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REPORTE

Ejecucin del Presupuesto Pblico 2014 y Presupuesto


Institucional de Apertura 2015
Reporte N 022015CG/EST

REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST

Sntesis del Reporte


El presente reporte tiene por finalidad informar sobre la ejecucin presupuestal del sector
pblico del ao 2014, identificando la ejecucin del presupuesto por nivel de Gobierno,
funcin, tipo de gasto y fuentes de financiamiento. Entre los principales resultados se tiene
lo siguiente:

El PIA del ao 2014 fue de S/. 118 934 millones, monto superior en 10% al PIA del
ao 2013. Asimismo, ese ao, se ejecutaron S/. 130 026 millones de los S/. 144 678
millones del PIM, lo que represent una ejecucin del 90%. Este es el mayor
porcentaje de ejecucin alcanzado en los ltimos seis aos (2009-2014) tal y como
se puede observar en el cuadro N 1:
Cuadro N 1
PIA, PIM y PIM ejecutado, periodo 2009- 2014
(En millones S/.)
Ao
2009
2010
2011
2012
2013
2014

PIA
72 355
81 895
88 461
95 535
108 419
118 934

PIM
97 170
106 453
114 635
122 378
133 678
144 678

PIM
Ejecutado
79 503
88 212
93 638
103 095
115 776
130 026

Ejecucin
(%)
82%
83%
82%
84%
87%
90%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Del presupuesto total ejecutado, el 61% (S/.80 116 millones) se concentr en el


Gobierno Nacional, el 19% (S/. 24 427 millones) en los Gobiernos Regionales y un
20% (S/. 25 483 millones) en los Gobiernos Locales.

Segn departamento, el mayor monto del PIM ejecutado en el ao 2014 lo tiene


el departamento de Lima con 46% (S/. 59 304 millones), seguido del departamento
de Cusco con 5% (S/. 6 932 millones) y Callao con 4% (S/. 4 695 millones).

El presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Regionales en el 2014 ascendi


a S/. 24 427 millones y de los veintisis (26) Gobiernos Regionales, slo catorce (14)
superan un presupuesto de S/. 1 000 millones; siendo las Regiones con el mayor
porcentaje de ejecucin Lima (99%), Hunuco (97%) y Huancavelica (96%).

El presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Locales en el ao 2014 ascendi


a la suma de S/. 25 483 millones, siendo los Gobiernos Locales con el mayor
porcentaje de ejecucin los que estn ubicados en los departamentos de Cusco
(90%), la Provincia Constitucional del Callao (87%) e Ica (84%).

El presupuesto pblico del 2014 para el Gobierno Nacional (S/. 80 116 millones), se
distribuy en veinticinco (25) funciones, siendo las que han ejecutado el mayor
monto de presupuesto: Previsin Social, Transporte, Deuda Pblica y Educacin,
las cuales concentran el 46% del presupuesto total.

El PIA 2015 asciende a S/.130 621 millones, mostrando un crecimiento del 10%
respecto al PIA del ao 2014 el cual fue de S/. 118 934 millones. Segn nivel de
Gobierno, la distribucin se da de la siguiente manera: El 73% corresponde al

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Gobierno Nacional (S/. 95 373 millones), el 15% corresponde a los Gobiernos
Regionales (S/.19 438 millones) y el 12% corresponde a los Gobiernos Locales
(S/. 15 811 millones).

El presupuesto inicial asignado a los veintisis (26) Gobiernos Regionales asciende


a S/. 19 438 millones, lo que representa el 15 % del PIA 2015. Las Regiones con
mayor monto de PIA asignado son: La Libertad (S/. 1 370 millones), Cusco
(S/. 1 295 millones), Piura (S/. 1 224 millones) y Arequipa (S/. 1 139 millones). A su
vez, los Gobiernos Regionales con menor monto de PIA asignado son: Moquegua
(S/. 305 millones), Madre de Dios (S/. 242 millones) y el Programa Gobierno Regional
de Lima Metropolitana (S/. 51 millones).

Sobre la variacin del PIA 2015 con respecto al ao anterior, en los Gobiernos
Regionales se observa que veintids (22) regiones han aumentado su PIA respecto
al 2014. Las regiones de Ancash (-8%), Cusco (-4%) y Moquegua (-5%) son las que
presentan una mayor disminucin del monto de su PIA. Dicha disminucin se debe
a que los montos por Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y
Participaciones han disminuido con respecto al ao anterior, en S/. 102 millones,
S/. 87 millones y S/. 25 millones, respectivamente.

El presupuesto asignado a los Gobiernos Locales asciende a la suma de S/. 15 811


millones, lo que representa el 12 % del PIA 2015. Los Gobiernos Locales con mayor
PIA, se encuentran en los departamentos de Lima (S/. 4 320 millones), Cusco
(S/. 2 251millones), Piura (S/. 1 036 millones) y Arequipa (S/. 708 millones). A su vez,
los Gobiernos Locales con menor PIA asignado son: Madre de Dios (S/. 52 millones),
Tumbes (S/. 146 millones) y Amazonas (S/. 148 millones).

Sobre la variacin del PIA 2015 respecto al ao 2014, en los Gobiernos Locales se
observa que solo nueve (9) departamentos han aumentado su PIA para el ao
2015, mientras que el resto (16 departamentos) presentan una reduccin en su PIA
respecto al ao 2014. Son los departamentos de Ancash (-36%), Cajamarca
(-25%), La Libertad (-23%) y Moquegua (-23%) los que presentan una mayor
disminucin del monto de su PIA. Dicha disminucin se debe a que los montos por
Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones han
disminuido con respecto al ao 2014, en S/. 382 millones, S/. 251 millones, S/. 244
millones y S/. 98 millones, respectivamente.

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Introduccin
El presente reporte tiene por finalidad presentar informacin sobre el nivel de ejecucin
presupuestal del sector pblico del ao 2014, identificando la ejecucin presupuestal por
nivel de Gobierno, por funcin, por tipo de gasto y fuentes de financiamiento.
Asimismo, se analizar la Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao
fiscal 2015, as como sus variaciones respecto al ao 2014. Finalmente, se especifican los
artculos y disposiciones complementarias que sealan el rol de la Contralora General de
la Repblica en el marco de la mencionada Ley.
En ese sentido, el presente reporte se estructura de la siguiente manera:
1. Ejecucin del presupuesto pblico para el ao fiscal 2014.
2. Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) para el ao fiscal 2015.
3. Artculos y disposiciones complementarias de la Ley N 30281, Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el ao fiscal 2015 referidas a la Contralora General de la
Repblica.

1.

Ejecucin del presupuesto pblico para el ao fiscal 2014

La Ley N 30114, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2014, estableci
un Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de S/. 118 934 millones, monto superior en
10% al PIA del ao 2013 ascendente a S/. 108 419 millones.
Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM), al 31 de diciembre de 2014, ste
ascendi a S/. 144 678 millones sobre el cual se ejecut el 90%, es decir S/. 130 026 millones.
Cabe precisar que el porcentaje de ejecucin alcanzado en el ao 2014 es el mayor de
los ltimos cinco aos tal y como se puede observar en el cuadro N1.
Cuadro N 1
PIA, PIM y Presupuesto ejecutado, periodo 2009 - 2014
(En millones S/.)
Ao
2009
2010
2011
2012
2013
2014

PIA

PIM

72 355
81 895
88 461
95 535
108 419
118 934

97 170
106 453
114 635
122 378
133 678
144 678

PIM
Ejecutado
79 503
88 212
93 638
103 095
115 776
130 026

Ejecucin
(%)
82
83
82
84
87
90

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Asimismo, del grfico N 1 se observa que si bien los presupuestos ejecutados son siempre
menores que los PIM para todos los aos evaluados, los porcentajes de ejecucin para el
presupuesto del sector pblico ha ido en aumento, con un aumento de 8% en el periodo
2009-2014.

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Grfico N 1
Evolucin del PIM y PIM ejecutado, periodo 2009-2014
(En millones S/.)
160 000
140 000

Millones de S/.

120 000

97 170

100 000

90%
87%

84%

82%

83%

82%

80 000

114 635

106 453

144 678

133 678

122 378

60 000
40 000
20 000
0
2009

2010

2011

PIM

2012

2013

2014

PIM Ejecutado

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

En el grfico N 2, se muestra el presupuesto ejecutado segn nivel de Gobierno en cada


trimestre del 2014, observndose que el mayor monto ejecutado se alcanza en el IV
trimestre con S/. 46 268 millones, cifra que representa el 36% del presupuesto total
ejecutado en el 2014. En cada nivel de Gobierno se observa la misma tendencia, toda
vez que si bien las proporciones del presupuesto ejecutado se mantienen casi sin
variacin, las cantidades ejecutadas van en ascenso conforme aumenta el monto
ejecutado total.
Grfico N 2
PIM ejecutado por trimestre segn nivel de Gobierno
Ao 2014
(En millones S/.)
46 268

50 000
45 000

20%

40 000

32 999

Millones de S/.

35 000
30 000
25 000

23 459

20 000

17%

15 000

21%

10 000
5 000

17%

27 300

20%

21%

19%

19%

62%

60%

63%

19%
61%

0
I Trimestre
Gobierno Nacional

II Trimestre

III Trimestre

Gobierno Regional

IV Trimestre

Gobierno Local

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

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La distribucin del presupuesto ejecutado por nivel de Gobierno del 2014 muestra que el
61,6% (S/.80 116 millones) se concentra en el Gobierno Nacional, seguido por los
Gobiernos Locales con un 19,6% (S/. 25 483 millones) y finalmente los Gobiernos Regionales
con un 18,8% (S/. 24 427 millones).
Grfico N 3
Distribucin del PIM ejecutado segn nivel de Gobierno
Ao 2014

Gobiernos
Regionales
18.8%
Gobiernos
Locales
19.6%

Gobierno
Nacional
61.6%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Respecto al PIM ejecutado por departamento, en el cuadro N 2 se observa que la mayor


distribucin de ste en el ao 2014 se encuentra en el departamento de Lima con 46%
(S/. 59 304 millones), seguido del departamento de Cusco con 5% (S/. 6 932 millones) y
Callao con 4% (S/. 4 695 millones).
Cuadro N 2
Distribucin del PIM ejecutado por Departamento
Ao 2014
Departamento
Lima
Cusco
Callao
Piura
Cajamarca
Arequipa
La Libertad
Puno
Ancash
Ayacucho
Junn
Loreto
Lambayeque
Hunuco
San Martn
Ica
Huancavelica
Apurmac
Amazonas

PIM Ejecutado
Millones S/.
%
59 304
46
6 932
5
4 695
4
4 480
3
4 440
3
4 428
3
4 277
3
4 189
3
3 838
3
3 331
3
3 307
3
2 869
2
2 611
2
2 430
2
2 320
2
2 291
2
2 179
2
1 965
2
1 749
1

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Departamento
Ucayali
Tacna
Moquegua
Pasco
Tumbes
Madre De Dios
Exterior (*)
Total

PIM Ejecutado
Millones S/.
%
1 652
1
1 467
1
1 198
1
1 104
1
966
1
764
1
516
0,4
129 302
100

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(*) El monto correspondiente a Exterior est referido a gastos de relaciones exteriores,
promocin turstica; entre otros tal cual figura en el PIM ejecutado.

El grfico N 4 presenta el PIM y el presupuesto ejecutado segn nivel de Gobierno para


el ao 2014, observndose que el mayor porcentaje de ejecucin lo presenta el Gobierno
Nacional con un 93%, seguido de los Gobiernos Regionales con un 91% y por ltimo los
Gobiernos Locales con un 80%.
Grfico N 4
PIM ejecutado segn nivel de Gobierno
Ao 2014
(En millones S/.)
100 000
90 000

80 116
93%

80 000

Millones de S/.

70 000
60 000
50 000
40 000

24 427

30 000

91%

25 483
80%

20 000
10 000
0
Gobierno Nacional
PIM

Gobiernos Regionales

Gobiernos Locales

PIM Ejecutado

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

1.1 Por nivel de Gobierno:


A. Gobierno Nacional
El presupuesto ejecutado por el Gobierno Nacional para el ao 2014 fue de
S/. 80 116 millones. Para este nivel de Gobierno, las entidades que concentran el
79% del presupuesto del Gobierno Nacional son: Economa y Finanzas (23%),
Educacin (11%), Transportes y Comunicaciones (11%), Interior (11%), Defensa
(10%), Salud (8%) y Desarrollo e Inclusin Social (5%). En el cuadro N 3 se muestra
el detalle del total de entidades y su respectiva distribucin del presupuesto
ejecutado.

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Cuadro N 3
Distribucin del PIM ejecutado en las Entidades del Gobierno Nacional
Ao 2014

Entidades del Gobierno Nacional


Economa y Finanzas
Educacin
Transportes y Comunicaciones
Interior
Defensa
Salud
Desarrollo e Inclusin Social
Vivienda Construccin y Saneamiento
Presidencia Consejo Ministros
Agricultura
Poder Judicial
Justicia
Ministerio Pblico
Energa y Minas
Relaciones Exteriores
Ambiental
Congreso de la Repblica
Comercio y Turismo
Cultura
Oficina Nacional de Procesos Electorales
Produccin
Contralora General
Trabajo y Promocin del Empleo
Mujer y Poblaciones Vulnerables
Otros (b)
Registro Nacional de Identificacin y
Estado Civil
Total

PIM
ejecutado
Millones
%
S/.
18 157
23
9 155
11
8 886
11
8 639
11
8 341
10
6 332
8
4 145
5
2 558
3
1 956
2
1 898
2
1 722
2
1 398
2
1 321
2
667
1
637
1
477
1
467
1
464
1
459
0,4
404
0,4
379
0,4
364
0,4
342
0,4
337
0,4
308
0,3
302
80 116

0,3
100

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(b): Incluye el presupuesto del Jurado Nacional de Elecciones, Defensora del Pueblo, Tribunal
Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura, y Fuero Militar Policial.

Respecto a la ejecucin del presupuesto en las entidades del Gobierno Nacional,


el grfico N 5 muestra que el Ministerio Pblico, el Fuero Militar Policial, la
Defensora del Pueblo y el Tribunal Constitucional son las entidades que cuentan
con el mayor porcentaje de ejecucin presupuestal, con un 99% cada una de
ellas. Por otro lado, las entidades que cuentan con los menores porcentajes de
ejecucin presupuestal son: Educacin y Agricultura con 85% y 81%
respectivamente.

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Grfico N 5
Ranking de la ejecucin por Entidad del Gobierno Nacional
Ao 2014
70%
Ministerio Pblico
Fuero Militar Policial
Defensoria Del Pueblo
Tribunal Constitucional
Consejo Nacional De La Magistratura
Contralora General
Jurado Nacional De Elecciones
Defensa
Poder Judicial
Mujer y Poblaciones Vulnerables
Transportes y Comunicaciones
Interior
Vivienda, Construccin y Saneamiento
Desarrollo e Inclusin Social
Comercio y Turismo
Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil
Cultura
Energa y Minas
Oficina Nacional de Procesos Electorales
Economa y Finanzas
Salud
Justicia
Congreso de la Repblica
Trabajo y Promocin del Empleo
Relaciones Exteriores
Produccin
Presidencia Consejo Ministros
Ambiental
Educacin
Agricultura

75%

80%

85%

90%

95%

100%

99
99
99
99
98
98
98
98
98
97
97
97
96
96
95
95
94
94
93
93
92
91
90
90
90
89
89
87
85

81

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(b): Incluye el presupuesto del Jurado Nacional de Elecciones, Defensora del Pueblo, Tribunal
Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura y Fuero Militar Policial.

B. Gobiernos Regionales
El presupuesto asignado a los veintisis (26) Gobiernos Regionales asciende a la
suma de S/. 24 427 millones, lo que representa el 19 % del presupuesto ejecutado
en el ao 2014. Slo el presupuesto ejecutado de catorce (14) Gobiernos
Regionales superan los S/. 1 000 millones y concentran el 73% del presupuesto para
este nivel de Gobierno, siendo las regiones que han ejecutado el mayor
presupuesto las siguientes: Cusco (S/. 1 808), Arequipa (S/. 1 443) y Piura (S/. 1 424).
Los Gobiernos Regionales con menor monto de presupuesto ejecutado en el 2014
son Tumbes (S/. 417 millones), Madre de Dios (S/. 274 millones), el Programa
Gobierno Regional de Lima Metropolitana1 (S/. 59 millones), y la Mancomunidad
Regional (S/. 1 milln). A travs de este programa, la Municipalidad Metropolitana
de Lima ejerce sus facultades y competencias como Gobierno Regional.

Cabe mencionar que el Programa Gobierno Regional de Lima Metropolitana fue constituido mediante Edicto
N254 publicado el 7 de mayo de 2003.
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Cuadro N 4
Distribucin del PIM y PIM ejecutado en los Gobiernos Regionales
Ao 2014
Gobiernos
Regionales
Cusco
Arequipa
Piura
La Libertad
Cajamarca
Junn
Loreto
Puno
Ayacucho
Ancash
San Martn
Callao
Lima
Lambayeque
Hunuco
Huancavelica
Ica
Apurmac
Amazonas
Ucayali
Moquegua
Tacna
Pasco
Tumbes
Madre de Dios
Programa de Lima
Metropolitana (*)
Mancomunidad
Regional (*)
Total

PIM
Millones S/.
2 133
1 558
1 496
1 517
1 443
1 477
1 423
1 371
1 213
1 297
1 279
1 164
1 063
1 162
894
822
866
829
728
641
569
492
487
438
328
81

PIM ejecutado
%
8
6
6
6
5
6
5
5
5
5
5
4
4
4
3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
1

Millones S/.
1 808
1 443
1 424
1 373
1 335
1 320
1 313
1 306
1 160
1 131
1 106
1 054
1 049
1 008
864
787
785
751
663
600
521
454
421
417
274

0,3

59

2 0, 01

26 773

100

Ejecucin
%

%
7
6
6
6
6
5
5
5
5
5
5
4
4
4
4
3
3
3
3
3
2
2
2
2
1

85
93
95
91
93
89
92
95
96
87
86
91
99
87
97
96
91
91
91
94
92
92
86
95
84

0,2

72

1 0,002

22

24 427

100

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(*) Consideradas en los clculos debido a que el SIAF las considera para el registro del presupuesto a
nivel regional.

Con respecto a la ejecucin del presupuesto en los Gobiernos Regionales, el


cuadro N 4 muestra que los Gobiernos Regionales de Lima y Hunuco son las
regiones que cuentan con los mayores porcentajes de ejecucin presupuestal
con 99% y 97% respectivamente, mientras que las regiones que cuentan con los
menores porcentajes de ejecucin presupuestal son el Programa de Lima
Metropolitana y las Mancomunidades Regionales con 72% y 22% respectivamente.
En el grfico N 6, se puede apreciar que el Gobierno Regional de Cusco cont
con el mayor monto de PIM en el ao 2014, sin embargo solo ha alcanzado un
85% de ejecucin mientras que para el caso de Tacna, esta fue una de las
regiones con menor monto de PIM y ha alcanzado un 92% de ejecucin.

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10

REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
Grfico N 6
Distribucin del PIM y Porcentaje de Ejecucin de los Gobiernos Regionales
Ao 2014

Tumbes
95%

Loreto
92%

Piura
Amazonas
91%

Piura
95%

Lambayeque Cajamarca
93%
87%

San Martn
86%

La Libertad
91%

Ancash
87%

Callao
91%

Hunuco
97%
Pasco
86%

Lima
99%

Junn
89%

Madre de Dios
84%

Huancavelica
96%
Ica
91%

PIM
(En millones de S/.)
Ejecucin PIM (En %)

Ucayali
94%

Cusco
85%
Apurmac
Ayacucho 91%
96%
Puno
95%

1 000

2 200

500

1 000

500

Arequipa
93%
Moquegua
92%
Tacna
92%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(*) El grfico no muestra la informacin referida a Programa de Lima Metropolitana y Mancomunidad Regional.

C. Gobiernos Locales
El presupuesto ejecutado por los Gobiernos Locales en el ao 2014 asciende a la
suma de S/. 25 483 millones. As, se tiene que los Gobiernos Locales de los
departamentos de Lima (S/. 5 198 millones) y Cusco (S/.2 844 millones) son los que
han ejecutado el mayor monto de presupuesto y ambos representan el 32% del
presupuesto total para este nivel de Gobierno.

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REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
Cuadro N 5
Distribucin del PIM y PIM ejecutado en los Gobiernos Locales
Ao 2014
N de
PIM
Gobiernos
Millones %
Locales
S/.
171
Lima
6 248 20
108
Cusco
3 176 10
65
Piura
1 968
6
127
Cajamarca
1 907
6
166
Ancash
1 903
6
83
La Libertad
1 834
6
109
Arequipa
1 693
5
109
Puno
1 459
5
115
Ayacucho
1 114
3
123
Junn
1 126
4
77
Hunuco
861
3
53
Loreto
802
3
43
Ica
883
3
95
Huancavelica
767
2
38
Lambayeque
823
3
77
San Martn
700
2
7
Callao
639
2
27
Tacna
708
2
80
Apurmac
802
3
15
Ucayali
517
2
20
Moquegua
579
2
84
Amazonas
504
2
29
Pasco
414
1
13
Tumbes
361
1
11
Madre de Dios
89 0,3
Mancomunidades
29
23 0,1
(*)
Total
1 845
31 899 100
Gobiernos
Locales por
Departamento

PIM ejecutado
Millones S/.
5 198
2 844
1 567
1 551
1 542
1 412
1 251
1 116
832
815
681
673
653
614
574
561
556
553
499
449
448
404
326
279
72

%
20
11
6
6
6
6
5
4
3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
0,3

12 0,05
25 483

100

Ejecucin
%
83
90
80
81
81
77
74
76
75
72
79
84
74
80
70
80
87
78
62
87
77
80
79
77
81
50
-

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(*) Se incluye a las Mancomunidades Municipales debido a que el SIAF considera estas instancias para
el clculo del presupuesto a nivel de Gobiernos Locales y no est siendo considerando en la suma del
nmero total de Gobiernos Locales que asciende a 1 845.

El grfico N 7 muestra que si bien los Gobiernos Locales del departamento de


Lima cuentan con el mayor monto del PIM, solo han alcanzado un 83% de
ejecucin, mientras que los Gobiernos Locales del departamento de Ucayali son
unos de los que cuentan con el menor monto de PIM y han ejecutado el 87% de
este.

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REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
Grfico N 7
Distribucin del PIM y Porcentaje de Ejecucin de los Gobiernos Locales
Ao 2014

Tumbes
77%

Piura
80%
Lambayeque
70%

Loreto
87%

Amazonas
80%

Cajamarca
81% San Martn
80%

La Libertad
77%

Ancash
81%

Callao
87%

Ucayali
Hunuco
87%
79%
Pasco
79%
Lima
83%

Junn
72%

Madre de Dios
81 %

Cusco
Huancavelica
90%
80%
Apurmac
Ica
62%
Ayacucho
74%
75%

PIM (En millones S/.)


Ejecucin PIM (En %)
2 000

7 000

1 000

2 000

1 000

Arequipa
74%

Puno
76%

Moquegua
77%
Tacna
78%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

1.2 Por funcin


El presupuesto pblico ejecutado en el 2014 asciende a S/. 130 026 millones de soles
y se distribuye en veinticinco (25) funciones, siendo las correspondientes a Educacin,
Transporte, Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia, Salud y Previsin
Social las que han superado el monto del PIM de S/. 10 000 millones. De las funciones
antes sealadas las que presentan un aumento mayor en su PIM respecto al ao 2013
son: Educacin que aument su PIM en un 12% y Salud que lo aument en un 20%.
Los montos asignados a todas las funciones y su respectivo porcentaje de ejecucin
se muestran en el cuadro N 6.

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REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
Cuadro N 6
Distribucin del PIM y PIM ejecutado por funcin
Aos 2013 - 2014
(En millones S/.)
Funcin
Educacin
Transporte
Planeamiento Gestin
y Reserva de
Contingencia
Salud
Previsin Social
Deuda Pblica
Orden Pblico y
Seguridad
Proteccin Social
Defensa y Seguridad
Nacional
Saneamiento
Justicia
Agropecuaria
Ambiente
Vivienda y Desarrollo
Urbano
Cultura y Deporte
Energa
Comercio
Relaciones Exteriores
Legislativa
Trabajo
Turismo
Comunicaciones
Pesca
Minera
Industria
Total

PIM
2013
20 210
16 961
16 487

PIM
2014
22 634
16 871

PIM 2014
Ejecutado
20 044
15 031

Ejecucin
(%)
89
89

16 826

14 010

83

12 285
13 147
8 577
7 906

14 748
13 465
9 4967

13 381
13 291
9 385

91
99
99

9 642

8 798

91

5 043
5 250

6 204

5 875

95

5 743

5 599

98

6 182
3 714
4 529
3 121
2 291

6 274
4 111
4 820
2 983

4 682
4 025
3 856
2 616

75
98
80
88

2 901

2 580

89

2 688
1 540
783
611
476
331
557
454
311
111
112
133 618

2 537
1 414
767
678
481
456
457
567
344
146
111
144 678

2 162
1 241
684
608
432
404
404
403
296
130
89
130 026

85
88
89
90
90
89
88
71
86
89
80
-

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Las funciones con mayor porcentaje de ejecucin en el ao 2014 fueron las de


Previsin Social y Deuda Pblica con 99% en ambos casos. Las funciones con menor
porcentaje de ejecucin son Saneamiento y Comunicaciones con 75% y 71%
respectivamente.
Asimismo, segn nivel del Gobierno se observa que para el Gobierno Nacional las
funciones en las cuales se ha ejecutado el mayor monto del presupuesto durante el
ao 2014 son Previsin Social (14%), Transporte (11%), Deuda Pblica (11%) y
Educacin (10%), las cuales concentran el 46% del presupuesto total asignado para
ese nivel de Gobierno que asciende a S/. 80 116 millones.

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REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
Cuadro N 7
Distribucin del PIM ejecutado por funcin segn nivel de Gobierno
Ao 2014
(En millones S/.)
Gobierno
Nacional

PIM
Ejecutado

Gobierno
Regional

PIM
Ejecutado

Gobierno
Local

PIM
Ejecutado

11 237

14

Educacin

9 853

40

Planeamiento
y Gestin

6 973

27

Transporte

8 700

11

Salud

6 487

27

Transporte

4 176

16

Deuda Pblica

8 730

11

Transporte

2 156

Saneamiento

3 195

13

Educacin

8 321

10

Previsin
Social

1 823

Ambiente

2 009

Otras

43 128

54

Otras

4 109

17

Otras

9 131

36

Total

80 116

100

Total

24 427

100

Total

25 483

100

Previsin Social

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Respecto a los Gobiernos Regionales, se observa que las funciones en las cuales se
ha ejecutado el mayor monto del presupuesto durante el ao 2014 son Educacin
(40%), Salud (27%), Transporte (9%) y Previsin social (7%), las cuales concentran el
83% del presupuesto total ejecutado para ese nivel de Gobierno que asciende a
S/. 24 427 millones.
A nivel de los Gobiernos Locales las funciones en las cuales se ha ejecutado mayor
presupuesto durante el ao 2014 son Planeamiento y Gestin (27%), Transporte (16%),
Saneamiento (13%) y Ambiente (8%), las cuales concentran el 64% del presupuesto
total asignado para ese nivel de Gobierno que asciende a S/. 25 483 millones.
1.3 Por tipo de gasto
El presupuesto pblico por tipo gasto se divide en gastos corrientes 2, gastos de
capital3 y servicio de deuda4. En el ao 2014 del presupuesto total ejecutado
(S/. 130 026 millones), el 63% corresponde a gastos corrientes (S/. 82 362 millones), el
29% a gastos de capital (S/. 37 544 millones) y el 8% a servicios de deuda
(S/. 10 120 millones) tal y como se puede apreciar en el grfico N 8:

Comprende el gasto en bienes y servicios, pago de pensiones, entre otros.


Comprende la inversin en proyectos de inversin, equipamiento, donaciones y transferencias, entre otros.
4 Comprende el pago de intereses y la amortizacin de la deuda pblica interna y externa.
2
3

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EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
Grfico N 8
Distribucin del PIM ejecutado por tipo de gasto
Ao 2014
Servicio de
Deuda
8%

Gastos de
Capital
29%

Gastos
Corrientes
63%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

En el cuadro N 8 se observa el detalle de las genricas por cada tipo de gasto,


observndose que para el caso de los Gastos Corrientes el de Personal y
Obligaciones Sociales cuenta con el mayor monto ejecutado con S/. 32 772 millones,
representando el 25% del presupuesto total.
Del mismo modo, respecto a los Gastos de Capital, se observa que la genrica
Adquisicin de Activos No Financieros cuenta con el mayor monto ejecutado con
S/. 33 961 millones representando el 26% del total del presupuesto.
Cuadro N 8
Genricas de Gasto del PIM ejecutado
Ao 2014

Tipo de Gasto
Gastos
Corrientes

Gastos de
Capital

Servicio de la
Deuda
Total

Genrica de Gasto
Personal y
Obligaciones Sociales
Bienes y Servicios
Pensiones y
Obligaciones Sociales
Otros Gastos
Donaciones y
Transferencias
Adquisicin de Activos
No Financieros
Donaciones y
Transferencias
Adquisicin de Activos
Financieros
Otros Gastos
Servicio de la Deuda
Pblica

PIM Ejecutado
(En millones S/.)

Genrica
de Gasto
(%)

32 772

25

27 402

21

12 774

10

6 619

2 969

33 961

26

2 585

454

0,3

332

0,3

10 158

130 026

100

100

Total
(%)

63

29

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

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APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST

Segn nivel de Gobierno, las fuentes de financiamiento que alcanzaron el mayor


porcentaje de ejecucin son los Servicios de Deuda a nivel de Gobierno Nacional y
Regional con 99% y 92%, respectivamente. En los Gobiernos Locales, fueron los Gastos
Corrientes los que alcanzaron el mayor porcentaje de ejecucin con un 96%. Por otro
lado, los Gastos de Capital son los que presentan los menores porcentajes de
ejecucin a nivel de Gobierno Nacional, Regional y Local con 85%, 75% y 80%
respectivamente.
Cuadro N 9
Distribucin del PIM y PIM ejecutado por tipo de gasto segn nivel de Gobierno
Ao 2014
(En millones S/.)
Nivel de Gobierno

PIM

Gobierno Nacional
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de Deuda
Gobiernos Regionales
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de Deuda
Gobiernos Locales
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de Deuda

86 006
57 234
19 287
9 485
26 773
18 036
8 375
362
31 899
12 109
19 405
385

PIM
Ejecucin
ejecutado
%
80 116
93
54 295
95
16 370
85
9 451
99
25 472
80
10 661
88
14 457
75
355
92
24 438
91
17 407
96
6 718
80
314
86

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

1.4 Por fuente de financiamiento


El presupuesto ejecutado para el ao 2014 que asciende a S/. 130 026 millones, de
acuerdo a sus fuentes de financiamiento, se distribuye de la siguiente manera: 65%
corresponde a Recursos Ordinarios (S/. 85 109 millones), 18% corresponde a Recursos
Determinados (S/. 24 185 millones), 9% corresponde a Recursos Directamente
Recaudados (S/. 11 370 millones), tal y como se puede apreciar en el grfico N 9.
Grfico N 9
Distribucin del PIM ejecutado por fuente de financiamiento
Ao 2014
Recursos por
Operaciones
Oficiales de
Crdito
5%
Recursos
Directamente
Recaudados
9%

Recursos
Determinados
18%

Donaciones y
Transferencia
3%

Recursos
Ordinarios
65%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

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Segn las fuentes de financiamiento, tal y como se muestra el grafico N 10, la mayor
ejecucin del presupuesto pblico del ao 2014, la tienen los Recursos Ordinarios con
95%, seguida de los Recursos Determinados con un 82%; y la menor ejecucin la
tienen las Donaciones y Transferencias con un 70%.
Grfico N 10
PIM y PIM ejecutado por fuente de financiamiento
Ao 2014
(En millones S/.)
100 000
90 000

89 611

95%

Millones de S/.

80 000
70 000
60 000
50 000
40 000

29 436

30 000

82%

14 026

20 000

6 802

81%

10 000

4 803

88%

70%

0
Recursos
Ordinarios

Recursos
Determinados

PIM

Recursos
Directamente
Recaudados

Recursos por
operaciones
oficiales de
credito

Donaciones y
transferencias

PIM Ejecutado

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Por otro lado, en el cuadro N 10 se observa que a nivel de Gobierno Nacional la


principal fuente de recursos para el financiamiento del presupuesto son los Recursos
Ordinarios que financiaron el 77% de ste. Lo mismo sucede para los Gobiernos
Regionales, en donde la principal fuente de financiamiento la constituyen los
Recursos Ordinarios que financian el 80% del presupuesto. Para los Gobiernos Locales,
los Recursos Determinados con 68%, representan su principal fuente de
financiamiento.
Cuadro N 10
Distribucin del PIM y PIM ejecutado por fuente de financiamiento segn nivel de
Gobierno
Ao 2014
PIM
Nivel de Gobierno
Gobierno Nacional
Recursos Ordinarios
Recursos Determinados

Millones S/.

86 006
64 029

100
74

5 621

PIM Ejecutado
Millones
%
S/.
80 116
100
61 956
77
4 657

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Ejecucin
%
93
97
83

18

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Reporte N 02-2015-CG/EST
PIM
Nivel de Gobierno
Recursos Directamente
Recaudados
Recursos por
Operaciones Oficiales
de Crdito
Donaciones y
Transferencias
Gobiernos Regionales
Recursos Ordinarios
Recursos Determinados
Recursos Directamente
Recaudados

Millones S/.

Ejecucin
%

PIM Ejecutado
Millones
%
S/.

9 580

11

7 900

10

82

4 720

4 452

94

2 057

1 150

26 773
20 514
2 789

2
100
76
11

24 427
19 520
2 220

1
100
80
9

56
91
95
79

864

588

68

Recursos por
Operaciones Oficiales
de Crdito
Donaciones y
Transferencias
Gobiernos Locales
Recursos Ordinarios
Recursos Determinados

1 239

933

75

1 379
31 899
5 093
21 003

5
100
16
66

1 166
25 483
3 633
17 308

5
100
14
68

85
80
72
82

Recursos Directamente
Recaudados

3 580

11

2 882

11

80

844

626

74

1 379

1 033

75

Recursos por
Operaciones Oficiales
de Crdito
Donaciones y
Transferencias

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015


Elaboracin: Departamento de Estudios - CGR

Respecto a la ejecucin, en el cuadro N 10 se observa que el mayor porcentaje se


encuentra en el Gobierno Nacional y Regional a travs de los Recursos Ordinarios
con 97% y 95% respectivamente. En el caso de los Gobiernos Locales, el mayor
porcentaje de ejecucin se alcanz a travs de los Recursos Determinados con 82%;
mientras que los menores porcentajes de ejecucin en el Gobierno Nacional y
Gobierno Regional se dio a travs de las Donaciones y Transferencias (56%) y los
Recursos Directamente Recaudados (68%), mientras que para los Gobiernos Locales
la menor ejecucin la tienen los Recursos Ordinarios (72%).

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EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST

2.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) para el ao fiscal 2015

La Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2015, establece
el PIA en S/.130 621 millones mostrando un crecimiento de 10 % con respecto al PIA del
ao 2014 ascendente a S/. 118 934 millones. En el grfico N11, se muestran las variaciones
de asignacin presupuestaria en los ltimos seis (6) aos, siendo los aos 2010 y 2013 los
que muestran las mayores tasas de crecimiento (13%) durante el periodo 2009- 2015.
Grfico N 11
Evolucin del PIA, periodo 2009- 2015
(En millones S/.)
160 000

Millones S/.

120 000
100 000
80 000

10%

10%

140 000
13%
72 355

8%

81 895

13%

8%

108 419

118 934

130 621

95 535

88 461

60 000
40 000
20 000
0
PIA 2009

PIA 2010

PIA 2011

PIA 2012

PIA 2013

PIA 2014

PIA 2015

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Por otro lado, el PIA 2015 se distribuye en los tres niveles de Gobierno de la siguiente
manera: 73% corresponde al Gobierno Nacional (S/. 95 373 millones), 15% corresponde a
los Gobiernos Regionales (S/.19 438 millones) y 12% a los Gobiernos Locales (S/. 15 811
millones).
Grfico N 12
Distribucin del PIA 2015 segn nivel de Gobierno
Ao 2015

Gobiernos
Regionales
15%
Gobiernos
Locales
12%

Gobierno
Nacional
73%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

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20

REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
2.1 Por Nivel de Gobierno
A. Gobierno Nacional
El PIA para el Gobierno Nacional para el ao 2015 es de S/. 95 373 millones y las
entidades que concentran el 79% del presupuesto del Gobierno Nacional son:
Economa y Finanzas (28%), Educacin (14%), Transportes y Comunicaciones (9%),
Salud (9%), Interior (9%), Vivienda, Construccin y Saneamiento (5%) y Desarrollo e
Inclusin Social (5%).
Cuadro N 11
Distribucin del PIA en las entidades del Gobierno Nacional
Ao 2015
PIA
Millones S/.

Entidades del Gobierno


Nacional

Economa y Finanzas (*)

26 555

28

Educacin
Transportes y
Comunicaciones

13 558

14

8 790

Salud

8 322

Interior
Vivienda, Construccin y
Saneamiento

8 214

4 686

Desarrollo e Inclusin Social


Otras5
Total

4 422

20 826

21

95 373

100

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(*) Se debe tener en consideracin que en el presupuesto de Economa y Finanzas se
incluye el gasto de Administracin de la Deuda que asciende a S/. 10 716 millones.

El cuadro N 12 muestra que los sectores de Produccin (43%), Ambiente (41%),


Educacin (36%) y Salud (32%) son los que han presentado un mayor incremento
en sus presupuestos respecto al ao 2014. Por otro lado, la Oficina Nacional de
Procesos Electorales, es la entidad que tiene la mayor reduccin en su presupuesto
con 56%.
Cuadro N 12
Variacin del PIA por entidades del Gobierno Nacional, periodo 2014 - 2015
(En millones S/.)

Entidades del
Gobierno Nacional
Produccin
Ambiental
Educacin

PIA 2014
343
380
9 939

PIA 2015
491
535
13 558

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)
43
41
36

Incluye a las siguientes entidades: Contralora General, Agricultura, Interior, Economa y Finanzas, Ministerio
Pblico, Poder Judicial, Mujer y Poblaciones Vulnerables, Congreso de la Repblica, Energa y Minas, Vivienda,
Construccin y Saneamiento, Trabajo y Promocin del Empleo, Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil,
Presidencia del Consejo de Ministros, Transportes y Comunicaciones, Comercio y Turismo, Justicia, Relaciones
Exteriores, Defensa y la Oficina Nacional de Procesos Electorales.
5

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21

REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST

Entidades del
Gobierno Nacional
Salud
Desarrollo Social e Inclusin
Contralora General
Agricultura
Cultura
Interior
Comercio y Turismo
Ministerio Pblico
Economa y Finanzas
Mujer y Poblaciones Vulnerables
Presidencia Consejo Ministros
Poder Judicial
Justicia
Energa y Minas
Congreso de la Repblica
Defensa
Vivienda, Construccin y
Saneamiento
Trabajo y Promocin del Empleo
Registro Nacional de
Identificacin y Estado Civil
Relaciones Exteriores
Transportes y Comunicaciones
Otros (b)
Oficina Nacional de Procesos
Electorales
Total

6 320
3 499
357
1 581
318
6 953
431
1 189
23 711
327
1 632
1 562
1 574
575
496
6 848

8 322
4 422
451
1 971
384
8 214
499
1 332
26 555
359
1 790
1 711
1 703
600
517
7 072

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)
32
26
26
25
21
18
16
12
12
10
10
10
8
4
4
3

4 560
279

4 686
286

3
3

214
573
8 963
236

219
581
8 790
176

2
1
-2
-25

335
83 196

149
95 373

-56
+15

PIA 2014

PIA 2015

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(b) Incluye el presupuesto del Jurado Nacional de Elecciones, Defensora del Pueblo, Tribunal
Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura, y Fuero Militar Policial.

B. Gobiernos Regionales
El presupuesto asignado a los veintisis (26) Gobiernos Regionales asciende a la
suma de S/. 19 438 millones lo que representa el 15 % del PIA 2015. El grfico N 13
muestra que slo el PIA de siete (7) Gobiernos Regionales supera los S/. 1 000
millones, concentrando el 42% del presupuesto para este nivel de gobierno.
Las regiones con mayor PIA asignado son La Libertad (S/. 1 370 millones), Cusco
(S/. 1 295 millones), Piura (S/. 1 224 millones) y Arequipa (S/.1 139 millones) mientras
que los Gobiernos Regionales con menor PIA asignado son Moquegua (S/. 305
millones), Madre de Dios (S/. 242 millones) y el Programa Gobierno Regional de
Lima Metropolitana (S/. 51 millones).

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REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
Grfico N 13
Ranking del PIA por Gobiernos Regionales
Ao 2015
(En millones S/.)
Millones S/.
500

0
La Libertad
Cusco
Piura
Arequipa
Loreto
Puno
Cajamarca
Junn
Ancash
Ayacucho
Lima
Callao
San Martn
Lambayeque
Hunuco
Ica
Apurmac
Huancavelica
Amazonas
Ucayali
Tacna
Tumbes
Pasco
Moquegua
Madre de Dios
Programa de Lima Metropolitana

1 000

1 500

1 370
1 295
1 224
1 139
1 103
1 070
1 020
949
882
850
845
803
784
790
703
702
679
619
512
475
345
346
334
305
242
51

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

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Reporte N 02-2015-CG/EST
Grfico N 14
Distribucin del PIA por Gobiernos Regionales
Ao 2015

Tumbes
2%

Loreto
6%

Piura
Amazonas
3%

Piura
6%

C
Lambayeque
Cajamarca
4%
5%

La Libertad
7%

San Martn
4%

Ancash
5%

Callao
4%

Distribucin del PIA 2015


(En millones S/.)
1 000

1 500

500

1 000

500

Hunuco
4%
Pasco
2%

Lima
4%

Ucayali
2%

Junn
5%

Madre de Dios
1%

Huancavelica
3%
Ica
4%

Cusco
7%
Apurmac.
Ayacucho 3%
4%
Puno
6%
Arequipa
6%
Moquegua
2%
Tacna
2%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(*) No se ha considerado el Programa de Lima Metropolitana.

El grfico N14 muestra la distribucin porcentual del PIA 2015 por Gobierno
Regional. Entre los que tienen mayores porcentajes de asignacin presupuestal se
encuentran La Libertad (7%), Cusco (7%), Piura (6%), Arequipa (6%), Loreto (6%),
Puno (6%) y Cajamarca (5%). Por otro lado los Gobiernos Regionales de Amazonas
(3%), Ucayali (2%), Tacna (2%), Tumbes (2%), Pasco (2%), Moquegua (2%), Madre
de Dios (1%) son los que cuentan con menores porcentajes de asignacin
presupuestal.

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24

REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
Sobre la variacin del PIA 2015 con respecto al ao anterior, en el grfico N 15 se
observa que veintids (22) regiones han aumentado su PIA respecto al 2014 y las
regiones de Ancash (-8%), Cusco (-4%) y Moquegua (-5%) son las que presentan
una mayor disminucin del monto de su PIA. Dicha disminucin se debe a que,
segn las fuentes de financiamiento, el monto por Canon y Sobre Canon, Regalas,
Renta de Aduanas y Participaciones ha disminuido con respecto al ao 2013 para
dichas Regiones, en S/. 102 millones, S/. 87 millones y S/. 25 millones,
respectivamente. Para mayor detalle ver el Anexo N1.
Grfico N 15
Variacin del PIA 2014- 2015 de los Gobiernos Regionales

Tumbes
+0,2%
Loreto
+2%

Piura
Piura
+4%

Amazonas
+4%

C
Lambayeque
+5% Cajamarca
-0,2%
San Martn
+5%
La Libertad
+21%

Ancash
-8%

Callao
+6%

Variacin del PIA 2014- 2015


Aument su PIA
respecto al 2014

Hunuco
+6%
Pasco
+3%

Lima
+3%

Ucayali
+4%

Junn
+5%

Madre de Dios
+2%

Huancavelica
+1%
Ica
+8%

Cusco
-4%
Apurmac.
Ayacucho +4%
+3%

Disminuyo su PIA
respecto al 2014

Puno
+4%
Arequipa
+5%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.
(*) No se ha considerado el Programa de Lima Metropolitana.

Moquegua
-5%
Tacna
+1%

C. Gobiernos Locales
El PIA 2015 asignado a los Gobiernos Locales asciende a la suma de
S/. 15 811 millones, siendo los Gobiernos Locales del departamento de Lima
(S/. 4 320 millones) y Cusco (S/.2 251 millones) los que cuentan con mayor monto

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25

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APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
de PIA asignado, representando el 42% del presupuesto total asignado a este nivel
de Gobierno.
El grfico N 16 muestra que slo tres (3) regiones cuentan con un presupuesto
mayor a S/. 1 000 millones de soles; entre las cuales se encuentran Lima (27%),
Cusco (14%) y Piura (7%). Por otro lado, los Gobiernos Locales de 17 departamentos
(incluyendo a la provincia constitucional de Callao) cuentan con presupuestos
que no superan los S/. 500 millones de soles.
Grfico N 16
Ranking del PIA 2015 de los Gobiernos Locales
Ao 2015
(En millones S/.)
Millones S/.
0
Lima
Cusco
Piura
Arequipa
La Libertad
Cajamarca
Ancash
Puno
Ica
Callao
Loreto
Junn
Tacna
Lambayeque
Moquegua
Ucayali
Huanuco
Ayacucho
Huancavelica
San Martn
Pasco
Apurimac
Amazonas
Tumbes
Madre de Dios

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000
4 320

2 251
1 036
708
708
668
649
603
485
463
451
436
356
314
293
286
286
275
273
260
188
156
148
146
52

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

En el caso especfico de los Gobiernos Locales del Departamento de Lima, la


marcada diferencia en cuanto al monto asignado de PIA para el ao 2015
respecto al resto de los Gobiernos Locales, se debe a dos factores: uno
relacionado al monto de la fuente de financiamiento Recursos Determinados,
especficamente a la categora de Impuestos Municipales, que asciende a
S/. 1 753 millones (41%) y el otro relacionado con el monto de la fuente de
financiamiento Recursos Directamente Recaudados el cual asciende a S/. 1 328
millones (31%).
En el grfico N 17, se puede observar la distribucin del PIA 2105 para los
Gobiernos Locales segn departamento, siendo los Gobiernos Locales del

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26

REPORTE
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015
Reporte N 02-2015-CG/EST
departamento de Lima los que lideran el mayor porcentaje de distribucin con
27%, seguido de Cusco con 14% y Piura con 7%.
Grfico N 17
Distribucin del PIA 2015 de los Gobiernos Locales

Tumbes
1%
Loreto
3%
Piura
7%

Amazonas
1%

Lambayeque
Cajamarca
2%
4%
San Martn
2%
La Libertad
5%

Ancash
4%

Callao
3%
C

Hunuco
2%

Lima
27%

Distribucin del PIA en los


Gobiernos Locales
(En millones S/.)
2 000

5 000

1 000

2 000

1 000

Pasco
1%

Ucayali
2%

Junn
3%

Madre de Dios
0,3 %

Cusco
Huancavelica
14%
2%
Apurmac
Ica
1%
Ayacucho
3%
2%

Puno
4%

Arequipa
5%
Moquegua
2%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Tacna
2%

Sobre la variacin del PIA 2015 con respecto al del ao anterior, en el grfico
N 18 se observa que los Gobiernos Locales de nueve (9) Departamentos han
aumentado el PIA respecto al ao 2014, mientras que diecisiete (17)
Departamentos han disminuido los PIA respecto al 2014.
Al respecto, los Gobiernos Locales de los Departamentos de Ancash (-36%),
Cajamarca (-25%), La Libertad (-23%) y Moquegua (-23%) son los que presentan
una mayor disminucin del monto de su PIA. Dicha disminucin de acuerdo a las
fuentes de financiamiento, se debera a que los montos por Canon y Sobre canon,
Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones han disminuido con respecto al ao
2013 para los Gobiernos Locales de dichos Departamentos, en S/. 382 millones,

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Reporte N 02-2015-CG/EST
S/. 251 millones, S/. 244 millones y S/. 98 millones, respectivamente. Para mayor
detalle ver el Anexo N 2.
Grfico N 18
Variacin del PIA 2014- 2015 de los Gobiernos Locales

Tumbes
-19%
Loreto
-2%
Piura
+5%

Amazonas
+7%

Lambayeque
Cajamarca
+6%
-25%

San Martn
+5%

La Libertad
-23%

Ancash
-36%

Callao
+0,03%

Hunuco
+3%

Pasco
-9%

Ucayali
-4%

Junn
-3%

Lima
+3%

Madre de Dios
+8 %

Huancavelica
-4%
Ica
+18%

Variacin de la distribucin
del PIA 2014- 2015 por
Gobiernos Locales

Cusco
-12%
Apurmac
Ayacucho -2%
-7%

Puno
-3%
Arequipa
-8%

Aument su PIA
respecto al 2014

Moquegua
-23%
Tacna
-11%

Disminuyo su PIA
respecto al 2014
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

2.2 Por funcin


El PIA del ao 2015 asciende a S/. 130 621 millones de soles y se distribuye en
veinticinco (25) funciones, siendo Educacin, Planeamiento Gestin y Reserva de
Contingencia, Salud, Previsin social, Transporte y Deuda Pblica, las que han
superado la asignacin presupuestal de S/. 10 000 millones. Los montos asignados a
la totalidad de funciones se muestran en el cuadro N 13.

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28

REPORTE
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Reporte N 02-2015-CG/EST

Asimismo, en el mismo cuadro, se muestra la variacin del PIA 2015 respecto al ao


2014, observndose que las funciones que han aumentado en mayor proporcin su
presupuesto asignado son Industria (30%), Vivienda y Desarrollo Urbano (23%),
Educacin (23%) y Salud (23%). Por otro lado las funciones que presentan la mayor
disminucin son Comunicaciones (-15%) y Saneamiento (-19%).
Cuadro N 13
Variacin del PIA 2015- 2104 por funcin
(En millones S/.)

Funcin
Industria
Vivienda y Desarrollo
Urbano
Educacin
Salud
Proteccin Social
Orden Pblico y Seguridad
Agropecuaria
Turismo
Ambiente
Deuda Pblica
Planeamiento Gestin y
Reserva de Contingencia
Previsin Social
Legislativa
Minera
Pesca
Justicia
Trabajo
Relaciones Exteriores
Defensa y Seguridad
Nacional
Energa
Transporte
Cultura y Deporte
Comercio
Comunicaciones
Saneamiento
Total

PIA 2014

PIA 2015

100

129

2 693

3 314

18 228
11 198
4 880
6 653
3 104
401
2 155
9 700

21 523
13 273
5 834
7 802
3 463
143
2 368
10 674

18 470

19 450

11 291
465
117
294
4 025
314
541

11 962
489
115
308
3 338
322
290

4 853

828

1 071
12 386
1 183
525
403
3 887
118 934

1 034
11 836
887
450
281
3 161
130 621

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)
30
23
23
23
20
18
14
10
10
10
7
6
5
5
5
3
3
2
1
-3
-4
-14
-14
-15
-19
10

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

2.3 Por tipo de gasto


El PIA del ao 2015 (S/. 130 621 millones) por tipo de gasto se distribuye de la siguiente
manera: el 65% corresponde a Gastos Corrientes (S/. 83 890 millones), el 26% a Gastos
de Capital (S/. 35 624 millones) y el 9% a Servicios de Deuda (S/. 11 107 millones).

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Reporte N 02-2015-CG/EST
Grfico N 19
Distribucin del PIA por tipo de gasto
Ao 2015
Servicio
de Deuda
9%
Gastos de
Capital
26%

Gastos
Corrientes
65%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

En el cuadro N 14 se observa en detalle las genricas por cada tipo de gasto,


observndose que para los Gastos Corrientes el de Personal y Obligaciones Sociales
cuenta con el mayor monto asignado con S/. 33 852 millones, representando el 26%
del presupuesto total. Del mismo modo, respecto a los Gastos de Capital, se observa
que la genrica Adquisicin de Activos No Financieros cuenta con el mayor monto
ejecutado con S/. 25 918 millones representando el 20% del total del presupuesto.
Cuadro N 14
Genricas de Gasto del PIA por tipo de gasto
Ao 2015
Tipo de
Gasto
Gastos
Corrientes

Gastos de
Capital

Servicio de
la Deuda
Total

Genrica de Gasto
Personal y Obligaciones
Sociales
Bienes y Servicios
Pensiones y Otras
Prestaciones Sociales
Otros Gastos
Reserva de Contingencia
Donaciones y
Transferencias
Adquisicin de Activos
No Financieros
Donaciones y
Transferencias
Reserva de Contingencia
Adquisicin de Activos
Financieros
Otros Gastos
Servicio de la Deuda
Pblica

PIM Ejecutado
(En millones S/.)

Genrica
de Gasto
(%)

33 852

26

27 083

21

12 011

4 812
3 349

4
3

2 783

25 986

20

7 096

1 949

438
155

Total
(%)

65

26

0,3
0,1

11 107

130 621

100

100

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

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Asimismo, al comparar el PIA de los aos 2014 y 2015, se observa que los presupuestos
se han incrementado en todos los tipos de gasto; siendo los Gastos Corrientes el tipo
de gasto que ha registrado el mayor incremento respecto al 2014 con 12%, tal y como
se muestra en el cuadro N 15.
Cuadro N 15
Variacin del PIA 2015- 2014 por tipo de gasto
(En millones S/.)

Tipo de Gasto
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de Deuda
Total

PIA 2014
75 012
33 792
10 130
118 934

PIA 2015
83 890
35 624
11 107
130 621

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)
12
5
10
10

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Por otro lado, segn nivel de Gobierno se observa que los Gastos Corrientes son los
que han concentrado la mayor distribucin del PIA superando en los tres niveles de
gobierno el 60% del presupuesto, seguido de los gastos de capital tanto a nivel
nacional (26%), regional (23%) y local (39%); el detalle se muestra en el cuadro N16.
Sobre la variacin a nivel de Gobierno Nacional se observa un aumento del 15%
respecto al monto del PIA asignado para el ao 2014. En el nivel regional, solo se
observa una disminucin del 5% en los Gastos de Capital mientras que para los
Gobiernos Locales existe una disminucin en los Gastos de Capital y Servicio de
Deuda del 17% en ambos casos.
Cuadro N 16
Distribucin del PIA 2015 por tipo de gasto segn nivel de Gobierno
(En millones S/.)
Ao 2015

Nivel de Gobierno
Gobierno Nacional
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de Deuda
Gobiernos Regionales
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de Deuda
Gobiernos Locales
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de Deuda
Total

PIA 2014
83 196
51 677
21 695
9 823
18 795
13 976
4 756
63
16 944
9 359
7 341
244
118 934

PIA 2015
95 373
59 655
24 971
10 747
19 438
14 751
4 528
158
15 811
9 484
6 125
202
130 621

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)
15
15
15
9
3
6
-5
151
-7
1
-17
-17
-

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR

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2.4 Por fuente de financiamiento
El PIA 2015 ascendente a S/.130 621 millones, de acuerdo a sus fuentes de
financiamiento, se distribuye de la siguiente manera: 71% (S/. 92 027 millones)
corresponde a Recursos Ordinarios, 16% (S/. 20 479 millones) corresponde a Recursos
Determinados, 8% (S/. 10 867 millones) corresponde a Recursos Directamente
Recaudados, 5% (S/. 6 795 millones) corresponde a Recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito y finalmente el 0,3% (454 millones) corresponde a Donaciones y
Transferencias; el detalle se muestra en el grfico N 20.
Grfico N 20
Distribucin del PIA por fuente de financiamiento
Ao 2015
Donaciones y
Transferencias
0,3%

Recursos por
Operaciones
Oficiales de
Crdito
5%

Recursos
Directamente
Recaudados
8%

Recursos
Determinados
16%

Recursos
Ordinarios
71%

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

Sobre la variacin respecto al ao 2014 por fuente de financiamiento en el cuadro


N 17 se observa que el presupuesto se increment en los Recursos por operaciones
oficiales de crdito (49%), Recursos Ordinarios (11%) y Recursos Directamente
Recaudados (6%). Slo en el caso de las Donaciones y Transferencias se observa una
disminucin del 33%.
Cuadro N 17
Variacin del PIA 2015-2014 por fuente de financiamiento
(En millones S/.)

Fuente de
Financiamiento
Recursos
Ordinarios
Recursos
Determinados
Recursos
Directamente
Recaudados
Recursos
por
operaciones

PIA 2014

PIA 2015

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)

82 977

92 027

11

20 429

20 479

0,2

10 287

10 867

4 563

6 795

49

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Fuente de
Financiamiento

PIA 2014

oficiales
de
crdito
Donaciones
y
Transferencias
Total

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)

PIA 2015

678

454

-33

118 934

130 621

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

En el cuadro N 18, se observa que a nivel de Gobierno Nacional la principal fuente


de recursos para el financiamiento del presupuesto son los Recursos Ordinarios que
financian el 79% del presupuesto. Lo mismo sucede a nivel de los Gobiernos
Regionales, en donde la principal fuente de financiamiento la constituyen los recursos
ordinarios con 85%. En el caso de los Gobiernos Locales la principal fuente de
financiamiento est comprendida por los Recursos Determinados que financiarn el
79% del presupuesto de este nivel de Gobierno.
Respecto a la variacin por nivel de Gobierno, se observa que el mayor aumento del
monto del PIA se ha dado a travs de los Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito, a nivel de Gobierno Nacional y Regional, con 45% y 143% respectivamente.
En el caso de los Gobiernos Locales slo se observ un aumento del monto de PIA
para los Recursos Directamente Recaudados en 5%.
Asimismo, las disminuciones ms significativas se han dado a travs de Recursos
Determinado a nivel Regional y Local, debido principalmente a las disminucin de la
fuente de financiamiento de Canon, Sobre canon, Regalas, Renta de Aduanas y
Participaciones; las cuales ascienden a S/. 449 millones y S/. 1 680 millones,
respectivamente.
Cuadro N18
Variacin del PIA 2015-2014 por fuente de financiamiento segn nivel de Gobierno
(En millones S/.)

Nivel de Gobierno
Gobierno Nacional
Recursos Ordinarios
Recursos Determinados
Recursos Directamente
Recaudados
Recursos por
operaciones oficiales de
crdito
Donaciones y
transferencias
Gobiernos Regionales
Recursos Ordinarios
Recursos Determinados
Recursos Directamente
Recaudados

83 196
66 706
4 317

95 373
74 922
6 017

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)
15
12
39

7 346

7 816

4 381

6 356

45

445
18 795
15 681
2 352

262
19 437
16 524
1 904

-41
3
5
-19

580

569

-2

PIA 2014

PIA 2015

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Reporte N 02-2015-CG/EST

Nivel de Gobierno
Recursos por
operaciones oficiales de
crdito
Donaciones y
transferencias
Gobiernos Locales
Recursos Ordinarios
Recursos Determinados
Recursos Directamente
Recaudados
Recursos por
operaciones oficiales de
crdito
Donaciones y
transferencias

PIA 2014

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)

PIA 2015

181

439

143

1
16 944
591
13 759

2
15 811
580
12 558

100
-7
-2
-9

2 361

2 483

232

189

-19

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

3.

Artculos y disposiciones complementarias de la Ley N30281, Ley de


Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2015 referidas a la
Contralora General de la Repblica

A continuacin se muestran los artculos y disposiciones relacionadas al rol de la


Contralora General de la Repblica, en el marco de la Ley N 30281:
Cuadro N19
Disposiciones establecidas en la Ley N30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el ao fiscal 2015 referidas a la Contralora General de la Repblica

Disposicin
Artculo 5
Numeral 5.2

Artculo 14
Numeral 14.4

Tema
Control del gasto
La CGR verifica el cumplimiento de lo dispuesto en la presente Ley y las
dems disposiciones vinculadas al gasto pblico. Asimismo y bajo
responsabilidad para el gasto ejecutado mediante el presupuesto por
resultados debe verificar su cumplimiento bajo esta estrategia. El
resultado de las acciones efectuadas por la CGR es informado a la
Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del
Congreso de la Repblica en el ms breve plazo.
Medidas en materia de evaluaciones independientes
La CGR en el marco del Sistema Nacional de Control verifica el
cumplimiento de:
- La continuidad de las evaluaciones independientes en el marco del
Presupuesto por Resultados.
- La validacin de la matriz de compromisos de mejora de desempeo
de acuerdo a los plazos establecidos.
- Que el cumplimiento de los compromisos firmados sea una condicin
para la evaluacin de la solicitud de recursos en la fase formulacin
presupuestaria correspondiente al presupuesto del ao 2016.

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Disposicin
Disposiciones
Complementarias
Finales/
Quincuagsima
Sexta

Tema
Contratacin de personal para los OCI
Las entidades del Gobierno Nacional y los gobiernos regionales en caso
requieran contratar personal bajo el Rgimen Laboral Especial del
Decreto Legislativo N 1057 para que desempeen funciones en las
Oficinas de Control Institucional de las mismas o las que hagan sus veces
podrn transferir a favor de la Contralora General de la Repblica (CGR)
los recursos necesarios para financiar la contratacin del personal
requerido as como para asumir los gastos que implique la ejecucin de
dicho contrato a efectos de que la CGR efecte el proceso de seleccin
del personal bajo el rgimen laboral antes mencionado la contratacin
del mismo as como el pago correspondiente en el marco de los
respectivos contratos.

Disposiciones
Complementarias
Finales/
Septuagsima
Tercera

Transferencia de Recursos
Autorizar la transferencia a favor de la Contralora General de la
Repblica de los recursos previstos en el presupuesto de los gobiernos
regionales para la contratacin de Sociedades de Auditora para la
realizacin de las auditoras financieras y presupuestarias.
La Contralora General de la Repblica efectuar la designacin y
contratacin de las Sociedades de Auditora que prestarn el referido
servicio de acuerdo a sus disposiciones.

Complementarias
Finales/
Octogsima
Segunda

Disposiciones
Complementarias
Modificatorias/
Octava

INFOBRAS
Establece que a partir de la vigencia Ley N30281 que para efectos de
la ejecucin presupuestaria de proyectos de inversin pblica es
requisito previo el registro actualizado del estado de la obra
correspondiente en el Registro de Informacin y Participacin
Ciudadana en el Control de Obras Pblicas INFOBRAS que administra
la CGR.
Para la mejor aplicacin de la presente disposicin de resultar necesario
se emitirn las disposiciones que fueran pertinentes.
Modificacin de la Primera disposicin Complementaria Final de la Ley
N 29230- Ley que Impulsa la Inversin Pblica Regional y Local con
Participacin del Sector Privado
Conforme al siguiente texto:
PRIMERA: Informe previo de la Contralora General de la Repblica
(...)
Todo pedido de informacin adicional solicitud de subsanacin de
errores u omisiones en los requisitos de forma o de subsanacin por
motivo de la omisin de presentacin de documentacin para emitir el
Informe Previo necesariamente deber formularse dentro del plazo de
tres (3) das hbiles de recibida la solicitud y por nica vez. Los gobiernos
regionales y locales debern remitir la informacin requerida dentro del
plazo mximo de tres (3) das hbiles de recibida la solicitud. En tanto no
se reciba la informacin adicional se suspende el cmputo del plazo de
diez (10) das hbiles. Para el caso de las entidades que presenten la
solicitud del informe previo para dos (2) o ms proyectos de inversin
pblica el plazo para el pedido de informacin adicional ser de cinco
(5) das adicionales. (...).

Fuente: Ley N 3028, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2015 de 30 de noviembre de 2014.
Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

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4.

Conclusiones

El Presupuesto Institucional de Apertura del ao 2014 fue de S/. 118 934 millones,
monto superior en 10% al PIA del ao 2013. El Presupuesto Institucional Modificado
para el 2014 ascendi a S/.144 678 millones, del cual se ejecut el 90%. Este es el
mayor porcentaje de ejecucin en los ltimos seis aos (2009-2015).

Segn nivel de Gobierno el mayor porcentaje de ejecucin lo presenta el


Gobierno Nacional con 93%, seguido de los Gobiernos Regionales con un 91% y
por ltimo los Gobiernos Locales con un 80%.

Segn departamento, el mayor monto del PIM ejecutado en el ao 2014 lo tiene


el departamento de Lima con 46% (S/. 59 304 millones), seguido del departamento
de Cusco con 5% (S/. 6 932 millones) y el Callao con 4% (S/. 4 695 millones).

El presupuesto ejecutado por los Gobiernos Regionales en el 2014 ascendi a


S/. 24 427 millones y de los veintisis (26) Gobiernos Regionales, slo catorce (14)
superan un presupuesto de S/. 1 000 millones, siendo las Regiones con el mayor
porcentaje de ejecucin Lima (99%), Hunuco (97%) y Huancavelica (96%).

El presupuesto ejecutado por los Gobiernos Locales en el ao 2014 ascendi a la


suma de S/. 25 483 millones, siendo los Gobiernos Locales con el mayor porcentaje
de ejecucin los que estn ubicados en los departamentos de Cusco (90%), la
Provincia Constitucional del Callao (87%) e Ica (84%).

El presupuesto pblico del 2014 para el Gobierno Nacional, el cual ascendi a


S/. 80 116 millones, se distribuy en veinticinco (25) funciones, siendo las que han
ejecutado el mayor monto de presupuesto: Previsin Social, Transporte, Deuda
Pblica y Educacin, las cuales concentran el 46% del presupuesto total.

Segn tipo de gasto, el 63% del presupuesto ejecutado en el ao 2014


corresponde a gastos corrientes (S/. 82 362 millones), el 29% a gastos de capital
(S/. 35 544 millones) y el 8% a servicios de deuda (S/. 10 120 millones).

Segn fuente de financiamiento, el 65% (S/. 85 109 millones) del presupuesto


ejecutado en el ao 2014, se financi con Recursos Ordinarios, el 18 % con
Recursos Determinados (S/. 24 185 millones), el 9% mediante Recursos
Directamente Recaudados (S/. 11 370 millones), el 5% mediante Recursos por
operaciones oficiales de crdito (S/. 5 958 millones) y el 3% a travs de Donaciones
y transferencias (S/. 454 millones).

El Presupuesto Institucional de Apertura del 2015 asciende a S/.130 621 millones,


mostrando un crecimiento de 10% respecto al PIA del ao 2014 el cual fue de
S/. 118 934 millones. Segn nivel de Gobierno, este se distribuye de la siguiente
manera: El 73% corresponde al Gobierno Nacional (S/. 95 373 millones), el 15%
corresponde a los Gobiernos Regionales (S/.19 438 millones) y el 12% corresponde
a los Gobiernos Locales (S/. 15 811 millones).

El presupuesto asignado a los veintisis (26) Gobiernos Regionales asciende a


S/. 19 438 millones, lo que representa el 15 % del PIA 2015, siendo las Regiones con
mayor monto de PIA asignado: La Libertad (S/. 1 370 millones), Cusco (S/. 1 295
millones), Piura (S/. 1 224 millones) y Arequipa (S/.1 139 millones). A su vez, los
Gobiernos Regionales con menor monto de PIA asignado son: Moquegua

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(S/. 305 millones), Madre de Dios (S/. 242 millones) y el Programa Gobierno Regional
de Lima Metropolitana (S/. 51 millones).

Sobre la variacin del PIA 2015 con respecto al ao anterior, en los Gobiernos
Regionales se observa que veintids (22) regiones han aumentado su PIA respecto
al 2014 y las regiones de Ancash (-8%), Cusco (-4%) y Moquegua (-5%) son las que
presentan una mayor disminucin del monto de su PIA. Dicha disminucin, segn
sus fuentes de financiamiento, se debe a que los montos por Canon y Sobrecanon,
Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones han disminuido con respecto al ao
2014, en S/. 102 millones, S/. 87 millones y S/. 25 millones, respectivamente.

El presupuesto asignado a los Gobiernos Locales asciende a la suma de S/. 15 811


millones, lo que representa el 12 % del PIA 2015, siendo los Gobiernos Locales con
mayor PIA, los departamentos de Lima (S/. 4 320 millones), Cusco
(S/. 2 251millones), Piura (S/. 1 036 millones) y Arequipa (S/. 708 millones). A su vez,
los Gobiernos Locales con menor PIA asignado son: Madre de Dios (S/. 52 millones),
Tumbes (S/.146 millones) y Amazonas (S/. 148 millones).

Sobre la variacin del PIA 2015 respecto al ao 2014, en los Gobiernos Locales se
observa que solo nueve (9) departamentos han aumentado su PIA para el ao
2015, mientras que el resto (16 departamentos) presentan una reduccin en su PIA
respecto al ao 2014, siendo los departamentos de Ancash (-36%), Cajamarca
(-25%), La Libertad (-23%) y Moquegua (-23%) los que presentan una mayor
disminucin del monto de su PIA. Dicha disminucin, segn sus fuentes de
financiamiento, se debe a que los montos por Canon y Sobrecanon, Regalas,
Renta de Aduanas y Participaciones han disminuido con respecto al ao 2014, en
S/. 382 millones, S/. 251 millones, S/. 244 millones y S/. 98 millones, respectivamente.

Las funciones que han aumentado en mayor proporcin el presupuesto asignado


para el ao 2015 respecto al ao 2014, son Industria (30%), Vivienda y Desarrollo
Urbano (23%), Educacin (23%) y Salud (23%). Por otro lado las funciones que
presentan la mayor disminucin son Comercio (-14%), Comunicaciones (-15%) y
Saneamiento (-19%).

El PIA del ao 2015 por tipo de gasto se distribuye en Gastos Corrientes con el 64%
(S/. 83 890 millones) seguido de Gastos de Capital con el 27% (S/. 35 624 millones)
y finalmente Servicios de Deuda con el 9% (S/. 11 107 millones). Respecto al ao
2014, se observa un incremento en todos los tipos de gasto, siendo los Gastos
Corrientes el tipo de gasto que ha registrado el mayor incremento respecto al 2014
con 12%, seguido de Servicios de Deuda y Gastos de Capital con 10% y 5% de
incremento respectivamente.

De acuerdo a las fuentes de financiamiento, el PIA 2015 (S/. 130 621 millones) se
distribuye en: Recursos Ordinarios con 71% (S/. 92 027 millones), Recursos
Determinados con 16% (S/. 20 479 millones), Recursos Directamente Recaudados
con 8% (S/. 10 867 millones), Recursos por operaciones oficiales de crdito con 5%
(S/.6 795 millones) y finalmente Donaciones y Transferencias con 0,3% (S/.454
millones).

Sobre la variacin respecto al ao 2014 por fuente de financiamiento, el


presupuesto se ha incrementado en cuanto a Recursos por Operaciones Oficiales
de Crdito (49%), Recursos Ordinarios (11%), Recursos Directamente Recaudados
(6%) y slo en el caso de las Donaciones y Transferencias se observa una
disminucin del 33%.
Lima, 23 de febrero de 2015.

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Anexo N 1
Distribucin del PIA 2014 - 2015 y variacin segn Gobiernos Regionales
(En millones S/.)

Gobiernos Regionales
La Libertad

PIA 2014
1 133

Variacin
respecto al
PIA 2015
PIA 2014
(%)
1 370
21

Ica
Callao

651
757

702
803

8
6

Hunuco

666

703

749
1 085

790
1 139

5
5

San Martn

749

784

Junn
Amazonas

908
491

949
512

5
4

1 179

1 224

458

475

1 033

1 070

Apurmac
Pasco

656
323

679
334

4
3

Ayacucho
Lima

826
824

850
845

3
3

1 078

1 103

Madre de Dios

238

242

Huancavelica
Tacna

611
341

619
345

1
1

345

346

0,2

51

51

0,01

Cajamarca

1 022

1 020

-0,2

Cusco

1 346

1 295

-4

320
955

305
882

-5
-8

18 795

19 438

Lambayeque
Arequipa

Piura
Ucayali
Puno

Loreto

Tumbes
Programa
de
Metropolitana

Moquegua
Ancash
Total

Lima

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

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Anexo N 2
Distribucin del PIA 2014 - 2015 y variacin segn Gobiernos Locales
(En millones S/.)

Gobiernos Locales
Ica

PIA 2014

PIA 2015

Variacin
respecto al
PIA 2014
(%)

412

485

18

48

52

Amazonas

138

148

Lambayeque

297

314

Piura

984

1 036

San Martn

248

260

Hunuco

276

286

4 197

4 320

Callao

462

463

0.02

Apurmac

158

156

-2

Loreto

459

451

-2

Junn

449

436

-3

Puno
Ucayali

622
298

603
286

-3
-4

Huancavelica

284

273

-4

Ayacucho

294

275

-7

Arequipa

774

708

-8

Pasco

207

188

-9

Tacna

401

356

-11

Cusco

2 552

2 251

-12

Tumbes

180

146

-19

La Libertad

916

708

-23

Moquegua

383

293

-23

890
1 014

668
649

-25
-36

16 944

15 811

Madre de Dios

Lima

Cajamarca
Ancash
Total

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Elaboracin: Departamento de Estudios CGR.

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