QUE ES EL PCAOB?

El PCAOB es una entidad privada,

corporacin no lucrativa , creada por la
Ley Sarbanes -Oxley de 2002, para
supervisar a los auditores de las empresas
con el fin de proteger los intereses de los
inversores y el inters pblico.

DE DONDE NACE EL PCAOB

Nace de la interpretacin de la ley
Sarbanes Oxley promulgada en los Estados
Unidos con el fin de monitorear a las
empresas que cotizan en bolsa, evitando
que las acciones de las mismas sean
alteradas de manera dudosa. Su finalidad
es evitar fraudes y riesgos de bancarrota,
protegiendo al inversor. Su origen esta en
los casos de Enron, Tyco Internacional,
WorldCom, entre otras.

REQUISITOS DE REGISTRO EN EL PCAOB

Para solicitar su inscripcin en el PCAOB, una firma de
contabilidad tiene que completar un formulario electrnico
de solicitud y pagar una cuota de solicitud.

www.pcaobus.org.
La informacin sobre cmo registrarse en el PCAOB y
respuestas a las preguntas ms frecuentes estn disponibles
en la pgina web.
Conforme a la Ley Sarbanes -Oxley y las normas del PCAOB,
la Junta deber, dentro de los 45 das despus de recibir una
solicitud y cuota de solicitud, aprobar la solicitud, solicitar
informacin adicional por el solicitante, o proporcionar un
aviso de una audiencia para determinar si aprueba o no la
solicitud.

Requerimientos que establece la PCAOB

Para obtener la inscripcin en el PCAOB la Firma debe demostrar que:

Incorpora en sus procedimientos la evaluacin del diseo y la eficacia

del funcionamiento de los controles internos relacionados con el
mantenimiento de los estados financieros relevantes.
Comprensin de la importancia de las transacciones anotadas,
autorizadas, procesadas, y contabilizadas.
Documentar suficiente informacin sobre el flujo de transacciones para
identificar posibles errores o fraudes que hayan podido ocurrir.
Evaluar la credibilidad de los controles de la compaa, de acuerdo con
COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission).
Evaluar los controles diseados para prevenir o detectar fraudes,
incluidos los controles a la direccin.
Evaluar el control del proceso del informe financiero al final de ejercicio.
Evaluar el control sobre la veracidad de los asientos contables.

REQUISITOS DE REGISTRO EN EL PCAOB

Bajo las reglas del PCAOB, las empresas
registradas
debern
presentar
oportunamente los informes adicionales
solicitados, adems de presentar un
informe anual de sus actividades en lo
referente a aquellas entidades que cotizan
en bolsa o son filiales de estas.

COSTOS DEL PCAOB

El Costo inicial de inscripcin es de US$ 500.
Anualmente se paga una cuota que
depender de los ingresos que se obtienen
de los servicios a empresas auditadas inscritas
en la SEC.

A QUIENES SE APLICA
Aunque la ley es estadounidense, es aplicable a
todas las empresas que estn registradas en la New
York Stock Exchange (NYSE) y la National
Association of Securities Dealers by Automatic
Quotation, conocida como NASDAQ, y bajo la
supervisin de la Securities and Exchange
Commission (SEC). Por lo tanto, tambin rige para
todas las empresas extranjeras que cotizan en
dichas bolsas de valores, incluyendo a la casa
matriz, las subsidiarias y afiliadas. En nuestra Regin,
por lo tanto, quedan afectas a la SOX las empresas
que transen ttulos de deuda o capital en las bolsas
mencionadas, o que sean subsidiarias o filiales de
empresas que cotizan en Estados Unidos

IMPLICANCIAS
Te sometes a sus reglas las que
incluyen eventuales revisiones
Las revisiones consisten en verificar
selectivamente la aplicacin de toda
la informacin enviada en los clientes
que cotizan en (NYSE) y NASDAQ, o
sus filiales

BENEFICIOS DE INSCRIPCION PCAOB

Aumento de confianza de los inversores
Menores gastos de capital entre los emisores pblicos
nacionales
Mayor calidad de las auditoras
Menos escndalos financieros
Menos fracasos de auditora
Menos fraudes debido a un mejor control
Mejores ingresos para las empresas auditoras al acceder
al mercado de las empresas inscritas en SEC.
Te obliga a mantener estndares y procedimientos
definidos, te obliga a aplicarlos y mantener adecuado
respaldo de ellos.

Conceptos especficos del modelo

IASB NIC NIIF IFRS

Separa C

MUCHAS GRACIAS !!!!!