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AUDITORIA A LA INFORMACION FINANCIERA EJERCICIO 2014

DE LA SOCIEDAD DE BENEFICENCIA PBLICA DE TACNA

I.-

ORIGEN.La presente auditoria se realizara de acuerdo al plan anual de control del periodo2014aprobadacon resolucin de
Contralora N062-2011-CG, de fecha 30 de diciembre 2013

II.-

OBJETIVOS DEL EXAMEN.OBJETIVO GENERAL

Opinar sobre la razonabilidad de la informacin financiera Preparada por la Sociedad de Beneficencia Pblica de
Tacna al 31.Dic.2009, para la Cuenta General de la Repblica.
.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

III.-

Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad de la estructura del sistema de control interno, en

concordancia con la Ley 28716 Ley de Control Interno y Normas de Control Interno y disposiciones.
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin
financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Determinar si la informacin complementaria preparado por la Beneficencia, tiene la coherencia suficiente con
los estados financieros, ha sido preparada de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Evaluar la adopcin de medidas correctivas de las recomendaciones derivadas de informes de auditoras de
ejercicios anteriores.

ALCANCE DEL EXAMEN.La auditoria se realiza de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAs, las Normas de
Auditoria Gubernamental NAGUs y las Normas Internacionales de Auditoria NIAs.
Comprende el anlisis de los Estados Financieros preparados por la Administracin de la Entidad, por el perodo
comprendido entre ENE.01/09 a DIC.31/09; sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de
ejercicios anteriores y de ser necesario se incluir la evaluacin de los hechos subsecuentes que incidan en la
Auditoria respecto a las reas crticas.

IV.-

ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.1.- Creacin.La Sociedad de Beneficencia Pblica de Tacna, se instal solemnemente el 13 de Enero del 1849, siendo
reconocida por Ley N 8128, en el ao 1935. Tiene el encargo de asumir la funcin de brindar servicios de
Promocin, Proteccin y asistencia Social a nios, Adolescentes, mujeres jvenes y adultos mayores en situacin
de Riesgo o abandono moral, con el propsito de lograr su desarrollo integral y su integracin familiar y social.
2.- Misin.La Sociedad de Beneficencia Pblica de Tacna tiene como misin brindar un servicio de calidad y as contribuir al
desarrollo de valores, otorgando una mejor oportunidad a las nias, nios, adolescentes y adulto mayores, de
acuerdo a lo consignado en la Memoria Anual Ejercicio 2009.
3.- Finalidad.La Sociedad de Beneficencia Pblica de Tacna, es una Entidad Pblica con personera jurdica de derecho
pblico interno, que realiza operaciones gubernamentales, con fondos y patrimonio propios, dependiendo tcnica,
funcional y administrativamente de la Unidad Gerencial para el Desarrollo de la Poblacin en Riesgo integrante
del Programa Integral Nacional de Bienestar Familiar INABIF, perteneciente al sector Ministerio de la Mujer y
Desarrollo Social. El INABIF, como rgano Rector del Sistema, ejerce funciones de coordinacin, supervisin y
evaluacin de la gestin de las Entidades comprendidas en el Sistema.

De acuerdo a su Reglamento de Organizacin y Funciones, la Sociedad de Beneficencia Pblica de Tacna, tiene

los siguientes objetivos bsicos:
Dirigir, orientar y supervisar las actividades de la Institucin, estableciendo las polticas, objetivos y metas
para el mejor desarrollo organizacional.
Perfeccionar el servicio de atencin al usuario, simplificando procedimientos administrativos, fortaleciendo
los programas de capacitacin y el uso intensivo de los sistemas de informacin.
Realizar la remodelacin, ampliacin y/o reconstruccin y equipamiento, segn corresponda en las
instalaciones que requieran el servicio para la ejecucin de programas econmico sociales.
Incrementar la captacin de recursos financieros en la Sociedad de Beneficencia Pblica de Tacna,
mejorando la captacin de los ingresos y creando nuevas fuentes de ingresos, logrando rentabilidad en
todas las unidades productivas.
Brindar proteccin integral y promover el desarrollo psico-social de los nios y adolescentes en abandono y/o
riesgo social.
Desarrollar talleres y actividades de carcter socio-recreativo, que faciliten la realizacin de los adultos
mayores como personas tiles a sus familias y a la comunidad.
Fomentar la formacin ocupacional dirigida a mujeres en situacin de pobreza extrema potencialmente
sujetas a exclusin, que permita su participacin activa en la vida social y su insercin socio-laboral familiar.
4.- ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.La Sociedad de Beneficencia Pblica de Tacna mantuvo vigente hasta NOV.09/09, la Estructura Orgnica
aprobada por Resolucin Presidencial N 112-2004/SBPT, de NOV.30/04; estructura orgnica que es actualizada
por Resolucin Presidencial N 148-2009-SBPT, de NOV.09/09. Es preciso indicar que el Cuadro de Asignacin
de Personal, modificado como consecuencia de la actualizacin aprobada por la Titular de la Entidad, no ha sido
aprobado por Resolucin Suprema siguiendo el trmite previsto en el D.S. N 043-2004-PCM, como tampoco lo
fuera el anterior. A continuacin, se incluye Cuadro comparativo de la Estructura Orgnica de la Entidad vigente
en el perodo examinado, as como en el presente Ejercicio:
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL VIGENTE ENTRE
NOV.04 a NOV.09
ALTA DIRECCION
Directorio
Presidencia
Gerencia
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Oficina de Control Institucional
ORGANOS DE LINEA
Direccin de Desarrollo Econmico
Divisin de Servicio
Division de Cementerio
Funerario
Direccin de Desarrollo Social
Div.
Div. Comedor
Hogar
Div. Red de Lderes
Infantil
Geritrico
ORGANOS DE ASESORIA
Ofic. Planeam. y Des.
Ofic. As. Jurdica
ORGANOS DE APOYO
Un. Adm.
Un.
Un. Contab. y
Un.
Docum. y
RR.HH.
Tes.
Logstica
Archivo

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL VIGENTE

DESDE NOV.09
ORGANOS DE ALTA DIRECCION
Directorio
Presidencia
Gerencia
Un. Cmputo e
Un. Adm. Docum. y Archivo
Informtica
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Oficina de Control Institucional
ORGANOS DE ASESORAMIENTO
Ofic. Planeam. y Des.

ORGANOS DE APOYO
Oficina de Administracin
ORGANOS DE LINEA
Direccin de Desarrollo Econmico
Div. Cementerio
Div. Servicio Funerario
Direccin de Desarrollo Social
Div. Hogar
Geritrico

V.-

Ofic. As. Jurdica

Div. Comedor
Social

NORMATIVA APLICABLE.Las normas legales aplicables a la Entidad son las siguientes:

- Ley N 26918 - crea el Sistema Nacional para la Poblacin en Riesgo-SPR de ENE.23/98.
- Ley N 27444 Procedimiento Administrativo General, vigente desde OCT.11/01.

Div. Red
de Lderes

- Ley N 27588 prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos, asf como de las personas
oue presten servicios al estado bajo cualquier modalidad contractual, de DIC.13/01.
- Ley N 27594 participacin del Poder Ejecutivo en el nombramiento y designacin de funcionarios pblicos, de
DIC.14/01.
- Ley N 27793 Organizacin y Funciones del Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social, de JUL.25/02
- Ley N 27815 Cdigo de tica de la Funcin Pblica, de AGO.13/02.
- Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, de NOV.28/03.
- Ley N 28175 Ley Marco del Empleo Pblico, de FEB.18/04.
- Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, de DIC.08/04.
- Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, de MAR.22/06.
- Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, de ABR.12/06 y sus modificatorias.
- Ley N 29083 modificatoria de la Ley N 28411, de SEPT.11/07.
- Ley N 29091 modifica prrafo 38.3 del artculo 38 de la ley 27444, ley del procedimiento administrativo general, y
establece la publicacin de diversos dispositivos legales en el portal del estado peruano y en portales
institucionales, de SEPT.26/07.
- Ley N 29289 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009, de DIC.11/08.
- Dec. Leg. N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, sus
modificatorias y complementarias, de MAR.25/84 .
- Decreto Legislativo N 356 - regula la organizacin, funciones laborales y recursos de las Sociedades de
Beneficencia Pblica y Juntas de Participacin Social, de fecha OCT.28/85.
- D.S. N 005-90-PCM, aprueba el Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa, de ENE.19/90 .
- D.S. N 002-97-PROMUDEH, aprueba las normas para la designacin de los miembros del Directorio de las
Sociedades de Beneficencia Pblica, deMAY.15/97.
- D.S. N 008-2002-MIMDES aprueba Reglamento de Organizacin y Funciones del Ministerio de la Mujer y
Desarrollo Social, de AGO.28/02.
- D.S. N 043-2004-PCM - aprueba Lineamientos para la elaboracin y aprobacin del CAP de las Entidades de la
Administracin Pblica, de JUN.18/04.
- D.S. N 033-2005-PCM - aprueba el Reglamento de la Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, de
ABR.19/05.
- D.S. N 004-2008-PCM - Aprueban Reglamento de la Ley N 29091, Ley que modifica el prrafo 38.3 del Artculo 38
de la Ley 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, y establece la publicacin de diversos dispositivos
legales en el Portal del Estado Peruano y en Portales Institucionales, de ENE.18/08.
- Resolucin Suprema N 029-97-PROMUDEH precisa alcances de la transferencia de las Beneficencias al INABIF,
de ABR.08/97.
- Resolucin Ministerial N 463-2001-PROMUDEH designacin de funcionarios en cargos de confianza en las
Sociedades de Beneficencia, de DIC.28/01.
- Resolucin Jefatural N 022-89-EF/93.01 - Estados Financieros deben estar suscritos por funcionarios autorizados y
por el profesional Contador Pblico Colegiado, de MAR.09/89.
- Resolucin Directoral N 001-2009-EF/93.01- aprueba uso obligatorio del Plan Contable Gubernamental 2009, de
FEB.06/09.
- Directiva N 001-2008-EF/93.01 - Preparacin y Presentacin de Informacin Financiera, Presupuestaria,
Complementaria y de Metas de Inversin para la Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica por las
Empresas y Entidades del Estado, de ENE.15/08.
- Gua Tcnica N 005-2002/INABIF-GPR Lineamientos para la captacin, recepcin, registro, aceptacin,
otorgamiento y control de donaciones de las Sociedades de Beneficencia y Juntas de Participacin Social, de
- Gua Tcnica N 003-2002/INABIF-GPR Lineamientos para el arrendamiento de inmuebles de propiedad de las
Sociedades de Beneficencia Pblica y Juntas de Participacin Social, de
- Resolucin Presidencial N 081-2003/SBPT aprueba el Reglamento de Organizacin y Funciones de la SBP
TACNA, de AGO.27/03; vigente hasta NOV.09/09.
- Resolucin Presidencial N 083-2003/SBPT aprueba Cuadro de Asignacin de Personal de la SBP TACNA, de
AGO.27/03.
- Resolucin Presidencial N 112-2004/SBPT aprueba el Manual de Organizacin y Funciones de la SBP TACNA,
de NOV.30/04; vigente hasta NOV.09/09.
- Resolucin de Presidencia N 146-2009-SBPT aprueba actualizacin del ROF de la SBP TACNA, de NOV.09/09.
- Resolucin de Presidencia N 147-2009-SBPT aprueba Cuadro de Asignacin de Personal de la SBP TACNA, de
NOV.09/09.
- Resolucin de Presidencia N 148-2009-SBPT aprueba Manual de Organizacin y Funciones de la SBP TACNA,
de NOV.09/09.
VI.-

INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA.-

Como resultado del Examen, de acuerdo con la NAGU 4.40 se emitirn los siguientes Informes:
- Informe Corto Dictamen Financiero
20 das hbiles de iniciado el Examen JUL.09/10.
- Informe Especial (de ser el caso en la debida oportunidad, de conformidad con la NAGU 4.50).
- Informe Largo - Examen Especial
30 das hbiles de iniciado el Examen - JUL.23/10.
En este aspecto, se destaca que las fechas en todo caso se enuncian a manera tentativa.
VII.-

IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS.Las reas crticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluacin efectuada en la revisin analtica y la
materialidad de los rubros; en ese orden, del anlisis practicado a los rubros que integran el Balance General de la
Entidad, correspondiente al Ejercicio 2009, se ha determinado como componentes ms significativos a evaluar, los
siguientes:
Identificacin de reas Crticas.
RUBRO DEL BALANCE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por Cobrar (Neto)
Existencia (Neto)
Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto)
Vehculos, Maquinarias y Otros (Neto)

RIESGO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO

Identificacin de reas significativas

RUBRO DEL BALANCE
RIESGO
Efectivo y Equivalente de Efectivo
MODERADO
Cuentas por Cobrar (Neto)
MODERADO
Otras Cuentas del Activo (Neto)
MODERADO
Hacienda Nacional
MODERADO
Existencias (Neto)
BAJO
Beneficios Sociales y Obligaciones prev.
BAJO
Estado de Gestin
MODERADO
Se identifican las reas crticas y significativas resultantes de la evaluacin del riesgo enfoque de la auditoria y
procedimientos bsicos de auditora que sern aplicados.
PUNTOS DE ATENCIN
Los puntos de atencin a considerar en la Auditoria a los Estados Financieros son:
- Evaluacin de las Rendiciones de Pagos Anticipados por Encargos y Habilitaciones de fondos.
- Revisin a los Inventarios de Activos Fijos al 31.DIC.2009.
- Confirmacin de saldos de entidades financieras al 31.DIC.2009.
- Revisin de Conciliaciones Bancarias al 31.DIC.2009.
- Saneamiento Tcnico de bienes inmuebles de la entidad.
VIII.- PERSONAL CONFORMANTE DEL EQUIPO DE AUDITORIA - PRESUPUESTO DE TIEMPO.NOMBRES Y APELLIDOS
ABOG. Mara del Pilar JIMNEZ DE AMMOR
CPCC. Ninfa Dalila CARRIZALES GARABITO

CATEGORA

HORAS ASIGNADAS

Supervisor
Auditor Encargado

226
138

DIAS UTILES*

N DE
PERSONAS

Programacin o Planeamiento

09

02

126

Trabajo de campo

09

02

126

Redaccin de Informe

03

01

18

ETAPAS

TOTAL
H.H

Supervisin del trabajo de Auditoria

10

01

80

Sustentacin del Informe al OCI

01

01

06

Elevacin del Informe al Titular y CGR

01

02

08

TOTAL

33

364

* Contados a partir de la incorporacin del profesional Encargado de la Auditora.

VIII.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR.Los funcionarios de la Sociedad de Beneficencia Pblica de Tacna, se detallan a continuacin:
-

NOMBRES Y APELLIDOS
ING.Rosa Maria MORALES ORDOEZ DE MUOZ
ABOG. Mara del Pilar JIMNEZ DE AMMOR
Seora Juliana MAMANI JILAJA
ING Martina ALFEREZ VARGAS
Seor Julio COPARE QUISPE
CPC. Juan G. ARANIBAR OCOLA
Bach. Miguel ALVAREZ REYNOSO
Seorita Rosa Ins GARAY CARDENAS
ABOG. Jorge TORRES BENEGAS

CARGO
Presidente Directorio (JUL.18/08 a la fecha)
Dir. rg. Control Inst. (ABR.07/04 a la fecha)
Gerente (AGO.13/08 ABR.30/09)
Gerente (MAY.11/09 a la fecha)
Dir. Ofic. Plan. y Des.(ABR.26/08 a la fecha)
Jefe Unid. Cont. y Tes. (MAR.01/08 a la fecha)
Jefe Unid. Logstica (NOV.05/08- ABR.13/09)
Jefe Unid. Logstica (ABR.16/09 JUL.31/09)
Jefe Unid. Logstica (AGO.03/09 a la fecha)

IX.-

PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS DE ACUERDO A LAS AREAS MATERIA DE

EVALUACIN.En el presente Examen Especial no se ha previsto participacin de ningn Especialista.

X.-

PROGRAMA DE AUDITORIA.Para llevar a cabo el trabajo de campo y coadyuvar al logro de los objetivos establecidos en la Auditoria
Gubernamental, se han formulado los procedimientos de auditoria que se detallan en el Anexo N 01.
Tacna, Junio 24 del 2014.

AUDITOR ENCARGADO

SUPERVISOR

ANEXO N 01
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS GENERALES.
1

2
3

4
5
6

7
8

Oficie al Titular de la Organizacin, el inicio de la auditoria, y solicitar su

comunicacin a los funcionarios y servidores responsables de la
operatividad de las reas a examinar, acreditando al Auditor
Responsable para la Ejecucin de la Auditoria.
Solicite informacin, a las diferentes reas a Auditar
Actualice el archivo permanente (MOF, ROF, organigrama, plan
estratgico, CAP, Presupuesto analtico del personal(PAP), presupuesto
institucional de apertura(PIA),Plan Operativo Institucional(POI), relacin
de funcionarios de la organizacin, resoluciones varias, Ley de
Creacin de la organizacin, plan anual de control, informes de
Auditorias anteriores, Manual de Procedimientos, etc) todo documento
en los que tenga relacin con la elaboracin de Estados Financieros.
Redacte las desviaciones de cumplimiento y/o Hallazgo y comunique a
los funcionarios responsables de los hechos observados de acuerdo al
cronograma de desarrollo del programa.
Evalu los comentarios y aclaraciones de las desviaciones de
cumplimiento
Obtenga la carta de Representacin(Doc. que entrega el y titular previa
solicitud del equipo auditor, que deja constancia que la informacin
solicitada por equipo auditor fue suministrado entregada a excepcin de
ciertos documentos que nos servir para el auditor como limitacin en
la auditoria realizada lo que se redacta en el alcance del informe.
Emita los informes preliminares(borrador) emergentes de Auditoria a la
Jefatura del rgano de Control Institucional.
Eleve a las instancias superiores los informes de la accin de control:
Informe corto a los Estados Financieros, Informe Largo, Dictamen
Informacin Complementaria, Sntesis Gerencial y el Memorndum de
Control Interno
OBJETIVO GENERAL
Opinar sobre la razonabilidad de la informacin financiera Preparada
por la Sociedad de Beneficencia Pblica de Tacna al 31.Dic.2009, para
la Cuenta General de la Repblica.
OBJETIVO ESPECIFICO:
Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad de la
estructura del sistema de control interno, en concordancia con la Ley
28716 Ley de Control Interno y Normas de Control Interno y
disposiciones
Verifique el Sistema Contable que se emplea en la Entidad.

10 Obtenga y Verifique el cumplimiento del Manual de Organizacin y

Funciones de los responsables en el Registro y Control de las
operaciones desarrolladas por la Unidad de Contabilidad y Tesorera.
11 Verifique el cumplimiento del numeral 3.5 de las Normas de Control
Interno, referidas a las conciliaciones
12 Elabore el cuestionario de control interno para los funcionarios y/o
servidores responsables de las reas de la Entidad que tenga
incidencia con la auditoria.
13 Verifique las respuestas de los cuestionarios comprobando la veracidad
de las mismas.
14 Elabore el Memorndum de Control Interno

REF.
P.T.

FECHA

HECHO
POR:

15 Realice el seguimiento de las recomendaciones del Memorndum de

Control Interno.
OBJETIVO ESPECIFICO:
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
16 Elabore la cdula fuente del Balance General.
17 Determine los rubros del balance a examinar considerando la
materialidad.
18 Elabore Cdula Matriz del rubro efectivo y equivalente de efectivo
estableciendo los saldos que la conforman.
19 Solicite los Arqueos de fondos y valores efectuados y determine si se
detectaron irregularidades en dichos arqueos.
20 Efectu arqueo de caja
21 Efectu alguna reconciliacin bancaria y determine su conformidad.
22 Obtenga los ingresos verifique y analice los ingresos de un mes,
verifique sus depsitos y que haya sido registrado en el Libro Caja.
OBJETIVO ESPECIFICO:
Determinar si la informacin complementaria preparado por la
Beneficencia, tiene la coherencia suficiente con los estados financieros,
ha sido preparada de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados
36 Obtenga la informacin siguiente: Los formatos AFs, Hojas de trabajo
que soporte el movimiento de cada anexo y elabore hoja de trabajo, a
fin de calificar la adecuada elaboracin y presentacin de la
informacin complementaria.
OBJETIVO ESPECIFICO:
Evaluar la adopcin de medidas correctivas de las recomendaciones
derivadas de informes de auditoras de ejercicios anteriores.
37 Solicite el seguimiento de medidas correctivas al 31.Dic.2009. y elabore
cdula consignando las observaciones en procesos y pendientes
determinando a los responsables de su implementacin
38 Elabore
cdula estableciendo el estado situacional de las
recomendaciones.