HUGO ANTONIO PICHARDO CARRILLO

REGIMENES FISCALES
7 CUATRIMESTRE

REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

QUE ES?
Es el rgimen que permitir ampliar la base de contribuyentes; sustituye a los
Regmenes de intermedios que no rebasaron de 2 millones de pesos en 2013 y
REPECOS, adems busca incorporar aquellos que opten por tributar en ste.
SUJETOS?
Personas fsicas que realicen nicamente actividades empresariales, es decir
venda bienes o presten servicios por los que no requiera ttulo profesional. Que
los ingresos obtenidos en el ao anterior, no hubieran excedido de $2000,000
pesos.
Nota: Los REPECOS que no tenan otra actividad, se incorporaron de manera
automtica en el rgimen. Adems podrn tributar en este mismo aquellos que
adicionalmente tengan ingresos por sueldo y salarios (incluye jubilaciones
pensiones) o por intereses, que en su conjunto no excedan los ingresos
indicados.
Caractersticas del Rgimen de Incorporacin Fiscal (RIF):
No pagan impuesto durante el primer ao (incluye ISR, IVA y IEPS), salvo
que emitan facturas desglosando impuestos (IVA-IEPS).
El impuesto se disminuir gradualmente hasta por 10 aos.
Expedirn comprobantes de venta en forma simplificada por las ventas
que realice al pblico en general.
Las retenciones realizadas a sus trabajadores S deben ser pagadas a la
autoridad.
Declararan cada dos meses (marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre
y enero del siguiente ao), el primer ao solo presenta la declaracin de
ISR, IVA y en su caso IEPS sin pago.
BENEFICIOS:
Durante el primer ao no se paga el ISR, ya que hay una reduccin del 100%,
la cual ir disminuyendo en los siguientes nueve aos.
AOS
DESCUE
NTO EN
EL PAGO
DEL ISR

100
%

90%

Reduccin del ISR a pagar

3
4
5
6
7
80%

70%

60%

50%

40%

10

30%

20%

10%

Los Contribuyentes, podrn calcular y enterar el pago mediante un

programa electrnico pre llenado con la informacin que proporcionen.
No se encontraran obligados a la presentacin de la declaracin con
informacin de las operaciones con sus proveedores en el bimestre
inmediato anterior, cuando utilicen el sistema de registro fiscal Mis
Cuentas.
No estn obligados a presentar declaracin anual ni declaracin anual ni
declaraciones informativas, salvo la de retenciones de salarios.

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7 CUATRIMESTRE

Los Contribuyentes que tengan prdidas pendientes de amortizar de

ejercicios anteriores a 2014 por el rgimen intermedio o general, podrn
disminuir en el RIF el saldo que tengan pendiente de aplicar.
Los Contribuyentes que trasladen IVA de manera expresa y por separado
por las operaciones que realicen, no estarn obligados a presentar las
declaraciones informativas previstas en la Ley del IVA, siempre que
utilicen el sistema de registro fiscal Mis Cuentas.

OBLIGACIONES:
Inscribirse en el RFC.
Solicitar y conservar comprobantes fiscales de sus gastos.
Expedir notas de venta.
Registrar sus operaciones en el Sistema de Registro Fiscal Mis Cuentas.
Entregar a sus clientes comprobantes fiscales por las operaciones que
realicen, los cuales podr expedir a travs del Sistema Registro Fiscal
Mis Cuentas.
Emitir comprobante fiscal por las remuneraciones que efecten por
sueldos y salarios y las retenciones de contribuciones que realicen.
El pago de nmina podr generarse en la opcin de Generar Factura,
con tipo de comprobante Gasto y el RFC del empleado. En descripcin
se deber anotar nmina del da (periodo que ampare el
comprobante).
Retener el ISR a trabajadores y enterarlo bimestralmente a ms tardar el
ltimo da del mes inmediato posterior al bimestre que corresponda la
declaracin.
En el caso de las facturas con pago a plazos, se emitir la primera
factura consignando el monto total y nmero del pago parcial. Los
dems pagos parciales se controlaran con su respectiva factura.
Pagar sus compras e inversiones, mayores a $2,000 pesos, mediante
cheque, tarjeta de crdito, dbito, de servicios, mediante TEF o
monederos electrnicos autorizados por el Servicio de Administracin
Tributaria.
Tratndose de inversiones, se deducirn las erogaciones efectivamente
realizadas en el ejercicio para la adquisicin de activos fijos, gastos o
cargos diferidos.
TRAMITES QUE PUEDES REALIZAR EN EL DEPARTAMENTODE
ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE:
Inscripcin (alta) al RFC de RIF (requisitos: acta de nacimiento, CURP,
identificacin oficial, comprobante de domicilio).
Cambio de domicilio (requisitos: identificacin oficial y comprobante de
domicilio)
Actualizacin al RFC (requisitos: identificacin oficial)
Suspensin o Reanudacin de actividades (requisitos: identificacin
oficial y tener pagado su impuesto hasta 2013).
Apertura y Cierre de establecimiento (requisitos: identificacin oficial)
Contrasea (requisitos: identificacin oficial)

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Nota: En caso de presentarse una tercera persona deber presentar Poder

Notariado.

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7 CUATRIMESTRE

TARIFA MENSUAL
Tarifa para el pago provisional del mes de enero de
2015, aplicable a los ingresos que perciban los
contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Seccin
I, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Lmite inferior

Lmite
superior

Cuota fija

Por ciento para

aplicarse sobre
el excedente del
lmite inferior

$
0.01
496.08
4,210.42
7,399.43
8,601.51
10,298.36
20,770.30
32,736.84
62,500.01
83,333.34
250,000.01

$
496.07
4,210.41
7,399.42
8,601.50
10,298.35
20,770.29
32,736.83
62,500.00
83,333.33
250,000.00
En adelante

$
0.00
9.52
247.24
594.21
786.54
1,090.61
3,327.42
6,141.95
15,070.90
21,737.57
78,404.23

$
1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
21.36
23.52
30.00
32.00
34.00
35.00