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GUA N2 DE PRESUPUESTOS

Supongamos

que

queremos

11-11-2015
presupuestar

las

operaciones

de

una

empresa

comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de


los cuatro primeros meses del ejercicio, para lo cual tomamos en consideracin los datos
del ao pasado y los siguientes datos u objetivos previstos:

proyectamos vender 200 unidades mensuales, que se incrementarn 15%


cada mes.

el precio de venta de cada producto es de $2000

el 70% de las ventas es al contado y el saldo al crdito a 30 das.

las compras son equivalentes a las ventas.

el 50% de las compras es al contado y el 50% a crdito a 30 das.

el precio de compra del producto es de $130

se estiman los siguientes gastos administrativos mensuales:


o

remuneraciones del personal del rea administrativa: $1.500.000

alquiler del local: $150.000

seguros: $25.000

limpieza y mantenimiento: $200.000

servicios bsicos: $50.000

tiles de oficina: $30.000

se estiman los siguientes gastos de ventas mensuales:


o

remuneraciones del personal del rea de ventas: $1.000.000

comisiones: $150.000

promocin y publicidad: $100.000


se cuenta con mobiliario y equipo de computacin los cuales tienen una

depreciacin mensual de $7.000 y $5.000 respectivamente.

el pago de impuestos corresponde al 1% de la utilidad disponible.

En primer lugar hacemos nuestro presupuesto de ventas:

1. Presupuesto de ventas
enero

febrero

marzo

abril

Unidades

200

230

264

303

Precio de venta

2000

2000

2000

2000

TOTAL

400.000

440.000

484.000

532.000

Nota: las ventas empiezan en 200 unidades en enero y luego van aumentando en un 15%.

2. Presupuesto de cobros (de cuentas por cobrar)


enero

febrero

marzo

Abril

Contado (70%)
Crdito (30%)
TOTAL
Nota: de las ventas hechas en enero, cobramos (70%) al contado, y (30%) al mes siguiente
(crdito a 30 das); lo mismo para los dems meses.

3. Presupuesto de compras
enero

febrero

marzo

abril

Unidades
Precio de compra
TOTAL
Nota: cada mes se compra la misma cantidad que se vente (no hay inventario final).

4. Presupuesto de pagos (de cuentas por pagar)


enero

febrero

marzo

abril

Contado (50%)
Crdito (50%)
TOTAL
Nota: de las compras hechas en enero, pagamos (50%) al contado, y (50%) al mes
siguiente (crdito a 30 das); lo mismo para los dems meses.

5. Presupuestos de gastos administrativos


enero
Remuneraciones
Alquiler del local
Seguros
Limpieza y mantenimiento
Servicios bsicos
tiles de oficina
TOTAL

febrero

marzo

abril

6. Presupuestos de gastos de ventas


enero

febrero

marzo

abril

enero

febrero

marzo

abril

Remuneraciones
Comisiones
Fletes
Promocin y publicidad
TOTAL

7. Depreciacin

Mobiliario
Cmputo
TOTAL

8. Presupuesto
proyectado)

de

efectivo

enero
INGRESOS
Cuentas por cobrar

febrero

(flujo

marzo

de

caja

abril

TOTAL INGRESOS

EGRESOS
Cuentas por pagar
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Pago de impuestos
TOTAL EGRESOS

FLUJO DE CAJA

9. Presupuesto operativo (estado de resultados


proyectado)
enero
Ventas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA

Gastos administrativos
Gastos de ventas
Depreciacin
UTILIDAD ANTES DE IMP.

febrero

marzo

abril

Impuestos (2%)
UTILIDAD NETA

Notas finales
Nosotros como dueos del negocio, usamos este presupuesto como gua para nuestra
planificacin y coordinacin, y, posteriormente, evaluar si los resultados obtenidos por la
empresa corresponden a los presupuestados para que, en caso de que ello no suceda,
tomar las medidas correctivas que sean necesarias.