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VERA PAREDES
TERCERA PARTE
CASUSTICA
Casos referentes a Planilla
Electrnica
INFORMATIVO
VERA PAREDES
INDICE
Casos referentes a la Planilla Electrnica
I. Consultas Frecuentes sobre el T-Registro
II. Consultas Frecuentes sobre el PLAME
III. Declaracin de horas extras en la nueva Planilla Electrnica PLAME
IV. Declaracin de prestadores de 4ta Categora en la nueva Planilla
Electrnica PLAME
V. Registro de Alta de una nuevo trabajador de la empresa en el TRegistro
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1.
No. De acuerdo a lo dispuesto en el literal a) del primer prrafo del artculo 4-A del
Decreto Supremo N 018-2007-TR (modificado por el Decreto Supremo N 015-2010TR y Decreto Supremo N 008-2011-TR) los Prestadores de Servicios que obtengan
rentas de 4ta Categora sern registrados en la Planilla Mensual de Pagos - PLAME.
3.
5.
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El aplicativo T-Registro al encontrarse implementado en SOL, le permite al empleador
utilizar las funcionalidades implementadas en el sistema SOL para habilitar usuarios
secundarios, a fin de que los usuarios de establecimientos del interior del pas puedan
registrar trabajadores, pensionistas, personal en formacin o personal de terceros,
segn lo estime conveniente.
6.
No es posible, el aplicativo toma este dato del sistema RUC. Por ello, de requerir dar
de alta o modificar el dato de un establecimiento anexo deber seguir el procedimiento
previsto en el RUC.
7.
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10. Perodo Laboral: Qu fecha de inicio y fin se registra para el personal con
Contrato a Plazo Fijo?
Se indicar la fecha de inicio de la prestacin de servicios que se seale en el contrato.
Cuando culmine efectivamente la relacin laboral el empleador ingresar al T-Registro
y sealar la fecha de fin del perodo. El aplicativo en automtico generar la fecha de
fin de aquellos datos que registran periodicidad, tales como; tipo de trabajador,
rgimen de aseguramiento de salud, rgimen pensionario y fecha de cobertura SCTR
Salud, segn corresponda.
11. Si a un trabajador se le efectan pagos en fecha posterior a la de su cese,
Cmo deber declararse?
El empleador ingresar al T-Registro identificar al trabajador previamente informado
en situacin tipo 0: Baja y modificar la situacin al Tipo 2: Sin Vnculo Laboral con
conceptos pendientes por liquidar, este cambio de situacin habilitar al trabajador a
fin de que sea declarado en el PDT Planilla Electrnica PLAME. No obstante, debe
tenerse en cuenta que esta situacin aplicar para registrar en el PDT el pago de los
conceptos remunerativos adeudados y de aquellos conceptos tributarios y no
tributarios que se rijan bajo el criterio de lo percibido. En el caso de los aportes al
EsSalud y al Sistema Nacional de Pensiones estos debern ser declarados y pagados
en el perodo en que se devengaron.
12. En el caso de trabajadores que antes de trabajar con el empleador
declarante laboraron para otro empleador, Qu fecha se registra como
fecha de inicio del perodo laboral?
En "Perodos Laborales", se consignar como fecha de inicio, la fecha de ingreso a la
empresa que est registrndolo sin considerar si antes el trabajador labor para otros
empleadores.
13. Es obligatorio que el empleador efecte las retenciones de los aportes
previsionales de sus trabajadores?
S. En principio todos los empleadores estn obligados a retener las aportaciones de
sus trabajadores asegurados obligatorios en el momento del pago de sus
remuneraciones. No obstante, los empleadores que contraten a pensionistas del
sistema privado de pensiones o pensionistas del Decreto Ley N 20530, podrn
exceptuarlos de la retencin de aportes previsionales siempre que estos trabajadores
efecten previamente su trmite de no retencin ante la AFP.
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El inciso w) del artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia N 183-2011/SUNAT
define como tal a:
"Al trabajador de construccin civil que labore para alguna persona natural, sucesin
indivisa o sociedad conyugal que ejerza la opcin sobre atribucin de rentas prevista
en el artculo 16 del Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta
aprobado por Decreto Supremo N 179-2004-EF y normas modificatorias, en la
construccin o refaccin de edificaciones no relacionadas con la actividad comercial, de
dichos sujetos."
Ntese que a fin de que sea considerado como tal, esta persona debe laborar para otra
persona natural, sucesin indivisa o sociedad conyugal y adems la construccin o
refaccin que efecte, no debe estar relacionada con la actividad comercial de estos
empleadores.
Slo cuando se renan ambas condiciones su empleador estar exceptuado de
presentar la planilla electrnica. A mayor abundamiento, si un trabajador que es
contratado por 2 das por una constructora no estara considerado como un Trabajador
de Construccin Civil Eventual, por lo que la constructora deber incluirlo en la Planilla
Electrnica.
15. Cmo se efectuar el registro de una persona que presta sus servicios
bajo la modalidad a que se refiere el artculo 34 inciso e) de la Ley del
Impuesto a la Renta ms conocido como sujeto de cuarta quinta
categora?
Slo para efectos del aplicativo esta persona es considerada dentro de la categora
Trabajador, debiendo registrrsele como Tipo de Trabajador = 98 "Persona que genera
ingresos de 4ta-5ta categora, asimismo, con la finalidad de evitar un mal registro del
pago realizado a este tipo de prestadores de servicios, en el PDT Planilla Electrnica
Planilla Mensual de Pagos (PLAME) slo le habilita el concepto N 924 Ingresos
cuarta-quinta sin relacin de dependencia.
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1.
2.
Las
retenciones
de
Cuarta
Categora
se
deben
declarar
independientemente del tiempo que prestan servicios al empleador? (un
da, una semana, un mes, etc.)
El criterio para que un PS 4ta Categora sea incluido en un determinado perodo es que
el declarante haya pagado o acreditado honorarios que constituyan rentas de cuarta
categora en el perodo de declaracin.
3.
Para que la PLAME se adapte a las necesidades de cada empleador, deber ingresar al
PDT Planilla Electrnica PLAME e ingresar a la Opcin Empleadores Registrados,
seleccione el empleador y luego ingrese a la pestaa "Mantenimiento de Conceptos".
Aqu deber seleccionar aquellos conceptos que su empresa utiliza.
6.
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El empleador utilizar la opcin "Mantenimiento de Conceptos" referida en la pregunta
frecuente anterior, la opcin le permite incorporar hasta 20 nuevos conceptos. Esta
opcin est prevista para las categoras: Trabajador y Pensionista.
Recuerde que debe ingresar la descripcin del concepto que habilitar, asimismo
realizar la afectacin que corresponda.
7.
No. De conformidad con lo sealado en el literal h) del artculo 1 del D.S. N 0182007-TR y normas modificatorias, la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) se elabora
obligatoriamente a partir de la informacin consignada en el T-Registro.
9.
El pago al SIS se podr hacer a travs del PDT Planilla Electrnica PLAME?
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Existe suspensin perfecta del contrato de trabajo cuando cesa temporalmente la
obligacin del trabajador de prestar servicio y la del empleador de pagar la
remuneracin respectiva, sin que desaparezca el vnculo laboral.
13 En el caso de un empleador que no cuenta con trabajadores dependientes
activos en un determinado perodo; sin embargo, s ha recibido la
prestacin de servicios de trabajadores independientes, a quienes no les
efecta retencin por rentas de Cuarta Categora, Debe presentar el PDT
Planilla Electrnica - PLAME?
Si la empresa es un agente de retencin de cuarta categora deber presentar el PDT
Planilla Electrnica - PLAME, siempre que haya pagado o acreditado honorarios que
constituyan rentas de cuarta categora en el perodo de declaracin, al margen de que
se haya o no producido la retencin.
14. Cmo se hace para declarar en el PDT Planilla Electrnica PLAME a los
trabajadores y/o pensionistas afiliados a "+ Vida Seguro de Accidentes"
(antes: EsSalud Vida)?
Las primas correspondientes al seguro privado contra accidentes "+ Vida Seguro de
Accidentes" sern recaudadas a travs del PDT Planilla Electrnica - PLAME. Para estos
efectos el empleador ingresar a la pestaa Trabajadores y/o Pensionistas ubicada
dentro de la seccin Detalle de la Declaracin y deber identificar a los Trabajadores
o Pensionistas que hayan suscrito este seguro. Una vez realizada esta identificacin el
sistema automticamente descontar de los ingresos del trabajador o pensionista el
monto del aporte a dicho seguro y el empleador deber efectuar el pago del mismo a
travs del PDT Planilla Electrnica PLAME.
15. Cul es el mximo de das ordinarios al mes?, De qu depende?
El nmero de das que recoge el aplicativo (PDT Planilla Electrnica - PLAME) es el
nmero de das del mes del perodo que se est declarando. Por ejemplo, para la
planilla de marzo, que comprende la informacin del 01 al 31 de marzo, la suma de los
das efectivamente laborados + Subsidiados + Das No laborados y no subsidiados ser
igual a 31.
16. En el caso de los trabajadores que estuvieron subsidiados los ltimos 5
das del mes y al momento de presentar el PDT Planilla Electrnica
PLAME no se contaba con el Certificado de Incapacidad Temporal para el
Trabajo (CITT). Cmo se deber declarar?
En la Casilla Das Subsidiados (Jornada Laboral de Detalle de la Declaracin) deber
consignar el Tipo de subsidio (enfermedad o maternidad) y el nmero de das
subsidiados que corresponden al perodo de declaracin. Tngase en cuenta que en el
PDT Planilla Electrnica PLAME ya no se requiere el ingreso de N de CITT, Fecha
de inicio, Fecha de fin y Das subsidiados del CITT.
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17. En la tabla 21 Tipo de Suspensin de la Relacin laboral; Dnde
encajan los permisos remunerados? Ejemplo: se enferm el hijo del
trabajador y pide permiso ese da.
Si el permiso es remunerado se consignar como tipo de suspensin el 26 "S.I. licencia
con goce de haber" y de no ser remunerado se consignar el tipo 05 "S.P. Permiso o
licencia concedidos por el empleador sin goce de haber".
18. El PDT Planilla Electrnica PLAME exige registrar al Personal de
Terceros no obstante que no asumimos el Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo?
En el T-REGISTRO slo se debe registrar al Personal de Terceros en tanto el declarante
haya asumido el pago del SCTR. La informacin que se considera en el PDT Planilla
Electrnica PLAME ser la referida a los aportes a dicho seguro, cuando la cobertura
haya sido contratada con el EsSalud.
19. En lo que se refiere a la retencin del Impuesto a la Renta de Quinta
Categora,
el
PDT
Planilla
Electrnica
PLAME
lo
calcular
automticamente?
No, el importe de las retenciones de quinta categora debe ser ingresado por el
empleador en el PDT Planilla Electrnica - PLAME.
20. Si la persona ha faltado varios das pero por motivos distintos. Deber
indicar da por da el motivo?
Si los motivos son diferentes y estn contemplados en el aplicativo, entonces deber
diferenciarlos. En el PDT Planilla Electrnica PLAME, se incorporaron los siguientes
nuevos tipos de suspensin imperfecta, Tipo 28: S.I. Das licencia por paternidad y 29:
S.I. Das licencia por adopcin.
21. Si un trabajador ingresa a laborar 15 das antes de cerrar el mes, Cules
son las bases imponibles para calcular los aportes al EsSalud y a la ONP?
En el caso de los aportes al EsSalud los aportes deben efectuarse tomando como base
imponible mnima (BIM) la Remuneracin Mnima Vital, independientemente del
nmero de das y horas laboradas por el trabajador durante el perodo. Slo se aplicar
proporcionalidad en caso existan das subsidiados y la remuneracin devengada sea
menor a la BIM.
Para las aportaciones al SNP se aplicar la retencin sobre la remuneracin devengada
del trabajador.
Tratndose de trabajadores pesqueros dependientes los aportes al EsSalud se realizan
sobre una base imponible mnima de 4.4 RMV (S/ 2,970 a partir de 08/2011), respecto
al rgimen previsional estos trabajadores deben ser afiliados de manera obligatoria al
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rgimen administrado por la Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador
CBSSP).
22. Es necesario que una empresa antes de pagar el SCTR- EsSalud
prestaciones de salud, suscriba convenio con el EsSalud?
S, es necesario que la empresa previamente suscriba el convenio con el EsSalud, dado
que esta entidad le fijar las tasas correspondientes, segn las actividades de riesgo
que desarrolle.
El empleador registrar la tasa SCTR EsSalud en el PDT Planilla Electrnica PLAME.
Para ello, ingresar a las pestaas de Trabajadores y/o Personal de terceros del
Detalle de la Declaracin, segn corresponda, identificar a los trabajadores o
personal de terceros para el registro de la tasa que le corresponda en el perodo a
declarar.
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2.
El registro de los montos por horas extras que son percibidos por el trabajador, se
realizan en el detalle de las remuneraciones e ingresos, especficamente en el
rubro de INGRESOS, en el Cdigo 0105.
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01/11/2013
EMPLEADO
01/11/2013
ASISTENTE CONTABLE
MENSUAL
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01/11/2013
01/11/2013
01/11/2013
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8.
Luego pasara a llenar los datos relacionados a tributos, llenados todos los datos
detallados se proceder a ACEPTAR la informacin.
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