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Colegio Polivalente Prncipe de Gales

Especialidad Administracin
Mdulo Costo y Estado de resultado
Profesor: Juan Enrique Angulo

Gua Mdulo de Costo y Estado de Resultado


Aprendizaje Esperado: Confecciona estados de resultados correspondientes a la
situacin contable de una determinada empresa de acuerdo a las instrucciones
por el rea financiera.
El Balance General
En el balance general se resumen las deudas que tiene la empresa, lo que le
deben y los bienes que realmente tiene la empresa en un periodo determinado.
Para alimentar estos estados financieros es necesaria una correcta contabilizacin
de cada documento en la contabilidad.
Las cuentas que maneja el balance general son:
1.

Activos

1 naturaleza dbito

2.

Pasivos

2 naturaleza crdito

3.

Patrimonio

3 naturaleza crdito

I.- ACTIVOS
Son los bienes que tiene la empresa y pueden convertirse en dinero.
Estas cuentas se describen as:
Caja y Bancos
Las cuentas por cobrar a los clientes
Las materias primas en existencia o almacn
Las mquinas y equipos
Los vehculos
Los muebles y enseres
Las construcciones y terrenos
Los activos de una empresa tambien se pueden clasificar en : Activos
corrientes, Activos fijos y otros Activos.
II.- PASIVOS:
Son las deudas que posee la empresa con terceros, entidades financieras y
socios.

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Estas cuentas se describen as:

Obligaciones financieras

Cuentas por pagar a proveedores

Costos y gastos por pagar

Impuestos por pagar

Obligaciones laborales

Provisiones laborales

Anticipos de clientes

III.- PATRIMONIO:
Son los recursos propios con los que cuenta la empresa para su actividad
comercial o mercantil.
Estas se pueden ser:

Capital social

Aporte social

Revalorizacin del patrimonio

Utilidad del ejercicio

Utilidad acumulada

DATOS IMPORTANTES PARA ELABORAR UN BALANCE GENERAL


Para elaborar el Balance general, debes resumir la informacin contabilizada en
cada cuenta o rubro contable debidamente conciliado con la realidad, es decir
debes haber conciliado las cuentas de

Caja: Listas la cuenta 1105 y revisas las partidas tanto dbito y crdito es
decir los ingresos de dinero que hiciste a la caja y las salidas o pagos
realizados, entonces si esta correcto, su saldo final estar correcto.

Lo mismo haces con la cuenta de Bancos, pero esta la compras con el


extracto bancario realizando la respectiva conciliacin de bancos.

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En el rubro cuentas por cobrar debes verificar que el saldo de cada cuenta
coincida con la realidad, por ejemplo, en la cuenta de clientes el saldo de cada
cliente debe estar correcto con las facturas que tienes pendiente por cobrarle.
Luego haces lo mismo con las cuentas del pasivo, puedes conciliar las cuentas
que veas ms significativas como por ejemplo la cuenta de proveedores y cuentas
por pagar a terceros, estas deben estar soportadas con las facturas por pagar, las
cuales al igual que las cuentas por cobrar debes guardarlas en un fuelle, carpeta
por cada proveedor o acreedor.
Generalmente las cuentas del patrimonio no tienen movimiento mensual, ya que
esta se afecta cuando hay incremento o disminucin del capital o cuando hay
pagos de dividendos o reparticin de utilidades pero estas se realizan 1 vez al
ao.
Ver modelo.

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