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Resultados e Informes de Auditora

Resultados e Informes de
Auditora

Contenido
1.

Propsito

2.

Alcance

3.

Referencias

4.

Responsabilidades

5.

Definiciones

6.

Mtodo de Trabajo
6.1

7.

Descripcin de Eventos y Actividades

Anexos

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Auditora

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Propsito
Establecer la metodologa para la integracin de los resultados y la elaboracin de los
informes de auditora a programas federalizados.
1. Alcance
Este procedimiento debe ser observado por el personal de la Unidad de Operacin
Regional y Contralora Social que integra los resultados y elabora el informe de auditora
a programas federalizados.
2. Referencias
3.1. Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica, Artculo 33 Fraccin I.
3.2. Acuerdo de Coordinacin para el Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y
Evaluacin de la Gestin Pblica y Colaboracin en Materia de Transparencia y
Combate a la Corrupcin.
3.3. Normas Generales de Auditora Pblica.
3.4. Gua General de Auditora Pblica.
3. Responsabilidades
Del Titular de la Unidad de Operacin Regional y Contralora Social
4.1. Aprobar este procedimiento para su implantacin.
Del Director General Adjunto de Operacin Regional
4.2. Revisar este procedimiento para su implantacin.
Del Director de Calidad y Diseo de Procesos Adscrito a la DGMAP.
4.3. Revisar este procedimiento en cuanto a estructura y formato.
Del Visitador Regional Designado.
4.4. Elaborar y actualizar este procedimiento cada ao o antes si se requiere a partir de
su fecha de emisin.
4.5. Vigilar que se aplique este procedimiento.
Del personal comisionado.
4.6. Apegarse a lo establecido en este procedimiento

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Auditora

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4. Definiciones
5.1. Cdula de Trabajo
Documento en el que se hace constar la aplicacin de los procedimientos de auditora y
la conclusin del auditor. Se clasifica en: a) Sumaria, que resume la informacin
contenida en las cdulas analticas, y b) Analticas en la que se registra el desarrollo de
una tcnica sobre un concepto u operacin o una parte de ellos.
5.2. DGAOR
Direccin General Adjunta de Operacin Regional
5.3. Ente
Dependencia o entidad de la Administracin Pblica Estatal, de la Municipal, y del
Distrito Federal y sus rganos poltico-administrativos, as como sus fideicomisos
pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos, que ejecutan programas
federalizados.
5.4. Evidencia
Pruebas suficientes, competentes, relevantes y pertinentes para fundamentar
razonablemente los juicios y conclusiones que formulen los auditores. Se clasifican en
fsica, documental, testimonial y analtica.
5.5. Jefe de Grupo
Auditor designado para coordinar los trabajos relacionados con la auditora, por lo
general es el Visitador Regional pero puede ser designado un Subdirector de
Fiscalizacin en Estados y Municipios.
5.6. Hallazgo
Hecho o situacin irregular detectada durante la auditora que, en algunas ocasiones,
se debe al posible incumplimiento, transgresin u omisin de la normatividad.
5.7. ndice (folio)
Clave numrica, alfabtica o alfanumrica que permite localizar el lugar exacto de los
papeles de trabajo en el expediente de auditoria.
5.8. Marca
Smbolo que se incluye en la informacin registrada por el auditor para evidenciar las
investigaciones realizadas y el procedimiento aplicado. El significado de cada smbolo
utilizado deber registrarse al calce de la cdula de trabajo o en una cdula de marcas.
5.9. Normatividad de la Administracin Pblica Federal
Leyes, reglamentos, cdigos, estatutos, Prepuesto de Egresos de la Federacin, reglas
de operacin y, en general, todas aquellas disposiciones legales que rigen la operacin
y ejercicio de los programas federalizados.
5.10. OEC

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Auditora

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rgano Estatal de Control, cuya denominacin y rango vara por entidad federativa.
5.11. Papeles de trabajo
Conjunto de cdulas de trabajo y evidencias que integran el expediente de auditoria.
5.12. Personal comisionado
Personal adscrito a la UORCS comisionado a una entidad federativa para realizar la
auditora, el personal que conforma este grupo de trabajo son Visitador Regional,
Subdirector de Fiscalizacin en Estados y Municipios, y Jefe de Departamento de
Fiscalizacin en Estados y Municipios. Cada servidor pblico es responsable de la
actividad que realiza del procedimiento de auditora.
5.13. Programa Federalizado.
Programa o Ramo Presupuestal, establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos
de la Federacin (PEF), mediante el cual se le asigna, reasigna, subsidia o dona
recursos federales, a los gobiernos estatales y municipales, al Distrito Federal y sus
rganos poltico-administrativos para su ejercicio y aplicacin. Estos se rigen por el
propio Decreto de PEF, reglas de operacin o lineamientos especficos.
5.14. Referencia de auditoria (cruce)
Anotacin basada en el ndice de los papeles de trabajo que permite enlazar datos y
localizar el anlisis de esos datos en otros papeles de trabajo.
5.15. UORCS
Unidad de Operacin Regional y Contralora Social.
5.16. UAJ
Unidad de Asuntos Jurdicos.

5. Mtodo de Trabajo
6.1 Descripcin de Eventos y Actividades
Activida
d
1

Responsable
Personal
comisionado

Descripcin
Cdulas de Observaciones firmadas.
Elaborar el Informe de Auditora.
Elabora el Informe de la Auditora con base en los

Documento
de Trabajo
Informe de
Auditora

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Auditora
Activida
d

Responsable

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Documento
de Trabajo

antecedentes y el alcance de la auditora, los trabajos


realizados y las irregularidades detectadas, as como
con
las
conclusiones
y
recomendaciones
convenientes,
y
anexa
las
Cdulas
de
Observaciones.
Informe de Auditora elaborado.
Jefe de Grupo

Revisar el Informe de Auditora.


Revisa el Informe de Auditora en cada uno de sus
apartados para constatar la congruencia de su
contenido en forma y fondo con los resultados
obtenidos.
De ser caso, se realizan las
modificaciones a que haya lugar, y elabora un oficio
para notificar el Informe de Auditora al Titular del
OEC para lo procedente de su parte ante la
dependencia ejecutora.

Informe de
Auditora
Oficio de
Notificacin
del Informe de
Auditora

Informe de Auditora revisado.


Aprobar el Informe de Auditora.
Aprueba el Informe de Auditora y presenta al Titular
de la Unidad el oficio de envo, para su firma.
3

Director
Informe de Auditora aprobado.
General Adjunto
Informe de Auditora aprobado y oficio presentado, ir
a 4.

Informe de
Auditora
Oficio de
Notificacin
del Informe de
Auditora

Informe de Auditora no aprobado, regresa a 2.


Firmar el oficio de envi del Informe de Auditora.
4

Titular de la
Unidad

Personal

Firma el oficio de envo del Informe de Auditora, que


ser turnado al Titular del OEC, quien lo entregar al
ente auditado y recabar el acuse de recibido.
Oficio de envo del Informe de Auditora firmado.
Integrar el Expediente de Auditora.

Informe de
Auditora
Oficio de
Notificacin
del Informe de
Auditora
ndices de

Resultados e Informes de
Auditora
Activida
d

Responsable

comisionado

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Descripcin
Ordena e identifica los papeles de trabajo y los
documentos soporte de los resultados obtenidos, as
como los comunicados emitidos y dems
documentos relacionados con la auditora e integra el
Expediente de la Auditora.

de 7

Documento
de Trabajo

Auditora

Expediente de Auditora integrado.


Elaborar la Cartula de Clasificacin.

Personal
comisionado

Elabora una Cartula para la Clasificacin del


Expediente de Auditora, de conformidad con la Ley
Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica Gubernamental.

Cartula de
clasificacin
del
Expediente de
Auditora

Cartula de Clasificacin elaborada.


Firmar la Cartula de Clasificacin.
Titular de la
Unidad

Firma la Cartula de Clasificacin del Expediente de


Auditora, que debe integrarse al inicio del
documento.
Cartula de Clasificacin firmada.

7. Anexos
Anexo No.

Nombre

Informe de Auditora

Oficio de Notificacin del Informe de Auditora

ndices de Auditora

Cartula de clasificacin del Expediente de Auditora

Cartula de
clasificacin
del
Expediente de
Auditora