Pour assurer sa viabilit et son dveloppement, toute organisation doit se fixer des objectifs et

dfinir les moyens ncessaires pour y parvenir et veiller leur bonne mise en uvre. Mais
cette prennit demeure conditionne par une prise de risque consciente et recherche, qui
reste le souci de toutes les organisations.
La banque, comme vecteur mondial et avec son statut de financier de lactivit conomique,
nchappe pas cette mission. Et lorsque lon sintresse la gestion des risques au sein des
institutions bancaires, on se rend compte quelle recouvre de multiples ralits issues de
contraintes imposes aux banques. Cest dans ce sens que la matrise et la gestion des risques
sont devenues un vritable enjeu.
Or, si cet enjeu est essentiel dans le cadre de la conduite des oprations, car celle-ci doit
anticiper au mieux les risques dans un environnement plus large et plus mouvant, il lest
galement au titre de la communication. Cest notamment le cas vis--vis des investisseurs, en
capital ou en dette, vers qui les entreprises se tournent de plus en plus frquemment pour
trouver des financements.
Les banques marocaines se sont vues apprhender la notion de risque en 2004, travers la
mise en place des dispositions de Ble II, et tolrant ainsi limportance de la considration de
la notion de Risque dans lactivit bancaire car en effet le risque est la condition de
tout succs - et suivant toutes ses formes explicites dans le ratio de McDonough : font face
un large ventail de risques dont : le Risque de Crdit, le Risque de March et le Risque
Oprationnel.
Face ce changement, les banques ont adopt des mthodes avances de gestion des risques.
Ainsi, les conseils dadministration sont maintenant appels jouer un rle plus important
pour faire en sorte que les risques auxquels sont exposs les tablissements soient bien
compris et bien surveills. Ils doivent aussi veiller ce que les dirigeants des banques mettent
en place des stratgies, des systmes et des mesures de contrle adquats pour contenir les
risques.
Ainsi, le concept de risque oprationnel, sil nest pas nouveau, a nanmoins t largement
formalis et norm dans le cadre des travaux du Comit de Ble sur les exigences en fonds
propres, dornavant connus sous le terme de Ble II.
Le risque oprationnel est le risque de pertes directes ou indirectes dues une
inadquation ou une dfaillance des procdures de l'tablissement (analyse ou contrle
absent ou incomplet, procdure non scurise), de son personnel (erreur, malveillance et
fraude), des systmes internes (panne de l'informatique) ou des risques externes
(inondation, incendie).
Plusieurs approches de processement des risques oprationnels existent, mais nous nous
limiterons dans notre tude loutil qui reste le plus commun quest celui de la cartographie
de risques. Cest un vritable inventaire des risques de lorganisation qui permet dinventorier,
valuer et classer les risques de lorganisation dune part, et dautre part sert dun outil de
pilotage la Direction Gnrale.

Cest dans ce sens que lobjectif de ce stage professionnel effectu au sein du service audit
interne de la BPCS, cest de la gestion des risques oprationnels lis au processus doctroi de
crdit et au processus de recouvrement, avec une finalit dlaboration dune cartographie de
risque qui pourra assister le service audit dans le cadre de leurs missions daudit interne.
Puisque le cycle de crdit revt dune importance majeure pour la banque, notamment suite
son positionnement la source du mcanisme de cration montaire, le suivi de lvolution
de la distribution de crdit revt une importance toute particulire pour la dfinition des
orientations et la conduite de la politique montaire.

Face cette nouvelle donne, les banques ont adopt des mthodes avances de
gestion des risques. Ainsi, les conseils dadministration sont maintenant appels
jouer un rle plus important pour faire en sorte que les risques auxquels sont
exposs les tablissements soient bien compris et bien surveills. Ils doivent
aussi veiller ce que les dirigeants des banques mettent en place des stratgies,
des systmes et des mesures de contrle adquats pour contenir les risques. De
fait, la gestion avance des risques est devenue une fonction de base des
institutions bancaires, et les principes de gestion du risque sont dsormais pris
en considration lchelle de linstitution pour lallocation du capital,
ltablissement des prix des produits et linvestissement dans de nouveaux
marchs.
Pour tre apprhend et gr, un risque doit tre connu et identifi. La premire
tape dans la mise en uvre dune stratgie de gestion des risques
oprationnels est donc de dfinir avec assez de prcision quels sont les risques
que lon souhaite suivre.

Le concept de risque oprationnel, sil nest pas nouveau, a

nanmoins t largement formalis et norm dans le cadre des travaux
du Comit de Ble sur les exigences en fonds propres, dornavant
connus sous le vocable de Ble II.
cet gard, il peut tre intressant de se rfrer, en premier lieu,
aux prescriptions de Ble II quant la gestion et la cartographie du
risque oprationnel, et notamment en ce qui concerne les critres
dligibilit aux mthodes standard et avance .Sagissant de lapproche
standard, la banque doit justifier de la
mise en place dun systme de gestion du risque oprationnel,
disposant de ressources suffisantes et la surveillance duquel Conseil
dadministration et Direction gnrale simpliquent activement.
Elle
constitue, en effet, un moyen de fournir ltablissement une vision
synoptique et qualifie de lensemble de ses risques, et ainsi de lui
permettre dassurer un pilotage effectif des risques oprationnels.
Rgulirement mise jour, elle permet aussi un suivi de lvolution
et un ciblage des travaux damlioration du dispositif de contrle
interne.
La premire incitation la cartographie des risques oprationnels
est donc bien de nature rglementaire. Afin de rpondre aux prescriptions
du rgulateur dans le cadre de Ble II, mais galement dans le
cadre des rglementations europennes ou nationales largement issues
de Ble II, les tablissements sont dornavant tenus didentifier et
dvaluer leurs risques, ce qui implique la ralisation dune cartographie
des risques.
Aussi, applique au risque oprationnel, la
notion de cartographie peut-elle sentendre comme le relev et la
reprsentation des risques dune entreprise qui privilgiera une

information exploitable dans une logique de gestion.

Lobjectif dun tel exercice est donc bien dtablir un recensement
et une valuation des risques au regard des contrles en place, en vue
de diffuser une information qui mette en vidence dventuelles
faiblesses rsiduelles. Si cette information est ncessaire pour assurer
un pilotage de lactivit au regard de critres ou de limites quant
lacceptation de risques que sest fix ltablissement, llaboration
dune cartographie peut, selon la complexit de lorganisation et le
niveau de prcision que lon veut lui donner, constituer un travail
fastidieux et coteux.
Or, lapproche de la gestion des risques est sensiblement diffrente
dune entit une autre selon le niveau de sensibilisation de la Direction
Gnrale et dappropriation du sujet par les quipes oprationnelles. Aussi,
le dveloppement de cadres de rfrence, reconnus par les investisseurs, est
devenu important, car ceux-ci permettent dassurer une cohrence et une
homognit de mthodes de travail.