Está en la página 1de 17

MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN


Objetivo general.
verificar si la empresa cuenta con un plan de capacitacin.
Verificar el correcto uso de los fondos destinado para la
capacitacin del personal de Electrocentro.
Analizar los valores, la comunicacin y el desarrollo personal
dentro de la Entidad Electrocentro.
Objetivos Especficos:
Verificar si mantienen actualizados los conocimientos de los
colaboradores de Electrocentro S.A., en los progresos de sus
campos laborales, con especial atencin sobre los cambios
tecnolgicos y la adaptacin de los individuos a estas nuevas
oportunidades.
Solicitar los documentos fuentes del correcto uso de los fondos
destinados para la capacitacin del personal.
Verificar el Desarrollo personal: Los programas de capacitacin
dan a los participantes nuevos conocimientos y habilidades,
desarrollo de competencias y destrezas personales basados en
principios ticos y morales sustentados en la transparencia,
honorabilidad y responsabilidad social de la Entidad Electrocentro
S.A.

2. DATOS DE LA EMPRESA O ENTIDAD.


Empresa Regional De Servicio Pblico De Electricidad Del Centro S.A
ELECTROCENTRO S.A, brinda el servicio pblico de electricidad dentro
de su zona de concesin (Regin Centro Del Pas) mediante la distribucin
y comercializacin de energa elctrica adquirida a empresas generadoras.
ELECTROCENTRO S.A se encuentra establecida de acuerdo a las leyes
de la Repblica del Per, su domicilio legal es Jirn Amazonas N 641,
Huancayo, Departamento de Junn. Cuenta en la actualidad con (06)
Unidades De Negocio.
3. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA O ENTIDAD.
Creacin
ELECTROCENTRO S.A. fue constituida bajo el marco dela ley General de
Electricidad N 23406 y su Reglamento D.S. N 031-82-EM/VM del04.10.82,
mediante Resolucin Ministerial N 321-83-EM/DGE del 21 de diciembre de
1983 y Resolucin Ministerial N 319-83-EM/DGE del 21 de diciembre de
1983. Comenz sus operaciones el 01 de julio de 1984.
Su constitucin como empresa pblica de derecho privado se formaliz
mediante escritura pblica del 6 de agosto de 1984, con domicilio legal
Jirn Amazonas 641 Huancayo. La Escritura Pblica de adecuacin de
estatutos fue extendida el 6 de agosto de 1984 por el Notario Pblico Dr.
Franciscos. Zevallos Ramrez e inscrita en el Asiento uno, Fojas Ciento
noventa y cuatro del Tomo Veintisis del Registro
Mercantil de Junn.
Finalidad
La finalidad principal de Electrocentro S.A. es brindar el servicio de energa
elctrica con calidad, contribuyendo al desarrollo sostenible en nuestro
mbito de responsabilidad, con tecnologa de vanguardia y talento humano
comprometido y eficiente.

Misin y visin
Misin

Satisfacer las necesidades de energa con calidad, contribuyendo al


desarrollo sostenible en nuestro mbito de responsabilidad, con tecnologa
de vanguardia, y talento humano comprometido, actuando con
transparencia y aprovechando sinergias corporativas para la mejora
continua y generacin de valor a nuestros clientes, colaboradores y
accionistas.
Visin
Consolidarnos
responsable.

como

una

empresa

modelo,

eficiente,

moderna

Principales actividades
Electrocentro S.A. comercialmente conocida como Electrocentro, es una
empresa peruana que realiza actividades propias del servicio pblico de
electricidad, fundamentalmente en distribucin y comercializacin de
energa elctrica, en el rea de concesin, de conformidad con lo dispuesto
en la Ley de Concesiones Elctricas N 25844 y su Reglamento Decreto
Supremo N 009-93 EM y modificatorias.
Nuestra empresa abarca un rea de concesin de 6,303 km, cubriendo las
regiones de Hunuco, Pasco, Junn, Huancavelica y Ayacucho; atendiendo
ms de 381 mil clientes y por ello ha dividido geogrficamente el rea en
seis Unidades de Negocios: Tingo Mara, Tarma Pasco, Selva Central,
Huancayo, Valle del Mantaro, Huancavelica y Ayacucho, de esta manera
brinda una atencin integral al cliente.
Adems brindamos los servicios asociados a la electricidad, orientados a
satisfacer las necesidades de nuestros clientes, de manera personalizada.
La oficina principal se ubica en el Jr. Amazonas 641, en la ciudad de
Huancayo.

12. Estructura orgnica

4. ANTECEDENTES ECONMICOS Y FINANCIEROS DEL REA OBJETO DEL EXAMEN (CREACIN)

5. PRINCIPALES POLTICAS.
Atender las necesidades de energa elctrica de nuestros clientes con los
estndares de calidad establecidos en la normatividad vigente, a travs de la
mejora continua de los procesos y la competencia de nuestros trabajadores,
garantizando la eficiencia de nuestras operaciones.
La fijacin de salarios mnimos es otro caso. Electrocentro S.A. tiene como
poltica de remuneraciones un salario mnimo, es decir, debe tratar de
remunerar a su personal de tal forma, que le asegure una subsistencia
mnima. Esta es una poltica que la entidad ha tenido que adoptar por
factores externos a ella.
En cuanto a la produccin, existen polticas sobre la calidad del servicio que
brinda la entidad que tienen su origen en forma externa a ella. En la calidad
de servicio, en que existen exigencias concretas de calidad.

Otra poltica externamente impuesta lo encontramos en la poltica de que el


personal que labora dentro y fuera de la entidad cuenta con la indumentaria
respectiva para el ejercicio de sus actividades.
La entidad debe reconocer estas polticas y adoptarlas como suyas. Esto no
significa, por supuesto, que no tenga libertad para mejorarlas. Es posible
que, considerando que el salario mnimo se encuentra bajo el mnimo que
ella estima, establezca una poltica de fijar sus salarios en una cantidad
superior al establecido por los sistemas externos
.
6. NORMATIVIDAD APLICABLE.

Constitucin Poltica del Per aprobada en 1993.


Resolucin Ministerial 318-83-EM/DG.
RM. N801-81- EF/76 Normas del Sistema de Contabilidad.
R.J. N052-80-INA/DNP Normas de las Sistema de Personal.
R.D. N 026-80-EF/76 Normas Generales del Sistema de Tesorera.
Ley de Concesiones Elctricas D.L. 25844 y su Reglamento D.S. 00993-EM.
Decreto supremo N 020- 97 EM.
Organismo supervisor de la inversin en energa (OSINERG)
mediante ley N26734, promulgada el 27 de diciembre de 1996.
Norma tcnica de calidad de los servicios elctricos mediante DS.
N020-97-EM
Ley N26887, Ley general de Sociedades, sus modificatorias y
ampliatorias.

7. HECHOS SIGNIFICATIVOS E INUSUALES.


COMUNICACIN DE DEBILIDADES DE IMPORTANCIA RELATIVA EN EL
CONTROL INTERNO
El auditor deber comunicar a la administracin y al rea del personal
cualquier debilidad de importancia relativa en el control interno, relacionada
con el personal y que haya llegado a la atencin del auditor en el transcurso
de la auditora.
COMUNICACIN A LAS AUTORIDADES DEL REA PERSONAL

El deber del auditor es mantener la confidencialidad de informacin del


personal ordinariamente con respecto a la orientacin del personal. Y
capacitacin para la mejora de la entidad

8. RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS A APLICARSE (ANEXO).


RUBROS O
AREAS

FACTORES DE
RIESGO

NIVEL
DE
RIESGO

ENFOQUE DE
AUDITORIA

PROECEDIMIENTOS A APLICAR

RECURSOS
HUMANOS

Capacitacin
deficiente e
insuficiente al
personal de
Electrocentro S.A.

Deficiente
laboral.

Deterioro
laboral.

desempeo

Alto

Intensas
Pruebas
de
cumplimiento

Alto
Intensas
Pruebas
de
cumplimento

del

clima
Medio

Pruebas de
cumplimiento.

Verificar
la
socializacin
del
procedimiento para la planificacin,
ejecucin y evaluacin de la capacitacin
del personal administrativo.
Verificar la disponibilidad de recursos
para la capacitacin del personal de
Electrocentro S.A.
Examinar la socializacin y divulgacin
de las herramientas de la Gestin
Pblica relacionadas con la Evaluacin
de desempeo.
Analizar la existencia de un adecuado
instrumento para la medicin del clima
laboral.
Verificar el cronograma de actividades de
identificacin y anlisis de clima laboral.
hacer seguimiento en la ejecucin de
actividades de medicin del clima laboral

9. MATERIALIDAD:
El

auditor aplicara su juicio profesional para determinar las implicancias de

Capacitar al personal de Electrocentro S.A. teniendo como mrgenes de referencia


tres puntos los riesgos significativos,
Capacitacin deficiente e insuficiente al personal de Electrocentro S.A.
Deficiente desempeo laboral.
Deterioro del clima laboral.
9.1 IMPORTE DE LA MATERIALIDAD DE PLANEAMIENTO
El auditor determinara los importes, a partir de los cuales va a considerar que los
Estados Financieros (EE FF) de Electrocentro S.A. estn significativamente
equivocados, esto es, que contienen errores que por su importe afectan
significativamente a la razonabilidad de los saldos presentados.
Pas

Procedimiento

o
1ro.

Determinar

2do.

principalmente por el total de Activos o Ingresos


Determinar el importe del punto de referencia elegido seleccionando la

el

punto

de

referencia

adecuado

Representando

informacin financiera adecuada Se deben eliminar los importes de los


3ro.

limites superiores e inferiores, que podran distorsionar la informacin


Utilizar juicio para determinar la materialidad para los estados financieros
tomados en conjunto en base al importe del punto de referencia

4to.

seleccionado Se determinan los lmites inferior y superior.


Confirmar lo adecuado de la materialidad para los estados financieros
tomados en conjunto calculada como porcentaje del importe del punto de
referencia seleccionado, y considerar si est dentro del rango aceptable.
Se puede considerar un porcentaje entre el 0,5% y el 3%(*) sobre el total
de los activos o los ingresos, dependiendo del punto de referencia
establecido.

La materialidad no es un nmero o importe absoluto, el mismo que depender de la


Evaluacin del Sistema de Control Interno para Capacitacin de personal. Por lo

tanto la ponderacin de lo que es material ser siempre una cuestin de juicio


profesional
DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD DE PLANEAMIENTO (MP) Y ERROR
TOLERABLE (ET):

Nombre de la Entidad (UE)

Electrocentro S.A.

Moneda Funcional

NUEVOS SOLES

AL 31.DIC.2014

Ingresos

21,122,559.00

Porcentaje

0.5%

Materialidad Planeada

105,612.80

Error Tolerable (5% materialidad)

52,806.40

Fuente: Estado de Gestin (EF-2)

TOTAL INGRESOS

Ingresos Tributarios

21,122,559.00

763,754

Ingresos No Tributarios

2,919,051

Traspasos y Remesas Recibidas

17,439,754

TOTAL INGRESOS

21,122,559

9.2 RIESGOS TOLERABLES (APETITO DE RIESGO).


El auditor determinar pruebas de muestreo de la Empresa Electrocentro S.A. en
base a su Misin y Visin y la repercusin de la capacitacin al personal,
deberemos aceptar un grado de confianza del 95%, que existe un porcentaje de
riesgo de 5% que debemos medir y aceptar a la hora de realizar dichas pruebas, de
los siguientes puntos de riesgo significativos:
Capacitacin deficiente e insuficiente al personal de Electrocentro S.A.
Deficiente desempeo laboral.
Deterioro del clima laboral.

9.3 ERROR TOLERABLE.


El auditor debe estimar el importe del error tolerable correspondiente a la poblacin
que est analizando, este ser una fraccin de la Importancia Relativa definida y
podr establecerse en trminos absolutos o como un valor porcentual del valor total
de la poblacin.
10. Estrategias de auditora.
CONTROL INTERNO

Realiza la recoleccin de datos.

Informacin detallada sobre los controles que se van ejecutando.

Habilidades de comunicacin interpersonal, escrita y oral.

Habilidades de identificacin y solucin de problemas.


Capacidad de liderazgo.

Contar con un amplio conocimiento y perspectiva de la organizacin


Estar familiarizado con todas aquellas tecnologas de informacin
que le puedan servir durante el desarrollo de su gestin.
SISTEMA DE INFORMACION.
Un sistema eficaz frente al ambiente que se desarrolla para integrar
los esfuerzos de mejora de la Calidad de los distintos grupos de la
organizacin.
Revisin de la documentacin de trabajo: Cada actividad y proceso
dentro de la empresa debe contener un sustento que respalde su
elaboracin de otra manera seria ilcito un proceso que se lleve a cabo
sin rdenes y menos sin papeleo que lo respalde.
Herramientas de auditora asistidas por computadora: En este punto
entran todos los software que su funcin principal es la recoleccin de
datos para el anlisis computarizado de los mismos y deteccin de
zonas de riesgo y reas de oportunidad.
11. Informes a emitir y fechas.
El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre
del 2014 por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:
Informe corto sobre riesgos existentes que se presentan en la
capacitacin de personal.
Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de
recomendaciones de auditoras anteriores en el rea de Recursos
Humanos para la capacitacin de personal.
Carta de recomendacin.
12. CRONOGRAMA E INTEGRANTES DE LA COMISIN DE AUDITORA.
12.1 Cuadro de asignacin de funciones:
N
01

APELLIDOS
NOMBRES
ASPARREN
Joseli

CATEGORIA

LUJAN,

Auditor
responsable

ACTIVIDADES A REALIZAR
-

02

RODRIGUEZ
Jean

GAGO,

Auditor
supervisor

Revisar
y
aprobar
el
momorandum
de
planeamiento de auditoria.
Revisar
y
aprobar
el
informe final.
Supervisar y corrdinar con
el equipo de auditoria.
Revisar,aprobar el papel
de trabajo de acuerdo a

03

DE
LA
SIERRA,Franklin

CRUZ

Senior

04

CHANCAS
Alicia

05

06

TOVAR,

Junior

AHUIN SANCHES,Gina

Asistente

POMA MENDOZA,Yanet

Asistente

lom planteado.
Velar por el buen trabajo
del equipo
Verificar el cumplimiento
del equipo de acuerdo al
cronograma.
Revisar los documentos
sustentatorios referentes
con el area de recursos
humanos seccion (area del
personal).
Emitir papeles de trabajo
debidamente sustentados.
Realizar trabajos de campo
en el area de Recursos
humanos y realizar sus
correspondientes papeles
de trabajo.
Trabajo de campo de
acuerdo a lo que es la
capacitacion de personal.
Con el cronograma de
actividades.

PRESUPUESTO HORAS HOMBRE:

APELLIDOS
NOMBRES

NIVEL DE
CATEGORI
A

01

ASPARREN
Joseli

LUJAN,

02

RODRIGUEZ GAGO,
Jean
DE
LA
CRUZ
SIERRA,Franklin
CHANCAS
TOVAR,
Alicia

Auditor
responsab
le
Auditor
supervisor
Senior

03
04

Junior

REM.
HORAS
HOMBR
E
70.00

HORAS
REQUERI
DAS

COSTO DE
ACTIVIDAD
ES

69

4830.00

70.00

69

4830.00

65.00

70

4550.00

55.00

76

4180.00

05
06

AHUIN
SANCHES,Gina
POMA
MENDOZA,Yanet

Asistente

50.00

78

3900.00

Asistente

50.00

78

3900.00

TOTAL 360
GASTOS ADMINISTRATIVOS
OTROS GASTOS
MARGEN DE UTILIDAD
TOTAL DE PRESUPUESTO

440

26190.00
5000.00
1000.00
3520.42
35710.4
2