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CASO 6-35

PRESUPUESTO OPERATIVO DE AMPLIO ALCANCE, BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO


Caso 6-35 Slopes Inc. Fabricante de Tablas deslizantes
Necesidades de Materiales y Mano de Obra 2012
Materiales
Precio 2011
Madera
5
pies x tabla
$28.00
Fibra de Vidrio
6
yardas x tabla
$4.80
Mano Obra Directa
5
horas x tabla
$24.00
Datos Prespuesto Ao 2012
Venta esperada
Inventario inicial unidades
Inventario final unidades
Inventario inicial madera (pies)
Inventario final madera (pies)
Invent. inicial fibra vidrio (yardas)
Invent. final fibra vidrio (yardas)
Costo indirecto variable manufactura/hora
Costos Indirectos fijos de manufactura
Costo variable Marketing (por visita)
Otros Costos Fijos

Unid
1,000
100
200
2,000
1,500
1,000
2,000
$7.00

Precio unitario
$450.00
$374.80
$374.80
$28.00
$30.00
$4.80
$5.00

30

$250

Precio 2012
$30.00
$5.00
$25.00

Totales
$450,000.00
$37,480.00
$74,960.00
$56,000.00
$45,000.00
$4,800.00
$10,000.00
$3,500
$66,000
$7,500
$30,000

Saldos de algunas cuentas del Balance presupuestado 31/12/12


Efectivo
$10,000
Propiedades, planta y equipo
$850,000
Pasivo corto plazo
$17,000
Pasivo largo plazo
$178,000
Patrimonio
$800,000
Sub totales
$860,000
$995,000
PREGUNTAS
1) Presupuesto de Ingresos 2012
Ventas esperadas 2012 Unid x Precio

1,000

2) Presupuesto de produccin en unidades


Ventas esperadas
+ Inventario final Dic 2012
menos Inventario inicial
Unidades a producir (Q)

1,000
?
?

3) Presupuesto de materiales 2012


Presupuesto madera Q x pies/unid
Presupuesto fsico fibra Q x yardas/unid

unidades
?
?

Precio

a) Presupuesto Costo materiales 2012


Inventario inicial madera
Compras de madera en pies 5,500 - 2,000
Inventario inicial fibra vidrio
Compras fibra de vidrio 6,600 - 1,000

Unid
2,000
?
?
?

Precio
$28.00
$30.00
$4.80
$5.00

Valor
$56,000.00
$45,000.00
$4,800.00
$10,000.00
$115,800

b) Presupuesto de Consumo materiales 2012


Compras de madera en pies Q x 5
+ Inventario final (pies) deseado
- Inventario inicial Madera en pies
Compras en Madera del periodo
Compras fibra de vidrio Q x 6
+ Inventario final fibra (yardas) deseado
- Inventario inicial fibra vidrio (yardas)

?
?
?
?
?
?
?

$30.00

Unid x Precio

CASO 6-35
Compras en Fibra del periodo

$5.00

Unid x Precio

$25.00

5) Presupuesto Costos Indirectos Fabriles 2012


Mano Obra fabril x costo indirecto/hora
?
Costos Indirectos de manufactura

$7.00

?
?

4) Presupuesto Mano de Obra directa 2012


Mano de Obra directa hrs Q x 5

6) Tasa presupuestada costos indirectos fabriles por hora


Costos Indirectos Fabriles totales
entre horas de Mano de Obra totales
?

7) Costo indirecto unitario presupuestado por tabla


Costo Indirecto Fabril totales
entre Unidades (tablas) a producir
?

8) Costo unitario por tabla fabricada en 2012


Materiales madera (pies/tabla x precio/pie)
Materiales fibra (yardas/tabla x costo/yd)
Mano de Obra (horas/tabla x costo/hr)
Costo indirecto unitario calculado

5
6
5

?
Precio
$30.00
$0.00
$0.00

9) Presupuesto Inventario final Materiales y Productos terminados


Inventario final madera (pies)
1,500
$30.00
Inventario final fibra vidrio (yardas)
2,000
$5.00
Inventario final productos terminados
200
?
10) Presupuesto de Costo de los bienes vendidos 2012 (Costo de Venta)
Materiales comprados
Mano de Obra
Costos Indirectos de manufactura
Inventarios iniciales 374.80 x 100
menos Inventario Final total 400.00 x 200
Costo de Venta
11) Estado de Resultados para el ao 2012
Ingresos Unid Vta x Precio
menos Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Otros Costos operativos
- Costos Variables de Marketing
- Costos Fijos
Utilidad Operativa
12)

1,000

$450.00

?
?
?
?

?
?
?

?
?
?
?
?
?

?
F95

?
30

$250

?
?

Balance General al 31/12/12


Efectivo
Inventarios finales (Existencias)
Propiedades, planta y equipo
Pasivo corto plazo
Pasivo largo plazo
Patrimonio
Totales

Activo
$10,000.00
?
$850,000.00

Pasivo+Patrimonio

$17,000.00
$178,000.00
$800,000.00
?

$0
?