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LA PRIMERA S.A.

A
MEMORANDUM DE PLANIFICACION

I. ASPECTOS GENERALES

La Empresa: se denomina LA PRIMERA S.A.A con RUC: 20517692308 en Av.


San Martin 710- de la ciudad de Tacna.

1.1 Descripcin de la Entidad:


Es una empresa joven, dedicada a la fabricacin y comercializacin de
mobiliario para todo tipo de oficina.

1.2 Actividad Econmica: Fabricacin y comercializacin

1.3 Marco Regulatorio: La empresa est obligada a presentar sus estados


financieros a la SUNAT.

1.4 Organigrama de la Empresa.-La empresa cuenta al 31 de diciembre del


2009, con 10 Obreros y 27 Empleados.

1.5 Rgimen Laboral de la Empresa: se encuentra bajo el Rgimen General


segn el Decreto Legislativo N 728.

1.6 Principales Clientes: Tomaremos algunos de los principales clientes como:


Mueblera Econmica Cubilete, Mueblera Econmica del Centro, Muebles de
Huasteca, Mobiliario y Equipo Noroeste.

1.7 Principales Proveedores: Algunos de los principales nombres de los


proveedores tenemos: Maderas Finas Sureste S.A., Maderas Laminas Ma
Mica SA, Bases Metlicas Rodantes S.A., Pieles y cueros de Len SA,
Resortes Boing Boing SA, Esponjas y Productos Qumicos SA, Pegamentos

Resistodo SA, Ferretera la Chinche SA, Maquinarias para la Industria SA.

1.8 Impuesto a lo que est obligado: Tiene obligaciones con respecto a


Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, ONP, EsSalud.

1.9 Tipo de Sistema Contable: Es de tipo manual

1.10 Participacin: Est constituido por los socios, cuyos nombres y aportes
son: Milla Tacco
Maryeli, con aporte de 17.49 %, Carpio Arce Gladys con un aporte de 21.490 %, Vizcarra A Soto Yamil con un aporte
de 24.670%, Jimnez Cruz Dayana con un aporte de 18.70%, Fuentes Cori Karina con una aporte de 17.67%.

1.11 Relacin de Abogados Externos: La empresa cuenta con un abogado externo el Dr. Freddy Torres Torres.

1.12 Empresas importantes para la Entidad: La empresa cuenta con servicios: SEDAPAL, Electrosur

II. OBJETIVO DE AUDITORIA

2.1. Objetivos Generales

Emitir nuestra opinin, si los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos la
situacin financiera de Compaa LA PRIMERA S.A.A al 31 de diciembre del 2009, los resultados de sus operaciones y
sus flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Per.

2.2. Objetivos Especficos

Determinar si los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos la situacin
financiera de la empresa LA PRIMERA S.A.A al 31 de diciembre del 2009, los resultados de sus operaciones y sus
flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Per.

III. ALCANCE DE LA AUDITORIA

Efectuaremos un examen sin limitaciones sobre los Estados Financieros por el ao culminado al 31 de diciembre del
2009, con la finalidad de emitir una opinin sobre los mismos.
Como consecuencia de este examen y a requerimientos del cliente el programa de

visitas y los informes a emitir sern los siguientes:

3.1 Programa de Visita:

VISITAS
FECHA
TRABAJO
1era
01 al 10 de Octubre del 2009
Evaluacin de control interno y pruebas de cumplimiento
2da

15 de diciembre del 2009 al 05 de Enero del 2010.


Observacin de la Toma de Inventarios Fsicos y Arqueos de caja
3era y Final
01 al 15 de Marzo
Pruebas sustantivas de Saldos y emisin de Dictamen.

3.2 Principales Puntos de Atencin

Durante la etapa de planificacin de la Auditora Financiera, hemos detectado


las siguientes situaciones que requieren especial atencin.

a) Al 31 de Diciembre del 2009, la Compaa mantiene en el Balance General


un Disponible por un importe total de S/. 403,735 (Cuatrocientos tres mil
setecientos treintaicinco soles) en Activos, que debemos evaluar si se
encuentran adecuadamente sustentados, garantizados, contabilizados y
valuados.

b) Al 31 de Diciembre del 2009, la Compaa mantiene en el Balance General

Cuentas por Cobrar por un importe total de S/.1,875.500 (Un milln ochocientos
setenta y cinco mil quinientos soles) del total de los Activos, que debernos
evaluar si se encuentran adecuadamente sustentados, evaluar su antigedad y
morosidad, contabilizacin y valuacin.

c) Al 31 de Diciembre del 2009, la Compaa mantiene en el Balance General,


en Existencias por un importe total de S/. 1,500.000 (Un milln quinientos mil
soles), que representa del total de los Pasivos y Patrimonio Neto, que debernos
evaluar si se encuentran adecuadamente sustentados,
garantizados, contabilizacin y valuacin.

d) Al 31 de Diciembre del 2009, la Compaa ha generado en el Balance


General, en Inmuebles, Maquinaria y Equipo por un importe total de S/.
470,000.00 (Cuatrocientos setenta mil soles), que debemos evaluar si se
encuentran adecuadamente sustentados, reconocidos, contabilizados y
valuados.

e) Al 31 de Diciembre del 2009, la Compaa ha generado en el Balance


General en Cuentas por Pagar por un importe total de S/. 2572,735.00 (Dos
millones quinientos setenta y dos mil setecientos treintaicinco soles) que
debemos evaluar si se encuentran adecuadamente sustentados, reconocidos,
contabilizados y valuados.

Para efectos de disminuir los riesgos inherentes que pueda tener la empresa
en el proceso contable se tomara atencin en lo siguiente:

1. Estudiar la correspondencia y los informes anteriores de auditora con el


objeto de apreciar cuales han de ser los problemas que merezcan mayor
atencin que durante la revisin a ser efectuado.
2. Estudiar el archivo permanente con el objeto de conocer las caractersticas

particulares de la entidad, as como su situacin fiscal, tcnicas de operacin,


procedimientos especiales, etc.

Revisar el cuestionario de control interno y el programa de auditora con el


objeto de hacer los cambios necesarios en el programa.
Repasar los programas de trabajo del ao anterior y seleccionar aquellos que
por su naturaleza puedan ser utilizados en la revisin a ser efectuada.
Preparar una lista de la informacin que puede ser preparada por
el cliente y hacer los arreglos necesarios para que la informacin solicitada nos
ser proporcionada oportunamente.
Comprobar si los libros de contabilidad se llevan de conformidad con las
disposiciones legales.
Obtener el material necesario para actualizar nuestro archivo permanente.
Obtener una copia de la grfica de organizacin de la empresa (organigrama),
manual de funciones y procedimientos para nuestro archivo. Cruzar
informacin con los flujogramas que se preparan en cada rea de revisin del
sistema de control interno.

IV. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA

La presente metodologa que permitir conocer los procedimientos generales


que sern aplicadas para cumplir con los objetivos de la auditoria.
Se recopilar informacin a travs de los archivos de la entidad auditada
Se entrevistar a los directivos, funcionarios y personal de la entidad, revisin
de instrumentos y documentos en todas las reas.
Se aplicar las herramientas para revisar y analizar evidencias a travs de
tcnicos de inspeccin visual, fsica y encuestas.
Coordinacin y exposicin de resultados obtenidos con los directivos y
funcionarios de la entidad auditada.
Comprensin de los procesos de produccin de la entidad referida.

Presentacin de los resultados obtenidos a los directivos y funcionarios de la


entidad.

V. CRITERIOS DE AUDITORIA

Nuestro trabajo est enfocado de acuerdo a las siguientes normas:


Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAS
Normas Internacionales de Auditora NIAS
Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptado PCGA

VI. EQUIPO PROFESIONAL

AUDITORIA FINANCIERA ENTIDAD LA PRIMERA SAA

Los integrantes que trabajan en la auditoria son:

NOMBRE

PROFESION

CARGO
1
Sheillah Ortigas Arias
Contador
Supervisor
2

Zulma Zambrano Huamani


Contador
Jefe de Equipo
3
Katteryn Amaya sandoval
Contador
Auditor
4
Ines Mamani Mercado
Contador
Auditor
5
Yakelin Arias Ylaquijo
Contador
Junior

La sociedad cuenta con un Especialista:


Abogado Jaime Rodrguez Chvez

VII. PRESUPUESTO Y TIEMPO

Para la ejecucin de la auditora financiera de la Empresa LA PRIMERA S.A.A


del periodo se ha estimado 45 das hbiles. Desde el da 01 de octubre del ao
2009 al 15 de marzo del 2010. Los servicios de auditora ascienda a Noventa
Mil Nuevos Soles (S/. 45,000).

Fecha de entrega del Dictamen de Auditoria.

El Dictamen se entregara el 15 de marzo del 2010.

PRESUPUESTO ESTIMADO DE TIEMPO DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA
ENTIDAD: LA PRIMERA S.A.A
NOMBRES Y CARGO
DIAS
PLANIF. HORAS
EJECUCION HORAS
INFORME
HORAS
TOTAL HORAS

UTILES
CALEND.

- Sheillah Ortigas Arias


Supervisor -Auditoria
-Zulma Zambrano Huaani
Jefe de Equipo-Auditoria
-Katteryn Amaya sandoval
Auditor
-Ines Mamani Mercado
Auditor
-Yakelin Arias Ylaquijo
Junior

25

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30

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30

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8. DIAGRAMA DEL EQUIPO DE TRABAJO