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MANUAL DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL

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MANUAL DEL PERITO


CONTABLE JUDICIAL

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INDICE

CAPITULO I: ASPECTOS DOCTRINARIOS Y LEGALES SOBRE PERITAJE CONTABLE


JUDICIAL
1.- Ley de Profesionalizacin del Contador Pblico N 13253 y otros dispositivos ... 12
2.- Antecedentes en la eleccin del perito y de sus actuaciones posteriores 13
Excusacin por inasistencia a las audiencias . 14
Emisin del informe 14
Los papeles auxiliares 14
Inconveniencias o limitaciones en la labor del perito . 14
Sobre sentencia 15
Ordenamiento en la presentacin del informe del perito ... 15
Programacin elaborado por el perito 15
Sistema de marcajeo referenciacin de los papeles de trabajo: 16
Sistema de llenado de las cdulas: 16
3.- Los cinco elementos fundamentales para el desarrollo de una pericia efectiva .. 17
4. El perito como auxiliar de justicia . 18
5. Clases de peritos judiciales ... 18
6. Condiciones para ser perito judicial . 19
7.- Alcances del Cdigo de Etica profesional . 20
7.1 Normas Estatutarias de los Cuerpos Colegiados. .. 20
8. Evaluacin de la formacin profesional . 21
9.- Responsabilidad del contador como perito en un proceso judicial .. 21
10.- Sistema de control de calidad del peritaje contable judicial 22
10.1.- Introduccin .... 22
10.2 Importancia del control de calidad . 23
10.3 El SICCPCJ ... 23
2
10.4 Objetivos y alcances del SICCPJC .. 24
10.5 Elementos de un sistema de control de calidad SICCPJC ... 25

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10.6 Inspeccin, independencia, integridad y objetividad. . 25


10.7 Direccin, Asignacin, Aceptacin y Retencin del Peritaje Contable Judicial a cargo de los
Comits Funcionales ... 26
10.8 Ejecucin de los trabajos 26
10.9 Monitoreo / Evaluacin / Inspeccin .. 26
10.10 El control de calidad del peritaje contable . 27
10.11 Organizacin del sistema de control de calidad del peritaje contable judicial .. 27
11.- El procedimiento pericial .. 27
11.1 Tipos de peritos 27
11.2 Informe pericial . 28
11.3 Herramientas de auditoria .. 28
11.4 Procedimientos de anlisis . 28
11.5 Peritaje contable .. 29
11.5.1 Caractersticas del trabajo pericial contable 29
12. Honorarios profesionales . 30
12.2.- Disposicin que modifica el pago de Honorarios Profesionales del Perito REPEJ . 31
13.- La importancia del informe (o dictamen) del perito contable ....... 32
14.- Principales resmenes a las actuales disposiciones legales segn el Cdigo Civil ..... 33
15.- Fragmentos de Pruebas Periciales Defectuosas que sirven de ejemplo para sealar errores
que deben evitarse. . 35
16.- La actuacin de los expertos en la prueba pericial en general y la pericia contable en el fuero
privativo . 37
17.- Tipos de peritajes . 38
18.- Obligaciones de los Peritos 39
19.- De las faltas de los Peritos .. 40
20.- El Registro de Peritos Judiciales (REPEJ) .. 40
20.1.- Marco Jurdico 40
3
20.2 Requisitos para ejercer a nivel judicial . 41
20.3 Se implementa nuevo sistema de seleccin de peritos judiciales ....... 41

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CAPITULO II: CALCULO DE INTERESES


1.- Metodologa de clculo de las tasas de inters .... 42
1.1. Antecedentes 42
1.2. Tasas de inters promedio de mercado: propuesta de metodologa vs. metodologa vigente
. 43
1.2.1 Utilizacin de informacin de nuevas operaciones en lugar de informacin de saldos .. 43
1.2.2 Diferenciacin de tasas por tipo de crdito y de depsito . 44
1.2.3 Homogenizacin de la metodologa para el clculo de las tasas activas y pasivas .. 44
1.2.4 Menor variabilidad artificial .. 44
2. Metodologa de clculo de las tasas de inters 44
2.1 TAMN, TAMEX, TIPMN, TIPMEX 44
2.2 FTAMN, FTAMEX, FTIPMN, FTIPMEX . 45
2.2.1 Tasas de inters por tipo de crdito y por tipo de depsito . 45
2.2.2 Tasas de inters de diversas operaciones activas y pasivas por empresa bancaria 45
3. Informacin de tasas de inters de mercado 46
4. Consideraciones finales . 46
Base legal 46
4.- Metodologa de clculo de las tasas de inters por tipo de crdito y de depsito . 48
Tasas por tipo de crdito .. 48
Tasas por tipo de depsito .. 48
5.- Metodologa de clculo de intereses en productos de depsitos en el Sistema Informtico
Financiero Contable SIFC .. 48
6.- Frmula de clculo de intereses para crditos comerciales .. 50
7.- Frmulas para el clculo de intereses de la cuota de un crdito comercial 53
8.- Proceso de Clculo para crditos ADPYME efectiva . 58
9.- Procedimiento para la liquidacin de intereses de cuenta corriente VIP . 63
4

10.- Depsitos en cuenta corriente, frmula para clculo de inters diario ... 64
11.- Otros tipo de frmulas utilizadas .. 65
11.1 .- Conversin de tasas . 66

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11.2. Clculo de la cuota fija 66


11.3. Clculo de Intereses 66
11.4 Clculo de inters moratorio .. 66
11.5. Clculo de inters compensatorio .. 67
11.6 Clculo de inters moratorio . 69
11.7 Clculo de inters compensatorio .. 70
12.3 Sobre crdito de consumo 70
13.- Sobre clculo de CTS 72
14.- Como hacer el clculo de intereses . 73
15.- Disposiciones legales . 76
Banco Central de Reserva del Per Circular N 007-2003-EF/90 77
A. Tasa de inters convencional compensatorio 77
B. Tasa de inters legal .. 77
C. Tasa efectiva de inters moratorio .. 78
D. Disposicin final .. 78

CAPITULO III: JURISPRUDENCIAS DE EXPEDIENTES JUDICIALES, NACIONALES E


INTERNACIONALES
1.- Sobre incumplimiento de contrato Causa N 2.188/99 Roson Pedro Leopoldo. c/ IOSE sobre
incumplimiento de contrato .. 79
2.- Perito judicial afirma no comprob fraude en Baninter ... 81
3.- Sobre presunta violacin a los derechos humanos . 82
4.- Sobre pago de indemnizacin por despido .. 83
5.- Sobre despido laboral por injuria 86

6.- No es posible considerar que un imputado no actu con dolo al omitir declaraciones de
impuesto, si se trata de un egresado de Derecho que tiene relaciones sociales que permiten
presumir que conoca sus obligaciones tributarias. 91
7.- Sobre nombramiento de un perito contador para determinar la existencia de un contrato de
arrendamiento .. 98

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8.- Sobre gestiones y negociaciones realizadas en el marco del canje de deuda pblica llevado a
cabo en el ao 2001, que podran haber sido efectuadas mediante la comisin de diversas
conductas delictivas, y cuyo resultado adems, habra resultado perjudicial para la Nacin
.. 99
9.- Sobre cobros indebidos por uso de tarjetas de crdito ..102
10.- Sobre nulidad de determinadas clusulas de contrato de compra venta ..105
11.- Sobre desconocimiento de quebrantos por parte de la administracin tributaria . 109
12.- Sobre causal de despido por supuesta falta disciplinaria 114
13.- Sobre Casacin por supuesta inobservancia de los libros contables como prueba
demostrativa por contrato de arrendamiento . 119
14.- Sobre causal de quiebra por supuesta confusin de bienes patrimoniales inescindible entre
sociedades ... 120
15.- Cobro judicial del saldo deudor de tarjeta de crdito (Cuestiones procesales). 122
16.- Sobre cobro de adeudos .. 126
17.- Se entiende que concurre el dolo especifico exigido por el legislador para configurar la
infraccin al articulo 97 N 4 inciso segundo del Cdigo Tributario, cuando se utilizan facturas
falsas en la contabilidad y el contribuyente tiene conocimiento de hecho.
..130
18.- Sobre violacin de derechos constitucionales por no inclusin de peritos contable judiciales
.. 133
19.- Por despido arbitrario del centro de trabajo .134
20.- Sobre extensin de quiebra 136
21.- Recurso de casacin por delito de enriquecimiento ilcito de servidor pblico 137
22.- Sobre despido. Comunicacin de la causa del despido. Injuria laboral 145
24.- Sobre despido de centro laboral . 145
12.- Jurisprudencias ..148
12.2.- Sobre uso de tarjeta de crdito 150

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CAPITULO IV: PRINCIPALES DISPOSITIVOS LEGALES


Ley General de Arbitraje, Ley No 26572 .. 157
Ley No 27287, Ley de Ttulos y Valores 196

CAPITULO V: EL PERITAJE FORENSE: LAVADO DE DINEROS Y/O ACTIVOS


1.- Introduccin 263
2.- Evolucin histrica del problema del lavado 263
3.- Concepto y sus alcances 268
Otros antecedentes sobre el delito de lavado de activos .280
Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera Per, LEY No 27693 ..284
Casustica de peritaje de quiebra de empresas ..301
Lavado de activos: caso sobre estupefacientes ..308
Lavado de activos: caso de un proyecto mobiliario 309
Lavado de activos: caso de donaciones .310
Lavado de activos: caso sobre cuentas bancarias .312

Diccionario del Contador Pblico314

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