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PROBLEMA

La empresa .. , solicita sus servicios como Contador Pblico


Autorizado para la revisin, recopilacin y auditoria de la cuenta de EFECTIVO
para el mes de Noviembre y Diciembre de 2014, para lograr una eficiente
preparacin de la Prueba de Efectivo.
En el mes de Noviembre se encontraron los siguientes depsitos:

No.
1
2
3
4
5
6

MONTO

10,400.25,600.28,900.48,900.51,300.36,480.-

No.
7
8
9
10
11
12

MONTO

82,900.25,600.53,600.48,960.36,400.48,900

1. El saldo inicial es B/. 28,920.2. El depsito No. 12 est en transito


3. Adems se detectaron los siguientes errores en los libros:
El depsito #4 la empresa lo registr errneamente por: B/. 48,150. El depsito #5 la empresa lo proces por B/.50,990.4. Tambin se detectaron errores en el banco:
El banco registro errneamente el depsito #7 por B/. 83,500. El Banco registr errneamente el depsito #8 por B/. 26,400.Otros errores detectados:
-

Letras por Cobrar


B/. 1,500.Letras de otra compaa
560.Depsitos de otra compaa
12,800.Cheques de otra compaa
180.-

Los desembolsos de Diciembre son los siguientes:


No.
1
2
3
4
5
6
7
8

Monto
9020.8600.4500.6890.10140.121804810.3890.-

No.
9
10
11
12
13
14
15

Monto
4990.8040.6010.28000.42950.12400.9600.-

1. Los 4 ltimos cheques estn pendientes de pago .


2. Se detectan errores en libros de la siguiente forma:
-

El cheque #5 la empresa lo proces por B/. 10,105.El cheque #6 la empresa lo contabiliz por B/. 12,950.-

3. Se han detectado errores en el Banco as:


-

El cheque #10 el Banco lo registr de forma incorrecta por B/. 8,005.El cheque #11 el Banco lo registr errneamente por B/.6,250.-

4.
-

Otra informacin:
Servicios Bancarios por
Cheques sin fondo
Comisin

B/. 25.1,500.10.-

Continuando con la Auditoria a la cuenta de efectivo hemos detectado los


siguientes depsitos:
No.

Monto

No.

1
2
3
4
5
6
7
8

110020.112600.84500.88890.15140.25180.44810.94890.-

9
10
11
12
13
14
15

Monto
55990.28040.46010.48000.52950.34400.79600.-

1. El depsito #15 est en trnsito.


2. Detectamos errores en la empresa de la siguiente manera:

3.
4.
-

El depsito #5 La empresa registra incorrectamente por B/. 15,950.El depsito #6 es registrado incorrectamente por la empresa por B/. 24120.Errores del Banco
El depsito # 10 el Banco lo registra incorrectamente por B/. 19,950.EL depsito #11 es registrado incorrectamente por el Banco por B/. 47,900.Otra informacin:
Servicios Bancarios
B/. 16.Comisin
12.Impresin de Chequera
36.Cheque sin fondo
540.Tambin hemos detectado los cheques del mes de Diciembre de la
siguiente forma:

No.

Monto

No.

Monto

1
2
3
4
5
6
7
8

10,020.12,600.14,500.8,890.12,140.15,180.14,810.4,890.-

9
10
11
12
13
14
15

5,990.18,040.16,010.28,000.42,950.14,400.9,600.-

1. Los 4 ltimos cheques estn pendiente de pago.


2. Detectamos errores de la empresa de la siguiente forma:
El cheque #5 la empresa lo registra incorrectamente por B/. 12,100.El cheque #6 la empresa lo proces por B/. 15,250.3. Los errores del Banco fueron los siguientes:
El cheque #10 la empresa la registro de forma incorrecta por B/. 18,900.El cheque #11 se registra incorrectamente por B/. 15,900.4. Informacin adicional:
Letras Cobradas otra Compaa
B/. 800.Depsitos otra compaa
12,200.Otros errores detectados
8,500.Cheques de otra compaa
1,000.-

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El saldo inicial en libros para el mes de Noviembre:

Saldo inicial en libros: B/. 98,920.Depsitos para el mes de Noviembre: B/.498,000.Cheques pagados para el mismo mes: B/. 172,020.-

Los depsitos en trnsito para noviembre son los siguientes:


-

Depsito No. 12 por un valor de B/. 48,900.-

Los cheques en Circulacin para el mismo mes son:


-

Cheque No. 12 por B/. 28,000.Cheque No. 13 por B/. 42,950.Cheque No. 14 por B/. 12,400.Cheque No. 15 por B/. 9,600.-

Hemos encontrado errores tanto como para cheques como tambin para
depsitos en Banco.
Las notas de dbito y de crdito fueron registradas de forma correcta.
El saldo inicial en Banco es correcto.

En la Auditoria que hemos realizado hemos descubierto pequeos errores


involuntarios en libros y de igual forma en Banco, que sabemos que se pueden
mejorar, la Empresa____________________ tiene un buen sistema de control
interno, pero, podra implementar nuevos procedimientos; as evitaramos
hasta el mnimo error en los registros y de esta forma se conciliara
correctamente y sin ningn tipo de error los saldos de Libros y Banco.

COMENTARIOS

Saldos Iniciales en Libros para el mes de Diciembre:


-

Saldo Inicial segn libro para Diciembre B/. 353,070.-

Depsitos para el mismo mes: B/. 912,020.Los cheques pagados para Diciembre son los siguientes: B/. 228,020.-

El depsito No. 15 est en transito


Los cheques No. 12, No.13, No.14 y No.15 estn en Circulacin.
Las notas de Dbito y Crdito fueron registradas correctamente.
Se detectaron errores en cheque y depsitos tanto en Libros como en Banco.
Los saldos ajustados para el mes de Diciembre fueron conciliados de forma
correcta.
Los Subtotales de las secciones fueron revisados,

En la Auditoria realizada hemos detectado varios errores en los registros de


Libros y de Banco. Como se hallaron errores en los libros
de
_________________ como tambin en el Banco __________________,
hemos procedido a la revisin anlisis y correccin de los mismos errores y
hemos Conciliado de manera oportuna los saldos de la Conciliacin Bancaria.

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