse de recibo), al


expediente patronal.
58. Captura y registra en SIDECO la marca de estado 705 Nota de Crdito IMSS
entregada, conforme las Instrucciones de Operacin del SIDECO.
59. Guarda el expediente patronal en el archivo de pagos y generalidades.
Concluye trmite.
1.10.11 No es solicitud de devolucin sino solicitud de monetizacin de notas de
crdito seguros IMSS
60. Recibe del solicitante adicionalmente a la Solicitud de monetizacin (escrito libre)
presentada, lo siguiente:
-

Nota de crdito seguros IMSS (original).


Constancia de la baja patronal expedida por el rea de Afiliacin Vigencia, en su
caso.

Nota:
El patrn podr solicitar la monetizacin de la notas de crdito expedida a su favor,
dentro de los quince das siguientes al vencimiento del plazo de cinco aos
establecido por el artculo 40-B de la Ley del Seguro Social, para lo cual no deber
tener adeudos con el Instituto y presentar la nota de crdito original acompaada a
la solicitud. Tambin podr solicitar la monetizacin de la nota de crdito en el caso
en que haya causado baja ante el Instituto, una vez transcurrido el plazo de tres
meses contados a partir de la baja, la que deber ser certificada por el
Departamento de Afiliacin. En caso de tener adeudos con el Instituto, se
descontar el monto de los mismos del importe de la devolucin.
61. Verifica lo siguiente:
Si el patrn caus baja del Instituto:
- Que hayan trascurrido 3 meses a partir de la fecha de baja.
- Los adeudos que pudiera tener con el Instituto, para en su caso descontarlos del
monto de la devolucin.
Si el patrn est vigente:
- Que la solicitud se haya presentado dentro de los 15 das siguientes al vencimiento
del plazo de 5 aos contados a partir de la expedicin de la nota de crdito.
- Que no tenga adeudos con el Instituto.
1.10.12 No procede
62. Devuelve al solicitante la documentacin presentada, comunicndole el motivo de la
improcedencia.
1.10.13 Procede
63. Indica al solicitante, que se realizar la gestin para la emisin de la cuenta por
pagar a su favor, ante el Departamento Delegacional de Contabilidad y Trmite de
Erogaciones (Jefatura Delegacional de Servicios de Finanzas), y que ser entregado
en su domicilio fiscal el oficio con el que se le avisar que se encuentra a su
76

disposicin el taln del contrarecibo correspondiente, con el que podr realizar el


cobro respectivo, para lo cual deber acudir al Departamento Delegacional de
Supervisin de Cobranza, para que le sea entregado.
64. Elabora en original y copia el Oficio de trmite de pago en efectivo, por la solicitud
de monetizacin de la Nota de crdito seguros IMSS, presentada por el solicitante
y captura en SIDECO la marca de estado 755 Solicitud de Devolucin de Cuotas
IMSS para pago en efectivo.
65. Enva al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno para que recabe la
autorizacin del Subdelegado e incorporar a trmite de notificacin, el original y
copia del Oficio de trmite de pago en efectivo, acompaado de la siguiente
documentacin:
-

Solicitud de monetizacin presentada por el solicitante.


Nota de crdito seguros IMSS, debidamente autorizada.

66. Recibe del Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno, el Oficio en el que se
comunica que se encuentra a disposicin del solicitante, el taln del contrarecibo
con el que fue programado el pago en efectivo de la nota de crdito seguro IMSS
autorizada, por parte de la Jefatura Delegacional de Finanzas (Departamento
Delegacional de Presupuesto, Contabilidad y Trmite de Erogaciones).
67. Elabora oficio en original y copia para comunicar al solicitante, que se encuentra a
su disposicin el taln del contrarecibo expedido a su favor por parte de la Jefatura
Delegacional de Servicios de Finanzas (Departamento Delegacional de Contabilidad
y Trmite de Erogaciones), indicando adems que deber acudir al Departamento
Delegacional de Supervisin de Cobranza, para que le sea entregado.
68. Enva al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno para la autorizacin del
Subdelegado e incorporar a trmite de notificacin, el original y copia del oficio
elaborado en la actividad anterior.
69. Recibe el acuse de recibo del oficio, para su archivo en el expediente patronal.
70. Guarda la copia del oficio en el expediente patronal.
1.11 ATENCIN DE SOLICITUDES PATRONALES PARA DEJAR SIN EFECTOS
LAS MULTAS IMPUESTAS POR INCUMPLIMIENTO DEL PAGO DE LAS CUOTAS
OBRERO PATRONALES
1. Recibe del patrn o representante legal en original y copia para cotejo la
documentacin siguiente:
- Solicitud para dejar sin efectos la multa.
- Cdula de liquidacin por concepto de multa COB-IM-06.
- Para persona moral: acta constitutiva, poder notarial del representante legal e
identificacin oficial del mismo.
- Para persona fsica: identificacin oficial (credencial de elector, cdula
profesional, pasaporte, cartilla militar) y en su caso, carta poder otorgada por el
patrn, firmada ante dos testigos.
- Documentacin probatoria:
77

- En su caso, comprobante de pago.


- En su caso, citatorio y la constancia de notificacin de la multa.
Notas:
El patrn deber presentar ante el Jefe de la Oficina de Emisin y Pago
Oportuno, la solicitud para dejar sin efectos las multas impuestas por
incumplimiento del pago de las cuotas obrero patronales a su cargo, en un plazo
no mayor a cinco das hbiles contados a partir de la fecha de la notificacin de
la misma, siempre y cuando no se haya interpuesto recurso de inconformidad, en
trminos de lo previsto por el artculo 191 del RACERF.
El patrn podr presentar la solicitud para dejar sin efectos las multas impuestas
por incumplimiento del pago de las cuotas obrero patronales a su cargo, fuera
del plazo de cinco das hbiles sealado en el artculo 191 del RACERF o dentro
del procedimiento administrativo de ejecucin y hasta antes de que se efecte el
remate, siempre y cuando haya solicitado la suspensin del mismo, debiendo
garantizar el inters fiscal, tal y como lo seala el artculo 192 del RACERF.
2. Devuelve al patrn copia de la solicitud sellada de recibido, as como el original de
su documentacin respectiva una vez cotejada.
3. Solicita al Jefe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera, la afectacin en el
SISCOB para el cambio de la incidencia en que se encuentre el crdito fiscal que
constituya la multa, a la incidencia 03 en aclaracin administrativa.
4. Valora la documentacin presentada, as como la documentacin adicional que, en
su caso, se hubiere allegado a fin de determinar la improcedencia o procedencia de
la solicitud.
Notas:
Se deber verificar que la documentacin presentada por el interesado se
encuentre sustentada en alguno de los supuestos de espontaneidad sealados
en los puntos PRIMERO y TERCERO del Acuerdo 187/2003, as tambin que la
documentacin e informacin presentada se encuentre afectada en los registros
y sistemas del Instituto (SISCOB, CD SUA, listado general de pagos, entre
otros).

Se deber validar que todo comprobante de pago expedido por las entidades
receptoras y presentado por el interesado para este trmite, contenga: fecha de
pago, nmero de folio, importe pagado (ste debe coincidir con el del crdito por
el cual se impone la multa), sello del banco y rbrica.
1.11.1 Solicitud improcedente
5. Elabora proyecto de Resolucin no favorable para dejar sin efectos la multa
impuesta, en original y copia.
6. Enva el proyecto de Resolucin no favorable para dejar sin efectos la multa
impuesta, en original y copia, al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno
para su rbrica y para que realice las gestiones necesarias para recabar la firma de
autorizacin del Jefe de Servicios Delegacionales de Afiliacin y Cobranza,
incorporndola posteriormente a trmite de notificacin.
78

Nota:
El Jefe de servicios delegacionales de afiliacin y cobranza correspondiente,
ser el facultado para resolver las solicitudes presentadas por los patrones y
dems sujetos obligados, relativas a dejar sin efectos las multas impuestas por
incumplimiento del pago de las cuotas obrero patronales, de conformidad con lo
establecido en el Lineamiento Sexto, del Acuerdo nmero 187/2003.
7. Recibe acuse de recibo de la resolucin notificada, para su archivo en el expediente
patronal.
8. Elabora la Cdula para Captura, para solicitar el cambio de la incidencia 03 en
aclaracin administrativa, a la incidencia 31 para que se contine con el PAE.
9. Turna la Cdula para Captura, al Jefe de la Oficina de Registros y Control de la
Cartera para que se realice la afectacin en el SISCOB y conserva copia de la
misma en minutario de control.
10. Recibe al da siguiente en que se haya realizado la afectacin el Listado de
operacin diaria, y verifica que la afectacin en el SISCOB se haya realizado
correctamente.
11. Archiva en el expediente patronal la documentacin inherente a la solicitud para
dejar sin efectos la multa:
Solicitud para dejar sin efecto la multa (escrito libre).
Acuse de recibo de la Resolucin no favorable para dejar sin efectos la multa
impuesta.
Listado de operacin diaria.
1.11.2 Solicitud procedente
12. Elabora proyecto de Resolucin favorable para dejar sin efectos la multa impuesta,
en original y copia.
13. Enva el proyecto de Resolucin favorable para dejar sin efectos la multa impuesta,
en original y copia, al Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno para su rbrica
y para que realice las gestiones necesarias para recabar la firma de autorizacin del
Jefe de Servicios Delegacionales de Afiliacin y Cobranza, incorporndola
posteriormente a trmite de notificacin.
14. Recibe acuse de recibo de la resolucin notificada, para su archivo en el expediente
patronal.
15. Elabora la Cdula de control de envo a captura, CORE-01, para dejar sin efectos
la multa impuesta en el SISCOB.
16. Turna la Cdula de control de envo a captura, CORE-01, al Jefe de la Oficina de
Registros y Control de la Cartera para que se realice la afectacin en el SISCOB y
conserva copia de la misma en minutario de control.

79

17. Recibe al da siguiente en que se haya realizado la afectacin en el SISCOB, el


Listado de operacin diaria, y verifica que la afectacin en el SISCOB se haya
realizado correctamente de acuerdo a lo solicitado.
18. Archiva en el expediente patronal la documentacin inherente a la solicitud para
dejar sin efectos la multa:
Solicitud para dejar sin efectos la multa (escrito libre).
Acuse de recibo de la Resolucin favorable para dejar sin efectos la multa
impuesta.
Listado de operacin diaria.
1.12. NOTIFICACIN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS
1.12.1. Incidencia 01 "por notificar"
La notificacin es el acto legal y formal a travs del cual se hace del conocimiento del
patrn, sujeto obligado o, en su caso, a su representante legal el contenido de un acto
administrativo emitido por el Instituto, el cual se har constar por escrito en documento
impreso, o bien previa conformidad de aqul, en documento digital.
Los actos administrativos que emita el Titular de la Delegacin, el Titular de la
Subdelegacin o el Jefe de la Oficina para Cobros, en ejercicio de sus facultades
podrn versar sobre los siguientes conceptos: crditos fiscales por concepto de cuotas,
capitales constitutivos, multas impuestas en los trminos de la Ley del Seguro Social
vigente, gastos realizados por el Instituto por inscripciones improcedentes y los que
tenga derecho a exigir de las personas no derechohabientes, resoluciones en materia
de prima del seguro de riesgos de trabajo y las que correspondan al trmite de
autorizacin de prrroga de pago de crditos adeudados, siendo estos conceptos
enunciativos ms no limitativos.
Las notificaciones de los actos administrativos deben practicarse en el domicilio del
patrn o sujeto obligado. El Jefe de Departamento de Cobranza, tendr bajo su estricta
responsabilidad, la de vigilar que la prctica de la diligencia de la notificacin de los
actos administrativos que el Instituto emita se practiquen en el domicilio que el patrn
seal ante el IMSS, o en su defecto apegarse a lo dispuesto en el artculo 10 del
Cdigo Fiscal de la Federacin vigente.
Deber vigilarse que la notificacin se realice en tiempo y forma, con el objeto de
minimizar los casos de inconformidad.
1.12.3. Actividades del notificador
Mediante Facturas de Emisin por Sector de Notificacin o relaciones, recibe crditos y
otros documentos que deban notificarse a patrones.
En base al domicilio del Patrn o sujeto obligado ordena los crditos y dems
documentos que se van a notificar.
Las notificaciones debern realizarse en el domicilio del patrn en da y hora hbil. Se
entiende por da hbil: todos los das del ao, excepto los sbados, los domingos, el 1
de enero; el primer lunes de febrero en conmemoracin del 5 de febrero; el tercer lunes
80

de marzo en conmemoracin del 21 de marzo; el 1 y 5 de mayo; el 16 de septiembre;


el tercer lunes de noviembre en conmemoracin del 20 de noviembre; el 1 de
diciembre de cada 6 aos, cuando corresponda a la transmisin del poder ejecutivo y el
25 de diciembre.
Para efectos del Instituto Mexicano del Seguro Social, adems quedar comprendido
dentro de los das inhbiles el 10 de mayo y 15 de septiembre de conformidad a la
Clusula 46, Fraccin III, del Contrato Colectivo de Trabajo vigente.
Son horas hbiles las comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas. Una diligencia de
notificacin iniciada en horas hbiles podr concluirse en hora inhbil sin afectar su
validez.
Las notificaciones surten sus efectos el da hbil siguiente a aqul en que sean
practicadas, para efectos del conteo de los trminos.
En ningn caso la diligencia de la notificacin deber entenderse con un menor de
edad.
El notificador deber proporcionar invariablemente al patrn, al sujeto obligado o, en su
caso, al representante legal, con quien se entienda la notificacin, un tanto del acto
administrativo con firma autgrafa del servidor pblico que emita el acto que est
notificando.
El Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno ser responsable de verificar que el
personal designado para realizar la diligencia de la notificacin una vez constituido en el
domicilio del patrn haya solicitado la presencia de ste o de su representante legal y
de no haberlos encontrado verificar que ste haya dejado citatorio.
El Jefe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno ser responsable de instruir al
personal designado para realizar la diligencia de la notificacin de las diversas
actividades para llevar a cabo la prctica de la diligencia de la notificacin, verificando
entre otras, que el personal designado se identifique plenamente con el particular para
evitar dejarlo en estado de indefensin, debiendo indicar que el trato deber ser corts
y evitar en todo momento actos de corrupcin.
1.12.4. Acude al domicilio el da y hora sealada en el citatorio
El personal designado para realizar la diligencia de la notificacin deber apersonarse
en el domicilio y solicitar al patrn, sujeto obligado o a su representante legal y en caso
de no encontrar a alguno, deber requisitar en todos los casos, citatorio con la siguiente
informacin:
a.
b.
c.
d.

El da y la hora en la que se constituye en el domicilio;


Lugar y fecha de emisin del citatorio;
El da y la hora en la que se constituye en el domicilio;
Haber solicitado la presencia del patrn, sujeto obligado o su representante
legal;
e. Que por no haberlo encontrado se dej citatorio en el domicilio, para que
aqul espere al personal designado para realizar la diligencia de la
notificacin a una hora fija del da hbil siguiente;
81

f. Recabar el nombre y la firma de la persona con quien se deja el citatorio en


caso de que se niegue, se debe levantar acta circunstanciada;
g. Nombre completo del patrn persona fsica o sujeto obligado y en caso de ser
persona moral se citar al representante legal, asentar los datos con los que
se identifique y acredite su personalidad respectivamente;
h. El citatorio deber contener el apercibimiento que, de no encontrar a la hora
indicada del da hbil siguiente al patrn, sujeto obligado o al representante
legal realizar la diligencia de la notificacin con quien se encuentre en el
domicilio, o en su caso con un vecino;
i. Asentar los datos de identificacin, nombre completo y firma del personal
designado para realizar la diligencia de la notificacin.
Adems el personal designado para realizar la diligencia de la notificacin, deber
levantar Acta Circunstanciada de hechos, en los casos que no se pueda llevar a cabo la
prctica de la diligencia de la notificacin, en la que har constar todo lo referente a la
forma y trminos en los que se llev a cabo el requerimiento de la presencia del patrn,
sujeto obligado o representante legal, igualmente las eventualidades que al respecto se
conozcan en ese acto, adems de los datos y circunstancias especiales de tiempo,
modo y lugar que ocurrieron durante la diligencia, razonando los elementos que
condujeron al personal designado para realizar la diligencia de la notificacin, a la
conviccin de los hechos.
1.12.5. Patrn con diferente domicilio al del documento
La notificacin se practica personalmente cuando el notificador se constituya en el
domicilio del patrn o sujeto obligado con el objeto de entregar a ste un tanto del acto
administrativo con firma autgrafa del servidor pblico, en el que se haga constar un
acto que emita el Instituto, por conducto de sus diversas Unidades Administrativas. La
notificacin personal tambin puede practicarse vlidamente fuera del domicilio
respectivo o de las oficinas de las autoridades fiscales, si se realiza con quien debe
entenderse.
Para el supuesto de que el patrn o el representante legal no se localicen en el
domicilio, el personal designado para realizar la diligencia de la notificacin, deber
activar el Procedimiento para la localizacin, reinicio de acciones de cobro y en su
caso cancelacin de crditos fiscales por la no localizacin del deudor o responsable
solidario clave 9311 -003 -004.
2. Actividad Bsica de la Oficina de Registro y Control de la Cartera
Dentro del proceso de Cobranza institucional, se reconoce el sub proceso de
administracin de cartera y su afectacin en el sistema, donde la mayor parte de las
actividades operativas son desempeadas por la Oficina de Registro y Control de la
Cartera (ORCC), as como a las actividades relativas y de supervisin que sobre la
misma ejerce el Departamento de Cobranza, el Titular de la Subdelegacin, el
Departamento de Supervisin de Cobranza y la Jefatura de Servicios de Afiliacin y
Cobranza.
Este sub proceso de administracin de cartera y su afectacin en el sistema de
cobranza, est integrado por las siguientes fases principales, mencionndose el
objetivo particular de cada una de ellas:
a.

Fase de afectacin al sistema de cobranza;


82

Objetivo particular: Para afectar la cartera patronal adecuada y oportunamente en el


sistema de cobranza, coadyuvando a su adecuado registro en la contabilidad
institucional, con propsito de facilitar la toma de decisiones.
b.

Fase relacionada con la Emisin: IMSS como patrn;

Objetivo particular: Para regular la afectacin de la emisin de las cuotas obrero


patronales del IMSS como patrn y la aplicacin de la recaudacin virtual
correspondiente, en el sistema de cobranza institucional.
c.

Gestin administrativa y operativa de cartera:

Fase de depuracin de cartera por recaudacin;


Objetivo particular: para el adecuado resguardo y control de la cartera de documentos
por cobrar a favor del Instituto Mexicano del Seguro Social.
Fase para gestionar la certificacin y afectar en el sistema de cobranza, los pagos
patronales no aplicados;
Objetivo particular: para gestionar el registro en el sistema de cobranza, de los pagos
patronales no aplicados por error en el contenido de su informacin y, en su caso, su
certificacin por parte de las entidades receptoras.
Fase de envo a cobro a otra Subdelegacin, en misma Delegacin;
Objetivo particular: para regular el envo y recepcin de crditos fiscales para cobro, de
patrones o sujetos obligados no localizados, y cuyo domicilio fiscal se llegue a ubicar en
la circunscripcin de otra Subdelegacin, pero en la misma jurisdiccin de la Delegacin
a la que pertenece la emisora.
Fase de inventario documental de crditos contra el sistema de cobranza.
Objetivo particular: para el desarrollo anual y semianual de la confronta de la cartera de
crditos fiscales contra el sistema de cobranza, la cual consiste en:

Verificar que la informacin de los crditos fiscales asentada en el sistema de


cobranza, corresponda a la situacin real de cobro de los mismos, obtenido de la
inspeccin documental de la cartera, asentando las modificaciones tanto en el
sistema como en las cdulas de liquidacin, segn corresponda.

Constatar la existencia fsica de las cdulas de liquidacin que amparen los


crditos fiscales asentados en el sistema de cobranza.
El inventario total de la cartera ser anual e idealmente se llevar a cabo previo al
cierre del ejercicio y, parcial dos veces ms al ao, bajo una muestra aleatoria de
crditos fiscales a confrontar, determinada por la Coordinacin de Cobranza.
d.

Fase de recaudacin: pagos a travs de fichas de depsito referenciadas;


Objetivo particular: para regular el registro de la recaudacin denominada
directa, que es la obtenida a travs de pagos referenciados que se efectan en
83

entidades receptoras, por conceptos distintos de los que se captan mediante el


programa informtico al que se refiere el artculo 39 de la Ley del IMSS, como
son multas, gastos de ejecucin, cuotas obrero patronales correspondientes a
periodos anteriores a julio de 1997, recuperaciones de la Coordinacin de
personal, comisiones de Afores e Infonavit e ingresos diversos.
Este tipo de recaudacin se ingresa al Instituto con un formato nico de ficha de
depsito para pago referenciado, elaborado en las Subdelegaciones del Sistema
Nacional actualmente con la aplicacin informtica: Sistema Generador de Fichas
de Depsito (GEFIDE), a solicitud de las reas institucionales, patrones y sujetos
obligados interesados.
e.

Fase de supervisin de cartera.

Empresas en huelga: afectacin y seguimiento.


Objetivo particular: para el control y seguimiento de patrones que se encuentran en
huelga e, informar al H. Consejo Tcnico, a travs de la Coordinacin de Cobranza, de
los conflictos vigentes y concluidos conforme al Acuerdo 2/219/84 del 5 de septiembre
de 1984, dictado por dicho cuerpo colegiado.
Otras herramientas para supervisar la cartera.
Objetivo particular: para dar seguimiento a los principales aspectos de la cartera
patronal, a travs de los informes, controles y formatos que se establecen.
Las bases tcnicas para afectar la cartera en el sistema de cobranza estn fundadas en
la tcnica contable, por lo que conocer tal tcnica es de gran ayuda, con ese propsito,
as como cuando es necesario interactuar con las reas contables, para revisar el
registro de la cartera en la contabilidad institucional.
La actividad de la afectacin de cartera es sumamente heterognea, por lo cual
requiere del discernimiento a travs del anlisis casustico, lo cual se lleva a cabo con el
apoyo de la tcnica contable elemental y, de desconocerse stos, el trabajo se hace a
travs de rutinas establecidas que no se comprenden y propenden al error.
2.1
Fundamentos tcnicos de la afectacin de cartera
La naturaleza de las afectaciones de cartera, bien sea en el sistema de cobranza o en
la contabilidad, estn sustentadas en la tcnica contable elemental, por lo cual para
adquirir una mayor pericia en su aplicacin, es conveniente conocer sus aspectos
esenciales de la contabilidad.
2.1.1 Conceptos bsicos
a. Definicin de contabilidad.Tcnica para producir sistemtica y estructuradamente, informacin en unidades
monetarias, de las transacciones y ciertos eventos econmicos que afectan a una
organizacin, a efecto de generar informacin para la toma de decisiones.
b. Fundamento de la tcnica contable.-

84

Se basa en la teora de la partida doble, esto es, que a toda accin le corresponde un
efecto exactamente en la misma medida, esto es, en importes. A continuacin se
presenta el esquema bsico de la partida doble y su terminologa:
NOMBRE DE LA CUENTA

DEBE

HABER

CARGO

ABONO

+ Activo
- Pasivo
- Capital
- Resultados

MOVIMIENTO DEUDOR
MD > MA = SD

Activo
Pasivo
Capital
Resultados

+
+
+

MOVIMIENTO ACREEDOR
MA > MD = SA

c. Anlisis del esquema bsico de la partida doble y terminologa:


- Cuenta contable T.- definida como el mecanismo sumario para registrar las
operaciones, existiendo cinco cuentas bsicas donde se registran la totalidad de las
operaciones (a su vez, cada una puede dividirse entre tantas subcuentas se requieran
para clasificar mejor la informacin, nombrando la cuenta conforme a la naturaleza de
su contenido).
- El lado izquierdo de la cuenta se denomina debe, mientras el lado derecho haber.
- A la afectacin realizada en el debe se le denomina cargo; y abono a la efectuada en
el haber.
- A la suma de los cargos se le denomina movimiento deudor, mientras que a la suma
de los abonos se le conoce como movimiento acreedor.
- Si el movimiento deudor (MD) de una cuenta es mayor al acreedor, se dice que la
cuenta tiene saldo deudor (SD), por lo cual la cuenta es de naturaleza deudora.
- Si el movimiento acreedor (MA) de una cuenta es mayor al deudor, se dice que la
cuenta tiene saldo acreedor (SA), por lo cual la cuenta es de naturaleza acreedora.
- Las cinco cuentas contables bsicas definidas en la primer vieta de este inciso c., se
definen a continuacin:
Activo: son los bienes y derechos con los que cuenta la organizacin. A manera de
ejemplo, es el efectivo, cuentas por cobrar, mobiliario y equipo, inmuebles.

Pasivo: es lo aportado a la organizacin por acreedores. En trminos simples, son


adeudos de la organizacin.

Capital: es lo aportado a la organizacin por los socios. La organizacin deber


entregar a los socios el valor residual, al concluir sus operaciones.
85

Gastos: son las erogaciones que realiza la organizacin para operar.

Ingresos: son los beneficios o productos que obtiene la organizacin por su


operacin.
- Efecto de los cargos y abonos en las cuentas contables.- la tcnica contable
establece, ver figura en la pgina anterior, que los cargos incrementan el activo (+), y
disminuyen (-) el pasivo, capital y los resultados, es decir, con los cargos se registran
los gastos.
Los abonos hacen la operacin contraria: disminuyen el activo (-), e incrementan (+) el
pasivo, capital y los resultados, es decir, con los abonos se registran los ingresos.
- Interpretacin prctica de la teora de la partida doble, en la tcnica contable, donde:
Lo que tiene la organizacin, es exactamente igual, a lo que le entregaron terceros
y socios, incluyndole a estos ltimos el resultado de la organizacin (ingresos
menos gastos).
La diferencia entre ingresos y gastos son los beneficios o prdidas netas de la
organizacin, que pertenecen a los socios (capital).
- Ecuacin bsica contable: al traducir lo anterior en una igualdad, se tiene lo siguiente:
El activo es igual al pasivo ms el capital, recordando que el capital incluye, el
resultado neto de ingresos menos egresos.
Es muy importante tener presente que al realizar una afectacin contable, resulta
lgico que el importe total de los cargos es exactamente igual al importe total de
los abonos, para preservar la igualdad de accin y efecto.
- Las cuentas contables, terminan por resumirse en informes denominados estados
financieros, de los que revisaremos conceptualmente dos, que son los esenciales, para
la toma de decisiones:

Balance general, que representa la situacin financiera de una empresa a una


fecha determinada, es decir, como una fotografa, bajo este esquema:
Pasivo
Capital

Activo

Donde el lado izquierdo y derecho del balance, como su nombre lo indica,


guardan una igualdad, es decir, regresamos a la ecuacin bsica contable: activo
es igual al pasivo ms el capital.

Estado de resultados, que representa el resultado de la operacin de una


organizacin por un periodo determinado, por lo cual se asemeja a una pelcula.
Ingresos
Menos Egresos
86

=Beneficio o prdida neta


Familiarizarse lo mejor posible con los conceptos expuestos, es indispensable
para la comprensin y el manejo de las afectaciones de cartera. Para lo anterior,
no se recomienda tratar de profundizar en razones ontolgicas de porqu se
denomina cargo a las afectaciones efectuadas del lado izquierdo de la cuenta, o
porqu el abono disminuye el activo, ya que ello obedece simplemente a la forma
en que fue establecida la tcnica.

d. Ubicacin de las afectaciones de cobranza en la contabilidad institucional.


De acuerdo a lo expuesto, se hace a continuacin el razonamiento, para ubicar las
afectaciones de la cobranza institucional dentro de la contabilidad:
- Ciclo operativo del IMSS
El Instituto, como toda organizacin, tiene una misin o razn de ser, para lo cual
requiere principalmente de flujo de efectivo (recursos monetarios) para aplicarlo en el
cumplimiento de su objetivo, cuyo proceso es la actividad primordial de la Oficina de
Registro y Control de la Cartera. Grficamente se expone de la siguiente manera:

Ciclo de
de ingresos
ingresos y
y su
su registro
registro contable
contable
Ciclo
Origen y aplicacin del efectivo y su importancia para
la operacin

Operacin

Operacin

Financiamiento

Pago a acreedores
o accionistas

Venta de activos

Inversin de capital

Origen del flujo de efectivo (responde a la pregunta: de dnde proviene):


Propia operacin, del objetivo de la organizacin.
El financiamiento, a travs de prstamos o aportaciones de socios.
Venta de activos, como de muebles e inmuebles.

Destino del flujo de efectivo (responde a la pregunta: a dnde se aplica o en qu


se utiliza):
Generar bienes o servicios,
Capital de trabajo, para las erogaciones necesarias para cumplir con el
objetivo de la organizacin, como la nmina, gastos esenciales.
Inversiones de capital, para infraestructura de la organizacin, como
inmuebles.
Liquidacin de pasivos, para pagar deudas o el retiro de los socios.
87

Ciclo de ingresos: Es deseable, que la principal fuente de efectivo sea la propia


operacin de la organizacin, a lo cual se le denomina ciclo de ingresos, que en
toda organizacin tiene los siguientes elementos:
Entrega de bien o servicio;
Facturacin;
Registro de cuentas por cobrar;
Cobranza;
Ingreso de efectivo;
Ajuste de facturacin o notas de crdito.

Actor

Al traducir lo anterior a la operacin propia del Instituto, vemos que es similar:


Patrn

Elementos

Accin Movimientos
afiliatorios
Registro
patronal

Afiliacin
SINDO

Actor

IDSE Sudelegacin

Banco

Accin Envo

Elementos

IMSS

PROCESAR

IMSS

Patrn

Emisin
propuesta
SISCOB

Pago

COP-RCV

Papel

PROCESAR

Concilia

Distribuye

$ BANXICO

IMSS Info

Informacin

Info. Procesar

BANXICOBANCO
(Info $)

Recursos
(Individualizacin)

Banco
Recauda

SUA

IMSS
Carga
informacin
Recaudacin

IMSS
Verifica
Pago

IMSS
Emite
diferencia
Emite ECO

Emisin

Descriptiva del esquema.El patrn realiza movimientos afiliatorios de sus trabajadores que son registrados
en el Instituto a travs del SINDO; informacin con la cual inicia la labor de
cobranza, que es emitir una facturacin o propuesta, con la cual se registra la
cuenta por cobrar; viene el esfuerzo de cobranza, ya sea administrativa o
coactiva (procedimiento administrativo de ejecucin), se genera el ingreso en
efectivo con lo cual se cancela la cuenta por cobrar y, finaliza con las
aclaraciones donde se pueden determinar diferencias a favor o a cargo del
patrn.

La actividad de facturacin y cobro, entonces, queda registrada a detalle dentro


del sistema de cobranza, a partir del cual se emiten reportes agregados
mensuales para su registro contable.

Lo anterior, representa apenas una pequea parte de todo el quehacer del


Instituto, que especficamente se refleja en controlar parte del activo del Instituto,
en particular de las cuentas por cobrar. Entonces, el sistema de cobranza que
88

afectamos es el aspecto operativo de la cuenta contable denominada cuentas


por cobrar.

Por ello, retomando lo sealado en el inciso c., al asentar un adeudo del patrn
en el sistema, se carga, y al ser este pagado o ajustado, se abona. En ese
sentido, la contabilidad institucional debe ser un espejo de nuestro sistema,
debiendo reflejar los mismos movimientos (en la contabilidad a nivel agregado,
no a detalle) y saldos.

De acuerdo a lo expuesto, la operacin de cobranza se contabiliza de la


siguiente manera:

Actividad

Cargo
(cuentas afectadas)
1. Emisin de la cuenta por (+) Activo.- cuotas por cobrar
cobrar (facturacin)
2. Cobro
(+) Activo.- caja

Abono
(cuentas afectadas)
(+) Resultados.- ingresos
(-) Activo.cobrar

cuotas

por

Se recomienda dar lectura al cuadro anterior, comparndolo con el que aparece


en el inciso b y su descriptiva (inciso c.).

La cuenta contable de activo de cuotas por cobrar, es un espejo del sistema de


cobranza, por lo cual debe observar el mismo saldo y naturaleza.

2.1.2 Descripcin general de las afectaciones al sistema de cobranza


a. Gestin de afectacin al sistema de cobranza
En lo general, las afectaciones al sistema de cobranza, son determinadas y solicitadas
bajo la responsabilidad de las reas encargadas de las actividades que se registran, y
son remitidas para su captura a la Oficina de Registro y Control de la Cartera a travs
de la Cdula para captura, la cual debe ser llenada en letra arial 10, requisitada por el
rea solicitante y firmada por su responsable o encargado.

b. Catlogo de claves para afectar el sistema de cobranza:

TIPO DE
REGISTRO
1
2

Catlogo 1 Tipos de afectacin (registros)


DESCRIPCIN
CLAVE MOVIMIENTO
EN ESTADO DE
CUENTA
Emisin mecanizada
10
Emisin manual
10
89

Ver cuadro sinptico


5
Cambio de incidencia
IN
Enviado en procuracin de cobro
EP
Confirmacin de recibido en procuracin de cobro CR
Devueltos de procuracin de cobro
DP
Confirmacin devueltos de procuracin de cobro
CR
Cambios de Subdelegacin
CS
Confirmacin del cambio de Subdelegacin
CR
Recaudacin
10
Ver cuadro sinptico
Reclasificacin
6

Ajustes manuales

4
5
6
7
8
9
10
11
12

c. Marco conceptual de las afectaciones al sistema de cobranza:


- Clasificacin de las afectaciones por su origen:
Automatizadas: Masivas y efectuadas a nivel centralizado.
Manuales: Unitarias y efectuadas a nivel operativo (Subdelegaciones).

- Clasificacin de las afectaciones por su objetivo:


Emisin: es la generacin de un adeudo.

Recaudacin: es la recepcin de un ingreso.

Incidencia: es la situacin de cobro de un adeudo.

Envo a cobro: es la remisin de un adeudo para su recuperacin a otra


Subdelegacin, donde se ubica a un patrn que cambi de domicilio con o sin
dar aviso.

Ajuste: es el incremento o disminucin en el importe de un adeudo.

Reclasificacin: es la correccin de concepto contable y/o de Subdelegacin, de


un ingreso que de origen presenta error.

2.1.3 Anlisis de las afectaciones manuales al sistema, de acuerdo a su objetivo.


a. Emisin manual.
- Definicin:
Es la afectacin a travs de la cual se carga un adeudo en el sistema de cobranza, sea
de cuotas IMSS o RCV.
Los conceptos emitidos se denominan Tipo de documento, los cuales se relacionan en
el catlogo 2 y cuadro sinptico 1.
- Situaciones en las que se emplea:
Cuando alguna rea, principalmente Emisin y Pago Oportuno o Auditoria a Patrones,
determinan adeudos a cargo de algn patrn.
La Oficina de Registro y Control de la Cartera, a ms tardar al segundo da hbil de
sistema contado a partir de la solicitud de la afectacin, debe devolver al rea
90

solicitante el listado de operacin diaria con el nmero de crdito asignado a cada uno
de los adeudos relacionados.
- Especificaciones y limitantes establecidas:
Desglosar ramos de seguro:
Desglosar la captura de ramos de seguro por cuota obrera y patronal, para
periodos posteriores al 200602.
Para periodos entre 199707 y 200602, se captura el desglose por ramo de
seguro para cuota patronal.
Para periodos anteriores a 199707, se captura nicamente el total del crdito.
Del empleo de clases de emisin.
Emplear el catlogo 3 de Clases de emisin.

Para crditos emitidos por el Departamento de Auditoria a Patrones:


Por la aplicacin del ejercicio de las facultades de comprobacin mediante
visita domiciliaria, en trminos del artculo 46 del CFF, cuando se
determinen gastos en que incurri el Instituto por inscripciones
improcedentes:
Emplear la clase de emisin 0, documento 71.
Cuando se trate de cuotas, se emplear el documento 57 y para multas el
88.
Por la aplicacin del ejercicio de las facultades de comprobacin mediante
revisin de gabinete, en trminos del artculo 48 del CFF:
Emplear la clase de emisin 0, documento 59 para cuotas y para multas
88.
Por la aplicacin del procedimiento establecido en el artculo 18 del
Reglamento del Seguro Social obligatorio para los trabajadores de la
construccin por obra o tiempo determinado:
Utilizar la clase de emisin 1, para emitir documentos de cuotas obrero
patronales 60 y multas 88.
Para cdulas de liquidacin emitidas por omisin total de pago:
La ORCC recibe de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno la cdula
de liquidacin elaborada, para su afectacin en el sistema de
cobranza, al tiempo de cancelar con clave de ajuste 12 la propuesta
emitida, EMA EBA.

DOCUMENTO
0
1

Catlogo 2 Tipos de Documento


DESCRIPCIN
Liquidacin complementaria por capitales constitutivos
Liquidacin patronal o EMA pagada oportunamente
91

2
3
4
5
6
7
8
9
10
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
70
71
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89

Liquidacin de cuotas obrero patronales / pago en mora


Liquidacin complementaria derivada de confronta y glosa
Liquidacin complementaria por avisos extemporneos (en desuso)
Liquidacin complementaria por visitas de auditoria o verificacin
Liquidacin patronal o EBA / pago oportuno RCV
Pagos parciales COP o RCV
Liquidacin
complementaria
por
intereses
moratorios
documentados
Pago de gastos de ejecucin
Pago de otros ingresos
Visitas especificas rgimen simplificado
Correccin fiscal
Dictamen por visita domiciliaria/revisin de gabinete
Correccin
Dictamen pago inmediato
Dictamen pago en parcialidades
Revisin interna
Visita domiciliaria
Deteccin y promocin de obra
Revisin de gabinete (artculo 48)
Construccin artculo 18
Construccin artculo 12 A
Gastos mdicos de pacientes no derechohabientes
Gastos realizados por el IMSS por inscripciones improcedentes
Incumplimiento en el pago artculo 304 de la Ley del IMSS,
conceptos sealados en el artculo 287
Incumplimiento en el pago artculo 304 de la ley por seguro de RCV
Incumplimiento en el pago artculo 304 de la ley diferencias
(SIVEPA)
Incumplimiento en el pago artculo 304 de la Ley diferencias (R.T.)
No determinar o determinar en forma extempornea artculo 304 A
Fraccin IV
Presentar al Instituto cdulas de determinacin con datos falsos
artculo 304 A Fraccin VI
Impedir el procedimiento administrativo de ejecucin artculo 304 A.
Fraccin X.
Afiliacin y Vigencia: por actos u omisin en el artculo 304 A.
Fraccin II, III, VI, XVI y XVIII.
Auditoria: por actos u omisiones que seala el artculo 304 A
Fraccin. I, V, VII, VIII, IX, X, XIII, XIV, XVII, XIX, XX y XXI.
Clasificacin de Empresas: por actos u omisiones que seala el
artculo 304 A. Fraccin XI, XII y XV

Cuadro sinptico 1 Emisin de tipos de documento


Tipo de Descripcin
Concepto
Documento Descripcin
del
Registro
emitido
documento
1
Emisin
EMA
1
Liquidacin Patronal o
92

automatizada
Como
referencia, no
se
puede
afectar
en
Subdelegacin

EMA
pagada
oportunamente.

Diferencia

EBA

Crditos genricos

7s
8s
9s

Multas
pago
2

Emisin
manual

por

no 80 a 82

Capital constitutivo

Diferencias
por 4
avisos
extemporneos
Auditoria

Pagos
parciales 7
COP o RCV
Intereses
8
moratorios
documentados
Gastos
de 9
ejecucin
Otros ingresos
10
Auditoria

50 a 61

Por gastos de 70
pacientes
no
derechohabientes.
Por gastos por 71
inscripciones
improcedentes.

Liquidacin
complementaria
derivada de confronta
y glosa.
Liquidacin Patronal o
EBA. /pago oportuno
RCV.
Respectivamente:
Por diferencias.
Por cuotas IMSS.
Por multas.
COP
y
RCV,
respectivamente.
Liquidacin
complementaria
por
capitales constitutivos.
Liquidacin
complementaria
por
avisos extemporneos
(fuera de uso).
Liquidacin
complementaria
por
visitas de auditoria o
verificacin.
Pagos parciales COP
o RCV.
Liquidacin
complementaria
por
intereses moratorios
documentados.
Pago de gastos de
ejecucin.
Pago
de
otros
ingresos.
Diversos ver catlogo
2.
Gastos Mdicos de
pacientes
no
derechohabientes.
Gastos realizados por
el
IMSS
Por
inscripcin
Improcedente.
93

Multas

80 a 89

Diversos ver catlogo


2.

Catlogo 3 Clases de emisin.


CALSE DE
DESCRIPCIN
EMISION
Diferencias Eventuales de la Construccin Modalidad 10 sin
0
Ninguna Condicin Especial en Emisin.
Eventuales de la Construccin Modalidad 10 Emisin Pertenece al
1
Fondo de Beneficio Colectivo.
Eventuales de la Construccin Modalidad 10 Pertenece al Fondo de
2
Beneficio Colectivo y comprende Multi-periodos.
3
Eventuales de la Construccin Modalidad 10 la Emisin comprende
Multi-periodos.
4
Diferencias Eventuales de la Construccin Modalidad 10 la Emisin
comprende Multi-periodos.
5
Modalidad10 Trabajadores Eventuales de la Construccin y
Diferencias Eventuales de la Construccin.
9
Eventuales de la Construccin Modalidad10 sin Ninguna
Condicin Especial en la _Emisin.
b. Recaudacin
- Definicin:
Es la afectacin a travs de la cual se reconoce en el sistema de cobranza un ingreso
para el Instituto, sea de cuotas IMSS o RCV, sus accesorios, multas u otros conceptos.
Los ingresos son captados a travs de entidades receptoras o bancos autorizados por
el Instituto, los cuales se reflejan como Cajas, con el propsito de facilitar la
identificacin del mecanismo de entrada de efectivo o virtual, para posterior conciliacin
con el rea de Tesorera delegacional.
Esencialmente hay dos formas de recaudacin, a travs de entidades receptoras
empleando SUA o, mediante pagos referenciados. La primera se afecta en el sistema
de cobranza de manera automatizada por oficinas centrales, con la informacin recibida
de PROCESAR.
La recaudacin por pagos referenciados, ser capturada en las Subdelegaciones, una
vez que se comprueba que el ingreso se ha recibido. Es posible capturar recaudacin
de otra Subdelegacin, as como de otra Delegacin, a la cual se le denomina
recaudacin fornea.
Lo anterior se resume en el Cuadro sinptico 2, recaudacin y cajas.
Cuadro sinptico 2 Recaudacin y cajas
Tipo de Clave
Descripcin
Caja
registro
11
RB
Recaudacin bancaria, de entidades 0 a 161
94

receptoras,
afectada
automticamente.
RE
Recaudacin exactora (a travs de 200 a 214
pagos referenciados)
RI
Recaudacin exactora y a travs de 301 a 399
pagos referenciados
RA
Recaudacin virtual, por reversin de 401 a 415
cuotas, IMSS como patrn y notas de
crdito.
RB
Recaudacin bancaria, de entidades 500 a 577
receptoras, afectada manualmente
(habilitada actualmente para reas
Normativas).
Por cuanto a las cajas 200 a 499, cada Subdelegacin en particular deber revisar
conforme al catlogo, cul le corresponde para operar.
- Situaciones en las que se emplea:
Por los ingresos a travs de pagos referenciados.
Por los pagos efectuados por SUA a travs de entidades receptoras, con algn error de
informacin por lo cual no se aplican, y son identificados conforme al procedimiento
para gestionar la certificacin y afectar en sistema de cobranza, los pagos patronales
no aplicados.
- Especificaciones y limitantes establecidas (Clasificacin de los conceptos a ingresar):
Solo cuotas
Cuotas y accesorios
Actualizacin, intereses y gastos de ejecucin
Acepta documentos 07 y 09.
Solo otros ingresos
Acepta nicamente documento 10.
c. Cambio de incidencia de cobro
- Definicin:
Es la afectacin al sistema de cobranza, por la cual se ubica un adeudo en una etapa o
situacin en el proceso de cobranza.
La modificacin a la situacin de cobro debe asentarse manualmente en la mayora de
las ocasiones a travs del tipo de registro 4 y, en algunos casos se da
automticamente.
Dentro del sistema, la situacin de cobro se segmenta en las siguientes etapas:

Dinmicas (esfuerzo de cobranza administrativa, emisin y aclaracin).


95

En recuperacin (se refiere al esfuerzo de cobranza coactiva, a travs del


sistema de cobranza fiscal, el cual rebasa la materia de los presentes
lineamientos).

Con impedimento de cobro (medios de defensa, no localizados y huelga).

- Situaciones en las que se emplea:


Cuando un adeudo cambia de situacin de cobro, debe solicitarse que se afecte el
sistema, bajo responsabilidad de quien lo requiere.
- Especificaciones y limitantes establecidas:
Conforme al cuadro sinptico 3.
Cuadro sinptico 3. Incidencias de cobro del sistema de cobranza
Nmero de
Etapa
Descripcin
rea de
Incidencia
control
01 Por notificar Dinmica
Incidencia de Trnsito.
Emisin y Pago
Oportuno
03 En aclaracin Dinmica
para ajuste

Crditos susceptibles
aclarados.

02 Notificado

Anteriormente se utiliz para ORCC


adeudos cuyo pago no fue
captado por el sistema de
cobranza.
Como crditos notificados, es
Incidencia de trnsito.
Incidencia de trnsito.
ORCC

Dinmica

13 Enviados en Dinmica
procuracin de
cobro a otra
Delegacin
14 Juicios
Con
impedimento
de cobro
06
Con
Inconformidad
impedimento
de cobro
09
localizados

ser Emisin y Pago


Oportuno

Con
impedimento
de cobro

Solo debern estar crditos por


los cuales se est tramitando un
juicio.
Adeudos de patrones con
recurso de inconformidad interpuesto
debidamente
garantizado.
Patrones que no son ubicados
en el domicilio proporcionado ni
por el personal ejecutor
localizador.
Adeudos por los que se
encuentren en investigacin de
posible sustitucin patronal.

Con
impedimento
de cobro

Cuando existen antecedentes de Oficina


un
probable
estado
de cobros
insolvencia.

No Con
impedimento
de cobro

10
Sustitucin
patronal
pendiente
de
dictaminar
16 Patrones insolventes

de

Asesor jurdico
u oficina para
cobros
Asesor jurdico
u oficina para
cobros
ORCC

Departamento
de Auditoria a
Patrones
para

96

Nmero de
Etapa
Incidencia
12 Empresas en Con
Huelga
impedimento
de cobro
15 Recurso de Con
revocacin
impedimento
de cobro
04
En
Procedimiento
recuperacin
Administrativo
de cobro
de Ejecucin
05 En solicitud En
de convenio
recuperacin
de cobro

17 En convenio

En
recuperacin
de cobro

18
En certificacin

Transitoria

Descripcin
Se ubican patrones que
encuentran en huelga.

rea de
control
se ORCC

Adeudo de patrones con recurso


de inconformidad en contra de
actos de la oficina para cobros.
Crditos a los que se les aplicar
el PAE.

Asesor jurdico
u Oficina para
Cobros
Oficina
para
Cobros

Aloja los crditos fiscales sobre


los cuales existe una solicitud de
pago a plazos ya sea de forma
diferida o en parcialidades, una
vez que se ha solicitado la
suspensin del Procedimiento
Administrativo de Ejecucin.
Aloja los crditos a los cuales se
les aplic un beneficio por
convenio, se establece que es
una
incidencia
meramente
informativa
para
fines
estadsticos (es decir, no opera
en el sistema de cobranza) ya
que se refleja en los reportes
gerenciales en donde concentra
el monto y nmero de casos de
las incidencias 51 a la 55.
La
incidencia
alojar
los
adeudos que cuentan con
trmite de certificacin de pago,
es decir, aquellos por los que el
patrn cuenta con comprobante
de pago pero no estn reflejados
en el sistema de cobranza ni
estn
reportados
por
PROCESAR
como
pagos
rechazados.
Sobre
estos
adeudos no deben llevarse a
cabo acciones de recuperacin,
durante el tiempo que tome la
aclaracin por parte de las
entidades receptoras.

Oficina
cobros

para

Para cobros

ORCC

d. Envo a cobro.
- Definicin:
Es la remisin de un adeudo para su cobro a otra Subdelegacin, donde se ubica a un
patrn que cambi de domicilio sin dar aviso.
97

La Subdelegacin que enva a cobro se denomina emisora y la que lo recibe para su


recuperacin es la receptora.
El envo a cobro ocurre de dos formas:

A travs de cambio de Subdelegacin:


Cuando la Subdelegacin receptora se ubica en la misma Delegacin que la
emisora.

A travs de procuracin de cobro:


Cuando la Subdelegacin receptora se ubica en una Delegacin diferente a la
de la emisora (excepto Valle de Mxico y zona conurbada, donde se emplea
cambio de Subdelegacin).

Situaciones en las que se emplea:

Para enviar adeudos a cobro, con base en los procedimientos emitidos para ese
efecto.
- Especificaciones y limitantes establecidas:
De acuerdo al cuadro sinptico 4.
Cuadro sinptico 4. Afectaciones para envo a cobro
Tipo de Descripcin
Especificaciones y limitantes
Registr
o
5
Enviado en procuracin La Delegacin y Subdelegacin receptoras, sern
de cobro
distintas a las de emisin. Debe ubicarse en la
incidencia 09 para que el sistema permita el envo.
6
Confirmacin de recibido Una vez recibidos los adeudos en la incidencia 13
en procuracin de cobro
de carcter transitorio, deben traspasarse a la
incidencia 01 31. Si no se hace la afectacin
manual, al cierre del mes, se efecta
automticamente.
7
Devueltos en procuracin Esta afectacin corresponde a la Subdelegacin
de cobro
receptora y debe ubicarse en la incidencia 09 o
bien de la incidencia 13 para devolver
8
Confirmacin de devuelto La afectacin corresponde a la Subdelegacin
en procuracin de cobro
emisora, si no se hace la afectacin manual, al
cierre del mes se efecta automticamente.
9
Cambio de Subdelegacin El sistema permite llevar a cabo la afectacin
dentro de los primeros 15 das del mes. El adeudo
debe estar ubicado en la incidencia 09 para que el
sistema permita el cambio. Puede ser empleado
por la Subdelegacin emisora y receptora, segn
sea el caso, si el adeudo se enva o se devuelve
por imposibilidad de cobro.
98

10

Confirmacin de cambio La afectacin es para la Subdelegacin emisora y


de Subdelegacin
receptora, segn sea el caso, si el adeudo se enva
o se devuelve por imposibilidad de cobro. Se recibe
por defecto en la incidencia 09 y una vez
confirmado se pasar a la incidencia 13, debe
trasladarse de inmediato a la incidencia 01 31,
segn corresponda.

e.
Ajuste
- Definicin:
Es la afectacin para incrementar o disminuir el importe de un adeudo. De acuerdo a lo
anterior, sta podr ser cargo o abono, con o sin efecto contable, los cuales se
describen en el cuadro sinptico 5, de Ajustes.
Todos los ajustes con efecto contable, afectan a la cuenta contable de cuotas por
cobrar incrementndola con cargo o disminuyndola con abono segn corresponda,
con contra cuenta de ingresos, cartera por conciliar (antes suspenso) o reserva de
incobrabilidad.
El criterio general para su aplicacin, es con base al cuadro sinptico 5, preservar la
igualdad entre la cuenta contable por cobrar y el sistema, por ese motivo hay
afectaciones al sistema con y sin efecto contable.
- Situaciones en las que se emplea:
Cuando se requiere modificar el importe de un adeudo, incrementndolo o
disminuyndolo, en el sistema y en su caso, en la contabilidad.
- Especificaciones y limitantes establecidas:

Conforme al siguiente cuadro sinptico.

Cuadro sinptico 5 Ajustes


A
B
C
Clave
Descripcin Cargo/abono

11
12

Para ejercicio Cargo


actual
Para ejercicio Abono
actual (afecta
aportacin del
Gobierno
Federal
en
cuotas;
se
utiliza
para
cancelar

D
Automtico
o manual

Manual
Manual

E
Cuenta
Contra
Afecta Contable
cuenta
sistema
de
(si C cargo,
o
acuerdo a sta abono y
tambin
C
viceversa)
contable
Contable Cuotas
Ingresos
por cobrar
Contable Cuotas
Ingresos
por cobrar

99

A
Clave

13

14

22

23
24
26

28

31

B
Descripcin

documentos no
tripartitas
emitidos
de
manera
improcedente o
condonados
como
no
derechohabient
es,
capitales
constitutivos,
inscripciones
improcedentes
y multas).
Por
recaudacin
ejercicio actual
Por
recaudacin
ejercicio actual
Correccin
recaudacin
exactora
del
ejercicio actual.
(En desuso)
Corrige sistema
ejercicio actual.
Corrige sistema
ejercicio actual.
Corrige sistema
ejercicio actual
recaudacin
bancos y pagos
referenciados.
Correccin sin
suspenso,
exclusin, pago
ejercicios
anteriores.
Revisar si hay
ajustes.
Afecta
suspenso
ltimo
inventario
de

C
Cargo/abono

D
Automtico
o manual

E
Cuenta
Contra
Afecta Contable
cuenta
sistema
de
(si C cargo,
o
acuerdo a sta abono y
tambin
C
viceversa)
contable

Cargo

Automtico

Contable Cuotas
Ingresos
por cobrar

Abono

Automtico

Contable Cuotas
Ingresos
por cobrar

Abono

Manual

Slo
sistema

No aplica

No aplica

Cargo

Manual

No aplica

No aplica

Abono

Manual

No aplica

No aplica

Abono

Manual

Slo
sistema
Slo
sistema
Slo
sistema

No aplica

No aplica

No aplica

Manual

Slo
sistema

No aplica

No aplica

Cargo

Manual

Contable Cuotas
Cartera
por cobrar conciliar

100

por

A
Clave

32

33

41

42

43

B
Descripcin

crditos
con
antecedente en
sistema.
Afecta
suspenso
ltimo
inventario
de
crditos
con
antecedente en
sistema.
Afecta
suspenso
ltimo
inventario
de
crditos
sin
antecedente en
sistema.
Ajuste
para
corregir
afectacin a la
reserva
de
incobrabilidad
con
antecedente en
sistema.
Se
aplica
para
crditos
del
ejercicio actual.
Cancelacin de
crdito
autorizada por
el H. Consejo
Tcnico,
Regional
o
Delegacional.
Esta afectacin
permite que se
mantenga
la
aportacin
Federal.
Ajuste
para
corregir
afectacin a la
reserva
de

C
Cargo/abono

D
Automtico
o manual

E
Cuenta
Contra
Afecta Contable
cuenta
sistema
de
(si C cargo,
o
acuerdo a sta abono y
tambin
C
viceversa)
contable

Abono

Manual

Contable Cuotas
Cartera
por cobrar conciliar

por

Cargo

Manual

Contable Cuotas
Cartera
por cobrar conciliar

por

Cargo

Manual

Contable Cuotas
Reserva
de
por cobrar incobrabilidad

Abono

Manual

Contable Cuotas
Reserva
de
por cobrar incobrabilidad

Cargo

Manual

Contable Cuotas
Reserva
de
por cobrar incobrabilidad

101

A
Clave

B
Descripcin

C
Cargo/abono

D
Automtico
o manual

E
Cuenta
Contra
Afecta Contable
cuenta
sistema
de
(si C cargo,
o
acuerdo a sta abono y
tambin
C
viceversa)
contable

incobrabilidad
sin antecedente
en
sistema,
para ejercicios
anteriores que
aplica
nicamente a
COP.
- Representacin en esquemas contables T, de las afectaciones por ajuste.
Sistema de cobranza
11
12
14
13
23
22
31
24
33
26
41
28
43
32
42
Recaudacin

- Comentarios a los esquemas:


Inicialmente se presenta el sistema de cobranza, al cual afectan todas las
claves de ajuste. Al ser el reflejo operativo de la cuenta contable de cuotas por
cobrar, es una cuenta de activo de naturaleza (saldo) deudora, donde las
afectaciones de cargo en el debe (lado izquierdo), incrementan el saldo y las
afectaciones de abono (haber) lo disminuyen.
102

Todos los ajustes de clave impar son de cargo y se afectan en consecuencia en


el debe (izquierda) y los ajustes pares son de abono y se afectan en el haber
(lado derecho).

Las dos lneas posteriores presentan las cuentas contables, para aquellas
afectaciones de ajuste que tienen efecto contable, segn el cuadro sinptico 5.

En ese sentido, recordemos que todo ajuste con efecto contable, debe
mantener cargo(s) y abono(s) por el mismo importe para mantener la teora de
la partida doble. Por ello, ejemplificando, se observa que una clave de ajuste
12, es un abono al sistema y, al ser con efecto contable, refleja el cargo en
ingresos y el abono en cuotas por cobrar; esta cuenta, siempre tendr
contablemente el mismo efecto que el sistema, ya que es un espejo de ste, de
no ser as, desequilibra el balance y genera partidas de cartera pendiente de
conciliar.

La cuenta de cuotas por cobrar, es entonces una cuenta de activo circulante,


con saldo deudor, por lo cual se incrementa cargando y se disminuye su saldo
con abonos y, debe conservar una igualdad con el sistema, de lo contrario
genera partidas de cartera pendiente de conciliar.

La cuenta de caja (o transitorias de caja) es una cuenta de activo circulante, con


saldo deudor, por lo cual se incrementa cargando y se disminuye su saldo con
abonos y, refleja los ingresos en efectivo de cuotas y otros ingresos, y en el
caso de cobranza, su contra partida (abono) es en la cuenta de cuotas por
cobrar.

Reserva de incobrabilidad, es una cuenta contable complementaria de activo


circulante, de las cuotas por cobrar, por lo cual disminuye el saldo de esta
ltima y para ello, su saldo debe ser contrario, por lo que es de naturaleza
acreedora.
En ese sentido, su saldo aumenta con abonos y disminuye con cargos, y
representa la reserva que el Instituto tiene considerada como incobrabilidad, la
cual mensualmente se va creando y se afecta automticamente por sistema,
con el 1.25% de la emisin de las modalidades 10, 13 y 17.
La reserva es en esencia una provisin o ahorro virtual para absorber las
prdidas que sufriremos por aquellas cuentas por cobrar que ya no
recuperaremos, por ejemplo, cuando un patrn ya no se localiza en definitiva.
Por ello, cuando usualmente por una decisin de Consejo se determina que una
cuenta ya no se recuperar, se dice que se aplica la reserva, por lo que se le
efecta un cargo, cancelando (en este caso abonando) las cuotas por cobrar.

La cuenta contable de ingresos, pertenece al rubro de resultados y stos se


incrementan con abonos, por lo cual su naturaleza es acreedora,
disminuyndose con cargos. Para cobranza, representa el resultado contable
por el entero de cuotas, accesorios y otros ingresos.
103

f.
-

Partidas de cartera por conciliar, es una cuenta complementaria de cuotas por


cobrar, que originalmente tiene saldo acreedor aunque, por su funcin puede
mantener cualquier saldo. Se utiliza para que al no coincidir las afectaciones en
sistema con las contables, el rea contable las empate, afectando esta cuenta.

Reclasificacin
Definicin:

Es la afectacin que corrige un ingreso, en trminos de su concepto contable y/o de la


Subdelegacin donde se origin.
- Situaciones en las que se emplea:
Cuando un ingreso se aloja en una Subdelegacin distinta o se afecta por un concepto
distinto al que le corresponde.
- Especificaciones y limitantes establecidas:
Elaborar la hoja de trabajo para determinar afectaciones contables y de sistema, para
antecedente operativo del movimiento.
Elaborar la Pliza contable de cobranza, en caso de requerir alguna afectacin
contable adicional.
- Representacin en cuentas contables, de las afectaciones por reclasificacin.
Un criterio operativo til, es que las claves de reclasificacin con terminacin
impar, usualmente van acompaadas o compensadas por afectacin con clave
de movimiento 23 y 12. En contraparte, las que finalizan con par, tienen
afectacin 26.

Nmero
de clave

87

88

Cuadro sinptico 6. Reclasificaciones claves 87 y 88


Descripcin
Efecto en el
Genera
Afecta
Informe Contable
emisin
emisin
de la Operacin de
existente
Cobranza (ICOC)
contra registro
Cargo de emisin Cargo: cuotas por
No
No aplica
de seguros
cobrar
aplica
especiales que no Abono: ingresos
se visualizan en el
sistema de
Puede ser necesaria
cobranza
una pliza para
afectar la
recaudacin
pendiente de aplicar
(cargo) acreditando
a cuotas por cobrar.
Abono de emisin Cargo: ingresos
No
No aplica
de seguros
Abono: cuotas por
aplica

Habilita
emisin

No aplica

No aplica
104

especiales que no
se visualizan en el
sistema de
cobranza (error
por duplicidad en
la emisin)

cobrar

Aplicacin reclasificacin clave 87


Sistema de cobranza
Caja
1) RB

2)

Cuotas por cobrar


87 RB
(3

Pendiente de aplicar caja


3) RB
RB
(1

Ingresos
87 (2

1) Recaudacin
2) Aplicacin de reclasificacin clave 87
3) Pliza contable de cobranza
Aplicacin reclasificacin clave 88
Sistema de cobranza
1) RB

1)
1)

Cuotas por cobrar


87 RB
(1
87
88 (2

2)

Caja

Ingresos
88

Pendiente de aplicar caja

87 (1
87 (1

1) Emisin duplicada para recaudacin


2) Aplicacin de reclasificacin clave 88

Descripcin del esquema de las claves 87 y 88


La clave 87 se emplea para habilitar emisin de seguros especiales. El

ejemplo que observamos es que originalmente ingres una recaudacin


bancaria pero, al no contar con un registro patronal por la modalidad que
ostenta y al no haber emisin previa, se aloja en una cuenta
complementaria de caja, cuya concepto es de recaudacin pendiente de
aplicar (1).
Posteriormente (2), se efecta la emisin de la cuota por cobrar con la
clave 87, cargndose a esa cuenta y acreditndose a ingresos.
Finalmente, la ORCC deber generar una Pliza contable de cobranza,
donde se efecte el cargo a la cuenta pendiente de aplicar y el crdito a
cuotas por cobrar (3).
105

Como se aprecia, en este caso el sistema de cobranza no se ve afectado


al no visualizarse en el mismo este tipo de modalidades.
Por cuanto a la clave 88, se presenta el supuesto de que originalmente se

emite con una duplicidad de seguro especial, ingresando nicamente un


pago, quedando en cuotas por cobrar un saldo no adeudado. Asimismo se
duplican los ingresos (1).
En ese momento se aplicara la clave 88, que carga a ingresos,
cancelando la duplicidad, as como el saldo que se mantena en cuotas
por cobrar.
No se afecta el sistema de cobranza.
Cuadro sinptico 6. Reclasificaciones claves 91 y 92
Nmero Descripcin Efecto ICOC Genera
Afecta
Habilita
de
contra
emisin
emisin
emisin
clave
registro
existente
Claves sin efecto en sistema y cargo contable en ICOC a cuotas por cobrar
91

Envo
de
ingresos a
otra
Delegacin
por
recaudacin
afectada
con registro
patronal
errneo

Abono: ver
clave 92, la
cual se genera
de manera
automtica a
la
Subdelegacin
receptora, que
la visualizar
con el cierre
mensual.
Se establece
obligatorio el
aviso de Jefe
de ORCC a su
homlogo de
la receptora, a
travs de
correo
electrnico, de
la operacin
de esta clave,
a efecto de
que se
elaboren las
afectaciones
que
correspondan
y as evitar

Ajustes 23
para obtener
saldo y 12
para cancelar
la emisin
generada por
la recaudacin
registrada
errneamente.

Ajuste 23 para
restituir la
emisin
abonada por la
recaudacin
registrada
errneamente.

Reclasificacin
88 Elimina la
emisin
habilitada por
la recaudacin
registrada
errneamente.

Si pertenece a
un ejercicio
anterior y por
ese motivo ya
se dio de baja
del sistema se
realiza lo
siguiente:
Reactivar el
crdito con
alta con clave
33 un centavo.
Se realiza la
afectacin que
se indica.
Se cancela el
centavo con
106

diferencia
clave 32.
contable.
Claves sin efecto en sistema y abono contable en ICOC a cuotas por cobrar
Recibe
Abono: cuotas Tipo de
Ajuste 26
Reclasificacin
ingresos de Delegacin
registro 02
Abona
la 87.
otra
fornea
con TD que
recaudacin
Carga
Delegacin
corresponda
reclasificada
contablemente
por
y ajuste 26.
la emisin
recaudacin
Para emitir el
correspondient
afectada
tipo de
e al pago
con registro
documento
reclasificado.
patronal
necesario y
errneo
posteriorment
e se salda
por pago.

92

Aplicacin reclasificacin clave 91 92


Clave 91 Recibi recaudacin incorrecta, ocasionando los siguientes escenarios
delegacin que corresponde:
a) Gener una emisin
Sistema de cobranza
Caja
Cuotas por
1) 13(9'S)
RB
(1
1)
RB
1) 13 (9'S)
2)
23
12
(2
3)
91

y, posteriormente se enva a la

cobrar
RB
12

(1
(2

2)

Ingresos
12
13 (9'S) (1

1) Se recibe la recaudacin errnea y se genera una emisin


2) Se cancela la recaudacin y la emisin generada
3) Aplica la clave 91, que afecta cuentas por cobrar
b) Afect una emisin existente
Sistema de cobranza
1) CM10
RB
(1
1)
2)
23

Caja
RB

1)
3)

Cuotas por cobrar


CM10
RB
91

Ingresos
CM10

(1

(1

1) Se recibe recaudacin errnea y afecta una emisin existente


2) Aplica la clave 23 para restituir la emisin cancelada errneamente
3) Aplica la clave 91, que afecta cuentas por cobrar
c) Habilit una emisin
Sistema de cobranza

Caja
1)

RB

Cuotas por cobrar


1)
87
RB
3)
91
88

(1
(2

2)

Ingresos
88
87

1) Se recibe recaudacin errnea y habilita una emisin de seguros especiales


2) Aplica la clave 88 para abonar la emisin de seguros especiales
3) Aplica la clave 91, que afecta cuentas por cobrar
Clave 92 Recibi de otra delegacin recaudacin para lo cual es necesario:
a) Generar una emisin
Sistema de cobranza
Cuotas por cobrar
Ingresos
2) CM 10
26
(2
2)
CM10
92
(1
CM10

(2

1) Se recibe recaudacin de otra delegacin con clave 92


2) Con tipo de registro 02, se genera una emisin y se aplica un ajuste 26 para saldar con recaudacin

1)

b) Afectar una emisin existente


Sistema de cobranza
Cuotas por cobrar
CM 10
26
1)
CM10
92
(1

Ingresos
CM 10

(1

(2
1) Se recibe recaudacin de otra delegacin con clave 92; y ya se cuenta con la emisin correcta no saldada
2) Con ajuste 26, se salda la emisin con recaudacin
c) Habilitar una emisin
Sistema de cobranza
2)

Cuotas por cobrar


87
92
(1

Ingresos
87

(2

1) Se recibe recaudacin de otra delegacin con clave 92.


2) Aplica la clave 87 para habilitar la emisin que corresponda al ingreso reclasificado.

107

(1

Descripcin del esquema de las claves 91 y 92


-

Clave 91, envo de ingresos a otra Subdelegacin.


La Subdelegacin que afecte la clave 91, ser para enviar los ingresos
que recibi errneamente, a la Subdelegacin que efectivamente
corresponde.
Al identificar el ingreso errneo, deber plantearse qu situacin ocasion
el ingreso: a) Gener una emisin; b) Afect una emisin existente c)
Habilit una emisin.
Gener una emisin
Se tiene una recaudacin en caja que operativamente afecta el sistema
de cobranza generando un ajuste de cargo automtico con un crdito
genrico, quedando saldada la operacin.
Contablemente, el ajuste automtico gener una cuota por cobrar que
acredita a ingresos. Esa cuota por cobrar queda saldada con la
recaudacin (1).
Al identificarse lo anterior, se aplica un ajuste de cargo sin efectos
contables -23-, en el sistema en correspondencia a la recaudacin, as
como un ajuste de abono con efecto contable -12- para cancelar en
sistema, la emisin generada; mientras que contablemente cancela el
ingreso con cargo, mientras se acredita a cuotas por cobrar (2).
Finalmente, aplica la clave 91 que carga a cuotas por cobrar, saldando
la cuenta y la contrapartida ocurrir en la Subdelegacin que reciba el
ingreso, afectando a cuotas por cobrar con un crdito, a manera de
recaudacin fornea.
Afect una emisin existente
Bajo este supuesto, en el sistema ya existe una emisin, la cual se
salda con una recaudacin. El efecto contable por la emisin en este
caso, es el cargo a cuotas por cobrar con el crdito a ingresos, mientras
que debido a la recaudacin, se efecta un cargo a caja y un crdito a
cuotas por cobrar (1).
Para este ejemplo, procede cargar en el sistema mediante un ajuste sin
efecto contable -23-, el adeudo que indebidamente se cancel con una
recaudacin que no le corresponde (2).
Concluye el registro de la operacin con la aplicacin de la clave 91,
que afecta contablemente la cuenta de cuotas por cobrar dejando
vigente el adeudo, y cuya contra partida se reflejar en la
Subdelegacin receptora con una clave 92.
108

Habilit una emisin


En este escenario, tenemos una recaudacin en caja para la cual se
habilita, errneamente, una emisin de seguros especiales con clave 87
(1). El efecto contable, es que la recaudacin en caja corresponde con
la cancelacin de las cuotas por cobrar que se generaron
contablemente con la clave 87.
Para corregir la emisin habilitada (2), se aplica la clave 88 que cancela
la cuenta de cuotas por cobrar as como el registro de los ingresos.
Finalmente, cuotas por cobrar se salda con el registro de la clave 91 (3).
Probablemente, deba elaborarse una Pliza contable de cobranza, en
el caso de que la recaudacin, en lugar de afectar con el crdito a
cuotas por cobrar, se haya alojado en le cuenta pendiente de aplicar de
caja.
Se considera indispensable, que la Subdelegacin que aplica la clave
91, a travs de su ORCC notifique a su similar la operacin a travs de
correo electrnico a la receptora, a efecto de que sta pueda llevar a
cabo las afectaciones compensatorias (ver clave 92), para no generar
partidas pendientes de cartera.
-

Clave 92, recepcin de ingresos de otra Subdelegacin.


La Subdelegacin que le sea afectada la clave 92, en correspondencia de
la 91, ser para recibir los ingresos que errneamente se alojaron en otra
Subdelegacin.
Al identificar la recepcin a travs de clave 92, deber plantearse la
situacin deseada respecto a la emisin a la cual se le aplicar el ingreso:
a) Generar una emisin; b) Afectar una emisin existente c) Habilitar una
emisin.
Generar una emisin
Al recibir la clave 92, como un crdito en la cuenta contable de cuotas
por cobrar (1), deber generarse en el sistema de cobranza una
emisin manual con el tipo de documento que corresponda, a travs del
tipo de afectacin (registro) 2. Este movimiento generar un cargo en el
sistema de cobranza y contablemente, un cargo a cuotas por cobrar,
que entonces quedar saldada y un crdito a la cuenta de ingresos para
su registro en la Subdelegacin.
Concluye, con la aplicacin de una clave de ajuste de abono sin efecto
contable -26-, con la cual se cancela el adeudo en el sistema por
recaudacin (2).
109

Afectar una emisin existente


Al recibir la clave 92, como un crdito en la cuenta contable de cuotas
por cobrar (1), y esta corresponda a una emisin que ya exista, la
cuenta contable de cuotas por cobrar queda saldada, restando
nicamente la aplicacin de una clave de ajuste de abono sin efecto
contable -26-, con la cual se cancela el adeudo en el sistema por
recaudacin (2).
Habilitar una emisin
Si al recibir la clave 92, como un crdito en la cuenta contable de cuotas
por cobrar (1), se identifica que el ingreso corresponde a un pago por
seguros especiales, se aplicar una clave 87 que saldar la cuenta de
cuotas por cobrar, a su vez acreditando los ingresos (2).
En este caso no hay afectacin al sistema de cobranza.

Descripcin del esquema de otras claves de reclasificacin contable de cargo a


cuotas por cobrar y crdito a ingresos por otros conceptos.

Cuadro sinptico 6. Reclasificaciones misma Subdelegacin cargo a adeudos y


crdito a ingresos
Nmero
Descripcin
Efecto *ICOC Genera
Afecta
Habilita
de
contra
emisin
emisin
emisin
clave
registro
existente
Claves sin efecto en sistema y cargo contable en ICOC a cuotas por cobrar
93

95

97

Reclasifica
cuotas a
recargos
moratorios
Reclasifica
cuotas a gastos
de ejecucin
Reclasifica
cuotas a otros
ingresos (En
este caso remite
por memorando
a contabilidad
delegacional la
orden de ingreso
que ampara la
reclasificacin)

Abono:
recargos
moratorios

No
aplica

No aplica

No aplica

Abono: gastos
de ejecucin

No
aplica

No aplica

No aplica

Abono: otros
ingresos

No
aplica

No aplica

No aplica

Ver esquemas contables adelante:

110

* Informe Contable de la Operacin de la Cobranza

Descripcin del esquema de otras claves de reclasificacin contable de cargo a


ingresos por otros conceptos y crdito a cuotas por cobrar.
Cuadro sinptico 6. Reclasificacin misma Subdelegacin cargo a ingresos y
crdito a adeudos
Nmero
Descripcin
Efecto *ICOC
Genera
Afecta
Habilita
de
contra registro emisin
emisin
emisin
clave
existente
Claves sin efecto en sistema y abono contable en ICOC a cuotas por cobrar
94

Reclasifica
recargos
moratorios a
cuotas

Cargo: Recargos No
moratorios
aplica

No aplica

No aplica

96

Reclasifica
gastos de
ejecucin a
cuotas

Cargo: gastos de No
ejecucin
aplica

No aplica

No aplica

98

Reclasifica otros
ingresos a
cuotas (En este
caso remite por
memorando a
contabilidad
delegacional la
orden de ingreso
que ampara la
reclasificacin)

Cargo:
ingresos

No aplica

No aplica

otros No
aplica

111

Sistema de cobranza
1) Emisin
RI

(2

2)

Recargos moratorios
94
RI

(2

3)

3)

Caja
RI

1)

Gastos de ejecucin
96 RI

(2

3)

Cuotas por cobrar


Emisin
94, 96, 98

Otros ingresos
98 RI

Ingresos cuotas
Emisin

(1

Ingresos cuotas
Clave 12
Emisin
Clave 13

(1
(2

(3

(2

1) Est registrada una emisin


2) Al registrarse la recaudacin, se aplica a ingresos distintos de cuotas, por lo cual directamente se aloja en la respectiva cuenta de resultados.
3) Aplica la reclasificacin con cargo a ingresos diversos y acreditndose al concepto de cuotas, con lo cual solo queda el ingreso vigente por este concepto.
Aplica prcticamente la misma solucin cuando se aplica el ingreso a cuotas debiendo ser a ingresos distintos de cuotas

Sistema de cobranza
1) Emisin
RI
(2
2)
Clave 13
(con actualizacin)
3)
Clave 23
Clave 12
(3

Recargos moratorios
93

RI

1)
2)
3)

Gastos de ejecucin
95

(3

Se visualiza mejor en un ejemplo con importes


Sistema de cobranza
1) 100
110
(2
2)
10
10 (clave 12) (3
3)
10

Recargos moratorios
10 (93)

Caja
2)

(2
(3

Otros ingresos
10 (97)

(3

3)

(3

Cuotas por cobrar


1) 100 (Emisin)
(110) RI
(2
2) 10 (clave 13)
10 (Clave 12) (3
3)10 (cves 93,95 97)

110 (RI)

Gastos de ejecucin
10 (95)

(3

Otros ingresos
97

(3

Caja
2)

Cuotas por cobrar


Emisin
RI
Clave 13
Clave 12
93, 95, 97

Ingresos cuotas
3) 10 (Clave 12) 100 (Emisin) (1
10 (Clave 13) (2

(3

1) Est registrada una emisin por 100


2) Se obtiene una recaudacin por 110, emisin de 100 ms 10 por ingresos distintos de cuotas.
Al registrarse la recaudacin por 110, se aplica totalmente a cuotas, por lo cual se genera un ajuste automtico de cargo de 10, registrando la cuenta por cobrar y el ingreso.
3) Para corregir, se aplica un ajuste con efecto contable de abono por 10, lo cual cancela el ingreso y la cuenta por cobrar de ese importe. ingreso vigente por este concepto.
Se aplica un ajuste de cargo sin efecto contable, para compensar el ajuste manual de abono, por 10.
Se aplica la clave noventa impar, para cargar a cuotas por cobrar y acreditar al ingreso que corresponde, por los 10 pesos.
Se tiene el concepto, equivocado, que algunos tipos de documento no generan emisin, como el tipo de documento 9 y 10, gastos de ejecucin y otros ingresos.
Igualmente que las actualizaciones y recargos tampoco generan emisin.
El concepto de emisin, se asocia indebidamente a cuotas, sin embargo, la emisin es sobre una cuenta por pagar por el sujeto obligado y por cobrar del IMSS.
Ocurre que son movimientos implcitos que no se pueden visualizar, pero suceden. Demostremos lo anterior:

1) 100
2)

Sistema de cobranza
110
10

Caja
(2

2)

110

1)
2)

Cuotas por cobrar


100
100
10
10

(2
(2

Ingresos cuotas
100

(1

Ingresos por
Actualizacin y Recargos moratorios
10

112

En el primer escenario, la recaudacin debe aplicarse a cuotas y en su lugar se


hace a ingresos distintos por cuotas. Por lo anterior, se aplican claves noventa
pares, que abonan a cuotas, cargando a la cuenta de ingresos distintos de
cuotas.
El segundo escenario es el caso contrario del primero, acreditndose la
recaudacin a ingresos por cuotas, debiendo ser a ingresos distintos de cuotas,
por lo cual se aplican claves con y sin efecto contable, segn se explica, para
posteriormente aplicar las claves noventa impares y reclasificar el ingreso. En
este caso ms complejo que el anterior, se presenta un ejemplo con importes,
para facilitar su comprensin.
En el ltimo escenario, se hace la precisin sobre el concepto, que se tiene en
diversas reas respecto a que ciertos tipos de documento no se emiten, como
las actualizaciones y recargos, as como los gastos de ejecucin.
El trmino emisin, generalmente se utiliza para cuotas, pero tambin es
aplicado cuando se trata de emisin de cuentas por cobrar.
En ese sentido, se presenta con sombra, en negritas itlicas, los movimientos
que no se visualizan en el sistema de cobranza pero son implcitos.
En el ejemplo, un pago que se cubre por $110 para cubrir $100 de cuotas y $10
de actualizacin, contablemente no se considera adeudo la actualizacin y
recargos hasta su cobro; sin embargo al ocurrir ste, implcitamente se hace el
cargo en el sistema del concepto, de otra manera, el patrn quedara con un
saldo acreedor, porque estara cubriendo $110 cuando solo debe $100.
Y no es as, queda sin saldo, porque deba $10 de actualizacin cuyo adeudo
se emiti y se sald al momento del pago.

Igualmente en Contabilidad, se omite el registro de la emisin y cancelacin de la


cuenta por cobrar, para registrarlo directamente en ingresos con lo anterior, queda
demostrado que s se emiten todos los conceptos, aunque no se visualicen.
Descripcin del esquema de otras claves de reclasificacin contable en la misma
Subdelegacin donde se combinan claves para trasladar ingresos entre conceptos
distintos de cuotas.
Cuadro sinptico 6. Reclasificacin misma Subdelegacin entre ingresos por
distintos conceptos.
Otras reclasificaciones:
Operacin
Afectaciones a realizar
Traslado de recargos
Reclasificaciones 94 y 95.
moratorios a gastos de
ejecucin.
Traslado de gastos de
ejecucin a recargos
moratorios.

Reclasificaciones 96 y 93.

Para reclasificar de
otros ingresos a gastos
de ejecucin o recargos
moratorios y viceversa,
se utilizan estas

94 96 y 97.

113

afectaciones empleando
la cuenta de cuotas
como puente.
Recaudacin registrada Ajustes claves 23 (cargo sin efectos contables), con
con nmero de crdito el fin de cancelar el abono que se realiz
genrico 9.
errneamente a la emisin, as como 12 (abono
con efecto contable) para cancelar la emisin
generada
por
la
recaudacin
registrada
errneamente.
Ajuste 26 (abono sin efectos contables) para
abonar la recaudacin al crdito correcto.
En el siguiente cuadro se muestran los esquemas contables de cuenta de mayor,
correspondientes a las reclasificaciones de concepto de ingresos.
Previa emisin que da origen a los conceptos de ingresos distintos de cuotas, recaudacin y aplicacin, se exhibe a continuacin como una vez
asentado el ingreso en el concepto errneo, se emplea la cuenta de Cuotas por cobrar, como puente para reclasificar al concepto correcto y cancelar el
registro errneo
a) Reclasificar de recargos moratorios a gastos de ejecucin
Caja

Recargos moratorios
2)
94
Recaudacin (1

1) Recaudacin

Gastos de ejecucin
(2

2)

Cuotas por cobrar


95
94

(2

Gastos de ejecucin
2)
96
Recaudacin (1

2)

Cuotas por cobrar


93
96

(2

95

b) Reclasificar de gastos de ejecucin a recargos moratorios


Caja

Recargos moratorios
93

1) Recaudacin

(2

c) Reclasificar de otros ingresos a gastos de ejecucin o recargos moratorios

Caja

Recargos moratorios
93

1) Recaudacin

2)

Cuotas por cobrar


93 95
98

Gastos de ejecucin
(2

95

(2

97

(2

Otros ingresos
2)
98
Recaudacin (1

(2

d) Reclasificar de gastos de ejecucin o recargos moratorios a otros ingresos


Caja
1) Recaudacin

2)

Recargos moratorios
94
Recaudacin

2)

(1

2)

Cuotas por cobrar


97
94 96

(2

Gastos de ejecucin
96
Recaudacin (1

Otros ingresos

g.

Diferencia contable de cartera


Descripcin general:
114

Ocurre cuando el importe de las afectaciones a las cuentas por cobrar del sistema de
cobranza, difiere de las afectaciones efectuadas contablemente, por lo cual, la
operacin se tiene que balancear (ver teora de la partida doble) contra una cuenta
contable establecida para ese propsito, de diferencia contable de cartera.

Situaciones en las que se emplea:


Conforme a la descripcin, cuando existe diferencia entre el saldo de sistema y el
saldo contable.
Especificaciones y limitantes establecidas:
Criterios para su abatimiento:
- Derivadas del esquema anterior del inventario anual de crditos en mora, en el
que se empleaban claves de sistema para excluir y restituir crditos fiscales:
Verificar que a toda clave 52 le corresponda una 31, con el mismo desglose de
ramos de seguro, que se obtiene del listado de operacin diaria. Deber
cuidarse que se conserve completo tal listado hasta la eliminacin del
diferencial. En ese sentido, se compararan los listados de operacin diaria
donde se afectaron ambas claves, hasta que estn correspondidos todos los
movimientos.
Las afectaciones que se hagan por tal conciliacin debern cotejarse con el
reporte de cifras de control de inventario, de manera mensual.
- Derivadas de la operacin diaria:
Mensualmente supervisin cobranza notificar a la ORCC el importe de las
diferencias contables de cartera delegacional.
Analizar la factura ajustes con y sin efectos contables y de reclasificaciones,
buscando el importe de la diferencia.
Identificado el movimiento que lo caus, analizar y determinar cules
afectaciones en sistema y/o contables a realizar.

2.2
Procesos de administracin de cartera y de afectacin en el sistema de
cobranza
2.2.1 Afectacin al sistema de cobranza
a. Concepto:
Son transacciones en el sistema de cobranza, con o sin efecto contable, que modifican
la situacin y/o el importe de las cuentas por cobrar a los patrones.
b. Generalidades:
Las afectaciones al sistema de cobranza son efectuadas por la Oficina de Registro y
Control de la Cartera, sustentadas en el formato de Cdula para captura, elaborada y
firmada por el rea solicitante que en el caso de ser fornea, debe enviarse a travs de
correo electrnico institucional, a efecto de que se cuente con el sustento.
115

La Cdula para captura, se elabora invariablemente en letra Arial 10 para facilitar su


captura y no cumplir con este requisito se considera un error por parte del rea
solicitante y le ser devuelta para su correccin.
Las reas que solicitan afectaciones al sistema debern proporcionar a la Oficina de
Registro y Control de la Cartera, toda la informacin necesaria para ese propsito,
precisndole importes, su desglose por concepto, as como el adeudo y/o periodo al
que se realizar la afectacin.
Por control interno, la Oficina de Registro y Control de la Cartera est impedida para
modificar el formato de Cdula para captura, por lo que al percatarse de algn error o
insuficiencia de informacin, o de formato, deber devolverla al rea que la elabora
para que la corrija.
Para mantener oportunamente actualizado el sistema de cobranza, el Jefe de la Oficina
de Registro y Control de la Cartera es responsable de afectarlo en un plazo mximo de
3 das hbiles contados a partir del da siguiente a la recepcin del formato de Cdula
para captura.
Con el fin de evitar correcciones innecesarias por crditos genricos, solo se generan
fichas de depsito referenciado para pago de adeudos ya cargados en el sistema de
cobranza y con nmero de crdito al cual se aplicar la recaudacin.
No se reclasifican ingresos a otros periodos, cuando la afectacin contravenga lo
establecido en el artculo 122 del RACERF, debiendo el patrn realizar el pago
correctamente y solicitar la devolucin del pago enterado sin justificacin legal.
c. Sntesis del proceso de Afectacin al sistema de cobranza (en todas las sntesis
de proceso, si no se indica lo contrario, las actividades corresponden a la Oficina de
Registro y Control de la Cartera).
- Recibir de las Oficinas de Emisin y Pago Oportuno, para Cobros o de las oficinas
dependientes del Departamento de Auditoria a Patrones, el Formato de Cdula para
captura, con el detalle de los crditos y el tipo de registro a operar en el sistema, as
como las Cdulas de liquidacin, en su caso.
- Verificar la aritmtica de la Cdula para captura, y de no ser correcta devolverla al
solicitante.
- Capturar en el sistema las afectaciones solicitadas.
- Al finalizar la sesin de captura, verificar las afectaciones del listado Cifra control,
corresponda al total del formato de Cdula para captura, procediendo a efectuar en
ese mismo formato las correcciones si fue detectado error.
- Al da siguiente hbil obtiene del sistema de cobranza los Listados de operacin
diaria, donde se detallan los casos capturados para validar que coincida con los
datos del formato de Cdula para captura, que se hayan ingresado al sistema,
identificando los errneos para su baja, con autorizacin del Jefe de la Oficina de
116

Registro y Control de la Cartera por los movimientos errneos que se darn de baja y
su recaptura de acuerdo al procedimiento descrito.
Cuando no se pueda realizar la correccin en el sistema de cobranza por cierre
parcial o mensual de ste, deber efectuarla a travs de una Pliza contable de
cobranza, que elaborar de acuerdo a los Lineamientos para la afectacin del
sistema de cobranza (Anexo 1 del Procedimiento para la administracin de cartera y
su afectacin en el sistema de cobranza).
- Obtener al cierre de operacin, diaria o mensual segn corresponda, los productos
del sistema de cobranza, diario o mensual, para efectuar los procesos de verificacin
y contar con el soporte operativo.

Factura de emisin manual, con cortes por sector de notificacin.


Factura de reclasificacin de ingresos (Claves 91 y 92).
Listado de recaudacin propia capturada en otra Subdelegacin.
Factura de envo de crditos para el Procedimiento Administrativo de
Ejecucin.
Mandamientos de ejecucin (Informativo).
Factura de crditos enviados en procuracin de cobro.
Factura de confirmacin de crditos recibidos en procuracin de cobro.
Factura de crditos devueltos en procuracin de cobro.
Factura de confirmacin de crditos devueltos en procuracin de cobro.
Factura de envo de crditos por cambio de Subdelegacin de control.
Factura de confirmacin de crditos por cambio de Subdelegacin.
Listado de cifras de control de actualizacin del sistema de cobranza, al cierre
del da.
Listado de ajustes sin efectos contables.
Listado de ajustes con efectos contables, relativos a cuentas de suspenso.
Cifras Control de las sesiones de captura (Nota: stas se obtienen al cerrar la
sesin de captura, antes del cierre de da).
Operacin diaria por tipo de registro.
Cifras de control de actualizacin del sistema de cobranza del cierre de da.
Mensual:
Listado de Cifras de control mensuales de SISCOB, cierre mensual de (mes
que corresponde).
Reportes del informe Seguimiento a la emisin, ajustes y recaudacin SEAR.

2.2.2 Emisin: IMSS como patrn


a. Concepto:
Las actividades de emisin para la Oficina de Registro y Control de la Cartera, se
refieren a cargar oportunamente en el sistema de cobranza, la cdula de
autodeterminacin emitida por el Departamento de Personal referentes al IMSS como
patrn, as como el posterior abono virtual, con base en la cdula elaborada por la
Tesorera delegacional, por las cuotas obrero patronales.
117

b. Generalidades
Este proceso no presenta generalidades o polticas

c. Sntesis del proceso Emisin de IMSS como patrn


- Recibir del Departamento de Supervisin de Cobranza dentro de los primeros 10
das naturales de cada mes, memorando con cartula de Cdula de
autodeterminacin de cuotas obrero patrones a cargo del IMSS como patrn, para
su afectacin en el sistema de cobranza, con el desglose por ramos de seguro
correspondiente a los empleados de este Instituto.
-

Efectuar con base en la documentacin antes mencionada, la emisin manual del


adeudo en el sistema de cobranza, asentando en la cartula de la Cdula de
autodeterminacin, el nmero asignado por el sistema de cobranza al realizar la
captura de la emisin manual.

Recibir del Departamento de Supervisin de Cobranza, memorando con la


recaudacin virtual para su acreditacin al sistema de cobranza a ms tardar el
ltimo da de pago oportuno con base en la informacin proporcionada por el
Departamento de Tesorera Delegacional.

2.2.3 Depuracin de cartera


a. Concepto:
Este grupo de actividades se refiere al retiro documental del archivo principal, de los
crditos que han sido pagados, a efecto de que la cartera documental de cuentas por
cobrar a patrones, nicamente contenga derechos reales de cobro para el Instituto.
b. Generalidades:
- Por ser la fase previa a la cobranza coactiva, los crditos relacionados en la factura
para inicio del procedimiento administrativo de ejecucin, que no sean localizados
fsicamente en el archivo de crditos notificados, debern ser investigados por el
Jefe del Departamento de Cobranza hasta su localizacin a efecto de evitar
discrepancias en el inventario documental contra el sistema de cobranza.

El Jefe del Departamento de Cobranza y el Jefe de la Oficina de Registro y control


de la Cartera son responsables de supervisar que la cartera de documentos por
cobrar mantenga nicamente crditos vigentes.

c. Sntesis del proceso de depuracin de la cartera


- Recibe una vez concluida la notificacin de las cdulas de liquidacin, los
siguientes documentos:

De la Oficina de Emisin y Pago Oportuno:

Los crditos notificados de acuerdo a la factura por sector con el lote de


crditos notificados en domicilios cuyo control corresponde a la
Subdelegacin; as como, los formatos de Informe de notificacin
118

practicada en domicilio distinto al del documento, con sus cdulas de


liquidacin.

De las oficinas dependientes del Departamento de Auditoria:

Respecto a las multas con tipo de documento 83, emitidas anualmente por el
rea de Clasificacin de Empresas por diferencia en Riesgo de Trabajo, la
Oficina de Emisin y Pago Oportuno realiza la notificacin y deber entregar
una copia de la cdula de liquidacin a la Oficina de Registro y Control de la
Cartera.

Cdulas de liquidacin notificadas, en archivo temporal ordenado por registro


patronal.
Cdulas de liquidacin no notificadas, de patrones en huelga o no localizados,
en el expediente patronal.
Cdulas de liquidacin notificadas en otra circunscripcin, en expediente para
su envo a cobro, a travs de cambio de Subdelegacin.

Extraer de los archivos de cartera o expedientes patronales, copia de la cdula de


propuesta de determinacin o de liquidacin que aparezcan como pagados en los
siguientes productos.

Memorando a travs del cual entregan relacin con copia de las resoluciones
notificadas con sus constancias y en su caso, soporte documental de que no
pudo llevarse a cabo la notificacin.

Integrar los documentos en cartera segn status de notificacin:

As como, los crditos no notificados, con el formato de Cdula para


captura, con cdulas de liquidacin, acompaada del o los Informe de
asunto no diligenciado, para su afectacin en el sistema de cobranza
segn la incidencia que corresponda.

Listado de operacin diaria de recaudacin directa.


Listado de operacin diaria de recaudacin bancaria.
Listado general de pagos mensual.

Extrae del archivo temporal de cdulas notificadas, las que aparezcan en la factura
de crditos para inicio del PAE, con lo cual concluye el ciclo de depuracin de
cartera.

2.2.4 Prstamo de crditos


a. Concepto:
Se refiere a los controles sobre el retiro fsico de cdulas de liquidacin de la cartera
documental.
b. Generalidades:
119

El control para el retiro fsico de cdulas de liquidacin sobre la cartera documental,


estar amparado por el formato de Vale de prstamo de crditos, con vigencia
mxima de 10 das hbiles, a cuyo vencimiento se reintegrar la cdula de liquidacin o
se renovar su prstamo con un nuevo vale de prstamo.

c. Sntesis del proceso de Prstamo de crditos


- Con el Vale de prstamo de crditos, recibido de las reas emisoras para
aclaracin, cancelacin o ajuste, extrae del archivo temporal o de los expedientes
patronales, los crditos solicitados entregndolos al solicitante, conservando el vale
en espera de la devolucin del prstamo.
-

Efectuado el trmite para el cual fue solicitada la cdula de liquidacin, recibe del
rea usuaria:

Copia de cdulas de liquidacin que no se modificaron, con copia del crdito


fiscal.
Copia de las cdulas de liquidacin notificadas, que se modificaron por
aclaraciones y ajustes.
Cdulas de liquidacin canceladas por aclaracin patronal, con sello de
cancelacin, fecha, nombre y firma del ajustador y del Jefe de la Oficina de
Emisin y Pago Oportuno.
Formato de Cdula para captura, para afectacin al sistema, por aquellas
cdulas que se modificaron, que contengan: sello de ajuste; saldo a pagar;
fecha, nombre y firma del ajustador y del Jefe de la oficina de Emisin y Pago
Oportuno.

Si la documentacin devuelta est incompleta la devuelve para su correcta


integracin, si est completa, entrega a quien efecta la devolucin el Vale de
prstamo de crditos.

Afecta en el sistema los ajustes o cancelacin de los crditos, de acuerdo a lo


solicitado en el formato de Cdula para captura.

Reintegra las cdulas de liquidacin que amparan crditos sin modificar y ajustados
con saldo pendiente, al archivo temporal o al expediente patronal.

2.2.5 Aplicacin de pagos con error


a. Concepto:
Los pagos con error, son aquellos efectuados por el patrn pero con deficiencias en la
informacin que ocasionan que los rechace PROCESAR, que internamente no se
apliquen (incorrectos) o bien, que se transformen en pagos genricos.
b. Generalidades:
Esta fase no cuenta con generalidades o polticas
c. Sntesis del proceso de Aplicacin de pagos con error

120

Obtiene mensualmente los siguientes listados publicados por la SARC, con


informacin del mes inmediato anterior y los suscribe y presenta a firma del Jefe del
Departamento de Cobranza, realizando asimismo las actividades que se indican:

Pagos rechazados por PROCESAR: elabora Cdula para captura de estos


asuntos, para cambiarlos a la incidencia de certificacin de pago, hasta que se
publiquen como resueltos.

Pagos de recaudacin incorrecta: corrige los errores determinados del anlisis


del Listado de pago de recaudacin incorrecta realizando las siguientes
actividades segn sean cuotas IMSS o RCV y sea errneo el registro patronal, el
periodo y/o tipo de documento:

Pago con periodo y/o tipo de documento errneo por cuotas IMSS y cuotas
RCV

Cuotas IMSS
Periodo: si el error es imputable al patrn deber pagar el periodo
adeudado y solicitar la devolucin del pagado incorrectamente.
De ser error de sistema se realiza traspaso al periodo correcto para
saldar el adeudo.
Tratndose de un adeudo de ejercicios anteriores, restituir el crdito
en el sistema, con un movimiento de cargo y abono por un centavo,
con claves 33 y 32.
Tipo de documento: localiza el pago en el Listado de recaudacin
incorrecta, y verifica la aplicacin de la recaudacin bancaria en el
sistema de cobranza.

Cuotas RCV
Periodo: solicita al patrn realizar el pago con el perodo correcto,
despus de lo cual estar en posibilidad de solicitar a la Oficina de
Emisin y Pago Oportuno, la devolucin por el periodo incorrecto.
Tipo de documento: localiza el pago Listado de recaudacin incorrecta,
cancelando el adeudo a travs de ajuste con clave de movimiento 26.

Pagos genricos 7s, 8s, 9s: enva a travs de memorando a la Oficina de


Emisin y Pago Oportuno, el listado de crditos genricos recibido de la SARC,
para su anlisis y se determine en el mismo mes, su cancelacin o ajuste segn
corresponda, para lo cual elaborar la Cdula para captura, y/o la Pliza
contable de cobranza, para que se gestione su afectacin por parte del
Departamento de Supervisin Cobranza.

2.2.6 Gestin para investigar y certificar pagos no aplicados


121

a. Concepto
Sern aquellos pagos que los patrones argumentan haber efectuado, de los cuales no
se encuentre antecedente alguno en las fuentes de consulta internas ni externas; una
vez que la Subdelegacin reciba el folio para trmite por parte de la SARC, se
trasladar el asunto a la incidencia en certificacin de pago.

b. Generalidades
- La Divisin de Registro y Administracin de Aplicaciones, a travs de la Subdivisin
de Administracin y Registro de la Cartera (SARC), deber ser la ventanilla
institucional nica ante las reas operativas para gestionar la solucin de los pagos
no aplicados.
-

Los pagos referenciados generados a travs de fichas de depsito (GEFIDE) o por


algn otro medio anlogo, as como los correspondientes a la Cuarta Etapa que no
aparezcan aplicados, el Jefe del Departamento de Cobranza los remitir por correo
electrnico al Jefe del Departamento de Supervisin de Cobranza, para su
investigacin en sus propios archivos o ante el Departamento de Tesorera
delegacional. La impresin del correo electrnico ser el soporte para trasladar el
crdito a la incidencia en certificacin de pago, en tanto se emite la aclaracin.

Los pagos rechazados por PROCESAR, por presentar error en la informacin, pero
que reconoce el pago en numerario, mensualmente la SARC publicar el listado de
estos pagos, de los cuales el Jefe del Departamento de Cobranza se cerciorar que
se ubiquen en la incidencia en certificacin de pago, hasta que la SARC comunique
que se han resuelto.

Para sujetar a investigacin los pagos no aplicados sin antecedente alguno en


fuentes internas, se abrir un expediente EPNA, con los siguientes documentos:

Fotocopia de identificacin patronal que refiere el artculo 14 del RACERF, con el


cual el patrn o representante legal acreditarn su inters.

Comprobante de pago original perfectamente legible en los siguientes datos:


registro patronal; fecha de pago; sello de la entidad receptora; importe pagado;
periodo; y folio de la operacin, SUA o el que le sustituya. Conforme al inciso b)
del artculo 113 del RACERF, para pagos por transferencia electrnica, el
comprobante de pago ser el original del estado de cuenta expedido por la
entidad receptora en el que aparezca el cargo respectivo.

Formato de Carta declaratoria patronal, con la firma autgrafa del Jefe de


Departamento de Cobranza y del patrn.

Formato de Aclaracin de pago patronal, suscrito por el patrn o representante


legal.

122

Constancia documental de investigacin tanto en fuentes internas como


subdelegacionales: impresos de i) estado de cuenta con el crdito vigente; ii)
pantalla de CD SUA; iii) CRESAL, para asuntos de ejercicios anteriores.

Para el caso de que en las fuentes internas el estado de cuenta y el crdito


correspondiente al comprobante de pago se encuentre saldado o en la incidencia
certificacin de pago por rechazo, se aplicar un sello al comprobante con la
leyenda de que el pago est recibido por el IMSS.

En diligencia de notificacin o ejecucin, el notificador o ejecutor nicamente


recabar fotocopia del comprobante de pago, en cuyo reverso, la persona que
atiende el requerimiento de su puo y letra indicar que con ese recibo se cubre el
importe del crdito, anotando su nombre completo y firma, acompaado de
fotocopia de su identificacin (IFE), o bien, se le tome fotografa por parte del
personal del Instituto. A su vez, entregarn al patrn el formato de Aclaracin de
pago patronal clave 9312-009-025, para que ste acuda a la Subdelegacin en un
trmino de dos das hbiles a entregar los documentos solicitados y tramitar la
aclaracin o, en su defecto, se contine la diligencia.

El patrn deber pagar el perodo requerido y solicitar de ser procedente, su


devolucin a travs de nota de crdito, en el caso de que transcurrido el plazo
sealado en el prrafo anterior no haya cumplido su compromiso o existiendo acta
circunstanciada de su negativa a firmar el formato de Aclaracin de pago patronal.

Cuando el patrn acuda extemporneamente a la Subdelegacin a tramitar la


aclaracin y se haya enviado el asunto a las reas competentes para continuar la
diligencia, se notificar al patrn asentando en la Aclaracin de pago patronal y en
el contra recibo, el sello con leyenda de trmite extemporneo de pago no
aplicado, as como de fecha y hora de oficiala de partes de la Subdelegacin.

El Jefe del Departamento de Cobranza expedir al patrn o representante legal,


fotocopia del comprobante de pago, certificada como fiel de su original,
acompaada de la Carta declaratoria patronal, que el patrn llenar en manuscrito
y ambos suscribirn para constancia en dos originales, para el patrn y el Instituto.

En consecuencia el Jefe de Departamento o en su ausencia el Jefe de la Oficina de


Registro y Control de la Cartera son los nicos facultados para recibir los
comprobantes de pago.

Por los casos que el comprobante de pago presentado por el patrn contenga datos
ilegibles, se le solicitar que bajo protesta decir verdad, manuscriba la informacin
relativa al pago.

Ser responsabilidad del Jefe del Departamento de Cobranza el resguardo de la


documentacin entregada por el patrn por estos asuntos de pagos no aplicados.

Admitida la solicitud patronal de pago a certificar, la Oficina de Registro y Control de


la Cartera deber responsabilizarse de analizar e investigar los asuntos y deber
operar los cambios a la incidencia en certificacin de pago, cuando proceda
integrando el EPNA, con su resultado.
123

Para los asuntos cuyo pago no se identifique en las fuentes de consulta de la


Subdelegacin, la Oficina de Registros y Control de la Cartera deber generar el
expediente electrnico de pagos a certificar (EPCER) para su envo por correo
electrnico institucional por parte del Titular de la Subdelegacin para atencin por
parte de nivel central, a travs de la SARC.

El EPCER deber constar de los siguientes elementos:

Imagen del Formato de Oficio de solicitud de investigacin de pagos no


aplicados, suscrito por el Subdelegado, incluyendo un mximo de 5 asuntos por
oficio.

Archivo de hoja de clculo con formato de relacin de asuntos enviados


(mximo cinco asuntos por expediente).

Imagen del comprobante de pago legible.

Imagen del estado de cuenta actualizado (mximo 2 das de antigedad), por el


periodo solicitado.

Imagen de la consulta efectuada al CD de pagos SUA (solo cartula del pago,


no detalle de trabajadores).

Cuando el pago corresponda a ejercicios anteriores, la imagen de la consulta al


CRESAL, en la cual se observa que el pago no se encuentra aplicado
(nicamente la hoja en la que debiera aparecer el pago).

Cumplidos los requisitos, la SARC enviar a la Subdelegacin por correo electrnico


el folio de asunto otorgado o, en su defecto, el rechazo.

A ms tardar al da siguiente hbil de recibido el folio, la Subdelegacin enva el


oficio del EPCER a travs de valija institucional a la Divisin de Registro y
Administracin de Aplicaciones, con atencin a la SARC.

La SARC investigar en fuentes tanto institucionales como externas a su


disposicin, incluyendo la certificacin ante las entidades receptoras, y deber dar a
conocer a las Subdelegaciones el resultado de la misma, en lo posible a travs de
direccin electrnica.

Se prohbe a cualquier trabajador del IMSS, mostrar o entregar a los patrones,


sujetos obligados y a cualquier persona ajena a este Instituto, por cualquier medio,
los comunicados o listados generados por la SARC o por las entidades receptoras,
respecto a las gestiones o los resultados de las investigaciones de los pagos no
aplicados.

La certificacin negativa de un pago por parte de las entidades receptoras, da por


agotadas las gestiones de aclaracin por parte del Instituto, por lo que el
Departamento de Cobranza debe reactivar de inmediato las acciones de cobro. En
124

consecuencia, en ese supuesto no se puede sujetar a investigacin un pago por


ms de una vez.
-

El Titular de la Jefatura de Servicios de Afiliacin y Cobranza informar


mensualmente a su similar de Servicios Jurdicos, de los pagos no certificados por
las entidades receptoras, para que se determine si corresponde iniciar un
procedimiento por la posible configuracin del delito de defraudacin fiscal.

El Departamento de Supervisin de Cobranza, vigilar mensualmente que los


asuntos en la incidencia en certificacin de pago, cumplan con la normativa vigente.

c. Sntesis del proceso de Gestin para investigar y certificar pagos no aplicados


- Se identifica un adeudo que el patrn no reconoce, por lo cual ste podr suscribir el
formato de Aclaracin de pago patronal y entregar fotocopia del comprobante de
pago al notificador o ejecutor, quien a su vez los har llegar a travs de Informe de
asunto no diligenciado a la Oficina de Emisin y Pago Oportuno o para Cobros
segn corresponda, as como a la ORCC para control del plazo.
-

Si el patrn se niega a firmar, se levanta acta circunstanciada de su negativa para


realizar la diligencia de notificacin o ejecucin conforme a los procedimientos
establecidos.

Firmada la Aclaracin de pago patronal, si vence el plazo para el patrn sin que
acuda a la Subdelegacin, la ORCC notifica el incumplimiento a la Oficina de
Emisin y Pago Oportuno o para Cobros, para recuperar el adeudo.

Si el patrn acude en tiempo a tramitar la investigacin de su pago, se verifica que


se complementen todos los requisitos del EPNA y la situacin del adeudo, para dar
inicio a la investigacin del pago, comunicndolo a la Oficina de Emisin y Pago
Oportuno o para Cobros, para evitarle molestias innecesarias al patrn.

Verifica en las fuente internas si el pago fue realizado; si se identifica, se afecta lo


procedente en el sistema de cobranza y en su caso en la contabilidad, y se le
comunica al patrn la resolucin del asunto, imponiendo en el comprobante de pago
sello con su nombre, fecha, firma y leyenda de saldado para constancia y se lo
entrega dando el asunto como concluido.

De no localizarse el pago, se integra y se tramita el expediente EPCER, de acuerdo


a lo ya descrito en las Generalidades del presente tema 2.2.6.

Aguarda a la respuesta de la SARC, para que de resultar identificado el pago, se


proceda de acuerdo a lo que corresponda o si fue negativa su certificacin, se
recupere el adeudo, preparando el expediente para que la Jefatura de Servicios de
Afiliacin y Cobranza, lo enve a su homlogo de Servicios Jurdicos, por probable
defraudacin fiscal.

2.2.7 Envo a cobro


2.2.7.1

Envo a cobro a travs de cambio de Subdelegacin


125

a. Concepto
Son los crditos fiscales enviados a cobro a otra Subdelegacin de la misma
Delegacin, excepto en el Distrito Federal y su zona conurbada, donde se utiliza esta
mecnica excepto en la Subdelegacin Naucalpan, que utiliza el procedimiento de
Procuracin de cobro, por los siguientes motivos:
-

Aquellos en incidencia de no localizado (nmero 09), a cargo de patrones o sujetos


obligados, cuyo domicilio fiscal se llegue a encontrar en la circunscripcin de una
subdelegacin distinta de la emisora pero de la misma Delegacin, por lo cual su
envo deber sustentarse en la Cdula de investigacin de patrones no localizados
o insolventes conforme al Procedimiento para la localizacin, reinicio de acciones
de cobro y en su caso cancelacin de crditos fiscales por la no localizacin del
deudor o responsable solidario; o bien

Cuando el Departamento de Afiliacin Vigencia comunica a su similar de Cobranza


por escrito en memorando o correo, el cambio de domicilio fiscal del patrn
anexando el AFIL-01 conforme al Procedimiento para modificacin patronal por
trmite por cambio de domicilio.

No se sujetarn a este envo a cobro los crditos fiscales en las siguientes


incidencias: 06 inconformidad, 07 fianza en trmite de efectividad, 14 juicios, 15
recurso de revocacin, 17 convenios o por los que se haya trabado embargo; no
obstante, en aquellos casos en que despus del remate de bienes prevalece un
saldo a cargo del patrn o, en el de depositaria infiel, s podr enviarse a cobro.

b. Generalidades
- El Titular de la Jefatura de Servicios de Afiliacin y Cobranza es el responsable de
vigilar la gestin oportuna del cobro de los crditos fiscales recibidos mediante
cambio de Subdelegacin.
-

Los crditos fiscales con medio de defensa interpuesto por el patrn sern
controlados por la Subdelegacin en la que se desahogue el asunto.

Los envos a cobro a travs de cambio de Subdelegacin, se gestionarn en lo


posible a travs de correo electrnico genrico, tal como Procuracin de Cobro.

La solicitud de verificacin de domicilio deber formularse tal como el Procedimiento


de procuracin, con un plazo de respuesta de 15 das calendario, aplicndose la
afirmativa ficta, por lo que oficialmente podr iniciarse el envo de crditos fiscales a
la Subdelegacin receptora y afectar el sistema de cobranza.

El Jefe de Departamento de Cobranza supervisar que el Jefe de la Oficina de


Registro y Control de la Cartera integre el expediente y remita a cobro mediante
cambio de Subdelegacin, la totalidad de los crditos fiscales que comprenden el
adeudo patronal existente a la fecha del envo, excluyendo los que no es posible
enviar a cobro.

La Oficina de Registro y Control de la Cartera receptora analizar que el expediente


recibido fundamente debidamente el cambio de Subdelegacin.
126

En los casos en los que el patrn haya presentado cambio de domicilio en el


Departamento de Afiliacin Vigencia a travs de AFIL-01, bastar la solicitud del
Jefe de la ORCC a dicho Departamento de cambio de domicilio patronal en el
SINDO, conforme al Procedimiento para modificacin patronal por trmite de
cambio de domicilio, cuando la receptora confirme el cambio de Subdelegacin en el
sistema de cobranza.

De ser por no localizacin, el expediente para el cambio de Subdelegacin se


integrar con la Cdula de investigaciones de patrones no localizados o
insolventes:

1.

Factura correspondiente a los crditos enviados a cobro a travs de cambio de


Subdelegacin.
2. Cdulas de liquidacin notificadas en copia.
3. Acta o constancia de notificacin (en su caso).
4. Cdulas de liquidacin sin notificar en original y dos copias (en su caso).
5. Informe de asunto no diligenciado (en su caso).
6. Cdula de investigacin de patrones no localizados o insolventes.
7. Impresin del correo electrnico por medio del cual se solicit la verificacin de
domicilio factible (en caso de afirmativa ficta).
8. Impresin del correo electrnico por medio del cual se recibi el informe de
verificacin de domicilio manifestando que el patrn fue localizado o, en su caso,
impresin de correo electrnico de solicitud de verificacin de domicilio, donde se
aprecie el transcurso de 15 das naturales que da origen a la aplicacin de la
afirmativa ficta.
9. Impresin de Informe de verificacin de domicilio con resultado de localizacin.
10. Estado de adeudo del sistema de cobranza actualizado a la fecha de envo.
11. Afil-01-A Aviso de inscripcin patronal o de modificacin en su registro.
Rango tercero
Rango cuarto y quinto
12. Oficio de respuesta de la Jefatura de
13. Acta constitutiva de la empresa.
Servicios Jurdicos donde se indica
14. Desahogo del Registro Pblico de la
que el patrn ha interpuesto medios de
Propiedad y el Comercio (en caso de
defensa.
haber bien inmueble).
15. Oficio de respuesta de la Jefatura de
Servicios Jurdicos donde se indica
que el patrn ha interpuesto medio
de defensa.
16. Fotografa del domicilio, el Jefe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera
solicitar que las fotografas se tomen con dispositivos propios del personal
localizador.
-

Cuando excepcionalmente est incompleto un expediente de cambio de


Subdelegacin, deber ser complementado mximo en 10 das calendario, contados
a partir del da siguiente de que se enve la solicitud de informacin. De no ser as,
se devuelve el expediente, dando vista al Titular de la Jefatura de Servicios de
Afiliacin y Cobranza, para que intervenga conforme a sus atribuciones.

127

El Jefe de la ORCC receptora, verificar que los crditos se reciban en la incidencia


de trnsito 13 en el sistema de cobranza y que a ms tardar al tercer da hbil de su
recepcin, se asienten en la incidencia que corresponda a su situacin de cobro,
bien sea pendiente de notificar o por iniciar tramitacin.

El Jefe de la ORCC emisora deber solicitar el cambio del domicilio del patrn en el
SINDO al Departamento de Afiliacin Vigencia, conforme al Procedimiento para
modificacin patronal por trmite de cambio de domicilio, cuando la Subdelegacin
receptora confirme el cambio en el sistema de cobranza.
c.1 Sntesis del proceso envo a cobro a travs de cambio de Subdelegacin, de la
emisora
- Determina el motivo que sustenta el cambio de Subdelegacin, si obedece a
comunicado del Departamento de Afiliacin Vigencia con AFIL-01, integra
expediente conforme a las generalidades del punto 2.2.7.1; si es por ubicacin de
domicilio de un patrn no localizado, elabora Solicitud de verificacin de domicilio
9312-009-040, para su envo por correo a la ORCC receptora.
-

Recibe va correo el Informe de verificacin de domicilio, de ser negativo, contina


con las acciones de localizacin o cancelacin, y si es positiva, enva a la receptora
a travs del sistema de cobranza los crditos fiscales, elaborando la Cdula para
captura, y afectando el crdito fiscal, con tipo de registro 09 cambio de
Subdelegacin.

Verifica la integracin del expediente a enviar por cambio de Subdelegacin, de


acuerdo a lo descrito en el punto de generalidades, del numeral 2.2.7.1,
conservando fotocopia del mismo en el archivo de la cartera de documentos por
cobrar.

El Subdelegado enva con oficio el expediente, detallando en el cuerpo del mismo la


documentacin en original y copia remitida.

Una vez recibida la confirmacin por correo de la recepcin del expediente


completo, solicita al Jefe del Departamento de Cobranza, enviar memorando a su
homlogo de Afiliacin y Vigencia, requiriendo el cambio del domicilio del patrn en
el SINDO, conforme al Procedimiento para modificacin patronal por trmite de
cambio de domicilio.

c.2 Sntesis del proceso envo a cobro a travs de cambio de Subdelegacin, de la


receptora
- Recibe por correo la Solicitud de verificacin de domicilio, para que el personal
localizador la realice y elabore el Resultado de inspeccin ocular para la verificacin
de domicilio; con este ltimo elabora el Informe de Verificacin de Domicilio 9312009-042, envindolo por correo a la emisora.
-

Si el Informe de Verificacin de Domicilio result negativo, archiva el asunto y si es


positivo, el Subdelegado recibir con oficio con el expediente, confirmando su
recepcin va correo a la emisora.

Turna oficio y expediente a la Oficina de Registro y Control de la Cartera para que


revise si el expediente recibido est completo, si no es as, enva oficio por correo a
128

su homlogo solicitando el faltante, que deber recibir en 10 das o devolver los


crditos fiscales por valija y a travs de sistema, elaborando la Cdula para
captura, clave 9312-009-010, afectndolos con tipo de registro 09, cambio de
Subdelegacin.
-

Si el expediente estuvo completo, integra los crditos fiscales recibidos y los


antecedentes como expediente de cambio de Subdelegacin y confirma la
transaccin en el sistema de cobranza, elaborando el formato de Cdula para
captura, clave 9312-009-010, afectando el crdito fiscal con tipo de registro 10,
confirmacin del cambio de Subdelegacin.

El Subdelegado suscribe y enva a travs de correo el oficio dirigido a su homlogo


de la emisora, con la copia de la factura con la que se recibieron los crditos, con
sello impuesto de acuse de recibo y la firma del Jefe de la Oficina de Registro y
Control de la Cartera.

La ORCC analiza los crditos fiscales recibidos y determina las acciones de cobro a
realizar, ubicndolos en la incidencia que les corresponde segn su situacin de
cobro, a travs del formato de Cdula para captura.

La ORCC turna al Jefe de Oficina de Emisin y Pago Oportuno, la copia del formato
de Cdula para captura, con las cdulas de liquidacin para su notificacin.

La ORCC turna al Jefe de Oficina para Cobros, la copia del formato de Cdula para
captura, con los crditos fiscales ya notificados, para que se inicie o contine el
Procedimiento Administrativo de Ejecucin conforme al Procedimiento para la
ejecucin de diligencias de embargo, remocin de depositario, ampliaciones de
embargo y de notificacin.

2.2.7.2

Envo a cobro a travs de procuracin de cobro

a. Concepto
Envo a cobro de crditos fiscales a travs de procuracin de cobro, sucede cuando el
domicilio fiscal de un patrn no localizado es ubicado en la circunscripcin de una
Subdelegacin, pero de Delegacin distinta a la propia (emisora). Esto no aplica en el
Distrito Federal y rea conurbada (ver punto 2.2.7.1 Envo a cobro a travs de cambio
de Subdelegacin); donde an que existen dos Delegaciones dentro del D.F., ms las
Delegaciones conurbadas, se emplea el envo a cobro a travs de cambio de
Subdelegacin.
b. Generalidades
- En el caso de la Subdelegaciones ubicadas en la ciudad de Mxico y su zona
conurbada, con excepcin de la Subdelegacin Naucalpan, el envo recproco de
liquidaciones se tramitar conforme al Procedimiento para trmite de crditos por
cambio de Subdelegacin.
-

El Jefe de Servicios de Afiliacin y Cobranza, el Subdelegado y el Jefe de


Departamento de Cobranza debern asegurar que a los crditos fiscales recibidos
en procuracin se les aplique el mismo tratamiento de cobro que a los propios.
129

El Jefe de Departamento de Cobranza deber solicitar el alta de una cuenta de


correo electrnico genrica, para enviar y recibir la informacin sobre los crditos
fiscales en procuracin de cobro, administrada por el Jefe de la Oficina de Registros
y Control de la Cartera.

El Jefe de Departamento de Cobranza y el Jefe de la Oficina de Registros y Control


de la Cartera debern enviar en procuracin de cobro, la totalidad de los crditos
fiscales que comprenden el adeudo patronal existente a la fecha del envo,
excluyendo del envo los crditos fiscales ubicados en el Sistema de Cobranza en
cualquiera de las siguientes incidencias: 06 inconformidad, 07 fianza en trmite de
efectividad, 14 juicios, 15 recursos de revocacin o 17 convenios.

Para aquellos crditos fiscales que sujetos a procuracin de cobro, se les interponga
medio de defensa, inconformidad o juicio, la Subdelegacin en la que se est
ventilando el asunto, deber asumir la responsabilidad de controlar el crdito.

Toda solicitud de verificacin de un domicilio factible de un patrn o sujeto obligado,


deber solicitarse va correo electrnico, con copia al Jefe de Servicios de Afiliacin
y Cobranza, al Subdelegado y al Jefe de Departamento de Cobranza.

El plazo establecido para dar contestacin va correo electrnico, a toda solicitud de


verificacin de domicilio factible, ser de 30 das calendario, contados a partir del
envo y confirmacin de la recepcin del correo electrnico de solicitud; aplicndose
la afirmativa ficta, con la que podrn enviarse fsicamente los crditos fiscales a la
Subdelegacin receptora y la afectacin del Sistema de Cobranza (SISCOB).

El expediente de crditos fiscales en procuracin de cobro, se integrar segn los


rangos de cuanta en el que se ubic el adeudo, establecidos en los Lineamientos
que deben observar las reas operativas del sistema nacional del Instituto Mexicano
del Seguro Social, para cancelar crditos fiscales en las cuentas del Instituto por la
no localizacin del deudor o responsable solidario, Acuerdo 469/2005 del H.
Consejo Tcnico, adoptado en la sesin del 26 de octubre de 2005.
Documentacin que integra un expediente completo de procuracin de
cobro
Genrica y rangos primero al quinto:

130

1. Factura correspondiente a los crditos fiscales enviados en procuracin de


cobro.
2. Crditos fiscales notificados en copia.
3. Constancia de notificacin (en su caso).
4. Crditos fiscales sin notificar en original y dos copias (en su caso).
5. Informe de asunto no diligenciado (en su caso).
6. Cdula de investigacin de patrones no localizados o insolventes.
7. Impresin del correo electrnico por medio del cual se solicit la
verificacin de domicilio factible (en caso de afirmativa ficta).
8. Impresin del correo electrnico por medio del cual se recibi el informe de
verificacin de domicilio factible manifestando que el patrn fue localizado
o, en su caso, impresin del correo electrnico de solicitud de verificacin
de domicilio, donde se aprecie el transcurso de 30 das naturales que da
origen a la aplicacin de la afirmativa ficta.
9. Impresin de Informe de verificacin de domicilio con resultado de
localizacin.
10. Estado de adeudo del SISCOB actualizado a la fecha de envo.
11. Afil-01-A Aviso de inscripcin patronal o de modificacin en su registro.
Rango tercero
Rango cuarto y quinto
12. Oficio de respuesta de la Jefatura
13. Acta
constitutiva
de
la
de Servicios Jurdicos donde se
empresa.
indica que el patrn ha interpuesto
14. Desahogo del Registro Pblico
medios de defensa.
de la Propiedad y el Comercio
(en caso de haber bien
inmueble).
15. Oficio de respuesta de la
Jefatura de Servicios Jurdicos
donde se indica que el patrn
ha interpuesto medios de
defensa.
-

Cuando excepcionalmente se requiera documentacin para un expediente recibido


en procuracin de cobro, por haberse enviado incompleto, se solicitar va correo y
deber ser atendido por la Subdelegacin emisora en un plazo mximo de 30 das
calendario.

Transcurridos 3 meses a partir del primer requerimiento de informacin y


documentacin faltante y no habindose recibido informacin alguna, deber
devolverse el expediente de procuracin de cobro incompleto a la Subdelegacin
emisora, mediante oficio en el que se especifique el motivo; anexando el soporte
documental que d evidencia del seguimiento a dicho requerimiento, durante el
plazo de 3 meses.
El oficio ser suscrito por el Subdelegado copiando al Titular de la Coordinacin de
Cobranza, al Delegado y al Jefe de Servicios de Afiliacin y Cobranza, de las
Delegaciones receptora y emisora, para que intervengan conforme a sus
atribuciones.

La cancelacin por ajuste total de un crdito fiscal recibido en procuracin de cobro,


deber ser solicitada a la Subdelegacin emisora del mismo, a fin de que realice las
131

afectaciones correspondientes en el Sistema de Cobranza (SISCOB); la solicitud


deber motivarse y sustentarse documentalmente por la Subdelegacin receptora.
-

Los Jefes de Servicios de Afiliacin y Cobranza, de las Subdelegaciones emisoras y


receptoras determinarn la probable falta de atencin de los crditos en procuracin,
con base en la informacin del Sistema de Cobranza y del Informe de Crditos
Enviados y Recibidos en Procuracin de Cobro (ICERP), donde stos hayan
permanecido en la misma incidencia por un periodo de 30 das calendario.

Determinada la probable falta de atencin, el Jefe de Servicios de Afiliacin y


Cobranza de la Subdelegacin emisora, solicitar mensualmente va oficio enviado
por correo a sus homlogos receptores, informacin acerca de la situacin que
guardan los crditos, incluyendo los crditos de todas las Subdelegaciones a su
cargo en ese supuesto, que hayan enviado crditos en procuracin.
El plazo para responder y atender cualquier requerimiento mensual de informacin
sobre la situacin de los crditos fiscales en procuracin de cobro, ser de 30 das
calendario.

El Jefe de Servicios de Afiliacin y Cobranza y el Subdelegado, receptores, debern


proporcionar directamente en tiempo y forma a sus homlogos, cuando as se les
haya solicitado, la informacin sobre el estado que guardan los crditos fiscales en
procuracin de cobro.

Transcurrido el plazo de tres meses sin haber recibido informacin sobre el estado
que guardan los crditos fiscales recibidos en procuracin de cobro, contados a
partir de la fecha en que se solicit va correo electrnico y con la evidencia de los 3
requerimientos mensuales de informacin; el Delegado emisor va oficio donde narre
sucintamente los antecedentes y anexando el soporte de los requerimientos, deber
hacer del conocimiento a la Coordinacin de Cobranza dicha situacin, para que
sta intervenga conforme a sus atribuciones.

Todo crdito fiscal en procuracin de cobro del cual no se haya logrado su


recuperacin, ser devuelto a la Subdelegacin emisora con oficio motivado y con el
soporte documental que d prueba de las acciones de cobro realizadas.

La Divisin de Registro y Administracin de Aplicaciones mensualmente solicitar a


la Divisin de Contabilidad, realizar las afectaciones contables que acrediten el
setenta por ciento de la recaudacin de los crditos fiscales sujetos a la procuracin
de cobro, a los ingresos de la Delegacin receptora, conservando la Delegacin
emisora el treinta por ciento restante.

c.1 Sntesis del proceso de envo a cobro a travs de procuracin de cobro,


Subdelegacin emisora
- La ORCC emisora identifica domicilio factible de patrn no localizado, en la
circunscripcin territorial de otra Delegacin, por lo cual suscribe y enva por correo
la Solicitud de verificacin de domicilio, para su envo por correo electrnico a la
ORCC posible receptora.

132

Recibe va correo el Informe de verificacin de domicilio, con los resultados de la


comprobacin del domicilio factible; si el resultado es negativo, contina con las
acciones de localizacin y recuperacin o cancelacin de los adeudos.

Si la verificacin de domicilio es positiva, mediante Cdula para captura solicita


afectar el crdito fiscal en el SISCOB, con tipo de registro 05 enviados en
procuracin de cobro y se cerciora de su adecuada aplicacin al Sistema conforme
al Procedimiento para la administracin de cartera y su afectacin en el sistema de
cobranza.

Verifica la integracin del expediente a enviar en procuracin de cobro, conforme a


lo descrito en las generalidades de este punto 2.2.7.2., conservando fotocopia del
mismo, para su envo por parte del Subdelegado a su homlogo de la receptora, con
el Oficio de envo de crditos fiscales en procuracin de cobro, donde se relacione
la documentacin en original o copia remitida.

Si el Subdelegado envo expediente incompleto y no atendi los requerimientos de


complementarlo en un plazo de 3 meses, recibir Oficio de devolucin con el
expediente, para implementar las medidas correctivas y preventivas, as como
determinar la viabilidad de reiniciar el procedimiento.

La ORCC con el Oficio de devolucin y el expediente, confirma va correo su


recepcin a su homlogo de la receptora, revisando que los documentos coincidan
con el inventario consignado, integrndolos al archivo de la cartera.

Con la Cdula para captura se afecta el SISCOB, con tipo de registro 08


confirmacin de devueltos en procuracin de cobro, verificando su aplicacin con el
Procedimiento para la administracin de cartera y su afectacin en el sistema de
cobranza.

El Titular de la Jefatura de Servicios de Afiliacin y Cobranza da mensualmente


seguimiento a los asuntos con base en el anlisis del ICERP; si identifica asuntos
con probable falta de atencin, suscribe Oficio de solicitud de informacin a su
homlogo de la receptora, sobre los crditos fiscales enviados en procuracin de
cobro de los cuales se presume falta de atencin, remitindolo por correo.

Da seguimiento aguardando la respuesta sobre los asuntos con presuncin de falta


de atencin y a su recepcin, analiza su razonabilidad; o bien, a falta de respuesta
formula los requerimientos correspondientes a la Delegacin receptora o a nivel
normativo a travs del Titular de la Delegacin.

Supervisa y suscribe la Cdula de control de envo a captura, para afectar el


crdito fiscal en el SISCOB, con tipo de registro 08 confirmacin devueltos en
procuracin de cobro y el cambio a la incidencia que proceda de acuerdo al
impedimento de cobro que dio origen a la devolucin, verificando su aplicacin en el
SISCOB conforme al Procedimiento para la administracin de cartera y su
afectacin en el sistema de cobranza.
El Subdelegado recibe el Oficio de devolucin y el expediente en procuracin de
cobro concluido, turnndolo al Jefe de la ORCC para que confirme por correo la
recepcin a su homlogo de la receptora.

133

Se verifica que el expediente devuelto por conclusin, cuente con la documentacin


probatoria que avale el estatus en que se concluy, recuperacin, ajuste total o sin
xito; de no ser as gestiona va correo electrnico con su homlogo de la receptora,
la obtencin de los soportes pendientes.

Con la Cdula para captura, solicita la afectacin del crdito fiscal en el SISCOB,
con el tipo de registro 03 ajustes manuales para realizar la depuracin de la mora y
verifica su correcta aplicacin en el Sistema.

Verifica que se integre el expediente del crdito fiscal, en procuracin de cobro


concluido, al archivo de pagos y generalidades de la Subdelegacin (emisora),
ubicando los crditos vigentes en la incidencia que corresponde realizando las
acciones pertinentes.

c.2 Sntesis del proceso de envo a cobro a travs de procuracin de cobro,


Subdelegacin receptora
- Recibe correo con la Solicitud de verificacin de domicilio y la turna al personal
localizador de patrones compruebe el domicilio factible y elabore el Resultado de
inspeccin ocular para la verificacin de domicilio factible, con base en el cual
elabora y suscribe el Informe de verificacin de domicilio envindolo a travs de
correo a su homlogo de la emisora.
-

El Subdelegado recibe Oficio de envo de crditos fiscales en procuracin de cobro


con el expediente de crditos fiscales enviados a cobro, confirmndolo va correo a
su homlogo de la emisora.

Solicita con la Cdula para captura la afectacin del crdito fiscal en el SISCOB,
con tipo de registro 06 confirmacin de recibido en procuracin de cobro, conforme
al Procedimiento para la administracin de cartera y su afectacin en el sistema de
cobranza.

Verifica que la documentacin del expediente recibido est completa, conforme se


seala en el punto de generalidades de este numeral 2.2.7.2.; si falta
documentacin enva a travs de correo a su homlogo de la emisora Oficio de
solicitud de documentacin faltante.

Si no recibe la documentacin faltante en un plazo mximo de tres meses, con la


Cdula para captura se solicita la afectacin del crdito fiscal en el SISCOB, con
tipo de registro 07 devueltos en procuracin de cobro, verificando su aplicacin en
el sistema conforme al Procedimiento para la administracin de cartera y su
afectacin en el sistema de cobranza.

El Subdelegado suscribe y enva a su homlogo de la receptora el Oficio de


devolucin especificando el inventario de la documentacin que integra el
expediente en procuracin de cobro que se devuelve; as como el motivo de la
devolucin, acompaado de la documentacin donde conste la solicitud de
informacin y el seguimiento otorgado.
134

Si la documentacin del expediente se encuentra completa al recibirse o fue


complementada en el plazo, integra al archivo de procuracin de cobro, el
expediente de los crditos fiscales recibidos y los analiza para determinar las
acciones de cobro a realizar:

Turna al Jefe de Oficina de Emisin y Pago Oportuno va Memorando los


crditos fiscales que no han sido notificados (factura de crditos recibidos y
cdulas de liquidacin no notificadas), para que se lleve a cabo la notificacin de
los mismos.

Turna al Jefe de Oficina para Cobros va Memorando los crditos fiscales que
ya fueron notificados (factura de crditos recibidos y cdulas de liquidacin
notificadas), para que se inicie o contine el PAE conforme al Procedimiento
para la ejecucin de diligencias de embargo, remocin de depositario,
ampliaciones de embargo y de notificacin.

El Titular de la Jefatura de Servicios de Afiliacin y Cobranza da mensualmente


seguimiento a los asuntos con base en el anlisis del ICERP, estado de adeudo o
de cuenta, segn corresponda, implementando las medidas correctivas y
preventivas de presuponer falta de atencin.

El Titular de la Jefatura de Servicios de Afiliacin y Cobranza recibe va correo la


solicitud de su homlogo (emisora) e investiga la situacin de los crditos con la
Subdelegacin receptora, estableciendo, de haber falta de atencin a determinados
asuntos, las acciones correctivas y preventivas, asimismo, enva el informe
requerido por la emisora a su homlogo por correo, en un plazo no mayor a 30 das
calendario.

Supervisa que se integre al expediente de procuracin de cobro, la documentacin


que comprueba la recuperacin del crdito fiscal, segn sea el caso total o parcial.

Asimismo, si no prospera la recuperacin, recibe de las Oficinas de Emisin y Pago


Oportuno o de la Oficina para Cobros (receptoras) la documentacin probatoria de
las acciones de cobro realizadas a los crditos fiscales en procuracin de cobro, por
ajuste, resoluciones a los medios de impugnacin, a favor del patrn, patrn no
localizado, Interposicin de medios de defensa sin resolverse, garanta del inters
fiscal.

Agotadas las acciones de recuperacin, con la Cdula para captura se solicita la


afectacin del crdito fiscal en el SISCOB, con tipo de registro 07 devueltos en
procuracin de cobro, verificando su aplicacin en el Sistema conforme al
Procedimiento para la administracin de cartera y su afectacin en el Sistema de
cobranza.

El Subdelegado suscribe y enva el Oficio de devolucin dirigido a su homlogo de


la emisora, donde se indica la conclusin y resultado de la procuracin de cobro,
conteniendo, por la recuperacin total o parcial, por ajuste total y por no prosperar
las acciones de recuperacin
135

2.2.8 Inventario de crditos fiscales


a. Concepto
El inventario de crditos fiscales consiste en la confronta de las cdulas de liquidacin,
contra los crditos fiscales asentados en el sistema, por los conceptos de cuotas IMSS,
diferencias, avisos extemporneos, las derivadas de auditora, correccin y dictamen,
no derechohabientes, inscripciones improcedentes, capitales constitutivos, recargos
moratorios documentados, gastos de ejecucin y multas.
No debern ser sujetas de inventario, las propuestas emitidas por el Instituto a las que
se refiere el artculo 39 A de la Ley del Seguro Social, salvo las que emitidas con
antelacin al ejercicio 2008, se hayan notificado y estn en proceso de sustituirse por
una cdula de liquidacin.
Esto con el propsito de que exista total coincidencia entre ambas fuentes, para lo cual
se investigarn y resolvern las diferencias que resulten del cotejo, para que el sistema
refleje los derechos de cobro del Instituto en el sistema de cobranza en su situacin real
de cobro, amparado por las cdulas de liquidacin.
El inventario de crditos fiscales ser anual, pero la Coordinacin de Cobranza podr
determinar inventarios parciales de manera cuatrimestral, es decir, hasta dos
inventarios preliminares al anual.
b. Generalidades
Es responsabilidad del Jefe del Departamento de Cobranza, que se cumplan las
actividades previas al inventario anual:

Aunque es poltica de permanente aplicacin, a partir de la emisin de


septiembre, se vigilar con mayor nfasis que los documentos que integran la
cartera se encuentren ordenados en los expedientes respectivos, con la finalidad
de que se tomen las medidas necesarias por aquellos que se ubiquen en poder
de las oficinas que integran el Departamento de Cobranza y de Auditoria a
Patrones y sean considerados para su inventario.

Suspender el envo a cobro a travs de cambio de Subdelegacin y de


procuracin de cobro, durante diciembre y reanudarse a indicacin de la
Coordinacin de Cobranza, a efecto de que la Subdelegacin receptora pueda
confirmar la recepcin de los crditos remitidos antes de esa fecha.

Gestionar oportunamente la compra de sellos para identificar los documentos a


inventariar, que tendrn la sigla INV seguida del nmero de ao a cuatro
posiciones, as como del material necesario para el desarrollo del programa.

El Titular de la Subdelegacin deber supervisar permanentemente que la totalidad


de los crditos emitidos, se concentren bajo custodia de la Oficina de Registros y
Control de la Cartera dentro de los diez das hbiles posteriores a su generacin,
considerndose como una desviacin al control interno de la Subdelegacin, la falta
de entrega por parte del rea emisora, que sea detectada en el inventario.
136

El Titular de la Subdelegacin, los Jefes de Departamento de Cobranza as como de


Auditoria a Patrones, debern ser responsables del proceso de inventario y debern
coordinar a las Oficinas de Registro y Control de la Cartera, para Cobros, de Emisin
y Pago Oportuno, de Dictamen, de Fiscalizacin y de Visitas Especficas, para llevar
a cabo las actividades inherentes.

Cuando exista discrepancia entre la cartera documental y el sistema de cobranza, el


rea emisora del crdito determinar y anotar en la cdula de liquidacin el importe
correcto a asentar en el sistema a efecto de que la ORCC pueda realizar la
afectacin.

El Jefe del Departamento de Cobranza determinar la presencia de las reas


involucradas en la ORCC, para que se imponga sello a las cdulas de liquidacin
que cuenten con Vale de prstamo de crditos.

La Jefatura de Servicios de Afiliacin y Cobranza, analizar conjuntamente con la


Coordinacin de Supervisin a la Operacin del Nivel Desconcentrado el resultado
de los inventarios, determinando esta ltima su conclusin a travs en su caso, de
observaciones al mismo, que debern atenderse por la Delegacin.

c. Sntesis del proceso de Inventario de crditos fiscales


- El JAC recibe a travs de correo, oficio con el calendario de actividades para el
inventario anual de la cartera de crditos fiscales contra el sistema de cobranza, por
parte de la Coordinacin de Cobranza y lo difunde por correo a los Subdelegados
para su aplicacin, quien a su vez lo turna por correo al Jefe del Departamento de
Cobranza y de Auditoria a Patrones, para su cumplimiento.

El Jefe del Departamento de Cobranza organiza actividades y recursos de acuerdo


a su disponibilidad, para iniciar el inventario.

La ORCC obtiene el archivo electrnico con el informe de crditos a inventariar en


hoja de clculo.

Levanta y se suscribe acta administrativa de inicio de inventario, la cual queda bajo


la custodia del Subdelegado para constancia, donde se establece la fecha, hora y
lugar en que comienza, el personal que interviene, la funcin a desempear por
cada uno, especificando el tramo de informacin sobre el cual la llevar a cabo,
conforme al archivo establecido en la actividad inmediata precedente.

Coteja la informacin de la hoja de clculo contra la de cartera documental,


realizando cuando difiera, afectaciones en el sistema de cobranza o en las cdulas
de liquidacin, de manera tal que el sistema de cobranza consigne datos reales.
Marca cada cdula de liquidacin que fue inventariada, aplicndole sello.

Concluida la revisin, entrega el listado electrnico al Jefe del Departamento de


Cobranza y al Titular de la Subdelegacin; si no existiera discrepancia alguna,
concluye el inventario, con las actividades de cierre que adelante se describen; si se
identifica discrepancia se procede de la siguiente manera:
137

Se elabora un primer archivo de faltantes, para la bsqueda de stos en los archivos


de cartera a su cargo, en la cual participan el Departamento de Auditoria a Patrones,
Oficinas de Emisin y Pago Oportuno y para Cobros, para que realicen la bsqueda
en su archivo de las cdulas de liquidacin no localizadas, las cuales al encontrarse
sern inventariadas, aplicndoles sello.

De ya no existir faltante, concluye el inventario, con las actividades de cierre que


adelante se describen; si se identifica discrepancia se procede a elaborar un
segundo archivo de faltantes, para su bsqueda en las siguientes fuentes internas:

Sistema de cobranza, para determinar los movimientos que saldaron el crdito y


las fechas de su afectacin.
Listado de inventario de saldos menores cancelados, a los que se refiere la
poltica 3.7 de este procedimiento.
Operacin de altas de emisin en el sistema de cobranza, con fecha diciembre
del ao que est siendo inventariado.
Facturas de crditos recibidos en procuracin de cobro y cambio de
Subdelegacin, para determinar si se afect la confirmacin de su recepcin y,
de no haberse realizado, avisar a la Subdelegacin emisora, para que lo
considere como coincidente.
Listados de operacin diaria generados en el ejercicio.
Listado general de pagos.
Expediente patronal de pagos y generalidades del archivo de la Subdelegacin.

Si despus de la bsqueda en fuentes internas quedan faltantes, se guarda un


tercer archivo de faltantes con los mismos y se da a conocer a las dems reas
emisoras para que impriman la cdula de liquidacin para constancia. El Jefe del
Departamento de Cobranza deber conservar para constancia, los listados primero
a tercero de crditos faltantes, para que de requerirse, pueda darse seguimiento a
los resultados que se fueron suscitando durante el inventario.

Elabora acta administrativa de cierre de inventario con la firma de los participantes,


donde se consignar como resultado final del mismo:

Los crditos no localizados durante el proceso por los cuales se imprimieron


cdulas de liquidacin para constancia;

Los crditos identificados con desvo al control interno, esto es que no fueron
concentrados por las reas emisoras en la ORCC, dentro de los 10 das hbiles
posteriores a su generacin.

El Subdelegado elabora y suscribe el informe de inventario, que enva al Jefe de los


Servicios de Afiliacin y Cobranza donde se reportan los crditos impresos por
faltantes durante el inventario, para lo cual acompaa el acta administrativa de
cierre.

2.2.9 Recaudacin por pago referenciado y su conciliacin diaria


138

a. Concepto
Son aquellos depsitos bancarios que no son efectuados con SUA, sino a travs de una
ficha de depsito referenciada emitida por la aplicacin de GEFIDE, para cubrir cuotas
IMSS con sus accesorios y gastos de ejecucin, o solo estos dos ltimos, as como
otros ingresos, principalmente. Estos depsitos se denominan la recaudacin directa.
b. Generalidades
- El Subdelegado y el Jefe del Departamento de Cobranza vigilarn que la
recaudacin directa se registre oportunamente en el sistema de cobranza, esto es el
mismo da en que se reciba la informacin para su captura.

El personal de Cobranza y Auditoria del IMSS informarn al usuario de la ficha de


depsito los siguientes criterios:

Que el cheque girado para cubrir el pago referenciado, tendr como beneficiario
al Instituto Mexicano del Seguro Social, sin abreviaturas y, sin anotacin alguna
al reverso del ttulo de crdito.

Cuando el patrn realice el entero por diversos pagos referenciados para un


mismo registro patronal, idealmente se cubrir con un solo cheque. Para el caso
de que sean distintos registros patronales, se solicitar un cheque para cada
pago.

Si la solicitud de elaboracin de ficha referenciada es a travs de una orden de


ingreso, el rea solicitante se cerciorar de que contenga el detalle de los crditos
con el desglose por ramo de seguro, elaborndose una sola ficha de depsito por el
total del importe de la orden de ingreso.

La Oficina de Registro y Control de la Cartera, verificar la aritmtica de la solicitud


de la ficha de depsito y de existir error, la devuelve al rea responsable de su
emisin para su correccin de manera inmediata, es decir, durante el mismo da de
devolucin, a efecto de no retrasar la recaudacin.

Los Departamentos de Cobranza y de Supervisin de Cobranza, debern recibir


diariamente a travs de correo electrnico del Departamento de Tesorera, los
archivos de la recaudacin bancaria directa, para su conciliacin.

El Departamento de Cobranza supervisar diariamente la ORCC remita al


Departamento de Supervisin de Cobranza el resumen del listado de operacin
diaria, con las rdenes de ingreso con tipo de documento 10, indicando la fecha de
recaudacin, nmero de caja e importe total de los documentos.

El Jefe de la Oficina de Registro y Control de la Cartera es responsable de los


movimientos de baja de recaudacin en el sistema de cobranza, firmando para
constancia el Listado de Operacin Diaria de movimientos dados de Baja.
Cuando exista diferencia entre el importe de la recaudacin efectuada en entidades
receptoras y el importe capturado segn listado de operacin diaria, invariablemente
deber corregirse la captura en el sistema y cuando no sea posible por el cierre del

139

sistema de cobranza parcial o mensual, la correccin deber efectuarse tambin


mediante una Pliza contable de cobranza, con la firma del Jefe de la Oficina de
Registro y Control de la Cartera y autorizada con la firma del Jefe del Departamento
de Cobranza, para su trmite ante Contabilidad por parte del Departamento de
Supervisin de Cobranza.

El formato Conciliacin subdelegacional mensual de recaudacin bancaria y


directa, clave 9312-009-017, deber ser elaborado por la Oficina de Registro y
Control de la Cartera en el transcurso de los cinco das hbiles posteriores al cierre
del mes, entregndose el original al Departamento de Supervisin de Cobranza, con
las plizas contables de cobranza, conservando fotocopia de los antecedentes.

c. Sntesis del proceso de Recaudacin directa


- Recibe de las Oficinas para Cobros y de Emisin y Pago Oportuno, rdenes de
ingreso o cdulas de liquidacin con la finalidad de generar fichas de depsito para
realizar un pago, verificando que los conceptos sean aritmticamente correctos, si
no es as, los devuelve para correccin.
-

Si la aritmtica es correcta, obtiene ficha de depsito en el sistema de cobranza


(software local) en tres tantos y entrega al solicitante, original y copia para que
contine el trmite de pago.

Integra al trmino del da el total de copias de las fichas de depsito generadas en


espera de informacin del pago por parte del Departamento de Tesorera.

Recibe correo con la relacin de Relacin de Pagos Referenciados efectuados en


entidades receptoras efectuados el da hbil anterior y la imprime concilindola
contra las fichas de depsito.

Informa con memorando de las fichas no pagadas a la oficina que solicit el trmite,
para que se contine con el proceso para su recuperacin.

Por las fichas pagadas, captura la recaudacin en el sistema de cobranza.

Al da hbil siguiente, obtiene del sistema de cobranza el Listado de operacin


diaria con la captura de la recaudacin efectuada y determina si los datos coinciden
con los de la documentacin soporte, si hay error en captura da de baja en el
sistema los asuntos y captura nuevamente la recaudacin.

Elabora dentro de los 5 primeros das hbiles posteriores al cierre del mes de
operacin, formato denominado Conciliacin subdelegacional mensual de
recaudacin bancaria y directa, conforme a su instructivo, firmndola y recabando
el visto bueno del Jefe de Departamento de Cobranza, para que el sexto da hbil
posterior al cierre del mes se enve con memorando a travs de correo al
Departamento de Supervisin de Cobranza, acompaada de las Plizas contables
de cobranza inherentes.

140

2.2.10 Seguimiento a empresas en huelga


a. Concepto
Huelga es la suspensin temporal del trabajo llevada a cabo por una coalicin de
trabajadores, conforme al artculo 440 de la Ley Federal del Trabajo.
De acuerdo a la Ley del Seguro Social, artculo 109, prrafo cuarto, los trabajadores
que se encuentren en estado de huelga, recibirn las prestaciones mdicas durante el
tiempo que dure aqul.
Conforme al artculo 124 del RACERF, en caso de estallamiento de huelga, las cuotas
se pagarn conforme a lo siguiente:
I. Las causadas antes de la suspensin de labores se enterarn en el plazo
oportuno;
II. Las causadas durante la huelga se cubrirn con sus accesorios en trminos
de la resolucin emitida por la autoridad al concluir el conflicto; sin perjuicio de
que el patrn, durante la huelga pueda pagar las cuotas en los plazos
establecidos en la Ley y al concluir el conflicto, deber enterar o solicitar la
devolucin de las diferencias en trminos de la resolucin.
III. En caso de que durante la huelga y antes de que se resuelva sobre dicho
conflicto, el patrn y los trabajadores celebren convenio para terminarlo y cuando
sea aprobado por la autoridad, las cuotas se cubrirn proporcionalmente a los
salarios cados cuyo pago se pacte.
El patrn determinar las cuotas obrero patronales que correspondan y enterar su
importe al Instituto.
En atencin a tales ordenamientos jurdicos, esencialmente a la conservacin de la
vigencia de derechos y para la recuperacin de las cuotas, es en donde radica la
importancia de dar seguimiento a las empresas en huelga.

b. Generalidades
- El Departamento de Supervisin de Cobranza es responsable de concentrar a nivel
delegacional dentro de los 15 das naturales posteriores al trmino del semestre, el
Informe semestral de empresas en huelga, supervisando que las ORCC elaboren
los informes subdelegacionales con base en los expedientes de empresas en
huelga. Los semestres de informacin debern comprender del 1 de marzo al 31 de
agosto, y del 1 de septiembre al 28 de febrero, del siguiente ao.
-

El saldo inicial del Informe semestral de empresas en huelga, deber ser igual al
saldo final del periodo anterior y, para el caso de que se haya detectado algn error
en el mismo, deber corregirse en los movimientos del semestre que se reporta,
formulando la nota aclaratoria correspondiente.

La Oficina de Registro y Control de la Cartera, incluir o excluir los crditos fiscales


de la incidencia de huelga, con la notificacin que reciba de la Oficina de Afiliacin
141

acompaada del aviso del patrn por escrito al Instituto, del estallamiento de huelga
o bien de su terminacin con las constancias que lo acredite, en trminos del
artculo 10 del RACERF; sin que puedan incluirse en la incidencia de huelga, los
crditos garantizados, con fianza o embargo.
-

Las investigaciones que se requieran realizar sobre huelgas ante la Junta de


Conciliacin y Arbitraje o alguna otra instancia, las llevar a cabo el Asesor Jurdico
de la Subdelegacin o de no existir la figura, el Jefe de la Oficina para Cobros, con
el personal a su cargo.

Cuando el patrn no comunique el estallamiento de la huelga, al finalizar sta


presentar el Laudo para determinar la fecha de inicio y trmino de la misma, por lo
cual deber aplicarse la multa correspondiente, en trminos del artculo 34 de la
LSS.

En estallamiento de huelga, las cuotas obrero patronales sern determinadas por el


patrn y verificadas por la Oficina de Emisin y Pago Oportuno de la Subdelegacin,
la cual deber proporcionar las cdulas de liquidacin notificadas a la Oficina de
Registro y Control de la Cartera para su afectacin en el sistema de cobranza.

c. Sntesis del proceso de seguimiento a empresas en huelga


- Recibe Informe de asunto no diligenciado con antecedentes de probable
estallamiento de huelga, ante la imposibilidad de realizar acciones de cobro por
parte de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno o para Cobros.
-

Con base en lo anterior, solicita con memorando a la Oficina de Afiliacin, fotocopia


de la informacin a que se refiere el primer prrafo del artculo 10 del RACERF es
decir, el aviso por escrito del patrn del estallamiento de huelga, acompaado de
las constancias que as lo acreditan; as como la copia del aviso de inscripcin
patronal o de modificacin en su registro AFIL-01 presentado por el patrn en
huelga.

Recibe respuesta de la Oficina de Afiliacin, y si sobre sta se requiere ratificar u


obtener informacin adicional al conflicto, solicita al Asesor Jurdico o al Jefe de la
Oficina para Cobros a travs de memorando, la investigacin.

Entrega la informacin y resultado de la investigacin a travs de memorando al


Jefe del Departamento de Cobranza para su anlisis y para determinar la existencia
de la huelga.

Si infiere la inexistencia de huelga solicita con memorando a la Oficina para Cobros,


realizar las acciones para recuperar los crditos fiscales.

Si se infiere la existencia de huelga, el Subdelegado la comunica a la Jefatura de


Servicios de Afiliacin y Cobranza, con la finalidad de que sta, informe a su
homlogo de Servicios Jurdicos del conflicto laboral, y le solicite con base en el
numeral 9 del Acuerdo 2/219/84 del HCT, que comunique oportunamente de la
resolucin a su conclusin.
142

El Jefe del Departamento de Cobranza, suscribe memorando con las siguientes


indicaciones:

A la Oficina de Registro y Control de la Cartera, de integrar el expediente


patronal de huelga as como afectar, con las limitantes mencionadas en las
generalidades de este punto 2.2.10, en el sistema de cobranza a la incidencia
12 Empresas en Huelga:

La cartera en mora, con base en los antecedentes que determinaron la


existencia de la huelga.
Los crditos que se generen a partir del estallamiento de la huelga y hasta
alcanzar 180 das de ser el caso, con base en los antecedentes recibidos de
la Oficina de Emisin y Pago Oportuno a travs del Informe de asunto no
diligenciado.

A la Oficina de Emisin y Pago Oportuno, para inhibir la emisin y entregar


mensualmente a su similar de Registro y Control de la Cartera, la propuesta de
cdula de determinacin con Informe de asunto no diligenciado; obtenido por
el notificador al visitar la empresa.

Al Departamento de Afiliacin Vigencia, para conocimiento y permanencia de los


trabajadores.

El Titular de la Jefatura de Servicios de Afiliacin y cobranza recibir de su


homlogo de Servicios Jurdicos laudo o convenio final, el cual enva a travs de
memorando al Subdelegado para que se proceda conforme a lo dictado en el
mismo.
Para ello, el Subdelegado turna con memorando el Laudo al Departamento de
Cobranza para que la Oficina de Emisin y Pago Oportuno calcule el adeudo.

Si transcurren 180 das sin que se resuelva el conflicto, la ORCC enva con
memorando a la Oficina de Emisin y Pago Oportuno, las Cdulas de liquidacin
con la solicitud de cancelar los crditos a cargo del patrn, con excepcin a los
emitidos durante 180 das contados a partir del estallamiento de la huelga, as como
de los garantizados con fianza o con embargo.
Le son devueltas de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno las Cdulas de
liquidacin canceladas con el formato cdula para captura, con base en los cuales
afecta el sistema con clave de movimiento 42, con cargo a la reserva de
incobrabilidad, y en caso de requerirse su restablecimiento, deber efectuarse
revirtiendo el uso de dicha reserva.

La ORCC elaborar peridicamente reportes de empresas en huelga, bimestrales


(computados a partir del vencimiento de los 180 das el cual se reporta dentro de los
diez das naturales posteriores a su conclusin), o semestrales en marzo y
septiembre.

Bimestralmente, elabora conforme al instructivo, el Informe bimestral de la visita


para verificar el estado de empresa en huelga, como resultado de la inspeccin
143

ocular del notificador localizador; lo anterior, a efecto de inferir de acuerdo a la


misma, si subsiste o no la huelga; remitiendo el informe por correo al
Departamento de Supervisin de Cobranza, para su conocimiento y solicitud a
Servicios Jurdicos del Laudo, en caso de inferirse la conclusin.

Semestralmente, dentro de los 10 primeros das naturales posteriores al cierre


del periodo reportado (septiembre a febrero o marzo a agosto), elabora conforme
a su instructivo el Informe semestral de empresas en huelga, recabando las
firmas de autorizacin del Jefe del Departamento de Cobranza y del Titular de la
Subdelegacin.
Enva el Informe semestral de empresas en huelga, por correo electrnico en
formato de imagen y hoja de clculo al Departamento de Supervisin de
Cobranza.
El Departamento de Supervisin de Cobranza elabora el Informe semestral de
empresas en huelga, consolidando la informacin recibida de cada
Subdelegacin, el cual suscribe el Jefe de Departamento y por el Titular de la
Jefatura de Servicios de Afiliacin y Cobranza; envindolo por correo electrnico
en imagen y hoja de clculo, as como con oficio por valija institucional, a la
Coordinacin de Cobranza, a la atencin de la Divisin de Registro y
Administracin de Aplicaciones.

2.5 PATRONES NO LOCALIZADOS


Las actividades que realicen las Oficinas de Registros y Control de la Cartera y dems
rganos Operativos del Instituto Mexicano del Seguro Social en el cumplimiento de sus
funciones, debern apegarse al Procedimiento para la localizacin, reinicio de acciones
de cobro y en su caso cancelacin de crditos fiscales por la no localizacin del deudor
o responsable solidario, clave 9311-003-004, as como al Acuerdo 469/2005, emitido
por el Consejo Tcnico de este Instituto el 26 de octubre de 2005, que contiene las
Bases para cancelar crditos fiscales en las cuentas del Instituto, por insolvencia, por
incosteabilidad y por no localizacin del deudor o responsable solidario y a los
Lineamientos que deben observar las reas operativas del Sistema Nacional del
Instituto Mexicano del Seguro Social, para cancelar crditos fiscales en las cuentas del
Instituto por insolvencia, por incosteabilidad y por no localizacin del deudor o
responsable solidario emitidos el 31 de mayo de 2006 por la Direccin de
Incorporacin y Recaudacin.
Cuando no se encuentre al patrn o sujeto obligado en el domicilio que hubiese
manifestado ante el Instituto y en su domicilio fiscal, al intentar la diligencia de cobro o
la notificacin de cualquier acto administrativo, y tampoco se localicen bienes de su
propiedad o del responsable solidario que sean suficientes para garantizar el inters
fiscal, una vez que hayan concluido las actividades de bsqueda en las fuentes de
verificacin internas y externas, se deber considerar que se actualiza el supuesto de
no localizacin de un patrn o sujeto obligado,
Los crditos fiscales que debern cancelarse en las cuentas del Instituto por no
localizacin del deudor o responsable solidario sern los que provengan de cuotas
obrero patronales, capitales constitutivos, su actualizacin, los recargos, las multas
impuestas en los trminos de la Ley del Seguro Social vigente, los gastos realizados
144

por el Instituto por inscripciones improcedentes y los que tenga derecho a exigir de las
personas no derechohabientes, as como los gastos de ejecucin.
El Titular de la Delegacin o, en su caso, el Titular de la Subdelegacin debern
ordenar que se realice la afectacin que corresponda a la cancelacin de los crditos
por la no localizacin del deudor o responsable solidario en las cuentas del Instituto,
considerando para tal efecto el importe total de los crditos que se encuentren
registrados en los sistemas del Instituto en los que se lleva el registro y control de los
mismos, por los conceptos establecidos en el prrafo anterior.
La cancelacin de los crditos por concepto de cuotas obrero patronales deber
efectuarse contablemente contra la cuenta de la reserva de incobrabilidad de cuotas
prevista para estos efectos, para lo cual se realizar la afectacin con clave de
movimiento 42 y para el caso de multas la afectacin se realizar con clave de
movimiento 12.
La Subdelegacin responsable de integrar el expediente para la cancelacin del adeudo
del patrn o responsable solidario no localizado, ser la emisora de los crditos fiscales.
La cancelacin de los crditos fiscales en las cuentas del Instituto no perjudicar los
derechos adquiridos por los trabajadores para recibir las prestaciones en dinero y en
especie que les correspondan, conforme a la Ley del Seguro Social vigente y sus
reglamentos.
El Jefe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera deber integrar los
expedientes patronales con las cdulas de liquidacin originales, salvo que stas
hubieren sido notificadas, en cuyo caso se anexarn las constancias o actas de
notificacin y, en su caso, el citatorio. Las cdulas de liquidacin son el elemento bsico
y determinante de la existencia de los crditos, adems se debern incluir en el
expediente patronal las constancias de obtencin y verificacin de los datos, informes y
documentos que acrediten la imposibilidad de cobro por la no localizacin del deudor o
responsable solidario.
Todos los documentos que se originen en el Procedimiento para la localizacin, reinicio
de acciones de cobro y en su caso cancelacin de crditos fiscales por la no
localizacin del deudor o responsable solidario, clave 9311-003-004 debern
elaborarse en original y copia. La copia deber ser sellada como acuse de recibo por el
rea a la que se entregue el original. Quien turna el documento deber integrar la copia
sellada al expediente patronal. Lo anterior sin menoscabo de que el encargado de la
Mesa de crditos con impedimento de cobro, pueda reproducir las copias necesarias
para integrarlas en sus minutarios.
Los crditos fiscales alojados en las incidencias 06 y 14, podrn ser cancelados hasta
que se dicte resolucin o sentencia y sean cambiados a la incidencia 09.
De la misma manera se proceder cuando se trate de los crditos alojados en la
incidencia 07, hasta que se haga efectiva la garanta o por sentencia que determine la
nulidad lisa y llana de los actos inherentes a la exigibilidad de la garanta. En ambos
casos deber solicitarse a la autoridad que autoriz la cancelacin del adeudo, la
cancelacin de los crditos que queden con saldo a favor del Instituto.
145

Para efecto de determinar quin es el servidor pblico facultado para autorizar la


cancelacin de los crditos fiscales, la cuanta se establecer sumando a la suerte
principal todos los crditos que existan a cargo del deudor a la fecha de la cancelacin
y deber considerarse el salario mnimo que est vigente en el Distrito Federal al
momento en que se autorice la citada cancelacin.
Las autoridades competentes para cancelar los crditos fiscales de las cuentas del
Instituto, de acuerdo con el monto de la suerte principal que se va a cancelar, sern las
siguientes:
El Titular de la Subdelegacin para montos hasta de dos veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal, elevado al ao.
El Titular de la Delegacin para montos superiores a dos salarios y hasta
veinticinco veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal,
elevado al ao.
El Consejo Consultivo Delegacional deber aprobar las cancelaciones que
realice el Titular de la Delegacin cuando el monto que se pretende cancelar sea
superior a veinticinco veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito
Federal, elevado al ao.
La baja del patrn y de la totalidad de los trabajadores asegurados, se operar con
fundamento en el artculo 251, fraccin XI, de la Ley del Seguro Social vigente, cuando
la Oficina de Registros y Control de la Cartera verifique la desaparicin o inexistencia
del supuesto de hecho que dio origen a su aseguramiento, an cuando el patrn o
sujeto obligado hubiese omitido presentar el o los respectivos avisos de baja.
El Jefe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera (Mesa de Crditos con
Impedimento de Cobro) contar con 10 das hbiles, a partir de que recibe acta
circunstanciada con asunto no diligenciado, para verificar y reunir las constancias en las
fuentes de informacin que a continuacin se enlistan:
a) Verificacin de domicilio;
b) Entrevista con los vecinos;
c) Consulta a las unidades administrativas locales del Servicio de Administracin
Tributaria, acerca de la ubicacin del ltimo domicilio fiscal del patrn;
d) Consulta del patrn en el Sistema Integral de Derechos y Obligaciones (SINDO)
en las tres regiones;
e) Consulta Pgina en Internet COMPRANET, de la Secretara de la Funcin
Pblica, en la liga: http://www.compranet.gob.mx/ como proveedor o contratista;
f) Consulta al Sistema de Informacin Empresarial Mexicano (SIEM) en la liga
http://www.siem.gob.mx/siem2008/portal/consultas/consulta.asp?q=1; y
g) Consulta expediente de Afiliacin Vigencia.
Agotadas las fuentes de informacin citadas en el prrafo anterior, el Jefe de la Oficina
de Registros y Control de la Cartera (Mesa de Crditos con Impedimento de Cobro)
deber rendir Informe que reporta desaparicin o inexistencia de relacin de trabajo,
el cual deber contener en forma pormenorizada, los resultados de la bsqueda del
146

patrn o sujeto obligado, lo que ser el sustento legal para solicitar la baja por artculo
251, fraccin XI, de la Ley del Seguro Social en vigor.
El Titular de la Oficina de Registros y Control de la Cartera elaborar y rubricar
memorando de autorizacin de baja dirigido al Jefe de Departamento de Afiliacin y
Vigencia, el cual debe indicar como fecha de la baja el ltimo da del mes al que
corresponde la fecha del citado memorando, el que ser firmado por el Titular de la
Subdelegacin, previa rbrica del Jefe del Departamento de Cobranza y de la Mesa de
Crditos con Impedimento de Cobro.
El Titular de la Subdelegacin ser responsable de verificar la entrega en tiempo del
memorando de autorizacin de baja, el cual deber recibirse por el Departamento de
Afiliacin y Vigencia el da hbil anterior a los ltimos cinco das hbiles del mes con los
que cuenta dicho departamento para operar la baja del patrn y sus trabajadores.
Para ubicar el adeudo en cualquiera de los rangos establecidos en los prrafos
anteriores, para efectos de conocer las investigaciones a realizar para localizar al
patrn, se deber considerar el salario mnimo general diario que se encuentre vigente
en el Distrito Federal en la fecha en que se oper la baja por el Departamento de
Afiliacin y Vigencia.
Los rangos de conformidad con los lineamientos son:
Rangos
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
CUARTO
QUINTO

Importe del Adeudo Total Patronal


Hasta un SMGDVDF, elevado al ao.
De ms de una vez y hasta dos veces el SMGDVDF, elevado al ao.
De ms de dos veces y hasta cuatro veces el SMGDVDF, elevado al ao.
De ms de cuatro veces y hasta veinticinco veces el SMGDVDF, elevado
al ao.
De ms de veinticinco veces el SMGDVDF, elevado al ao.

Para efectos de llevar a cabo la cancelacin de los crditos fiscales se deber agotar la
bsqueda del patrn realizando las investigaciones pertinentes en las fuentes de
informacin que se detallan a continuacin para cada uno de los rangos establecidos:
RANGO

REQUISITOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Catlogo de Control de Resultados del Departamento de Cobranza;


Expediente de Pagos y Generalidades;
Expedientes de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno;
Expedientes de la Oficina para Cobros;
Expedientes de Convenios de Pago a Plazos y de Garantas;
Catlogo Nacional de Patrones SINDO en las tres regiones;
Expedientes del Departamento de Afiliacin Vigencia;
Expediente del Departamento de Auditora a Patrones;
Informe de la Jefatura Delegacional de Servicios Jurdicos;
Directorios telefnicos de la Zona (blanco, amarillo, por actividad econmica y/o por
calles);
11. Consulta a las unidades administrativas locales del Servicio de Administracin
Tributaria, acerca de la ubicacin del ltimo domicilio fiscal del patrn;
12. Consulta Pgina en Internet COMPRANET, de la Secretara de la Funcin
Pblica, en la liga: http://www.compranet.gob.mx/ como proveedor o contratista; y
13. Sistema de Informacin Empresarial Mexicano (SIEM), en la liga:
http://www.siem.gob.mx/siem2008/portal/consultas/consulta.asp?q=1

147

II

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

III

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Catlogo de Control de Resultados del Departamento de Cobranza;


Expediente de Pagos y Generalidades;
Expedientes de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno;
Expedientes de la Oficina para Cobros;
Expedientes de Convenios de Pago a Plazos y de Garantas;
Catlogo Nacional de Patrones SINDO en las tres regiones;
Expedientes del Departamento de Afiliacin Vigencia;
Expediente del Departamento de Auditora a Patrones;
Informe de la Jefatura Delegacional de Servicios Jurdicos.
Directorios telefnicos de la Zona (blanco, amarillo, por actividad econmica y/o por
calles);
Consulta a las unidades administrativas locales del Servicio de Administracin
Tributaria, acerca de la ubicacin del ltimo domicilio fiscal del patrn;
Consulta Pgina en Internet COMPRANET, de la Secretara de la Funcin
Pblica, en la liga: http://www.compranet.gob.mx/ como proveedor o contratista;
Sistema de Informacin Empresarial Mexicano (SIEM), en la liga:
http://www.siem.gob.mx/siem2008/portal/consultas/consulta.asp?q=1; y
Entrevista a tres vecinos y a tres trabajadores.
Catlogo de Control de Resultados del Departamento de Cobranza;
Expediente de Pagos y Generalidades;
Expedientes de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno;
Expedientes de la Oficina para Cobros;
Expedientes de Convenios de Pago a Plazos y de Garantas;
Catlogo Nacional de Patrones SINDO en las tres regiones;
Expedientes del Departamento de Afiliacin Vigencia;
Expediente del Departamento de Auditora a Patrones.
Informe de la Jefatura Delegacional de Servicios Jurdicos,
Directorios telefnicos de la Zona (blanco, amarillo, por actividad econmica y/o por
calles);
Consulta a las unidades administrativas locales del Servicio de Administracin
Tributaria, acerca de la ubicacin del ltimo domicilio fiscal del patrn;
Consulta Pgina en Internet COMPRANET, de la Secretara de la Funcin
Pblica, en la liga: http://www.compranet.gob.mx/ como proveedor o contratista;
Sistema
de
Informacin
Empresarial
Mexicano
(SIEM),
en
la
liga:http://www.siem.gob.mx/siem2008/portal/consultas/consulta.asp?q=1;
Entrevista a tres vecinos y a tres trabajadores; y
Tesorera del Distrito Federal o su equivalente en los Estados y Municipios.

148

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.

IV

12.
13.
14.
15.
16.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.

Catlogo de Control de Resultados del Departamento de Cobranza;


Expediente de Pagos y Generalidades;
Expedientes de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno;
Expedientes de la Oficina para Cobros,
Expedientes de Convenios de Pago a Plazos y de Garantas;
Catlogo Nacional de Patrones SINDO en las tres regiones;
Expedientes del Departamento de Afiliacin Vigencia;
Expediente del Departamento de Auditora a Patrones;
Informe de la Jefatura Delegacional de Servicios Jurdicos;
Directorios telefnicos de la Zona (blanco, amarillo, por actividad econmica y/o
por calles);
Consulta a las unidades administrativas locales del Servicio de Administracin
Tributaria, acerca de la ubicacin del ltimo domicilio fiscal del patrn;
Consulta Pgina en Internet COMPRANET, de la Secretara de la Funcin
Pblica, en la liga: http://www.compranet.gob.mx/ como proveedor o contratista,
Sistema de Informacin Empresarial Mexicano (SIEM), en la liga:
http://www.siem.gob.mx/siem2008/portal/consultas/consulta.asp?q=1;
Entrevista a tres vecinos y a tres trabajadores;
Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio del Distrito Federal o de los
Estados; y
Tesorera del Distrito Federal o su equivalente en los Estados y Municipios.
Catlogo de Control de Resultados del Departamento de Cobranza;
Expediente de Pagos y Generalidades;
Expedientes de la Oficina de Emisin y Pago Oportuno;
Expedientes de la Oficina para Cobros;
Expedientes de Convenios de Pago a Plazos y de Garantas;
Catlogo Nacional de Patrones SINDO en las tres regiones;
Expedientes del Departamento de Afiliacin Vigencia;
Expediente del Departamento de Auditora a Patrones;
Informe de la Jefatura Delegacional de Servicios Jurdicos;
Directorios telefnicos de la Zona (blanco, amarillo, por actividad econmica y/o
por calles);
Consulta a las unidades administrativas locales del Servicio de Administracin
Tributaria, acerca de la ubicacin del ltimo domicilio fiscal del patrn;
Consulta Pgina en Internet COMPRANET, de la Secretara de la Funcin
Pblica, en la liga: http://www.compranet.gob.mx/ como proveedor o contratista;
Sistema de Informacin Empresarial Mexicano (SIEM), en la liga:
http://www.siem.gob.mx/siem2008/portal/consultas/consulta.asp?q=1;
Entrevista a tres vecinos y a tres trabajadores;
Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio del Distrito Federal o de los
Estados;
Tesorera del Distrito Federal o su equivalente en los Estados y Municipios; y
Archivo General de Notaras (personas morales).

Para la integracin del expediente para llevar a cabo la cancelacin de los crditos
fiscales, las autoridades competentes debern sujetarse a los plazos que a
continuacin se detallan para cada uno de los rangos establecidos, mismos que
iniciarn a partir de la fecha de aplicacin de la baja, a travs del Aviso de Inscripcin
Patronal o de Modificacin en su Registro (AFIL 01). Si el da lmite resulta ser inhbil,
se recorrer al da hbil siguiente.
149

Rango

Plazo para Integrar el Expediente

Primero
Segundo

20 das hbiles
20 das hbiles
90 das hbiles
90 das hbiles
120 das hbiles

Tercero
Cuarto
Quinto

El encargado de la mesa de crditos con impedimento de cobro ser el responsable de


asignar las actividades que debern realizar tanto el localizador como el NL, de acuerdo
con las cargas de trabajo, instruyndolos verbalmente y en forma independiente.
El personal NL deber realizar las labores de campo, las que a manera de ejemplo,
ms no limitativa, consisten en verificar los domicilios, realizar las entrevistas con los
vecinos o, en su caso, con los trabajadores, entrega de documentacin, entre otras.
El localizador ser responsable de la debida integracin de los expedientes para llevar
a cabo la cancelacin de los crditos fiscales, debiendo realizar, entre otras, las
siguientes actividades: recopilar las constancias que se requieran de acuerdo al rango,
elaborar memos u oficios para solicitar informacin, transcribir la leyenda del sello en
las Cdulas de Liquidacin, identificar los documentos que contiene un expediente con
las pestaas nominativas, archivar la diferente documentacin en el expediente que
corresponda, entre otros.
En cualquier momento del Procedimiento para la localizacin, reinicio de acciones de
cobro y en su caso cancelacin de crditos fiscales por la no localizacin del deudor o
responsable solidario, clave 9311-003-004, si el localizador o el NL tienen
conocimiento de datos que hagan suponer la localizacin del deudor o responsable
solidario, debern hacerlo del conocimiento del encargado de la mesa de crditos con
impedimento de cobro utilizando el formato de resultados. En cualquier caso que se d
la localizacin del patrn o del responsable solidario se debern reactivar las acciones
de cobro que corresponda a cada crdito.
3.

OFICINAS PARA COBROS.

A fin de contar con un adecuado control de la cartera de crditos en poder de las Oficinas para
Cobros, dentro del Sistema IMSS-Cobranza, se cuenta con el subsistema denominado Sistema
de Cobranza Fiscal (SICOFI) que permite el control de los adeudos patronales a los que se
aplica el Procedimiento Administrativo de Ejecucin, el control del personal ejecutor, interventor
y valuador, de la productividad individual de los ejecutores y de la oficina en general.

Asimismo este sistema posibilita la vigilancia de los plazos legales para ejecutar las
diversas diligencias del procedimiento, con obtencin de reportes de apoyo operativo,
para supervisin y evaluacin; consultas en pantalla y disminucin de cargas de trabajo
manuales.
3.1.

Incidencias del Sistema IMSS-Cobranza correspondientes al SICOFI

3.1.1. Incidencia 31 Por Iniciar Tramitacin.


En esta incidencia se alojan los adeudos que recibe la Oficina para Cobros para aplicar
el Procedimiento Administrativo de Ejecucin y stos pueden o no estar asignados al
ejecutor que realizar el requerimiento de pago al patrn.
150

3.1.2. Incidencia 32 Embargo de bienes muebles en depositaria ajena al IMSS.


Incidencia en la que se alojan los adeudos por los que al efectuar la diligencia de
embargo, se design al patrn o persona con quien se entendi la diligencia como
depositario de los bienes embargados.
3.1.3. Incidencia 33 Embargo de bienes muebles en depositaria IMSS
Incidencia en la que se ubican los adeudos por los que al efectuar la diligencia de
embargo, se design al encargado de la bodega de la Oficina para Cobros como
depositario de los bienes.
3.1.4. Incidencia 34 Embargo de Bienes Inmuebles.
Adeudos por los que se embargaron bienes inmuebles al practicar la diligencia de
embargo.
3.1.5. Incidencia 35 Embargo de Negociaciones.
Adeudos por los que al practicar la diligencia de embargo, este recay en la
negociacin en su conjunto.
3.1.6. Incidencia 36 Empresas Administradas
En esta incidencia se alojan los adeudos por los que se embarg la negociacin y se
designa depositario administrador para hacer efectivos los crditos a favor del Instituto y
se designa depositario administrador para hacer efectivos los adeudas a favor del
Instituto.
3.1.7. Incidencia 37 Bienes Valuados para Remate
Aqu se ubican los adeudos por los que ya se emiti avalo a los bienes embargados.
3.1.8. Incidencia 38 En Autorizacin para Remate
En esta incidencia se ubican los adeudos cuyo valor de los bienes embargados
exceden de cinco veces el salario mnimo general para el Distrito Federal elevado al
ao, y se solicita a la Jefatura de Servicios Jurdicos, que emita su opinin para efectuar
el remate de los mismos.
3.1.9. Incidencia 39 Primera Almoneda.
Adeudos cuyos bienes embargados se rematarn en nica almoneda.
3.1.10. Incidencia 40 Segunda Almoneda
Actualmente no opera esta incidencia en virtud de que ya slo se ofrecen los bienes en
una nica almoneda.
3.1.11. Incidencia 41 Venta Fuera de Subasta
En esta incidencia se ubican los adeudos que se apeguen a lo contenido en el artculo
178 del Cdigo Fiscal de la Federacin el cual establece lo siguiente: Mientras no se
finque el remate, el embargado puede proponer comprador que ofrezca de contado la
cantidad suficiente para cubrir el crdito fiscal. O bien a aquellos a los que se refiere el
artculo 192 del mismo ordenamiento que dice lo siguiente: Los bienes embargados
podrn enajenarse fuera de remate, cuando:
I.

El embargado proponga comprador antes del da en que se finque el remate,


se enajenen o adjudiquen los bienes a favor del fisco, siempre que el precio
151

II.

en que se vendan cubra el valor que se haya sealado a los bienes


embargados.
Se trate de bienes de fcil descomposicin o deterioro, o de materiales
inflamables, siempre que en la localidad no se pueden guardar o depositar en
lugares apropiados para su conservacin.

Asimismo se ubican los adeudos cuyos bienes embargados salieron a remate en


primera o segunda almoneda y no hubo postores interesados en su adquisicin, por lo
que se remataran en venta fuera de subasta.
3.1.12.
Incidencia 42 Trmite de Constitucin de Garantas.
En esta incidencia se ubican, durante el trmino de tramitacin de la solicitud, los
adeudos por los que el patrn solicita la suspensin al Procedimiento Administrativo de
Ejecucin garantizando el inters fiscal en una de las formas que seala el artculo 141
del Cdigo Fiscal de la Federacin.
3.2. Catlogos del SICOFI
3.2 .1 Tipos de Diligencia
Clave
00
31
32
33
34
35
36
37
38
39
41
42
62
63
64
65
67
68
69
70
71
72
73
74
76
78
79
80
81

Descripcin
Sin Asignar
Por Iniciar Tramitacin
Embargo de Muebles Depositaria Ajena al IMSS
Embargo de Muebles Depositaria IMSS
Embargo de Bienes Inmuebles
Embargo de Negociaciones
Empresas Administradas
Bienes Valuados Para Remate
En Autorizacin Para Remate
Primera Almoneda
Venta Fuera de Subasta
Trmite de Constitucin de Garanta
Ampliacin de Embargo sin Extraccin
Ampliacin de Embargo con Extraccin
Inscripcin ante el Registro Pblico
Primera Almoneda Desierta
Devuelto Sin Trmite
No Diligenciado
Remocin de Depositario
Mandamiento de Ampliacin de Embargo
Designacin de Perito Valuador
Designacin de Interventor
Designacin de Notificacin
Notificado
Nombramiento de Administrador
En Dacin de Pago
Ampliacin de Embargo de Inmueble
Ampliacin de Embargo de Negociacin
Bienes Adjudicados por artculo 191 del CFF
152

3.2.2. Tipo de ejecutores


Clave
Descripcin
A
Administrador
E
Ejecutor
I
Interventor
O
Trmites de la Oficina
V
Perito Valuador
3.2.3. Tipo de notificaciones
Clave
01
02
03
04
05
06

Descripcin
Avalo
Convocatoria de Remate
Requerimiento de Factura de Bienes Muebles
Citatorio para Firma de Escrituras de Inmuebles Negociaciones
Nombramiento de Interventor con cargo a la Caja o Administrador
Acuerdos Resolutivos

3.2.4. Tipo de bienes


Clave
100
300
400

Descripcin
Muebles
Inmuebles
Negociaciones

3.2.5. Tipo de contratacin de ejecutores


Clave Descripcin
C
T

Confianza
Tiempo Determinado

3.2.6. Tipo de vigencia de ejecutores


Clave
1
0

Descripcin
Vigente
Sin Vigencia (Baja)

3.2.7. Claves de autorizacin de salida de inventario de bienes


Clave
C
0
1
2

Descripcin
Cambio Deleg-Subdeleg
Depositaria Infiel
Por Pago
Por Convenio
153

Por Resolucin Favorable al


Patrn
4
Entrega al Postor
5
Por Tercera Procedente
6
Dacin en Pago
7
Aclaracin
Administrativa
Procedente
8
Cambio de Garanta
9
Inconformidad Garantizada
3.2.8. Tipo de folio de los adeudos
Clave Descripcin
A
V

Agrupado
Individual

3.3. Reportes que genera el SICOFI


3.3.1. A solicitud (proceso Batch)
I. Adeudos en el Procedimiento Administrativo de Ejecucin (PAE)
a)
b)
c)
d)
e)

Por diligencia de la xx a la xx
Con antigedad mayor o igual a xxx das y por diligencia de la xx a la xx
Asignados al ejecutor xxx tipo x
Con importe mayor a $ 99,999,999.99 y menor a $ 99,999,999.99
Por Sector

3.3.2. Mensuales
Resumen de cambios de incidencias fuera del PAE en el mes (mm/aaaa):
Crditos propios.
Crditos no propios.
Inconsistencias.

Resumen de diligencias realizadas por ejecutor en el mes (mm/aaaa).

Resultado de la aplicacin del PAE en la Oficina para Cobros en el mes (mm/aaaa).

Inventario de: ( ) al (dd/mm/aaaa):

Indicadores de desempeo en el mes (mm/aaaa).


Resumen de la cartera por incidencia PAE

Bienes muebles en depositaria del lMSS.


Bienes muebles depositaria ajena.
Bienes inmuebles.
Negociaciones.
Bienes abandonados al dd/mm/aaaa.
154

3.3.3. En lnea (on line):


I.
Mandamiento de Ejecucin (COFI-01) (por agrupacin de folios)
II.
Acuerdo de Ampliacin de Embargo (COFI-02)
III. Acuerdo de Remocin de Depositario (COFI-03)
IV. Designacin de Perito Valuador (COFI-06)
V. Acuerdo de Nombramiento de Interventor con Cargo a la Caja (COFI -08)
VI. Autorizacin de Entrega de Bienes (COFI -21)
VII. Relacin de Folios Entregados para Diligenciar el (dd/mm/aaaa)
3.4.

Cobranza Fiscal

3.4.1 Recepcin y trmite de facturas y documentos para instaurar el


Procedimiento Administrativo de Ejecucin (PAE)
La Oficina para Cobros recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera,
facturas de crditos por sector de notificacin y mandamientos de ejecucin COFI01, revisa e identifica en las facturas los crditos de los que no se recibi
"Mandamiento de Ejecucin" COFI-01. Anota en cada factura el nmero total de
crditos e importe de aquellos por los que se va a instaurar el Procedimiento
Administrativo de Ejecucin (PAE), le impone sello de identificacin y nmero de folio
y la archiva en minutario anual.
Forma lotes de "Mandamientos de Ejecucin" COFI-01 por sector, opera en SICOFI
el alta de asignacin de adeudos a cada ejecutor y obtiene en original y copia de la
Relacin de Folios Entregados para Diligenciar el (dd/mm/aaaa)
- Genera por cada Mandamiento de Ejecucin contenido en la Relacin de Folios
entregados para Diligenciar. El disquete de archivo de pago SUA, conforme al
Manual de Usuario para la generacin del archivo de pago a travs del CD-EMI.
- Rotula la etiqueta con el registro patronal y el periodo de cotizacin correspondiente,
antes de pegarla en el disquete, a efecto de no daarlo.
- Valida, a travs del Sistema nico de Validacin, que el disquete de archivo de pago
SUA se haya generado correctamente y obtiene el reporte Comprobante de Pago de
Cuotas, Aportaciones y Amortizaciones de crditos, el cual certifica que el archivo
de pago fue generado correctamente.
Entrega al ejecutor Relacin de Folios Entregados para Diligenciar y "Mandamientos
de Ejecucin" (COFI-01), recabando acuse de recibo en el original de la relacin que
conserva en archivo transitorio para su control y descargo.
Recibe del ejecutor una vez practicadas las diligencias, el "Informe Diario de Trabajo
del Ejecutor", 9311-009-004, en original y copia, con los siguientes documentos,
segn la diligencia practicada:
- Comprobante de pago provisional, disquete archivo de pago SUA, original del
Comprobante de Pago de Cuotas, Aportaciones y Amortizaciones de Crditos
sellado por el banco.
- Requerimiento de Pago y/o Acta de Embargo" (COFI-01), segn el caso.
- Informe de Asunto no Diligenciado" 9311-009-010.
- Constancia de Entrada de Bienes a Bodega" 9311-009-032.
- Citatorio para la Aplicacin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin" 9311-009006, en su caso.
- Factura de mudanza utilizada en el traslado de bienes, en su caso.
- Acuerdo para el Rompimiento de Cerraduras" 279311-009-012, en su caso.
- Solicitud de Auxilio de la Fuerza Pblica 9311-009-011, en su caso.
- Acta de Depositaria infiel, en su caso.
155

- En la Relacin de Folios Entregados para Diligenciar, anota la fecha en que realiz la


diligencia encomendada y opera en SICOFI el "Alta de Captura de Diligencias", con
base en los documentos entregados por el ejecutor.
Si los asuntos fueron diligenciados o no, realiza las siguientes actividades:
3.4.2. Asuntos diligenciados
La diligencia fue embargo de bienes muebles sin extraccin, embargo de inmuebles
o embargo de negociaciones:
- Opera en SICOFI la diligencia realizada, integra expedientes patronales con los
originales de los "Mandamientos de Ejecucin" (COFI-01) y dems documentos
entregados por el ejecutor que se generaron en la prctica de la diligencia y los turna
a Remates e Intervenciones.
La diligencia fue embargo de bienes muebles con extraccin:
- Verifica que los bienes consignados en la "Constancia de Entrada de Bienes a
Bodega 9311-009-032, coincidan con los sealados en las "Actas de Embargo"
COFI-01 y en caso de discrepancia efecta las aclaraciones correspondientes con
el ejecutor que practic la diligencia y el encargado de bodega.
- Opera en SICOFI la diligencia realizada, integra expedientes patronales con los
originales de los "Mandamientos de Ejecucin" COFI-01 y dems documentos
entregados por el ejecutor que se generaron en la prctica de la diligencia y los
turna a Remates e Intervenciones.
3.4.3. Asuntos no diligenciados
Analiza el "Informe de Asunto no Diligenciado" 9311-009-010 elaborado por el
ejecutor, verifica que sea de acuerdo con el motivo de la devolucin y en su caso a la
documentacin anexa y opera en SICOFI, el cambio de incidencia correspondiente o
bien, elabora en original y copia formato 9312-009-010, para solicitar a la Oficina de
Registros y Control de la Cartera. Opere el cambio de incidencia a la que
corresponda, de acuerdo al motivo de devolucin por parte de ejecutor, el cual
entrega, anexando la documentacin que justifique el cambio, recabando acuse de
recibo en la copia que integra al minutario
3.5. Recepcin y Trmite de Acuerdos de Ampliacin de Embargo, Remociones de
Depositario y Notificaciones.
Ejecucin Fiscal recibe del grupo de Remates e Intervenciones los siguientes
documentos para diligenciar o notificar:

"Acuerdos de Ampliacin de Embargo", COFI-02.


"Acuerdos de Remocin de Depositario", COFI-03.
Relacin de folios entregados para diligenciar de los documentos anteriores.
"Dictamen de Avalo de Bienes " 9311-009-001, para su notificacin.
"Requerimiento de Facturas por Bienes Muebles Enajenados en Remate" 9311009-003, para su notificacin al deudor.
"Requerimiento para Firma de Escrituras de Bienes Inmuebles Enajenados en
156

Remate" 9311-009-002, para su notificacin al deudor.


"Requerimiento de Entrega de Bienes", para su notificacin al depositario.

Forma lotes por sector con los documentos citados en el punto anterior y con los
acuerdos generados por el propio grupo en respuesta a solicitudes de suspensin al
Procedimiento Administrativo de Ejecucin o Recursos de Revocacin.
Recibe del ejecutor, una vez practicadas las diligencias, el "Informe Diario de Trabajo
del Ejecutor", 9311-009-004, as como los documentos generados en la misma.
Extrae del expediente del ejecutor Relacin de Folios Entregados para Diligenciar,,
anota la fecha de descargo con base en el "Informe Diario de Trabajo" (9311-009004, y opera en SICOFI el alta de "Captura de Diligencias" o alta de "Resultado de
Notificacin", segn la diligencia practicada por el ejecutor.
De acuerdo con el tipo de diligencia practicada realiza las siguientes actividades:
- Ampliacin de embargo de bienes muebles sin extraccin, inmuebles o
negociaciones.
- Opera en SICOFI la diligencia realizada, Integra expedientes patronales con los
documentos entregados por el ejecutor que se generaron en la prctica de la
diligencia y los turna a Remates e Intervenciones.
- Ampliaciones de embargo de bienes muebles con extraccin o remociones de
depositario.
- Verifica que los bienes consignados en las "Constancias de Entrada de Bienes a
Bodega" 9311-009-032, coincidan con los sealados en los "Acuerdos de
Ampliacin de Embargo" (COFI-02) o "Acuerdos de Remocin de Depositario"
(COFI-03) y en caso de discrepancia efecta aclaraciones correspondientes con el
ejecutor que practic la diligencia y el encargado de bodega.
Opera en SICOFI la diligencia realizada, Integra expedientes patronales con los
documentos entregados por el ejecutor que se generaron en la prctica de la
diligencia y los turna a Remates e Intervenciones.
3.5.1. Notificaciones:
Elabora relacin de notificaciones y las turna a Remates e Intervenciones.
Integra al expediente correspondiente las notificaciones generadas por Ejecucin
Fiscal.
3.5.2. Asuntos no diligenciados.
Analiza el "Informe de Asunto no Diligenciado" 9311-009-010, elaborado por el
ejecutor y verifica que ste sea consistente de acuerdo con el motivo de la
devolucin y en su caso a la documentacin anexa y turna a Remates e
Intervenciones.

157

3.6. REMATE DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES.


Remates e Intervenciones recibe de Ejecucin Fiscal expediente para remate con la
siguiente documentacin:

"Citatorio para la Aplicacin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin" 9311009-006.


"Mandamiento de Ejecucin" COFI-01, en su caso.
"Acuerdos de Ampliacin de Embargo" COFI-02, en su caso.
"Acuerdos de Remocin de Depositario" COFI-03, en su caso.
"Constancia de Entrada de Bienes a Bodega" 9311-009-005, en su caso.
Otros antecedentes derivados de la aplicacin del Procedimiento Administrativo
de Ejecucin.

En el caso de embargo de bienes inmuebles requisita el formato 9311-009-034


"Solicitud de Inscripcin de Embargo" ante el Registro Pblico de la Propiedad, en su
caso, y Solicitud de certificado de libertad o gravamen 9311-009-061, el documento
oficial emitido por la autoridad local, a efecto de confirmar que la propiedad
corresponda al patrn embargado y determinar la existencia de acreedores.
Anota en los expedientes la fecha de vencimiento del plazo de seis das contados a
partir de la fecha en que se practic el embargo, para que el patrn acuda con el Jefe
de la Oficina para Cobros a acordar el valor que va a servir de base para el remate
de los bienes (artculo 175 del Cdigo Fiscal de la Federacin).
Si el Patrn o su Representante Legal acude a fijar el valor de los bienes requisita el
Acuerdo en que se Fija la Base para el Remate de Bienes Muebles 9311-009-066.
3.6.1. El patrn no acudi a acordar el valor de los bienes
Solicita a SICOFI el reporte "Designacin de Perito Valuador", COFI-06, lo entrega al
perito valuador designado e integra en archivo transitorio por orden de registro
patronal los expedientes para remate que se encuentran en espera de que el perito
valuador emita su dictamen, vigilando que se d cumplimiento a los plazos
estipulados en el artculo 175 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Recibe del perito valuador el "Dictamen de Avalo de Bienes" y extrae de archivo
transitorio los expedientes por los que recibe dictamen y lo integra al mismo.
Efecta en SICOFI el alta de la diligencia "Bienes Valuados para Remate", a fin de
ubicar el adeudo en la incidencia 37 y determina si los bienes son suficientes para
cubrir el adeudo.
Captura en GESREM el alta del expediente de remate de acuerdo al procedimiento
establecido en el Manual de Usuario de GESREM y guarda en archivo temporal por
orden cronolgico.
Elabora "Acuerdo de Ampliacin de Embargo" COFI-02, en caso de que el avalo
reporte que los bienes no garantizan el adeudo.
Turna a ejecucin fiscal Acuerdo de ampliacin de embargo COFI-02 y la
Comunicacin de Avalo 9311-009-001, para su notificacin al deudor.
158

Recibe de Ejecucin Fiscal "Constancia de Notificacin" 9311-009-008, Citatorio


para la Notificacin 9311-009-007 de la Comunicacin de Avalo 9311-009-001,
conserva el expediente en archivo transitorio, ordenado por registro patronal en el
lote correspondiente a expedientes que se encuentran en espera de que transcurra
el plazo de diez das que marca el artculo 175 del Cdigo Fiscal de la Federacin
para que el embargado impugne el avalo.
3.6.2. Se interpuso recurso de revocacin
Extrae expediente, ubica los crditos en la incidencia 15 del SISCOB y lo turna a
Ejecucin Fiscal.
3.6.3. No se interpuso recurso de revocacin
Extrae expediente de archivo transitorio y determina los casos cuyo valor de los
bienes o de los crditos exceda de cinco veces el salario mnimo general para el
Distrito Federal elevado al ao.
Si el valor de los bienes o crditos exceden cinco veces el salario mnimo general
para el Distrito Federal elevado al ao, requisita "Solicitud de Opinin Jurdica para
Remate de Bienes Embargados" 9311-009-064 y turna el expediente a la Jefatura
Delegacional de Servicios Jurdicos.
Opera en SICOFI el alta de captura de diligencia "En Aprobacin para Remate", a fin
de ubicar los crditos en la incidencia 38.
Recibe de la Jefatura Delegacional de Servicios Jurdicos el expediente de remate y
el Oficio de resultados para continuar con los trmites de remate.
3.6.4. Almoneda
Opera en SICOFI el alta de captura de diligencias "Primera Almoneda", a fin de
ubicar el adeudo en la incidencia 39; debiendo efectuarse el remate, de conformidad
con lo dispuesto por el artculo 176 del Cdigo Fiscal de la Federacin, dentro de los
treinta das siguientes a la fecha de determinacin de la base para la enajenacin,
entendindose que sta se fij el da siguiente al vencimiento del plazo de diez das
que marca el artculo 175 del Cdigo citado para impugnar el avalo.
Obtiene del Mdulo de Consulta Pblica de la pgina electrnica del IMSS la
impresin del formato legal de la convocatoria (COFI-14) y la integra a cada
expediente patronal considerado para la subasta y al minutario anual.
Difunde la convocatoria cuando menos diez das antes del inicio del periodo del
remate (artculo 176 del Cdigo Fiscal de la Federacin), fijndola en el sitio visible y
usual de la oficina ejecutora y en los lugares pblicos que se juzgue conveniente,
adems, de publicarla en la pgina electrnica del IMSS. En la convocatoria se darn
a conocer los bienes objeto del remate, el valor que servir de base para su
enajenacin, as como los requisitos que debern cumplir los postores para concurrir
al mismo.
3.6.5. No se recibieron posturas en almoneda
EL Sistema de Remates emite el Acta de Almoneda Desierta de la convocatoria y el
Acta de Adjudicacin
159

3.7. Sistema de subastas y remates en la pgina electrnica del IMSS


A partir del primer da hbil del ao 2005, toda enajenacin se realiza en subasta
pblica que se lleva a cabo a travs de medios electrnicos, para lo cual el Instituto
desarrollo el Sistema de Subastas y Remates, el cual consta de dos secciones, Pblica
e Interna.
3.7.1. Mdulo de consulta pblica
A este mdulo se puede acceder a travs de la pgina del Instituto Mexicano del
Seguro Social en Internet. Esta pgina cuenta con dos opciones para ingresar al
Sistema de Subastas y Remates del IMSS, una de ellas es en el recuadro
denominado Transparencia y la otra es Trmites y Servicios > Servicios en Lnea.
Al ingresar a la pgina Remates del IMSS se encuentra una pantalla inicial con los
botones de Buscar, Mostrar Todos, Registro Postor e Instrucciones Remates
La pantalla cuenta con los siguientes criterios de bsqueda: Delegacin,
Subdelegacin, nmero de convocatoria, tipo de almoneda, nombre del bien, tipo de
bien, subtipo de bien, fecha de inicio de remate, importe mnimo de la postura legal,
importe mximo de la postura legal, y clave del postor.
3.7.1.1. Registro de postores
Registra los datos de la persona fsica o moral interesada en participar en remates
convocados por las Oficinas para Cobros del IMSS.
Para participar en cualquier subasta pblica del IMSS, la persona interesada se debe
registrar previamente como postor.
Una persona fsica o moral podr registrarse como postor sin que necesariamente
haya realizado algn pago previo.
En la pantalla inicial de remates seleccionar Registro Postor, se desplegar la
pantalla Alta persona fsica/moral en la que digitar todos los datos que se solicitan.
La informacin a ingresar para el registro del postor es la siguiente:

Nombre
Nacionalidad
Registro Federal de Contribuyentes.
Domicilio Particular/Fiscal.
Domicilio para Or y Recibir Notificaciones.
Nombre o razn social (tratndose de personas morales).
Fecha de constitucin de la sociedad (personas morales).
Domicilio Fiscal (personas Morales).
Direccin de correo electrnico.
Nombre de la institucin bancaria en la que se reintegrar el depsito, en su
caso.
Clave para transferencia electrnica (CLABE).
Titular de la cuenta.
160

El sistema emitir un mensaje de registro de postor, al mismo tiempo que enva al


correo electrnico registrado un aviso de registro de postor, el cual contiene el
nmero de registro y contrasea.
El sistema le asignar una clave y contrasea a los postores, con los que podr
participar en cualquier remate, sta tendr una vigencia de 6 meses, al trmino de
los cuales el postor si desea participar en algn otro remate, tendr que volver a
registrarse como tal. Esta clave de usuario ser el identificador nico para el Sistema
de Remates.
3.7.1.2. Depsito de garanta
Para poder intervenir en una subasta es necesario que el postor, antes de enviar su
postura, realice una transferencia electrnica de fondos equivalente al diez por ciento
del valor fijado a los bienes en la convocatoria. Para realizar este depsito, ser
necesario que la convocatoria en la que se va a participar, este en periodo de
remate.
El visitante ingresa a la pantalla remates IMSS y selecciona la opcin depsito en
garanta, desplegndose una pantalla en la que aparece la cantidad a depositar, el
visitante deber digitar su Clave de postor y contrasea, y dar clic en realizar
pago, el sistema se conecta a bancomer.com, donde se deber digitar el nmero de
tarjeta. Por la transferencia se obtiene un comprobante de pago que se puede
imprimir.
El sistema permitir realizar depsitos de garanta hasta las 11:40 horas de la fecha
fin del perodo de remate de la convocatoria.
Los pagos se harn a partir de que el sistema genera un nmero de referencia para
pago. Dicho nmero de referencia est constituido de la siguiente manera:

Nmero de convocatoria (nmero secuencial generado por Delegacin,


Subdelegacin, ao de emisin, nmero consecutivo correspondiente a la
Subdelegacin por ao)
Nmero de lote
Nmero de bien
Nmero de registro de postor

Como dato adicional para el pago, se mandar al banco el importe correspondiente a


la seleccin en una variable complementaria.
Los nmeros de convocatoria, lote o bien, as como el importe del total a pagar,
dependern del detalle de los bienes por los cuales est interesado el postor, es
decir, se podr generar un nmero de referencia para una convocatoria completa, un
lote o un bien especfico perteneciente a un lote.
La validacin del pago hecho por el postor va electrnica (no se harn pagos por
ventanilla) se realizar con el nmero de folio de pago del banco que ser entregado
electrnicamente por el banco en el momento de la transaccin. El sistema lo
guardar relacionado a la clave del postor que realiz el movimiento de pago y al
161

nmero de referencia generado.


3.7.1.3. Registro de posturas
Mdulo a travs del cual se permite el acceso a los postores, y pueden consultar los
remates existentes, las posturas realizadas para cada remate de bienes, as como
realizar posturas que son validadas y evaluadas para posteriormente aceptarlas o
rechazarlas.
En caso de ser aceptadas, se actualiza el sistema para presentar en la pgina
electrnica correspondiente toda la informacin de la ltima postura. Asimismo,
permite el acceso al registro de postores, si desea participar algn visitante.
El sistema recibe la peticin de postura con los datos necesarios, validando la
informacin capturada por el usuario de la pgina electrnica. En funcin de las
validaciones realizadas, el sistema permite al postor continuar con el proceso de
postura. Si se cumplen las condiciones establecidas, se acepta la postura y se
actualizan, en consecuencia, los registros de las posturas aceptadas para la
convocatoria, el bien o lote.
El sistema indica al postor si existen errores en los datos capturados o si existen
campos faltantes (validacin lgica).
El sistema registra las posturas aceptadas con los datos del postor, el importe,
referencia de pago, folio de autorizacin del banco, la fecha y hora del sistema; entre
otros.
En venta fuera de remate, se aceptarn posturas parciales es decir por algunos
bienes del lote o por lotes completos o convocatorias completas, siempre y cuando
no exista primeramente una postura por un lote completo o convocatoria, ya que de
ser as la opcin para recibir posturas parciales por bien estar inhabilitada.
El sistema verifica que la postura realizada por el postor sea mayor o igual al importe
de la postura legal para el bien, lote o convocatoria seleccionado.
El sistema verifica si existe una postura registrada por la misma persona en fecha y
hora anterior, y que la cantidad ofrecida por los bienes sea mayor a la ofrecida en la
postura anterior. De ser mayor, actualiza importe de postura en el mdulo de
remates; en caso contrario, da un mensaje de no aceptacin de la postura.
El sistema genera automticamente un correo indicando recepcin de la postura.
Este correo se enva a la direccin de correo electrnico del postor.
Si la postura registrada es la de mayor importe de la convocatoria, lote o del bien a
rematar, sta se presenta en la pgina de convocatorias para remate.
El sistema verifica si se reciben posturas en los ltimos 20 minutos del plazo
establecido y si son mayores a cualquier otra postura recibida. En este caso, se
ampla automticamente el plazo establecido, en cinco minutos ms. Igualmente; se
ampla el plazo en cinco minutos si se reciben posturas mayores en los ltimos cinco
minutos del ltimo plazo ampliado. Una vez transcurrido el ltimo plazo sin que se
162

reciba una mejor postura, se concluye el remate.


No se permitir realizar posturas si el Postor no est registrado como tal y si no ha
realizado el pago correspondiente al 10 por ciento del valor de la base de remate de
los bienes correspondientes de la almoneda.
El postor podr registrar posturas usando su clave de postor mientras sta se
encuentre vigente. (seis meses es la vigencia de las claves de postor)
En el caso de venta fuera de remate se debe cubrir el 100 por ciento del importe de
la base de remate de los bienes.
El sistema debe mantener un nmero de folio de autorizacin del banco en el que se
demuestra el pago.
Ver convocatoria
En esta opcin de la pantalla, el postor, visitante o usuario tienen la opcin de imprimir
la convocatoria para remate.
3.7.2. Mdulos de acceso interno por intranet
3.7.2.1. Gestin de bienes
Esta opcin va a ser utilizada por el operador de remates, para crear o modificar va
captura, los expedientes PAE, que son la entrada al proceso de gestin de remates,
en los siguientes casos:

Existencia de un expediente PAE para dar de alta


Cambios en informacin expediente PAE

El Operador de remates o el Jefe de oficina, en su caso, deben capturar en el


sistema los datos de los expedientes que existan y cuyos bienes vayan a ser
rematados. Igualmente, si una vez capturado el expediente requieren de hacer
alguna modificacin, proceden a realizarlas.
3.7.2.1.1. Integracin del nmero del expediente PAE.
Se integra de 12 dgitos, identificados de la siguiente manera:
Los dos primeros corresponden a la clave de la Delegacin que est dando de alta el
expediente PAE.
El tercero y cuarto corresponden a la clave de la Subdelegacin que est dando de
alta el expediente PAE.
Quinto y sexto corresponden a los dos ltimos dgitos del ao en que se est dando
de alta el expediente PAE.
Sptimo y octavo corresponden a la clave del Tipo de Embargo que se est dando
163

de alta.
Los ltimos cuatro dgitos corresponden al nmero consecutivo que le corresponda al
expediente que se da de alta.
3.7.2.1.2. Captura duplicada de expedientes
No se debe permitir la captura duplicada de expedientes.
El sistema valida a travs del control de seguridad que solamente se ingresen
expedientes PAE que pertenezcan a la Delegacin-Subdelegacin a la cual tiene
acceso el usuario.
El importe de avalo capturado en el expediente PAE servir como base para el
clculo del importe de base de remate y de la postura legal.
El importe de la postura legal se calcula a partir de la base del remate (es decir, las
dos terceras partes de este importe). Posteriormente, se va actualizando de acuerdo
a lo definido para la generacin de convocatorias.
3.7.2.1.3. Estado del bien
Dentro del men de gestin de bienes, se puede observar en el estado del bien, en
qu fase del proceso de remate se encuentra cada bien que se integra en el
expediente PAE.

En avalo, cuando no se ha capturado en el encabezado la fecha firme de


avalo.
En espera de publicacin cuando ya se tiene fecha de avalo pero an no se
llega la fecha de publicacin de convocatoria.
Publicado, cuando se encuentra en una convocatoria que est publicado.
Rematado, cuando se ha efectuado el remate.
Suspendido, cuando ha sido suspendida la convocatoria a la que perteneca.
Cancelado, cuando ha sido cancelada la convocatoria a la que perteneca

Slo se podr modificar cualquier seccin del expediente PAE, cuando no exista
algn bien ya involucrado en alguna convocatoria o sta se encuentre en estado de
suspendida.
Slo se podr borrar un expediente completo, cuando no exista algn bien ya
involucrado en alguna convocatoria.
Slo se podr detener la publicacin de una convocatoria cuando est en espera de
publicacin y su tipo de almoneda sea igual a almoneda. Esto se realizar a travs
de la actualizacin de la fecha de avalo del encabezado del expediente PAE.
Todas las acciones realizadas se guardan en la bitcora del sistema (Fecha, accin
realizada y usuario). Esta bitcora ser monitoreada por nivel central.

164

3.7.2.2. Gestin de convocatorias


Consulta orientada al Jefe de oficina, a travs del sistema de los remates existentes y
las posturas realizadas por los diferentes postores registrados. Esta funcionalidad
permite consultar posturas, acceder a la suspensin del remate, a la conformacin de
lotes y a la seleccin de la postura o posturas ganadoras cuando existan posturas
parciales en una almoneda.
El Jefe de oficina ser la nica persona autorizada para realizar las funciones de
armado de lotes y suspensin/cancelacin de remates o rechazo de posturas.
La suspensin/cancelacin del remate podr realizarse en cualquier momento.
El Jefe de oficina podr rechazar posturas por algn motivo que exponga en un
campo de captura libre. Se notificar el rechazo va correo electrnico (e-mail) al
Postor involucrado y la Postura no podr participar en el cierre de remate para la
seleccin de posturas ganadoras, pero si quedar para el registro del archivo que se
genere para la devolucin de los depsitos a postores no ganadores.
3.7.2.2.1. Preparacin de la convocatoria
Proceso mediante el cual una vez establecido el valor de los bienes, se preparan los
datos de los bienes a rematar.
El sistema selecciona a travs de un proceso batch, del expediente PAE, aquellos
registros que acaban de entrar en la diligencia para preparar convocatoria,
extrayendo los datos de los bienes a rematar asociados a dicho expediente y calcula
el importe de la base del remate y la postura legal.
La fecha de actividad del bien se toma como sigue:

Est vaca, cuando no se ha ingresado fecha firme de avalo al capturar el


expediente.

Para la almoneda, es la fecha calculada a partir de la fecha firme de avalo (12


das hbiles posteriores a esta fecha).

Si la fecha de actividad calculada a partir de la fecha firme de avalo, es menor o


igual a la fecha del sistema (fecha actual) el sistema genera un aviso al usuario
indicando que la convocatoria no se publicar debido a que nunca ser igual a la
fecha que toma el proceso de creacin de convocatorias para la publicacin.

Para la almoneda:

El importe de la BASE DE REMATE por bien a rematar ser igual al valor del
avalo.

La POSTURA LEGAL por bien ser igual a dos terceras partes de la base de
remate del bien.

Para convocatorias con tipo de almoneda Venta Fuera de Remate existentes en el


165

sistema:

El importe de la BASE DE ENAJENACIN ser igual a la postura legal de la


segunda almoneda.

No existe importe para postura legal.

La convocatoria se crear con un lote para remate, el cual contendr todos los
bienes que se encuentren embargados de un patrn y no estn rematados, por lo
que el remate se har de igual manera por la totalidad de los bienes que cumplen
con la condicin.
Independientemente de la almoneda en que se encuentre siempre se crea un solo
lote.
Una vez creado ese lote de remate, el Jefe de oficina podr decidir dejarlo as, o
crear lotes con agrupaciones de distintos bienes para efectuar remates por lotes,
esto se podr hacer durante el periodo en que se encuentre publicada la
convocatoria y antes de iniciado el periodo de remate.
3.7.2.2.2. Nmero de folio de la convocatoria.
Este folio ser asignado por el sistema, en un nmero secuencial integrado por 10
dgitos integrados de la siguiente manera:
Los dos primeros correspondern a la clave de la Delegacin que emite la
convocatoria.
El tercero y cuarto dgito correspondern a la clave de la Subdelegacin que emite la
convocatoria.
El quinto y sexto dgito correspondern a los dos ltimos nmeros del AO DE
EMISIN de la convocatoria.
Del sptimo al dcimo dgito correspondern al nmero CONSECUTIVO que en el
ao le corresponda por Subdelegacin.

La FECHA DE INICIO del remate para la almoneda ser de ocho das antes de la
fecha de fin de remate.

La FECHA DE INICIO para la venta fuera de remate ser al da hbil siguiente en


que se declar desierta o parcialmente desierta la segunda almoneda.

La FECHA FIN DE REMATE ser de 30 das posteriores a partir de que qued


firme el avalo para la almoneda.

La FECHA FIN DE REMATE para la venta fuera de remate estar indefinida.

El perodo de remate tendr una duracin de ocho das, que empezarn a partir de
las 12:00 horas del primer da y concluir a las 12:00 horas del octavo da, de
acuerdo al horario de la Zona Centro.
166

3.7.2.3. Creacin de lotes de bienes para el remate


Distribucin por parte del Jefe de oficina de los bienes a rematar en uno o ms lotes de
bienes.
Condiciones para el armado de lotes:

El estado de la convocatoria deber ser Publicada.

El armado de lotes solo estar habilitado antes de que empiece el periodo de


remate.

En primera almoneda, para crear lotes de bienes a rematar, la convocatoria no


deber encontrarse en periodo de remate.

En venta fuera de remate no existe un plazo mximo para armar lotes de bienes.
Se pueden armar mientras la venta fuera de remate est en proceso.

3.7.2.4. Insercin de fotografas por lote


Insercin por parte del Jefe de oficina u Operador de remates de las fotos
correspondientes a cada lote de una convocatoria.
3.7.2.5. Reglas para la insercin de fotografas por lote
Se pueden agregar fotografas a lotes en cualquier momento durante el perodo de
publicacin de la convocatoria y el perodo de remate.
Los tipos de convocatoria sern :

Almoneda

Venta fuera de remate

Debe de existir por lo menos un lote de bienes a rematar creado.


El Operador de Remate o el Jefe de oficina selecciona la opcin de Insercin de
Fotografas por lote dentro de la pantalla Gestin de Convocatorias, al realizar la
consulta de convocatorias, selecciona una convocatoria y despliega el lote en
particular.
El sistema registra la fecha, hora y la identificacin del usuario que realiza la
operacin.
El sistema presenta una pantalla que cuenta con las opciones <Insertar Fotografas>,
<Borrar Fotografas> y <Regresar>, desplegando la siguiente informacin por el lote
seleccionado:
3.7.2.5.1. Encabezado

Tipo de almoneda de convocatoria.


Fecha de inicio del remate.
167

Fecha de cierre del remate.


No de lote.
Indicador de existencia de imgenes

3.7.2.5.2. Detalle por bien

Descripcin del bien.


Cantidad.
Unidad de medida.

Si se seleccion la opcin para insertar fotografas, el sistema presenta una pantalla


de carga en donde se pedir al usuario que indique los archivos de imagen que
desea cargar hasta un mximo de 5. En el caso de que el lote ya tenga imgenes
cargadas las respeta y solo completa hasta llegar a 5.
3.7.2.5.3. Responder mensajes
El sistema valida si la convocatoria tiene el estado de Publicada. En caso de que
tenga un estado diferente, el sistema despliega un mensaje al usuario indicndole
que slo se pueden generar mensajes para convocatorias activas.
El postor y pblico en general desde la pgina de Internet podrn enviar mensajes al
Jefe de la Oficina para Cobros, relacionados con la convocatoria seleccionada, estos
mensajes pueden ser consultados por todas aquellas personas que estn
interesados en esa convocatoria.
El sistema en el men de gestin de convocatorias, presenta al Jefe de la Oficina
para Cobros una pantalla en donde se despliegan los mensajes existentes para la
convocatoria seleccionada. Habilita una seccin en la parte derecha de cada
mensaje existente para que ste pueda capturar la contestacin. Si el usuario
selecciona la opcin <Guardar> el sistema guarda la informacin existente.
3.7.3. Suspensin o cancelacin de convocatorias
En este mdulo se registra el motivo de cancelacin o suspensin del remate, los
cuales pueden ser:
Suspensin
Aclaracin administrativa en curso con autorizacin de suspensin del PAE.
Huelga que implique suspensin del PAE.
Medios de defensa en curso, con garanta del inters fiscal.
Pago o cancelacin parcial del crdito fiscal.
Por no recibir respuesta de opinin de remate de servicios jurdicos.
Procedimiento de concurso mercantil que implique suspensin del PAE.
Re avalo de bienes artculo 3. RCFF.
Recurso de revocacin en trmite sin garanta del inters fiscal.
Reformas CFF y 3ra. Modif. Miscelnea 28-06-06 y 02-08-06.
Remocin de depositario pendiente de ejecutar.
Solicitud de condonacin en trmite.
Solicitud de convenio en trmite.
Trmite o celebracin de convenio de pago con autorizacin de suspensin del PAE.
Venta parcial de bienes en venta fuera de remate.
168

Cancelacin
Concurrencia con SHCP.
Enajenacin o prdida de los bienes.
Extincin del crdito.
Por pago
La Jefatura de Servicios Jurdicos no autoriz el remate.
Reforma CFF y 3ra. Modif. Miscelnea 28-06-06 y 02-08-06.
El Jefe de la oficina para cobros puede dar por suspendido un remate de forma
temporal o permanente segn las razones presentadas por acreedores, pagos del
patrn, venta de bienes o anomalas administrativas.
3.7.3.1. Reglas para suspender o cancelar una convocatoria
La nica persona autorizada para suspender o cancelar las convocatorias ser el
Jefe de la oficina.
El Jefe de la oficina solo podr suspender o cancelar convocatorias que pertenezcan
a su Subdelegacin.
La convocatoria puede ser suspendida o cancelada en cualquier momento; siempre y
cuando no se encuentre en estatus de cerrada.
Para todos los motivos de suspensin y cancelacin, existir un campo de
observaciones para detallarlos.
De toda suspensin o cancelacin de convocatorias el sistema generar
automticamente un aviso que se enviar por correo electrnico a la direccin del
Subdelegado y a la del Jefe de los Servicios de Afiliacin y Cobranza, as como a los
Postores si los hubiera.
Existirn motivos particulares para suspensin o cancelacin, segn sea el caso,
stos podrn ser parametrizados por el usuario.
3.7.4. Reactivacin de convocatorias y reanudacin de remates
Opcin mediante la cual el Jefe de la Oficina para Cobros puede restablecer en el
sistema convocatorias suspendidas o volver a convocar a remate aquellos bienes por
los que as sea procedente.
El Jefe de oficina reactiva bienes de una convocatoria completa que fue previamente
suspendida por alguna causa vlida, en la gestin de bienes.
El Jefe de oficina reanuda el remate de bienes incluidos en un remate que por alguna
causa no fueron pagados por el postor ganador y que dado un plazo legal quedan
nuevamente a disposicin del IMSS.
169

3.7.4.1. Reglas de reactivacin


La reactivacin se dar por cada convocatoria que haya sido previamente
suspendida a travs de la gestin de convocatorias.

La fecha de reactivacin de la convocatoria debe ser mayor al menos un da hbil


respecto a la fecha en que se procese la reactivacin misma.

Cuando se utilice la reactivacin por motivos de revaluacin de bienes derivado del


recurso de revocacin, ser necesario que el usuario indique la fecha en la que se
debe publicar la convocatoria, puesto que en este proceso no se considera calcular
en automtico por una nueva fecha de avalo; es decir, la fecha que se capture aqu
es la fecha de publicacin.

La justificacin y la fecha de re avalo se debern incluir como parte de la


descripcin del motivo de reactivacin (informativa) ya que la fecha de avalo
original no se podr modificar por reglas en el caso de uso de gestin de bienes.

Cada reactivacin realizada debe generar avisos a travs de correo electrnico para
el Subdelegado y el Jefe de los Servicios de Afiliacin y Cobranza, incluyendo los
motivos de la reactivacin.

Todas las acciones sern guardadas en la bitcora del sistema.

3.7.4.2. Reglas de Reanudacin


La reanudacin se dar por cada remate que no haya sido pagado de acuerdo a los
trminos legales y que se deba incorporar al proceso de remates nuevamente para su
realizacin.
En los casos en que no fue posible entregar los bienes al postor ganador en el plazo
legal establecido y se le haya devuelto el importe pagado, el IMSS podr operar la
reanudacin una vez que tenga en depsito los bienes a rematar.

La fecha de reanudacin debe ser mayor al menos un da hbil respecto a la fecha


en que se procese la reanudacin misma.

De cada reanudacin realizada, el sistema generar avisos a travs de correo


electrnico para el Subdelegado y el Jefe de los Servicios de Afiliacin y Cobranza,
incluyendo los motivos de la reanudacin.

Cuando sea necesario efectuar la revaluacin de bienes, el usuario deber capturar


la fecha en la que se debe publicar la convocatoria, ya que en este supuesto el
sistema no calcular automticamente la nueva fecha de avalo; es decir, la fecha
que se capture aqu ser la fecha de publicacin de la convocatoria.

La justificacin y la fecha de re-avalo se debern incluir como parte de la


descripcin del motivo de reanudacin (informativa) ya que la fecha de avalo
original no se podr modificar por reglas en el caso de uso de gestin de bienes.

170

3.7.5. Mdulos automatizados de control


3.7.5.1. Control del periodo de remate
Por medio de este mdulo se controla la duracin del remate, incluyendo las
extensiones de tiempo que aplican a partir de los 20 minutos crticos al final del octavo
da.
Proceso batch, mediante el cual el sistema identifica si durante los ltimos 20 minutos
del octavo da del plazo establecido para el remate, hay una o varias posturas mayores
a la ltima recibida, para extender la duracin del remate otros cinco minutos. En caso
de que se reciba una mayor postura durante los ltimos cinco minutos de cada
extensin, se prolongar el plazo en cinco minutos a partir de la ltima hora de fin de
plazo registrada.
3.7.5.2. Reglas de los mdulos automatizados de control
El sistema monitorea la finalizacin del periodo de remate a partir de las 11:40 horas
del octavo da del periodo de remate.

Los incrementos de ampliacin de plazo sern de cinco minutos a partir de la ltima


hora registrada para el fin del plazo de remate.

El periodo de remate termina cuando la hora de fin de remate registrada, coincide


con la hora del sistema y no existen posturas mayores registradas que hagan que se
extienda el plazo de fin.

3.7.6. Cierre del remate


Por medio de este proceso batch, se genera el cierre del remate seleccionando la
postura o posturas ganadores del periodo de remate, se genera el acta de remate y los
respectivos avisos del resultado del remate y reintegro de depsitos de garanta a los
participantes no ganadores del remate.
3.7.6.1. Reglas para el cierre del remate
Dependiendo del tipo de almoneda en el que se encuentre este proceso de cierre,
se generarn los documentos correspondientes a cada una de ellas segn formatos.

Si no existen posturas registradas al cierre del periodo de remate (almoneda


desierta) o no se remataron el total de los bienes de la convocatoria (almoneda
parcial):

3.7.6.2. Adjudicacin de los bienes


Una vez cerrado el periodo de remate, sin que se presentaran posturas en almoneda,
por disposicin del artculo 191 del Cdigo Fiscal de la Federacin, el fisco federal se
adjudicar los bienes a un importe equivalente al 60% de la base del remate (reforma
del 28-06-06 y 02-08-06).
3.7.7. Seleccin de la postura ganadora (existen posturas registradas)
3.7.7.1. En almoneda

171

La postura con el importe mayor ofrecido por una convocatoria completa; en el caso
de que no exista una postura por convocatoria, la postura ganadora ser la que
tenga el importe mayor ofrecido por un lote.

Si existen posturas parciales por lote, tendr preferencia aquella postura que se
reciba por la convocatoria completa.

En caso de existir ms de una postura por la convocatoria completa o por un mismo


lote o bien con el mismo importe ofrecido, la que se haya registrado primero en el
sistema.

3.7.7.2. En venta fuera de remate


La primera postura que se registre ser la ganadora, ya sea parcial por bien, por el
lote completo o por convocatoria completa; es decir, la enajenacin se realiza a
favor del primer postor que presente propuesta de compra y pague la cantidad que
cubra el valor de los bienes sealado como base para su enajenacin.

Ser necesario que al final del proceso de cierre se tenga identificado el importe de
las posturas ganadoras por convocatoria, para generacin de informacin posterior.

3.7.8. Generacin de documentos de la enajenacin de bienes


El operador, se encarga de verificar si existe documentacin que acredite la
propiedad de los bienes enajenados, a fin de que se solicite al sistema generar
automticamente la documentacin que acredita la enajenacin de los bienes; de
este modo, el Jefe de Oficina pondr los bienes a disposicin del adquiriente para
que los reciba. Asimismo, verifica si los bienes fueron o no entregados.

El sistema, en el men Gestin de Remates > submen Documentacin y entrega


de bienes, despliega una pantalla con una seccin de opciones de bsqueda de
remates:

Delegacin
Subdelegacin
Nmero de remate
Fecha de remate
Nmero de convocatoria

Se selecciona la opcin <buscar > el sistema presenta una pantalla con el listado de
remates encontrados.

El operador puede seleccionar del listado de remates, aqul que le interesa para
registrar la recepcin de documentacin o entrega de los bienes del remate.

Si se selecciona la opcin < documentacin y entrega de bienes >

El sistema presenta una pantalla con el listado de bienes del remate seleccionado,
con los siguientes campos:

Nmero de bien (slo desplegado).


Descripcin del bien (slo desplegado).
172

Campo de seleccin de entrega de documentacin (SI/NO).


Campo de entrega de bien (SI/NO).
Fecha de entrega de bien.
Importe de gastos de almacenaje del bien.
El operador ingresa en los campos de captura la informacin requerida.
El usuario debe guardar informacin capturada en la base de datos del sistema.
El sistema muestra la opcin imprimir el acta de remate.
El operador deber registrar en el sistema cuando haya recibido por parte del patrn
la documentacin solicitada para la enajenacin de bienes.
De no recibir dicha documentacin, el operador deber solicitar al sistema la
impresin del acta de remate que firmar el Jefe de la oficina para cobros y se
entregar al postor ganador como documentacin probatoria de la enajenacin,
expedida en rebelda del deudor.
El registro de la informacin de documentacin de enajenacin de bienes y entrega
de los mismos podr ser consultada y modificada en el momento que sea necesario.

3.8. TRMITE Y CONTROL DE EMBARGOS DE NEGOCIACIN


Remates e Intervenciones recibe de Ejecucin Fiscal, expediente patronal con los
documentos generados en la prctica de la diligencia de embargo o ampliacin de
embargo de negociacin y requisita "Tarjeta de Control de la Recaudacin de las
Empresas Intervenidas o Administradas" (9311-009-033).
Opera SICOFI y obtiene el reporte en lnea "Acuerdo de Nombramiento de
Interventor con Cargo a la Caja" COFI-08 y requisita el formato "Solicitud de
Inscripcin de Embargo" (9311-009-034).
Entrega al interventor designado el original de "Acuerdo de Nombramiento de
Interventor con Cargo a Caja" COFI-08, "Solicitud de Inscripcin de Embargo" (9311009-034), y en su caso, el documento oficial solicitado por la autoridad local e
importe correspondiente al pago de derechos de la inscripcin del embargo.
Recibe del interventor con cargo a caja una vez efectuado el trmite correspondiente,
lo siguiente:

Original de "Constancia de Notificacin" (9311-009-008).


Copia de "Citatorio para Notificacin" (9311-009-007) en su caso.
Copia de "Solicitud de Inscripcin de Embargo" (9311-009-034) con sello de
recibido por parte del Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio.
Original de Comprobante de Pago de Derechos e Inscripcin de Embargo.
Original del Informe de Toma de Posesin de su cargo como Interventor.

Extrae el expediente patronal del archivo transitorio, integra los documentos citados
en la actividad anterior, actualiza la "Tarjeta de Control de la Recaudacin de las
Empresas Intervenidas o Administradas" (9311-009-033) e integra nuevamente el
expediente al archivo transitorio.
Recibe del interventor con cargo a caja, diariamente, o a medida que se registren
ingresos en la negociacin, los comprobantes de pago provisionales y el importe
recaudado.
173

Aplica el pago y actualiza la "Tarjeta de Control de la Recaudacin de las Empresas


Intervenidas o Administradas" (9311-009-033).
Analiza los informes presentados por el interventor con cargo a caja y propone al
Jefe de la Oficina, alternativas de solucin para la liquidacin del adeudo, como
pueden ser:

Cesar la intervencin con cargo a caja y nombrar administrador de la negociacin


(artculo 165 del Cdigo Fiscal de la Federacin).

Enajenar la negociacin, pudiendo hacerlo en lotes o piezas sueltas, de acuerdo


con lo establecido en el artculo 174 del Cdigo Fiscal de la Federacin.

3.8.1. Se determina nombrar administrador


Requisita el "Nombramiento de Administrador' (9311-009-035) y "Solicitud de
Inscripcin de Nombramiento de Administrador" (9311-009-036) y entrega al
administrador designado para su trmite correspondiente.
Opera en SICOFI el alta de captura de diligencia "Empresas Administradas" a fin de
ubicar el adeudo en la incidencia 36.
Recibe del administrador la documentacin siguiente y la integra al expediente
patronal:

"Constancia de Notificacin" (9311-009-008).

"Citatorio para Notificacin" (9311-009-007), en su caso.

"Solicitud de Inscripcin de Nombramiento de Administrador" (9311-009-036),


con sello de recibido por parte del Registro Pblico de la Propiedad y del
Comercio.

Comprobante de pago de derechos de la inscripcin del embargo en original.

Analiza informes y determina si el Administrador ejerce sus funciones de acuerdo con


lo establecido en los artculos 166 y 167 del Cdigo Fiscal de la Federacin
comentando con el Jefe de la Oficina las situaciones relevantes detectadas por el
administrador y si los resultados de la administracin cumplen con la recuperacin
establecida en los artculos 167 y 172 del ya citado Cdigo Fiscal de la Federacin o
se considera necesario enajenar la negociacin.
3.8.2. Baja de intervenciones
Elabora memorando, comunicando al interventor con cargo a caja o interventor
administrador el cese de la intervencin y lo entrega al interventor con cargo a caja o
interventor administrador.
Requisita "Acuerdo para el Levantamiento de Intervencin" y "Solicitud de
Cancelacin de Inscripcin de Embargo" (9311-009-037), y turna a Ejecucin Fiscal
para su notificacin al Patrn.
174

Recibe de Ejecucin Fiscal las "Constancias de Notificacin" (9311-009-008) de los


documentos citados, las integra al expediente patronal que enva al archivo de bajas.
3.9. RECEPCIN DE DOCUMENTOS PARA PAGOS.
-La Oficina para Cobros recibe del patrn o su representante legal:

Citatorio para la aplicacin PAE 9311-009-006.

Mandamiento de ejecucin COFI-01.

Acuerdo de ampliacin de embargo COFI-02.

Acuerdo de remocin de depositario COFI-03.

Comunicacin de avalo 9311-009-001.

-La Oficina para Cobros recibe del ejecutor:

Comprobante de pago provisional e importe cobrado.

-La Oficina para Cobros recibe del interventor:

Importe cobrado y comprobante de pago provisional.

3.9.1. Pago patronal


Extrae expediente patronal y calcula los importes correspondientes a actualizacin,
recargos moratorios y gastos de ejecucin, con base en los artculos 21 y 150 del
Cdigo Fiscal de la Federacin y tablas para el clculo de recargos moratorios que al
efecto difunde la Coordinacin de Cobro Coactivo y le informa al patrn la cantidad
que debe pagar para saldar el adeudo.
Impone sello en dos tantos del "Mandamiento de Ejecucin" COFI-01, desglosando
los importes a pagar y entrega el original a la Seccin de Registros para la
elaboracin de la ficha de depsito (original y copia) mismas que se entregarn al
patrn indicndole que pase a pagar al banco asignado.
En los casos de pago espontneo, citatorio para aplicacin del PAE, ampliacin de
embargo, remocin de depositario, elabora Orden de Ingreso por el importe del
adeudo, y entrega el original a la Seccin de Registros para la elaboracin de la ficha
de depsito (original y copia) mismas que se entregaran al patrn indicndole que
pase a pagar al banco asignado.
Consulta relacin de pagos realizados y determina los casos que continan con el
Procedimiento Administrativo de Ejecucin.
Por los casos que fueron pagados, integra copia del "Mandamiento de Ejecucin"
COFI-01 u orden de ingreso con certificacin del pago del rea de Registros, al
expediente patronal y lo turna al archivo de bajas.

175

3.9.2. Pago al ejecutor


Recibe del ejecutor al da siguiente de practicada la diligencia, el documento en el
que se orden dicha diligencia (COFI-01, COFI-02 COFI-03), original del
comprobante de pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de crditos sellado,
disquete de archivo de pago SUA y el importe cobrado por concepto de gastos de
ejecucin.
Impone sello en dos tantos del Mandamiento de Ejecucin COFI-01, desglosando
los importes de gastos de ejecucin a pagar y entrega el original a la Seccin de
Registros para la elaboracin de ficha de depsito (original y copia) mismas que se
entregarn al ejecutor indicndole que pase a pagar al banco asignado.
En los casos de ampliacin de embargo o remocin de depositario, elabora Orden de
Ingreso por el importe del adeudo y entrega el original a la Seccin de Registros para
la elaboracin de la ficha de depsito (original y copia) mismas que se entregarn al
ejecutor indicndole que pase a pagar al banco asignado
3.9.3. Pago al interventor
- Integra en minutario por nmero de folio la primera copia del comprobante de pago
provisional.
- Extrae expediente patronal, integra la segunda copia del comprobante de pago
provisional y calcula los importes correspondientes a actualizacin, recargos
moratorios y, en su caso, gastos de ejecucin, de conformidad con lo dispuesto por
los artculos 21 y 150 del Cdigo Fiscal de la Federacin y tablas para el clculo de
recargos moratorios que al efecto difunde la Coordinacin de Cobro Coactivo.
- Elabora Orden de Ingreso por los importes calculados, y entrega el original a la
Seccin de Registros para la elaboracin de la ficha de depsito (original y copia)
mismas que se entregarn al interventor indicndole que pase a pagar al banco
asignado y regrese con la copia sellada por el mismo.
3.9.4. Recepcin de documentos para canje de recibo provisional
La Oficina para Cobros recibe del ejecutor:
- Original y copia del comprobante de pago provisional, original del comprobante de
pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de crditos debidamente sellado,
disquete de archivo de pago SUA, una vez realizado el pago entrega copia de la
ficha de depsito que ampara el pago de los gastos de ejecucin.
La Oficina para Cobros recibe del interventor:
- Original y copia del comprobante de pago provisional, que ampara la aplicacin del
cobro realizado por el interventor.
3.9.5. Acude el patrn a canjear su recibo provisional.
Pago realizado al ejecutor:
La Oficina para Cobros canjea el comprobante provisional y el disquete
presentados por el patrn, por el comprobante de pago de cuotas, aportaciones y
176

amortizaciones de crditos debidamente sellado por el banco autorizado, el


disquete que contiene el archivo del pago SUA correspondiente, el documento
con el que ingresaron los gastos de ejecucin y la ficha de depsito que ampara
el pago de los gastos de ejecucin.
Nota: se deber verificar que el disquete entregado por el patrn no presente daos
visibles.
Pago realizado al interventor:
La Oficina para Cobros canjea el comprobante provisional por la ficha de
depsito que ampara el cobro realizado por el interventor.
3.9.6. No acude el patrn
Pago realizado al ejecutor:
Integra el disquete de archivo de pago SUA al lote existente para rehso, y al
minutario el comprobante de pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de
crditos y la ficha de depsito que ampara el pago de los gastos de ejecucin.
Nota: previamente deber desprenderse la etiqueta, que contiene los datos de registro
patrn y perodo de cotizacin, a fin de evitar posibles confusiones.
Pago realizado al interventor:

Integra al expediente la copia de la ficha de depsito que ampara la aplicacin del


cobro realizado por el interventor.

3.9.7. Productos de remate


3.9.7.1. El postor ganador contina el trmite para la entrega de los bienes rematados.
El Responsable de Remates o el Jefe de la Oficina para Cobros, recibe al postor
que acude a liquidar el saldo de su postura.
Solicita al postor:
Aviso del Resultado del Remate.
Comprobante de pago de Depsito en Garanta que emite el banco va Internet.
Acta de Remate COFI-16 que le proporciona el GESREM.
Verifica que la fecha en que el postor acude a realizar el pago se encuentre dentro de
los plazos establecidos en los artculos 185 y 186 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
3.9.7.2. Plazo para pago vencido
- El Responsable de Remates informa al postor que su depsito se aplic a favor del
fisco, de conformidad con lo establecido en el artculo 184 del Cdigo Fiscal de la
Federacin.

177

3.9.7.3. Plazo para pago vigente


- El Responsable de Remates extrae del archivo expediente patronal de remate y con
base en la informacin de los crditos y de los trmites realizados, calcula el importe
total del adeudo por el que se realiz el remate, considerando los accesorios legales
respectivos, as como los gastos de ejecucin causados.
- Realiza con los datos del expediente la solicitud de elaboracin de la Cdula de
Rectificacin de la Recaudacin 9313-009-014., para aplicar el importe del depsito
de garanta del postor ganador, en el orden establecido en el artculo 20 del Cdigo
Fiscal de la Federacin.
3.9.7.4. La aplicacin del depsito de garanta comprende suerte principal
El Responsable de Remates:
- Elabora formato de Cedula de Control de Envo de Captura 9312-009-010, para
gestionar la afectacin del importe del crdito fiscal en el Sistema de Cobranza
(SISCOB), con clave de movimiento 26 Ajuste de correccin a recaudacin bancos
IMSS sin efectos contables (Abonos), abonando el importe aplicado a suerte
principal mediante la Cdula de Rectificacin de la Recaudacin 9313-009-014.
- Elabora Orden de Ingreso por el importe del saldo de la postura, aplicndolo en el
orden establecido en el artculo 20 del Cdigo Fiscal de la Federacin y tomando en
cuenta los saldos resultantes de la aplicacin del depsito de garanta (En el
recuadro de observaciones de la Orden de Ingreso, anota la fecha lmite de pago de
la ficha de depsito, la que no deber exceder a la fecha de vencimiento del plazo de
pago correspondiente).
- Solicita a la Oficina de Registros y Control de la Cartera genere Ficha de Depsito,
para lo cual entrega original de la orden de ingreso y recaba acuse de recibo en
copia de la misma.
- Recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera, dos ejemplares de la Ficha
de Depsito solicitada, y anota en copia de la Orden de Ingreso el Nmero de
Referencia de la Ficha de Depsito.
- Entrega al postor los dos ejemplares de la Ficha de Depsito y le indica que deber
acudir a efectuar el pago en alguna Entidad Receptora (banco) y una vez realizado el
pago, acudir a la Oficina para Cobros, presentando copia de la ficha de depsito
pagada, a fin de que se contine el trmite de entrega de los bienes rematados.
- Recibe del postor copia de la Ficha de Depsito pagada y la anexa a la orden de
ingreso del minutario.
- Acude a la Oficina de Registros y Control de la Cartera y con el nmero de referencia
de la ficha de depsito vencida, verifica que el pago del postor se encuentre
registrado en la Relacin de pagos referenciados el da en que realiz el pago y
solicita su certificacin.
- Turna a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, para el trmite respectivo, la
solicitud de elaboracin de la Cdula de Rectificacin de la Recaudacin 9313-009178

014, o, en su caso, la Cedula de Control de Envo de Captura 9312-009-010 y dar


seguimiento hasta su conclusin.
3.9.7.5. El postor no contina el trmite para la entrega de los bienes rematados
El Responsable de Remates:
- Selecciona del minutario de Actas de Remate, los casos en que venci el plazo para
pago del saldo de la postura, sin que el postor lo haya efectuado.
- Realiza con los datos del Acta de Remate la solicitud de elaboracin de la Cdula
Rectificacin de la Recaudacin 9313-009-014 para la aplicacin del depsito de
garanta a favor del IMSS.

3.10. CONTROL DE COMPROBANTES DE PAGO


Ejecucin Fiscal requisita memorando interno dirigido al Departamento de
Supervisin de Cobranza Delegacional, solicitando dotacin de comprobantes de
pago provisionales y lo turna al Departamento de Supervisin de Cobranza
Delegacional, recabando acuse de recibo.
Recibe del Departamento Delegacional de Supervisin de Cobranza, dotacin de
comprobantes de pago provisionales, revisa que los folios recibidos estn completos,
y registra en libreta de control el alta de recibos de pago entregados a la
Subdelegacin y al ejecutor o interventor.
Entrega al ejecutor o interventor, los comprobantes de pago provisionales asignados
y recaba firma de recibido en la libreta de control.
3.10.1. Comprobantes de pago provisionales utilizados
Recibe del ejecutor o interventor comprobante(s) de pago provisional utilizado(s) y
registra en libreta de control.
Integra la primera copia del comprobante de pago provisional en minutario anual por
nmero de folio y la segunda copia en expediente patronal.
3.10.2. Comprobantes de pago provisionales cancelados
Recibe del ejecutor o interventor, el comprobante de pago provisional cancelado, el
cual debe especificar el motivo de la cancelacin y el folio del comprobante de pago
provisional que lo sustituy, registra en libreta de control e integra en minutario anual
por nmero de folio el comprobante de pago provisional (en sus 4 tantos).
3.10.3. Comprobantes de pago provisionales extraviados
- Recibe del ejecutor o interventor, copia del acta que levant ante el Ministerio Pblico
correspondiente, as como informe en el que comunica el extravo, levanta acta
constancia de hechos y recaba firma del Jefe de Ejecucin Fiscal, Jefe de Remates e
Intervenciones, en su caso, y Jefe de la Oficina para Cobros, as como de la copia
del acta levantada ante el Ministerio Pblico correspondiente y solicita a la Divisin
de Cobro Coactivo que boletine a todas las Subdelegaciones a nivel nacional por
medio del sistema de mensajes del SISCOB y registra en libreta de control.
179

3.11. Control de rdenes de ingreso (Ejecucin Fiscal)


Ejecucin Fiscal requisita memorando interno, solicitando al rea de Convenios,
dotacin de rdenes de Ingreso y lo turna al rea de Convenios.
Recibe del rea de Convenios dotacin de rdenes de Ingreso, revisa que stas
vengan completas y registra en "Libreta de Control de Folios Recibidos".
3.11.1. rdenes de Ingreso utilizadas
Recibe diariamente de la Oficina de Registros y Control de la Cartera las rdenes de
Ingreso certificadas.
3.11.2. rdenes de ingreso canceladas
Recibe del funcionario a quien se le asign, la Orden de Ingreso e informe del motivo
por el que se cancela y el folio que la sustituye, actualiza libreta de "Control de Folios
Recibidos" e integra en minutario anual por nmero de folio el original y tres copias
de la Orden de Ingreso.
3.11.3. rdenes de ingreso extraviadas
Actualiza libreta de "Control de Folios Recibidos" y emite boletn a las Delegaciones
que de acuerdo a la cercana geogrfica se considere conveniente e integra en
minutario anual el original del acta y del boletn.
3.12. TRMITE DE SOLICITUDES DE SUSPENSIN AL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN CON GARANTA DE FIANZA
Requisitos que debe reunir la solicitud de suspensin del procedimiento administrativo
de ejecucin que el patrn, mediante escrito libre, presenta ante la autoridad fiscal:
a) Sealar el nombre, la denominacin o razn social del patrn o sujeto obligado,
as como el nmero de registro patronal asignado por el IMSS y el domicilio fiscal
del patrn.
b) Sealar la autoridad a la que se dirige y el propsito de la promocin.
c) Sealar la garanta que se ofrece del inters fiscal, acompaando los
documentos relativos previstos en el CFF y el RCFF.
d) En su caso, el domicilio para or y recibir notificaciones y el nombre de la persona
autorizada para recibirlas.
e) Quien promueva a nombre de otro deber acreditar documentalmente que la
representacin del interesado le fue otorgada en los trminos de las
disposiciones legales aplicables a ms tardar en la fecha en que se presenta la
promocin.
Ejecucin Fiscal recibe de Oficiala de Partes lo siguiente:
- Original de escrito firmado mediante el cual el patrn solicita la Suspensin al
Procedimiento Administrativo de Ejecucin (artculo 144 del Cdigo Fiscal de la
Federacin).
- Original y dos copias de pliza de fianza.
- Copia del escrito con el que se interpuso recurso o juicio en contra del adeudo.
180

- Documento con el que se acredite la personalidad el promoverte (sirve para este


efecto un poder para actos de administracin).
Requisita relacin de fianzas que se envan para su calificacin y turna el original as
como el original de la pliza de fianza al rea de Garantas, para su calificacin,
guarda y custodia.
Integra expediente patronal con la documentacin detallada anteriormente y opera en
SICOFI el alta de captura de diligencia "En Trmite de Constitucin de Garanta", a
fin de ubicar el adeudo en la incidencia 42.
Recibe del rea de Garantas, documento que contiene el resultado de la calificacin de
la fianza.
3.12.1 La fianza cumple requisitos para otorgar suspensin al Procedimiento
Administrativo de Ejecucin (PAE).
Requisita acuerdo de "Suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
con Garanta de Fianza" (9311-009-016) o "Suspensin de Procedimiento
Administrativo de Ejecucin con Modificacin a la Pliza de Fianza ofrecida en
Garanta" (COFI-39) y entrega el ejecutor para su notificacin.
Recibe del ejecutor" constancia de Notificacin" (9311-009-008) y, en su caso,
"Citatorio para Notificacin" (9311-009-007).
Ubica el adeudo en la incidencia 06 "en Inconformidad" o 14 "en Juicio", segn sea el
caso. y turna el expediente patronal a la Oficina de Registros y Control de la Cartera.
3.12.2. La pliza de fianza no rene requisitos para otorgar la suspensin del PAE
Requisita requerimiento de Modificacin de Pliza de Fianza" (9311-009-018) y lo
entrega al ejecutor, para su notificacin.
3.12.3. El patrn no atiende requerimiento
Requisita acuerdo de "Negativa de Suspensin por no Aceptacin de Pliza de
Fianza"(9311-009-19) y la entrega al ejecutor para su notificacin y opera en SICOFI
el alta de la diligencia en que se encontraba el adeudo al recibirse la solicitud de
suspensin, a fin de incorporarlo a cobro.
3.12.4. El patrn atiende requerimiento
- Recibe de Oficiala de Partes, escrito mediante el cual el patrn presenta endoso de
modificacin a la pliza de fianza y original y dos copias del mismo, u original y dos
copias de nueva pliza de fianza y las turna al rea de Garantas para su calificacin.
3.12.5. El endoso o nueva fianza "cumple requisitos para otorgar suspensin al
PAE
Requisita acuerdo de "Suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
con Garanta de Fianza" (9311-009-016) o "Suspensin al Procedimiento
Administrativo de Ejecucin con Modificacin a la Pliza de Fianza Ofrecida en
Garanta" COFI-39 y entrega el ejecutor para su notificacin.
Recibe del ejecutor "Constancia de Notificacin (9311-009-008) y, en su caso,
"Citatorio para Notificacin" ( 9311-009-007).
181

Ubica el adeudo en la Incidencia 06 "En Inconformidad o 14 "En Juicio", segn sea el


caso y turna el expediente patronal a la Oficina de Registros y Control de la Cartera.
3.13.

TRMITE DE SOLICITUDES DE SUSPENSIN AL PROCEDIMIENTO


ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN CON GARANTA DE EMBARGO
Recibe de Oficiala de Partes lo siguiente:
- Original de escrito mediante el cual el patrn solicita la suspensin del
Procedimiento Administrativo de Ejecucin.
- Copia al carbn del "Acta de Embargo" COFI-01, o bien, sealamiento de bienes
sobre los que se deba trabar embargo.
- Documento con que se acredita la propiedad de los bienes ofrecidos en garanta.
- Certificado de gravamen expedido por el Registro Pblico o de la Propiedad, en
caso de que los bienes ofrecidos en garanta sean inmuebles o negociaciones.
- Documento con el que el promovente acredite personalidad y poder para ejercer
actos de dominio sobre los bienes ofrecidos en garanta.
- Avalo de los bienes ofrecidos en garanta.
- Copia sellada del escrito por eI que se interpuso recurso o juicio.
- Comprobante de pago de gastos de ejecucin.
Opera en SICOFI el alta de captura de diligencia "En Trmite de Constitucin de
Garanta", a fin de ubicar el adeudo e la incidencia 42.
Analiza la documentacin del expediente patronal de solicitud de suspensin y
determina si, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 141 del Cdigo Fiscal
de la Federacin y 66 de su Reglamento, rene requisitos para otorgar la Suspensin
del Procedimiento Administrativo de Ejecucin.
3.13.1. La solicitud rene requisitos para otorgar la suspensin al PAE
Requisita "Acta de Constitucin de Embargo en Garanta" COFI-46 y "Acuerdo de
Suspensin al Procedimiento Administrativo de Ejecucin con Garanta de Embargo"
COFI-22 y entrega este ltimo acuerdo al ejecutor para su notificacin.
Solicita cambio de incidencia a fin de ubicar el adeudo en la incidencia 06 "En
Inconformidad" o 14 "En juicio", segn el caso y turna expediente patronal a la
Oficina de Registros y Control la Cartera.
3.13.2. La solicitud no rene requisitos para otorgar la suspensin al PAE
Requisita "Requerimiento de Documentacin para Aceptacin de Embargo en
Garanta", COFI-45 y lo entrega al ejecutor para su notificacin al patrn.

182

3.13.3. El patrn no atiende requerimiento


Requisita acuerdo de "Negativa de Suspensin por no Aceptacin del Embargo
Ofrecido en Garanta" COFI-23 y lo entrega al ejecutor para su notificacin al patrn
y opera en SICOFI el alta de la diligencia en que se encontraba el adeudo al recibir la
solicitud de suspensin, a fin de incorporarlo a cobro.
3.13.4. El patrn atiende requerimiento
Recibe de Oficiala de Partes, escrito mediante el cual el patrn da cumplimiento al
requerimiento y exhibe documentacin solicitada; analiza la documentacin
presentada por el patrn y determina si ste cumple con los requisitos establecidos
en el Cdigo Fiscal de la Federacin para otorgar la suspensin al Procedimiento
Administrativo de Ejecucin.
3.13.5. Los documentos presentados cumplen requisitos para otorgar suspensin
al PAE
Requisita "Acta de Constitucin de Embargo en Garanta" COFI-46 y "Acuerdo de
Suspensin al Procedimiento Administrativo de Ejecucin con Garanta de Embargo"
COFI-22 y entrega este ltimo acuerdo al ejecutor para su notificacin.
Solicita cambio de incidencia a fin de ubicar el adeudo en la incidencia 06 "En
Inconformidad" o 14 "En Juicio", segn el caso y turna expediente patronal a la
Oficina de Registros y Control de la Cartera.
3.14. CONVENIOS
3.14.1. Orientacin para el trmite de solicitud de convenio
- El rea de Convenios deber orientar a los patrones cuando solicitan informes para
realizar el trmite de Solicitudes de Convenio. Obtiene estado de adeudo y estado
de cuenta con resumen, lo analiza conjuntamente con el patrn y le indica la
siguiente informacin general:
-

Si se encuentra dentro de alguna(s) de los supuestos sealados en las limitantes en


la celebracin de convenio, no se le podr autorizar la celebracin de convenio.

En ningn caso, el Instituto podr liberar a los patrones del pago de las cuotas
obrero patronales; as como tampoco podr condonar, total o parcialmente, la
actualizacin de las cuotas ni los recargos correspondientes (artculo 40 F LSS).

Indica al patrn o sujeto obligado que deber acudir a la Oficina de Emisin y Pago
Oportuno, Mdulo de Prevalidacin para que se lleven a cabo los ajustes
correspondientes o prevaliden el (los) diskette(s) del Sistema nico de
Autodeterminacin SUA, en caso de que se requiera ajustar el adeudo a convenir.

Para iniciar el trmite de solicitud de autorizacin de pago a plazos, ya sea en


modalidad de pagos en parcialidades o pago diferido, el patrn debe presentar la
siguiente documentacin:

Escrito libre de solicitud de convenio, indicando nombre, denominacin o razn


social del patrn o sujeto obligado, autoridad a la que se dirige, nmero de registro
183

patronal asignado por el Instituto, domicilio fiscal, nmero de crdito(s) fiscal(es), el


plazo que solicita, indicando si se refiere al convenio de pago en parcialidades o
diferido por adeudos de los cuatro seguros que administra el IMSS (COP); o diferido
por adeudos de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada o Vejez (RCV).
-

Estado de cuenta de SISCOB con separacin de la cuota obrera y la cuota patronal


sancionado por la oficina de emisin y pago oportuno de la Subdelegacin.
Copia del comprobante de pago en una sola exhibicin de las cuotas obreras, ms
la actualizacin y recargos del adeudo total.

Comprobante del pago del 20% del adeudo total de la cuota patronal como entero a
cuenta del adeudo a convenir.

Tratndose de persona fsica, identificacin oficial vigente con CURP.

Tratndose de persona moral: acta constitutiva o poder notarial con facultades para
actos de administracin e identificacin oficial vigente con CURP del Representante
Legal.

Escrito de desistimiento del en caso de haberse interpuesto medio de defensa ante


la autoridad competente, cuando el patrn o sujeto haya impugnado los crditos
(crditos en incidencia 6 y 14), as como el acuerdo que le recae a dicho escrito.

Garanta del inters fiscal, en trminos de lo dispuesto en el artculo 141 del Cdigo
Fiscal de la Federacin

Si el patrn se encuentra en el supuesto del artculo 133 del RACERF, el Instituto


dar respuesta en un plazo mximo de 20 das hbiles a la solicitud de autorizacin
de prrroga de pagos a partir de que esta sea presentada en oficiala de partes.

3.14.2.
Si se encuentra dentro de los supuestos previstos en el artculo 134
del Reglamento de Afiliacin y Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin (RACERF) (Patrones Especficos).
- Deber presentar adems:
-

Un informe acerca del flujo de efectivo en caja y bancos, correspondiente a los dos
meses anteriores al mes en que se presente la solicitud de prrroga de pagos.

Un informe de liquidez, proyectado por un periodo igual al nmero de parcialidades


que se solicite.

En su caso, el Instituto podr solicitar documentacin complementaria.

Si el patrn se encuentra en el supuesto del artculo 134 del RACERF, el Instituto dar
respuesta en un plazo mximo de 45 das hbiles a la solicitud de autorizacin de
prrroga de pagos a partir de que esta sea presentada en oficiala de partes.
3.14.3 Convenios de Pago en Parcialidades
Deber presentar adems:
184

El comprobante de pago del 20% del adeudo total de la cuota patronal como entero
a cuenta del adeudo a convenir.

Para tal efecto, el Instituto le deber proporcionar al patrn los clculos


correspondientes con la separacin de la cuota obrera y la cuota patronal
sancionada por la oficina de emisin y pago oportuno de la Subdelegacin, y
elaborar las fichas de depsito (GEFIDE) y las rdenes de ingreso respectivas, para
que est en posibilidad de efectuar los pagos mensuales convenidos.
3.14.4 Convenios de Pago Diferido
Se deber distinguir lo siguiente:

Si se trata de adeudos de los cuatro seguros que administra el IMSS (adeudos


COP), nicamente debe efectuar el pago total de las cuotas retenidas a sus
trabajadores (cuota obrera) con su actualizacin y recargos y en su solicitud debe
detallar su calendario de fechas de pago, con un plazo mximo de 48 meses.

Si se trata de periodos completos en adeudos del seguro de Retiro, Cesanta en


Edad Avanzada y Vejez, nicamente debe sealar en su escrito de solicitud las
fechas de su calendario de pagos, con un plazo mximo de 48 meses.

Cuando se trata de adeudos de diferencias derivadas de un dictamen, los patrones


pueden solicitar la autorizacin por un plazo de hasta 12 meses para pagarlos, ya
sea diferido o en parcialidades (artculo 149 del RACERF).

El Instituto podr autorizar la rehabilitacin de convenios por una sola ocasin, por
incumplimiento de pago o falta de garanta del inters fiscal.

3.14.5. Convenios de Pago por Periodos Futuros a la Fecha de Solicitud


El Consejo Tcnico podr autorizar al patrn un convenio de pago en parcialidades o
diferido de las cuotas a su cargo (cuota patronal) que se generen hasta por los seis
periodos posteriores a la fecha de su solicitud (artculo 40 E de la LSS).
-

Para que sea procedente el trmite de este tipo de convenio, el patrn deber
cumplir con los siguientes requisitos:
No tener adeudos en los dos ltimos ejercicios anteriores a la fecha de la solicitud;

Que no se le haya determinado y notificado diferencias en el pago de cuotas dentro


de los dos ejercicios anteriores, o bien que stas hayan sido aclaradas o, en su
caso, pagadas;

Cubrir por lo menos el diez por ciento de la emisin del periodo respectivo solicitado
(artculo 144 RACERF);

Que el plazo solicitado para el pago no exceda de doce meses, a partir del ltimo
periodo a que se refiera la solicitud correspondiente. El porcentaje excedente del
sealado en el prrafo anterior deber estar pagado al trmino del plazo indicado en
la solicitud;

Demostrar a satisfaccin del Instituto las razones econmicas excepcionales por las
185

cuales no puede cumplir con sus obligaciones, y


-

Garantizar el inters fiscal en trminos del artculo 141 del Cdigo Fiscal de la
Federacin.

3.14.6 Limitantes a este tipo de convenios (artculo 40 E LSS)


- Los patrones no podrn celebrar este tipo de convenios para pagar las cuotas de
Retiro, Cesanta en Edad Avanzada o Vejez, nicamente podrn llevarlos a cabo
respecto de cuotas de los seguros que administra el IMSS.
-

Un patrn no podr beneficiarse de este tipo de autorizaciones en el ao siguiente a


aquel en que haya recibido una de ellas, contado a partir del ltimo periodo del plazo
otorgado.

Las cuotas que correspondan al seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y


Vejez, as como las retenidas a sus trabajadores, debern ser cubiertas en los
trminos y condiciones establecidas en la LSS.

3.14.7. Garanta de un Convenio


- En los convenios celebrados con patrones en general (artculo 133 del RACERF),
patrones determinados (artculo 134 del RACERF) y en los convenios celebrados
bajo las disposiciones del 40 E de la LSS, el plazo para presentar la garanta del
inters fiscal es de 10 das hbiles partir de la fecha de autorizacin del convenio.
(artculos 40, 40C y 40 D de la LSS y artculo 141 del CFF).
3.14.8. Suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
- En caso de que el patrn solicite la suspensin del Procedimiento Administrativo de
Ejecucin (PAE), debe garantizar el inters fiscal (embargo administrativo de bienes
de su propiedad), y en caso de que se trate de un Convenio en parcialidades,
deber pagar el 20% del adeudo total como entero a cuenta (artculo 136 y 143 del
RACERF).
3.14.9 Motivos por los que puede quedar sin efectos una Autorizacin de Pago a
Plazos.
- A partir de que el patrn presenta su solicitud, deber pagar oportunamente los
periodos subsecuentes que sean materia del convenio, hasta su conclusin.
Los motivos por los que se puede dejar sin efectos un convenio, son los siguientes:
-

Que el patrn no presente, se desaparezca o resulte insuficiente la garanta del


inters fiscal otorgada, sin que presente una nueva o ample la que resulte
insuficiente;

Que el patrn sea declarado sujeto a concurso mercantil o est en proceso de


liquidacin;

Que el patrn deje de pagar tres parcialidades (cuando el convenio de pago es en


parcialidades).

Que el patrn omita el pago de las cuotas obrero patronales que se generen dentro
186

de los tres meses siguientes a la presentacin de su solicitud, y


-

Que el patrn, tratndose de pago diferido, no lo realice en la fecha sealada.

En los supuestos antes sealados, el Instituto requerir y har exigible el saldo


insoluto, mediante el Procedimiento Administrativo de Ejecucin (PAE), o en su
caso, proceder a hacer efectiva la garanta del inters fiscal. En el caso de que el
patrn sea declarado sujeto a concurso mercantil, el Instituto har valer el derecho
de preferencia, en trminos del artculo 288 de la Ley, ante el conciliador o juez de la
causa (artculo 138 del RACERF).

3.15

TRMITES EN MATERIA DE AUTORIZACIN DE PAGO A PLAZOS

3.15.1 Solicitud de Autorizacin de Pago a Plazos.


Atiende al patrn que se presenta para iniciar el trmite de Solicitud de Convenio y
realiza lo siguiente:
-

Verifica con el patrn, en caso de requerir ajuste en el monto del adeudo a convenir,
haya realizado ante la Oficina de Emisin y Pago Oportuno la aclaracin y ajuste de
su adeudo; en el supuesto de que an no haya concluido el trmite se le deber
indicar que no puede iniciar que hasta que concluya podr dar inicio a su solicitud de
Autorizacin de Pago a Plazos.

Obtiene estado de adeudo y estado de cuenta con resumen del SISCOB y lo analiza
conjuntamente con el patrn, y verifica que no se encuentra dentro de los supuestos
de limitantes en la autorizacin de pago a plazos. De estar dentro de estos
supuestos, le indica que no procede iniciar el trmite de la solicitud de convenio.

Calcula la actualizacin y recargos a la fecha en que acude el patrn, desglosado


por cuota obrera y cuota patronal, se los proporciona al patrn y le indica los
importes que debe pagar para el inicio del trmite y hasta que fecha estarn
vigentes.

Elabora formatos de Orden de Ingreso por las Ramas de Seguro que administra el
IMSS SICON-02, si el patrn manifiesta que va a pagar en esa fecha, tanto la cuota
obrera, como, el 20% del adeudo total de entero a cuenta. El personal del rea de
Convenios acude a la Seccin de Registros a fin de que, con base en la Orden de
Ingreso, le elaboren un formato GEFIDE (generacin de ficha de depsito).
Posteriormente le entrega al patrn el GEFIDE para que realice el pago a la
institucin bancaria autorizada, asimismo le entrega copia de la Orden de Ingreso. El
rea de Convenios conserva copia de la Orden de Ingreso.

Requisita Movimiento 07 Pagos, para alimentar al Sistema IMSS-Convenios, con


base en la copia de la ficha de depsito que recibi del patrn, recibe tambin las
rdenes de Ingreso selladas por la Institucin Bancaria y los guarda en archivo
temporal, para enviarlos junto con la Solicitud de Convenio (Movimiento 01 Alta de
Solicitud de Convenio) al Departamento de Informtica Delegacional, conforme al
calendario anual de captura.

Abre expediente patronal.


187

Recibe escrito de Solicitud de Convenio y realiza lo siguiente:

Elabora Solicitud de Convenio SICON 01, obtiene estado de adeudo actualizado


en caso de que el recibido por el patrn tenga modificacin, de no ser posible,
elabora Estado de Cuenta SICON-23 o Estado de Adeudo SICON-24, as como
Movimiento 01 Alta de Solicitud de Convenio y los conserva en archivo temporal,
para enviarlos junto con el Movimiento 07 Pagos, al Departamento de Informtica
Delegacional, conforme al calendario anual de captura.

Verifica que el patrn solicitante no se encuentre dentro de los supuestos previstos


en las limitantes para la autorizacin de pago a plazos, en su caso, elabora oficio en
el cual se comunica al patrn, los motivos por los que no procede el trmite para la
autorizacin de pago a plazos ya sea en forma diferida o en parcialidades,
debidamente rubricado por el Subdelegado y lo turna para su notificacin conforme
a derecho, dentro de un plazo que no debe exceder de veinte das hbiles
siguientes a la presentacin de la solicitud, tratndose de patrones en general,
(artculo 133 del RACERF), o con firma del Delegado para ser notificado dentro de
los cuarenta y cinco das hbiles siguientes, cuando se trata de un patrn de los
indicados en el artculo 134 de dicha Reglamento (acuerdo 701/2002 del Consejo
Tcnico, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de febrero de 2003).

Revisa que a la Solicitud de Convenio se hayan anexado los comprobantes del pago
de las cuotas retenidas a sus trabajadores (cuota obrera) y el 20% del adeudo total
como entero a cuenta; si se trata de la solicitud de autorizacin de pago a plazos en
parcialidades de las cuotas de los seguros que administra el IMSS. Si la solicitud se
refiere al pago diferido del seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez,
no se requiere que presente ningn pago ya que en este caso el pago del crdito
fiscal se realiza en su totalidad, incluyendo actualizaciones, recargos e inters por
plazo, segn el calendario de pagos presentado por el patrn.
Verifica en su caso, que las solicitudes de autorizacin de pago a plazos cumplan
con los requisitos sealados en el artculo 40 E de la LSS, y que se haya realizado
el pago del 10% de la emisin del periodo respectivo solicitado (correspondiente a
las cuotas patronales). Este pago debe efectuarse considerando un importe
estimado, con base en la emisin del ltimo periodo pagado y que debe ser anterior
a los que son materia de la solicitud; verificando adems que en las fechas de
vencimiento establecidas para realizar el pago de cada uno de los periodos, el
patrn cumpla pagando lo correspondiente a las cantidades retenidas a sus
trabajadores (cuota obrera).

Comprueba que adems de lo sealado en los dos prrafos anteriores, haya


presentado la documentacin sealada en el artculo 133 del RACERF (tratndose
de persona fsica, identificacin oficial vigente con CURP. Tratndose de persona
moral: acta constitutiva o poder notarial con facultades para actos de administracin
e identificacin oficial vigente con CURP del Representante Legal).

Revisa que en el caso de que el patrn se encuentre incluido en los sealados en el


artculo 134 del RACERF, o en su caso, si la solicitud se refiere a lo previsto en el
artculo 40 E de la LSS, que adems de la documentacin sealada en el prrafo
anterior, haya presentado la descrita en el mismo artculo (informe acerca del flujo
188

de efectivo en caja y bancos, correspondiente a los dos meses anteriores al mes en


que se present la solicitud y un informe de liquidez proyectado por un periodo igual
al nmero de parcialidades solicitadas).
-

Elabora en su caso, Requerimiento de Documentacin Faltante SICON-06, en el


que se le otorga al patrn o sujeto obligado un plazo perentorio de cinco das hbiles
para entregarla y lo enva por correo certificado o tramita la notificacin
personalmente (debindose realizar conforme a derecho), e integra el comprobante
del trmite realizado al expediente

Verifica que el patrn realice los pagos mensuales correspondientes a la parte


proporcional de su adeudo por las cuotas patronales conforme al plazo solicitado,
esto, hasta en tanto se autorice la celebracin del convenio de pago en
parcialidades respecto de adeudos de los seguros que administra el IMSS o en su
caso; que efecte los pagos diferidos conforme al calendario de fechas propuesto
por el patrn en solicitudes de autorizacin de pago plazos de pago diferido; as
como que en solicitudes de convenio conforme al artculo 40 E, el patrn cumpla
pagando la cuota obrera en las fechas de vencimiento de cada uno de los periodos.

Contina con la Activacin de Cobro, en caso de incumplimiento en los pagos que


debe realizar de acuerdo con el tipo de solicitud de convenio, o bien por no
presentar la documentacin requerida para continuar con el trmite de autorizacin
o en su caso, rechazo de la peticin de convenio.

3.15.2 Suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin por Trmite de


Solicitud de Convenio
- Verifica si el inters fiscal del Instituto se encuentra garantizado, as como que haya
efectuado el pago de las cuotas retenidas a sus trabajadores (cuota obrera) ms su
actualizacin y recargos y el 20% del adeudo total como entero a cuenta, tratndose
de solicitudes de autorizacin de pago a plazos para el pago en parcialidades o
diferido en adeudos de los seguros que administra el IMSS (COP) y en su caso,
elabora oficio con firma del Titular de la Subdelegacin, solicitando al Titular de la
Unidad de Fiscalizacin y Cobranza, al Director de Incorporacin y Recaudacin o al
Director General del IMSS, se autorice la suspensin del Procedimiento
Administrativo de Ejecucin.
-

Recibe el oficio de suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin


autorizada por el Titular de la Unidad de Fiscalizacin y Cobranza y elabora y
tramita Cdula de Control de Envo a Captura (9312-009-010) para solicitar a la
Oficina de Registros y Control de la Cartera el cambio a la incidencia 05 En
Solicitud de Convenio en el Sistema IMSS-Cobranza (SISCOB), e integra la copia
con acuse de recibo al minutario.

Comprueba que se haya efectuado el cambio a la incidencia 05 En Solicitud de


Convenio en el Sistema IMSS-Cobranza (SISCOB).

3.15.3. Formalizacin de la Autorizacin de Pago a Plazos a travs de un


Convenio de Reconocimiento de Adeudo
- Elabora Convenio y Tabla de Amortizacin en pesos y recaba la firma del patrn o
representante legal, y lo turna para firma de autorizacin del Subdelegado,
189

tratndose de solicitudes de autorizacin de pago a plazos para pago en


parcialidades o diferido que encuadran con lo previsto en los artculos 40 C y 40 D
de la LSS y 133 del RACERF (Acuerdo 701/2002 dictado por el H. Consejo Tcnico,
publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de febrero de 2003).
-

En solicitudes de autorizacin de pago a plazos para pago en parcialidades o


diferido que encuadran con lo dispuesto en los artculos 40 C y 40 D de la LSS y que
se encuentran dentro de los supuestos sealados en el artculo 134 del RACERF
(Acuerdo 701/2002 dictado por el H. Consejo Tcnico, publicado en el Diario Oficial
de la Federacin el 21 de febrero de 2003), realiza lo siguiente:

Analiza la documentacin presentada por el patrn, que se detalla en los artculos


133 y 134 del RACERF.

En el caso de los patrones que se encuentran en el supuesto del artculo 134 del
RACERF, elabora estudio financiero con la informacin obtenida de la
documentacin presentada, incluyendo los antecedentes de comportamiento
patronal, proponiendo las bases que considere procedentes, para la regularizacin
del adeudo.

Turna al Titular de la Subdelegacin el estudio financiero y propuesta de bases para


la regularizacin del adeudo, para su revisin, rbrica y en su caso envo por
conducto del Departamento de Supervisin de Cobranza a la Jefatura Delegacional
de Servicios de Afiliacin y Cobranza para su revisin y rbrica, as como para
obtener la firma de autorizacin de la propuesta por el Titular de la Delegacin y su
posterior devolucin a la Subdelegacin correspondiente.

Recibe la Subdelegacin la propuesta de bases autorizadas por el Titular de la


Delegacin y cita al patrn o su representante legal, para la notificacin de stas, y
firma del convenio respectivo, dentro de un plazo mximo de 45 hbiles.

Firmado el convenio respectivo, el patrn dispone de 30 das hbiles, para constituir


la garanta del inters fiscal, en trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin (la
garanta puede ser en cualquiera de las formas previstas en el citado Cdigo
Tributario).

En solicitudes de convenio para pago en parcialidades o diferido que encuadran con lo


dispuesto en los artculos 40 E de la LSS y 144 del RACERF realiza lo siguiente:
-

Analiza la documentacin presentada por el patrn, que se detalla en los artculos


133 y 134 del RACERF.

Elabora estudio financiero con la informacin obtenida de la documentacin


presentada, incluyendo los antecedentes de comportamiento patronal, proponiendo
las bases que considere procedentes, para la regularizacin del adeudo.

Turna al Titular de la Subdelegacin el estudio financiero y la propuesta de bases


para la regularizacin del adeudo, para su revisin, rbrica y en su caso envo por
conducto del Departamento de Supervisin de Cobranza, a la Jefatura Delegacional
de Servicios de Afiliacin y Cobranza para su revisin y rbrica.
190

El Jefe del Departamento de Supervisin de Cobranza recibe del Titular de la


Subdelegacin, el estudio financiero y propuesta de bases para la regularizacin del
adeudo, para su revisin, rbrica y turnarlo al Titular de la Jefatura Delegacional de
Afiliacin y Cobranza, para su revisin, rbrica y analizarlo en acuerdo con el Titular
de la Delegacin.

El Titular de la Delegacin, una vez analizado el estudio financiero y propuesta de


bases para la regularizacin del adeudo patronal conforme a lo previsto en los
artculos 40 E de la LSS y 144 del RACERF, elabora oficio dirigido al Secretario
General del IMSS, enviando la propuesta para la regularizacin del adeudo patronal
y solicitndole se programe para su inclusin en una de las sesiones del H. Consejo
Tcnico, para su posible autorizacin.

Recibe la Subdelegacin por conducto de la Delegacin el Acuerdo dictado por el H.


Consejo Tcnico, conteniendo la resolucin respecto a la peticin patronal.

Cita al patrn o su representante legal, para la notificacin de la resolucin que haya


recado a su peticin, contenida en Acuerdo dictado por el H. Consejo Tcnico,
dentro de un plazo mximo de 60 das hbiles, contados a partir de la fecha de
presentacin de la solicitud.

Elabora la Notificacin de Bases autorizadas SICON-04, recaba firma del deudor o


representante legal, le entrega el original y le requiere en su caso, el pago de lo
procedente, segn lo autorizado e integra la copia con el acuse de recibo al
expediente.

Requisita el Movimiento 02 Notificacin de Bases del Sistema IMSS-Convenios y lo


conserva en archivo temporal, para enviarlo al Departamento de Informtica
Delegacional, conforme al calendario anual de captura.

Elabora Convenio y Tabla de Amortizacin SICON 14 y recaba la firma del patrn


o representante legal, y lo turna para firma de autorizacin del Titular de la
Delegacin.

Notificada la autorizacin de la solicitud por el Instituto y firmado el convenio


respectivo, el patrn dispone en este caso, de treinta das hbiles a partir de la
aceptacin de la solicitud de prrroga de pagos para constituir la garanta del inters
fiscal, en trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin (la garanta puede ser en
cualquiera de las formas previstas en el citado Cdigo Tributario).

Firmado el convenio de pago en parcialidades o diferido por el patrn o su


representante legal y la autoridad competente (Subdelegado o Delegado, segn
corresponda), en todos los casos, realiza lo siguiente:
-

Verifica que por lo que respecta al pago del 20% del adeudo total como entero a
cuenta y el pago total de la cuota obrera, se haya requisitado el Volante del
Movimiento 07 Pagos del Sistema IMSS-Convenios y se haya enviado al
Departamento de Informtica Delegacional, conforme al calendario anual de
captura.
191

Requisita el Movimiento 04 Alta de Convenio del Sistema IMSS-Convenios y lo


conserva en archivo temporal, para enviarlo al Departamento de Informtica
Delegacional, conforme al calendario anual de captura.
Contina con la Activacin de Cobro, en caso de que el patrn o su representante
legal no acepte las bases aprobadas por la autoridad competente o en su caso no
firme el convenio respectivo en el plazo establecido para el efecto (cinco das
hbiles, despus de notificadas las bases autorizadas), o en el caso de que no se
haya autorizado la peticin y no pague su adeudo.

Integra al expediente patronal, las bases autorizadas, Notificacin de Bases


autorizadas SICON-04, Convenio formalizado y Tabla de Amortizacin SICON-14,
para el control, clculo, recepcin de pagos y presentacin de la garanta.

Vigila el cumplimiento de los pagos pactados en los convenios formalizados.

Elabora y tramita promocin de pago al patrn, en caso de incumplimiento en el


pago de una o dos parcialidades mensuales o de periodos posteriores de los que
fueron materia de los convenios formalizados y la notifica conforme a derecho al
patrn e integra copia de dicha promocin y de su notificacin al expediente.

Contina con la Activacin de Cobro, en caso de que el patrn o su representante


legal incumpla con las condiciones pactadas en el convenio, o por los motivos
previstos en el artculo 138 del RACERF.

3.15.4.
Presentacin de las garantas
Revisa los convenios formalizados, determina el tipo de garanta ofrecida por los
patrones y realiza lo siguiente:
-

Recibe del patrn en su caso, original y dos copias de la pliza de fianza y la coteja
contra el texto de la pliza de fianza SICON 22 que se le entreg al patrn, y revisa
que el original no contenga anotaciones, tachaduras o enmendaduras.

Rechaza la pliza de fianza, en caso de que tenga errores u omisiones,


anotaciones, tachaduras o enmendaduras, e informa al patrn que la debe presentar
correctamente o en su caso, entregarla con el respectivo endoso de modificacin o
correccin, otorgndole para el efecto un plazo de cinco das hbiles.

Contina con las actividades de Activacin de Cobro cuando no se reciba la nueva


pliza de fianza correcta en el plazo sealado, o en su defecto con el respectivo
endoso de modificacin o correccin.

Elabora en su caso, y entrega al rea de Garantas, la Relacin de Garantas por


Convenio SICON 13, junto con el original y copia de la pliza de fianza, integra al
minutario de control la copia con acuse de recibo y al expediente copia de la pliza
de fianza, tres copias del Convenio formalizado y copia de la Tabla de Amortizacin
en pesos.

Elabora Movimiento 05 Alta de Pliza de Fianza del Sistema IMSS-Convenios, con


base en la fianza recibida y lo conserva en archivo temporal, para enviarlo al
192

Departamento de Informtica Delegacional, conforme al calendario anual de


captura.
-

Elabora Solicitud de Suficiencia de Embargo o Constitucin de Garanta de


embargo SICON 08 y recaba acuse de recibo al entregar el original en el rea de
Ejecucin Fiscal, en caso de que la garanta ofrecida por el patrn sea de embargo.

Vigila con base en la solicitud que el patrn presente y constituya la garanta ante
Ejecucin Fiscal en el plazo establecido para el efecto, segn el tipo de convenio.

Recibe del rea de Ejecucin Fiscal la siguiente documentacin: Solicitud de


Suficiencia o Constitucin de Garanta, Actas de Embargo, Avalo o Certificacin de
la Suficiencia de los Bienes Embargados, Constancia de Inscripcin en el Registro
Pblico de la Propiedad, Comprobante de pago de Gastos de Ejecucin y los integra
en el expediente.

Contina con las actividades de Activacin de Cobro cuando no se constituya la


garanta del inters fiscal en los plazos establecidos para el efecto, de conformidad
con el tipo de convenio.

3.16. PROCEDIMIENTOS DE FIANZAS


3.16.1. Calificacin de la fianza y la ampliacin de su cobertura en garanta de
crditos fiscales, materia de medios de defensa.
El rea de Garantas obtiene estado de cuenta en el Sistema IMSS-Cobranza, al recibir
original de la pliza de fianza y, en su caso, copia del medio de defensa interpuesto por
el patrn; identifica los crditos que se pretenden garantizar (tratndose del Concepto
00 y multas, verificar la fecha de notificacin).
La pliza de fianza de empresa o electrnica debe reunir los requisitos siguientes:
-

Nombre completo de la compaa afianzadora que expide la pliza de fianza.

El importe total protegido por la compaa afianzadora.

Nombre, denominacin o razn social del patrn.

Registro patronal ante el IMSS.

Importe total: cuotas, actualizacin, recargos moratorios generados a la fecha de


expedicin y los que se podran generar en los doce meses siguientes a la fecha
de la expedicin de la pliza de fianza, todos deben ser calculados con base en
la suerte principal actualizada.

Los periodos que fueron motivo del recurso de inconformidad o demanda de


nulidad.

Los nmeros de crdito que fueron motivo del recurso de inconformidad o


demanda de nulidad.
193

En los casos de capital constitutivo, adems del crdito y periodo deber


especificarse el nmero de afiliacin y el nombre completo del trabajador.

En los casos de sustitucin patronal, adems de los nmeros de crdito y


bimestres deber especificarse el nmero de registro patronal y el nombre o
razn social del patrn sustituto as como del sustituido.

Se asegura que los datos de la pliza de fianza coincidan con los asentados en el
estado de cuenta y, en su caso, con los del medio de defensa (inconformidad o juicio) y
la entrega a la persona responsable para su calificacin.
3.16.1.1. Pliza de fianza incorrecta
- El rea de Garantas, elabora memorando solicitando a Ejecucin Fiscal el
apercibimiento al patrn para que presente endoso de ampliacin o modificacin de
la pliza de fianza, tramita la entrega del memorando, recabando acuse de recibo en
la copia, e integra sta en el minutario de control.
La Oficina para Cobros emite y notifica, con fundamento en el artculo 99 del
Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin, requerimiento por escrito del patrn
de modificacin de pliza de fianza (9311-09-018), para que en un plazo de quince
das contados a partir del da siguiente a aqul en que se le notifique dicho
requerimiento, corrija la garanta, apercibindole que en caso de no dar cumplimiento
no se aceptar sta y se ordenar la reanudacin del procedimiento administrativo
de ejecucin.
Por lo tanto, la Oficina para Cobros debe contabilizar el trmino de quince das para
que el patrn d cumplimiento al requerimiento y anota en agenda de control de
vencimientos.
El patrn no da cumplimiento al requerimiento para su aceptacin, elabora y notifica
acuerdo de negativa de suspensin (9311-009-019).
Una vez notificado, solicita se reanude el procedimiento administrativo de ejecucin.
3.16.1.2. Pliza de Fianza correcta
- El rea de Garantas, elabora memorando informando a Ejecucin Fiscal que la
pliza de fianza rene los requisitos para que dicte el Acuerdo de suspensin,
recabando acuse de recibo en la copia del memorando, e integra sta en el minutario
de control.
- Recibe de Ejecucin Fiscal, original de la pliza de fianza, copia del provedo de
suspensin y del recurso de inconformidad o demanda de nulidad y, en su caso, del
provedo de admisin del recurso. Requisita el reporte de alta del Sistema Control de
Garantas en la situacin 21 "Inconformidad en Trmite Pendiente de Resolucin" o
Situacin 31 "Juicio en Trmite Pendiente de Resolucin" y conserva en un archivo
temporal para su envo a captura, en apego al calendario mensual establecido, y el
Sistema Control de Garantas le asigna nmero de control.
- Entrega al personal responsable para su archivo en caja de seguridad, originales de
194

la pliza de fianza y endosos de ampliacin y/o modificacin, registra en Agenda de


Control de Vencimientos la fecha en que concluye el perodo garantizado (doce
meses siguientes).
- Abre expediente, anota en la carpeta nombre, registro patronal, nmero de fianza,
afianzadora, trmite garantizado; impone sello en el anverso de la cartula conforme
al siguiente ejemplo para controlar el cambio de situacin e integra la documentacin
recibida.
Fecha
Da, mes,
ao
(2) (2) (4)

Tipo de
Mov.

Situacin

Incidencia

11

01

2
3
Anexo
(1)

12
13
14
Anexo
2

02

Firma del Responsable

Anexo

3.16.2. Ampliacin de la cobertura de la fianza


- El rea de Garantas revisa dentro de los tres primeros das hbiles de cada mes la
Agenda de Control de Vencimientos, identificando los casos que vencen en el mes
que se revisa calcula la actualizacin y recargos moratorios generados a la fecha de
revisin del expediente; as como el importe de recargos moratorios estimados por
los doce meses siguientes.
- Elabora memorando y entrega a Ejecucin Fiscal, solicitando el apercibimiento al
patrn para que presente endoso de ampliacin y/o Modificacin de la Pliza de
Fianza en su caso.
Recibe original y copia del endoso de ampliacin a la cobertura de la pliza de fianza
de ser pliza de empresa, o la impresin de la misma en caso de ser pliza
electrnica o acta de embargo de bienes y certificacin de que los bienes son
suficientes para garantizar el inters fiscal; en el caso de presentar el patrn endoso
de ampliacin y/o modificacin de la pliza de fianza, deber requisitar el Reporte de
Correcciones SICON 27 del Sistema Control de Garantas, afectando el dato
recargos, conservarla en archivo temporal para su envo a captura mensual, y
registra en la Agenda de Control de Vencimientos la fecha en que concluye el nuevo
perodo garantizado.
3.16.3. Agenda de control de vencimientos
La agenda de control de vencimientos de perodos garantizados debe contener los
datos siguientes:
La agenda de control de vencimientos debe contener los datos siguientes:
Nmero de Control
Nombre
Registro Patronal
Crditos fiscales garantizados
195

Nmero de Fianza
Afianzadora
Fecha de expedicin de la pliza de fianza
Situacin
Monto de la pliza de fianza
Fecha de vencimiento de la pliza de fianza
Situacin
ltimo trmite garantizado a la fecha
Plazo de 15 das para presentar endoso o nueva fianza
3.16.4. Resoluciones
- El rea de Garantas revisa dentro de los tres primeros das hbiles del mes, los
expedientes que se encuentran en las situaciones 21 y 31 "Inconformidad en
Trmite" y "Juicio en Trmite" en el Sistema Control de Garantas para determinar el
vencimiento de los plazos legales establecidos para recibir resoluciones.
- Elabora memorando para solicitar informacin y/o documentacin a la Oficina de
Registros y Control de la Cartera, por los plazos vencidos.
- Recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera copia del acuerdo as como
su acta de notificacin al patrn y en su caso citatorio, le impone sello de recibido en
toda la documentacin y archiva en el expediente.
- Si se trata de acuerdo fundado y se venci el plazo legal para interponer la siguiente
instancia requisita reporte de cambio a la situacin 25 En proceso de Cancelacin
en el Sistema Control de Garantas y conserva en archivo temporal para su envo a
captura conforme al calendario establecido.
- Elabora el Oficio de Cancelacin y Devolucin de la Pliza de Fianza, tramita y una
vez recabada la firma de la afianzadora requisita el reporte de baja de la garanta con
situacin 94, incidencia de la situacin 00, "Resolucin del H. Consejo Tcnico o del
H. Consejo Consultivo Delegacional" en el Sistema Control de Garantas.
- Si se trata de Acuerdo Parcialmente Fundado o Infundado, elabora memorando a la
Oficina de Registros y Control de la Cartera, solicita en aquellos casos en que no se
tiene conocimiento de interposicin del juicio contencioso administrativo, informacin
sobre la firmeza del acuerdo en un plazo de 45 das hbiles contados a partir del da
siguiente en que surte efectos la notificacin. Requisita el reporte de cambio de
situacin 22 "Pendiente de Iniciar Trmite de Cobro" en el Sistema Control de
Garantas.
- Si recibe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera o del patrn
documentacin probatoria del medio de defensa interpuesto, requisita reporte de
cambio a la situacin 31 "Juicio en Trmite".
- Elabora y tramita 9312-009-010 a la Oficina de Registros y Control de la Cartera,
adjuntando copia de la documentacin mencionada a fin de que opere el cambio a la
incidencia correspondiente.

196

3.16.5. Calificacin de la fianza en garanta de crditos fiscales, materia de


convenio de reconocimiento de adeudo y pago en parcialidades
- El rea de Garantas recibe de Convenios, copia de la pliza de fianza y del
convenio firmado por el patrn y por el funcionario autorizado, copia de la Tabla de
Amortizacin y de las rdenes de ingreso pagadas hasta la fecha, verifica que los
datos coincidan en toda la documentacin y que el inters fiscal se encuentre
garantizado de conformidad con lo dispuesto en el artculo 141 del Cdigo Fiscal de
la Federacin.
3.16.5.1. Pliza de fianza incorrecta
- El rea de Garantas elabora memorando solicitando a Convenios el apercibimiento
al patrn para que presente endoso de ampliacin o modificacin de la pliza de
fianza, tramita la entrega del memorando, recabando acuse de recibo en la copia, e
integra sta en el minutario de control.
La Oficina para Cobros emite y notifica, con fundamento en el artculo 99 del
Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin, requerimiento por escrito del patrn
de Modificacin de pliza de fianza (9311-09-018), para que en un plazo de quince
das contados a partir del da siguiente a aqul en que se le notifique dicho
requerimiento, corrija la garanta, apercibindole que en caso de no dar cumplimiento
no se aceptar sta y se ordenar la reanudacin del procedimiento administrativo
de ejecucin.
Por lo tanto, la Oficina para Cobros debe contabilizar el trmino de quince das para
que el patrn d cumplimiento al requerimiento y anota en agenda de control de
vencimientos.
El patrn no da cumplimiento al requerimiento para su aceptacin, elabora y notifica
Acuerdo de negativa de suspensin (9311-009-019)
Una vez notificado, solicita se reanude el procedimiento administrativo de ejecucin.
3.16.5.2. Pliza de fianza correcta
- El rea de Garantas elabora memorando informando a Convenios que la pliza de
fianza rene los requisitos para que registre el convenio como garantizado,
recabando acuse de recibo en la copia del memorando, e integra sta en el minutario
de control.
- Recibe de Convenios, original de la pliza de fianza, requisita el reporte de alta del
Sistema Control de Garantas en la situacin 11 Convenio vigente, incidencia de la
situacin 01 a 48, segn nmero de parcialidades o meses diferidos autorizados en
el convenio y conserva en un archivo temporal para su envi a captura, en apego al
calendario mensual establecido, y el sistema de control de garantas le asigna
nmero de control.
- Entrega al personal responsable, para su archivo en caja de seguridad, originales de
la pliza de fianza y endosos de ampliacin y/o modificacin, registra en agenda de
control de vencimientos la fecha en que concluye el perodo garantizado.
- Abre expediente, anota en la carpeta nombre, registro patronal, nmero de fianza,
197

afianzadora, trmite garantizado; impone sello en el anverso de la cartula conforme


al siguiente ejemplo para controlar el cambio de situacin e integra la documentacin
recibida.
Fecha
Da, mes,
ao
(2) (2) (4)

Tipo de
Mov.

Situacin

Incidencia

11

01 a 48

2
3
Anexo
(1)

12
13
14
Anexo
(2)

02

Firma del Responsable

Anexo

3.16.6 Integracin del expediente y elaboracin de la documentacin requerida


para tramitar la efectividad de la pliza de fianza.
- El rea de Garantas verifica que los documentos que integran el expediente
correspondan a convenio incumplido o a la Resolucin Favorable al IMSS, elabora e
integra al expediente los siguientes documentos segn el caso:
-

Liquidacin de Adeudo por Incumplimiento de Convenio. Garantizado con Fianza


(MN) 9311-009-070

Acta de Incumplimiento de Convenio. Garantizado con Fianza (MN) 9311-009069

Acta de notificacin de requerimiento de pago. 9311-009-072

Requerimiento de Pago por Incumplimiento de Convenio. Garantizado con


Fianza (MN) 9311-009-071

Liquidacin de Adeudo por Resolucin Firme Total o Parcialmente Favorable al


IMSS. Garantizado con Fianza (MN) 9311-009-074

Acta de Incumplimiento por Resolucin Firme Total o Parcialmente Favorable al


IMSS. Garantizado con Fianza (MN) 9311-009-073

Requerimiento de Pago por Resolucin Firme Total o Parcialmente Favorable al


IMSS. 9311-009-075

Acta de notificacin de requerimiento de pago. 9311-009-072

- Consulta en el Listado de apoderados de afianzadoras el domicilio del apoderado


legal de la compaa afianzadora que para el efecto se haya designado y publicado
en el Diario Oficial de la Federacin de acuerdo con la jurisdiccin de la Sala del
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y determina la Subdelegacin que
debe notificar el requerimiento a la Afianzadora.
- Contina con "Notificacin del Requerimiento de Pago" si est dentro de su
jurisdiccin.
198

- Si el domicilio del Apoderado de la Afianzadora se encuentra dentro de la jurisdiccin


de otra Subdelegacin, requisita el acta de incumplimiento, liquidacin de adeudo y
requerimiento de pago con los datos de identificacin de la Subdelegacin que va a
notificar el requerimiento de pago y elabora Oficio de envo del expediente integrado
a la Subdelegacin que corresponda.
- Se notificar el requerimiento por estrados en las regiones donde no se haga alguno
de los sealamientos mencionados.
- Turna el oficio y la documentacin a la unidad responsable de la notificacin,
recabando acuse de recibo en una copia e integra sta al expediente.
3.16.7. Notificacin del requerimiento de pago
- El rea de Garantas elabora acta de notificacin, y practica la notificacin del
requerimiento a la compaa afianzadora, recabando firma en el original del acta;
elabora y tramita oficio de envo del original del acta de notificacin a la
Subdelegacin de origen, en su caso.
- Integra al expediente original del acta de notificacin.
- Requisita el reporte de cambio de situacin 13 "Requerimiento de Pago a la
compaa afianzadora" incidencia de la situacin 03 05, segn el caso; situacin 23
"requerimiento de pago a la compaa afianzadora" e incidencia de la situacin 03
05 segn el caso; o a la situacin 33 "Requerimiento de Pago a la Compaa
Afianzadora", incidencia de la situacin 03 05 segn corresponda en el Sistema
Control de Garantas.
- Nota: El acta de incumplimiento de la obligacin garantizada, deber notificarse en
un plazo que no exceder de cuatro meses, contados a partir del da siguiente al de
la exigibilidad de las fianzas a favor de la Federacin constituidas para garantizar el
inters fiscal, la cual ser notificada a la afianzadora (artculo 67 del Cdigo Fiscal de
la Federacin).
3.16.8. Recepcin de pago
- El rea de Garantas recibe de la institucin fiadora cheque certificado y escrito en el
que se menciona a qu pliza de fianza se aplica dicho importe, calcula el importe
generado a la fecha de pago, tanto de actualizacin como de recargos moratorios sin
que dichos conceptos rebasen los importes al lmite de lo garantizado, elabora Orden
de Ingreso, detallando los conceptos que paga la compaa afianzadora,
aplicndolos de conformidad con el orden establecido en el artculo 20 del Cdigo
Fiscal de la Federacin y sealando a qu Delegacin y Subdelegacin corresponde
el ingreso obtenido.
- Integra al expediente de pago copia de la orden de ingreso y ficha de depsito y
determina si el pago realizado por la compaa afianzadora fue al lmite de lo
garantizado o si existe excedente a pagar.
- Si el pago fue realizado al lmite de lo garantizado en la pliza de fianza, elabora
memorando interno solicitando a la Oficina de Emisin y Pago Oportuno, que emita
199

cdula de liquidacin a cargo del patrn, para cobrar la actualizacin y recargos


causados a la fecha de pago, realizado por la compaa afianzadora, no
garantizados en la pliza de fianza.
- Elabora oficio para poner a disposicin del patrn el original de la pliza de fianza.
- Elabora el reporte de cambio de situacin en el Sistema Control de Garantas a la 15,
25 o 35, en proceso de cancelacin segn se trate de convenio, inconformidad o
juicio y lo conserva en archivo transitorio para su envi a captura mensual.
- Por los requerimientos que la compaa afianzadora no pago ni present
documentacin que impida su cobro en un plazo no mayor de un mes de haber sido
estos notificados, o en el caso de que por motivos de la aplicacin quedaran saldos
pendientes de cubrir, elabora solicitud de remate de valores que turna a la
Coordinacin de Cobranza para su presentacin ante la Direccin General de
Seguros y Valores de la Secretaria de Hacienda y Crdito Publico, anexando una
copia de la pliza de fianza, requerimiento de pago, acta de notificacin, acta de
incumplimiento y liquidacin de adeudo.
- Elabora el reporte de cambio de situacin en el Sistema de Control de Garantas; a la
situacin 14, 24 o 34, Solicitud de Remate de Valores, segn se trate de convenio
inconformidad o juicio.
3.16.9. Improcedencia del requerimiento
- El rea de Garantas recibe de la Subdelegacin que notifico el requerimiento de
pago, de la afianzadora o de la Coordinacin de Cobranza copia de la demanda de
nulidad interpuesta ante el H. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa en
contra del requerimiento de pago.
- Elabora reporte de cambios de situacin en el Sistema Control de Garantas a la
situacin 13, incidencia de la situacin 04 23-04 o 33-04interposicin de juicio de
nulidad en contra del requerimiento, segn se trate de convenio, inconformidad o
juicio, para su envi a captura mensual y solicita mensualmente a la Oficina de
Registros y Control de la Cartera informacin sobre la situacin y el estado de
tramitacin que guarda la instancia presentada por la Compaa Garante (estos
casos debern permanecer en la incidencia 07 en tramite de efectividad en el
sistema IMSS-Cobranza).
- Si la demanda de nulidad fue presentada en la Subdelegacin que controla al patrn
o en la Subdelegacin que notifico el requerimiento y existe envi de solicitud de
remates de valores, solicita a la Coordinacin de Cobranza la devolucin del
expediente.
- Inicia de inmediato las gestiones de aplicacin al procedimiento administrativo de
ejecucin.
- Requisita el reporte de cambio a la situacin 35 "En Proceso de Cancelacin" en el
Sistema Control de Garantas cuando se recibe de la Oficina de Registros y Control
de la Cartera: sentencia desfavorable al IMSS y acuerdo en acatamiento a la misma
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que declara la nulidad lisa y llana del requerimiento de pago, integra la copia de la
sentencia al expediente de garantas, elabora y tramita recabando acuse de recibo,
oficio de cancelacin y devolucin de la pliza de fianza a la compaa afianzadora y
requisita el reporte de cambio de situacin 95, incidencia de la situacin 00, Baja del
Sistema por Nulidad del Requerimiento de pago en el Sistema Control de Garantas.
- Si la sentencia es para efectos de emitir un nuevo requerimiento de pago reinicia
integracin del expediente y elaboracin de la documentacin requerida para tramitar
la efectividad de las garantas.
- Si la sentencia es favorable al IMSS, es decir que declara la validez del
requerimiento de pago, elabora y tramita nueva solicitud de remate de valores, e
indica en ella que se elabora con base en lo declarado en la sentencia, elabora y
tramita oficio dirigido a la Coordinacin de Cobranza remitiendo la solicitud de remate
de valores y anexa a ste dos copias de la sentencia dictada por autoridad
competente en la que declara la validez del requerimiento de pago.
3.16.10. DOCUMENTACIN QUE DEBE CONTENER EL EXPEDIENTE PARA
TRAMITAR LA EFECTIVIDAD DE LA PLIZA DE FIANZA
3.16.10.1. Por convenio incumplido
1.1. Tres copias de fianza y, en su caso tres copias de endoso de ampliacin y/o
modificacin.
1.2. Tres copias del Convenio (firma autgrafa del patrn y funcionario
autorizado).
1.3. Tres copias de las rdenes de ingreso pagadas.
1.4. Tres copias de la tabla de amortizacin.
1.5. Tres copias de la cdula de clculo de la liquidacin de adeudo.
3.16.10.2. Por recurso de inconformidad
2.1. Tres copias de la pliza de fianza y, en su caso, del endoso de ampliacin y/o
modificacin.
2.2. Tres copias, en su caso, del provedo de desechamiento, dictado por el Consejo
Consultivo Delegacional, acta de notificacin y, en su caso, citatorio.
2.3. Tres copias del acuerdo resolutivo, dictado por el Consejo Consultivo, en
sentido infundado o parcialmente fundado, acta de notificacin al patrn y, en su
caso, citatorio.
3.16.10.3. Por juicio fiscal
3.1. Documentacin mencionada en el Inciso 2.
3.2. Tres copias de la sentencia del juicio fiscal y acta de notificacin.
3.3. Tres copias, en su caso, del acuerdo resolutivo, dictado por el Consejo
Consultivo Delegacional en acatamiento a la sentencia, acta de notificacin y, en su
caso citatorio.
3.16.10.4. Recurso de revisin
4.1.
Documentacin Mencionada en el Inciso 2 y 3.2.
4.2.
Tres copias de la sentencia del recurso de revisin y Acta de Notificacin.
4.3
Tres copias, en su caso, del acuerdo resolutivo, dictado por el Consejo
Consultivo Delegacional en acatamiento a la sentencia, Acta de Notificacin
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y, en su caso citatorio.
3.16.10.5. Por juicio de amparo
a. Documentacin mencionada en el Inciso 2 y 3.2.
b. En su caso, documentacin mencionada en el Inciso 3.2.
c. Tres copias de la sentencia del Juicio de Amparo y Acta de Notificacin.
d. Tres copias, en su caso, de la sentencia, dictada por el Tribunal Fiscal de la
Federacin para efectos.
e. Tres copias, en su caso, del acuerdo resolutivo, dictado por el Consejo
Consultivo Delegacional en acatamiento a la sentencia, Acta de Notificacin y, en
su caso, citatorio.
3.16.10.6. Por revisin al juicio de amparo
6.1 Documentacin mencionada en inciso 2 y 3.2.
6.2 En su caso, documentacin sealada en el inciso 4.2.
6.3 Tres copias de la sentencia de revisin al juicio de Amparo y acta de notificacin.
3.17 CONDONACIN DE MULTAS
Si el patrn solicita la condonacin de multas, se le indica que debe cumplir con las
condiciones establecidas en el Acuerdo 187/2003 y su modificatorio Acuerdo
AS2.HCT.250309/56.P.DIR, dictados por el H. Consejo Tcnico, publicados en el Diario
Oficial de la Federacin el 15 de julio del 2003 y el 2 de abril de 2009, respectivamente,
que son las siguientes:
- No tener adeudos por crditos fiscales de los sealados en el artculo 287 de la
Ley del Seguro Social, vencidos o exigibles o bien, que en caso de tener crditos
fiscales de los antes mencionados en la fecha de la solicitud de condonacin,
acompae a sta los documentos con los que se demuestre fehacientemente su
improcedencia, o bien, que exista por parte del Instituto autorizacin de prrroga
para el pago en parcialidades o diferido. Si cumple con esta condicin, procede
autorizarle la condonacin del 90% del importe de la multa, y
- Haber pagado en trminos del artculo 39 de la Ley las cuotas obrero patronales,
durante el ao anterior, contado a partir de la fecha en que se notific la multa cuya
condonacin se solicita. Si cumple con esta condicin, procede autorizarle la
condonacin del 60% de la multa.
- En caso de que cumpla con los dos requisitos anteriores, procede condonarle el
100% de la multa.
Asimismo, le indica que en caso de que no procediera la condonacin del 100% de la
multa, debe efectuar el pago del porcentaje no condonado de la multa ms su
actualizacin, dentro del plazo de cinco das hbiles, contado a partir del da hbil
siguiente al en que surta efectos la notificacin de la resolucin de condonacin, toda
vez que si no realiza el pago correspondiente, la condonacin que se haya autorizado,
quedar sin efectos sin necesidad de resolucin alguna. De igual forma, la condonacin
total o parcial que se haya autorizado teniendo en cuenta la autorizacin de prrroga
para el pago de los crditos fiscales adeudados, quedar sin efectos sin necesidad de
resolucin alguna, cuando se incumpla con los trminos de dicha autorizacin.
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La solicitud de condonacin no constituye instancia, por lo que las resoluciones que


dicte el Instituto al respecto, no podrn ser impugnadas por los medios de defensa que
establece la LSS.

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