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ACTIVIDAD INDIVIDUAL TRABAJO COLABORATIVO 2

GRUPO: 102011_12

PRESENTADO POR:
CATALINA ESPINOSA

LEGISLACIN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD


09 DE NOVIEMBRE DE 2015
BOGOTA

Realizacin de la actividad individual.


Cada estudiante presentar documento, en el foro de trabajo colaborativo, donde
evidencia investigacin sobre:
1. Qu obligaciones tributarias y contables tiene una empresa en Colombia?
Segn Los artculos 571 a 573 del Estatuto tributario establecen quienes deben
cumplir las obligaciones formales, entre ellas tenemos:
DECLARAR: Presentar las declaraciones de renta, ingresos y patrimonio (renta
para los no contribuyentes), ventas y retencin, dentro de los plazos que cada ao
fija el gobierno mediante decreto, en los formularios indicados para tal fin y en los
lugares que les corresponda de acuerdo a su jurisdiccin y direccin, informando
su identificacin, los factores y las firmas del declarante, de revisor fiscal en el
caso de personas obligadas de acuerdo al cdigo de comercio, o por contador
pblico cuando el declarante haya superado los topes previstos en la ley 43 de
1990 y artculos del E.T. o cuando en la declaracin de IVA tenga un saldo a favor;
en algunos casos autorizados por la DIAN la presentacin de las declaraciones es
electrnica y solo quienes estn expresamente contemplados en el art. 598 del
E.T., son no contribuyentes no obligados a declarar ingresos y patrimonio y en el
art. 601 se afirma que solo los responsables del rgimen simplificado no estn
obligados a declarar IVA, igualmente el art. 606 del E.T., contempla que los
agentes retenedores cuando no han practicado retencin en un mes determinado
estn obligados a presentar declaracin mensual de retencin en la fuente. Las
declaraciones presentadas por los no obligados a declarar no producirn efecto
legal alguno.
INFORMAR SU DIRECCIN Y ACTIVIDAD ECONOMICA: El art. 612 contempla
esta obligacin formal as como informar los cambios. La importancia radica en
que el mantener actualizada la direccin garantiza que el sujeto pasivo se entere
de las actuaciones que le profieran y pueda ejercer el derecho a la defensa. La
actividad econmica es vital para la aplicacin de ndices que hace la DIAN, para
correr

programas

de

fiscalizacin.

INSCRIBIRSE EN EL RUT: Es el registro que lleva la DIAN, para conocer


1

identificacin, domicilio, NIT tipo de contribuyente, actividad econmica y


responsabilidades.
INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES: Se debe hacer dentro de los 30 das
siguientes; mientras no se informe subsiste la obligacin de declarar ventas.
FACTURAR: Estn obligados a facturar todos los comerciantes, quienes ejerzan
profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas, quienes enajenen
bienes producto de la actividad agrcola o ganadera, independientemente de su
calidad de contribuyentes o no. Estn excluidos quienes pertenezcan al rgimen
simplificado, los bancos, las corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y
vivienda, compaas de financiamiento comercial, las cooperativas de ahorro y
crdito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares
del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de
empleados en relacin con las operaciones financieras, los distribuidores
minoristas de combustible, las empresas de servicio pblico de transporte de
pasajeros, el servicio de baos pblicos, la relacin laboral, las personas naturales
que vendan bienes o servicios excluidos cuando no superen los topes para
pertenecer al rgimen comn y en las enajenaciones y arrendamientos de bienes
que

constituyan

activos

fijos

que

no

sea

comerciante.

Estn obligados a facturar los tipgrafos y litgrafos aun cuando pertenezcan al


rgimen.
PRINCIPALES

OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS

DE

LA

EMPRESA

DE

CALZADO BEAUTIFUL SHOES


Empresa unipersonal
Segn la ley 222 de 1995 define que una persona natural o jurdica que rena las
cualidades requeridas para ejercer el comercio, podr destinar parte de sus
activos para realizar actividades de carcter mercantil. Para efectos tributarios, las
empresas unipersonales se asimilan a las sociedades de responsabilidad limitada
y entre obligaciones fiscales que debe asumir se encuentran las siguientes:
Impuesto sobre las ventas
2

Las empresas unipersonales que desarrollan actividades gravadas con el


IVA no pueden pertenecer al rgimen simplificado, ya que son personas

jurdicas y este rgimen solo comprende personas naturales.


Inscripcin en el RUT Como rgimen comn
Recaudar el IVA
Presentar declaraciones bimestralmente
Pagar impuesto
Expedir facturas
Llevar libros de contabilidad
Actuar como agentes retenedores del impuesto cuando adquieran bienes o

servicios gravados de personas pertenecientes al rgimen simplificado.


Impuesto sobre la renta
Impuesto de industria y comercio
Impuesto de timbre
2. Qu puede suceder si se incumplen obligaciones tributarias en una
empresa?
Cuando se ha dejado de cumplir alguna obligacin fiscal o se ha cometido un error
(por ejemplo, no presentar declaraciones o presentarlas con errores u omisiones),
debers presentar la declaracin omitida o hacer las complementarias
correspondientes de manera voluntaria antes de que te requiera la autoridad.
Si se corrigen los errores o cumplen las obligaciones de manera voluntaria o
espontnea no se impondrn sanciones o multas; sin embargo, si lo hacen por
requerimiento de la autoridad se le impondrn la sancin que corresponda
(generalmente pago de una multa, salvo que la ley disponga otra sancin).
Si no se hacen los pagos mensuales de los impuestos en el plazo establecido por
las disposiciones fiscales tambin se deber pagar recargos y actualizaciones,
aun cuando cumplan de manera espontnea o voluntaria.
En todos los casos se te debe notificar por escrito cualquier requerimiento o
sancin que se te aplique.
LA EMPRESA DE CALZADO BEAUTIFUL SHOES DEBE PAGAR LOS
SIGUIENTES IMPUESTOS:
Impuesto de renta
Impuesto al valor agregado (IVA)
3

Impuesto de industria, avisos y tableros (ICA)


Retencin en la fuente
Impuesto al patrimonio

3. Qu consecuencias puede tener el no llevar adecuadamente la


contabilidad en una empresa?
El incumplimiento de la obligacin de llevar contabilidad, puede traer
consecuencias como el no poder probar derechos ante un posible litigio con
terceros, o en lo relacionado con los impuestos, el no poder deducir los costos y
gastos correspondientes, adems que se expone a las sanciones por
irregularidades en la contabilidad, que contempla la legislacin tributaria
Colombiana.
Segn el artculo 655 sancin por irregularidades en la contabilidad
Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables,
exenciones, descuentos tributarios y dems conceptos que carezcan de soporte
en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las
normas vigentes, la sancin por libros de contabilidad ser del medio por ciento
(0.5%) del mayor valor entre el patrimonio lquido y los ingresos netos del ao
anterior al de su imposicin, sin exceder de 20.000 UVT.
Cuando la sancin a que se refiere el presente artculo, se imponga mediante
resolucin independiente, previamente se dar traslado del acta de visita a la
persona o entidad a sancionar, quien tendr un trmino de un (1) mes para
responder.
No se podr imponer ms de una sancin pecuniaria por libros de contabilidad en
un mismo ao calendario, ni ms de una sancin respecto de un mismo ao
gravable.

BIBLIOGRAFIA
https://www.youtube.com/watch?v=I63jkjxnikM

http://www.gerencie.com/obligaciones-tributarias-formales.html
http://www.gerencie.com/obligados-a-llevar-contabilidad.html
Articulo 655 recuperado de http://estatuto.co/?e=374
http://www.gerencie.com/persona-juridica.html
http://www.gestionlegalcolombia.com/impuestos-empresas-

colombia.html
http://www.portafolio.co/archivo/documento/CMS-4862446