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Anlisis de Riegos del Presupuesto

Descomposicin del Presupuesto (B)


En el artculo anterior hemos desarrollado las posibilidades de anlisis que se
generan de la informacin detallada del presupuesto, en esta oportunidad y
basndonos en el desglose que se obtiene de la descomposicin del presupuesto,
completaremos el estudio del mismo.
Definiremos en esta oportunidad los elementos relevantes de la informacin de la
descomposicin del presupuesto en Mano de Obra, Materiales, Equipos, Sub
Contratos y Gastos Generales. Luego procederemos a comparar con la propia, de
edificaciones similares, anteriormente presupuestadas y/o ejecutadas, para
obtener las diferencias y analizarlas hasta aprobar nuestra nueva data.
En las cifras totales de los recursos obtenemos (Figura 1):
Figura 1

M. de Obra

Materiales

3,226,493 5,205,617
16%

26%

Equipos

S/Contratos Gastos Gen.

TOTAL

1,153,656

8,233,990 2,250,290

20,070,047

6%

41%

11%

100%

Apreciarn que se han determinado los % del monto total que corresponden a
cada recurso. Se aprecia que el % mayor corresponde a las subcontratas. Si esto
resulta similar que en anteriores presupuestos, la Mano de Obra y Materiales
deberan ser igualmente similares. Esto evidenciara que se ha planteado
subcontratar los mismos tems que en los presupuestos anteriores. De todos
modos al analizar el detalle de las subcontratas podremos confirmar esta
presuncin.
Si el % de subcontratas difiere de los presupuestos anteriores debera
compensarse con la Mano de Obra y los Materiales. Si fuera mayor estos deben
tender a disminuir y viceversa. Confirmara que en este presupuesto hemos
subcontratado una porcin mayor de los trabajos.
Luego podemos entrar a los detalles de cada recurso, por ejemplo, en el caso de
la Mano de Obra (Figura 2):

M.deO.

Precio

hh

TOTAL
Obreros

195,858
188,886

Parcial
3,226,493
3,093,143

Capataz

12,668

30

382,191

Operario

80,307

17

1,359,594

Oficial

18,022

15

264,556

Peon

71,736

13

958,398

6,154

21

128,404

Operador

Varios

6,971

Sealeros

133,351

2,944

13

39,326

Policas

438

76

33,250 (*)

Monitor

3,590

17

60,774

(*)

da

Este cuadro nos detalla el nmero de hh de cada categora, el costo de la misma


y el monto que alcanza cada una permitiendo analizar la composicin de nuestras
cuadrillas de trabajo.
En esta oportunidad tenemos 1.1 oficial o pen por cada operario y los oficiales
son solo 20% de la suma de oficiales y peones. Es esta una relacin usual en los
presupuestos? No parecera que las hh de oficiales son pocas en relacin a los
peones? Esta son preguntas que debemos responder para confirmar nuestro
presupuesto.
Y puede haber ms, como, Es suficiente el No de hh de capataces? Solo es
6.5% aproximadamente del total de la Mano de Obra
Veamos el caso de los Materiales (Figura 3) donde hemos definido los que
significan el 71% del costo total de los mismos. (Figura 3)
Tenemos 16 materiales que constituyen ese 71% de costo y alrededor de 400 que
completan el monto total y ninguno de ellos de un monto mayor de S/. 70,000.00
No debemos revisar y asegurar que los precios de esos 16 materiales son los
mnimos seguros? Analizar las posibilidades que se produzcan alzas en esos
tems? Negociar con los proveedores para que nos garanticen costo y plazo de
entrega de ellos hasta una fecha posterior a la prevista para otorgar la licitacin?

Como pueden apreciar nos limita a unos pocos materiales cuyos montos sern
relevantes para el resultado de la obra
Figura 3

Material

Costo

Acumulado

Acero Dimensionado
Concreto Premezclado
Piso de madera Shihuahuaco
Petroleo Diesel 2
Fierro Corrugado
Concreto Premezclado
Concreto Premezclado
Tablero de distribucin
Servicio de bomba
Concreto Premezclado
Cemento Tipo I
Puerta a Prueba de Fuego,
Alambre Negro # 16
Malla anticadas

939,752
546,947
404,211
355,254
261,276
217,877
212,178
148,196
129,742
119,873
119,313
77,083
76,824
74,032

1,486,699
1,890,910
2,246,164
2,507,440
2,725,317
2,937,495
3,085,691
3,215,432
3,335,306
3,454,618
3,531,702
3,608,525
3,682,557

71%

Total S/. 5 205,617

En el caso de los equipos que en su totalidad son solo 6%, por tratarse de una
edificacin, podemos actuar en forma similar que en los materiales y veramos que
el 87% est cubierto por 8 tipos de equipo cuyo costo debe asegurarse (Figura 4)
Figura 4

EQUIPOS
Encofrado Metalico
Herramientas
Andamios de fachadas
Grupo Electrogeno 150 kw
Plataforma Elevadora de 1
Barandas Tipo Retotub
Grupo Electrogeno 60kw
Gra Torre
Total 1,153,655

PARCIAL
552,580
119,371
90,146
73,450
69,785
37,554
32,206
30,254

ACUMULADO
671,951
762,097
835,547
905,331
942,885
975,091
1,005,345
87%

Sin embargo en proyectos con un porcentaje significativo de equipos, como


carreteras, tneles, etc. se requerir un anlisis ms profundo, separando adems
los que se han considerado como propiedad de la empresa y los que se alquilaran
a terceros, pues los costos tienen criterios diferentes en funcin de la poltica de la
empresa respecto a sus equipos y las polticas de terceros

Finalmente podemos analizar tambin los subcontratos y apreciaremos que en


este caso son 29 las que constituyen el 72% (Figura 5)
SUBCONTRATO
Cristal en exteriores
Ascensor para
Muebles de cocina melamina
Revestimiento de aluminio
Estabilizacin de muros con
Bloque de concreto e = 9 cm,
Excavacin Masiva
Topografa (subcontrato)
Hoja Pta MDF, enchapada
Sistema Contraincendios
Colocacin de piso de
Retroexcavadora para
Sistema de extraccin de
* Pintura ltex Muros
Bloque de concreto e = 14
Aire Acondicionado
Grupo Electrgeno 185 Kw
Unidades Postensoras
Instalaciones de gas
Guardiania de obra ( armada
Piso marmol Kaliston 1.00m x
Suministro de Equipos de
Cajonera de cedro para
Conexin Provisional de
Puerta de closet MDF
Equipo de Bombeo (SCI)
Sum.e Inst. Baranda de
Pintura ltex en cielo raso
Sistema de Bombeo de Agua
Total S/.8 233,990

PARCIAL
732,667
702,075
445,299
330,647
284,883
270,143
269,521
239,528
211,135
202,963
176,947
176,400
165,822
157,350
151,753
145,715
143,948
137,623
115,444
105,000
103,509
98,778
93,015
90,668
83,945
79,898
79,792
76,400
75,047

ACUMULADO
1,434,742
1,880,041
2,210,688
2,495,571
2,765,714
3,035,235
3,274,762
3,485,897
3,688,860
3,865,807
4,042,207
4,208,029
4,365,379
4,517,132
4,662,847
4,806,795
4,944,418
5,059,862
5,164,862
5,268,371
5,367,149
5,460,164
5,550,833
5,634,778
5,714,676
5,794,468
5,870,868
5,945,916

72%

Este mayor nmero de tems a considerar para lograr el 72% de las subcontratas
es un reflejo de que se ha planteado subcontratar todo lo posible con la intencin
de garantizar el precio, y en consecuencia hay que asegurar que contamos con
subcontratistas confiables, que nos garanticen que pueden ejecutarlas tanto en el
monto como el plazo por ellos ofertado .
Para el caso de los Gastos Generales puede actuarse en forma similar.
Si bien la descomposicin del presupuesto por si misma nos entrega valiosa
informacin para analizarlo, el contar con una base de datos bien estructurada, de
presupuestos y resultados reales obtenidos en los proyectos, permite comparar
con casos anteriores y lograr un mayor nivel de confianza en la revisin.