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PREPARAR LOS ESTADOS FINANCIEROS BSICOS CON LOS

SIGUIENTES DATOS (EN MILLONES DE US$):

RUBROS
AO 1
1. Disponibilidad en efectivo
5
2. Ventas
15
3. Cuentas por cobrar netas
25
4. Inventarios
22
5. Materiales directos
4.50
6. Mano de obra directa
4.05
7. Calefaccin, electrici y energ 0.90
8. Depreciacin Maq. Operativa. 1.50
9. Activo fijo neto
25
10.Otros activos no corrientes
2
11.Gastos generales y administr
1
12.Gastos financieros pagados
1
13.Patrimonio neto
44
14.Deuda a largo plazo
15
15.Otros pasivos corrientes
3
16.Documentos a pagar.
7
17.Impuesto a la renta pagados
2
18.Cuentas por pagar
10
19.Gastos de venta
0

AO 2
4
20
15
22
3
4
2
2
25
2
2
2
45
3
1
7
3
12
1

NOTAS
1. COMPRAS AL CREDITO (MAT. PRIM.):
2. VENTAS AL CREDITO:

2
20 %

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS


(EN MILLONES DE US$)
RUBROS

AO 1

AO 2

15
11
4.05
4.50

20
11
4
3

0.90
1.50
0
4
1
1
0
3
1
2
2
0

2
2
0
9
3
2
1
6
2
4
3
1

INGRESOS POR VENTAS


COSTO DE VENTAS
M. O. DIR.
MAT. DIR.
GAST. INDIR.
Calefac, Electr y Energ
Depreciacion Maq. Operati.
INV. INIC. - INV. FIN.
UTIL. BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
GAST. ADMINIST.
GAST DE VENTA
UTIL. OPRTATIVA
GAST. FINANCIEROS
UTIL. ANTES IMPTS
IMPT. A LA RENTA
UTILI. NETA

BALANCE
(EN MILLONES DE US$)
RUBROS
AO 1
AO 2
ACT. CTE
52
41
CAJA/BANCO
5
4
CTAS. POR COBRAR
25
15
INVENTARIOS
22
22

DIFEREN
-11
-1
-10
0

ACT. NO CTE.
ACT. FIJO NETO
OTROS ACTIVOS

27
25
2

27
25
2

0
0
0

TOTAL ACTIVOS

79

68

-11

PASIVO CTE.
CTAS. POR PAGAR
DOCUMENTOS A PAGAR
OTROS PAS. CTES.

20
10
7
3

20
12
7
1

0
2
0
-2

PASIVO NO CTE.
DEUDA DE L. P.

15

-12

PATRIMONIO NETO
K.S.
UT. DEL EJERCICIO

44
44
0

45
44
1

1
0
1

TOTAL PAS. Y PATRI

79

68

-11

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACIN FINANCIERA


EN BASE A CAJA
FUENTES
Disminucin de caja/bancos
Disminucin de ctas. Por cobrar
Incremento cts. Por Pagar C.P.
Utilidad del ejerc.
TOTAL

1
10
2
1
14

USOS
Dismi. Otros Pas Ctes
Dismi. Deuda L.P.

2
12

TOTAL

14

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACIN FINANCIERA


EN BASE A CAJA DESAGREGANDO UTILIDADES
FUENTES
Disminucin de caja/bancos
Disminucin de ctas. Por cobrar
Incremento cts. Por Pagar C.P.
Ingreso por ventas

1
10
2
20

TOTAL

33

USOS
Dismi. Otros Pas Ctes
Dismi. Deuda L.P.
M.O.D.
Mat. D.
Gasts. Indirectos
Variacin Inventario
Gastos Administrat
Gastos de Venta
Gastos Financieros
Impuesto a la renta
TOTAL

2
12
4
3
4
0
2
1
2
3
33

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACIN FINANCIERA


EN BASE A CAJA CONSIDERANDO SLO EFECTIVO
FUENTES
Disminucin de caja/bancos
Disminucin de ctas. Por cobrar
Incremento cts. Por Pagar C.P.
Ingreso por ventas al contado

1
10
2
16

TOTAL

29

NOTAS:

USOS
Dismi. Otros Pas Ctes
Dismi. Deuda L.P.
M.O.D.
Mat. D.
Gasts. Indirectos
Variacin Inventario
Gastos Administrat
Gastos de Venta
Gastos Financieros
Impuesto a la renta
TOTAL

2
12
4
1
2
0
2
1
2
3
29

1. Se ajusta Materiales directos por compras al crdito: 3-2 (compra al crdito) = 1


2. Se ajusta Gastos indirectos por la depreciacin: 4-2 (Depreciacin) = 2

MOVIMIENTO DE EFECTIVO
(EN MILLONES DE US$)

INGRESOS A CAJA
Cobranzas por ventas al crdito
Financiamiento de corto plazo
Ingresos por ventas al contado

28
10
2
16

EGRESOS DE CAJA
Pago de deuda de corto plazo
Pago de deuda de largo plazo
Costo de ventas
Mano de obra directa
Materiales directos
Gastos indirectos
Gastos administrativos
Gastos de venta
Gastos financieros
Impuestos

29
2
12

SALIDA NETA DE CAJA


CAJA INICIAL
CAJA FINAL

-1
5
4

4
1
2
2
1
2
3

ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACION FINANCIERA


EN BASE AL CAPITAL DE TRABAJO
(A) RECURSOS PROVENIENTES DE L.P.
QUE NO AFECTAN EL CAPITAL DE TRAB.
( FUENTES U ORIGENES)
UTILIDAD
(B) RECURSOS UTILIZADOS EN RUBROS
QUE NO AFECTAN EL CAPITAL DE TRAB.
(USOS O APLICACIN)
PAGO DEUDA DE L.P.
(A) - (B) RECURSOS UTILIZADOS PARA K.T
(C) VARIACIONES EN EL ACT. CTE.
CAJA
CTAS. POR COBRAR
INVENTARIOS
(D) VARIACIONES EN EL PAS. CTE.
CTAS. POR PAGAR
OTOS PAS. CTES.
(C) - (D) INCREMENTO DEL K.T.

1
1
12
12
-11
-11
-1
-10
0

0
2
-2

-11

ESTADO DE SUPERAVIT, UTILIDADES RETENIDAS O CAMBIOS


EN EL PATRIMONIO NETO
RUBROS
SALDO AL 31 DIC. AO 1
UTILIDAD DEL EJERC.
SALDO AL 31 DIC. AO 2

CAPITAL RESERVA EXCEDEN UTILIDAD TOTAL


SOCIAL LEGAL
REVALUA ACUMUL PATRIMO
44
0
0
0
44
1
1
44
0
0
1
45