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Facultad de Administracin de Empresas y Contabilidad

Maestra en Contabilidad y Auditora Computarizada


Auditora de los Procesos Contables en los Centros de Cmputo
Nombre: Lideika Beitia

Cdula: 4-743-894

Fecha: 03-ago-2015
Anlisis de la Ley Sarbanes Oxley

Sarbanes Oxley es una ley que se origin a finales de la dcada de los 90 debido
a escndalos contables financieros como los del caso Enron que fue una
compaa que causo gran impacto en el pblico ya que era considerada una de
las prestigiosas firmas contables en los Estados Unidos quien haba escondido
durante varios periodos fiscales deudas superiores a 600 millones de dlares. El
nombre de esta ley se deriva de los apellidos de sus principales patrocinadores
Michael Oxley y Paul Sarbanes. Muchos inversionistas haban perdido la
confianza en cuanto a la informacin contable en los estados financieros.

El

gobierno americano preocupado por dicha situacin y con el objetivo de proteger


a los inversionistas decide mejorar los controles internos y la confiablidad de la
informacin financiera en las empresas. Estableciendo nuevos estndares de
contabilidad, medidas y normas que si son infringidas pueden ser penalizadas por
la ley.
La ley establece estndares independientes para auditores externos como
tambin una compaa publica contadores para el registro de firmas contables.
Los estados financieros debern ser revisados por el CEO y CFO para detectar
algn error y de ser detectado algn error estarn sujetos a sanciones penales.

Esta ley requiere que las empresas mejoren su contabilidad usando polticas y
procedimientos financieros debidamente documentados.

A continuacin se

detallan una lista de servicios que fueron prohibidos para las firmas de
auditora, entre ellos estn:
La consultora de controles internos
Servicios de asesora financiera
Consultora jurdica no ligada a servicios de auditora
Servicios de administracin y recursos humanos
Elaborar estados financieros de compaas registradas
Diseo e implementacin de sistemas contables
Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditoria
Una firma de contabilidad no puede realizar cualquier servicio de
auditoria si un Presidente o Director Ejecutivo, un Contralor

Segn esta ley una firma de auditoria debe:


Presentar para su aprobacin ante un comit de auditora todos sus
servicios prestados
Rotar a su socio principal por lo menos cada cinco aos para fomentar la
independencia entre las entidades y el equipo auditor.
Ningn miembro del equipo auditor puede ser contratado por CEO.
Declaracin de as polticas de control de calidad
Proporcionar una lista de todos los contadores que participan y/o
contribuyen en la preparacin de reportes de auditoria, junto con la
informacin de la licencia o certificacin.
Cada reporte anual debe contener un reporte que evale la eficacia en la
adecuacin de la estructura del control interno y de los procedimientos
para el reporte financiero. La firma de contabilidad que prepara o emite
el reporte de auditoria atestiguar y reportar esta evaluacin.