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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

(Universidad del Per, Decana de Amrica)

VICERRECTORADO DE INVESTIGACIN

DIRECTIVA PARA LA RENDICIN DE CUENTAS


DE SUBVENCIONES OTORGADAS POR
ACTIVIDADES DE INVESTIGACIN 2014

Lic. Alberto Bustamante Retamozo


Jefe de la Oficina Administrativa

FINALIDAD Y/O OBJETIVOS


1.

La finalidad de esta directiva consiste en normar y facilitar el procedimiento


de la Rendicin de Cuentas sobre el otorgamiento de subvenciones,
correspondientes a los Estudios de Investigacin CON-CON, Grupos
Estudiantiles, Fondo de Promocin de trabajo de tesis de pregrado, Talleres
de Investigacin y Proyecto de Publicacin de Revista especializadas
aprobados por el Vicerrectorado de Investigacin para el ao 2014.

2.

Los objetivos de esta directiva son lograr una mayor eficiencia en el trmite,
precisar informacin, fechas de la subvencin y presentar modelos de
formatos para la adecuada presentacin del Informe Econmico, sustentando
los gastos efectuados a lo largo del proyecto de estudio de investigacin
2014.
BASE LEGAL

Las normas en las cuales se sustentan las directivas son las siguientes:
Ley de creacin del Fondo Especial de Desarrollo Universitario (FEDU) N.
25203 (24 de febrero de 1990).

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2014 N. 30114 (Normas


Legales del 02 de diciembre de 2013).

Ley General del Sistema Nacional de Tesorera N. 28693 (Normas Legales de


marzo de 2006).

Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15 - Directiva de Tesorera para el Ao


Fiscal 2007 (Ministerio de Economa y Finanzas, 27 de enero del 2007).

Resolucin Rectoral N 06781-CR-98 (12 de noviembre de 1998).

Resolucin Rectoral N 05680-R-08 - Reglamento de Actividades de Investigacin


de la UNMSM.

Resolucin Rectoral N 03326-R-09 (03 de agosto del 2009): Directiva Marco N


005 Sobre Manejo y Control de los Recursos por la Administracin Central y las
Facultades.

Resolucin Rectoral N 01701-R-11 (07 de abril del 2011): Aprueba la Directiva N


01-DGA-OGE-2011 Apertura y Manejo del Fondo Fijo para la Caja Chica de la
Universidad Nacional Mayor de San Marcos.

Resolucin Rectoral N. 03132-R-06 (03 de julio del 2006): Aprueba las


recomendaciones para controlar y monitorear permanentemente las normas que
permitan cumplir con los objetivos y metas de la Universidad.

Resolucin Rectoral N. 03441-R-07 (22 de junio del 2007): Aprueba la Directiva


N 01-DGA-OGE-2007 Otorgamiento y Rendicin de Cuenta de los Fondos
Entregados en la Modalidad de Encargo por la Administracin Central y las
Facultades.

Reglamento de Comprobantes de Pago, R.S. N. 007-99/SUNAT (24 de enero de


1999) y sus modificatorias. Decreto supremo N007-2013-EF.

DISPOSICIONES GENERALES

1.

La directiva ser de aplicacin a las actividades de


investigacin aprobados por el Vicerrectorado de Investigacin
(VRI). Su cumplimiento es obligatorio para todos los docentes
responsables y/o miembros y asesores de proyectos o estudios
de investigacin registrados en el Consejo Superior
Investigacin - VRI.

2.

Los plazos y fechas establecidos en la directiva sern de


estricto cumplimiento por los Decanos, Directores de las
Unidades de Investigacin, Directores de Institutos, Centros
de Investigacin y Docentes Investigadores.

3.

Aquellas situaciones no previstas en la presente Directiva


sern resueltas por el VRI en coordinacin con la Oficina de
Control Previo -Direccin General de Administracin (DGA) de
la Universidad.

DISPOSICIONES ESPECFICAS

1.
2.

3.

La rendicin de cuenta se presentar en la Hoja de Detalle del Gasto junto


con la Hoja de Resumen de la subvencin Financiera que emite el VRI para
cada actividad de investigacin financiada.
Las rendiciones de cuentas debern tener como documentos sustentatorios
los siguientes: las facturas, boletas de venta, tickets, recibos por honorarios,
boletos de viaje, declaracin jurada (no debe ser mayor del 30% de lo
presupuestado para viticos) y recibos de movilidad originales, emitidos en el
ao 2014.
El responsable de la actividad de investigacin presentar su rendicin de
cuentas al Director de su Instituto o Centro de Investigacin para la evaluacin
y aprobacin de los gastos ejecutados, bajo responsabilidad funcional. Si
en la facultad hay, ms de un Instituto o Centro de Investigacin, el informe
econmico tambin deber ser evaluado y aprobado por el Director de la
Unidad de Investigacin quien, elevar al Decano de la Facultad, a travs de
la Oficina de Economa respectiva, previa revisin y evaluacin, para
elevar al VRI.

4.

En el VRI, luego de verificar las rendiciones de cuentas, se derivar a la Oficina


de Control Previo y Fiscalizacin de la Direccin General de Administracin de la
UNMSM, que se encargar de dar validez contable a los documentos
presentados como sustento de gasto, y recepcionar los informes econmicos
en original y copias debidamente firmadas y selladas por el Decano, Director de
la Unidad de Investigacin o Instituto, Jefe de Economa de la Facultad y el
responsable de la Actividad de Investigacin. La Oficina de Contabilidad
expedir una Constancia de Rendicin de Cuenta.
Una fotocopia completa del Informe Econmico quedara en el VRI.

5.

Todos los documentos que formen parte de la rendicin de cuentas se


deber presentar sin borrones ni enmendaduras.

6.

La rendicin de cuentas sern presentadas por el Decano al


VRI en las siguientes fechas:

RENDICIN DE CUENTAS:
Actividad

Fecha limite VRI


1era. Asignacin

02-junio-2014

2da. Asignacin

04-noviembre-2014

1era. Asignacin

04-junio-2014

2da. Asignacin

04-noviembre-2014

Estudio de Investigacin CON-CON

Proyecto de Publicacin

Taller de Investigacin

15-septiembre-2014

Grupos estudiantiles

16-setiembre-2014
1era. Asignacin

10-Junio-2014

2da. Asignacin

06 Noviembre-2014

Tesis de Pregrado

7.

El incumplimiento de las fechas sealadas dar lugar a suspensin


del incentivo al investigador y de la subvencin econmica y el reembolso de la
misma.

8.

Los gastos se limitarn a las partidas sealadas en cada presupuesto y debern


ser pertinentes y relacionadas directamente con la actividad de investigacin
aprobada. No se aceptarn gastos superiores al 15% de lo indicado para cada
partida

9.

Los montos consignados en las partidas de Bienes y Servicios son intransferibles


de acuerdo a las disposiciones vigentes de ejecucin presupuestal . En
forma excepcional y justificada se podr transferir de bienes fungibles a bienes
fungibles, de servicios a servicios y de servicios a bienes fungibles en los
estudios de investigacin; dicha transferencia la autorizar el Director de la Unidad
de Investigacin, quien deber informar al Vicerrectorado de Investigacin (VRI).

10.

Slo se podr hacer transferencia de Bienes a Servicios en los proyectos de


Talleres y Publicacin de Revistas especializadas.

11.

Los gastos del proyecto o estudio debern realizarse sobre la base de los montos
consignados, en cada una de las partidas de Bienes y Servicios, en su ficha de
registro.

12.

Para que un comprobante de pago se considere vlido, deber contener la


siguiente informacin (disposiciones vigentes SUNAT):

Apellidos y nombres o razn social de la empresa que emite el comprobante de pago.


Direccin de la casa matriz y del establecimiento donde est localizado el punto de emisin
del comprobante de pago.
Nmero de RUC (11 dgitos, los cuales pueden estar con sello o un medio mecnico).
Numeracin: serie y nmero correlativo.
La fecha de autorizacin de impresin vigente.
Nombre del artculo vendido.
Cantidad y precio unitario.
Importe total de la venta o prestacin del servicio.
Lugar y fecha de emisin.
Pie de imprenta y razn social del comprador.

13.

Los documentos sustentatorios de rendicin de cuentas debern ser emitidos a nombre


UNMSM, el nmero de RUC de la UNMSM 20148092282, sin presentar borrones
y/o modificaciones de cualquier tipo. Los comprobantes de rendicin autorizados son:

a) Factura (Adquiriente, SUNAT)


b) Boletas de Venta (Adquiriente)
c) Recibos por Honorarios profesionales (Usuario, SUNAT)
d) Recibos de Movilidad (Formato de UNMSM-RR N01701-R-11)
e) Boleto de viaje
f) Tickets- deben consignarse UNMSM
Tener en cuenta las normas tributarias vigentes en lo que corresponde a la emisin
de los comprobantes de Pago (Reglamento de Comprobantes de pagos de la (SUNAT)

14.

Facturas y Recibos por Honorarios, se deber adjuntar, adems de la copia del


adquiriente o usuario, la copia SUNAT. En lo que respecta a los recibos por honorarios,
el pago correspondiente a la retencin del 10% del Impuesto a la Renta del importe total
deber ser abonado en el mes de la retencin a la Tesorera General de la UNMSM.

Los Recibos por Honorarios, estn afectos a la retencin de Renta de 4ta. Categora, el
Responsable del Encargo est en la obligacin de retener el 10% del Impuesto a la Renta
cuando el importe supere los S/. 1,500.00. La retencin deber coordinarla con el Tesorero de
la universidad para el pago del impuesto. Procede la suspensin de retenciones cuando la
SUNAT lo autorice, para lo cual debe acreditar con el documento que la SUNAT otorga. En
este caso, se deber adjuntar el FORMULARIO 1609 - SUSPENCIN DE 4ta. CATEGORIA.

16.

Boleta de venta: deber adjuntar el documento original de adquiriente o usuario (siendo


expedido mediante el empleo del papel carbn, carbonado o autocopiativo).

17.

Movilidad local: se utilizarn formatos proporcionados por la Oficina de Contabilidad de la


Universidad o la Oficina de Economa de cada Facultad.

18.

Al reverso de cada comprobante de pago, el responsable de la actividad de investigacin


deber firmar y escribir con claridad sus nombres y apellidos completos y su nmero
del DNI.

19.

Pasajes al interior del pas: debern presentar los pasajes y/o el comprobante de
pago correspondiente; las declaraciones juradas no tienen validez.

20. Viticos: Articulo 3. del Decreto Supremo 007-2013-EF; Las personas de acuerdo
a lo establecido en el articulo 1de la presente norma que perciban viticos deben
presentar la respectiva rendicin de cuenta y gastos de viaje debidamente
sustentada con los comprobantes originales de pago por los servicios de
alimentacin y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta
por ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por
ciento (30%) podr sustentarse mediante Declaracin Jurada (hospedaje,
alimentacin y movilidad) siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la SUNAT
21. Los gastos de pasajes, alimentacin y alojamiento slo sern para los integrantes.
Los boletos de viaje consignarn en forma primordial el nombre y el N de RUC de
la Universidad, adicionalmente los apellidos y nombres del pasajero.
22. Los docentes que viajen al interior del pas por investigacin tendrn que solicitar
Licencia con goce de haber, la cual debe estar aprobada por Resolucin Decanal,
para validar sus gastos. Por la naturaleza de la actividad a realizar se excepta la
aplicacin de la R.R. N 01573-R-09

23. Estn totalmente prohibidos los viajes al exterior, segn disposiciones de austeridad,
articulo 10 numeral 10.1 de la Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao
Fiscal 2014.
24. Queda terminantemente prohibido toda autorizacin de viaje a nivel nacional en
vas de regularizacin,( RR N 01573-R- 09). Los investigadores que viajen al interior del pas debern contar, con la Resolucin Decanal que autoriza el viaje.
25.Los libros y vdeos educativos adquiridos por el docente investigador para el
proyecto o estudio debern, al igual que los equipos ser inventariados como patrimonio de la Universidad ( PECOSA) y posteriormente ser entregados por el
Docente Investigador al Instituto de Investigacin o a la Unidad de Investigacin cuando concluya su proyecto o estudio para ser administrados por el Instituto o Unidad de Investigacin. Dicho bien deber permanecer en las instalaciones del instituto o unidad de investigacin.

26. La adquisicin de bienes de capital se debe realizar a travs de la Facultad a


la que pertenece, adjuntando al momento de la rendicin de cuentas, el Recibo
de Ingreso emitido por la Oficina de Economa de la Facultad, por el monto del
depsito efectuado. La Facultad se encargar de inventariar la adquisicin del
bien de capital como patrimonio de la Universidad.
27. Las compras de bienes de capital tambin podrn hacerse a travs de la
Direccin General de Administracin de la Universidad. En este caso, el
depsito correspondiente deber efectuarse en la Oficina de Tesorera de la
UNMSM.
28. Los IVITAS que se encuentren en provincias podrn realizar la compra de
bienes de capital en forma directa.

29. Cada rendicin de cuentas es cancelable.


30. Los pagos de facturas por montos mayores a S/. 700.00 nuevos soles por adquisiciones
de bienes o prestacin de servicios estn afectos a una retencin del 6% del importe
total de la factura hasta el mes de febrero. A partir del 1 de marzo el monto de la
retencin ser del 3% Resolucin DE SUPERINTENDENCIA N 033-2014/SUNAT .El formato
denominado
<<Comprobante de Retencin>>
Lo obtendr en la Oficina de
Economa de la Facultad o la Oficina de Tesorera de la Administracin Central, y se
entregar al proveedor. Caso contrario, al momento de la rendicin de cuenta, el
investigador responsable asumir la multa y mora que se establezcan.
31. El personal Docente, administrativo, RECAS o CAS estn impedidos de prestar
servicios y recibir un pago por dichos servicios. Todo servicio deber ser prestado por personas que no tengan relacin contractual con la Universidad, emitiendo Recibos de Honorarios indicando el servicio especifico prestado, acompaado con la
conformidad del servicio de parte del docente investigador.

32. Est prohibido presentar como sustento de gastos aquellas facturas,


boletas y/o tickets que hayan sido cancelados con tarjetas de
crdito u otras tarjetas personales (RR N 03342-R-09).
33. El Responsable de la actividad de investigacin verificar la vigencia
del RUC del establecimiento donde se efectu el gasto, va pgina web
de la SUNAT (www.sunat.gob.pe) adjuntarse el reporte
correspondiente en seal de la verificacin para precisar la validez del
documento. (Oficio Circular N 002-DGA-OC-IU-2010).
34. El Responsable de la actividad de investigacin que no haga efectivo
el cheque y ste sea anulado, ser sancionado administrativamente
con inhabilitacin para el ao siguiente.
35. Las facturas o boletas no pueden ser fraccionadas.

RESOLUCIN
DECANAL

RESOLUCIN
DECANAL
Debe contener :
1.

Titulo de Estudio de Investigacin.

2.
3.
4.
5.

Responsable
Miembro A
Miembro B
Colaboradores
Continuacin

RESOLUCIN
RECTORAL

RESOLUCIN
RECTORAL
Continuacin

PROCEDIMIENTOS PARA LA COMPRA DE BIENES DE CAPITAL


Solicitar al Director de la Unidad de Investigacin la compra del bien de
capital, la que deber estar acompaada con las respectivas proformas,
el Recibo de Ingreso entregado por la Oficina de Economa de la
Facultad. Asimismo deber llenar la Hoja de Requerimiento y
Disponibilidad Econmica . El Responsable de investigacin que firmara
la hoja de requerimiento llenada lo que va a comprar,.
El Director de la Unidad de Investigacin, con provedo favorable,
solicitar la compra del bien al Decano, quien derivar la solicitud a la
Direccin Administrativa.
La Direccin Administrativa, a travs de la Oficina de Economa, seguir
los procedimientos establecidos para la adquisicin de los bienes de
capital y preparar los documentos para la adquisicin del bien,
indicando que se realizar con recursos de Investigacin, registrando el
cdigo del estudio y el nombre del Docente Investigador responsable.
Con el recibo de ingreso el Investigador deber rendir el informe
econmico.

FACTURA Se debe emitir facturas:


En operaciones realizadas con personas naturales o jurdicas, que sean
sujetos del Impuesto General a las Ventas y tengan derecho a utilizar el
crdito fiscal.
Cuando el comprador o usuario solicite este comprobante para sustentar
gasto o costo para efecto tributario.
Cuando el contribuyente comprendido en el Nuevo Rgimen nico
Simplificado lo solicita, por la compra de bienes y la prestacin de
servicios.
En las operaciones de exportacin.
En los servicios de comisin mercantil prestados a sujetos no
domiciliados, en relacin con la venta en el pas de bienes provenientes
del exterior siempre que el comisionista acte como intermediario entre
un sujeto domiciliado en el pas y otro no domiciliado y la comisin sea
pagada en el exterior.

En las operaciones realizadas con las Unidades Ejecutoras y Entidades


del Sector Pblico Nacional a las que se refiere el Decreto Supremo N
053-97-PCM y normas modificatorias, cuando adquieran los bienes y/o
servicios definidos como tales en el artculo 1 del citado Decreto
Supremo; salvo que las mencionadas adquisiciones se efecten a
sujetos del Nuevo Rgimen nico Simplificado o que, de acuerdo con el
Reglamento de Comprobantes de Pago, puedan sustentarse con otro
documento autorizado.
Las Facturas slo se emitirn y entregarn al adquiriente o usuario
que posea nmero de RUC, salvo en los casos de operaciones de
exportacin y servicios de comisin mercantil sealados anteriormente,
en los que no es exigible tal requisito.
En la transferencia de bienes o servicios prestados gratuitamente, se
consignar en la Factura la leyenda " Transferencia Gratuita o Servicio
Prestado Gratuitamente " precisndose el valor de venta o el importe
del servicio prestado, que hubiera correspondido a dicha operacin
Base Legal: Numeral 1 del Articulo 4 de la Resolucin de
Superintendencia N 007-99/SUNAT.

Modelo de Factura

U.N.M.S.M.
20148092282

Modelo de Comprobante de Retencin

Modelo de Recibo
de
Ingreso

BOLETA DE VENTA Deben entregar Boleta de Venta:


. Quienes vendan bienes o presten servicios a consumidores finales,
por ejemplo en bodegas, restaurantes, farmacias, ferreteras, etc.
. Aquellos comprendidos en el Nuevo Rgimen nico Simplificado.

Base Legal : Numeral 3.1 del articulo 8 de la Resolucin de


Superintendencia N 007-99/SUNAT.

Modelo de Boleta de Venta

UNMSM
UNMSM

SISTEMA DE DETRACCIONES DEL IGV

Es la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o


servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas
operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta
corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. Este, por su parte,
utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus
obligaciones tributarias.
Los montos depositados en las cuentas que no se agoten, cumplido el plazo
sealado por la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos,
sern considerados de libre disponibilidad para el titular.
Arrendamiento de bienes, Mantenimiento y reparacin de bienes muebles,
impresiones de revistas.

OPERACIONES EXCEPTUADAS

Operaciones sujetas al sistema por importes menores o iguales a S/. 700.00

TICKETS
El tickets es un comprobante de pago emitido por mquina registradora. Cuando ste
es emitido en operaciones con consumidores o usuarios finales, no permite ejercer el
derecho a crdito fiscal ni sustentar gasto o costo para efecto tributario. Cuando el comprador requiera sustentar crdito fiscal costo o gasto para efecto tributario deber
identificar al adquiriente u usuario con su nmero de RUC, apellidos y nombres o denominacin o razn social, discriminando el monto del tributo que grava la opera
cin. Slo pueden ser emitidos en moneda nacional

RECIBO POR HONORARIOS


- Los recibos por honorarios se emiten por la prestacin de servicios a travs del ejercicio
individual de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio. Por ejemplo los mdicos, abogados,
contadores, periodistas, artistas, modelos, gasfiteros, electricistas y por cualquier otro
servicio que genere rentas de Cuarta Categora, excepto los ingresos por albaceas, sndicos,
gestores de negocios, mandatarios y regidores municipales.
La obligacin de emitir el Recibo por Honorarios rige an cuando el servicio se gratuito.
LIQUIDACIN DE COMPRA
Son emitidos por los contribuyentes del Rgimen General y del Rgimen Especial del - Impuesto a la Renta que realizan operaciones con vendedores que no estn inscritos en el
RUC. nicamente se permite la emisin cuando el vendedor es una persona natural
productora y/o acopiadora de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria,
pesca artesanal y de extraccin de madera, de productos silvestres, minera aurfera
artesanal, artesana y desperdicios y desechos metlicos y no no metlicos, desechos de

de papel y desperdicios de caucho. Las Liquidaciones de Compra permiten ejercer el


derecho al crdito fiscal siempre que el IGV sea retenido y pagado por el comprador
(PDT 617 Otras retenciones) quien acta como agente de retencin.
Para ello el monto de retencin deber sealarse detalladamente en el comprobante de
pago para que surta los efectos tributarios mencionados.
Adems, estos comprobantes pueden ser empleados para sustentar gasto o costo para
efecto tributario.
Base Legal:

Numeral 3 del Articulo 6 de la Resolucin de


Superintendencia N 007-99/SUNAT.

RECIBO POR HONORARIOS

UNMSM

20148092282

mil

2014

1,000.00

1,000.00

Modelo de Liquidacin de Compra

BOLETO DE VIAJE
Es el comprobante de pago que se emite a los usuarios o pasajeros por la prestacin
de un servicio de transporte pblico nacional de pasajeros, el mismo que debe ser
emitido independientemente del monto cobrado o si se trata de la prestacin de un servicio a titulo gratuito.
sustenta costo o gasto para efecto tributario y, en ningn caso se podr canjear por factura. Se entiende por:
- Usuario: Al contribuyente que asume el valor del pasaje para sustentar costo o gasto
para efectos tributarios.
- Pasajero: Al sujeto que realizar el viaje y ser trasladado, pudiendo ser el que asume el valor del pasaje.
Base Legal: Resolucin de Superintendencia N 156-2003/SUNAT

Modelo de Boleto de Viaje

U.N.M.S.M.

20148092282

RECIBOS DE MOVILIDAD (Formato establecido por la UNMSM, R.R. N03342-R-09)


Deben ser usados nicamente por los responsables, miembros y colaboradores de los Estudios aprobados. Se recomienda el gasto hasta S/. 15.00 por viaje (ida o vuelta).

DE PREFERENCIA HASTA

S/.15.00 Ida o Vuelta

QUIENES PUEDEN HACER USO?

Los Responsables, Miembros y Colaboradores registrados en el


estudio aprobado

Formato de Recibo de Movilidad de la UNMSM

U.N..M
M.S.M
M.
COMPROBANTE PARA PAGO DE MOVILIDAD
Fecha

/
CONTROL PRESUPUESTAL

CONTROL GASTO

1.

NATURALEZA DE GASTO

CODIGO OFICINA
FU NCION

2.

CODIGO UNIDAD
GENERADORA DEL GASTO

PROG.

SU B-PROG.

TIPO TRA NSAC .

GENERICA

SUBGENERICA
Nivel 1

SUBGENER ICA
Nivel 2

ESPECIFIC A
Nivel 1

ESPECIFICA
Nivel 2

99

NOMBRE Y APELLIDOS:
CARGO:
Fecha

Lugar
De:

Motivo

A:

Importe

TOTAL:

S/.
( En Letras)

V. B.

Firma del Rindente


DNI N.

Ejemplo de Recibo de Movilidad

Modelo de Hoja de Resumen


(emitido por el VRI a nombre de cada docente)

Modelo de Hoja de Detalle de Gasto

Modelo de Declaracin Jurada de Gastos

Modelo de Solicitud de Apertura y Transferencia de partidas

Hoja de Requerimiento para la


Adquisicin de
Bienes de Capital

CLASIFICADOR DE OBJETO DE GASTO


2.3.1

COMPRA DE BIENES
Gastos por la adquisicin de bienes para el funcionamiento
institucional y cumplimiento de funciones.

231111

ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO


Gastos por la adquisicin de bebidas en sus diversas formas,
insumos y productos alimenticios destinados para el consumo
humano, tales como para funcionarios, alumnos, reclusos y
dems personas, con derecho a estos beneficios (slo para los
talleres de investigacin-solo para el da central del
taller)

231112

ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO ANIMAL


Gastos por la adquisicin de insumos y productos de origen
vegetal, animal o mineral en todas sus formas destinados al
consumo animal, tales como para animales de zoolgicos,
laboratorios de experimentacin, etc.

2315

MATERIALES Y UTILES
Gastos por materiales y suministros consumibles para el
funcionamiento de la institucin pblica.

2 3 1 5 1 1 REPUESTOS Y ACCESORIOS
Gastos por la adquisicin de repuestos y accesorios para
copiadoras; equipos, maquinarias de la institucin; y otros
afines (mouse, teclado, cooler, multigrabador, tarjetas de
memoria).
2 3 1 5 1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE
OFICINA
Gastos por la adquisicin de papelera en general, tiles y
materiales de oficina, tales como: archivadores, borradores,
correctores, implementos para escritorio en general; medios para
escribir, numerar y sellar; papeles, cartones y cartulinas;
sujetadores de papel; entre otros (toner, tinta, cintas de audio).
2 3 1 5 3 1 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR
Gastos por la adquisicin de desinfectantes, detergentes y
desodorantes; implementos y medios para aseo; material,
repuestos y accesorios para tocador y cosmetologa, entre otros
afines (material de limpieza: escobas, escobillones, jabones, limpia
vidrios, etc).

231532

DE COCINA, COMEDOR Y CAFETERIA


Gastos destinados a la adquisicin de tiles menores de
cocina
y vajilla de comedor a ser utilizada en hospitales, hogares de
nios, asilos y otras dependencias pblicas.

231541

ELECTRICIDAD, ILUMINACION Y ELECTRONICA


Gastos por la adquisicin de piezas y elementos de
instalaciones elctricas y electrnica. Incluye la adquisicin de
bombillas, cables, interruptores, zcalos, tubos fluorescentes,
linternas, conductores, aisladores, fusibles, bateras, pilas,
enchufes, etc.

2 3 1 5 99 99 OTROS
Otros gastos de la misma naturaleza no contemplados
anteriormente
Material de procesamiento de datos CD diskett, dvd, usb hasta
32 gb, material de video material fotogrfico
2316

REPUESTOS Y ACCESORIOS
Complementario de mquinas,
aparatos e instrumentos.

equipos,

herramientas,

Comprende repuestos y accesorios destinados a reparaciones


menores de mquinas y equipos de oficina de la institucin;
equipos de traccin, transporte y elevacin, mquinas y
equipos de produccin de la institucin.
2 3 1 6 1 99

OTROS ACCESORIOS Y REPUESTOS


Gastos por otros accesorios y repuestos no contemplados en
las partidas anteriores (disco duro).

231711

ENSERES
Gastos por la adquisicin de enseres diversos de poco valor o
cuanta, tales como: cortinas, alfombras, baldes, maceteros,
artculos decorativos, thermos, entre otros afines.

23181

PRODUCTOS FARMACEUTICOS
Gastos por la adquisicin de medicamentos, vacunas, recursos
teraputicos naturales, productos galnicos, radio frmacos y
homeopticos, entre otros de la misma naturaleza.

231811

VACUNAS
Gastos por la adquisicin de vacunas pacientes de hospitales,
clnicas, policlnicos, entre otras entidades pblicas.

231812

MEDICAMENTOS
Gastos por la adquisicin de medicamentos para pacientes de
los hospitales, clnicas, policlnicos, entre otras entidades
pblicas.

2 3 1 8 1 99 OTROS PRODUCTOS SIMILARES


Gastos por la adquisicin de otros productos similares, no
contemplados en las cuentas anteriores: como vitaminas,
productos bacteriolgicos, entre otros de similar naturaleza
23182

MATERIAL, INSUMOS, INSTRUMENTAL Y ACCESORIOS


MEDICOS, QUIRURGICOS, ODONTOLOGICOS
Gastos por la adquisicin de instrumental, insumos para la
atencin mdica u odontolgica y exmenes de laboratorio, as
como la adquisicin de material mdico quirrgico y
odontolgico, laboratorio y repuestos/accesorios mdicos
quirrgicos, odontolgico.

231821

MATERIAL, INSUMOS, INSTRUMENTAL Y ACCESORIOS


MEDICOS,
QUIRURGICOS,
ODONTOLOGICOS
Y
LABORATORIO
Gastos por la adquisicin de material, insumos, instrumental y
accesorios mdicos, quirrgicos, odontolgicos y de laboratorio.

2 3 1 10 1

SUMINISTROS PARA USO AGROPECUARIO, FORESTAL Y


VETERINARIO
Biolgico, animales para estudio, fertilizantes, insecticidas,
plaguicidas, desinfectantes, fumigantes y fungicidas y otros
productos farmacuticos, similares y dems artculos para uso
agropecuario.

2 3 1 10 1 2 MATERIAL BIOLOGICO
Gastos por la adquisicin de material biolgico.
2 3 1 10 1 3

ANIMALES PARA ESTUDIO


Gastos por la adquisicin
investigacin.

de

animales

para

estudios

2 3 1 10 1 4

FERTILIZANTES,
INSECTICIDAS,
FUNGICIDAS
Y
SIMILARES
Gastos por la adquisicin de fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares.

2 3 1 10 1 6

PRODUCTOS FARMACEUTICOS DE USO ANIMAL


Gastos por la adquisicin de productos farmacuticos de uso
animal

2 3 1 99 1

COMPRA DE OTROS BIENES


Gastos por la adquisicin de material bibliogrfico y otros bienes
impresos no vinculados a la enseanza, premios, distintivos y
condecoraciones, herramientas y productos qumicos as como
otros bienes de la misma naturaleza.

2 3 1 99 1 1

HERRAMIENTAS
Gastos por la adquisicin de herramientas (5.3.11.30 bienes de
consumo)

2 3 1 99 1 2

PRODUCTOS QUIMICOS
Gastos por la adquisicin de productos qumicos.

2 3 1 99 1 3 LIBROS, DIARIOS, REVISTAS Y OTROS BIENES IMPRESOS


NO VINCULADOS A ENSEANZA
Gastos por la adquisicin de libros, diarios, revistas y otros bienes
impresos no vinculados a enseanza.
2 3 1 99 1 99 OTROS BIENES
Gastos por la adquisicin de otros bienes, de similar naturaleza no
contemplados en las partidas anteriores. Ejemplo:

232

Redes, bolsas plsticas, hervidor.


CONTRATACION DE SERVICIOS
Gastos por servicios prestados para el funcionamiento de la
entidad pblica y cumplimiento de funciones

2321

VIAJES
Gastos por viaje de personal para realizar actividades fuera del lugar
habitual de trabajo.

23211

VIAJES INTERNACIONALES
Gastos por la adquisicin de pasajes (areos, terrestres, fluviales o
martimos), tasas de embarque, seguro, fletes, alquiler o uso de
vehculos para transporte de personas y sus respectivos equipajes del
personal calificado.

232111

PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE


Gastos de pasajes y gastos de transporte pagados a empresas de
transporte o a agencias de viaje por el traslado del personal al
exterior del pas.

2 3 2 1 1 2 VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE


SERVICIO
Asignacin que se conceden al personal pblico para atender
gastos que les ocasiona en el desempeo de una comisin de
servicio en el exterior.
2 3 2 1 1 99 OTROS GASTOS

Otros gastos de viajes al exterior del pas no especificados en


las partidas anteriores.
23212

VIAJES DOMESTICOS
Adquisicin de pasajes y gastos de transporte de personal
calificado, incluyendo tasas de embarque, que representa a la
entidad dentro del pas o para el desempeo de determinadas
acciones tcnicas necesarias a la entidad. Incluye
alimentacin y hospedaje

2 3 2 1 2 1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE


Gastos por el pago de pasajes y gastos de transporte
pagados a empresas de transporte o a agencias de viajes por
el traslado de personal en el interior del pas

232122

VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO


Asignacin que se conceden al personal pblico para atender gastos
personales que les ocasione en el desempeo de sus funciones en el
interior del pas. Se detallara los gastos del consumo por ejemplo
men, lomo saltado, sndwich etc.

2 3 2 1 2 99 OTROS GASTOS
Otros gastos de viajes domsticos no especificados en las
partidas anteriores, como movilidad local cuando el servidor
se desplaza fuera de su centro de trabajo.
23221

SERVICIOS DE ENERGIA ELECTRICA, AGUA Y GAS


Gastos por el consumo de energa elctrica, agua potable y
tratada y gas por las entidades pblicas, para el funcionamiento
de sus instalaciones

232213

SERVICIO DE SUMINISTRO DE GAS


Gastos por el consumo de gas por las entidades pblicas, para
el funcionamiento de sus instalaciones

2 3 2 2 2 3 SERVICIO DE INTERNET
Gastos por concepto de conexin a la red internacional de
informacin (internet), usados por las entidades en el desempeo
de sus funciones
2 3 2 2 3 1 CORREOS Y SERVICIOS DE MENSAJERIA
Gastos por servicios de correos, mensajera a nivel nacional e
internacional, que usan las entidades pblicas en el desempeo
de sus funciones
23224

SERVICIO DE PUBLICIDAD, IMPRESIONES, DIFUSION E


IMAGEN INSTITUCIONAL
Comunicacin como peridicos, revistas, radio, tv; servicios de
divulgacin, impresin, encuadernacin y empastado; gastos por
congresos, simposios, conferencias, cursos o exposiciones y otros
gastos menudos de rpida cancelacin.

2 3 2 2 4 2 OTROS SERVICIOS DE PUBLICIDAD Y DIFUSION

Gastos por otros servicios de publicidad y difusin

2 3 2 2 4 4 SERVICIO

DE

IMPRESIONES,

ENCUADERNACION

EMPASTADO
Gastos por cubrir los servicios de impresin, fotocopias,
impresin de transparencias, revelados encuadernacin y
empastado de documentos oficiales necesarios para la prestacin
del servicio pblico y de operaciones relacionados con la funcin
pblica.

23241

SERVICIO DE MANTENIMIENTO, ACONDICIONAMIENTO Y


REPARACIONES
Gastos por servicios prestados por personas naturales y jurdicas
tales como: servicio de mantenimiento, conservacin y reparacin
de bienes muebles e inmuebles as como de otros bienes y activos

2 3 2 4 1 4 DE MOBILIARIO Y SIMILARES
Gastos por concepto de mantenimiento, reparacin y
acondicionade mobiliario y similares, de oficinas y viviendas, muebles de
instalaciones militares, policiales, educacionales, sanitarias y
hospitalarias, de aduanas, puertos y aeropuertos, entre otras
anlogas.

232415

DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Gastos por concepto de mantenimiento, reparacin
acondicionamiento de mquinas y equipos en general.

2 3 2 4 1 99 DE OTROS BIENES Y ACTIVOS


Gastos por concepto de mantenimiento, reparacin y
acondicionamiento de otros bienes y activos no incluidos en
las partidas anteriores.
2327

SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS


Gastos por los servicios profesionales y tcnicos
prestados por personas naturales y jurdicas, incluye
capacitacin, procesamiento de datos, entre otros.

2 3 2 7 11 99 SERVICIOS DIVERSOS
Gastos por otros servicios prestados por personas naturales y
jurdicas no contemplados en las partidas anteriores. Servicios
de terceros (pago nico por servicio prestados si es la
misma persona, o varios recibos diferentes).

23273

SERVICIO DE CAPACITACION Y PERFECCIONAMIENTO


Gastos por contratos de personas naturales y jurdicas
prestadoras de servicios de capacitacin y perfeccionamiento al
personal orientado a mejorar la gestin y el servicio de la
entidad.

232731

REALIZADO POR PERSONAS JURIDICAS


Gastos por contratos de personas jurdicas prestadoras de
servicios de capacitacin y perfeccionamiento al personal
orientado a mejorar la gestin y el servicio de la entidad.
Inscripcin a congresos, conferencias cientficas

232741

ELABORACION DE PROGRAMAS INFORMATICOS


Gastos por los servicios de personas naturales y jurdicas para
la elaboracin de programas informticos.

232742

PROCESAMIENTOS DE DATOS
Gastos por los servicios de personas naturales y jurdicas para
los procesamientos de datos.

2 3 2 7 4 99

OTROS SERVICIOS DE INFORMATICA


Gastos por otros servicios de informtica de personas naturales y
jurdicas, no contemplados en las partidas anteriores

2632

ADQUISICION DE MAQUINARIAS, EQUIPO Y MOBILIARIO

26321

PARA OFICINA
Gastos por la adquisicin de maquinaria, equipos y mobiliario para
oficina

263211

MAQUINAS Y EQUIPOS
Gastos por la adquisicin de maquinaria y equipos de oficina.

263212

MOBILIARIO
Gastos por la adquisicin de mobiliario de oficina.

26323

ADQUISICION
DE
EQUIPOS
INFORMATICOS
Y
DE
COMUNICACIONES
Gastos por la adquisicin de equipos informticos y perifricos, para
redes de comunicacin y equipo de telecomunicacin.

263231

EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS


Gastos por la adquisicin de equipos computacionales y perifricos.

263233

EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES
Gastos por la adquisicin de equipos de telecomunicaciones.

26324

ADQUISICION DE MOBILIARIO, EQUIPOS Y APARATOS


MEDICOS
Gastos por la adquisicin de mobiliario, equipos y aparatos mdicos.

263241

MOBILIARIO
Gastos por la adquisicin de mobiliario mdico.

263242

EQUIPOS
Gastos por la adquisicin de equipos y aparatos mdicos.

26329

ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO DIVERSOS


Gastos por la adquisicin de maquinaria y equipos diversos que
requieren las entidades pblicas para el cumplimiento de sus
funciones.

2.6.3.2.9.99 MAQUINARIAS, EQUIPOS Y MOBILIARIOS DE OTRAS

INSTALACIONES
Gastos por la adquisicin de maquinarias, equipos y
mobiliarios de otras instalaciones

2661

ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS


Gastos por la adquisicin de otros activos fijos tales
como: animales, plantas, minas, canteras y otros
bienes agropecuarios, pesqueros y mineros.

26611

ADQUISICION DE BIENES AGROPECUARIOS, MINEROS Y


OTROS
Gastos por la adquisicin de bienes agropecuarios, mineros y
otros que se utilizan para producir otros bienes y servicios, tales
como: animales, plantas, minas, canteras y otros bienes
agropecuarios, pesqueros y mineros.

2 6 6 1 1 1 ANIMALES DE CRIA
Gastos por la adquisicin de animales de cra (incluidos los peces
y las aves de corral.

266112

ANIMALES REPRODUCTORES
Gastos por la adquisicin de animales reproductores.

266113

ANIMALES DE TIRO
Gastos por la adquisicin de animales de tiro, tales como: bueyes,
bfalos, caballos, mulas y burros, usados para labrar las tierras,
sembrar, quitar la maleza, transportar productos, agua y lea,
entre otros.

266114

OTROS ANIMALES
Gastos por la adquisicin de animales no detallados en las
especficas anteriores.

266117

SEMILLAS Y ALMACIGOS
Gastos por la adquisicin de semillas y almcigos

26612

BIENES CULTURALES
Gastos por la adquisicin de libros y textos para bibliotecas y otros
bienes culturales.

2 6 6 1 2 1 LIBROS Y TEXTOS PARA BIBLIOTECAS


Gastos por la adquisicin de libros y textos para bibliotecas,
catalogados como bienes permanentes y sujetos al control de
inventarios.
2 6 6 1 2 99 OTROS BIENES CULTURALES

Gastos por la adquisicin de otros bienes culturales afines.


26613

ACTIVOS INTANGIBLES
Gastos por la adquisicin de patentes, marcas de fbrica,
software y licencias cuando se adquiere en forma conjunta,
entre otros activos intangibles, siempre y cuando pase a
formar parte del activo de la entidad pblica.

2 6 6 1 3 2 SOFTWARE
Gastos por la adquisicin de software, incluidas las licencias
cuando se adquiere en forma conjunta.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS


(Universidad del Per, Decana de Amrica)

VICERRECTORADO DE INVESTIGACIN

2014

Lic. Alberto Bustamante Retamozo


Jefe de la Oficina Administrativa

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