UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

CONTABILIDAD OPERATIVA

DENNISSE FIERRO/MARIANA ROBLES | CN9 B

GRUPO: 692

AMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJ

NDICE
1.

PLANIFICACIN...............................................................................3

2.

PROGRAMA DE AUDITORA.............................................................3

3.1. PLANIFICACION PRELIMINAR........................................................8

3.1.1. HISTORIAL............................................................................8
3.1.1.1. ANTECEDENTES................................................................8
3.1.1.2. MISIN VISIN...............................................................9
3.1.1.3. OBJETIVOS......................................................................10
3.1.2. MARCO LEGAL...................................................................11
3.1.2.1. DISPOSICIN LEGAL DE CREACIN................................11
3.1.2.2. RUC................................................................................12
3.1.2.3. ESTATUTOS.....................................................................13
3.1.2.4. REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO.............................19
3.1.2.5. CONVENIO LABORAL......................................................30
3.1.2.6. LEYES EXTERNAS............................................................31
3.1.3. ORGANIZACIN.................................................................32
3.1.3.1. ORGANIGRAMA...............................................................32
3.1.3.2. ASIGNACIN DE RESPONSABILIDAD...............................34
3.1.3.3. DELEGACIN DE AUTORIDAD O GRADO DE AUTONOMA
36
3.1.3.4. MANUAL DE FUNCIONES.................................................37
3.1.3.5. REGLAMENTO
INTERNO
O
MANUAL
GENERAL
ADMINISTRATIVO..........................................................................38
3.1.4. OPERACIONES...................................................................39
3.1.4.1. OPERACIONES ACTIVIDADES DE IMPORTANCIA..............39
3.1.4.2. MANUALES DE PROCEDIMIENTO.....................................40
3.1.5. FINANCIAMIENTO..............................................................42
3.1.5.1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO.......................................42
3.1.5.2. SUCURSALES..................................................................44
3.1.6. CONTROL............................................................................45
1

3.1.6.1. MANUAL DE AUDITORA INTERNA...................................45

3.1.7. INFORMACION ADICIONAL...............................................46
3.1.7.1. NOMBRAMIENTO GERENCIA GENERAL............................46
3.1.7.2. NOMBRAMIENTO PRESIDENTE........................................47
3.1.8. INFORME DE AUDITORIA PERIODOS ANTERIORES.......48

1. PLANIFICACIN
2. PROGRAMA DE AUDITORA

P.1.1
3.1.

PLANIFICACION PRELIMINAR

3.1.1.

HISTORIAL

3.1.1.1. ANTECEDENTES

Nu JC S.A.., es un concepto moderno vanguardista, donde se destaca

sus licores internacionales producidos y fusionados a travs de la
distincin de su servicio personalizado. Su decoracin, iluminacin,
msica y en especial su amplia variedad de licor crean la atmsfera
adecuada para el disfrute de toda la produccin, la misma que llega al
rededor del Ecuador y se distribuye a favor de la atencin
personalizada para todos aquellos que disfrutan de un espacio al aire
libre.

P.1.2
3.1.1.2. MISIN VISIN

MISIN:

Poseer y desarrollar marcas en los segmentos elegidos de bebidas

que sean la primera eleccin de los consumidores y clientes en el
Ecuador.

VISIN:

Ser la compaa de bebidas ms admirada del mundo.

Las marcas de eleccin.

La inversin de eleccin.
El empleador de eleccin.
El socio de eleccin.

P.1.3
3.1.1.3. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:
Traemos frescura y sociabilidad, mejoramos los medios de sustento y
ayudamos a construir comunidades locales.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Mantener el liderazgo de la Industria proveedora de licor.

Unificar la fuerza de los Asociados.
Representar y proteger los intereses de sus afiliados.
Impulsar y fomentar las acciones de promocin de la industria
cervecera hacia el desarrollo del destino.
Elevar los estndares de calidad de los servicios que se ofrecen
al consumidor a travs de programas de capacitacin.
Fomentar el trabajo en equipo con otras asociaciones y
organizaciones afines para lograr objetivos comunes.
Trabajar para renovar y mejorar la atencin y el servicio, para
mantener al destino en los lugares que llegan la licor alrededor
del mundo.

P.2.1
3.1.2.

MARCO LEGAL

3.1.2.1. DISPOSICIN LEGAL DE CREACIN

10

P.2.2
3.1.2.2. RUC

11

P.2.3
1
3.1.2.3. ESTATUTOS
ESTATUTO SOCIAL

1903
Un grupo de empresarios integrados por los seores Jos Gabriel Duque, Idelfonso
Preciado, Alberto de Obarrio, Jesse H. Hyal y el prcer Manuel Espinosa Batista, se
reunieron con el fin de instalar una cervecera.

1909
Se formaliz la constitucin de La PanamaBrewing and Refrigerating Company

1910
El 1 de septiembre de 1910 se lanza al mercado la primera licor panamea
Balboa.

1927
El empresario alemn, Florencio Herbruger, promueve entre sus homlogos
panameos la creacin de otra fbrica con un capital de 100 mil dlares, es as
como nace la Cervecera Alemana del Pacfico

1928
La AtlanticBrewing and Refrigerating Company que presida el seor Henry de Jan
lanz con mucho xito, la licor Atlas

1929
Sali al Mercado la primera licor alemana del pacfico, bajo el nombre de Milwaukee.

1930s
Se inici en el negocio de las gaseosas como la marca CanadaDry.

1939
En vsperas de la Segunda Guerra Mundial, las distintas cerveceras decidieron
unirse y formar una sola empresa constituyndose as la Nu JC S.A.. Su primer
gerente fue Don Rodolfo Herbruger.

1995
Se adquiri la franquicia de la Pepsi Cola.
Posteriormente se adquiri la fbrica de Nevada, dedicada al procesamiento de
lcteos en empaques aspticos y se agrup todo el negocio de bebidas bajo la
empresa de Refrescos Nacionales S.A.

2001
Los dueos del capital del Grupo de Nu JC S.A.. cerraron una operacin de compra y
venta del con el Grupo Empresarial Bavaria.

2002
La Cervecera Nacional pas a ser parte del Grupo Empresarial Bavaria

2005
Nu JC S.A.. tom un nuevo rumbo, cuando el Grupo Empresarial Bavaria se fusiona

P.2.3
con el Grupo SABMiller.
2
OBJETO SOCIAL:

12

Nu JC S.A.. es la principal empresa dedicada a la elaboracin y

comercializacin de las mejores licors y bebidas refrescantes en el
Ecuador. Un total de 1.129 personas conforman el grupo de
distinguidos accionistas de CN, cuyo principal accionariado lo posee
SABMiller, del cual forma parte desde el 2005.
El Gobierno Corporativo de JC est conformado por el Directorio
asignado por los accionistas; por el presidente ejecutivo, seor Carlos
H. Fernndez y por las vicepresidencias de Finanzas, Asuntos
Corporativos, Manufactura, Ventas, Recursos Humanos, Distribucin,
Mercadeo y Cadena de Abastecimiento.
JC cuenta con una gran Reputacin en Ecuador debido a su forma
transparente y tica de actuar, en cuya trayectoria siempre ha sido
respetuosa de las leyes y fiel en el cumplimiento de todas sus
obligaciones con el Estado, lo que la convierte en un importante
motor de crecimiento y empleo.
El Modelo de Negocio de JC se fundamenta en desarrollar el mercado
para satisfacer las necesidades de sus clientes, potencializar las
capacidades de sus colaboradores, generar rentabilidad y fortalecer
su reputacin.
DOMICILIO PRINCIPAL:
La direccin de la Compaa y sede de su domicilio principal en la
calle Foch E6-2 y calle Reina Victoria, ubicada en el centro de la
Ciudad de Quito- Ecuador
DURACION:
La duracin de la Sociedad es indefinida

CAPITAL SOCIAL:
Con fecha 6 de julio del 202 NU SA adquiri la totalidad de los activos
y pasivos relacionados con las operaciones del NuHouse por un
valor de US $ 52679497Los activos y pasivos adquiridos a la
compaa NUKAPITAL SA sern cancelados a 2 aos plazo, periodo en
el cual devengan intereses a la tasa del 0% anual Un resumen de los
activos y pasivos transferidos a continuacin:

P.2.3
3

ACTIVOS
Deudores Comerciales
Otras cuentas por cobrar
Inventarios

970390
922093
3975480
13

Activos fijos
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES

57855286
FINANCIEROS 72923249

PASIVOS Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comerciales
3648288
Otras cuentas por pagar
2564564
Obligaciones laborales
4030900
TOTAL PASIVOS FINANCIEROS 20243752
CORRIENTES
ACTIVOS NETOS ADQUIRIDOS

52679497

DERECHO DE PREFERENCIA:
En los aumentos de capital con emisin de nuevas acciones, con
cargo a aportaciones dinerarias o total o parcialmente con cargo a
reservas o plusvalas, los titulares de las acciones gozarn de un
derecho de preferencia para suscribirlas en las condiciones y trminos
establecidos por la ley o, en su caso, por el rgano que haya acordado
la emisin
Sin perjuicio de lo anterior, la Junta General, y en su caso, conforme a
lo previsto en el artculo 7 b) anterior, el Consejo de Administracin, al
decidir el4 aumento del capital, podr acordar la supresin total o
parcial del derecho de suscripcin preferente en los casos en que el
inters de la sociedad as lo exija.
Tampoco habr lugar al derecho de preferencia cuando el aumento
del capital se deba a la absorcin de otra sociedad o de todo o parte
del patrimonio escindido de otra sociedad o a la conversin de
obligaciones en acciones o, en general, en los supuestos y con los
requisitos establecidos por las disposiciones legales vigentes

14

P.2.3
4
REDUCCIN
DEL CAPITAL:
La reduccin del capital podr realizarse mediante la disminucin del
valor nominal de las acciones o mediante su amortizacin o
agrupacin La reduccin del capital podr tener por finalidad la
devolucin del valor de las aportaciones, la condonacin de la
obligacin de realizar las aportaciones pendientes, la constitucin o
incremento de las reservas o el restablecimiento de equilibrio entre el
capital y el patrimonio neto de la Sociedad disminuido por
consecuencia de prdidas.
REPRESENTACIN DE LAS ACCIONES:
Las acciones son, ordinarias e indivisibles y estn representadas por
anotaciones en cuenta, las cuales se regirn por lo previsto en la
normativa reguladora del mercado de valores
La accin confiere a su titular legtimo la cualidad de socio, con
cuantos derechos le sean inherentes conforme a la ley, a lo previsto
en el Reglamento de la Junta General y en estos Estatutos
Cada accin representa una parte alcuota del capital social y confiere
a su titular legtimo la condicin de accionista y atribuye a ste el
derecho de participar en el reparto de las ganancias sociales y en el
patrimonio resultante de la liquidacin, el de preferencia en la
emisin de nuevas acciones o de obligaciones convertibles, el de
informacin, el de asistir y votar en las juntas generales, as como el
de impugnar los acuerdos sociales, todos ellos conforme a la
legislacin en vigor y a lo previsto en el reglamento de la Junta
General y en estos Estatutos
ACCIONES SIN VOTO:
En el supuesto de que la Sociedad acuerde emitir, dentro de los
lmites legales, acciones sin voto, stas gozarn de cuantos derechos
reconocen la legislacin vigente y, en concreto, del derecho a percibir
un dividendo anual mnimo del 5% del capital desembolsado por cada
accin de esta naturaleza
REGISTRO CONTABLE:
La llevanza del registro contable de anotaciones en cuenta de la
Sociedad corresponder a la entidad o entidades a quienes sta se lo
encomiende a las que, de acuerdo a la ley, corresponda dicha funcin
15

P.2.3
La5 entidad

encargada de la llevanza del registro contable de

anotaciones en cuenta comunicar a la Sociedad los datos necesarios
para la identificacin de los accionistas y la Sociedad llevar su propio
registro con la identidad de los accionistas
La transmisin de las acciones y la constitucin de derechos reales
limitados o cualquier otro gravamen sobre las mismas deber ser
objeto de inscripcin en el registro contable correspondiente,
conforme precepta la Ley de Mercado de Valores y disposiciones
concordantes.
ACCIONES RESCATABLES:
La Sociedad podr emitir acciones rescatables por un importe
nominal no superior a la cuarta parte del capital social En el acuerdo
de emisin se fijarn las condiciones para el ejercicio del derecho de
rescate
Las acciones rescatables debern ser ntegramente desembolsadas
en el momento de la suscripcin
NATURALEZA DE LA JUNTA GENERAL:
La Junta General de Accionistas, debidamente convocada y
constituida, es el rgano soberano de la sociedad a travs del que se
manifiesta la voluntad social en las materias propias de su
competencia
Los acuerdos de la Junta General de Accionistas, debidamente
adoptados, obligan a todos los accionistas, incluso a los no asistentes,
a los disidentes y a los abstenidos en la votacin
CLASES DE JUNTAS:
Las Juntas Generales de accionistas podrn ser ordinarias o
extraordinarias
La Junta General ordinaria es aqulla que deber reunirse dentro del
primer semestre de cada ejercicio para, en su caso, aprobar la gestin
social, las cuentas del ejercicio anterior, resolver sobre la aplicacin
del resultado y efectuar, cuando proceda, la renovacin del Consejo
de Administracin
La Junta General ordinaria ser vlida aunque haya sido convocada o
se celebre fuera de plazo
La Junta General extraordinaria ser cualquiera otra que no fuere la
ordinaria anual
Todas las juntas, sean ordinarias o extraordinarias, estn sujetas a las
mismas reglas de procedimiento y competencia
16

P.2.3
6
CONSTITUCIN DE LA JUNTA GENERAL:
La Junta General de Accionistas, tanto ordinaria como extraordinaria,
quedar vlidamente constituida:
Con carcter general, en primera convocatoria, cuando los accionistas
presentes o representados posean, al menos, el veinticinco por ciento
del capital suscrito con derecho de voto En segunda convocatoria,
ser vlida la constitucin de la Junta cualquiera que sea el capital
concurrente a la misma

Para que la Junta pueda acordar vlidamente el aumento o la

reduccin del capital y cualquier otra modificacin de los estatutos
sociales, la emisin de obligaciones, la supresin o la limitacin del
derecho de adquisicin preferente de nuevas acciones, as como la
transformacin, la fusin, la escisin o la cesin global de activo y
pasivo y el traslado de domicilio al extranjero, ser necesaria, en
primera convocatoria, la concurrencia de accionistas presentes o
representados que posean, al menos, el cincuenta por ciento del
capital suscrito con derecho de voto En segunda convocatoria ser
suficiente la concurrencia del veinticinco por ciento de dicho capital.

17

P.2.4
1
3.1.2.4.

REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO

NJC S.A. JC S.A.

NIT: 13.880.852-0
TEL: (02) 839-89-28

REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO NJC S.A. JC S.A.

CAPITULO I
ART. 1El presente reglamento interno de trabajo prescrito por el NJC S.A.Cra 8 #
13-58 Centro de Puerto Salgar, Cundinamarca, y a sus disposiciones quedan
sometidas tanto el como todos sus empleados. Este reglamento hace parte de los
contratos individuales de trabajo, celebrados o que se celebren con todos los
empleados, salvo estipulaciones en contrario, que sin embargo slo pueden ser
favorables al empleado.

CAPITULO II
Condiciones de admisin
ART. 2Quien aspire a desempear un cargo en el NJC S.A. debe hacer la solicitud
por escrito para su registro como aspirante y acompaado de los siguientes
documentos:
a) Cdula de ciudadana.
b) Fotocopia de pasado judicial, antecedentes disciplinarios y antecedentes fiscales.
c) Certificado del ltimo empleador con quien haya trabajado en que conste el
tiempo de servicio, la ndole de la labor ejecutada y el salario devengado.
d) Certificado de ltimo ao de educacin y de los estudios realizados.
e) Libreta militar.

ART. 3EL NJC S.A. una vez admitido el aspirante podr estipular con l un
perodo inicial de prueba que tendr por objeto apreciar por parte del NJC S.A., las
aptitudes del empleado y por parte de este, las conveniencias de las condiciones de
trabajo, el periodo de prueba debe ser estipulado por escrito y tendr una vigencia
de 30 das.
ART.4Durante el perodo de prueba, el contrato puede darse por terminado
unilateralmente en cualquier momento y sin previo aviso, pero si expirado el
perodo de prueba y el empleado continuare al servicio del empleador, con
consentimiento expreso o tcito, por ese solo hecho, los servicios prestados por
aquel a este, se considerarn regulados por las normas del contrato de trabajo
desde la iniciacin de dicho perodo de prueba.
CAPITULO III
Horario de trabajo
ART. 5Las horas de entrada y salida de los empleados son las que a continuacin
se expresan as:

18

P.2.4
2
Das laborables.
Personal administrativo
Administrador (a)
La semana completa
Maana:
8:00 a.m. a 12:00 m.
Hora de almuerzo:
12:00 m. a 2:00 p.m.
Tarde:
2:00 p.m. a 5:00 p.m.
Personal Operativo
Recepcionistas
24 horas da de por medio
Con perodos de descanso de diez minutos a la hora de entregar turno.
Encargado de la piscina
Todos los das de la semana
6:00 a.m a 9:00 a.m
Encargadas del aseo
Todos los das de la semana
6:00 a.m a 6:00 p.m
Con perodos de descanso de diez minutos a la hora de entregar turno.
Porteros
Todos los das de la semana
24 horas dia de por medio
Con perodos de descanso de diez minutos a la hora de entregar turno.
Auxiliar de habitacin
24 horas da de por medio
Con perodos de descanso de diez minutos a la hora de entregar turno.

CAPITULO IV
Vacaciones remuneradas
ART. 6Los empleados que hubieren prestado sus servicios durante un (1) ao
tienen derecho a quince (15) das hbiles consecutivos de vacaciones remuneradas.

P.2.4
37La poca de vacaciones debe ser sealada por el
ART.

NJC S.A. a ms tardar

dentro del ao subsiguiente y ellas deben ser concedidas oficiosamente o a peticin
del empleado, sin perjudicar el servicio y la efectividad del descanso.

19

El empleador tiene que dar a conocer al empleado con 15 das de anticipacin la

fecha en que le concedern las vacaciones.

ART. 8Si se presenta interrupcin justificada en el disfrute de las vacaciones, el

empleado no pierde el derecho a reanudarlas.
ART. 9Se prohbe compensar las vacaciones en dinero, pero el Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social puede autorizar que se pague en dinero hasta la mitad
de ellas en casos especiales de perjuicio para la economa nacional o la industria;
cuando el contrato termina sin que el empleado hubiere disfrutado de vacaciones,
la compensacin de estas en dinero proceder por un ao cumplido de servicios y
proporcionalmente por fraccin de ao. En todo caso para la compensacin de
vacaciones, se tendr como base el ltimo salario devengado por el empleado.
ART. 10En todo caso, el empleado gozar anualmente, por lo menos de quince
(15) das hbiles continuos de vacaciones, los cuales no son acumulables.
ART. 11Todo empleador llevar un registro de vacaciones en el que se anotar la
fecha de ingreso de cada empleado, fecha en que toma sus vacaciones, en que las
termina y la remuneracin de las mismas.

ART. 12 NJC S.A. conceder a sus empleados los permisos necesarios para en
caso de grave calamidad domstica debidamente comprobada, para concurrir en su
caso al servicio mdico correspondiente, para desempear comisiones sindicales
inherentes a la organizacin y para asistir al entierro de sus compaeros, siempre
que avisen con la debida oportunidad al NJC S.A. y a sus representantes y que en
los dos ltimos casos, el nmero de los que se ausenten no sea tal, que perjudiquen
el funcionamiento del establecimiento. La concesin de los permisos antes dichos
estar sujeta a las siguientes condiciones:

En caso de grave calamidad domstica, la oportunidad del aviso puede ser anterior
o posterior al hecho que lo constituye o al tiempo de ocurrir este, segn lo permitan
las circunstancias.
En caso de entierro de compaeros de trabajo, el aviso puede ser hasta con un da
de anticipacin y el permiso se conceder hasta el 10% de los trabajadores.
En caso de concurrencia al servicio mdico correspondiente) el aviso se har con la
anticipacin que las circunstancias lo permitan. Salvo convencin en contrario y a
excepcin del caso de concurrencia al servicio mdico correspondiente, el tiempo
empleado en estos permisos puede descontarse al empleado o compensarse con
tiempo igual de trabajo efectivo en horas distintas a su jornada ordinaria, a opcin
del NJC S.A..
CAPITULO V

P.2.4
4

Estipulaciones de pago
ART. 13Formas y libertad de estipulacin: El empleador y el empleado pueden
convenir libremente el salario en sus diversas modalidades como por unidad de

20

tiempo, por obra, o a destajo y por tarea, etc., pero siempre respetando el salario
mnimo legal o el fijado en los pactos, convenciones colectivas y fallos arbitrales.
ART. 14Salvo convenio por escrito, el pago de los salarios se efectuar en el lugar
en donde el empleado presta sus servicios durante el trabajo, el pago se efectuara
quincenal.
ART. 15El salario se pagar al empleado directamente o a la persona que l
autorice por escrito as: El salario en dinero debe pagarse por perodos iguales y
vencidos no mayor de un mes.
CAPTULO VI
Bienestares
ART. 16Es obligacin del empleador velar por la salud, seguridad e higiene de los
trabajadores a su cargo. Igualmente, es su obligacin garantizar los recursos
necesarios para su implementacin.
ART. 17Los servicios mdicos que requieran los trabajadores se prestarn por el
Instituto de Seguros Sociales o EPS, ARP, a travs de la IPS a la cual se encuentren
asignados. En caso de no afiliacin estar a cargo del empleador sin perjuicio de las
acciones
legales
pertinentes.
ART. 18Todo empleado dentro del mismo da en que se sienta enfermo deber
comunicarlo al empleador, su representante o a quien haga sus veces el cual har
lo conducente para que sea examinado por el mdico correspondiente a fin de que
certifique si puede continuar o no en el trabajo y en su caso determine la
incapacidad el tratamiento a que el trabajador debe someterse. Si este no diere
aviso dentro del trmino indicado o no se sometiere al examen mdico que se haya
ordenado, su inasistencia al trabajo se tendr como injustificada para los efectos a
que haya lugar, a menos que demuestre que estuvo en absoluta imposibilidad para
dar el aviso y someterse al examen en la oportunidad debida.

ART. 19Los empleados deben someterse a las instrucciones y tratamiento que

ordena el mdico que los haya examinado, as como a los exmenes y tratamientos
preventivos que para todos o algunos de ellos ordena EL
NJC S.A. en
determinados casos. El trabajador que sin justa causa se negare a someterse a los
exmenes, instrucciones o tratamientos antes indicados, perder el derecho a la
prestacin en dinero por la incapacidad que sobrevenga a consecuencia de esa
negativa.

ART. 20Los empleados debern someterse a todas las medidas de higiene y

seguridad que prescriban las autoridades del ramo en general, y en particular a las
que ordene EL NJC S.A. para prevencin de las enfermedades y de los riesgos en
el manejo de las mquinas y dems elementos de trabajo especialmente para evitar
los accidentes de trabajo.

ART. 21En caso de accidente de trabajo, el administrador (a), o su representante,

ordenar inmediatamente la prestacin de los primeros auxilios, la remisin al

21

P.2.4
5
mdico y tomar todas las medidas que se consideren necesarias y suficientes para
reducir al mnimo, las consecuencias del accidente.

ART.22En caso de accidente no mortal, aun el ms leve o de apariencia

insignificante, el trabajador lo comunicar inmediatamente al administrador (a), a
su representante o a quien haga sus veces, para que se provea la asistencia mdica
y tratamiento oportuno segn las disposiciones legales vigentes, indicar, las
consecuencias del accidente y la fecha en que cese la incapacidad.

CAPTULO VII
Prescripciones de orden
ART. 23Los trabajadores tienen como deberes los siguientes:
a) Respeto y subordinacin a los superiores.
b) Respeto a sus compaeros de trabajo.
c) Procurar completa armona con sus superiores y compaeros de trabajo en las
relaciones personales y en la ejecucin de labores.
d) Guardar buena conducta en todo sentido y obrar con espritu de leal colaboracin
en el orden moral y disciplina general de la empresa.
e) Ejecutar los trabajos que le confen con honradez, buena voluntad y de la mejor
manera posible.
f) Hacer las observaciones, reclamos y solicitudes a que haya lugar por conducto del
respectivo superior y de manera fundada, comedida y respetuosa.
g) Recibir y aceptar las rdenes, instrucciones y correcciones relacionadas con el
trabajo, con su verdadera intencin que es en todo caso la de encaminar y
perfeccionar los esfuerzos en provecho propio y de la empresa en general.
h) Observar rigurosamente las medidas y precauciones que le indique su respectivo
jefe para el manejo de las mquinas o instrumentos de trabajo.
i) Permanecer durante la jornada de trabajo en el sitio o lugar en donde debe
desempear las labores siendo prohibido salvo orden superior, pasar al puesto de
trabajo de otros compaeros.
CAPTULO VIII
Orden jerrquico

P.2.4
ART. 24El orden jerrquico de acuerdo con los cargos existentes del NJC S.A., es
el siguiente: propietario, administrador (a), recepcionistas.
De6
los cargos mencionados, tienen facultades para imponer sanciones disciplinarias
a los trabajadores del NJC S.A.: el propietario y el administrador (a).
CAPTULO IX
Obligaciones especiales para la empresa y los trabajadores
ART. 25Son obligaciones especiales del empleador:
1 Poner a disposicin de los trabajadores, salvo estipulaciones en contrario, los
instrumentos adecuados y las materias primas necesarias para la realizacin de las
labores.

22

2 Procurar a los trabajadores locales apropiados y elementos adecuados de

proteccin contra accidentes y enfermedades profesionales en forma que se
garanticen razonablemente la seguridad y la salud.
3 Prestar de inmediato los primeros auxilios en caso de accidentes o enfermedad.
Para este efecto, el establecimiento mantendr lo necesario segn reglamentacin.
4. Pagar la remuneracin pactada en las condiciones, perodos y lugares
convenidos.
5. Guardar absoluto respeto a la dignidad personal del trabajador y sus creencias y
sentimientos.
6. Conceder a las trabajadoras que estn en perodo de lactancia los descansos
ordenados por el artculo 238 del Cdigo Sustantivo del Trabajo.
7. Cumplir este reglamento y mantener el orden, la moralidad y el respeto a las
leyes.

ART.26Son obligaciones especiales del trabajador:

1. Realizar personalmente la labor en los trminos estipulados; observar los
preceptos de este reglamento, acatar y cumplir las rdenes e instrucciones que de
manera particular le imparta la empresa o sus representantes segn el orden
jerrquico establecido.
2. No comunicar a terceros salvo autorizacin expresa las informaciones que sean
de naturaleza reservada y cuya divulgacin pueda ocasionar perjuicios a la
empresa, lo que no obsta para denunciar delitos comunes o violaciones del contrato
o de las normas legales de trabajo ante las autoridades competentes.
3. Conservar y restituir en buen estado, salvo deterioro natural, los instrumentos y
tiles que les hayan facilitado y las materias primas sobrantes.
4. Guardar rigurosamente la moral en las relaciones con sus superiores y
compaeros.
5. Comunicar oportunamente a la empresa las observaciones que estimen
conducentes a evitarle dao y perjuicios.

P.2.4
6. 7
Observar

las medidas preventivas higinicas prescritas por el mdico de la

empresa o por las autoridades del ramo y observar con suma diligencia y cuidados
las instrucciones y rdenes preventivas de accidentes o de enfermedades
profesionales.
7. Registrar en las oficinas de la empresa su domicilio y direccin y dar aviso
oportuno de cualquier cambio que ocurra.

ART.27Se prohbe Al NJC S.A.:

1. Deducir, retener o compensar suma alguna del monto de los salarios y

23

prestaciones en dinero que corresponda a los empleados sin autorizacin previa

escrita de estos, para cada caso y sin mandamiento judicial, con excepcin de los
siguientes:
a) Respecto de salarios pueden hacerse deducciones, retenciones o
compensaciones en los casos autorizados por los artculos 113, 150, 151, 152 y 400
del Cdigo Sustantivo de Trabajo.
b) Las cooperativas pueden ordenar retenciones hasta del cincuenta por ciento
(50%) de salarios y prestaciones, para cubrir sus crditos, en la forma y en los casos
en que la ley los autorice.
c) El Banco Popular, de acuerdo con lo dispuesto por la Ley 24 de 1952, puede
igualmente ordenar retenciones hasta de un cincuenta por ciento (50%) de salario y
prestaciones, para cubrir sus crditos en la forma y en los casos en que la ley lo
autoriza.
2. Obligar en cualquier forma a los trabajadores a comprar mercancas o vveres en
almacenes que establezca la empresa.
3. Exigir o aceptar dinero del trabajador como gratificacin para que se admita en el
trabajo o por motivo cualquiera que se refiera a las condiciones de este.
4. Imponer a los trabajadores obligaciones de carcter religioso o poltico o
dificultarles o impedirles el ejercicio del derecho al sufragio.
5. Hacer o autorizar propaganda poltica en los sitios de trabajo.
6. Cerrar intempestivamente la empresa. Si lo hiciera adems de incurrir en
sanciones legales deber pagar a los trabajadores los salarios, prestaciones, o
indemnizaciones por el lapso que dure cerrada la empresa. As mismo cuando se
compruebe que el empleador en forma ilegal ha retenido o disminuido
colectivamente los salarios a los trabajadores, la cesacin de actividades de estos,
ser imputable a aqul y les dar derecho a reclamar los salarios correspondientes
al tiempo de suspensin de labores.
7. Despedir sin justa causa comprobada a los trabajadores que les hubieren
presentado pliego de peticiones desde la fecha.
8. Ejecutar o autorizar cualquier acto que vulnere o restrinja los derechos de los
trabajadores o que ofenda su dignidad.
ART. 28Se prohbe a los empleados:
Sustraer de la fbrica, taller o establecimiento los tiles de trabajo, las materias
primas o productos elaborados sin permiso de la empresa.

P.2.4
8

Presentarse al trabajo en estado de embriaguez o bajo la influencia de narctico o

de drogas enervantes.
Conservar armas de cualquier clase en el sitio de trabajo a excepcin de las que con
autorizacin legal puedan llevar los celadores.
Faltar al trabajo sin justa causa de impedimento o sin permiso de la empresa,
excepto en los casos de huelga, en los cuales deben abandonar el lugar de trabajo.
Disminuir intencionalmente el ritmo de ejecucin del trabajo, suspender labores,
promover suspensiones intempestivas del trabajo e incitar a su declaracin o
mantenimiento, sea que se participe o no en ellas.
Hacer colectas, rifas o suscripciones o cualquier otra clase de propaganda en los
lugares de trabajo.

24

Coartar la libertad para trabajar o no trabajar o para afiliarse o no a un sindicato o

permanecer en l o retirarse.
Usar los tiles o herramientas suministradas por la empresa en objetivos distintos
del trabajo contratado.

CAPTULO X
Escala de faltas y sanciones disciplinarias

ART. 29La empresa no puede imponer a sus trabajadores sanciones no previstas

en este reglamento.

ART.30Se establecen las siguientes clases de faltas leves, y sus sanciones

disciplinarias,
as:
a) El retardo hasta de quince (15) minutos en la hora de entrada sin excusa
suficiente, cuando no cause perjuicio de consideracin del NJC S.A., implica por
primera vez, llamado de atencin verbal; por la segunda vez, multa de la decima
parte del salario de un da; por tercera vez suspensin en el trabajo segn su
jornada laboral, y por cuarta vez suspensin en el trabajo por tres jornadas
laborales.
b) La falta en el trabajo en la maana, en la tarde o en el turno correspondiente, sin
excusa suficiente cuando no causa perjuicio de consideracin a la empresa, implica
por primera vez suspensin en el trabajo hasta por tres jornadas laborales y por
segunda vez suspensin en el trabajo hasta por ocho jornadas laborales.
c) La falta total al trabajo durante su jornada laboral sin excusa suficiente, cuando
no cause perjuicio de consideracin al NJC S.A., implica, por primera vez,
suspensin en el trabajo hasta por ocho jornadas laborales y por segunda vez,
suspensin
en
el
trabajo
hasta
por
dos
meses.
d) La violacin leve por parte del trabajador de las obligaciones contractuales o
reglamentarias implica por primera vez, suspensin en el trabajo hasta por ocho
jornadas laborales y por segunda vez suspensin en el trabajo hasta por 2 meses.
ART. 31Constituyen faltas graves:

P.2.4
9
a) El retardo hasta de 15 minutos en la hora de entrada al trabajo sin excusa
suficiente, por quinta vez.
b) La falta total del empleado en el turno correspondiente, sin excusa suficiente, por
tercera vez.
c) La falta total del empleado a sus labores durante su jornada laboral sin excusa
suficiente, por tercera vez.
d) Violacin grave por parte del empleado de las obligaciones contractuales o
reglamentarias.
ART. 32Antes de aplicarse una sancin disciplinaria, el empleador deber or al

25

empleado inculpado directamente y si este es sindicalizado deber estar asistido

por dos representantes de la organizacin sindical a que pertenezca. En todo caso
se dejar constancia escrita de los hechos y de la decisin de la empresa de
imponer o no, la sancin definitiva.
ART. 33No producir efecto alguno la sancin disciplinaria impuesta con violacin
del trmite sealado en el anterior artculo.

CAPITULO XI
Reclamos: personas ante quienes deben presentarse y su tramitacin
ART. 34Los reclamos de los empleados se harn ante la persona que ocupe en la
empresa el cargo de Administrador (a).

CAPTULO XII
Publicaciones
ART.35Dentro de los quince (15) das siguientes al de la notificacin de la
resolucin aprobatoria del presente reglamento, el empleador debe publicarlo en el
lugar de trabajo, mediante la fijacin de una (1) copia de caracteres legible.
CAPITULO XIII
Vigencia
ART. 36El presente reglamento entrar a regir 8 das despus de su publicacin
hecha en la forma prescrita en el artculo anterior de este reglamento.
CAPITULO XIV
Disposiciones finales
ART. 37 Desde la fecha que entra en vigencia este reglamento, quedan sin efecto
las disposiciones del reglamento que antes de esta fecha haya tenido EL NJC S.A..

P.2.4
CAPITULO XV
Clusulas ineficaces
10
ART. 38 No producirn ningn efecto las clusulas del reglamento que desmejoren
las condiciones del empleado en relacin con lo establecido en las leyes, contratos
individuales, pactos, convenciones colectivas o fallos arbitrales los cuales sustituyen
las disposiciones del reglamento en cuanto fueren ms favorables al trabajador.
CAPITULO XVI
Mecanismos de prevencin del abuso laboral y procedimiento interno de solucin
ART. 39Los mecanismos de prevencin de las conductas de acoso laboral
previstos por EL NJC S.A. constituyen actividades tendientes a generar una
conciencia colectiva conviviente, que promueva el trabajo en condiciones dignas y
justas, la armona entre quienes comparten vida laboral y el buen ambiente en EL
NJC S.A. y proteja la intimidad, la honra, la salud mental y la libertad de las
personas en el trabajo.

26

ART. 40En desarrollo del propsito a que se refiere el artculo anterior, EL NJC
S.A. ha previsto los siguientes mecanismos:
1. Informacin a los trabajadores sobre la Ley 1010 de 2006, que incluya campaas
de divulgacin preventiva, conversatorios y capacitaciones sobre el contenido de
dicha ley, particularmente en relacin con las conductas que constituyen acoso
laboral, las que no, las circunstancias agravantes, las conductas atenuantes y el
tratamiento
sancionatorio.
2. Espacios para el dilogo, crculos de participacin o grupos de similar naturaleza
para la evaluacin peridica de vida laboral, con el fin de promover coherencia
operativa y armona funcional que faciliten y fomenten el buen trato al interior de
EL
NJC
S.A..
3. Diseo y aplicacin de actividades con la participacin de los empleados, a fin
de:
a) Establecer, mediante la construccin conjunta, valores y hbitos que promuevan
vida laboral conviviente
b) Formular las recomendaciones constructivas a que hubiere lugar en relacin con
situaciones empresariales que pudieren afectar el cumplimiento de tales valores y
hbitos y Examinar conductas especficas que pudieren configurar acoso laboral u
otros hostigamientos en la empresa, que afecten la dignidad de las personas,
sealando las recomendaciones correspondientes.
4. Las dems actividades que en cualquier tiempo estableciere la empresa para
desarrollar el propsito previsto en el artculo anterior.
ART. 41 Para los efectos relacionados con la bsqueda de solucin de las
conductas de acoso laboral, se establece el siguiente procedimiento interno con el
cual se pretende desarrollar las caractersticas de confidencialidad, efectividad y
naturaleza conciliatoria sealadas por la ley para este procedimiento:
1. EL
NJC S.A. tendr un comit, integrado en forma bipartita, por un
representante de los trabajadores y el administrador (a). Este comit se denominar
"comit de convivencia laboral".

P.2.4
11

2. El comit de convivencia laboral realizar las siguientes actividades:

a) Evaluar en cualquier tiempo la vida laboral de la empresa en relacin con el
buen ambiente y la armona en las relaciones de trabajo, formulando a las
personas responsables o involucradas, las sugerencias y consideraciones
que estimare necesarias.
b) Promover el desarrollo efectivo de los mecanismos de prevencin a que se
refieren los artculos anteriores.
c) Examinar de manera confidencial, cuando a ello hubiere lugar, los casos
especficos o puntuales en los que se planteen situaciones que pudieren
tipificar conductas o circunstancias de acoso laboral.
d) Formular las recomendaciones que se estimaren pertinentes para
reconstruir, renovar y mantener vida laboral conviviente en las situaciones
presentadas, manteniendo el principio de la confidencialidad en los casos
que as lo ameritaren.
Este comit se reunir por lo menos, una (1) vez al mes con el propietario (a) ante
quien podrn presentarse las solicitudes de evaluacin de situaciones
eventualmente con figurantes de acoso laboral con destino al anlisis que debe

27

hacerse.
Recibidas las solicitudes para evaluar posibles situaciones de acoso laboral, en la
sesin respectiva se examinar, escuchando, si a ello hubiere lugar, a las personas
involucradas; construir con tales personas la recuperacin de tejido conviviente, si
fuere necesario; formular las recomendaciones que estime indispensables y, en
casos especiales, promover entre los involucrados compromisos de convivencia.
Si como resultado de la actuacin se considerare prudente adoptar medidas
disciplinarias, dar traslado de las recomendaciones y sugerencias a los
funcionarios o trabajadores competentes de EL NJC S.A., para que adelanten los
procedimientos que correspondan de acuerdo con lo establecido para estos casos
en la ley y en el presente reglamento.

Fecha: 5/Marzo/2009
Direccin: Mariscal Foch y Reina Victoria
Ciudad: Quito
Distrito: Municipio de Quito
Representante legal: Jess Zapata

28

P.2.5
3.1.2.5. CONVENIO LABORAL
PACTO O CONVENIO LABORAL:
OBLIGACIONES LABORALES:
Los beneficios laborales comprenden todas las retribuciones que la
Compaa proporciona a sus empleados a cambio de sus servicios Los
principales
beneficiarios
proporcionados
por
la
Compaa
comprenden:
BENEFICIOS A CORTO PLAZO
Son beneficios a corto plazo aquellos que se liquidan en el termino de
2 meses siguientes al cierre del periodo en el que los empleados
prestaron sus servicios: los beneficios a corto plazo son reconocidos
en los resultados del ao en la medida en que se devengan
La legislacin laboral vigente establece que los trabajadores tienen
derecho a recibir el 5% de las utilidades liquidas o contables de la
Compaa La participacin laboral se registra con cargo a los
resultados del ejercicio con base en las sumas por pagar exigibles por
los trabajadores y se clasifica de acuerdo con la funcin que
desempea el personal que recibir este beneficio
BENEFICIO POST-EMPLEO
Son beneficios post-empleo aquellos que se liquidan despus de que
el empleado ha concluido su relacin laboral con la Compaa,
diferentes de los beneficios por terminacin Los beneficios Postempleo que poseen los empleados de la Compaa son:
Planes de aportaciones definidas (Aportes al instituto de Seguridad
Social- IESS)- El costo de estos planes fueron determinados con base
en la legislacin laboral vigente, la cual establece que los empleados
debern pagar al Iess el 25% de las remuneraciones mensuales
percibidas por los empleados durante el periodo que se informa
Planes de beneficios definidos (no fondeados): La Compaa tiene un
plan de beneficio definido para la jubilacin patronal, normado y
requerido por la legislacin laboral ecuatoriana, adicional establece
que en los casos de terminacin laboral por desahucio solicitado por
el empleador o trabajador, el empleador bonificara al trabajador con
el veinticinco por ciento del equivalente a la ltima remuneracin
mensual por cada uno de los aos de servicios prestados a la misma
Compaa o empleador, este beneficio se denomina desahucio
Beneficio por terminacin: Son beneficios por terminacin aquellos
que se liquidan cuando una de las partes da por terminado el contrato
de trabajo Los beneficios por terminacin son reconocidos en los
resultados del periodo que se paga

P.2.6

3.1.2.6. LEYES EXTERNAS

LEYES Y DECRETOS:
29

RESERVA LEGAL:
La Ley de Compaas requiere que por lo menos el 0% de la utilidad
anual sea apropiado como reserva legal hasta que esta como mnimo
alcance el 50% del capital social Esta reserva no es disponible para el
pago de dividendos en efectivo pero puede ser capitalizado en su
totalidad

RESULTADOS ACUMULADOS:
Los resultados acumulados a libre disposicin corresponden a los
obtenidos por la Compaa a partir del de enero del 202 de acuerdo
con las disposiciones contenidas en las NIIF La junta general de
Accionistas puede distribuir o disponer el destino de estos resultados

DIVIDENDOS:
La distribucin de dividendos a los accionistas de la Compaa
disminuye el patrimonio y se reconocen como pasivos corrientes en
los estados financieros en el periodo en el que los accionistas
resuelven en junta General declarar y distribuir dividendos.

30

3.1.3.

ORGANIZACIN

3.1.3.1. ORGANIGRAMA

P.3.1
2

P.3.2
1

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

3.1.3.2. ASIGNACIN DE RESPONSABILIDAD

El siguiente manual de procedimientos contiene la descripcin de las
actividades que deben ser desarrolladas por los miembros de la
recepcin de y los procedimientos a travs de los cuales esas
actividades son cumplidas.
Caja
Es un sub-departamento que en muchos es lo maneja recepcin, sus
funciones principales son las de efectuar cobranzas, cambio de
divisas, cobro de seas, etc.
Interdepartamentales
La recepcin tiene contacto directo con los departamentos de
Conserjera, Housekeeping, alimentos y bebidas.
Comunicacin fluida entre recepcin y alimentos y bebidas con el fin
de determinar horarios, modalidad de servicios y consumos, para una
mejor organizacin y lograr una atencin de calidad en el restaurante,
bar.
Housekeeping
informa
estado
de
habitaciones,
capacidad
ocupacional, personal de servicio de guardia y todo lo referente a
objetos extraviados.
Telefonistas reciben llamadas internas o externas y comunica a
recepcin las novedades.
Otros Departamentos: El buen funcionamiento de una organizacin
depende de una comunicacin eficaz. En recepcin converge y se
distribuye la informacin a otros departamentos, puesto que es el
centro neurlgico del .
Rutina laboral del Recepcionista.
Turno Maana
Comienza su rutina laboral a las 7 hs. Recibe el parte del turno noche
y procede a la lectura y firma del libro de novedades. Teniendo en
cuenta especialmente aquellas que deben ser realizadas ese da.
En el caso de que la caja este a cargo del recepcionista, debe
hacerse cargo de ella formalmente.(comparar el dinero existente y
compararlo con el reporte de la planilla)

P.3.2
2

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

Organizar las tareas del da: Revisar las reservas del da para saber el
estado del plano de habitaciones, conocer las que estn libres, las
que tiene fecha de salida, las bloqueadas y prximas a ocupar.
Proceder a realizar la pre-asignacin de las habitaciones que
permitir acelerar el proceso del Check In
Turno Tarde
Recibir formalmente las novedades que le entregue el recepcionista
del turno anterior.
Se encargar de concluir las tareas pendientes.
Turno Noche
Adems de cumplir con las mismas tareas que realizan los
responsables del sector de los turnos maana y tarde, se ocupa de
efectuar el cierre diario y de su auditoria.
Dicho proceso se realizar en el horario preestablecido por el
teniendo en cuenta el momento de mayor disponibilidad de tiempo y
tranquilidad necesarios que le permitirn ocuparse de la funcin con
la atencin y dedicacin que la misma requiere.

P.3.3

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

3.1.3.3. DELEGACIN DE AUTORIDAD O GRADO DE AUTONOMA

La empresa Nuhouse S.A. cuenta con un organigrama, perfectamente
designado, lo ms interesante del mismo es la calidad y apertura
entre los departamentos descritos.
A inicios del Ao 2014, se apertura un segundo organigrama para
facilitar la organizacin jerrquica de la empresa, as como el control
departamental independiente.
A travs de entrevistas breves y medios directos de acceso pblico se
obtuvo la siguiente informacin separada de los Representantes
Legales de la Compaa.

GERENTE GENERAL
PRESIDENTE

IVN GONZALO MACAS

DVILA
IDER ANDRS MENDOZA
IGLESIAS

P.3.4
1
3.1.3.4.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

MANUAL DE FUNCIONES
Funciones Principales.
Mantener contacto con huspedes y clientes.
El departamento de Recepcin funciona las 24 horas, es por ello
que finalizado el horario del departamento de reservas, es el
encargado de tomar las mismas.
Registro y control de ingresos (check in) y salidas (checkout) de
huspedes.
Disponer de cambios de habitacin solicitados por el
departamento de Housekeeping (Administrador de Pisos) o por
el mismo husped.
Autorizar la prolongacin de estadas.
Efectuar bloqueo de habitaciones en caso de que el
departamento de Housekeeping lo ordene, porque por alguna
razn no esta disponible la misma (refaccin, reparacin,
limpieza profunda, etc.)
Mantener contacto directo con los subdepartamentos de caja y
facturacin (MainCourante).
Realizar tareas de control. Facturacin interna y servicios
consumidos por el husped.
Favorecer las relaciones interdepartamentales. Es importante
una comunicacin fluida y formal con otros departamentos para
un mejor desempeo de las actividades.
Conocer las instalaciones, horarios, planos de evacuacin y
datos tiles del lugar para brindar mejor informacin.

P.3.4
2
3.1.3.5.

REGLAMENTO
INTERNO
O
MANUAL
GENERAL
ADMINISTRATIVO
Algunas aplicaciones dentro de los es a travs del cuestionario que
para tal efecto se implementa y se recomienda llevarlo a cabo por

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

rea especfica del y por rubros que requieren de mayor revisin y
control.
Efectivo en Caja y Bancos
Resguardos de caja Chica y arqueos, por lo menos tres veces al
mes y SORPRESIVOS.
Conciliaciones Bancarias, analizadas y depuradas, su
elaboracin no debe exceder de ms de un mes. Revisin
quincenal.
Arqueos al proceso de venta de divisas, revisin del proceso.
Cuentas por Cobrar
Arqueo de Cartera, tanto nacional como extranjera
Revisin de cobros vs. depsitos en Bancos
Revisin de tarifas y cruce vs. la facturacin y contratos con
clientes.
Inventarios
Rotacin de Inventarios vs la poltica adoptada por el .
Entradas y salidas de almacn.
Revisin de Mximos y Mnimos.
Pruebas selectivas de productos. (Inventario fsico).
Caducidad de los productos.
Proveedores
Revisin de facturas vs registro del pasivo en libros
Revisin de los requisitos fiscales
Revisin de contratos de pagos de Servicios
Revisin de los pagos vs. Bancos. Cuenta bancaria
Verificar que los cheques sean para abono en cuenta.
Sello de pagado en la factura
Soporte documental (requisicin compra, o. compra, entrada al
almacn, salidas en especie, etc.)
Revisin de cheques retenidos en caja por periodos no mayores
a lo establecido en la poltica.

P.4.1
3.1.4.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

OPERACIONES

3.1.4.1. OPERACIONES ACTIVIDADES DE IMPORTANCIA

a) Aplicacin inicial de nuevas normas y/o modificaciones a las
NIIF existentes:
Excepto por lo mencionado a continuacin, no existieron NIIF O
CINIIF aplicados por primera vez para el ejercicio financiero que
inicio a partir de 1 de enero de 2013 que hayan tenido un efecto
significativo sobre los estados financieros de la Compaa.
b) Nuevas normas modificaciones e interpretaciones publicadas:
A continuacin de las nuevas normas, modificadas e
interpretaciones emitidas por el IASB y que no fueron adoptadas
anticipadamente por la administracin de la Compaa en la
emisin de sus estados financieros. Estas normas sern de
aplicacin obligatoria en la elaboracin de los estados financieros
de la Compaa a partir de las fechas indicadas a continuacin:
NORMA

NIC - 19

NIC - 36

TIPO DE CAMBIO

IMPLEMENT.

Mejoras, tratamiento
contable de las
aportaciones de los
1 de julio
empleados al contabilizar del 2014
los planes de beneficios
definidos.
Mejoras revelacin de
montos recuperables de
activos no financieros

1
de
enero del
2014

Mejoras razones para

1
de
NIC - 39 interrumpir la contabilidad enero del
de coberturas
2014
NIIF 9

CINIIF
32

Instrumentos financieros
Especifica la clasificacin
y medicin de activos y
pasivos financieros
Gravmenes aclara los
criterios de
reconocimiento de un
pasivo y sus revelaciones

1
de
enero del
2015
1
de
enero del
2014

Mejoras anuales del ciclo

2010 2012

1 de julio
del 2014

Mejoras anuales ciclo

2011 - 2013

1 de julio
del 2014

P.4.2
1

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

3.1.4.2. MANUALES DE PROCEDIMIENTO

TABLA DE CONTENIDO
1. Concepto de era
2. Perfil del Recepcionista
3. Importancia del Departamento
4. Relaciones sub Interdepartamentales
5. Papelera a utilizar
6. Desarrollo
INTRODUCCION
Este trabajo se basa en todos y cada una de las responsabilidades
que tiene la recepcin su importancia y desempeo en el , conocer
las relaciones que este departamento debe tener y lograr
conocimientos aptos para con cada uno.
OBJETIVO GENERALES
Dar a conocer todo un manual de procedimientos, resaltando el
departamento de recepcin demostrando su habilidad, importancia y
sobre todo la responsabilidad que tiene este para cualquier tipo de .
CONCEPTO DE ERIA
La era nos permite alojar a las personas temporalmente y permite a
los viajeros albergarse durante sus desplazamientos. Los es proveen a
los huspedes de servicios adicionales como restaurantes, piscinas y
parqueaderos. Algunos es tienen servicios de conferencias en donde
desarrollan sus eventos.

IMPORTANCIA DEL DEPARTAMENTO

Este departamento es la cara amable el, adems de distribuir los
pedidos a los dems departamentos, se encarga de crear soluciones
prcticas, su importancia se debe al desarrollo de todos los
pendientes dando como resultado la satisfaccin de todos estos.

RELACIONES SUB E INTERDEPARTAMENTALES

Hoy en da los establecimientos instalan departamento individuales
para cada , agilizndose de gran manera el trabajo, la prododuccion
adems de ofrecer un servicio rpido, tiene contacto directo con el
departamento de Cocina, Bar, Aseo, Restaurante, Piscina, Hall, Saln

P.4.2
3
de

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

eventos

PAPELERIA A UTILIZAR
Entre la papelera que generalmente se utiliza en recepcin es
concreta y en estas encontramos:
Tarjeta de bienvenida: Informa sobre los servicios ofrecidos por el .
Cardex: Sirve al para seleccionar sus clientes ms frecuentes, donde
permite el envi de ofertas y promociones a los mismos.
Lista de llegadas y salidas: Informa todas las entradas y salidas
producidas y/o hechas en el largo del da.
DESARROLLO
En este encontramos toda la rutina diaria de una recepcionista:

Opera una central telefnica pequea, haciendo y recibiendo

llamadas telefnicas, conectando las mismas con las diferentes
extensiones.
Anota en libros de control diario las llamadas efectuadas y
recibidas por el personal y el tiempo empleado.
Recibe la correspondencia y mensajes dirigidos a la unidad.
Elabora informes peridicos de las actividades realizadas.
Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada

P.5.1
1
3.1.5.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

FINANCIAMIENTO

3.1.5.1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Cuando la empresa tiene falta de liquidez necesaria para hacer frente
a las operaciones diarias, por ejemplo, cuando se necesita pagar
deudas u obligaciones, comprar insumos, mantener el inventario,
pagar sueldos, pagar el alquiler del local, etc
Cuando la empresa quiere crecer o expandirse y no cuenta con el
capital propio suficiente como para hacer frente a la inversin, por
ejemplo, cuando se quiere adquirir nueva maquinaria, contar con ms
equipos, obtener una mayor mercadera o materia prima que permita
aumentar el volumen de produccin, incursionar en nuevos mercados,
desarrollar o lanzar un nuevo producto, ampliar el local, abrir nuevas
sucursales, etc
AHORROS PERSONALES
Una forma de obtener financiamiento que no nos obliga a tener que
pagar intereses ni a devolver el dinero, es recurrir a nuestros ahorros
personales o a cualquier otra fuente personal que podamos tener, por
ejemplo, al usar tarjetas de crdito o al vender algn activo personal
BANCOS
Una forma comn de obtener financiamiento aunque ms difcil de
acceder son los bancos, los cuales podran solicitarnos algunos
requisitos tales como determinada experiencia en el mercado y, en
caso de tratarse de un monto elevado, garantas que podran estar
conformadas por activos de la empresa o bienes personales
PROVEEDORES
A travs de la obtencin de un crdito comercial, por ejemplo, al
conseguir que un proveedor nos provea de mercadera, materias
primas o algn activo, y nos permita pagarlo en cuotas mensuales en
lugar de tener que realizar un nico pago en efectivo
EMISIN DE ACCIONES
Otra fuente de financiamiento es la venta de acciones, las cuales
consisten en ttulos que le otorgan a quien las posea, el derecho de
participar en la distribucin de las utilidades de la empresa y en la
distribucin del capital social en caso se liquide sta
EMISIN DE BONOS
Otra alternativa es la emisin de bonos, los cuales consisten en ttulos
de deuda que la empresa emite comprometindose a pagar intereses
peridicos y a devolver el valor de la deuda al vencimiento de un
plazo determinado, a quien los adquiera
OPERACIONES ACTIVIDADES DE IMPORTANCIA

P.5.1
2

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

Aplicacin inicial de nuevas normas y/o modificaciones a las NIIF
existente:

Excepto por lo mencionado a continuacin, no existieron NIIF O

CINIIF aplicados por primera vez para el ejercicio financiero que
inicio a partir de de enero de 203 que hayan tenido un efecto
significativo sobre los estados financieros de la Compaa
Nuevas normas modificaciones e interpretaciones publicadas:
A continuacin de las nuevas normas, modificadas e
interpretaciones emitidas por el IASB y que no fueron adoptadas
anticipadamente por la administracin de la Compaa en la
emisin de sus estados financieros Estas normas sern de
aplicacin obligatoria en la elaboracin de los estados
financieros de la Compaa a partir de las fechas indicadas a
continuacin:

NORMA

NIC - 9

NIC - 36

NIC - 39

NIIF 9

CINIIF 32

TIPO DE CAMBIO

Mejoras, tratamiento
contable
de
las
aportaciones de los
empleados
al
contabilizar
los
planes de beneficios
definidos
Mejoras revelacin de
montos recuperables
de
activos
no
financieros
Mejoras razones para
interrumpir
la
contabilidad
de
coberturas
Instrumentos
financieros

Especifica
la
clasificacin
y
medicin de activos y
pasivos financieros
Gravmenes
aclara
los
criterios
de
reconocimiento de un
pasivo
y
sus

APLICACIN
OBLIGATORIA
PARTIR DE :
de julio del 204

de enero del 204

de enero del 204

de enero del 205

de enero del 204

P.5.1
3

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

P.5.2

revelaciones
Mejoras anuales del
ciclo 200 202
Mejoras anuales ciclo
20 203

de julio del 204

de julio del 204

3.1.5.2. SUCURSALES
SUCURSALES DEL NUJC S.A.:
La empresa cuenta con tres empresas adicionales:
NUJC S.A.
NUJC S.A.HOUSE
Q-RESTAURANTE

NURESTAURANT SA
AZUCA BISTRO
AZUCA BEACH

NUMEDIA SA
COFFEE BAR

P.6.1
3.1.6.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

CONTROL

3.1.6.1. MANUAL DE AUDITORA INTERNA

REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO BUCARO
REGLAMENTO DE PROCEDIMIENTO
REGLAMENTO DE DESEMPEO
MANUAL DE FUNCIONES Y REQUISITOS
MANUAL DE RECULTAMIENTO, SELECCIN Y CAPACITACION
INTERNA

P.7.1
3.1.7.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

INFORMACION ADICIONAL

3.1.7.1. NOMBRAMIENTO GERENCIA GENERAL

P.7.2

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

3.1.7.2. NOMBRAMIENTO PRESIDENTE

3.1.8.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

P.8.1
INFORME DE AUDITORIA PERIODOS ANTERIORES
2
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Seores accionistas de:

NUHOTELS S.A.
24 de abril del 2015
Hemos auditado los estados financieros, actas y contratos,
organizacin y estructura de la empresa, asuntos jurdicos,
sistemas, libros y normas de informacin, asuntos fiscales,
personal y nminas, adjuntos de Nuhotels S.A., As como un
resumen de las polticas contables significativas y dems
notas explicativas. Toda la documentacin corresponden al
31 de diciembre del 2014 estuvieron sujetos a una auditoria
externa.
Responsabilidad de la administracin.
La administracin de la Compaa es responsable por la
preparacin y presentacin razonable as como de la
verificacin del cumplimiento de cada una las reas que
estn dentro de la empresa, que amas de estar
debidamente presentados cada uno de los archivos,
documentacin debe estar de acuerdo con los principios
contables generalmente aceptados en Ecuador. Esta
responsabilidad incluye: el diseo, implementacin y
mantenimiento de controles internos relevantes para la
presentacin, preparacin razonable de la documentacin
solicitada, que no contengan distorsiones importantes,
debido a la presencia de fraudes en las cuentas, alteracin
en los documentos archivados: La seleccin y la aplicacin
de las normas, polticas de contabilidad apropiadas; y la
elaboracin de estimaciones contables razonables de
acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor independiente
Nuestra auditoria fue efectuada de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoria y seguimiento,las que
requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que
planifiquemos y realicemos una auditoria para obtener
certeza razonable de si los departamentos auditados no
contienen
distorsiones
importantes.
Una
auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA EMPRESA NJC S.A.

P.8.1
comprende
2

la ejecucin de procedimientos para obtener

evidencia de auditoria sobre los resultados arrojados y las
revelaciones que presentaron cado de los departamentos
auditados. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor incluyendo la evaluacin del riesgo de que
cada departamento auditado contenga distorsiones
importantes, debido a los niveles de fraude o alteracin que
se pueden presentar. Al efectuar esta evaluacin del riesgo,
el auditor toma en consideracin los controles internos y
relevantes de la Compaa, para la preparacin y
presentacin razonable de los resultados obtenidos, con el
nico fin de disear procedimientos de auditoria de acuerdo
con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar
un informe sobre la efectividad del control interno de la
Compaa. En la auditoria tambin incluimos la evaluacin
de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados
y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia
son razonables, as como una evaluacin de presentacin
general de estados financieros, el archivo de documentos
importantes de la compaa, el conocimiento pleno de las
actividades que se realizan en la compaa, los sistemas
contables que cuenta la organizacin, la presentacin de las
jerarquas de la Compaa, el cumplimiento de aplicacin de
normas que incluye que los empleados tengan
conocimiento de cada una de las actividades realizadas .Se
considera que la evidencia de auditoria que hemos obtenido
es suficiente y apropiada para haber realizado el estudio
adecuado sobre la situacin que presenta la Compaa en
este momento, con la evaluacin de los documentos se
obtuvo el resultado sobre la situacin actual de la
compaa.