BOBADILLA, Percy y otros.

Definicin, construccin y enlace del plan

operativo con la Gestin contable. En: Diseo y Evaluacin de proyectos de
desarrollo. Lima: Pact Per, RA editores, 1998. (Pp. 109-128)

Definicin, construccin y enlace del plan

operativo con la Gestin Contable
INTRODUCCIN
Todo sistema de planificacin institucional se establece en tres niveles: la
planificacin estratgica, la planificacin programtica y la planificacin operativa o
plan operativo. Es vital para una organizacin desarrollar estos niveles de
planificacin porque ello imprimir un sentido de direccin a su accionar
institucional, garantizando con la ejecucin de proyectos el logro de los objetivos
definidos en un determinado tiempo.
El primer nivel el de la planificacin estratgica nos ayuda a definir la visin y
misin institucional y a precisar lo que queremos ser y hacer en el largo plazo. El
segundo nivel est referido a la planificacin programtica, y en l se establece los
objetivos que pretende alcanzar la organizacin en el mediano plazo a travs de la
ejecucin de proyectos de desarrollo. Por ltimo, el tercer nivel de la planificacin
operativa identifica las actividades necesarias que se debern llevar a cabo para el
logro de resultados.
La planificacin estratgica sirve de marco para disear proyectos siguiendo la
regla de que todo propsito de un proyecto debe estar necesariamente vinculado a
algn objetivo estratgico institucional. Esto quiere decir que la planificacin
estratgica permite que la ONG no se disperse ejecutando proyectos que no
contribuyen ni son parte de algn objetivo estratgico definido previamente. Como
puede constatarse, existe un nivel de articulacin entre la planificacin estratgica y la
planificacin programtica y, a su vez, entre la planificacin programtica y la
planificacin operativa.
DEFINICIN
La planificacin operativa de un proyecto de desarrollo es un proceso mediante el
cual se define por codificacin el conjunto de actividades y tareas relacionadas
secuencialmente que es necesario ejecutar para conseguir los resultados previstos en
el diseo del proyecto. La importancia de la planificacin operativa radica en que nos
permite establecer con mucha precisin y sin ambigedad las acciones concretas que
desarrollaremos de manera sistemtica en el tiempo para alcanzar determinados
resultados.

En la terminologa del marco lgico, ejecutar actividades significa transformar

insumos en productos; es decir, llevar a cabo actividades y consumir recursos para
producir bienes y servicios 14 .

El insumo fundamental del plan operativo son las actividades formuladas en el

marco lgico del proyecto con sus respectivos cdigos y presupuestos desagregados.
Estas dos variables -cdigos y presupuestos- permiten a su vez el enlace entre la
planificacin operativa y la gestin administrativa y financiera de un proyecto. E1
plan contable de la ONG tendr que organizarse tomando en cuenta la misma
definicin de actividades y los respectivos cdigos de los proyectos para hacer posible
dicho enlace.
Un aspecto muy importante para la gerencia institucional, los integrantes del equipo
encargado de la ejecucin del proyecto y la fuente financiera, es que el plan operativo
describe cada actividad y detalla las tareas, su duracin, la fecha de inicio y de fin, los
costos desagregados, los insumos, el rea responsable y las metas esperadas para que
durante el curso del ao sea posible:
a. Conocer con exactitud lo que se hizo, y
b. Monitorear las actividades del proyecto.
En tal sentido, el plan operativo es un instrumento (formato) que facilita la
formulacin de los informes peridicos (trimestrales, semestrales o anuales) que tiene
que presentar el equipo ejecutor del proyecto tanto a la direccin de la organizacin
como a la agencia cooperante dando cuenta del avance del trabajo en el perodo de
referencia. Para formular estos informes se utiliza los datos contenidos en los
siguientes formatos:
1. Hojas de Actividad, que contienen informacin relevante sobre la naturaleza de la
actividad.
2. Cronograma de Gantt, que representa en forma grfica el desarrollo de las
actividades en el tiempo.
3. Resumen del plan operativo con costos, que muestra las metas a alcanzar por
actividades segn el marco lgico y los costos asignados a cada uno.
La importancia de los informes peridicos radica en que facilitan el proceso de toma
de decisiones para cambiar, ajustar o reprogramar el desarrollo de las actividades con
el objetivo de garantizar el logro de los resultados. En el captulo sobre sistemas de
monitoreo y evaluacin de proyectos analizaremos con mayor detalle este punto.
Por lo expuesto, el plan operativo se constituye en un instrumento de integracin
gerencial entre el rea de programas (proyectos) y el rea de contabilidad, en vista de
14

El Masco Lgico (Logical Framework), elaborado por Practical Concepts lncorporated,

Washington D.C., noviembre de 1979.

que los cdigos, las actividades y su costo total alimentan el plan de cuentas para el
manejo contable del proyecto.
CMO ELABORAR UN PLAN OPERATIVO?
En tanto instrumento de integracin gerencial de la organizacin, el plan operativo
exige no slo en su fase de diseo sino tambin en su ejecucin de la participacin del
rea programtica y del rea de finanzas. E1 trabajo coordinado de ambas en estos
procesos permitir:
a) La Internalizacin precisa de la naturaleza de las actividades a desarrollarse en el
marco del proyecto.
b) Conocer los recursos (humanos, econmicos, financieros y materiales) que se
requerirn en el tiempo para garantizar el logro de las actividades y en
consecuencia, de los resultados del proyecto.
c) Una planificacin financiera eficaz y eficiente.
En seguida se enumeran los pasos a seguir para la elaboracin del plan operativo:

15

l. Ordenar las actividades segn lneas de accin, desagregar las actividades en tareas
y codificarlas.
2. Ubicar las metas sealadas en el marco lgico para cada actividad y tarea
3. Estimar la duracin de cada actividad del proyecto.
4. Definir el calendario de trabajo.
5. Determinar quines sern los responsables de cada actividad y tarea.
6. Definir los costos por actividad.
7. Revisar el plan operativo.
PRIMER PASO: ORDENAR LAS ACTIVIDADES SEGN LNEAS DE
ACCIN,
DESAGREGAR
LAS
ACTIVIDADES
EN
TAREAS
Y
CODIFICARLAS
Se toma el listado de las actividades definidas en el marco lgico, se ordenan segn
las lneas de accin y luego se desagrega cada actividad en todas las posibles tareas
que comprendan. La pregunta que orientar el trabajo es: cules son las tareas
necesarias que debemos realizar para garantizar el logro de cada actividad? El
nmero de tareas estar en funcin de la naturaleza y caractersticas de cada
actividad.
Una vez definidas las tareas para cada actividad, procederemos a codificarlas teniendo en cuenta lo siguiente:

15

En el mercado existen software para organizar esta informacin (Microsoft Project. Harvard plan.
entre otros)

a. Las actividades se codifican con dos dgitos al igual que las tareas.
b. E1 primer dgito de cada actividad y/o tarea corresponde al cdigo del resultado
(rea de trabajo) de la matriz del marco lgico del proyecto al cual est
vinculada.
EJEMPLO
1. La codificacin: 1 03 02
significa que estamos haciendo referencia a la segunda tarea, de la tercera actividad del primer resultado (rea de trabajo) diseado en el marco lgico del
proyecto.
2. La codificacin: 4 05 01
significa que estamos haciendo referencia a la primera tarea de la quinta actividad
del cuarto resultado diseado en el marco lgico del proyecto.
3. La codificacin: 3 05 00
significa que estamos haciendo referencia a la quinta actividad del tercer
resultado diseado en el marco lgico del proyecto.
Luego de codificar las tareas y actividades se elaborar un cuadro resumen del
plan operativo donde se colocar el listado de actividades y tareas identificadas en
las columnas respectivas (ver cuadro adjunto).
E1 Cuadro Resumen del plan operativo consta de doce columnas, aunque pueden
agregarse otras si ello se considera necesario.
Entonces, el formato del Cuadro Resumen del plan operativo tendra la siguiente
estructura:

10000
10100
10101
10102
10200
10201
10202
10300
10301
10302
20000
20100
20101
20200
20201
20202
20300
20301
20302
30000
30100
30101
30102

LINEA DE ACCION 3

LINEA DE ACCION 2

Actividad 3

LINEA DE ACCION 1
Actividad 1
Tarea 1
Tarea 2
Actividad 2

Nombre de la actividad y Duracin

Cdigo tarea por lnea de accin (tiempo)

Fecha
de
inicio
Fecha de
termino

Fuente de Aporte
Persona o
cooperacin propio
unidad
US$
responsable
US$

CUADRO RESUMEN DE PLAN OPERATIVO

Costo
total
US$

Meta segn el M.L

10202

10201

10103
10104
10105
10200

10102

10101

10100

10000

Cdigo

Lnea de accin :
COORDINACIN
INTERINSTITUCIONAL
Taller de trabajo con las
organizaciones en torno al
abastecimiento alimentario
distrital y derecho del
consumidor
Identificacin y seleccin de
organizaciones
comprometidas con el
abastecimiento alimentario y
derechos del consumidor
Convocatoria de
organizaciones seleccionadas
Diseo de los talleres
Programacin de los talleres
Ejecucin de los talleres
Constitucin de una mesa de
negociaciones con el
Municipio, INDECOPI y
organizaciones sociales
Convocatoria de agentes de
mesa: Municipio, INDECOPI,
y organizaciones sociales
Remuneracin preliminar
para determinar puntos

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

Duracin Fecha Fecha de Persona o

Fuente de Aporte
(tiempo)
de
termino
unidad
cooperacin propio
inicio
responsable
US$
US$

EJEMPLO
CUADRO RESUMEN DE PLAN OPERATIVO
Costo
total
US$

Meta segn el M.L

comunes
Constitucin de un equipo
promotor de la mesa de
negociaciones
Aprobacin y formalizacin
de la mesa de negociaciones
Campaa sobre derechos del
consumidor
Coordinaciones y
convocatoria y rueda de
prensa (radio, tv, y periodistas
de prensa escrita)
Realizacin de la conferencia
de prensa
Elaboraciones de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin
Distribucin de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin

Se ubica y coloca en la columna Meta del Cuadro Resumen del plan operativo (ltima columna sombreada del cuadro)
las metas establecidas en la matriz del marco lgico para cada actividad y cada tarea. Esto facilitar posteriormente el
monitoreo de las tareas y actividades comprendidas en el proyecto.
En el Cuadro Resumen del plan operativo las metas se incluyen en la ltima columna sombreada.

SEGUNDO PASO: UBICAR LAS METAS SEALADAS EN EL

MARCO LGICO PARA CADA ACTIVIDAD Y TAREA

NOTA: De aqu en adelante, en todos lo ejemplos de plan operativo se ha trabajado con las actividades correspondientes al resultado
N 1 del marco lgico presentado en el capitulo dedicado a diseos de proyectos. El rea sombreada corresponde a las columnas que se
llena en este primer paso

20304

20303

20302

20301

20300

20204

20203

10100

10000

Cdigo

10000
10100
10101
10102
10200
10201
10202
10300
10301
10302

Cdigo

Lnea de accin :
COORDINACIN
INTERINSTITUCIONAL
Taller de trabajo con las
organizaciones en torno al
abastecimiento alimentario
distrital y derecho del
consumidor

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

Actividad 3

LINEA DE ACCION
Actividad 1
Tarea 1
Tarea 2
Actividad 2

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

Fecha
de
inicio

Fecha de
termino

Persona o
unidad
responsable

Fuente de
cooperacin
US$

Meta

Tres talleres por

ao. con 50
participantes cada
uno

Meta segn el M.L

Costo total
US$

Costo
total
US$

Aporte
propio
US$

Duracin Fecha Fecha de Persona o

Fuente de Aporte
(tiempo)
de
termino
unidad
cooperacin propio
inicio
responsable
US$
US$

EJEMPLO
CUADRO RESUMEN DE PLAN OPERATIVO

Duracin
(tiempo)

CUADRO RESUMEN DEL PLAN OPERATIVO

Convocatoria de agentes de
mesa: Municipio, INDECOPI
y organizaciones sociales
Remuneracin preliminar
para determinar puntos
comunes
Constitucin de un equipo
promotor de la mesa de
negociaciones
Aprobacin y formalizacin
de la mesa de negociaciones
Campaa sobre derechos del
consumidor

Coordinaciones y
convocatoria y rueda de
prensa (radio, tv, y periodistas
de prensa escrita)

10201

20301

20300

20204

20203

10202

10103
10104
10105
10200

10102

Identificacin y seleccin de
organizaciones
comprometidas con el
abastecimiento alimentario y
derechos del consumidor
Convocatoria de
organizaciones seleccionadas
Diseo de los talleres
Programacin de los talleres
Ejecucin de los talleres
Constitucin de una mesa de
negociaciones con el
Municipio, INDECOPI y
organizaciones sociales

10101

Dos campaas por

ao sobre derechos
del consumidor

Cuatro
organizaciones
privadas y dos
instituciones
publicas

Realizacin de la conferencia
de prensa
Elaboraciones de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin
Distribucin de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin

Una vez definido el tiempo que demandar la ejecucin de las actividades y tareas. la informacin producida se
colocar en la columna Duracin del Cuadro Resumen del plan operativo.

a) Al tiempo total de que dispongamos para ejecutar el proyecto considerando slo los das tiles.
b) A la naturaleza y magnitud de cada actividad o tarea.

La duracin de las actividades y tareas deber ser estimada en funcin.

Es importante tener en cuenta que el desarrollo de una actividad puede depender de la previa ejecucin de otras,
razn por la cual ordenaremos las actividades y tareas en orden cronolgico. Un mayor conocimiento de la naturaleza
y caractersticas de las actividades nos ayudar a precisar su ejecucin y duracin en el tiempo. En ese sentido, es
esencial que los profesionales, tcnicos y promotores del rea de programas y finanzas trabajen coordinadamente. En
la actualidad existen softwares muy tiles para este propsito.

TERCER PASO: ESTIMAR LA DURACIN DE CADA ACTIVIDAD DEL PROYECTO

20303

20302

10100

10000

Cdigo

10000
10100
10101
10102
10200
10201
10202
10300
10301
10302

Cdigo

Lnea de accin :
COORDINACIN
INTERINSTITUCIONAL
Taller de trabajo con las
organizaciones en torno al
abastecimiento alimentario
distrital y derecho del
consumidor

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

Actividad 3

LINEA DE ACCION
Actividad 1
Tarea 1
Tarea 2
Actividad 2

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

Ejemplo:

Fecha
de
inicio

Fecha de
termino

Persona o
unidad
responsable

Fuente de
cooperacin
US$

855

Meta

Tres talleres por

ao. con 50
participantes cada
uno

Meta segn el M.L

Costo total
US$

Costo
total
US$

Aporte
propio
US$

Duracin Fecha Fecha de Persona o

Fuente de Aporte
(tiempo)
de
termino
unidad
cooperacin propio
inicio
responsable
US$
US$

EJEMPLO
CUADRO RESUMEN DEL PLAN OPERATIVO

Duracin
(tiempo)

CUADRO RESUMEN DEL PLAN OPERATIVO

20301

20300

20204

20203

10202

Coordinaciones y
convocatoria y rueda de
prensa (radio, tv, y periodistas
de prensa escrita)

Convocatoria de agentes de
mesa Municipio, INDECOPI,
y organizaciones sociales
Remuneracin preliminar
para determinar puntos
comunes
Constitucin de un equipo
promotor de la mesa de
negociaciones
Aprobacin y formalizacin
de la mesa de negociaciones
Campaa sobre derechos del
consumidor

10201

10103
10104
10105
10200

10102

Identificacin y seleccin de
organizaciones
comprometidas con el
abastecimiento alimentario y
derechos del .consumidor
Convocatoria de
organizaciones seleccionadas
Diseo de los talleres
Programacin de los talleres
Ejecucin de los talleres
Constitucin de una mesa de
negociaciones con el
Municipio, INDECOPI y
organizaciones sociales

10101

578

910

Dos campaas por

ao sobre derechos
del consumidor

Cuatro
organizaciones
privadas y dos
instituciones
publicas

Realizacin de la conferencia
de prensa
Elaboraciones de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin
Distribucin de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

LINEA DE ACCION
Actividad 1
Tarea 1

Cdigo

10000
10100
10101

Ejemplo:

Duracin
(tiempo)

Fecha
de
inicio

Fecha de
termino

Persona o
unidad
responsable

Fuente de
cooperacin
US$

CUADRO RESUMEN DEL PLAN OPERATIVO

Aporte
propio
US$

Costo total
US$

Meta

a) permite al equipo ejecutor del proyecto tener un sentido de direccin y de orden en la ejecucin de las
actividades, necesario para evitar la dispersin y el activismo improductivo.
b) facilita el monitoreo del proyecto.

La determinacin de la secuencia de las actividades y tareas es muy importante porque:

Una vez definidas estas fechas se determinar la secuencia de su ejecucin

El cuarto paso en la elaboracin del plan operativo consiste en definir el calendario de la ejecucin de las
actividades y tareas precisando la fecha de inicio y termino de las mismas.

CUARTO PASO: DEFINIR El- CALENDARIO DE TRABAJO

20304

20303

20302

Identificacin y seleccin de
organizaciones
comprometidas con el
abastecimiento alimentario y
derechos del .consumidor
Convocatoria de
organizaciones seleccionadas
Diseo de los talleres
Programacin de los talleres
Ejecucin de los talleres

10101

10103
10104
10105

10102

10100

Lnea de accin :
COORDINACIN
INTERINSTITUCIONAL
Taller de trabajo con las
organizaciones en torno al
abastecimiento alimentario
distrital y derecho del
consumidor

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

Actividad 3

Tarea 2
Actividad 2

10000

Cdigo

10102
10200
10201
10202
10300
10301
10302

855

Duracin
(tiempo)

10/01/97

Fecha de
inicio

20/05/99

Fecha de
termino

Persona o
unidad
responsable

Fuente de
cooperacin
US$

EJEMPLO
CUADRO RESUMEN DE PLAN OPERATIVO
Aporte
propio
US$

Costo
total
US$

Tres talleres
por ao. con
50
participantes
cada uno

Meta segn el
M.L

Convocatoria de agentes de
mesa: Municipio, INDECOPI,
y organizaciones sociales
Remuneracin preliminar
para determinar puntos
comunes
Constitucin de un equipo
promotor de la mesa de
negociaciones
Aprobacin y formalizacin
de la mesa de negociaciones
Campaa sobre derechos del
consumidor

Coordinaciones y
convocatoria y rueda de
prensa (radio, tv, y periodistas
de prensa escrita)
Realizacin de la conferencia
de prensa
Elaboraciones de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin
Distribucin de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin

10201

20301

20304

20303

20302

20300

20204

20203

10202

Constitucin de una mesa de

negociaciones con el
Municipio, INDECOPI y
organizaciones sociales

10200

578

910

05/09/97

01/07/97

08/04/99

31/12/09

Dos campaas
por ao sobre
derechos del
consumidor

Cuatro
organizacione
s privadas y
dos
instituciones
publicas

16

Nombre de la actividad/
tarea

Mes 1

Mes 2

El Microsoft Project es una herramienta muy til para hacer el grado de Gantt

10202

10201

10200

10102

10101

10100

Cdigo

Mes 3

Mes 4

FORMATO DEL CUADRO DE GANTT

Mes 5

Mes 6

Mes 7

Un instrumento que permite visualizar grficamente e1 cronograma de desarrollo de las actividades y tareas es el cuadro
de Gantt 16 , en el cual se puede representar el tiempo de duracin de las actividades y tareas en una escala de das, semanas o
meses.

10000
10100
10101
10102
10200
10201
10202
10300
10301
10302

Cdigo

Actividad 3

LINEA DE ACCION
Actividad 1
Tarea 1
Tarea 2
Actividad 2

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

Duracin
(tiempo)

Fecha
de
inicio

23

Fecha de
termino

Persona o
unidad
responsable

Fuente de
cooperacin
US$

CUADRO RESUMEN DEL PLAN OPERATIVO

Aporte
propio
US$

Costo total
US$

Meta

E1 seguimiento y monitoreo del nivel de cumplimiento de las actividades y tareas y el hecho de definir las personas o
reas responsables de su ejecucin, es de suma importancia en los procesos de evaluacin de personal.

Este es el momento de definir las personas o reas de trabajo que tendrn la responsabilidad de la ejecucin de las
actividades y tareas, hecho lo cual se proceder a llenar la columna Persona o Unidad Responsable del Cuadro Resumen
del plan operativo.

QUINTO PASO: DETERMINAR QUINES SERN LOS RESPONSABLES DE CADA ACTIVIDAD Y TAREA

10101

Cdigo

Unidad de medida

Materiales

Hoja de papel bond

Mano de obra Dia de trabajo

Hora/ uso de
Equipos
computador

Rubro

0.10

30.00
5.00

10
20

250

Precio
unitario

Cantidad

25

300
100

Costo
total

280
60

Aporte
solidario

25

20
20

Aporte
propio

0
20

Otras
fuentes

Identificacin y seleccin de organizaciones comprometidas con el abastecimiento alimentario y derechos

del consumidor

Tarea:

E1 cuadro adjunto es un ejemplo del formato que se utiliza para el costeo de una tarea. Este cuadro se repite para todas
las tareas de cada actividad.

a. Tener mucho cuidado en identificar y precisar todos los gastos que se producirn en equipos, materiales, personal,
servicios, etctera; de lo contrario, se corre el riesgo de manejar costos subvaluados y en consecuencia tener
problemas en la ejecucin y cumplimiento de las metas. En el manual de Gerencia Financiera abordaremos con
mayor detalle las tcnicas de estimacin de costos.
b. Diferenciar los costos segn la fuente financiera y no olvidar incorporar en el costeo a la "contraparte", ya sea por el
aporte institucional o por el apoyo de la poblacin beneficiaria.

Algunas recomendaciones para establecer el costeo de las actividades son:

Este paso comprende el trabajo de planificacin presupuestal por cada actividad. Para tal fin previamente deber
establecerse el presupuesto de las tareas comprendidas en la actividad; la suma del costeo de todas stas determinar el
costo de la actividad.

SEXTO PASO: DEFINIRLOS COSTOS POR ACTIVIDAD

Llamadas telefnicas
Envi fax/ hojas

40
60

1.00
0.80
513

40
48
380

0
40
105

35
5
28

5
3

10000
10100
10101
10102
10200
10201
10202
10300

Cdigo

Actividad 3

LINEA DE ACCION
Actividad 1
Tarea 1
Tarea 2
Actividad 2

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

Duracin
(tiempo)

Fecha
de
inicio

Fecha de
termino

Persona o
unidad
responsable

Fuente de
cooperacin
US$

CUADRO RESUMEN DEL PLAN OPERATIVO

Aporte
propio
US$

Costo total
US$

Meta

Es importante en este punto llamar la atencin sobre un problema que casi siempre se observa en las evaluaciones de los
proyectos y es el referido a la no inclusin del costeo de las actividades de la contraparte local.

Luego de obtener la informacin procederemos a llenar las columnas: Fuente de cooperacin, Aporte propio y Costo total del
Cuadro Resumen del plan operativo.

a. E1 costo total de cada actividad (la suma del costo de las tareas es el costo de la actividad).
b. La estructura del financiamiento del proyecto; es decir, cul ser el aporte propio (ONG y poblacin beneficiaria) y los
recursos necesarios de la Cooperacin Internacional para ejecutar el proyecto.

Una vez concluido este trabajo estamos en condiciones de establecer:

TOTAL

Varios

Identificacin y seleccin de
organizaciones
comprometidas con el
abastecimiento alimentario y
derechos del consumidor
Convocatoria de
organizaciones seleccionadas
Diseo de los talleres
Programacin de los talleres
Ejecucin de los talleres
Constitucin de una mesa de
negociaciones con el
Municipio, INDECOPI y
organizaciones sociales

10101

10103
10104
10105
10200

10102

10100

Lnea de accin :
COORDINACIN
INTERINSTITUCIONAL
Taller de trabajo con las
organizaciones en torno al
abastecimiento alimentario
distrital y derecho del
consumidor

Nombre de la actividad y
tarea por lnea de accin

10000

Cdigo

10301
10302

910

855

Duracin
(tiempo)

01/07/97

10/01/97

Fecha de
inicio

31/12/09

20/05/99

Fecha de
termino

Direccin
institucional

Coordinado
del proyecto

Persona o
unidad
responsable

7,580

24,300

Fuente de
cooperacin
US$

EJEMPLO
CUADRO RESUMEN DE PLAN OPERATIVO

1,200

2,700

Aporte
propio
US$

3,600

27,000

Costo
total
US$

Cuatro
organizacione
s privadas y
dos
instituciones

Tres talleres
por ao. con
50
participantes
cada uno

Meta segn el
M.L

Coordinaciones y
convocatoria y rueda de
prensa (radio, tv, y periodistas
de prensa escrita)
Realizacin de la conferencia
de prensa
Elaboraciones de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin
Distribucin de afiches,
trpticos y materiales de
divulgacin

20301

20304

20303

20302

20300

20204

20203

10202

Convocatoria de agentes de
mesa: Municipio, INDECOPI,
y organizaciones sociales
Remuneracin preliminar
para determinar puntos
comunes
Constitucin de un equipo
promotor de la mesa de
negociaciones
Aprobacin y formalizacin
de la mesa de negociaciones
Campaa sobre derechos del
consumidor

10201

578

05/09/97

27

08/04/99

rea de
promocin
y difusin
3,000

600

3,600

Dos campaas
por ao sobre
derechos del
consumidor

publicas

Se guimiento y monitoreo: los costos de las visitas de campo y las visitas de

supervisin por parte del coordinador del proyecto.

El cuadro de recursos y costos sirve entonces para que el administrador o jefe del
proyecto solicite los fondos necesarios al rea de finanzas de la ONG, y a su vez
sta solicite a la agencia financiera las transferencias correspondientes.
A1 igual que en el plan operativo, las fuentes financieras se consideran en sus
diferentes modalidades: fuente de cooperacin, aporte propio y otras fuentes, si
fuera el caso, las mismas que asumirn los diversos costos de las actividades analizadas.
El cuadro aparece con un rea sombreada en la columna que corresponde al
personal administrativo para cada actividad, porque los costos de este personal se
calculan en forma global para el conjunto del proyecto. Por eso se aade un cdigo
adicional el 401 para contabilizar exclusivamente dicho costo.