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Procedimiento

Tributario
Ley 11.683
Decreto 618/97

8vA Edicin actualizada y ampliada

Procedimiento
Tributario
Ley 11.683
Decreto 618/97

8vA Edicin actualizada y ampliada

Teresa Gmez
Carlos Mara Folco

Gmez, Teresa
Procedimiento tributario: Ley 11683. Decreto 618/97
/ Teresa Gmez y Carlos Mara Folco. - 8a ed. - Ciudad
Autnoma de Buenos Aires: La Ley, 2014.
1104 p.; 2417 cm.
ISBN 978-987-03-2690-8
1. Impuestos. I. Folco, Carlos Mara II. Ttulo
CDD 336.2

3 edicin marzo 2005


4 edicin agosto 2005
4 edicin, 1 reimpresin 2006
5 edicin, marzo 2007
5 edicin, 1 reimpresin 2008
6 edicin 2009
6 edicin, 1 reimpresin 2010
7 edicin, 2011
7 edicin, 2011, 1 reimpresin 2013
8 edicin, 2014

Teresa Gmez y Carlos Mara Folco, 2014


de esta edicin, La Ley S.A.E. e I., 2014
Tucumn 1471 (C1050AAC) Buenos Aires
Queda hecho el depsito que previene la ley 11.723
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Tirada: 400 ejemplares
ISBN 978-987-03-2690-8
SAP 41642628

Argentina

Dedicatoria
Con todo mi amor de madre dedico este libro
a mi hijo, el Contador Miguel ngel Prez,
para que tal vez, maana...
Y a mi esposo, Dominguito, que desde
el cielo me cuida y me protege.
Teresa Gmez

A Pilar Febrer Mirabelli, que pletrica de vida,


inunda de alegra y ternura nuestro espacio cotidiano;
Carlos Mara Folco

No te des por vencido, ni an vencido,


no te sientas esclavo, ni an esclavo;
trmulo de pavor, pinsate bravo,
y acomete feroz, ya mal herido.
Ten el tesn del clavo enmohecido
que ya viejo y ruin, vuelve a ser clavo;
no la cobarde estupidez del pavo
que amaina su plumaje al primer ruido.
Procede como Dios que nunca llora;
o como Lucifer, que nunca reza;
o como el robledal, cuya grandeza
necesita del agua, y no la implora...
(Almafuerte)

Prlogo a la octava edicin

Con verdadero honor y alegra recib la generosa invitacin de los autores


a prologar esta octava edicin de una obra que, por sus propios e indiscutidos mritos, casi no requiere presentacin y constituye un clsico siempre
renovado.
Dios te libre, lector, de prlogos largos y de malos eptetos, dice la conocida
frase de Quevedo. La primera parte del apotegma me exhorta a evitar la reiteracin de conceptos que fueron brillantemente desarrollados por los prologuistas anteriores, todos reconocidos maestros en la materia. La segunda,
a ser preciso.
Los mritos de las obras cientficas no se miden slo por los antecedentes
acadmicos o profesionales de los autores. Tampoco por la cantidad, envergadura o lujo de sus volmenes. Su vala consiste en el aporte novedoso a la
disciplina tratada, el anlisis de diferentes puntos de vista, la claridad de la
exposicin y la permanente actualizacin de una materia siempre cambiante.
Desde su primera edicin, all por 2003, los autores pretendieron poner
a disposicin del pblico una obra que no slo contemplara los aspectos tericos de la materia, sino tambin la abundante jurisprudencia creada alrededor de la ley de procedimiento tributario y los criterios del organismo que tan
fuertemente inciden en la aplicacin prctica de la ley y que convierten a la
materia fiscal en un terreno pantanoso, plagado de incertidumbres y peligros
al que pocos quieren aventurarse.
Soy testigo de cargo de que dicha finalidad se ha visto cumplida. Como
estudiante en los cursos de posgrado y doctorado, en el ejercicio libre de la
profesin y ahora como juez, las diferentes ediciones de esta obra me han
acompaado siempre y a ellas he recurrido para encontrar la opinin doctrinaria, la cita jurisprudencial justa o aquella resolucin general o dictamen
fiscal siempre intuidos pero nunca encontrados. Ello me permiti sustentar
ya una opinin, ya una decisin y tambin, por qu no?, disentir con los
autores. Claro ejemplo de ello es el criterio sentado respecto de las facultades extraordinarias otorgadas por el art. 92 de la ley 11.683 (texto segn ley
25.239, B.O. 31/12/99) a los apoderados fiscales (curiosamente denominados

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

agentes fiscales). En este punto, a diferencia del suscripto que consider


constitucionales dichas facultades en cuanto no causaban un gravamen irreparable al afectado, los autores, desde la promulgacin de la reforma, consideraron exorbitantes y por ello inconstitucionales dichas facultades. As lo
dej sentado el Dr. Folco a poco de asumir como magistrado a cargo del Juzgado Federal de Ejecuciones Fiscales Tributarias N1, en los autos AFIP-DGI
c/ LEADCAM Sociedad Annima s/Ejecucin fiscal de fecha 26/6/2006 y en
otras decisiones posteriores, adelantndose al criterio que posteriormente
fijara la Corte en los autos: Administracin Federal de Ingresos Pblicos c/
Intercorp S.R.L. s/ ejecucin fiscal de fecha 15/6/10 y que hoy rige en todo
el fuero.
El impresionante corpus de citas legislativas, bibliogrficas, doctrinarias
y jurisprudenciales incluye dictmenes, circulares, instrucciones, notas externas, trabajos publicados en el Boletn de la D.G.I. y en diccionarios jurdicos e, incluso, material no editado, como las opiniones vertidas en conferencias y congresos. Esto es fruto de la pericia de los autores, de sus experiencias
acadmicas y profesionales, de un trabajo concienzudo y meticuloso y de
la incesante preocupacin en mantener actualizada la obra. Justamente en
tiempos de hiperconectividad y de exceso de informacin catica ello
constituye un valor agregado insuperable que los lectores no podemos ms
que agradecer.
Nadie pretenda encontrar en esta obra teoras o posturas grandilocuentes o revolucionarias; no. Tampoco interminables citas de antigua o fornea
doctrina o jurisprudencia que poco o nada aportan a la materia y que, ms
bien, generan falsas creencias o expectativas en el estudiante o en el profesional novel. Lejos est de m descalificar aquellos trabajos, por el contrario;
pero los considero ms propios del entorno acadmico donde la discusin
profunda y hasta a veces bizantina por lo sutil y fina pueda generar resultados
loables en el mbito de la legislacin o de la jurisprudencia.
Pero no es esa la intencin de este libro. Desde el inicio, los autores asumieron la misin de entregar al estudiante, al profesional, al magistrado
aquellas herramientas que les permitieran encontrar una solucin acorde
con la legislacin y la jurisprudencia vigentes, es decir, con la realidad, no
con sus deseos. Quien esto entienda sacar pleno provecho de la lectura,
obrar adecuadamente, asesorar en forma correcta, en fin, encontrar una
solucin razonable y sobre todo viable del caso. Esto se llama lisa y llanamente utilidad. Et tout le reste est littrature, como escribi Verlaine, con
excelente literatura segn Borges.
Esta octava edicin actualizada y ampliada incorpora las ltimas modificaciones legales y reglamentarias y las decisiones judiciales relevantes aparecidas hasta la fecha, imprescindibles para en la puesta al da de una disciplina que alguna vez los mismos autores calificaran con sobrada razn de
enmaraada y laberntica
X

Procedimiento Tributario

Para terminar, unas palabras acerca de los autores. He asistido a varios


cursos dictados por la Dra. Teresa Gmez en la Asociacin de Estudios Fiscales y en otras instituciones. Me consta su enorme seriedad profesional y su
esfuerzo constante en mantener actualizada la informacin brindada, siempre en un marco de respeto y afabilidad. A ms, el punto de vista de aquel que
ejerce la profesin constituye un aporte invalorable en esta especializacin.
Vayan a ella mi afecto y reconocimiento.
El Dr. Carlos M. Folco me honra con su amistad. Pero esa general de la ley
no me impedir prestar declaracin. Es conocida su incansable labor en el
mbito acadmico y su reconocimiento en el pas y en el exterior. Tambin en
el ejercicio de sus funciones como magistrado. A l siempre acudimos aquellos que precisamos una opinin, una referencia, algn dato que lemos all
lejos y hace tiempo y que nadie sabe bien dnde se esconde. A esa sabidura,
craseme, debe sumarse su probidad.
Al momento de escribir este proemio nos enteramos del fallecimiento del
Dr. Vicente Oscar Daz quien prologara la quinta edicin de esta obra. Con l
se pierde una figura seera de la especializacin. Vayan estas lneas en memoria del maestro de maestros.
Buenos Aires, abril de 2014.

Elas Alfredo Tapia

Juez federal

XI

Palabras de los autores


a la octava edicin

Han transcurrido tres aos desde la publicacin de nuestra sptima edicin, los cambios y novedades han sido variados. Es por ello que en esta octava edicin hemos incorporado las modificaciones legislativas, las resoluciones del Organismo Recaudador, la doctrina de prestigiosos autores sobre los
diversos temas y, sobre todo, la jurisprudencia con la que nuestros magistrados nos nutren y que, a nuestro humilde criterio, resulta imprescindible para
tener una clara idea del instituto analizado.
La metodologa de exposicin no ha variado desde la primera edicin.
Reproducimos el texto legal de cada artculo (concordado, en caso de corresponder, con el Decreto Reglamentario 1397/79 y la Acordada 840/93),
nuestras opiniones muchas veces producto de la experiencia del trabajo
diario, as como las diversas opiniones doctrinarias, los criterios del organismo recaudador y, por sobre todo, la jurisprudencia del tema tratado.
Al final de cada captulo exponemos el Anexo de Jurisprudencia que, con
el correr de las ediciones, se ve nutrido con jurisprudencia clsica y con las
novedades de los ltimos tiempos.
Desde nuestra primera edicin, marzo de 2003, han transcurrido once
aos. Nuestra vocacin de brindar un libro claro para una materia complicada no ha cambiado. Tampoco hemos modificado nuestros principios de
trabajo: El primero de ellos, respetar aquellas ideas distintas a las nuestras.
El segundo, expresar nuestras opiniones con total libertad.
Hacemos pblico nuestro agradecimiento a Editorial La Ley por esta duradera confianza, y sobre todo a nuestros lectores que nos acompaan fielmente a lo largo de estos aos.
Teresa Gmez y Carlos Mara Folco
Febrero 2014

XIII

Prlogo a la sptima edicin

Es una satisfaccin inmensa y un motivo de verdadera y profunda alegra,


el tener la oportunidad de prologar una obra literaria, ms aun cuando se trata del best seller Procedimiento Tributario de los distinguidos autores, Teresa Gmez y Carlos Folco, y mucho ms aun cuando se trata de su 7 edicin.
Como tiene dicho el diccionario de la Real Academia, el prlogo en un libro de cualquier clase es el escrito antepuesto al cuerpo de la obra y es aquello que sirve como exordio o principio para ejecutar una cosa.
Es la primera parte de algunas obras dramticas (y vaya si lo es el tema
tributario) y novelas, desligada en cierto modo de las posteriores y en la cual
se representa una accin de que es consecuencia la principal, que se desarrolla despus.
En el teatro griego y latino y tambin en el antiguo de pueblos modernos,
sola preceder al poema dramtico y se relataba ante el pblico.
Sin embargo, a diferencia de ellos, este exordio no es til para atrapar la
atencin del lector, pues la obra se propone tal objetivo y por cierto lo logra
con creces.
El tema del procedimiento tributario es vital en el ejercicio profesional,
no slo porque traza las lneas en la relacin Fisco-contribuyente, sino tambin porque constituye una materia central en el asesoramiento impositivo.
La obra, debidamente actualizada y ampliada, tiene, en primer lugar, el
valor agregado de su presentacin pedaggica y didctica.
La exposicin de cada tema que se integra con la normativa legal, los enfoques doctrinarios, la opinin del Fisco y las interpretaciones jurisprudenciales, no hacen ms que resultar esencialmente prcticas para el lector.
En forma especial la obra est concebida para profesionales que actan
en el mbito de la Administracin Pblica, para los magistrados y para quienes se desempean en la actividad privada y resulta de lectura imprescindible para los estudiantes universitarios que tanta dificultad tienen con esta
especialidad, de lo cual puedo dar fe en tantos aos de docencia.
XV

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Por otra parte, la obra constituye una de aquellas que tienen un lugar de
preferencia en toda biblioteca profesional, pues otorga al lector una perspectiva completa de los temas que ste pueda requerir.
Todos aquellos que en alguna oportunidad hemos trabajado en la elaboracin de un libro de esta clase, sabemos perfectamente el esfuerzo que implica su preparacin y ms aun su actualizacin sistemtica. En tal sentido, la
comunidad profesional tiene mucho que agradecer a sus autores.
Precisamente la obra tiene otro valor agregado en cuanto a sus autores.
En el caso de Teresa Gmez, como incansable estudiosa de la materia y por
su experiencia del ejercicio profesional en la actividad privada. En el caso de
Carlos Folco, al aportar toda su experiencia docente, por su paso en la Administracin tributaria y actualmente como magistrado.
Este aspecto es central en la obra, pues el lector mucho espera del autor,
no slo el comunicar conocimientos sino tambin experiencias prcticas en
cuanto a la forma de encarar un tema.
Nuevamente mi agradecimiento a los autores y a la Editorial La Ley por
esta oportunidad, por permitirme formar parte, aunque con mi minsculo
y humilde aporte, de este xito editorial al que nos tienen acostumbrados
Teresa Gmez y Carlos Folco.
En mi caso, no quiero desperdiciar la oportunidad de resaltar los excelentes valores personales de los autores, pues ms all de su capacidad profesional se encierra una actitud de vida en sus personalidades. De esa actitud,
de esos valores, es de lo que ms nos nutrimos. Mucho ms cuando tengo la
inmensa alegra de poder compartir sus amistades.
El lector que conoce ediciones anteriores encontrar en sta una excelente puesta al da de la obra, y todos aquellos que acceden a la obra por primera
vez hallarn en ella la sustancia que fundamente sus requerimientos.
Muchas gracias Teresa Gmez y Carlos Folco por la obra, por el esfuerzo,
por el resultado, por esta realidad, pero mucho ms por sus valores, que nos
conectan en otra relacin y en una dimensin diferente.
El lector tiene la palabra.

Humberto J. Bertazza
17 de febrero de 2011

XVI

Palabras de los autores a la


sptima edicin

La revista humorstica MAD, llamada originalmente Tales calculated to


drive you MAD, esto es, Cuentos calculados para volverte demente, se termina popularizando bajo esta ltima palabra, por ser, quizs, la ms representativa de tal publicacin.
En una de sus celebradas ediciones, satricamente, le hace decir a su personaje de ficcin Alfred E. Neuman, que hoy en da se necesita ms cerebro
y esfuerzo para hacer la declaracin de la renta que para conseguir la renta.
Bromas aparte, lo cierto es que la enorme profusin normativa; las puntuales modificaciones operadas esencialmente en normas de carcter sub
legal; las actuales orientaciones jurisprudenciales y los novsimos postulados doctrinarios, han tornado imprescindible brindar a la comunidad cientfica acadmica, y a los profesionales del rea tributaria, la sptima edicin
de nuestra obra, debidamente mejorada, ampliada y actualizada, en razn
del enorme respeto y consideracin que nos merecen los destinatarios de la
misma.
Adems, entendemos que una de las claves fundamentales de este libro,
ha sido la de mantener, en esta nueva edicin que ahora presentamos, su
tnica de concisin y profundidad, con la inescindible unidad del desarrollo
terico y la praxis.
Han transcurrido ocho aos desde aquel marzo de 2003, fecha de aparicin de la primera edicin de nuestro libro, y los cambios normativos continan producindose en un aceitoso camino sin que valla alguna los detenga.
El profesional especialista tributario ya no puede contentarse con la lectura
de la ley y el decreto que corresponda, debe asegurarse de alcanzar a desentraar resoluciones y dictmenes, vincular dichas normas con la jurisprudencia relacionada y, va de suyo que no puede obviar la siempre esclarecedora opinin de la doctrina.
Y de ello se trata est sptima edicin: complementamos las modificaciones nacidas al amparo de normas legales con la opinin del fisco (expresada
XVII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

en la norma que corresponda), con ms la opinin de los seores magistrados


y de distinguidos doctrinarios que nos ilustran sobre los temas analizados.
En estas breves palabras previas manifestamos, pblicamente, nuestros agradecimientos. Clidos agradecimientos a Editorial La Ley, al Dr.
Humberto J. Bertazza, cuyo prlogo enriquece la obra, al Dr. Sebastin Liberman por sus valiosos aportes que nos ayudan a salvar olvidos y, como
siempre hemos dicho y lo mantenemos edicin tras edicin, a todos ustedes,
nuestros estimados e incondicionales LECTORES que nos acompaan en el
diario ejercicio de comprender y aprehender las particularidades de la materia tributaria.

Los autores

XVIII

Prlogo a la sexta edicin


Constituye un verdadero placer prologar esta obra erudita y exitosa,
como dan cuenta las seis ediciones actualizadas que se publicaron desde el
ao 2003, no siendo exagerado calificarla de best seller dentro del mbito
tributario, administrativo, procesal y penal.
Sus autores, dos consagrados tributaristas de reconocida trayectoria acadmica y docente, como lo son los Dres. Teresa Gmez y Carlos Mara Folco,
que adunan sus experiencias profesionales como asesora y consultora del
mbito privado la primera, y magistrado el segundo (Juez Federal de Ejecuciones Fiscales Tributarias).
La sexta edicin, ampliada y actualizada, examina profundamente todas
y cada una de las disposiciones de la ley 11.683 t.o. en 1998 y modificaciones, as como los aspectos de la materia impositiva y de seguridad social del
decreto 618/97 que organiza la Administracin Federal de Ingresos Pblicos.
Dentro de ese estudio, realizado con respeto en los derechos y garantas
constitucionales, se analiza lo normado en otras disposiciones jurdicas,
como los tratados internacionales con jerarqua constitucional, el decreto
reglamentario de la ley 11.683, la ley nacional de procedimientos administrativos y su reglamentacin, el Reglamento de Procedimiento del Tribunal
Fiscal de la Nacin y, entre muchas otras, las prolficas normas de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos (resoluciones generales, dictmenes,
disposiciones, instrucciones, etc.).
Tales disposiciones son prolijamente comentadas con jurisprudencia y
doctrina, a la vez que se correlacionan entre s en un sistema lgico, difano
y sumamente didctico, ilustrado con cuadros sinpticos y esquemas que facilitan la adecuada comprensin de los textos.
El mtodo utilizado por los autores conlleva a dar claridad a la interminable profusin de normas fiscales.
El estudio de la ley 11.683 t.o. en 1998 y modif. es medular para el derecho tributario nacional, en virtud de que incluye normas de: 1) de derecho
tributario material (v.gr., las relativas a la sujecin pasiva de la obligacin
tributaria de los arts. 5 a 9; los anticipos, retenciones y percepciones, pago
provisorio de impuestos vencidos de los arts. 21, 22 y 31; modos de extincin
XIX

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

de la obligacin tributaria de los arts. 20 y 23 a 29; intereses resarcitorios del


art. 37; el instituto de la prescripcin de los arts. 56 y ss.; etc.); 2) de derecho
tributario formal (v.gr., arts. 11 a 15, 33, 35, 154); 3) interpretativas (arts. 1,
2); 4) de derecho tributario penal arts. 38 y su incorporado, 39 y sus incorporados, 40 y sus incorporados, 44, 45, 46 y su incorporado, 48, 49, 50); 5) de
derecho tributario procesal (v.gr., ttulo II, referente al procedimiento ante el
Tribunal Fiscal de la Nacin).
La obra examina todos estos aspectos en profundidad con el enfoque
interdisciplinario que corresponde a la materia tributaria, e incursiona en
temas de la seguridad social (como, por ejemplo, en lo referente a la prescripcin, trmites procesales, etc.).
Respecto de ediciones anteriores, se han incorporado disposiciones de
candente actualidad, entre otras, como la ley 26.476, que implementa el
Rgimen de regularizacin impositiva, promocin y proteccin del empleo
registrado, exteriorizacin y repatriacin de capitales, comnmente llamada de blanqueo; resoluciones generales de la AFIP y su implementacin a
travs del sitio de este organismo (v.gr., las res. grales. 2163/2006, 2170/2006,
2210/2007); el anlisis de la resolucin general de la AFIP N 2109/2006 en
cuanto al domicilio fiscal; la Disposicin N 163/2007 de la AFIP referente al
Cdigo de tica de su Personal su revisin y actualizacin; la Instruccin
General N 6/2007 respecto de la graduacin de sanciones; etc.
Tambin comprende nuevos criterios jurisprudenciales y doctrinarios
(v.gr., en cuanto al relevamiento por imagen satelital, al agente fiscal encubierto, al sistema de Cuentas Tributarias, etc.), as como conclusiones recientes de jornadas y congresos (v.gr. las XXXVIII Jornadas Tributarias del Colegio de Graduados en Ciencias Econmicas Mar del Plata, 26, 27 y 28 de
noviembre 2008).
Adems de las frecuentes citas jurisprudenciales, resulta interesante que
cada captulo de la obra comprenda un Anexo de Jurisprudencia Relevante,
que nutre la exposicin con gran variedad de importantes y destacadas sentencias (algunas veces, inditas), que se separan por temas.
Se compartan o no los criterios sustentados por los autores y por las sentencias a las que se refieren, no cabe duda de la hondura y claridad del estudio doctrinario-jurisprudencial realizado, que constituye un aporte valioso
para docentes, magistrados, funcionarios jurisdiccionales y litigantes, sean
abogados o contadores.
En sntesis, un libro indispensable para los profesionales en ciencias econmicas y jurdicas, as como para todos los especialistas y estudiosos del
derecho tributario, del derecho administrativo, del derecho procesal y del derecho penal.

Dra. Catalina Garca Vizcano


XX

Palabras de los autores


a la sexta edicin

Profunda satisfaccin y complacencia nos invadir al poner a vuestra consideracin la sexta edicin de nuestra obra, debidamente ampliada y actualizada.
Lo hacemos con el convencimiento robustecido que la aeja ley de procedimiento tributario (la cual data del ao 1933), bien que constantemente
modificada y complementada por infinidad de normas, debe insoslayablemente consagrar la igualdad de derecho y de hecho entre ambos sujetos (activo/pasivo) de la relacin tributaria, por imperativo propio del presupuesto
ontolgico de un Estado de Derecho contemporneo y no tal y como han
pretendido ciertos embates de enmiendas legislativas ungir un Derecho
del Estado.
En buen romance, es inadmisible en el campo de la hermenutica colocar una coma a la izquierda de la ley con la finalidad de agregar ceros a la derecha en las estadsticas de recaudacin fiscal. Aun el propio Thomas Hobbes
all lejos y hace tiempo, en su clebre obra Leviatn sabido es que refiere
al mtico monstruo marino bblico de poder descomunal para aludir metafricamente al Estado moderno, ha sealado certeramente que en primer
trmino, la ley en general no es consejo, sino orden.
La frrea vigencia del principio de legalidad, unido al principio republicano de la separacin de poderes, y al libre acceso a la jurisdiccin, compone
un andamiaje sobre el cual necesariamente se apoya un real Estado de Derecho.
Esa profesin de fe ha regido nuestra labor actualizadora, que abarca tanto el anlisis de recientes normas, tales como la Ley 26.476 (B. O. 24/12/2008),
es decir, el novsimo Rgimen de regularizacin impositiva, promocin y
proteccin del empleo registrado, exteriorizacin y repatriacin de capitales, como la ponderacin de la mas calificada y moderna doctrina nacional,
adems del necesario anlisis crtico de la jurisprudencia de nuestros tribunales.
XXI

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Nuestro agradecimiento a Editorial La Ley por su inalterable confianza,


a la Dra. Catalina Garca Vizcano, nuestra brillante prologuista, al equipo de
eficientes colaboradores y a ustedes, estimados e incondicionales lectores,
que nos han permitido ofrecer esta nueva edicin bibliogrfica.

Teresa Gmez y Carlos Mara Folco

XXII

Prlogo a la quinta edicin

I
Cuando una obra alcanza su quinta edicin y est calificada en lo ms
valioso de la doctrina, sobran cartas de presentacin con relacin a la identi
dad cultural y cientfica de sus autores.
Empero, siempre cabe conocer el motivo que lleva a sus autores a estar
siempre vigilantes en la vigencia permanente de la obra.
En dicha inquietud radica la vala de la quinta edicin, adornada de lo
ms selecto del pensamiento autoral.
Tanto Teresa Gmez como Carlos Folco, a travs de su reconocida expe
riencia en la materia, conocen las vicisitudes de la problemtica procesal
tributaria, y como dicha problemtica recibe modificaciones peridicas con
argumento espurio que anoticia que se reforma para purificar el proceso,
cuando en realidad, de ello no tiene nada en salvaguardia de los derechos de
los administrados, sino que traduce una ampliacin indebida de las atribu
ciones de la Administracin que se reforman so color de apuntalar con jiro
nes de justicia la llamada prioridad recaudatoria

II
La presente quinta edicin contiene una adecuada relacin entre los tribu
tos y la forma de su percepcin por parte de la Administracin a todo trance,
pero donde lucen sin par los autores es cuando ensean con firmeza lo im
prescindible de contar con garantas por igual a ambas partes de la relacin
jurdica tributaria en la contienda procesal.
En ello se prioriza la vigencia de la Justicia como instrumento de control
esencial en la aplicacin de los tributos, en especial cuando la obra se dirige a
analizar la atribucin de la inspeccin tributaria.
Esta obra se inserta como una luz potente en el conocimiento del valor
constitucional en la gestin impositiva y tiene como objetivo intransable, en
la filosofa de sus autores, encausar el procedimiento tributario de manera tal
XXIII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

que no se menoscabe los derechos de los administrados en el plano de la reali


dad social.
Tan solo esto ltimo garantiza la supervivencia de la obra en otras edicio
nes posteriores, que sin dudas lo habr.
Me parece excepcional la ponderacin que realizan los autores en los ca
ptulos correspondientes a los procedimientos de inspeccin, el anlisis medu
lar de imputar el carcter de responsable, la perfecta conexidad desarrollada
entre los principios del derecho administrativo comn y el tributario y sobre
todo lo que se relaciona con los aspectos procedimentales del derecho tributa
rio sustantivo.
Lucen de manera singular la determinacin de la conducta para su eleva
cin al derecho sancionador; la dinmica de las actuaciones y la calificacin
de las infracciones, lo que denota un manejo perfecto del iter infraccional
que disipa toda duda posible.
III
Merece elogio el anlisis del rgimen jurdico del procedimiento de ins
peccin que realizan los autores, y los excesos en que incurre el mismo.
Definen con precisin el modo y los medios de iniciacin de dicho proce
dimiento; el alcance de las actuaciones de los inspectores, y nuestros prologados
muestran conocimiento cabal cuando indagan en la ordenacin temporal del
procedimiento de inspeccin, lo cual da lustre a la obra.
IV
En un sistema procesal donde la notificacin de los actos por parte de la
Administracin tienen un carcter garantista en la rbita del debido proceso
de ley, los autores prestan una atencin especial a todo lo atinente al procedi
miento notificador y las consecuencias que deviene del mismo.
Mas, de efectuar un anlisis del concepto y naturaleza jurdica del proce
dimiento de notificacin, la obra perfecciona la notificacin como garanta
de los ciudadanos frente al privilegio administrativo, y asume una posicin
tutelar afirmando que la notificacin es un deber de la Administracin como
condicin jurdica de eficacia del acto notificado.
Resulta ilustrativa la tesis que postula los autores sobre la problemtica de
los intentos de notificacin y como se consagra mediante una ficcin legislati
va la efectividad de la notificacin.

V
Reconforta adentrarse en cada pgina de la obra, porque nuestros autores
son soldados del orden constituido, y en ningn momento de su produccin
XXIV

Procedimiento Tributario

abjuran del mismo cuando entienden que las normas procesales han roto el
equilibrio de justicia entre Administracin y Administrado.
Para Teresa Gmez y ms para el seor Juez Carlos Folco es un concepto
intransable que la seguridad es un principio de Derecho que informa la accin
normativa y la actuacin administrativa, es decir el principio de seguridad
jurdica.
No es difcil adivinar porque nuestros prologados a cada momento apun
tan a dicha seguridad. Lo hacen en el pleno convencimiento que este precepto
es especialmente aplicable en el procedimiento tributario, visto que se trata de
un ordenamiento integrado por obligaciones tasadas, las que en ms de un
ocasin propician situaciones de inseguridad e inestabilidad normativa G
mez y Folco realizan una perfecta conversin del lenguaje de las normas a la
accin prctica y en ello reside el gran valor de la obra; por lo cual se extrae el
conocimiento de la intencin del legislador en cada supuesto procesal.
Ambos autores triunfan en comn al consagrar la quinta edicin de la
obra a travs de mostrarnos el sentido real en el orden jurdico, de los proble
mas de hecho que hacen al procedimiento tributario.
De ahora en ms el lector puede establecer, con el aporte de los autores, la
diferencia en el plano terico con la interpretacin que desempea el papel de
actividad que deviene de la comprensin de la norma.
La obra, cuando procede, una y otra vez enfatiza en la interdiccin de la
arbitrariedad de determinados supuestos procesales, para ello los autores aler
tan las infracciones por conexiones formales de las normas dentro del ordena
miento de la ley 11.683.

VI
Me detengo a leer una vez ms la interpretacin de los principios que
gobiernan la realidad econmica en la definicin procesal, y los autores me
alientan a actualizar el mtodo de su interpretacin.
Obtengo como conclusin de la meta lcida de los autores, que el mtodo
no es idneo para pretender ampliar el hecho imponible que la ley no contem
pla, y que las ampliaciones de facto de la hiptesis de incidencia tributaria es
una huida del Derecho de consecuencias arbitrarias e imprevisibles.
Luce en este aspecto la interpretacin jurdica como estandarte de la forma
cin democrtica y occidental de los autores, que descartan que pueda existir
una analoga de interpretacin del hecho contraria a la seguridad jurdica.
Lo que antecede es vlido sobre todo en los procesos administrativos de
valoracin de hechos o rindes econmicos. Es conocido por los autores que una
indebida actividad procesal de valoracin es un ataque al derecho del ciuda
XXV

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

dano que se realiza mediante ficciones de valoracin o rinde econmico de los


negocios, y en ello se inserta una manifestacin patolgica de arbitrariedad.

VII
El entusiasmo de lector me llevara a describir la obra en su integridad,
pero ello ha sido realizado en forma magnfica por los prlogos de las edicio
nes anteriores
Mi obra se ha ceido a resaltar el valor que tiene en forma insustituible la
produccin de Teresa Gmez y Carlos Folco a travs de una obra para honrar
a las bibliotecas de consumo intelectual.
Agregar una felicitacin a los autores no es suficiente, se debe aplaudir en
forma sonora el esfuerzo desplegado en comn por ambos prologados para el
goce cientfico de la comunidad tributaria.
LAS OBRAS QUE MANTIENEN VIVO Y ACTUALIZADO EL DERECHO SE
INSERTAN EN LA VERDAD JURDICA.

Dr. Vicente Oscar Daz


Profesor Emrito
Director del Centro de Investigaciones Tributarias
Facultad de Ciencias Econmicas (UBA)

XXVI

Palabras de los autores a


la quinta edicin

Al escritor estadounidense Herman Melville cabe el honor de haber crea


do uno de los ms clebres relatos breves de la literatura universal: Bartleby
the Scrivener: A Story of Wall Street, el cual ha sido considerado anticipatorio
de la literatura del absurdo, adelantndose en esa temtica al propio genio de
Kafka, quien an no haba nacido a la fecha de publicacin del referido relato
en la revista Putnams Magazine (1853).
Narra el mismo que Bartleby (cuya figura es descripta como plidamen
te pulcra, lamentablemente respetable, incurablemente solitaria), trabaja
incansablemente, de da a la luz del sol y de noche a la luz de las velas, en un
cubculo delimitado por un biombo, frente a una ventana que da a una pared
de ladrillo, dentro de la oficina de su abogado empleador.
El verbo preferido de Bartleby es, precisamente, preferir, siendo utiliza
do compulsivamente tanto por l como por el abogado y los dems subordi
nados.
En una escena del popular relato, el patrn le pide que examine con l
un documento, a lo cual lacnicamente Bartleby responde: Preferira no hacerlo (I would prefer not to) oposicin que habr de esbozar ante cada
requerimiento futuro, sin perjuicio de trabajar como copista con su habitual
eficiencia.
Por qu pretendemos actualizar y ampliar nuestra obra analtica del tex
to ritual tributario?
En principio, nadie duda que lo es por una clara imposicin de los conti
nuos acomodamientos legislativos, que suelen traducirse a veces en desafor
tunadas enmiendas y celebrrimos corsi et recorsi normativos, circunstan
cia que violenta una deseable estabilidad del derecho, indispensable para
cimentar el principio de certeza, exigencia primaria de seguridad jurdica,
mxime en la materia fiscal.
A ello debe sumarse la proliferacin incontenible de normas sub-legales
(algunas de fragmentario o farragoso contenido) de carcter obligatorio que
XXVII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

conforman el vasto campo de la legislacin adjetiva tributaria y para cuyo


incumplimiento se prevn en ciertos casos, sanciones claramente exorbitantes.
Desde esta perspectiva, no dudamos en parafrasear a Bartlebly, ya que
hubiramos preferido no hacerlo.
No obstante, la realidad del mundo jurdico nos lleva a un nuevo em
prendimiento editorial, recogiendo adems las actuales y cambiantes orien
taciones jurisprudenciales y la rica creacin doctrinal existente a la fecha, lo
cual conforma un libro distinto a las ediciones anteriores.
Tanto es as, que hemos previsto la actualizacin on line (va Internet) del
mismo, de manera tal que a nuestros lectores se les otorga la ms absoluta
certidumbre que habr de contar a partir de ahora, con todas las modificacio
nes futuras.
Finalmente, va nuestro personal y clido agradecimiento:
A Editorial La Ley S.A.E. e I. por haber confiado plenamente en este nuevo emprendimiento y brindarnos todo el apoyo humano, material y tcnico
que resulta indispensable para alcanzar nuestras metas.
A nuestro maestro, el Dr. Vicente Oscar Daz, cuyo prologo enriquece esta
obra, la cual adems recoge sus fecundas enseanzas.
A Sebastin Liberman, que generosamente ha contribuido con valiosos
aportes.
A todos los que de una u otra forma han hecho posible la materializacin
de esta quinta edicin.
A usted amigo lector, que en definitiva, es el destinatario final del esfuer
zo compartido por todo nuestro equipo y cuya constante preocupacin por
profundizar esta valiosa herramienta jurdica que es la Ley 11.683 en su texto
vigente y el Decreto 618, es la causa que nos permite y obliga a pergear nuevos conceptos e ideas en torno al procedimiento tributario.
Teresa Gmez y Carlos Mara Folco

XXVIII

Prlogo a la cuarta edicin

I
La elaboracin de una obra, de la temtica que fuera, debe partir de una
slida e ntima conviccin de sus autores. Conviccin en la importancia del
aporte que se aspira lograr, convencimiento en la necesidad de formular plan
teos y advertencias de modo de suscitar canales de debate y discusin.
Creo que cuando se encara el estudio de una ley como la 11.683 dichas pre
misas deben ser tenidas en cuenta muy especialmente, porque ella disea un
marco dentro del cual convergen reglas que coadyuvan al cumplimiento, por
parte de los administrados, de su deber de contribuir; al tiempo que impone
lmites al ejercicio de la administracin tributaria en aras de la proteccin de
derechos individuales.
Me explico. La doctrina espaola, dentro del concepto amplio de gestin
tributaria, ha distinguido tres actividades fundamentales, distintas y com
plementarias entre s: la liquidacin, la recaudacin y, como enlace entre ellas,
la inspeccin. Por la primera, se persigue la determinacin de la deuda tri
butaria y su cuanta; la segunda, tiene por objeto la efectiva percepcin de la
acreencia; por su parte, la inspeccin resulta la auxiliar de ambas, en la medi
da que tiene por finalidad la investigacin de los hechos imponibles y de todas
aquellas circunstancias que resultan relevantes para la correcta aplicacin de
los impuestos.
Ahora bien, al adoptar nuestro sistema de determinacin de la obligacin
tributaria el de la autodeterminacin (es decir la cuantificacin de la obliga
cin por parte del contribuyente), ello debe conducir, necesariamente, a la atri
bucin de ciertas facultades de contralor y resguardo del crdito al organismo
fiscal, de modo tal de establecer posteriores mecanismos alternativos de deter
minacin y proteccin.
De tal suerte, si bien las facultades atribuidas al organismo recaudador
deben entenderse con un criterio amplio, ello no implica que pueda admitirse
una colisin con garantas inherentes al individuo, esto es, con otros principios
jurdicos que limitan las potestades de la Administracin. Baste sealar en tal
sentido que aquellas, necesariamente, entran en contacto con expresas garan
XXIX

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

tas constitucionales (por caso, la inviolabilidad del domicilio y de los papeles


privados, el derecho a la intimidad, el de trabajar y ejercer toda industria lci
ta, el acceso a la jurisdiccin, la razonabilidad, etc.). Como ilustrativamente
expres Eusebio Gonzlez, los principios constitucionales no son floreros boni
tos para adornar una mesa.
Y no menos importante es ponderar bajo este prisma las atribuciones colegislativas que el Decreto 618/97 confiere a la mxima autoridad del ente.
Por otra parte, el procedimiento administrativo de determinacin, como
el del sumario, debe ser analizado desde el punto de vista de la interdiccin
de la arbitrariedad, subsumidos en dos grandes reglas: procurar la verdad
material y garantizar la participacin del interesado en el procedimiento,
especficamente, en aras de asegurar su adecuada defensa. Es que, admitido
que ciertos funcionarios administrativos pueden resolver vlidamente con
troversias entre el organismo y los particulares, en la medida que los distin
tos procedimientos cuya sustanciacin y decisin se encuentran a su cargo son,
objetivamente jurisdiccionales, el respeto al debido proceso adjetivo y el
propender a una resolucin que refleje la verdad material, debe ser su hori
zonte.
Finalmente, y en respeto a incuestionables fundamentos constitucionales,
esa estructura de procesos administrativos debe admitir soluciones que con
templen las consecuencias de procederes invlidos, a travs de un control juris
diccional posterior y suficiente.
II
He querido, a riesgo de excederme en el cometido de este prlogo, enfatizar
la superlativa significacin que adquieren los procedimientos tributarios en el
marco de un verdadero estado de derecho; es decir, en aquel en donde el Estado
se somete, no slo a la ley, sino tambin a la justicia.
Bienvenidas deben ser entonces las obras que, como la que tengo el honor
de prologar, muestran una acendrada preocupacin en ocuparse de aquellos
problemas fundamentales. Con objetividad y espritu crtico, sealando erro
res y destacando aciertos en la legislacin.
Tales emprendimientos son de mayor relieve cuando se advierte, cada vez
con mayor preocupacin, soluciones legislativas inequitativas o que traducen
un claro desapego a principios constitucionales. A modo de ejemplo, la intro
duccin en nuestro ordenamiento del vigente rgimen de ejecucin fiscal (art.
92), o el cercenamiento al derecho de defensa en juicio plasmado en la actual
redaccin del art. 166 de la ley 11.683, o la denominada pena de publicidad
consagrada en el quinto prrafo de su art. 101.
Como observar el lector, stos y otras tantas cuestiones de similar tenor,
han sido profundamente analizadas por los autores.
XXX

Procedimiento Tributario

III
Un examen como el que proponen no es tarea fcil. Por el contrario, el pro
cedimiento tributario argentino disclpese la obviedad, se encuentra en
permanente evolucin (o involucin); es dinmico, cambiante. Muchas veces
contradictorio, otras tantas agresivo al plexo constitucional.
Tales caractersticas obligan a una permanente actualizacin y a una
constante investigacin jurisprudencial.
La claridad de anlisis de los autores, y su empeo en la exhaustiva inves
tigacin legislativa (acudiendo muchas veces al mtodo de la interpretacin
autntica, plasmada en los debates parlamentarios), doctrinaria (formulan
do disensos y coincidencias fundadas) y jurisprudencial (un repertorio com
pletamente actualizado), llevar al lector a recibir la obra con beneplcito.
Pues motiva la reflexin, el estudio y las propias conclusiones.
La profusa labor profesional de Teresa Gmez y de Carlos M. Folco es lo
suficientemente conocida como para que se me excuse de abundar en ella. Sin
embargo, tengo el suficiente conocimiento personal de ellos para que me sea
permitido sealar, desde estas pginas, que siempre ha sido un gusto para m
compartir con ellos congresos, jornadas, disertaciones, o simplemente discu
tir temas de nuestra incumbencia, con el nfasis propio de quienes se inte
resan, genuinamente, en ellos. Y para manifestarles, desde mi cargo, que sus
labores y prdicas han sido para el Tribunal Fiscal de la Nacin fuente valiosa
de la difusin de su quehacer.
Por tal motivo, me encuentro sumamente distinguido y agradecido por
poder prologar esta obra, que no dudo ser un auxiliar valioso para el profe
sional.

Dr. Ignacio Josu Buitrago


Presidente del Tribunal Fiscal de la Nacin

XXXI

Palabras de los autores


a la cuarta edicin

Los das finales del mes de agosto del ao 2005 nos encuentra revisando
las pruebas para la impresin de la cuarta edicin de nuestra obra Proce
dimiento Tributario. Ley 11.683, ahora conteniendo las modificaciones esta
blecidas por la ley 26.044, apodada Antievasin II.
Una vez ms, las continuas enmiendas legislativas propiciadas por el Poder Ejecutivo han llevado a que una obra especfica, como fue nuestra tercera
edicin que ya contena el proyecto citado (abril 2005), deba en menos de un
cuatrimestre ser nuevamente actualizada. El proyecto Antievasin II, ambicionado por el los directores del fisco, ahora tiene rango legal.
Difcil es explicar como una ley que debe actuar como cdigo tributario
puede soportar tantas modificaciones sin perder armona (recordamos con
nostalgia ese glorioso texto ordenado en 1956). Ao tras ao, una tras otra,
las modificaciones se insertan en una norma procedimiental que carga sobre
sus espaldas el peso jurdico de hacer las veces de cdigo tributario nacional
(norma que nunca logramos conseguir).
Esta actual ley 11683 segundo cuatrimestre de 2005, tiene la
particularidad de ser un vademcum sancionatorio. El lector encontrar en
el Captulo VI un abanico delictual en el cual fcil es advertir que la voluntad
legislativa no est orientada a prevenir la conducta del contribuyente sino,
directamente, a castigarlo con la aplicacin de multas monetarias importantes. En esta ltima versin de la ley de rito fiscal se comprueba que cualquier
incumplimiento a los deberes de colaboracin es sancionado con rigor.
La inclusin del agente encubierto, agente instigador, o como preten
da designrselo, para detectar omisiones de facturacin traer serias compli
caciones. Una figura que, hoy por hoy, slo encuentra un antecedente jurdi
co directo en la ley de Narcotrfico N 24.424; esta norma le permite al juez
a cargo de una investigacin y a los efectos de comprobar la comisin de
algn delito de narcotrfico o de contrabando, que por resolucin fundada
disponga si las finalidades de la investigacin no pudieran ser logradas de
XXXIII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

otro modo, que agentes de las fuerzas de seguridad en actividad, actuando en forma encubierta, se introduzcan como integrantes de organizaciones
delictivas participando en la realizacin de alguno de los hechos previstos en
esa ley o en el art. 866 del Cdigo Aduanero.
Tambin, se ha incorporado a la ley procedimental la posibilidad de interdictar, secuestrar y decomisar mercadera que no posea, en su traslado,
el respaldo documental que exige la AFIP. Las asociaciones de comerciantes
han manifestado, con gran preocupacin, su temor de que por meros errores
formales se detenga el traslado de sus bienes, con las consiguientes demoras
y los consabidos reclamos en la esfera administrativa y judicial.
Advertimos que se ha legislado dotando al organismo recaudador de poderosas facultades inquisitivas con innegables consecuencias punitivas para
el contribuyente.
Si con esta reforma se pone fin a la evasin, bienvenida sea. Sin embargo
el propio legislador que vot la norma duda que as sea. Veamos, Federico Pinedo durante el debate parlamentario en la Cmara de Diputados que aprob la norma en cuestin expresaba que: Lo cierto es que vemos [... ] que lo
escandaloso de la evasin obedece, ya no a la falta de leyes punitivas y en
algunos casos, groseras sino a una administracin ineficiente. Esperamos
que tal ineficiencia no conduzca a seguir endureciendo los procedimientos
en materia de recaudacin tributaria, pues si seguimos as, dentro de poco
vamos a estar como en aquella sesin de reforma del Cdigo Penal, ocasin
en que unos proponan la castracin, y otros, el empalamiento. En materia
tributaria estamos cerca de ello.
Teresa Gmez y Carlos Mara Folco

XXXIV

Prlogo a la tercera edicin

Un verdadero honor significa para m la posibilidad de prologar la publi


cacin de una obra tributaria de reconocida importancia, constituida ya en
un clsico de la materia. Luego de dos exitosas apariciones, la obra renace
actualizada y ampliada con incorporaciones de gran valor en esta tercera edi
cin.
El libro, fruto del reconocido esfuerzo e investigacin de sus autores aspira,
y sin dudas lo logra, a constituirse en un referente obligado para los estudiosos
del derecho tributario en general y del procedimiento tributario en particular.
Responde acabadamente a la necesidad de los profesionales de la tribu
tacin de contar con una obra de dimensiones adecuadas para mostrar los
aspectos ms relevantes y actualizados del procedimiento tributario en un
contenido de cuidado rigor cientfico.
Este libro cumple tales funciones proporcionando adems las referencias
bibliogrficas y jurisprudenciales ms importantes con el objeto de facilitar
ulteriores investigaciones de los temas abordados.
Tambin son destinatarios los estudiantes que se acercan por primera vez
a la lectura de la materia al adaptarse perfectamente a los planes de estudio
de la asignatura en las universidades, convirtindose en un eficaz instrumento
de aprendizaje.
Mritos incuestionables tiene la obra en cuanto a su ndice temtico, la
doctrina relevante comentada, las acertadas citas jurisprudenciales y el m
todo claro y preciso con que desarrolla cada uno de los conceptos normativos.
Invalorable mencin merece la abundancia de pronunciamientos juris
diccionales que marcan de manera decisiva verdaderas tendencias doctrina
rias.
Es destacable, por lo oportuno, el avance de opinin de los autores sobre los
proyectos enviados por el PEN denominados globalmente Antievasin II, que
XXXV

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

al momento de redactarse estas lneas, se estn analizando en el Congreso de


la Nacin con alta probabilidad de ser aprobadas.
Es una expresin de deseos del suscripto que los Seores Legisladores a
cargo de la delicada responsabilidad de crear o aprobar leyes tributarias acu
dan a la lectura de doctrina especializada como por ejemplo este enjundioso
estudio, para el correcto ejercicio de sus funciones. Con mucho ms razn, si
en rigor de verdad las leyes tributarias que deben tratar, son en la mayora,
originadas en proyectos del PEN con escaso valor legislativo.
La ley de procedimiento tributario debera contener un justo equilibrio
entre derechos y obligaciones de los sujetos que integran la relacin jurdica
tributaria.
Ms an, en las actuales circunstancias en que el ejercicio de funciones de
recaudacin por parte de los Organismos pertinentes generan en ocasiones
operativos de fiscalizacin de dudosa validez constitucional. Resulta por mu
chos compartida la preocupacin por una adecuada garanta de los derechos
de los obligados tributarios y de modo sobresaliente por los derechos funda
mentales que la Constitucin Nacional dispone.
Teresa Gmez y Carlos Folco se ocupan de transitar con objetiva pasin
este emprendimiento acadmico analizando sin poco esfuerzo cada una
de las normas procedimentales en un grado de exhaustiva profundidad y rela
cin con otras disposiciones, jurisprudencia, ms referencias afines completas
v.g. dictmenes, instrucciones, circulares, pronunciamientos, etc.
Los distinguidos autores componen una ideal complementacin interdis
ciplinaria entre profesionales en ciencias econmicas y del derecho, la ms
adecuada para encarar cualquier investigacin con elevado rigor acadmico.
La metodologa utilizada permite conocer las acertadas consideraciones
generales de cada artculo de la ley procedimental y adems en un anexo com
plementario se dispone la jurisprudencia relevante de cada tema, sin duda de
gran utilidad prctica y gil lectura.
Es loable encarar en forma integral el estudio de las normas que hacen al
procedimiento tributario considerando que la cruda realidad muestra que en
los ltimos quince aos ha sido modificada la ley en quince oportunidades; es
fcil calcular el promedio para nada deseable de una modificacin por ao.
Cabe advertir que nos estamos refiriendo al compilado de normas ms impor
tante de cualquier sistema tributario que hoy lejos de tal denominacin, es slo
un rgimen plagado de grietas que desnuda la imperiosa necesidad de contar
inexorablemente con un Cdigo Tributario moderno, coherente, garantista y
jurdicamente efectivo.
Finalmente, la metodologa de exposicin, la incorporacin de las ltimas
novedades normativas, jurisprudenciales y doctrinarias, hasta los comentarios
XXXVI

Procedimiento Tributario

de proyectos de leyes, permitirn contribuir con la lectura de la obra al enri


quecimiento profesional y acadmico de todos los interesados en la materia
tributaria.
Me consta que se ha sido el propsito de los autores y estoy seguro que los
lectores lo considerarn cumplido.
Buenos Aires, Febrero de 2005

Dr. Csar R. Litvin

XXXVII

Palabras de los autores


a la tercera edicin

Las constantes enmiendas legislativas en el campo procedimental tributario han llevado a que una obra especfica como nuestra segunda edicin de
Procedimiento Tributario. Ley 11.683, quede, si bien no desactualizada, al
menos sin alcanzar el grado de integralidad, exhaustiva ponderacin, inves
tigacin y desarrollo doctrinario deseable en tal emprendimiento acad
mico.
Ello nos ha reforzado la conviccin de poder ofrecerles la tercera edicin
de la misma, debidamente actualizada y ampliada, conteniendo tambin
el proyecto de ley con estado parlamentario conocido como AntievasinII.
Hemos conservado la estructura formal tradicional de nuestras anterio
res ediciones, resguardando su esencia y renovando nuestro comentario cr
tico del texto procedimental. Incluimos las recientes tendencias u orientacio
nes jurisprudenciales, a la par que, tambin, hemos reunido la opinin de la
ms calificada doctrina nacional, enriqueciendo su contenido.
En esta ardua tarea, nos ha motivado el mismo afn de siempre, cual es el
de poder entregarles una obra que se constituya en herramienta permanente
de estudio y de consulta para todos aquellos que, de una forma u otra, transi
ten el laberntico y enmaraado camino del procedimiento tributario.
Vaya tambin nuestro agradecimiento a Editorial La Ley por la confianza
dispensada en esta nueva realizacin y a todos ustedes, entusiastas lectores,
que la han posibilitado.
Teresa Gmez y Carlos Mara Folco

XXXIX

Prlogo a la segunda edicin

Hay obras que tornan superfluo cualquier introduccin o proemio porque,


por s mismas, resultan tan definidas, profundas y claras en la motivacin,
el contenido y sus proyecciones que no cabe efectuarles ninguno, salvo que se
quiera correr el riesgo de quedar fuera de sintona con la calidad del trabajo.
Esto precisamente me ocurre a m con relacin a esta nueva edicin corre
gida y actualizada de los distinguidos autores Teresa Gmez y Carlos Mara
Folco, quienes han tenido conmigo la deferencia inmerecida por cierto de
insistirme en hacerlo, lo cual me obliga a asumirlo, como tambin lo hice al
compartir la presentacin inicial en la Editorial La Ley, donde ya dej a salvo
la innecesariedad de mi aporte al destacar sus bondades y hasta me aventur
a predecir que iba a dar lugar en poco tiempo a sucesivas ediciones hasta con
vertirse en un clsico de la materia, til para un amplio espectro de lectores y
usuarios, lo cual as se viene cumpliendo, siendo esta cercana segunda edicin
una demostracin concreta al respecto.
Otro de los factores que quizs han impulsado esta nueva edicin es la con
versin en ley del paquete antievasin que el Poder Ejecutivo haba remitido al
Congreso Nacional, dentro de una poltica de endurecimiento de la persecu
cin penal de quienes se sustraen o transgreden maliciosamente las obligacio
nes impositivas, en especial el pago de obligaciones fiscales propias o ajenas,
demostrando que todava, en pleno siglo XXI, predominan en nuestra cultura
jurdica las proyecciones del mtodo inquisitivo heredado de la Espaa colo
nizadora el cual es sin embargo contrario a los postulados e ideales repu
blicanos establecidos en la Constitucin Nacional, sobre todo en lo atinente
a creer que por la mera modificacin de los textos sustantivos y adjetivos los
delitos no se cometern, y/o vern reducidos sus ndices en medida compatible
con la preservacin de los bienes jurdicos que se desea proteger, aunque para
ello deba recurrirse a una exageracin punitiva desmedida e insostenible, que
desembozadamente pretende hacer tabla rasa con ciertos principios liminares
del debido proceso segn Constitucin, cual es la situacin de inocencia que
ampara a todo sospechoso o acusado de un ilcito y le permite gozar como re
gla de la libertad durante su tramitacin, pretendiendo ilegtimamente llevar
el encierro preventivo de su naturaleza cautelar a la categora de respuesta
sancionatoria anticipada y oportuna.
XLI

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Es que se han incorporado dos agravantes punitivos autnomos tratando


de alcanzar a cualquier precio mayor rigor sancionatorio para quienes cola
boren en la comisin del delito penal tributario y previsional, cuya tcnica le
gislativa es cuestionable, resultando adems su utilidad harto discutible; por
que si los responsables del ejercicio de la accin no acreditan con certeza sufi
ciente los extremos tpicos, la solucin jurisdiccional ser siempre absolutoria,
a pesar de lo cual durante el trmite del proceso los acusados permanecern
privados de su libertad ambulatoria, sin posibilidades de lograr despus resar
cimiento alguno, segn la jurisprudencia imperante en la Corte Suprema de
Justicia de la Nacin y dems tribunales inferiores.
Incluso, si se los encuentra culpables a evasores y partcipes en hechos
de menor magnitud, la enorme elevacin del mnimo de la pena aplicable
cuatros aos impondr objetivamente una condena de efectivo cum
plimiento e impedir su suspensin condicional respecto al pequeo evasor
sancionado, suprimiendo cualquier valoracin subjetiva, lo cual me parece
un despropsito por ser una respuesta discriminatoria, desproporcionada e
inequitativa, sobre todo teniendo en cuenta que otros ilcitos considerados
siempre ms graves por la calidad del bien jurdico tutelado (la vida humana
en el Homicidio culposo, por ejemplo), con una pena mnima de tres aos,
permitirn gozar a los acusados de la eximicin de prisin, excarcelacin o
cese de prisin preventiva, adems de una condena condicional, que carente
de un estudio sistemtico de la totalidad del plexo normativo vigente la dra
coniana reforma les niega incorrectamente a todos los evasores, sin efectuar
distincin alguna.
Ser entonces trascendente la misin de interpretacin y control que reali
cen los jueces y fiscales de la repblica, no slo acerca de los requisitos indis
pensables para dar curso a una investigacin penal y, en su caso, a medidas de
cargo y a eventuales condenas, sino tambin al momento de pronunciarse so
bre la procedencia de las medidas de coercin personal las cuales no pueden
ser asumidas slo por su procedencia objetiva y en la seleccin de la respues
ta punitiva, que no puede adoptarse sin examinar las caractersticas del accio
nar delictivo, sus resultados y consecuencias y el comportamiento posterior del
sujeto enjuiciado, mxime cuando resulten involucradas personas extraas a
la relacin tributaria, que no sern seguramente las principales beneficiadas
por las maniobras en reproche.
Anhelo que ese laboreo interpretativo sea acorde y reconozca los lmites
de nuestro derecho penal liberal y garantista, los cuales no parecen haber sido
tenidos en cuenta por el legislador al sancionar este verdadero exabrupto legal,
siendo entonces oportuno que los miembros del Poder Judicial cumplan con
relacin al punto y en cada caso su funcin fundamental de servir de control
de los derechos bsicos en beneficio de los ciudadanos respecto de los excesos
del poder, salvaguardando la supremaca de la Constitucin Nacional y del
esquema institucional en vigor.
XLII

Procedimiento Tributario

En especial debern partir en sus anlisis de reconocer que la materia en


cuestin integra la unidad poltico-jurdica de objetivos comunes que con
forman el Derecho Penal, el Derecho Procesal Penal y la ejecucin sanciona
toria, cuyos vasos comunicantes e interdependencia son notorios para poder
llevar a cabo una poltica criminal del Estado dentro de la rbita marcada
por la Constitucin Nacional, la cual no puede ser soslayada por razones de
coyuntura o so pretexto de alcanzar ciertos fines priorizados en determinado
tiempo histrico.
No quiero abundar ms en estos comentarios porque adems de tedioso
sera de mal gusto que, aunque coincidiendo con la mayora de los planteos
bsicos de los coautores, desnaturalice este prlogo por querer incursionar en
demasa sobre los temas que ellos han abordado con esmero y profundidad,
dando extensas razones de sus posturas y apoyndose en la ms conspicua
doctrina y jurisprudencia en sus argumentaciones, que sustentan soluciones
trascendentes en la interpretacin de la normativa involucrada, la cual ser
de suma utilidad en diversos mbitos, en especial para la prctica profesional,
la ctedra y la investigacin universitaria, perfeccionando lo obtenido en la
primera edicin.
Slo me resta felicitarlos por este magnfico logro y solicitarles la conti
nuidad en la intensa labor que vienen desarrollando para conseguir un de
recho que responda y est al alcance de los requerimientos de la gente, posi
bilitando una mejor administracin de justicia, respondiendo al desafo de
brindar mayor eficacia en la persecucin penal y en la disminucin de los n
dices de impunidad pero sin recurrir al sacrificio de los derechos y garantas
reconocidos a las personas por nuestra Carta Magna.
Punta del Este (R.O.U.), a 27 de enero de 2004.

Carlos a. Chiara Daz

XLIII

Palabras de los autores


a la segunda edicin

Hace un ao, exactamente, presentbamos la primera edicin de Proce


dimiento Tributario. Ley 11.683. Las expectativas eran enormes. Si bien est
bamos seguros del fervor puesto en el trabajo realizado, necesitbamos la
aceptacin de ustedes.
Hoy les entregamos, para vuestra consideracin, la segunda edicin ac
tualizada con las modificaciones introducidas por la ley 25.795.
Esta edicin mantiene el mismo formato anterior. Si bien cada artculo
fue analizado desde nuestras opiniones y experiencias, cada uno fue presti
giado por otras opiniones doctrinarias. Adems, cuando el organismo recau
dador emiti, sobre el tema desarrollado, normas internas, tambin han sido
incorporadas al texto. Indudablemente, nuestro mayor esmero es la selec
cin de la jurisprudencia que anexamos. Por ello, en esta segunda edicin
hemos agregado nuevas causas que, por algn motivo, se destacaron en los
ltimos 365 das.
Los nuevos artculos, o los reformados, sern enriquecidos en prximas
ediciones, ya que debemos esperar las normativas internas del fisco y la evo
lucin de la doctrina jurisprudencial. Esperamos que la presente edicin ten
ga, por parte de ustedes, la misma aceptacin que la anterior.

Teresa Gmez y Carlos Mara Folco

XLV

Prlogo a la primera edicin

Siempre es enorme la expectativa que me genera el encarar la lectura, por


primera vez, de un libro que trata sobre un tema al que dediqu gran parte de
mi vida acadmica, y con el cual convivo da a da en el ejercicio de mi profe
sin: el procedimiento tributario.
Mucho mayor es esta expectativa cuando la capacidad y la trayectoria
acadmica de los autores a quienes adems me une un entraable afecto
hace presagiar una obra seria y, sin lugar a dudas, muy interesante por su con
tenido.
Debo sealar que, afortunadamente, no slo mis expectativas no se han
visto defraudadas sino que, por el contrario, se han visto ampliamente supe
radas.
La obra que me ha tocado el honor de prologar tiene una gran cantidad
de mritos que sera poco feliz de mi parte adelantar en su totalidad, por
que privara al lector del placer de ir descubrindolos mientras avanza en
su lectura.
Pero, aun as, no puedo dejar de sealar slo algunos pocos de estos mri
tos que, a mi entender, de por s justifican la lectura de la obra.
En primer lugar, los autores parten de un presupuesto que comparto y que
a veces parece ser olvidado, o deliberadamente soslayado, por quienes deben
analizar cuestiones atinentes al procedimiento tributario: el procedimiento
tributario es mucho ms que la ley 11.683 y su decreto reglamentario.
El procedimiento tributario, que a mi entender es uno de los tantos pro
cedimientos administrativos especiales que se encuentran especficamente re
glamentados en nuestro ordenamiento jurdico, no agota su regulacin en la
ley 11.683, sino que se encuentra tambin regulado por toda otra norma que
de una u otra manera genere una obligacin formal en cabeza de un adminis
trado vinculada con el cumplimiento de un deber tributario, o por cualquier
precepto que genere un determinado deber en cabeza de la Administracin
Tributaria o que regule su relacin con los contribuyentes.
XLVII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Por eso es que el primer gran mrito de la obra es haber partido de


este presupuesto y, por lo tanto, en oportunidad de analizarse y comentarse
cada uno de los temas que la ley 11.683 especficamente regula, son cons
tantes las remisiones de los autores a lo preceptuado en otras disposiciones
jurdicas (tales como la ley de procedimientos administrativos y su regla
mentacin, la ley antievasin, la ley penal tributaria, etc.) que comple
mentan y terminan de perfilar las instituciones bsicas del procedimiento
tributario.
El segundo gran mrito de la obra es la copiosa informacin que la misma
contiene, lo que la hace de un incalculable valor para la consulta profesional.
Pero, si bien ya es un mrito que la obra est profusamente documentada,
con abundantes citas de doctrina y jurisprudencia, tal vez lo ms importante
es la cuidadosa seleccin de la mentada informacin.
Al trmino de cada captulo hay un Anexo de Jurisprudencia Relevante
con casi todos los fallos fundamentales de los temas objeto de comentario, pro
lija e inteligentemente reseados, lo que confiere a la obra un valor agregado
que, quienes estamos acostumbrados a consultar habitualmente libros por el
ejercicio de nuestra actividad profesional o docente, sabemos apreciar en su
justa medida.
El tercer mrito, pero no por ello menos importante que los anteriores, es
que ms all de lo documentada que est la obra, y la gran cantidad de infor
macin que la misma contiene, en ello no culmin el trabajo de los autores
sino que esta informacin fue el punto de partida para que realizaran un co
mentario crtico sobre los temas analizados, en donde volcaron toda su expe
riencia y conocimientos sobre la materia.
Personalmente opino que, cuando nos referimos al procedimiento tribu
tario y, sobre todo, a las normas jurdicas que lo regulan, estamos dentro del
muchas veces pantanoso campo del derecho pblico, en donde los grises son
ms comunes que los blancos y los negros, y en donde, en no pocas oportu
nidades, bien pueden sostenerse dos criterios claramente enfrentados que ten
gan por sustento la misma norma jurdica.
Por eso, creo que ms importante que las conclusiones a las que se puede
arribar en la interpretacin de una determinada norma, o en las soluciones de
una controversia en particular, es el fundamento con el cual se llega a dicha
conclusin.
Podr compartir gran parte de las opiniones que los autores expresan sobre
los temas que analizan al tratar cada uno de los artculos de la ley 11.683, y po
dr no compartir algunas pocas, pero, el gran mrito de la obra es que fundan
do cada una de estas opiniones hay razonamientos cuya lgica y comprensin
de la materia analizada no pueden dejar de compartirse.
XLVIII

Procedimiento Tributario

Sera impropio de mi parte ponerme a polemizar sobre aquellas conclu


siones que no comparto insisto, muy pocas, pero no puedo dejar de sea
lar que la obra tiene un equilibrio muchas veces ausente en las obras que tra
tan la materia, sobre uno de los temas ms polmicos que existen vinculados
al procedimiento tributario: el alcance de las potestades de la Administracin
Tributaria y de los derechos de los contribuyentes.
Mi opinin es que, ms all de lo expuesto en reiteradas oportunidades por
parte de la doctrina en los ltimos aos, en el sistema tributario argentino exis
te un delicado y sutil equilibrio entre las prerrogativas de la Administracin y
los derechos que, como contrapartida, se le han otorgado a los contribuyentes
para funcionar como un lmite a dichas prerrogativas de la Administracin.
Una cosa es que las prerrogativas de la Administracin no estn debida
mente equilibradas por derechos de los contribuyentes, y otra muy distinta es
que dicho equilibrio exista pero los contribuyentes no sepan o no quieran ejer
cer los derechos que las normas les confieren para limitar el accionar de la
Administracin Tributaria cuando sta se extralimita en el ejercicio de sus po
testades, o cuando lisa y llanamente acta sin habilitacin legal alguna para
hacerlo.
Tanto las prerrogativas de la Administracin Tributaria, como los dere
chos de los administrados frente al organismo recaudador, estn crticamente
analizados en este libro y, en definitiva, de eso se trata en esencia el proce
dimiento tributario.
Por ltimo, debo decir que, en definitiva, juzgar a este libro no es algo que
me competa de eso se encargarn los lectores, que no dudo sern muchos y
mejor capacitados que yo para realizar dicha tarea, pero no puedo dejar de
presumir que estamos frente a uno de esos libros que superan el ms difcil de
los exmenes: el tiempo.
Por la claridad, calidad y profundidad del tratamiento de las distintas
normas que regulan el procedimiento tributario, entiendo que estamos frente
a una obra condenada a perdurar en el tiempo, aun con los avatares de una
legislacin tributaria que se modifica casi a diario con el nico fin de satisfa
cer objetivos de corto plazo que ni siquiera tienen, muchas veces, justificativo
lgico alguno.
El tiempo dar su veredicto y personalmente no tengo duda alguna que
juzgar muy bien a este libro. Los autores, y el trabajo, la experiencia y los co
nocimientos que en este libro han volcado sin duda alguna se lo merecen.

Horacio D. Daz Sieiro

XLIX

Palabras de los autores


a la primera edicin

Luego de veinte meses de trabajo e investigacin, ponemos a consideracin de los lectores el texto de la ley 11.683 de Procedimientos Tributarios,
comentada artculo por artculo.
Hemos tratado de reflejar en cada artculo, no slo nuestro pensamiento
muchas veces producto del trabajo diario, sino tambin, diversas opi
niones doctrinarias, los criterios del organismo recaudador y, por sobre todo,
la jurisprudencia del tema tratado. Por ello, consideramos conveniente in
cluir, al finalizar cada captulo, un Anexo de Jurisprudencia Relevante que
le permita al lector conocer las sentencias judiciales sobre cada uno de los
temas abordados. Adems, cada artculo fue concordado, en caso de corres
ponder, con el Decreto Reglamentario 1397/79 y la Acordada 840/93.
En lo personal debemos reconocer que si bien muchas fueron las horas
dedicadas a este trabajo y, por ende, mucha la ansiedad producto de tareas
que obligan a compatibilizar tiempos y pensamientos, jams perdimos el
sentido del humor ni disminuy la gran amistad que nos une. Es ms, debe
mos agradecerle a este libro el habernos enseado a hermanarnos frente a
cada inconveniente.
Tambin, en lo personal, debemos admitir que a lo largo de estos veinte meses hemos recibido cooperacin, aliento y ayuda que hoy deseamos
exteriorizar.
Por ello:
Agradecemos pblicamente a Gonzalo Lissarrague, de editorial La
Ley, por sus palabras de aliento y su inquebrantable confianza en nosotros.
Agradecemos pblicamente a Gustavo Romero, de editorial La Ley,
porque es el verdadero artesano del diseo que acompaa nuestras
palabras.
Agradecemos pblicamente a Daniel Malvestiti por sus ideas.
LI

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Agradecemos pblicamente a Paula Lavini, Patricia Snchez, Nora


Valdez, Agustn Ameztoy, Marcelo Bonazza, Alejandro Corrales y
Juan Carlos Sansinena porque son los verdaderos gestores de la provisin de material doctrinario y jurisprudencial que incorporamos
en el texto.
Agradecemos pblicamente a nuestros amigos y familiares que,
cuando observaban que decaamos, nos alentaban a continuar, y a
continuar, y a continuar...
Por ltimo, manifestamos que a lo largo de todo nuestro trabajo nos hemos obligado a mantener dos principios bsicos. El primero de ellos, respetar
aquellas ideas distintas a las nuestras. El segundo, expresar nuestras opiniones con total libertad. Ahora, nos sometemos al juicio de nuestros lectores.
Teresa Gmez y Carlos Mara Folco

LII

ndice General
Prlogo a la octava edicin........................................................................

IX

Palabras de los autores a la octava edicin........................................... XIII


Prlogo a la sptima edicin......................................................................

XV

Palabras de los autores a la sptima edicin.......................................... XVII


Prlogo a la sexta edicin........................................................................... XIX
Palabras de los autores a la sexta edicin.............................................. XXI
Prlogo a la quinta edicin........................................................................ XXIII
Palabras de los autores a la quinta edicin........................................... XXVII
Prlogo a la cuarta edicin........................................................................ XXIX
Palabras de los autores a la cuarta edicin........................................... XXXIII
Prlogo a la tercera edicin...................................................................... XXXV
Palabras de los autores a la tercera edicin......................................... XXXIX
Prlogo a la segunda edicin..................................................................... XLI
Palabras de los autores a la segunda edicin........................................ XLV
Prlogo a la primera edicin...................................................................... XLVII
Palabras de los autores a la primera edicin.........................................

LI

Anexo de Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo.... LXXIX


ndice Alfabtico de Partes litigantes..................................................... XCIX

Decreto 618/97
Carlos Mara Folco
Organizacin y Competencia de la A.F.I.P. (Art.1).................................
1. Consideraciones Generales.....................................................................
2. Anlisis desde el prisma constitucional.................................................

1
1
2

Entidad autrquica (Art.2)........................................................................


1. Consideraciones generales......................................................................

11
11

Funciones y facultades (Art.3).................................................................


1. Consideraciones generales......................................................................

12
14

LIII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
Autoridades administrativas (Art.4).......................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Delegacin de competencia....................................................................
3. Avocacin..................................................................................................
4. Recursos contra actos y disposiciones de directores generales...........
5. Estructura organizativa de la AFIP aprobada por Decreto 898/2005
(Anexo I)....................................................................................................

23

Requisitos, incompatibilidades e inhabilitaciones de las autoridades


(Art.5)...........................................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................

24
25

Facultades de organizacin interna (Art.6).........................................


1. Consideraciones generales......................................................................

25
27

Facultades de reglamentacin (Art.7)...................................................


1. Consideraciones generales......................................................................

27
29

Facultades de interpretacin (Art.8)......................................................


1. Consideraciones generales......................................................................

31
32

Funciones y facultades de direccin y de Juez Administrativo


(Art.9)...........................................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................

34
37

Sustitucin y nuevas designaciones de Jueces Administrativos


(Art.10)..........................................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................

40
41

Organizacin del servicio aduanero (Art.11)........................................


1. Consideraciones generales......................................................................

43
44

Poderes otorgados (Art.15)........................................................................


1. Consideraciones generales......................................................................

46
46

Personal de la d.g.i. y d.g.a. (Art.16).......................................................


1. Consideraciones generales......................................................................

47
47

Regmenes de empleo (Art.17)......................................................................


1. Consideraciones generales......................................................................

48
48

Asuntos laborales no identificables con los convenios (Art.18).....


1. Consideraciones generales......................................................................

48
49

Retencin y afectacin como recursos propios (Art.19).....................


1. Consideraciones generales......................................................................

49
49

Normas derogadas y vigencia del plexo normativo (Arts. 20-22).......


1. Consideraciones generales......................................................................

49
50

Anexo Jurisprudencia relevante................................................................

50

LIV

16
18
21
21
22

Procedimiento Tributario

Pg.

Procedimiento Tributario
Ley N11.683
Ttulo I
Captulo I
Disposiciones Generales
Teresa Gmez
Principio de interpretacin y aplicacin de las leyes (Art.1)...........
1. Consideraciones Generales.....................................................................
1.1. Diferentes mtodos de interpretacin de la norma....................
1.2. Interpretacin de la norma tributaria..........................................
1.2.1. Interpretacin de la norma tributaria segn la Corte
Suprema de Justicia de la Nacin......................................
1.3. Interpretacin segn el criterio de la significacin econmica.

55
55
56
58
59
60

Principio de la realidad econmica (Art.2)...........................................


1. Consideraciones Generales.....................................................................
2. Teora de la penetracin..........................................................................
2.1. Posicin de la Corte Suprema de Justicia de la Nacin...............

61
61
63
64

Domicilio fiscal (Art.3)..............................................................................


1. Consideraciones Generales.....................................................................
1.1. Distintos tipos de domicilios.........................................................
2. Normativa de la D.G.I. con respecto al domicilio fiscal........................
2.1. Facultades de la A.F.I.P. con respecto al domicilio fiscal............

65
67
67
69
74

Domicilio fiscal electrnico (Art.3 bis)..................................................


1. Consideraciones Generales.....................................................................

75
76

Trminos (Art.4)............................................................................................
1. Consideraciones Generales.....................................................................
1.1. Normas que establecen un plazo de gracia.................................
1.2. Feria administrativa o fiscal..........................................................

79
79
81
81

Consulta vinculante (Art.4 bis).................................................................


1. Consideraciones Generales.....................................................................
1.1. Consulta vinculante. Acto administrativo?................................
1.2. Contestacin y apelacin de la respuesta a la consulta vinculante.................................................................................................

84
85
86
87

Anexo Jurisprudencia relevante................................................................

90

Ttulo I
Captulo II
Sujetos de los deberes impositivos
Carlos Mara Folco
Responsables por deuda propia (Art.5)...................................................
LV

99

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
1. Consideraciones generales...................................................................... 100
Responsables del cumplimiento de la deuda ajena (Art.6)................ 107
1. Consideraciones generales...................................................................... 107
Obligaciones de las personas enumeradas (Art.7)............................... 112
1. Consideraciones generales...................................................................... 112
Responsables en forma personal y solidaria con los deudores
(Art.8)...........................................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. La opinin del Fisco en materia de responsabilidad solidaria...
2. Art.8, inc.a). La responsabilidad solidaria de los socios de sociedades
irregulares o de hecho (Ley26.044) .......................................................
3. Art.8, inc.b) Sndicos concursales (Ley26.044)..................................
4. Agentes de retencin y/o percepcin.....................................................
5. Sucesores de empresas............................................................................
6. Facilitacin de la evasin.........................................................................
7. Cedentes...................................................................................................
8. UTE y ACE.................................................................................................
9. Contribuyentes que reciban documentacin apcrifa.........................

112
114
116
119
120
120
121
122
123
123
124

Responsables por los subordinados (Art.9)........................................... 125


1. Consideraciones generales...................................................................... 126
Responsabilidad del consumidor final (Art.10).................................... 126
1. Consideraciones generales...................................................................... 127
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 128

Ttulo I
Captulo III
Determinacin y Percepcin de Impuestos
Teresa Gmez
Declaracin jurada y liquidacin administrativa del tributo
(Art.11)..........................................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Liquidacin administrativa...........................................................
1.2. Sistema de Cuentas Tributarias....................................................
2. Obligados a presentar declaracin jurada.............................................

135
135
138
138
140

Liquidaciones de impuestos, de intereses resarcitorios, de actualizaciones y de anticipos (Art.12).............................................................. 141


1. Consideraciones generales...................................................................... 141
2. Firma digital.............................................................................................. 142
Verificacin administrativa (Art.13)........................................................ 145
1. Consideraciones generales...................................................................... 145
LVI

Procedimiento Tributario

Pg.
Retenciones, pagos a cuenta, saldos a favor. Intimacin de pago
(Art.14).......................................................................................................... 147
1. Consideraciones generales...................................................................... 147
1.1. Utilizacin excesiva del texto legal............................................... 150
Boletas de depsito y comunicaciones de pago (Art.15)...................... 153
1. Consideraciones generales...................................................................... 153
Determinacin de Oficio (Art.16)..............................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Casos en que procede..............................................................................
3. Liquidaciones practicadas por los inspectores......................................

154
154
156
157

Procedimiento determinativo de oficio (Art.17)...................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.2. Posiciones que podr asumir el contribuyente en la vista de las
actuaciones.....................................................................................
1.3. Pruebas...........................................................................................
1.4. Plazos..............................................................................................
1.5. Resolucin determinativa de oficio..............................................
1.6. Medidas para mejor proveer.........................................................
1.7. Tratamiento especial para agentes de retencin/percepcin....

158
159

Presunciones (Art.18)...................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.2. Distintos tipos de presunciones....................................................
1.3. Indicios del primer prrafo . .........................................................
1.4. Caractersticas de ciertas presunciones.......................................
I)
Relevamiento por imagen satelital....................................
II)
Mtodo del punto fijo.........................................................
III) Compras omitidas..............................................................
IV) Precios de inmuebles.........................................................
V)
Diferencias de inventario...................................................
VI) Incrementos patrimoniales no justificados......................
VII) Depsitos bancarios...........................................................
VIII) Remuneraciones abonadas a personal no declarado y
diferencias salariales..........................................................
1.5. Modificacin introducida por ley26.044 (B.O. 6/7/2005)..........

160
161
163
163
164
165
166
171
173
175
178
178
181
183
183
183
185
186
187
188

Ingresos de fondos provenientes de parasos fiscales (Art.18 bis)... 188


1. Consideraciones previas.......................................................................... 189
2. Rgimen de normalizacin tributaria, promocin y proteccin del empleo registrado con prioridad en pyme y exteriorizacin y repatriacin
de capitales............................................................................................... 193
Determinacin por falta de presentacin a requerimiento de DDJJ
de transacciones (Art.18ter).................................................................. 194
1. Consideraciones previas.......................................................................... 195
Efectos de la Determinacin de Oficio (Art.19).................................... 195
1. Consideraciones generales...................................................................... 196
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 197
LVII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.

Ttulo I
Captulo IV
Del pago
Carlos Mara Folco
Vencimiento general (Art.20).....................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Incumplimiento de presentacin y pago...............................................
3. Tributos determinados............................................................................

211
211
212
212

Anticipos (Art.21)...........................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Exigibilidad de los anticipos....................................................................
3. Recursos procedentes..............................................................................

212
213
214
217

Percepcin en la fuente (Art.22)............................................................... 221


1. Consideraciones generales...................................................................... 222
Forma de pago (Art.23).................................................................................. 225
1. Consideraciones generales...................................................................... 225
Facultad de la a.f.i.p. para disponer otras formas de ingreso
(Art.24).......................................................................................................... 227
1. Consideraciones generales...................................................................... 227
2. El pago por Internet................................................................................. 228
Lugar de pago (Art.25).................................................................................. 230
1. Consideraciones generales...................................................................... 230
Imputacin (Art.26)....................................................................................... 230
1. Consideraciones generales...................................................................... 231
Impuesto a ingresar (Art.27)....................................................................... 232
1. Consideraciones generales...................................................................... 233
Compensacin (Art.28).................................................................................. 235
1. Consideraciones generales...................................................................... 235
1.1. Los responsables por deuda ajena frente al instituto de la compensacin........................................................................................ 238
Acreditacin y devolucin (Art.29).......................................................... 240
1. Consideraciones generales...................................................................... 241
Intereses y costas (Art.30)........................................................................... 244
1. Consideraciones generales...................................................................... 244
Pago provisorio de impuestos vencidos (Art.31)....................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Determinacin del perodo base............................................................
3. Otros ingresos a cuenta............................................................................
LVIII

245
245
246
247

Procedimiento Tributario

Pg.
4. Emplazamiento administrativo............................................................... 247
5. Juicio de ejecucin fiscal.......................................................................... 248
Prrroga (Art.32).......................................................................................... 248
1. Consideraciones generales...................................................................... 249
Constitucin, modificacin, sustitucin y cancelacin de garantas
a favor de la AFIP (Art.32 bis).................................................................. 250
1. Consideraciones generales...................................................................... 251
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 251

Ttulo I
Captulo V
Verificacin y fiscalizacin
Carlos Mara Folco
Facultades generales de la AF.I.P. para verificar a contribuyentes
(Art.33)..........................................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. El deber de colaboracin.........................................................................
2.1. Facultades de tipo general.............................................................
2.2. Finalizacin de la inspeccin........................................................
2.3. Regmenes de control (Ley26.044)...............................................

257
258
259
260
261
262

Obligaciones de constatacin de las facturas (Art.33 bis)................


1. Consideraciones generales......................................................................
2. El control por Internet..............................................................................
3. Las facultades limitativas del P.E.N.........................................................

263
263
264
265

Facultades al Poder Ejecutivo Nacional para exigir utilizacin de


determinados medios de pago (Art.34)..................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. La ley antievasin y su articulacin con la ley de rito fiscal..................
3. Impugnacin de conceptos o importes improcedentes.......................
4. Recepcin de facturas apcrifas.............................................................

265
266
266
268
270

Facultades especiales de funcionarios y empleados de la A.F.I.P.


(Art.35)..........................................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Atribuciones conferidas...........................................................................
2.1. Citaciones.......................................................................................
2.2. Presentacin de comprobantes y justificativos...........................
2.3. Inspeccin libros, anotaciones, papeles y documentos.............
2.4. Auxilio de la fuerza pblica...........................................................
2.5. Allanamiento..................................................................................
2.5.1. Consentimiento..................................................................
2.5.2. Secuestro de documentacin............................................

272
274
274
275
275
275
276
276
278
279

LIX

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
2.6. Clausuras preventivas....................................................................
2.6.1. Inconstitucionalidad de la clausura preventiva...............
2.7. El agente fiscalizador encubierto (Ley26.044)............................
3. Documentacin de las actuaciones de verificacin..............................
3.1. Requerimientos..............................................................................
3.1.1. Plazo de cumplimiento......................................................
3.1.2. Irrecurribilidad...................................................................
3.2. Actas................................................................................................
3.3. Papeles de trabajo..........................................................................
3.4. Informe final de inspeccin..........................................................
4. Fiscalizacin electrnica.........................................................................
4.1. Impacto de las nuevas tecnologas en la relacin Fisco-Contribuyente...........................................................................................
4.2. La admisin jurisprudencial del hbeas data...........................
4.3. El inspector virtual.........................................................................
4.3.1. Inicio de la fiscalizacin electrnica.................................
4.3.2. Cumplimiento de lo requerido..........................................
4.3.3. El plazo y su prrroga.........................................................
4.3.4. Suspensin de la CUIT de oficio........................................
4.3.4.1. Jurisprudencia en casos anlogos........................
4.3.5. Inclusin en listado web y procedimiento de regularizacin......................................................................................
4.3.6. Sanciones penales y consecuencias jurdicas..................
4.4. La Administracin Electrnica en el derecho comparado.........
4.5. Inexistencia de regulacin legal....................................................
5. Actividades discrecionales vs. Actitudes arbitrarias..............................
Cdigo de tica para el personal de la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos......................................................................................

281
282
283
287
287
287
288
289
290
291
291
291
293
295
295
296
296
297
297
299
299
300
301
301
303

Registraciones efectuadas mediante sistemas de computacin


(Art.36).......................................................................................................... 310
1. Consideraciones generales...................................................................... 311
Prevista. Ajuste conformado (Art.36 bis)................................................ 312
1. Consideraciones Generales..................................................................... 312
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 313

Ttulo i
Captulo VI
Intereses, ilcitos y sanciones
Teresa Gmez
Intereses resarcitorios (Art.37)................................................................
1. Consideraciones Generales.....................................................................
1.1. Metodologa impuesta por la norma............................................
1.2. Alcuota aplicable...........................................................................
LX

321
322
324
324

Procedimiento Tributario

Pg.
1.3. Los intereses resarcitorios y el corralito....................................... 326
2. Anatocismo............................................................................................... 327
Introduccin al estudio de los ilcitos tributarios.............................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.2. La importancia del respeto a las garantas constitucionales
cuando de la esfera sancionatoria se trata...................................
2. Jurisprudencia del alto tribunal..............................................................
3. Bienes jurdicos tutelados........................................................................
3.1. Principios jurdicos penales y jurisprudenciales aplicables al
ilcito tributario..............................................................................
4. Extincin de las sanciones.......................................................................
5. La lucha contra la evasin.......................................................................
6. Cuadro resumen de los ilcitos tributarios.............................................
7. Instruccin general 6/2007......................................................................

329
329

337
340
340
341
342

Infracciones formales - Sanciones Omisin de presentacin de declaracin jurada (Art.38).........................................................................


1. Consideraciones generales......................................................................
2. Procedimiento aplicable..........................................................................
2.1. Duplicacin de sanciones.............................................................

347
347
348
350

Omisin de presentacin de declaracin jurada informativa


(Art.38 bis)....................................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Supuestos contenidos en el primer prrafo.................................
2. Procedimiento aplicable..........................................................................

350
351
353
354

Violacin al cumplimiento de deberes formales (Art.39)...................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Conductas incriminadas...............................................................
1.1.1. Primer y segundo prrafo: Deberes de colaboracin......
1.1.2. Resistencia a la fiscalizacin. Figura agravada.................
1.1.3. Operaciones internacionales. Figura agravada................
1.2. Sujetos inimputables.....................................................................
1.3. Principio de personalidad de la pena...........................................
2. Procedimiento aplicable..........................................................................
2.1. Duplicacin de sanciones.............................................................

355
356
358
358
358
359
360
360
360
361

Incumplimientos de informacin (Art.39 bis).........................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Multa agravada para los contribuyentes con altos ingresos.......
1.2. Rgimen de retribucin para los agentes de informacin..........
1.3. Sujetos inimputables.....................................................................
1.4. Principio de personalidad de la pena...........................................
2. Procedimiento aplicable..........................................................................
3. Ejemplos...................................................................................................

362
363
363
364
364
364
365
365

330
333
335

Cumplimiento parcial de los deberes de colaboracin (Art.39 ter). 366


1. Consideraciones Generales..................................................................... 367
LXI

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
Clausura (Art.40)...........................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Anlisis de la norma.......................................................................
1.2. Sujetos inimputables.....................................................................
1.3. Principio de personalidad de la pena...........................................
2. Tipo penal de la clausura.........................................................................
2.1. Clausura a los monotributistas.....................................................
3. Agravantes de la pena..............................................................................

367
368
370
374
374
374
375
377

Clausura por trabajadores no declarados (Art.40bis).......................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Sujetos inimputables.....................................................................
1.2. Principio de personalidad de la pena...........................................
2. Observaciones finales..............................................................................
2.1 La opinin del Fisco...........................................................................

377
378
380
381
381
382

Interdiccin, decomiso y secuestro de mercadera (Art.40ter)........ 383


1. Consideraciones generales...................................................................... 384
Acta de comprobacin (Art.41)................................................................... 387
1. Consideraciones generales...................................................................... 387
2. Procedimiento aplicable.......................................................................... 389
Acta de comprobacin e inventario de la mercadera de los hechos
y omisiones previstos en el art.40 ter (Art.41bis).............................. 390
1. Consideraciones generales...................................................................... 390
Alcances de la clausura (Art.42)............................................................... 391
1. Consideraciones generales...................................................................... 391
Cese de actividades (Art.43)........................................................................ 393
1. Consideraciones generales...................................................................... 393
Quebrantamiento de clausura (Art.44)...................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Jurisprudencia a destacar..............................................................
1.2. Procedimiento aplicable, vas recursivas.....................................
1.3. Aplicacin de la probation en materia de clausura preventiva.....................................................................................................

393
394
394
395

Omisin de impuestos - Sanciones (Art.45)...............................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Conducta requerida para la configuracin de la hiptesis delictual...................................................................................................
1.2. Sujetos inimputables.....................................................................
1.3. Principio de personalidad de la pena...........................................
1.4. Error excusable...............................................................................
2. Procedimiento aplicable..........................................................................

397
397

395

399
400
400
400
402

Defraudacin - Sanciones (Art.46)............................................................ 402


1. Consideraciones generales...................................................................... 403
1.1. Caractersticas de la hiptesis delictual descripta....................... 403
LXII

Procedimiento Tributario

Pg.
1.1.1. Inversin de la carga de la prueba.....................................
1.1.2. Sujetos inimputables..........................................................
1.2. Principio de personalidad de la pena...........................................
2. Procedimiento aplicable..........................................................................

404
404
405
405

Defraudacin por quebrantos (Art.46 bis)..............................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Sujetos inimputables.....................................................................
1.2. Principio de personalidad de la pena...........................................
2. Procedimiento aplicable..........................................................................

405
406
406
407
407

Indicios de declaraciones engaosas u ocultaciones maliciosas


(Art.47).......................................................................................................... 407
1. Consideraciones generales...................................................................... 408
2. Presunciones enunciadas........................................................................ 409
Sancin aplicable a los agentes de retencin o percepcin
(Art.48)..........................................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Caractersticas de la hiptesis delictual descripta.......................
1.2. Sujetos inimputables.....................................................................
1.3. Principio de personalidad de la pena...........................................
2. Procedimiento aplicable..........................................................................

409
410
412
413
413
413

Eximicin y reduccin de sanciones (Art.49).......................................... 414


1. Consideraciones generales...................................................................... 415
2. Rgimen de regularizacin impositiva, promocin y proteccin del
empleo registrado, exteriorizacin y repatriacin de capitales............ 415
Reduccin por nica vez (Art.50)............................................................... 417
1. Consideraciones generales...................................................................... 417
Plazo para el pago de multas (Art.51)....................................................... 418
1. Consideraciones generales...................................................................... 418
Intereses punitorios (Art.52)...................................................................... 418
1. Consideraciones generales...................................................................... 419
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 420

Ttulo I
Captulo VII
Responsables de las sanciones
Teresa Gmez
Responsables de las sanciones (Art.53).................................................... 441
1. Consideraciones generales...................................................................... 441
Contribuyentes imputables (Art.54)......................................................... 442
1. Consideraciones generales...................................................................... 442
LXIII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
1.1. Sucesiones indivisas......................................................................
1.2. El cnyuge cuyos rditos propios perciba o disponga en su
totalidad el otro..............................................................................
1.3. Los incapaces.................................................................................
1.4. Los penados....................................................................................
1.5. Los quebrados................................................................................

444
444
444
445
445

Responsables infractores (Art.55)............................................................ 445


1. Consideraciones generales...................................................................... 445
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 447

Ttulo I
Captulo VIII
De la Prescripcin
Carlos Mara Folco
Prescripcin de las Acciones y Poderes del Fisco (Art.56)..................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. La prescripcin.........................................................................................
2.1. La prescripcin liberatoria............................................................
2.2. Elementos de la prescripcin liberatoria.....................................
2.3. Naturaleza de la prescripcin.......................................................
2.4. Caducidad y prescripcin..............................................................
2.5. Oportunidad para oponerla..........................................................
2.6. Pago de obligaciones prescriptas..................................................
2.7. Suspensin general de la prescripcin de las acciones y poderes
fiscales.............................................................................................
2.8. Verificacin de quebrantos impositivos de aos prescriptos.....
2.9. Cancelacin de inscripcin...........................................................
2.10. Principio de interdependencia.....................................................
2.11. El rgimen especfico de la Ley 24.522 frente a la ley de rito
fiscal................................................................................................
2.12. Prescripcin previsional................................................................
2.13. Clusula transitoria de la ley26.044.............................................

451
452
454
455
455
455
456
457
458

462
463
464

Prescripcin de impuestos (Art.57)...........................................................


1. Consideraciones generales......................................................................
2. Vencimiento de los plazos generales......................................................
3. Accesorios de anticipos...........................................................................

465
465
465
465

458
460
460
461

Prescripcin de multas y clausuras (Art.58).......................................... 466


1. Consideraciones generales...................................................................... 466
Prescripcin de la accin para exigir el pago (Art.59)......................... 467
1. Consideraciones generales...................................................................... 467
Trmino de prescripcin para efectivizar multa y la clausura
(Art.60).......................................................................................................... 468
1. Consideraciones generales...................................................................... 468
LXIV

Procedimiento Tributario

Pg.
Prescripcin de la accin de repeticin (Art.61)................................... 469
1. Consideraciones generales...................................................................... 469
Caso especial de suspensin prescriptiva (Art.62)................................. 470
1. Consideraciones generales...................................................................... 470
Momento desde el cual queda expedita la accin de repeticin
(Art.63).......................................................................................................... 471
1. Consideraciones generales...................................................................... 471
Prescripcin de la accin de repeticin. Incapaces (Art.64)............... 472
1. Consideraciones generales...................................................................... 472
Suspensin de la prescripcin (Art.65)..................................................... 472
1. Consideraciones generales...................................................................... 474
1.1. Modificacin introducida por ley26.044 (B.O. 6/7/2005).......... 476
Suspensin de la prescripcin (Art.65bis)............................................... 477
1. Consideraciones generales...................................................................... 477
Suspensin de la prescripcin para inversionistas en empresas promovidas (Art.66).......................................................................................... 478
1. Consideraciones generales...................................................................... 478
Interrupcin de la prescripcin (Art.67).................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Hechos interruptivos...............................................................................
2.1. Reconocimiento expreso o tcito de la obligacin......................
2.2. Renuncia al trmino corrido de la prescripcin en curso..........
2.3. Ejecucin fiscal o actos judiciales.................................................

479
480
480
480
481
483

Interrupcin de la prescripcin (Art.68)................................................. 483


1. Consideraciones generales...................................................................... 484
Interrupcin de la prescripcin por interposicin del reclamo
de repeticin (Art.69)................................................................................ 485
1. Consideraciones generales...................................................................... 486
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 486

Ttulo I
Captulo IX
Procedimiento Penal y Contencioso Administrativo
Teresa Gmez
Del sumario (Art.70)...................................................................................... 495
1. Consideraciones generales...................................................................... 495
1.1. Sumario administrativo................................................................. 496
Sustanciacin del sumario (Art.71).......................................................... 497
1. Consideraciones generales...................................................................... 497
LXV

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
1.1. Articulacin de la defensa por infracciones al artculo 39.......... 498
Instruccin del sumario (Art.72).............................................................. 498
1. Consideraciones generales...................................................................... 498
Secreto de sumario (Art.73)........................................................................ 500
1. Consideraciones generales...................................................................... 500
Impugnacin u observacin de tributos. Infracciones (Art.74)......... 501
1. Consideraciones generales...................................................................... 501
De la clausura preventiva (Art.75)........................................................... 502
1. Consideraciones generales...................................................................... 502
1.1. Aspectos procesales a destacar..................................................... 504
Recurso de reconsideracin o de apelacin (Art.76)...........................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Recurso de reconsideracin. Sus caractersticas.........................
1.2. Recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin........
2. Recurso de apelacin ante el director general.......................................
2.1. Normativa de la a.f.i.p...................................................................

505
505
507
508
511
513

Sanciones. Apelacin administrativa (Art.77)........................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Agotamiento de la va administrativa. Causa ejecutoria.............
1.2. Funcionarios actuantes. Sustituciones.........................................

514
514
515
516

Apelacin Administrativa del Decomiso (Art.77bis)............................ 517


1. Consideraciones generales...................................................................... 517
Recurso de apelacin. Efecto devolutivo (Art.78)............................... 518
1. Consideraciones generales...................................................................... 518
1.1. Requisitos formales........................................................................ 519
Apelacin judicial del decomiso (Art.78bis).......................................... 519
1. Consideraciones generales...................................................................... 520
Resolucin firme. Cosa juzgada (Art.79).................................................. 520
1. Consideraciones generales...................................................................... 521
1.1. Diferencia entre cosa juzgada formal y cosa juzgada material.................................................................................................. 521
Recurso de reconsideracin. Notificacin (Art.80)............................. 522
1. Consideraciones generales...................................................................... 522
Accin y demanda de repeticin (Art.81).................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Pago espontneo............................................................................
1.2. Pago a requerimiento.....................................................................
2. Aspectos jurdicos de la accin de repeticin........................................
3. Facultad para verificar.............................................................................
4. Pagos improcedentes o en exceso...........................................................
5. Repeticin de impuestos indirectos. Efecto traslacin.........................
LXVI

523
524
524
525
526
528
528
530

Procedimiento Tributario

Pg.
5.1. Opiniones doctrinarias sobre la reforma..................................... 531
5.2. Jurisprudencia de la C.S.J.N.......................................................... 533
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 534

Ttulo I
Captulo X
Procedimiento contencioso judicial
Carlos Mara Folco
Demanda contenciosa (Art.82)................................................................... 545
1. Consideraciones generales...................................................................... 545
2. Procedencia.............................................................................................. 547
Demanda por repeticin (Art.83)...............................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Teora de las correcciones simtricas.....................................................
3. Inexigibilidad del pago con reserva........................................................
4. Hechos y prueba.......................................................................................
5. Prueba del pago en exceso......................................................................
6. Fundamento de la pretensin deducida................................................
7. Ingreso ntegro del impuesto...................................................................

548
549
550
551
551
552
552
553

Procedimiento judicial. Antecedentes administrativos (Art.84)...... 554


1. Consideraciones generales...................................................................... 554
Traslado (Art.85)........................................................................................... 556
1. Consideraciones generales...................................................................... 556
Cmara Nacional competente (Art.86)..................................................... 557
1. Consideraciones generales...................................................................... 558
Recurso por retardo de justicia del Tribunal Fiscal de la Nacin
(Art.87).......................................................................................................... 559
1. Consideraciones generales...................................................................... 559
Ejecucin de sentencias contra la Nacin (Art.88).............................. 560
1. Consideraciones generales...................................................................... 560
Cosa juzgada (Art.89).................................................................................... 564
1. Consideraciones generales...................................................................... 565
Competencia (Art.90).................................................................................... 566
1. Consideraciones generales...................................................................... 566
Normas procesales aplicables (Art.91).................................................... 566
1. Consideraciones generales...................................................................... 566
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 567
LXVII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.

Ttulo I
Captulo XI
Juicio de ejecucin fiscal
Teresa Gmez
Juicio de ejecucin fiscal (Art.92).............................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. El juicio ejecutivo en el derecho comparado. Legislacin espaola..................................................................................................
1.2. El juicio ejecutivo en la legislacin argentina..............................
1.3. El juicio de ejecucin fiscal, o el mero cobro ejecutivo..............
1.4. Juzgados Federales de Ejecuciones Fiscales Tributarias............
2. Etapas del procedimiento........................................................................
2.1. Presentacin de la demanda.........................................................
2.2. Poderes del agente fiscal...............................................................
2.2.1. Estimacin administrativa de honorarios en juicios de
ejecucin fiscal....................................................................
2.3. Interposicin de excepciones.......................................................
2.4. Sentencia. Apelaciones..................................................................
2.5. Honorarios......................................................................................
3. Cobro amigable........................................................................................
4. El agente fiscal. Su responsabilidad........................................................
5. Juicio de ejecucin fiscal en el Cdigo Aduanero..................................
6. Transferencia de fondos (B.O. 6/7/2005)...............................................

571
574
575
577
577
580
583
584
585
587
589
592
594
594
595
598
598

Deduccin de la accin de repeticin (Art.93)...................................... 599


1. Consideraciones generales...................................................................... 599
Trmite del cobro de impuestos por ejecucin fiscal (Art.94)........... 600
1. Consideraciones generales...................................................................... 601
Notificacin del mandamiento de ejecucin y embargo (Art.95)...... 601
1. Consideraciones generales...................................................................... 601
2. Utilizacin de la tecnologa en el cobro ejecutivo................................. 602
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 603

Ttulo I
Captulo XII
Disposiciones varias
Carlos Mara Folco
Representacin judicial (Art.96)............................................................... 615
1. Consideraciones generales...................................................................... 615
Procuradores o agentes fiscales (Art.97)............................................... 616
1. Consideraciones generales...................................................................... 616
LXVIII

Procedimiento Tributario

Pg.
Honorarios (Art.98)...................................................................................... 616
1. Consideraciones generales...................................................................... 616
Anticipo gastos tramitaciones judiciales (Art.99)................................ 620
1. Consideraciones generales...................................................................... 620
Formas de notificacin (Art.100)............................................................... 620
1. Consideraciones generales...................................................................... 621
2. Medios de notificacin tributarios.......................................................... 622
Secreto fiscal (Art.101)................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Los cnyuges frente al secreto fiscal.......................................................
3. La solicitud del propio interesado..........................................................
4. Excepciones al secreto fiscal...................................................................
5. Recursos de la seguridad social..............................................................
6. Precios de transferencia...........................................................................
7. Acuerdos de cooperacin internacional................................................

630
632
633
633
633
635
635
636

Publicacin nmina de responsables (Art.102)...................................... 639


1. Consideraciones generales...................................................................... 639
Requisitos para las transferencias de bienes (Art.103)....................... 639
1. Consideraciones generales...................................................................... 640
Acreditacin de cumplimiento fiscal (Art.104)..................................... 642
1. Consideraciones generales...................................................................... 643
Deberes de entidades, de funcionarios pblicos y de beneficiarios
de franquicias tributarias (Art.105)..................................................... 646
1. Consideraciones generales...................................................................... 647
Transferencia a fiscos extranjeros por exenciones o desgravaciones
(Art.106)........................................................................................................ 648
1. Consideraciones generales...................................................................... 649
Deberes de colaboracin (Art.107)...........................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Captacin de informacin por requerimiento.......................................
3. El secreto financiero y el deber de informacin....................................
4. Ejercicio en abstracto de tales disposiciones.........................................
5. El derecho a la intimidad y las facultades del fisco...............................
6. Solicitud de informes, medidas cautelares y transferencia de fondos.
7. Deber de colaboracin de funcionarios pblicos..................................

649
650
651
651
652
653
656
657

Cargas pblicas (Art.108)............................................................................ 658


1. Consideraciones generales...................................................................... 658
Exencin del sellado (Art.109).................................................................. 659
1. Consideraciones generales...................................................................... 660
LXIX

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
Conversin (Art.110)..................................................................................... 660
1. Consideraciones generales...................................................................... 660
Embargo preventivo (Art.111).................................................................... 660
1. Consideraciones generales...................................................................... 661
Rgimen aplicable a los distintos gravmenes (Art.112)..................... 663
1. Consideraciones generales...................................................................... 664
Rgimen de presentacin espontnea (Art.113)...................................... 664
1. Consideraciones generales...................................................................... 665
Restricciones a las Facultades del Poder Ejecutivo Nacional
(Art.113bis).................................................................................................. 666
1. Consideraciones generales...................................................................... 666
Estmulos a la colaboracin del pblico (Art.114).............................. 668
1. Consideraciones generales...................................................................... 668
Convenios firmados doble imposicin internacional (Art.115)......... 669
1. Consideraciones generales...................................................................... 669
Normas aplicables supletoriamente (Art.116)....................................... 670
1. Consideraciones generales...................................................................... 670
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 671

Ttulo I
Captulo XIII
Rgimen especial de fiscalizacin
Carlos Mara Folco
Sujetos comprendidos. Perodo de fiscalizacin (Art.117).................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Vigencia del rgimen e impuestos incluidos.........................................
3. Bloqueo fiscal y rgimen penal tributario..............................................
4. Devolucin de saldos a favor...................................................................
5. Prescripcin..............................................................................................
6. Declaraciones juradas presentadas........................................................
7. Bloqueo fiscal en el rgimen simplificado (monotributo)....................

683
683
685
687
687
688
688
689

Presuncin de exactitud de declaraciones juradas presentadas


(Art.118)........................................................................................................ 690
1. Consideraciones generales...................................................................... 691
Impugnacin del perodo base (Art.119)............................................... 693
1. Consideraciones generales...................................................................... 694
Presuncin de Derecho (Art.120)............................................................... 695
1. Consideraciones generales...................................................................... 696
LXX

Procedimiento Tributario

Pg.
Porcentajes aplicables (Art.121)............................................................... 697
1. Consideraciones generales...................................................................... 697
Presunciones sobre rectificaciones (Art.122)........................................ 697
1. Consideraciones generales...................................................................... 698
Accesorios sobre saldos de impuestos determinados (Art.123)......... 698
1. Consideraciones generales...................................................................... 699
Efectos de la determinacin administrativa (Art.124)........................ 700
1. Consideraciones generales...................................................................... 701
Impuestos sobre los cuales regirn las presunciones (Art.125)........ 701
1. Consideraciones generales...................................................................... 702
Aplicacin de la presuncin a perodos no prescriptos (Art.126)..... 702
1. Consideraciones generales...................................................................... 702
Parmetros de inclusin en el rgimen especial de fiscalizacin
(Art.127)........................................................................................................ 703
1. Consideraciones Generales..................................................................... 703
Normativa que suprime el rgimen de bloqueo fiscal.......................... 705
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 708

Ttulo I
Captulo XIV
Cuenta de Jerarquizacin
Teresa Gmez
Cuenta de Jerarquizacin (Art.128).......................................................... 713
1. Consideraciones generales...................................................................... 714
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 716

Ttulo I
Captulo XV
Rgimen de Actualizacin
Teresa Gmez
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Actualizacin modular..................................................................
1.2. Ley de convertibilidad...................................................................
1.3. Ley de emergencia pblica y reforma del rgimen cambiario...

719
721
722
722

Rgimen de actualizacin (Art.129).......................................................... 723


Crditos sujetos a actualizacin (Art.130)............................................. 723
LXXI

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
Plazo de actualizacin (Art.131)............................................................... 724
Multas actualizables (Art.132).................................................................. 724
Pago de la actualizacin (Art.133)............................................................ 724
Anticipos, pagos a cuenta, retenciones y percepciones. Actualizacin
(Art.134)........................................................................................................ 725
Pago con prrroga. Actualizacin (Art.135).......................................... 725
Base de clculo (Art.136)............................................................................. 725
Embargo preventivo (Art.137).................................................................... 725
Reclamo administrativo (Art.138)............................................................. 726
Demanda de repeticin (Art.139)............................................................... 726
Aplicacin, percepcin y fiscalizacin (Art.140)................................... 726
Vigencia (Art.141).......................................................................................... 727
Actualizacin a favor de los contribuyentes (Art.142)....................... 727
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 727

Ttulo I
Captulo XVI
Regmenes de promocin
Teresa Gmez
Regmenes de promocin (Art.143).............................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Tcnicas promocionales directas e indirectas.............................
1.2. Normativa en la materia................................................................
2. Aspectos procesales.................................................................................

733
734
734
735
736

Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 739

Ttulo II
Captulo I
De la organizacin y competencia de los Tribunales
Fiscales y actuacin ante ellos
Teresa Gmez
De la organizacin y competencia de los Tribunales Fiscales y actuacin ante ellos (Art.144)....................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Opiniones sobre el tribunal vertidas por sus presidentes...........
1.1.1. Beatriz Gonzlez de Rechter (ejerci la Presidencia desde
el 27/4/1979 hasta el 11/5/1981).......................................
1.1.2. Pedro Jos Pagani (ejerci la Presidencia desde el
11/9/1985 hasta el 22/6/1988)...........................................
LXXII

749
749
750
750
751

Procedimiento Tributario

Pg.
1.1.3. Elena Fernndez de La Puente (ejerci la Presidencia
desde septiembre de 1992 hasta marzo de 1998).............
1.1.4. Agustn Torres (ejerci la Presidencia desde el 11/3/1998
a 30/11/2002)......................................................................
1.1.5. Ignacio Jos Buitrago (ejerce la Presidencia desde el
03/12/2002 al 30/1/2012)...................................................
1.1.6. Designacin del Dr. C.P. Juan Carlos Vicchi.....................
2. Constitucionalizacin del Tribunal Fiscal de la Nacin.......................

752
752
753
755
756

Sede (Art.145).................................................................................................. 756


1. Consideraciones generales...................................................................... 757
1.1. Interposicin de los recursos........................................................ 758
Constitucin (Art.146).................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Salas. Su composicin...................................................................
2. Facultades de los Secretarios...................................................................
3. Designacin del Presidente del Tribunal Fiscal....................................
4. Reemplazo de Vocales.............................................................................
5. Proyectos de modificacin redactados por distintas asociaciones......

759
760
760
762
763
763
764

Designacin (Art.147)................................................................................... 765


1. Consideraciones generales...................................................................... 765
Remocin (Art.148)........................................................................................ 766
1. Consideraciones generales...................................................................... 767
1.1. Jury de enjuiciamiento.................................................................. 768
Incompatibilidades (Art.149)....................................................................... 768
1. Consideraciones generales...................................................................... 769
Excusacin (Art.150)..................................................................................... 770
1. Consideraciones generales...................................................................... 770
Distribucin de Expedientes - Plenario (Art.151)..................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Sorteo pblico de expedientes......................................................
1.2. Acuerdos plenarios........................................................................
1.2.1. Metodologa para el llamamiento a plenario...................

771
772
772
773
774

Cmputo de trminos (Art.152).................................................................. 775


1. Consideraciones generales...................................................................... 775
Reglamento (Art.153).................................................................................... 776
1. Consideraciones generales...................................................................... 776
Facultades del tribunal (Art.154)............................................................. 776
1. Consideraciones generales...................................................................... 776
Constitucin del patrimonio del Tribunal Fiscal de la Nacin
(Art.155)........................................................................................................ 777
1. Consideraciones generales...................................................................... 777
LXXIII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
Recursos para el funcionamiento del Tribunal Fiscal de la Nacin
(Art.156)........................................................................................................ 778
1. Consideraciones generales...................................................................... 779
Facultades adicionales (Art.157).............................................................. 779
1. Consideraciones generales...................................................................... 779
Atribuciones y responsabilidades del presidente (Art.158)................ 779
1. Consideraciones generales...................................................................... 781
Competencia del tribunal (Art.159)..........................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Algunas precisiones en cuanto a la competencia en materia
impositiva.......................................................................................
1.1.1. Competencia en funcin del monto.................................
1.1.2. Competencia en funcin de la materia.............................

781
782
783
783
784

Personera (Art.160)......................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Acreditacin de la representacin en juicio................................
1.2. Poderes............................................................................................

787
787
787
788

Representacin y patrocinio (Art.161).....................................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Representacin...............................................................................
1.2. Patrocinio........................................................................................
1.3. Actuacin interdisciplinaria..........................................................

789
789
789
790
790

Sanciones procesales (Art.162).................................................................. 791


1. Consideraciones generales...................................................................... 791
Escrituriedad del proceso (Art.163)......................................................... 792
1. Consideraciones generales...................................................................... 792
1.1. Excepciones previstas en la ley de rito fiscal al procedimiento
escrito.............................................................................................. 792
Impulso de oficio (Art.164)..........................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
2. Otras formas de finalizacin del proceso...............................................
2.1. Desistimiento.................................................................................
2.2. Allanamiento..................................................................................

793
793
795
795
795

Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 796

Ttulo II
Captulo II
De las Acciones y Recursos
Teresa Gmez
Del recurso de apelacin por determinacin de impuestos, quebrantos y aplicacin de multas (Art.165)...................................................... 803
1. Consideraciones generales...................................................................... 803
LXXIV

Procedimiento Tributario

Pg.
Interposicin del recurso (Art.166).........................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Temporalidad.................................................................................
1.2. Escrituriedad..................................................................................
1.3. Tasa por actuaciones ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.........
1.3.1. Modalidad de pago de la tasa............................................
2. Agravios y prueba en el escrito................................................................
2.1. Limitacin al ejercicio del derecho de defensa establecida por
la ley25.239.....................................................................................

806
806
807
808
809
812
814
814

Intimacin de pago (Art.167)....................................................................... 815


1. Consideraciones generales...................................................................... 815
Intereses (Art.168)......................................................................................... 817
1. Consideraciones generales...................................................................... 817
Traslado del recurso (Art.169)..................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Formalidades del escrito de contestacin...................................
1.2. Negativa de la administracin a contestar...................................

818
818
819
819

Rebelda (Art.170).......................................................................................... 820


1. Consideraciones generales...................................................................... 820
1.1. Consecuencias de la declaracin en Rebelda......................... 820
Excepciones (Art.171)....................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Opiniones doctrinarias..................................................................
1.2. Clasificacin y enumeracin de las excepciones........................
1.3. Excepciones dilatorias...................................................................
1.3.1. Falta de personera (legitimatio ad processum)...............
1.3.2. Litispendencia.....................................................................
1.3.3. Defecto legal (oscuro libelo)..............................................
1.4. Excepciones perentorias...............................................................
1.4.1. Incompetencia....................................................................
1.4.2. Falta de legitimacin en la recurrente o la apelada.........
1.4.3. Cosa juzgada.......................................................................
1.4.4. Prescripcin........................................................................
1.4.5. Nulidad................................................................................

821
821
822
823
823
823
824
824
824
824
825
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827
827

Causa de puro derecho. Autos para sentencia (Art.172)...................... 828


1. Consideraciones generales...................................................................... 828
1.1. Procedencia del recurso de reposicin........................................ 829
Apertura a prueba (Art.173)........................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Actividad probatoria en el Tribunal Fiscal de la Nacin.............
1.2. Plazos..............................................................................................

829
829
830
831

Produccin de la prueba (Art.174)............................................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Medios de prueba en el Tribunal Fiscal de la Nacin.................
1.1.1. Prueba Documental...........................................................

831
831
832
832

LXXV

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
1.1.2. Prueba de Informes............................................................
1.1.3. Prueba Testimonial.............................................................
1.1.4. Prueba Pericial....................................................................
2. Valoracin de la prueba...........................................................................

833
833
833
834

Informes (Art.175)..........................................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Plazos de contestacin...................................................................
1.2. Pago de gastos extraordinarios.....................................................

835
836
836
836

Alegato - vista de la causa (Art.176).........................................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Alegato de bien probado...............................................................
1.2. Audiencia de vista de causa..........................................................

837
837
837
838

Medidas para mejor proveer (Art.177)......................................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Medidas para mejor proveer.........................................................
1.2. Tipo de procedimiento que se desarrolla ante el T.F.N...............
1.3. Audiencia de vista de causa..........................................................

839
840
840
841
843

Acciones de repeticin (Art.178)................................................................ 843


1. Consideraciones generales...................................................................... 843
1.1. Plazos procesales........................................................................... 844
Repeticin del tributo. Momento en que comienzan a correr los
intereses (Art.179)...................................................................................... 844
1. Consideraciones generales...................................................................... 845
Multa consentida (Art.180)........................................................................ 846
1. Consideraciones generales...................................................................... 846
Demanda por repeticin (Art.181)............................................................. 847
1. Consideraciones generales...................................................................... 847
Recurso de amparo (Art.182).......................................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Amparo constitucional y amparo ley16.986................................
1.2. Amparo de la Ley de Procedimientos Administrativos 19.549...

848
848
851
853

Causa de la demora. Requerimiento (Art.183)........................................ 854


1. Consideraciones generales...................................................................... 855
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 855

Ttulo II
Captulo III
De la sentencia del tribunal
Teresa Gmez
De la sentencia del tribunal (Art.184)..................................................... 877
1. Consideraciones generales...................................................................... 878
LXXVI

Procedimiento Tributario

Pg.
1.1. Los vocales y la sentencia en el T.F.N............................................
1.2. Plazos..............................................................................................
1.2.1. Plazo para el llamamiento de autos para sentencia.........
2. Costas. Reforma establecida por la ley25.795.......................................
2.1. Honorarios......................................................................................
2.1.1. El IVA y los honorarios.......................................................

878
879
880
881
882
884

Constitucionalidad de la norma (Art.185).............................................


1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Posicin de la jurisprudencia........................................................
1.2. Posiciones doctrinarias.................................................................
1.3. Conclusiones de Congresos..........................................................

885
885
885
886
887

Interpretacin ministerial o administrativa (Art.186)........................ 887


1. Consideraciones generales...................................................................... 887
Liquidacin (Art.187).................................................................................... 888
1. Consideraciones generales...................................................................... 888
Trmino para dictar sentencia (Art.188)..................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Incumplimiento de los plazos establecidos. Sus sanciones.......
1.1.1. Decreto 1684/1993..............................................................
1.1.2. Jury de enjuiciamiento....................................................
1.1.3. Pronto despacho. Retardo de justicia................................

889
890
891
891
892
892

Cuestiones previas. Apelacin de la sentencia (Art.189)..................... 893


1. Consideraciones generales...................................................................... 893
Prrroga de plazos (Art.190)...................................................................... 894
1. Consideraciones generales...................................................................... 894
Recurso de aclaratoria (Art.191).............................................................. 894
1. Consideraciones generales...................................................................... 895
1.1. Aspectos procesales....................................................................... 895
Recurso de revisin y apelacin limitada (Art.192)..............................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Formalidades y requisitos a cumplir............................................
1.1.1. Expresin de agravios.........................................................
1.1.2. Trminos..............................................................................

896
896
897
898
899

Obligacin de apelar las sentencias desfavorables (Art.193)........... 899


1. Consideraciones generales...................................................................... 900
Apelacin de las sentencias (Art.194)......................................................
1. Consideraciones generales......................................................................
1.1. Condena al pago de tributos e intereses......................................
1.2. Condena al pago de multa.............................................................

902
902
903
903

Interposicin del recurso (Art.195)......................................................... 904


1. Consideraciones generales...................................................................... 904
1.1. Expresin de agravios.................................................................... 905
LXXVII

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Pg.
1.2. Apelacin contra la sentencia de amparos.................................. 906
Cmputo del plazo para expresar agravios (Art.196)........................... 906
1. Consideraciones generales...................................................................... 906
Anexo Jurisprudencia relevante................................................................ 907

Ttulo II
Captulo IV
Disposiciones generales
Teresa Gmez
Aplicacin supletoria (Art.197)................................................................. 913
1. Consideraciones generales...................................................................... 913
Competencia de los tribunales fiscales (Art.198)................................. 914
1. Consideraciones generales...................................................................... 915
Interposicin de recursos (Art.199).......................................................... 916
1. Consideraciones generales...................................................................... 916
1.1. Competencia.................................................................................. 917

Ttulo III
Otras disposiciones
Teresa Gmez
Actualizacin de importes (Art.200)......................................................... 919
1. Consideraciones generales...................................................................... 919
1.1. Los sistemas de actualizacin segn la normativa de la D.G.I... 920
Actualizacin de obligaciones de dar sumas de dinero (Art.201)..... 926
1. Consideraciones generales...................................................................... 926
Actualizacin de deudas fiscales (Art.202)............................................ 926
1. Consideraciones generales...................................................................... 927
Vigencia del texto ordenado en 1974 (Art.203)...................................... 927
1. Consideraciones generales...................................................................... 927
Modificaciones introducidas por distintas leyes (Art.204)............... 929
1. Consideraciones generales...................................................................... 929

Apndice normativo
Decreto Nacional 1397/1979........................................................................ 935
Acordada 840/93.............................................................................................. 959
Acordada 1680/02............................................................................................ 983
Acordada 2048/06............................................................................................ 985
LXXVIII

Anexo de Jurisprudencia relevante


ndice de Partes por Captulo
Decreto 618/97
Confederacin Argentina de Mutualidades inc.Med. c. EN AFIP DGI Resol.
2525/08 s. D.G.I. (2009/08/26) (Decreto 618/97)......................................................
Cooperativa de Trabajo Fast Limitada c/ Estado Nacional Poder Ejecutivo de la
Nacin dto. 1002/99 (2003/09/01). (Decreto 618/97)............................................
Coppola, Guillermo Esteban s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1998/08/21) (Decreto 618/97)...................................................................................
El Ateneo Pedro Garca S.A.L.E.E.I. c/ D.G.I. (1997/11/06) (Decreto 618/97)...........
Fabripack SA c. DGI (2010/09/09) (Decreto 618/97)....................................................
Juan Bracho Garca e Hijos S.A. s/ recurso de apelacin IVA/Ganancias (1998/12/01)
(Decreto 618/97)..........................................................................................................
Kupchik, Luisa Spak de y Kupchik, Alberto Mario c/ B.C.R.A. y Estado Nacional
(M.E.)s/ varios (1998/03/17) (Decreto 618/97)........................................................
Monteverde, Jos I. s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2002/05/16)
(Decreto 618/97)..........................................................................................................
Techint Ca. Tcnica Internacional S.A. c/ Administracin Fed. de Ingresos Pblicos
(2005/09/28) (Decreto 618/97)...................................................................................
Tsolokian, Rubn s. concurso s/incidente de revisin por AFIP DGI (2012/10/23)
(Decreto 618/97)..........................................................................................................
WAG S.A. (1993/04/15) (Decreto 618/97).....................................................................

54
51
51
52
53
53
51
52
50
53
53

Ley N11.683
TtuloI
CaptuloI - Art. 1 al Art. 4
A.F.I.P. D.G.I. 1302 c. Ceber, Juana s/Ejecucin fiscal (2000/05/09) (TtuloI - CaptuloI).........................................................................................................................
A.F.I.P. D.G.I. 40137 c. Carballada, Jos Antonio s/ ejecucin fiscal (2000/07/13)....
(TtuloI - CaptuloI)....................................................................................................
A.F.I.P. D.G.I. 62 c. Davaro Sal s/ Ejecucin Fiscal (1999/11/11) (TtuloI - CaptuloI)........................................................................................................................
Aratti, Pedro Oscar (2000/08/15) (TtuloI - CaptuloI)...............................................
Asociacin Civil Jockey Club (1997/11/17) (TtuloI - CaptuloI)...............................
Autolatina Argentina S.A. c/ Direccin General Impositiva (1996/12/27) (TtuloI CaptuloI)....................................................................................................................
LXXIX

95
95
95
95
90
92

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Catedral Turismo S.A. (15.054I) c. D.G.I. (1999/24/03) (TtuloI - CaptuloI)..........


El Ateneo Pedro Garca S.A.L.E. e I. c. D.G.I. (1997/11/06) (TtuloI - CaptuloI)......
Establecimiento Vitivincola Doa Antonia de Hijos de Fortunato lo Bello S.R.L. o
Viedos y Bodega Doa Antonia S.R.L. (1997/06/12) (TtuloI - CaptuloI)..........
Ferioli Oscar Jorge (2007/08/24) (TtuloI - CaptuloI)................................................
FilcrosaSA s/quiebra. Incidente de verificacin de municipalidad de Avellaneda
(2003/09/30) (TtuloI - CaptuloI).............................................................................
Frigorfico Litoral Argentino S.A. s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/09/26) (TtuloI - CaptuloI)...................................................................
Frigorfico Litoral Argentino S.A. s/Recurso de apelacin IVA (2000/09/26) (TtuloI
- CaptuloI)..................................................................................................................
Gordon, Miguel David c. DGI (2012/02/14) (TtuloI - CaptuloI)..............................
Kellogg Co. Argentina S.A. (1985/02/26) (TtuloI - CaptuloI)...................................
Kerszkowski, Rosa Susana s/Recurso de apelacin IVA (1998/06/10) (TtuloI CaptuloI)....................................................................................................................
Matera, Juan F. (2002/12/04) (TtuloI - CaptuloI)......................................................
Mattera, Juan F. (2002/12/04) (TtuloI - CaptuloI).....................................................
Mellor Goodwin Combustion, S.A. c. Gobierno Nacional (1973/10/18) (TtuloI CaptuloI)....................................................................................................................
Molinos Ro de la Plata S.A. c. Direccin General Impositiva (1997/04/24) (TtuloI
- CaptuloI)..................................................................................................................
Parke Davis y Ca. S.A. (1973/07/31) (TtuloI - CaptuloI)..........................................
Parque Colonial S.R.L. (TF 15.3181) c. D.G.I. (1999/08/26) (TtuloI - CaptuloI)...
Pesquera Sur S.A. s/ recurso de apelacin Impuesto a las ganancias (2000/12/06)
(TtuloI - CaptuloI)....................................................................................................
Philips Arg. de Lmparas Elect. y Radio S.A. c. D.G.I. (1997/03/18) (TtuloI - CaptuloI)............................................................................................................................
Proarmet S.A. (T.F. 9636I) c. D.G.I. (1997/06/23) (TtuloI - CaptuloI)....................
Reula, Emilio Ramn s/Recurso de apelacin IVA y Ganancias (1999/06/04) (TtuloI - CaptuloI)........................................................................................................
SKS S.A. TF 15.490I c. D.G.I. (2001/10/14) (TtuloI - CaptuloI)...........................
Todo Juntas S.A. c. Direccin Gral. Impositiva (1999/02/16) (TtuloI - CaptuloI)..
Trulli, Adriana M. c. Direccin Gral. Impositiva (2005/05/05) (TtuloI - CaptuloI)............................................................................................................................
Vaira y Del Grosso S.R.L. c. D.G.I. (1997/12/30) (TtuloI - CaptuloI)........................

92
91
92
92
90
96
97
94
94
97
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93
91
94
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93
96
96
91
95
90

TtuloI
CaptuloII - Art. 5 al Art. 10
Apache S.A. s/ Recurso de Apelacin I.V.A. (2000/05/29) (TtuloI - CaptuloII)....
Arriola, Jos Alberto s/ Recurso de Apelacin (1998/04/21) (TtuloI - CaptuloII)..
Barrenechea, Ignacio Jos Mara s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1998/06/16) (TtuloI - CaptuloII)..................................................................
Berdondini, Mario Vicente s/ Recurso de Apelacin (1999/06/04) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................................................................
Brutti, Stella Maris (T.F. 14.814I ac. 14.815I/15.157I) c/ D.G.I. (2004/03/30) (TtuloI - CaptuloII).......................................................................................................
Caputo Emilio y otro c. D.G.I. (2000/08/07) (TtuloI - CaptuloII).............................
Casa del Teatro de Proteccin Recproca s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las
Ganancias (1999/03/29) (TtuloI - CaptuloII)........................................................
CONCCIEL S.A. (2003/12/10) (TtuloI - CaptuloII)...................................................
LXXX

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Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo

COPAM S.A. Oscar P. Seggiaro U. Trans. de Emp. (TF 13884I) c. D.G.I. (1998/06/09)
(TtuloI - CaptuloII)..................................................................................................
Cremieux, Paola Alejandra s/ Recurso de Apelacin (1999/06/04) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................................................................
EDEFOR S.A. c/ Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos (2000/06/29)
(TtuloI - CaptuloII)..................................................................................................
Gobierno Nacional c. Galimberti, Pedro L. (1973/03/15) (TtuloI - CaptuloII).......
IBM Argentina S.A. c/ D.G.I. s/ Direccin General Impositiva (2003/03/04) (TtuloI
- CaptuloII).................................................................................................................
Imprenta Lux S.R.L. s/ Recurso de Apelacin (1999/10/15) (TtuloI - CaptuloII)...
Ingenio y Ref. San Martn del Tabacal S.A. c/D.G.I. (TF 12892I) (1997/09/09) (TtuloI - CaptuloII).......................................................................................................
Instituto de Obra Social de la Provincia de Entre Ros (TF 14713I) c. D.G.I.
(1998/08/05) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................
Kerszkowski, Rosa Susana s/recurso de apelacin (2001/03/26) (TtuloI - CaptuloII)...................................................................................................................
Mautino, Bernabe Luis c. Direccin Gral. Impositiva (2006/03/23) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................................................................
Paura, Miguel s/ recurso de apelacin Impuesto al valor agregado a las Ganancias
(2001/04/25) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................
Philips Arg. de Lmparas Elctricas y Radio s/ Repeticin (1992/05/07) (TtuloI CaptuloII)...................................................................................................................

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TtuloI
CaptuloIII - Art. 11 al Art. 19
Alojamiento Tijuana de Godofredo y Guillermo Tronconi (1996/08/09) (TtuloI CaptuloIII)..................................................................................................................
Alvarenga, Julio Manuel (2008/02/26) (TtuloI - CaptuloIII)....................................
Amas Mara Martha, Amas Miguel Jorge y Rodrguez Nlida A. Soc. de Hecho
(2003/07/15) (TtuloI - CaptuloIII)..........................................................................
Antonio A Coassolo S.A. (TF 124411) c. DGI (1999/06/24) (TtuloI - CaptuloIII).
Antonio A. Coassolo S.A. (1999/06/24) (TtuloI - CaptuloIII)...................................
Araya y Toreta SAIC (2008/05/28) (TtuloI - CaptuloIII)...........................................
Atilio J. Daneri S.A. (2000/11/14) (TtuloI - CaptuloIII).............................................
Bao Rodrguez, Maximino (TF 33749I c/ DGI) (2013/03/14) (Ttulo I - CaptuloIII).............................................................................................................................
Beraja, Alberto David y Swek, Jos Roberto s/Recurso Apelacin IVA (1998/02/25)
(TtuloI - CaptuloIII).................................................................................................
Bernatene Oscar A. y Snchez Hctor F. Soc. de Hecho (2004/03/12) (TtuloI - CaptuloIII)......................................................................................................................
Bolland y Ca. SA (TF 21.122I) c/ DGI (2013/02/21) (TtuloI - CaptuloIII)............
Brutti, Stella Maris c. Direccin Gral. Impositiva (2004/30/03) (TtuloI - CaptuloIII).............................................................................................................................
Caputo Emilio (2000/07/08) (TtuloI - CaptuloIII)....................................................
Carlos A. Petit s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2000/05/04)
(TtuloI - CaptuloIII).................................................................................................
Carvalan Goi, Carlos Augusto (1999/06/08) (TtuloI - CaptuloIII)........................
Casado, Mara Teresa Soc. de Hecho s/Apelacin Ganancias e IVA (1993/05/07)
(TtuloI - CaptuloIII) ................................................................................................
Cerquetella, Carlos A. (2003/07/02) (TtuloI - CaptuloIII)........................................
Dicca I.C.S.A. (1998/12/23) (TtuloI - CaptuloIII)......................................................
LXXXI

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Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Ferrero, Fernando (1993/06/29) (TtuloI - CaptuloIII)..............................................


Frymat S.A. s/Recurso de Apelacin (1997/07/19) (TtuloI - CaptuloIII)................
Gabriel, Graciela Elsa s/ley24.769 (2007/03/14) (TtuloI - CaptuloIII)...................
GRAAL S.A. (2003/10/30) (TtuloI - CaptuloIII).......................................................
Hijos de Benito Fresco S.R.L. s/Recurso de Apelacin Impuestos Internos
(1998/03/31) (TtuloI - CaptuloIII)..........................................................................
Las Elviras SAAGI s/Ley 24769 (2006/02/03) (TtuloI - CaptuloIII)..........................
Luis Minuzzi e Hijos S.A.I.C. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1980/03/18) (TtuloI - CaptuloIII)..........................................................................
Odara Benjamin c. DGI (1999/08/09) (TtuloI - CaptuloIII).....................................
Ortiz, Andrs (2003/11/12) (TtuloI - CaptuloIII)......................................................
Oyhamburu, Pedro A. y Otro (1993/04/13) (TtuloI - CaptuloIII)............................
Pilotes Trevi SA s/recurso de apelacin (2006/12/15) (TtuloI - CaptuloIII)...........
Samper Richard, Pedro Horacio y otro s/Evasin tributaria simple (2004/06/14)
(TtuloI - CaptuloIII).................................................................................................
Santa Mara SAIF (2000/04/27) (TtuloI - CaptuloIII)...............................................
Vicente M. Orue S.A.C.I.I.E. (1990/05/30) (TtuloI - CaptuloIII)..............................
WAG S.A. (1993/04/15) (TtuloI - CaptuloIII).............................................................

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TtuloI
CaptuloIV - Art. 20 al Art. 32
AFIPDGI c. Catn, Silvia Ins s. Ejecucin Fiscal DGI (2006/10/05) (TtuloI CaptuloIV)..................................................................................................................
Alfonso, Hugo Amlcar s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1997/07/14) (TtuloI - CaptuloIV)..........................................................................
Behrens Juana, Vda. de Kaufmann s/ Demanda de Repeticin (2000/09/27) (TtuloI
- CaptuloIV)................................................................................................................
Came S.R.L. s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/11/16)
(TtuloI - CaptuloIV).................................................................................................
Collino, Hctor J. y Collino, Vctor P. s/ Apelacin Impuesto sobre los Capitales
(2000/02/16) (TtuloI - CaptuloIV)..........................................................................
De Len Supermercados S.A. c. D.G.I. s/ Ordinario (1999/02/23) (TtuloI - CaptuloIV).............................................................................................................................
Establecimiento Agrop. Patricia Mara S.A. (TF 14789I) c. D.G.I. (2000/11/20) (TtuloI - CaptuloIV)......................................................................................................
Estado Nacional D.G.I. c. Cuesta y Ca. S.A. (1983/09/08) (Ttulo I - CaptuloIV).............................................................................................................................
F.E.N. (D.G.I.) c. Dos Muecos Patagnica S.A. s/ Ejecucin Fiscal -(1992/12/21)
(TtuloI - CaptuloIV) ................................................................................................
FIALSA S.A. s/ Recurso de Apelacin Impuesto sobre los Capitales (1999/05/07)
(TtuloI - CaptuloIV).................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. c. Banco 1784 S.A. (2002/05/14) (TtuloI - CaptuloIV).......
Fisco Nacional (D.G.I.) c. S.A. Alejandro Bianchi y Ca. Ltda. s/ Cobro de Impuesto
de Rditos (1971/05/19) (TtuloI - CaptuloIV).......................................................
Francisco Vicente Damiano S.A. (1981/10/06) (TtuloI - CaptuloIV)......................
General Electric Argentina S.A. c. D.G.I. (2000/10/17) (TtuloI - CaptuloIV)..........
Guibert y Ca., S.A. (1961/02/21) (TtuloI - CaptuloIV).............................................
Lyon City S.A. c. Administracin Fed. de Ingresos Pblicos (2005/03/21) (TtuloI CaptuloIV)..................................................................................................................
Rectificaciones Rivadavia S.A. c. A.F.I.P. s. Ordinario (Expte. n25.365) (2010/06/24)
(TtuloI - CaptuloIV).................................................................................................
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Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo

Tacconi y Ca. S.A. c. Fisco Nacional (D.G.I.) (1989/08/03) (TtuloI - CaptuloIV)...


Urquia Peretti S.A. c. Direccin General Impositiva s/ Contencioso Administrativo
(1999/09/16) (TtuloI - CaptuloIV)..........................................................................
Vadell, Santiago de las Mercedes s/ Sucesin (1965/03/19) (TtuloI - CaptuloIV).

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TtuloI
CaptuloV - Art. 33 al Art. 36
A.F.I.P. D.G.I. c/ Espasa S.A. s/ Allanamiento de Domicilio (2000/02/05) (TtuloI CaptuloV)...................................................................................................................
Banca de Junn SRL (2011/08/31) (TtuloI - CaptuloV).............................................
Benzadon, Hctor C. s/ Ley23.771 (1998/08/06) (TtuloI - CaptuloV)....................
D.G.I c. Carlos Kahan y Otro s/ Allanamiento (1992/06/12) (TtuloI - CaptuloV)..
D.G.I. c. AADEE Desarrollo e Investigacin S.R.L. s/ Allanamiento Domicilio
(1996/09/05) (TtuloI - CaptuloV)...........................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Vildex S.A. s/ Allanamiento (1993/11/08) (TtuloI - CaptuloV)...........................................................................................................................
Miguel Pascuzzi e Hijos S.A. (TF 223131) (2010/09/30) (TtuloI - CaptuloV)........
Miguel Pascuzzi e Hijos S.A. s/ Recurso de Apelacin IVA (2004/09/14) (TtuloI CaptuloV)...................................................................................................................
Perassi Juan y Daniel S.H. (2006/08/16) (TtuloI - CaptuloV)...................................
Perassi, Daniel Luis (2006/08/22) (TtuloI - CaptuloV).............................................
Quercia, Jos Luis (2007/11/28) (TtuloI - CaptuloV)................................................
Ribotta, Roberto Francisco s/ Apelacin Ganancias (1999/03/20) (TtuloI - CaptuloV)...........................................................................................................................
Vollenweider, Roberto L. c. A.F.I.P (1999/04/28) (TtuloI - CaptuloV).....................
Yemal, Jorge Gabriel y Otros s/ Ley23.771 (1998/03/17) (TtuloI - CaptuloV)........

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Ttuloi
CaptuloVI - Art. 37 al Art. 52
Agroferia s/recurso de apelacin IVA (2013/03/18) (TtuloI - CaptuloVI)............
Athuel Electrnica SA (2010/11/05) (TtuloI - CaptuloVI)........................................
Atilio J. Daneri S.A. (EX SCA) (FT 13.7231) c. D.G.I. (2000/11/14) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Banco General de Negocios S.A. TF 159811 c. D.G.I. (1999/06/22) (TtuloI - CaptuloVI)......................................................................................................................
Banco Mildesa S.A. (TF 152471) c. D.G.I. (1999/05/19) (TtuloI - CaptuloVI).......
Barn, Enrique s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/06/04)
(TtuloI - CaptuloVI).................................................................................................
Batello, Tarcisio Ludovico (TF 152411) c. D.G.I. Ganancias (1999/03/29) (TtuloI
- CaptuloVI)................................................................................................................
Bertona, Armando Antonio c. D.G.I. (2000/03/07) (TtuloI - CaptuloVI)................
Campus Virtual SA (TF 27729I) c. DGI (2013/08/08) (TtuloI - CaptuloVI)...........
Casa ElenValmi de Claret y Carello TFN 10.5821 c. D.G.I. (1997/06/30) (TtuloI
- CaptuloVI)................................................................................................................
Castillo Carlos J. y Sbiglio Irma SH (TF 15532I) c. D.G.I. (2000/02/22) (TtuloI CaptuloVI)..................................................................................................................
Chubb Argentina de Seguros SA (TF 31134I) c/ DGI (2013/02/28) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
LXXXIII

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Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Cofirene Banco de Inversiones S.A. s/ Recurso de Apelacin IVA (1999/02/12)


(TtuloI - CaptuloVI).................................................................................................
Delgavio, Jos Miguel (TF 156231) c. D.G.I. (1999/11/25) (TtuloI - CaptuloVI)...
Denisi, Juan Ramn s/ Recurso de Apelacin (1999/11/30) (TtuloI - CaptuloVI).
Di Fiore, Mara Cristina s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1999/05/12) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................
DICO s/ Apelacin (1999/12/13) (TtuloI - CaptuloVI).............................................
Dr. Garca Pinto, Jose p/Mickey S.A. s/infraccin art. 44, inciso 1, ley 11.683
(1991/11/05) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................
El Paraso de la Costanera S.A (TF 153001) c. D.G.I. (2000/03/08) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Empresa San Nicols SRL (TF 152391) c. D.G.I. (1998/10/08) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................
Etam SAIC c. D.G.I. (2000/05/15) (TtuloI - CaptuloVI)............................................
Eurobra S.A. s/ Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/11/22) (TtuloI CaptuloVI)..................................................................................................................
Exagrind SA (2010/04/27) (TtuloI - CaptuloVI)........................................................
Fernndez, Diego Bernardo (TF 147161) c. D.G.I. (2000/03/14) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Automotores Viola S.A. s/Ejecucin Fiscal (1998/04/23)
(TtuloI - CaptuloVI).................................................................................................
Frigorfico Rafaela S.A. (TF 14.9871) c. D.G.I. (1999/12/30) (Ttulo I - CaptuloVI).............................................................................................................................
Incidente de apelacin relacionado con las actuaciones caratuladas Kang Un Seok
(2012/06/07) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................
Indutex S.A. TF 150361 c. D.G.I. (1998/11/05) (TtuloI - CaptuloVI)...................
Instituto de Obra Soc. de la Provincia Entre Ros (TF 147131) c. D.G.I. (1998/08/05)
(TtuloI - CaptuloVI).................................................................................................
Intermedia Comunicaciones SA (2006/03/08) (TtuloI - CaptuloVI).......................
La Universal Compaa de Seguros S.A. c. Fisco Nacional D.G.I. (1999/08/05) (TtuloI - CaptuloVI)......................................................................................................
Lyn S.A. c. Fisco Nacional (D.G.I.) s/Repeticin D.G.I. (1999/07/13) (TtuloI - CaptuloVI)......................................................................................................................
Lyn S.A. c. Fisco Nacional (DGI) s/ Repeticin D.G.I. (1999/07/13) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Maqueira, Nerina Carla s/L. 11683 (2012/02/16) (TtuloI - CaptuloVI)...................
Martini, Rubn Oscar s/ Recurso de Apelacin IVA (1999/10/19) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Mazza, Generoso y Mazza, Alberto (1989/04/06) (TtuloI - CaptuloVI)..................
Molino Cauelas S.A. (1998/11/16) (TtuloI - CaptuloVI).........................................
Montenegro Hermanos Sociedad Annima c. D.G.I. (1996/04/30) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Novartis Argentina S.A. s/ Recurso de Apelacin IVA (1999/12/01) (TtuloI - CaptuloVI)......................................................................................................................
Peisajovich Jorge Elias (TF 11.3021) c. D.G.I. (1998/04/28) (TtuloI - CaptuloVI).
Plata Lappas S.A (TF 153441) c. D.G.I. (1998/06/18) (TtuloI - CaptuloVI)............
Propilea SA s/inf. L. 11.683 (2012/12/20) (TtuloI - CaptuloVI)................................
Pueysa S.A. (2002/03/21) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................
Russo, Oscar (2006/06/29) (TtuloI - CaptuloVI).......................................................
Scent SA s/infraccin ley11.683 (2011/20/10) (TtuloI - CaptuloVI).......................
Silva, Alfonso Salvador (TF 150281) c. D.G.I. (2000/04/25) (TtuloI - CaptuloVI).
Silva, Alfonso Salvador c. D.G.I. (2000/03/07) (TtuloI - CaptuloVI)........................
LXXXIV

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Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo

Soria, Nstor E. s/quebrantamiento de clausura (2001/08/07) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................


Surrey S.A.C.I.F.I.A c. D.G.I. (1997/08/15) (TtuloI - CaptuloVI)..............................
Velzquez, Enrique Gustavo (TF 25914I) c. DGI (2013/04/25) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................
Victorio Reschini e Hijos SRL (TF 150861) c. D.G.I. (1998/02/27) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................
Wortman, Jorge Alberto y otros (1993/06/08) (TtuloI - CaptuloVI).........................

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TtuloI
CaptuloVII - Art. 53 al Art. 55
Bentivegna, Francisca s/apelacin (2013/03/04) (TtuloI - CaptuloVII).................
Caputo Emilio y Otro c. D.G.I. (2000/08/07) (TtuloI - CaptuloVII).........................
Caviglia, Alejandro G. s/ Apelacion I.V.A. (2001/07/17) (TtuloI - CaptuloVII).....
Cremieux, Paola A. (T.F. 16.021I) c. D.G.I. (2000/10/10) (TtuloI - CaptuloVII)....
Fibraco Ca. Arg. de Hilados S.A. c. D.G.I. (2000/11/02) (TtuloI - CaptuloVII).......
Kerszkowski, Rosa Susana s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(2001/03/23) (TtuloI - CaptuloVII).........................................................................
Magliano, Antonio Nicols s/ Apelacin (2001/11/29) (TtuloI - CaptuloVII)........
Paramio, Claudio Pascual s/recurso de apelacin (2012/05/28) (TtuloI - CaptuloVII)............................................................................................................................
Violes, Juan Carlos s/recurso de apelacin impuesto al valor agregado
(2012/12/03) (TtuloI - CaptuloVII).........................................................................
Werthein, Julio s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2001/02/27)
(TtuloI - CaptuloVII)................................................................................................

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TtuloI
CaptuloVIII - Art. 56 al Art. 69
Alfader S.R.L. (1997/05/08) (TtuloI - CaptuloVIII)...................................................
Algora Comercial e Industrial S.C.A. c. Promocin Industrial Ley20.560 y Decreto
2140/76 (1999/10/08) (TtuloI - CaptuloVIII).........................................................
Batista, Mara B. Amitrano Vda. de y otros s/ Recurso de ApelacinImpuesto al
Valor Agregado (1999/06/23) (TtuloI - CaptuloVIII).............................................
Brutti, Stella Maris c. D.G.I. (2004/04/30) (TtuloI - CaptuloVIII)............................
Chelle Doti, Jorge Fernando c. D.G.I. s/ Recurso de Apelacin IVA (2002/04/16)
(TtuloI - CaptuloVIII)..............................................................................................
Club Atltico Adelante Asoc. Civil y Deportiva c. D.G.I. (1999/07/15) (TtuloI - CaptuloVIII)....................................................................................................................
Cramaco S.A. c. Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/11/09)
(TtuloI - CaptuloVIII) . ............................................................................................
Direccin Gral. Impositiva c. Flecamet S.A. (2003/08/05) (TtuloI - CaptuloVIII)..
Editorial Perfil S.A. c. Administracin Fed. de Ingresos Pblicos y Otro (2005/08/09)
(TtuloI - CaptuloVIII)..............................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. INDURBA S.A.CI.I.F.I. s/ Ejecucin Fiscal (2000/11/09)
(TtuloI - CaptuloVIII)..............................................................................................
Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados c. Administracin Fed. de Ingresos Pblicos (2004/10/25) (TtuloI - CaptuloVIII)..............
La Holando Sudamericana Compaa de Seguros S.A. c. Direccin Gral. de Aduana
(2006/05/30) (TtuloI - CaptuloVIII).......................................................................
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Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

La Lluvia S.A. (T. F. 34942I) c. D.G.I. (2013/09/05) (TtuloI - CaptuloVIII).............


SAICO S.A. s/ Recurso de Apelacin IVA (1997/12/01) (TtuloI - CaptuloVIII)....
Valle de las Leas S.A. c. Direccin Gral. Impositiva (2005/08/01) (TtuloI - CaptuloVIII).......................................................................................................................
Werthein, Julio s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/09/14)
(TtuloI - CaptuloVIII)..............................................................................................
Zanella San Luis SAIC (TF 14756I) c. D.G.I. (1999/12/07) (TtuloI - CaptuloVII)..

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TtuloI
CaptuloIX - Art. 70 al Art. 81
Albar Daz de Montas, Matilde (TF 13671I) c. D.G.I. (1998/05/07) (TtuloI - CaptuloIX)......................................................................................................................
Banco del Buen Ayre S.A. s/Repeticin IVA (1999/02/12) (TtuloI - CaptuloIX)..
Barolo, Guillermo A. por El Lomo y Ca. S.R.L. c. Administracin Fed. de Ingresos
Pblicos (2005/11/14) (TtuloI - CaptuloIX) ..........................................................
Buenos Aires Management S.R.L. (T.F. 27946I) c. D.G.I. (2013/09/17) (Ttulo I CaptuloIX)..................................................................................................................
Carrefour Argentina S.A. s/Amparo (1997/01/30) (TtuloI - CaptuloIX).................
Compaa de Circuitos Cerrados c. Administracin Federal de Ingresos Pblicos
Direccin General Impositiva (2010/03/09) (TtuloI - CaptuloIX).......................
Cooperativa Farmacutica de Provisin y Consumo Alberdi Ltda. c. Municipalidad
de San Miguel de Tucumn s/Repeticin de pago (Ordinario) (2011/05/13) (TtuloI - CaptuloIX)......................................................................................................
Eliane Argentina S.A. s/ Apelacin (2000/12/21) (TtuloI - CaptuloIX)...................
Empresa Provincial de la Energa de Santa Fe T.F. 28490I c. D.G.I. (2013/03/19)
(TtuloI - CaptuloIX).................................................................................................
Emser S.R.L. (TF 33350I) c. D.G.I. (2013/08/29) (TtuloI - CaptuloIX)...................
Ferrari de Lasmartres, Mara Elena s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/07/14) (TtuloI - CaptuloIX)............................................................
Galli, Carlos Daniel s/recurso de apelacin (2012/12/26) (TtuloI - CaptuloIX)....
Jeon So Young s/infraccin L. 11.683 (2011/09/05) (TtuloI - CaptuloIX)...............
Kriscaldis S.C.S. s/Inf. Ley11.683 (2000/10/10) (TtuloI - CaptuloIX).....................
La Perseverancia del Sur S.A. Argentina de Seguros s/Recurso de Apelacin por
Denegatoria de Repeticin Interno (1999/06/23) (TtuloI - CaptuloIX)..........
Macias, Osvaldo (T. F. 32215I) c. D.G.I. (2013/04/23) (TtuloI - CaptuloIX)...........
Maggiolo, Diego (T. F. 36167I) BLSG (2013/09/26) (TtuloI - CaptuloIX)............
Massalin Particulares S.A. c. Fisco Nacional (D.G.I.) s/Repeticin D.G.I. (1998/11/24)
(TtuloI - CaptuloIX).................................................................................................
Masters Internacional S.A. c. D.G.I. (1997/06/12) (TtuloI - CaptuloIX)..................
Mellor Goodwin Combustin S.A. c. Gobierno Nacional (1973/10/18) (Ttulo I CaptuloIX)..................................................................................................................
Melnyk S.A. (TF 14486I) c. D.G.I. (1998/03/18) (TtuloI - CaptuloIX)....................
Merigone, Miguel Horacio s/ recurso de apelacin por retardo de repeticin Impuesto a las ganancias (2013/04/23) (TtuloI - CaptuloIX)...................................
Metalmecnica S.A. s/Recurso de Amparo (2000/05/31) (TtuloI - CaptuloIX).....
Movimiento para la Paz Universal (TF 16376I) c. D.G.I. (1999/11/23) (TtuloI CaptuloIX)..................................................................................................................
Nobleza Piccardo S.A.I.C. c. Estado Nacional (2004/10/05). (TtuloI - CaptuloIX).
Odol San Luis S.A. c. D.G.I. (TFN 14.895I) (1998/98/07) (TtuloI - CaptuloIX).....
Peralta, Jorge G. s/Recurso de Apelacin IVA (2000/03/30) (Ttulo I - CaptuloIX).............................................................................................................................
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Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo

Reyes, Juan Alfredo y otros c. AFIPD.G.I. Resol. 15722416216316465141/96


s/Direccin general Impositiva (1999/08/24) (TtuloI - CaptuloIX).....................
Schapira, Daniel Alberto s/ recurso por retardo de repeticin Impuesto a las ganancias (2012/11/12) (TtuloI - CaptuloIX)............................................................
SICAP S.R.L. s/Demanda de Repeticin Impuesto a las ganancias (2000/02/18)
(TtuloI - CaptuloIX).................................................................................................
The Bank of Tokyo Mitsubishi U.F.J. Ltd. c. E.N. A.F.I.P. D.G.I. Resol. 269/07
(GCN) s/ D.G.I. (2011/11/22) (TtuloI - CaptuloIX)...............................................
Valot, Eduardo Alfredo c. AFIPD.G.I. s/Direccin General Impositiva (1999/12/01)
(TtuloI - CaptuloIX).................................................................................................
Vzquez S.A.C.I.I. (2009/06/09) (TtuloI - CaptuloIX)...............................................

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TtuloI
CaptuloX - Art. 82 al Art. 91
Candle S.A. c. D.G.I. (2001/02/22) (TtuloI - CaptuloX)............................................
De Vincenzi, Roberto c. D.G.I. s/ Queja (1992/12/07) (TtuloI - CaptuloX).............
Empresa Distribuidora Sur S.A. Edesur S.A. c. Provincia de Buenos Aires
(1996/10/10) (TtuloI - CaptuloX)...........................................................................
La rueca Portea S.A. c. D.G.I. (1998/10/27) (TtuloI - CaptuloX)............................
Leonardo Antonio Newland c. Provincia de Santiago del Estero (1987/03/19) (TtuloI - CaptuloX)...........................................................................................................
Lo Iacono Construcciones S.A. c. Aerolneas S.E. (1987/06/02) (Ttulo I - Cap
tuloX)...........................................................................................................................
National Cosmetics S.A. c. D.G.I. (2001/03/05) (TtuloI - CaptuloX).......................
Peaflor S.A. c. D.G.I. s/ Repeticin (1994/08/04) (TtuloI - CaptuloX)...................
Reyes Juan Alfredo y otros c. A.F.I.P . D.G.I. s/D.G.I. (1999/08/24) (TtuloI - CaptuloX)........................................................................................................................
Ros Argentino y Otros (1997/07/31) (TtuloI - CaptuloX)........................................
Rosales Salvador David (T.F. 15309I) c. D.G.I. (1999/02/08) (TtuloI - CaptuloX).
Scombrus S.A. s/Apelacin I.V.A. (1993/03/16) (TtuloI - CaptuloX)....................
Seco, Luis Armando y otro s/Accin de Amparo (1994/10/04) (Ttulo I - Cap
tuloX)...........................................................................................................................
Transportes Automotores Chevallier S.A. c. Resolucin N 21 del Plenario de la
Comisin Federal de Impuestos (1994/11/17) (TtuloI - CaptuloX)....................
Valor Eduardo Alfredo c. AFIP D.G.I. (1999/12/01) (TtuloI - CaptuloX)..............

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TtuloI
CaptuloXI - Art. 92 al Art. 95
A.F.I.P. c. Grupo Repblica SA s/ejecucin fiscal (2003/05/23) (TtuloI - CaptuloXI).............................................................................................................................
Administracin Federal de Ingresos Pblicos c/ Intercorp S.R.L. s/ ejecucin fiscal
(2010/06/15) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
AFIP D.G.I. 40250 c. Guaraipo S.A. Recurso de Queja (2000/10/02) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................................
AFIPDGI c. Lascaray, Juan Antonio s/ Ejecucin fiscal (2013/02/05) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................................
AFIPDGI c. Nofal, Esther s/ Ejecucin fiscal AFIP (2013/06/28) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................................................................
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Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

AFIPDGI c. Rollandi, Marcelo Fabin s/Ejecucin fiscal AFIP (2013/06/26) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................
AFIPDGI c. Visor Enciclopedias Audiovisuales SA s/Ejecucin fiscal tributarios
(2013/08/30) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
AFIPDGI c. Zubieta Aguilar, Expedito Zenn s/Ejecucin fiscal tributaria
(2013/08/13) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
Anmat c. Carrefour Argentina S.A. s/ Ejecucin Fiscal (2000/11/22) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................................
B.C.R.A. c. Urien Enrique Alberto s/Ejecucin Fiscal (2000/09/07) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................................................................
Comit Federal de Radiodifusin c. ESTC S.A. s/ Ejecucin Fiscal (2000/12/26)
(TtuloI - CaptuloXI).................................................................................................
Enabief c. Cansan, Jorge Ral y otro s/proceso de ejecucin (2000/03/31) (TtuloI
- CaptuloXI)................................................................................................................
Estado Nacional D.G.I. c. Establecimiento Recife S.A. (1994/10/27) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. c. Armotec S.A.C.I.F.I. y C. (1990/08/07) (TtuloI - CaptuloXI).............................................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. c. Unin del Sudoeste S.A. s/ Ejecucin Fiscal (1995/04/18)
(TtuloI - CaptuloXI).................................................................................................
Fisco Nacional (A.F.I.P.D.G.I.) c. Compaa Argentina de Construcciones Com. Ar.
Co. S.A.I.C. y F. s/Ejecucin Fiscal (1998/11/11) (TtuloI - CaptuloXI)................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Cane Hnos. S.A. (1997/09/15) (TtuloI - CaptuloXI).......
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Clnica Bazterrica S.A. s/Ejecucin Fiscal (1999/03/05)
(TtuloI - CaptuloXI).................................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Duave Sociedad Annima s/Ejecucin Fiscal (1998/06/26)
(TtuloI - CaptuloXI).................................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Maulini, Jos Justo (1999/03/31) (TtuloI - CaptuloXI)..
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Pesaresi Elena Nelly Amanda Sileoni s/Ejecucin Fiscal
(1998/07/07) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Sociedad Espaola de Beneficencia (Hospital Espaol) s/
Ejecucin Fiscal (1998/12/10) (TtuloI - CaptuloXI)..............................................
Fisco Nacional c. Frigorfico Calchaqu S.A. Ejecucin fiscal (2012/12/10) (TtuloI
- CaptuloXI)................................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. 20839 c. A. Ponieman y Asociados S.A. Recurso de Queja
(1999/10/21) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
Municipalidad de Ensenada c. Telefnica de Argentina S.A. (1998/03/17) (TtuloI
- CaptuloXI)................................................................................................................
Obras Sanitarias de la Nacin c. Provincia de Buenos Aires (1985/08/27) (TtuloI CaptuloXI)..................................................................................................................
Provincia de Buenos Aires c/Armada Argentina Comando de Transportes Navales
(1998/03/17) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................

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TtuloI
CaptuloXII - Art. 96 al Art. 116
Agro Total Ingeniero Alejandro Gabriel Nofal y Ca. S.R.L. s/Recurso de Apelacin
Impuesto a las Ganancias (2000/02/01) (TtuloI - CaptuloXII)..........................
Asociacin Mdica de Almirante Brown c. Ministerio de Economa s/Amparo
Ley16.986 (1999/10/04) (TtuloI - CaptuloXII)......................................................
Barn, Enrique s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/06/04)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................
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Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo

Bonigno S.A. s/Amparo (2000/03/31) (TtuloI - CaptuloXII)....................................


Btesh, Marcos RQU1 c. E.N. A.N.A. s/queja (1999/08/24) (TtuloI - CaptuloXII)............................................................................................................................
Caira, ngela Mara Labriola de c. Caira, Enrique s/ Alimentos (1957/03/29) (TtuloI
- CaptuloXII)..............................................................................................................
Copla Cooperativa de Servicios Transportistas C. y C. Lim s/Sec. de Transporte
Resol. 129/98 s/Queja (1998/06/18) (TtuloI - CaptuloXII)...................................
Di Biasi Mara Isabel c. A.F.I.P. D.G.I. resol. Gral. 793/00 s/ Amparo Ley16.986
(2000/11/21) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Di Prospero, Mariana c. Telefnica Arg. s/Juicio de Conocimiento (1993/06/29)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................
Dieguez, Ricardo Agustn s/Apelacin Impuesto a las Ganancias (2000/12/26)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................
Direccin General Impositiva c. Daglio, Eduardo A. (1983/08/25) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................................................................
Dubarry Jos M. (T.F. 8673A) c. D.G.A. (2003/02/13) (TtuloI - CaptuloXII)..........
Estado Nacional D.G.I. c. Colegio Pblico de Abogados de la Capital Federal
(1996/02/13) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
F.N. (D.G.I.) c. Dankeret y Lettieri S.R.L. s/Ejecucin Fiscal (1992/11/13) (TtuloI CaptuloXII).................................................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) 20466 c. Petrone Hermanos S.A. s/ Ejecucin Fiscal D.G.I.
(1997/12/02) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Alberto J. Armando S.A. y otros s/Ejecucin Fiscal D.G.I.
(1998/03/03) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. La Nueva Estrella S.A. s/Medida Cautelar (Autnoma)
(1996/12/23) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) s/ Solicitud Orden de Allanamiento (1977/11/08) (TtuloI
- CaptuloXII)..............................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. 40535 c. Ca. Gral. de Jamones Embutidos y Especies s/
Ejecucin Fiscal D.G.I. (1997/03/04) (TtuloI - CaptuloXII)...............................
Gendarmera Nac. c. Nelson Coletto s/Contrato de Obra Pblica (1994/02/22)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................
Kraves, Hctor Armando (T.F. 9576A) c. D.G.A. (1999/12/30) (TtuloI - CaptuloXII)............................................................................................................................
Laboratorios Temis Lostalo S.A. (TF 16223I) c. D.G.I. (2000/10/09) (TtuloI - CaptuloXII).....................................................................................................................
Monforte, Wladimiro J. c. Domenech, Marcelo y otros (1977/06/03) (TtuloI - CaptuloXII).....................................................................................................................
Pacfico, Carlos Vicente c. Banco Nacional de Desarrollo (Patrim. en Liquidacin)
s/ varios (1998/08/25) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................
Pisano Carmen y Otro c. E.N. Presidencia de la Nacin Sec. de Comunicaciones
y otro s/Amparo Proces. Sumarisimo (1998/07/16) (TtuloI - CaptuloXII).........
Promofilm S.A. y otros c. AFIP (2003/10/08) (TtuloI - CaptuloXII).........................
Regalos Kinor S.A. (2006/05/04) (TtuloI - CaptuloXII).............................................
Rizzo, Gabriel Leonardo c. Estado Nacional Universidad de Buenos Aires
(1998/06/19) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Secretara de Recursos Naturales y Ambiente Humano c. Massuh S.A. Dente Establecimiento Papeleros s/ Ejecucin Fiscal (1997/03/20) (TtuloI - CaptuloXII).
Secretara de Turismo de la Presidencia de la Nacin c. Sosa, Guillermo Roberto s/
Ejecucin Fiscal (1998/04/07) (TtuloI - CaptuloXII)............................................
Sindicatura Gral. de la Nacin c. Spinedi, Carlos Ral s/Proceso de Conocimiento
(1999/10/05) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
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Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Sindicatura Gral. de la Nacin s/Spinedi, Carlos Ral s/Proceso de conocimiento


(1999/10/08) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Trulli, Adriana M. c. Direccin Gral. Impositiva (2005/05/05) (Ttulo I - CaptuloXII)............................................................................................................................
Tulio Bazzi y Ca. Suc. Soc. Colectiva c. Adm. Fed. de Ingresos Pblicos s/Amparo
Ley19.986 (1998/09/22) (TtuloI - CaptuloXII)......................................................
Vialorenz S.A. s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/02/01)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................

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TtuloI
CaptuloXIII - Art. 117 al Art. 127
A.F.I.P. D.G.I. c. Espasa S.A. s/ Allanamiento de Domicilio (2000/02/25) (TtuloI CaptuloXIII)...............................................................................................................
Arke S.R.L.I. y Com. c. Fisco Nac. (D.G.I.) s/Repeticin D.G.I. (1997/02/20) (TtuloI
- CaptuloXIII).............................................................................................................
Bandeira S.A. (2004/08/17) (TtuloI - CaptuloXIII)...................................................
Berardi y Ca. S.H. (2004/06/08) (TtuloI - CaptuloXIII)............................................
C.O.T.U.B.A. s/ Ley23.771 (1998/10/06) (TtuloI - CaptuloXIII)...............................
DAngelo, Domingo s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/09/24)
(TtuloI - CaptuloXIII)..............................................................................................
La Riojana Cooperativa Vitivinifrutcola de La Rioja (2011/11/29). (TtuloI - CaptuloXIII).......................................................................................................................
Reidy, Roberto G. s/ Apelacin (2000/05/02) (TtuloI - CaptuloXIII)......................
Sistema de Procesamiento de Datos para Sociedades S.A. y su Acumulado
(2002/03/06) (TtuloI - CaptuloXIII).......................................................................
TIBSA Inversora S.A. c. Direccin Gral. Impositiva (2004/03/18) (TtuloI - CaptuloXIII)...........................................................................................................................
TIBSA Inversora S.A. s/ Rec. de Apel. (2001/11/07) (TtuloI - CaptuloXIII)............

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TtuloI
CaptuloXIV - Art. 128
Del Mestre de Rendos, Clelia Elvira c/ANSeS s/reajustes varios (2011/03/30) (TtuloI - CaptuloXIV).......................................................................................................
Folco, Carlos Mara c. Administracin Federal de Ingresos Pblicos s/Medida Cautelar Autnoma (1999/09/14) (TtuloI - CaptuloXIV)............................................
Mazzuoli, Amadeo c/Fisco Nacional D.G.I. s/ Direccin General Impositiva
(1998/02/24) (TtuloI - CaptuloXIV).......................................................................
Saffini, Nicols Domingo c. Estado Nacional (D.G.I.) s/Direccin General Impositiva
(TtuloI - CaptuloXIV)..............................................................................................

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TtuloI
CaptuloXV - Art. 129 al Art.142
Batista, Mara B. Amitrano Vda. de y otros s/Recurso de Apelacin Impuesto al
Valor Agregado (1999/06/23) (TtuloI - CaptuloXV)..............................................
Castoroil S.A.C.I.A.F.E.I. c. D.G.I. (2000/03/10) (TtuloI - CaptuloXV).....................
Consorcio Impresit Sideco S.A.C. E.A.C.A.S.A.C. Saiuge Arg. S.A. s/Recurso de
Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/02/18) (TtuloI - CaptuloXV)....
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Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo

Dacom S.A.C.I. y F. s/Apelacin I.V.A. (2000/02/28) (TtuloI - CaptuloXV).............


Establecimientos Metalrgicos Berriz S.R.L. c. DGI (2000/04/19) (TtuloI - CaptuloXV)............................................................................................................................
Hogartex S.A.C.I. (1978/10/08) (TtuloI - CaptuloXV)...............................................
Jugos Santa Fe S.A. c. D.G.I. (2000/02/01) (TtuloI - CaptuloXV).............................
Libovich y Ca S.R.L. c. D.G.I. (1997/06/19) (TtuloI - CaptuloXV)...........................
Nobleza Piccardo S.A.I.C. y F. c. Estado Nacional D.G.I. (1998/07/17) (TtuloI CaptuloXV).................................................................................................................
Ortiz, Jorge Antonio s/Apelacin Impuesto a las Ganancias, sobre los Capitales y
Ahorro Obligatorio (2000/05/29) (TtuloI - CaptuloXV)........................................
Refineras de Maz S.A. c. Dosen y Asociados S.A. (1989/10/03) (TtuloI - CaptuloXV)............................................................................................................................
Sans S.A. (TF 11545I) c. D.G.I. (1999/12/19) (TtuloI - CaptuloXV)........................
Santo della Gaspera S.A. c. Fisco Nacional (D.G.I.) s/Ordinario (2000/03/28) (TtuloI
- CaptuloXV)..............................................................................................................
Seidman y Bonder S.C.A. (TF 11894I) c. D.G.I. (1998/08/11) (Ttulo I - CaptuloXV)............................................................................................................................
Veroli, Hilario (TF 9864I) c. DGI (1998/06/29) (TtuloI - CaptuloXV)....................

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TtuloI
CaptuloXVI - Art. 143
Aceros Cartellone S.A. s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/03/10)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Agustoni, Luis H. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2001/07/17)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Alejandro Gorali S.A.C.I. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(1999/03/30) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Alesia S.A.C.I.F. y A.G. s/ Apelacin I.V.A (1999/05/19) (TtuloI - CaptuloXVI)....
Aliar S.A. c. D.G.I. (2001/08/30) (TtuloI - CaptuloXVI).............................................
Anador S.A. (Hoy Flecamet S.A.) s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(2001/02/19) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Astillero Chame S.A. s/Denuncia (1997/03/11) (TtuloI - CaptuloXVI)...................
Bencer S.A. (1997/10/28) (TtuloI - CaptuloXVI).......................................................
Bocedi, Fernando y Julio s/Infraccin Ley 23.771 CINTOPLOM (1997/06/26)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Bumont S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/11/16)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Canteras y Caleras el Refugio S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(2001/06/29) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Curi Hnos. S.A. s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1997/10/06) (TtuloI CaptuloXVI)...............................................................................................................
Etchegoin, Juan B. y otros s/Inf. Ley23.771 (1998/02/26) (TtuloI - CaptuloXVI)...
Fialsa S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto sobre los Capitales (1999/05/07) (TtuloI - CaptuloXVI)...................................................................................................
Frigorfico Mximo Paz S.A.C.I.F.A. c. D.G.I. (1997/02/27) (TtuloI - CaptuloXVI).
Garca de las Longas, Horacio A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
Impuesto sobre los Capitales (2000/03/09) (TtuloI - CaptuloXVI)...................
Inclor S.A. s/Apelacin por Denegatoria de Repeticin Impuesto al Valor Agregado
(1999/11/16) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Ingeniera y Const. S.A. DE C.I.C.I. y A. c. D.G.I. (1997/06/11) (TtuloI - CaptuloXVI)...........................................................................................................................
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Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Internacional Televisin Color S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto Interno


(1998/02/13) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Mazzer, Roberto L. s/Inf. ley 23.771 (1999/05/21) (TtuloI - CaptuloXVI)...............
Medoro S.A. s/Recurso de Amparo (1999/11/30) (TtuloI - CaptuloXVI)................
Metalrgica Puntana S.A. c. D.G.I. (2000/11/16) (TtuloI - CaptuloXVI).................
Noblex Argentina S.A.C.I. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1999/09/13) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Orbis Mertig San Luis S.A.I.C s/Apelacin Dbitos Bancarios (1999/10/01) (TtuloI
- CaptuloXVI).............................................................................................................
Ottonello de Marelli, Ethel Ruth; Marelli, Carlos Mara, Jorge y Rodolfo E. s/Recurso
de Apelacin Reembolso Fiscal (Ley 22.371) (1999/12/02) (TtuloI - CaptuloXVI)...........................................................................................................................
Papel de Tucumn c. Direccin Gral. Impositiva (1999/03/02) (TtuloI - CaptuloXVI)...........................................................................................................................
Performar S.A. s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/06/01) (TtuloI CaptuloXVI)...............................................................................................................
Philips Arg. de Lmparas Elct. y Radio S.A. c. D.G.I. (1997/03/18) (TtuloI - CaptuloXVI).......................................................................................................................
Ricardo Almar e Hijos S.A. c. RES. 469/99 M. E. y O.S.P (1999/11/30) (TtuloI CaptuloXVI)...............................................................................................................
Serpengas de Romn J.C. y Terpin C. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor
Agregado (1997/12/29) (TtuloI - CaptuloXVI).......................................................
Taverna Hnos. S.A s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/07/08)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Tiacfil S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/12/01)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Timeco S.A. c. A.F.I.P. D.G.I. (1997/12/04) (TtuloI - CaptuloXVI).........................
Y.P.F. Bridas Chauvco T. del Fuego U.T.E. c. D.G.I. (1998/08/06) (TtuloI - CaptuloXVI)....................................................................................................................
Yoma S.A. (1997/08/22) (TtuloI - CaptuloXVI).........................................................
Zientek, Carlos s/Apelacin Ganancias y su Acumulado Zientek, Silverio Rafael
s/Apelacin Ganancias (2000/06/22) (TtuloI - CaptuloXVI).............................

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TtuloII
CaptuloI - Art. 144 al Art.164
Aceiteras Chabas SAIC (TF 15.035I) y Acum. (TF 15.038I) c. DGI (1999/06/15)
(TtuloII - CaptuloI)..................................................................................................
AgroRiojana de Jojoba S.A. c. A.N.A. (1998/03/10) (TtuloII - CaptuloI)...............
Albar Daz de Montaes, Matilde c. D.G.I. (1998/05/07) (TtuloII - CaptuloI)........
Amazonas S.A. (1979/09/18) (TtuloII - CaptuloI).....................................................
Autolatina Argentina S.A. (T.F. 7886A) c. DGA (1999/05/27) (TtuloII - Cap
tuloI)............................................................................................................................
Banco Roela S.A. c. D.G.I. (1989/07/05) (TtuloII - CaptuloI)...................................
Carborundum S.A.I.C. s/ Recurso de Apelacin (1990/10/24) (Ttulo II - Cap
tuloI)............................................................................................................................
Casa el Tucumano S.A. s/ Recurso de Apelacin I.V.A. Impuesto a las Ganancias
(2000/02/24) (TtuloII - CaptuloI)...........................................................................
Club Sportivo Baradero (TF 6451I) c. D.G.I. (1998/08/12) (TtuloII - CaptuloI)....
Construcciones San Luis S.A. (1994/05/30) (TtuloII - CaptuloI).............................
Constructores Asociados S.A. c. D.G.I. (1999/06/29) (TtuloII - CaptuloI)..............
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Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo

Dembos S.A. (06/03/1981) (TtuloII - CaptuloI)........................................................


Di Fiore, Mara Cristina s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1999/05/12) (TtuloII - CaptuloI)...........................................................................
Forestal Futaleufu S.A. s/ Apelacin (1991/05/27) (TtuloII - CaptuloI)..................
Masters International S.A. c. D.G.I. (1997/06/12) (TtuloII - CaptuloI)....................
Nisalco S.A. c. D.G.I. (2000/10/09) (TtuloII - CaptuloI)............................................
Piedra Grande, S.A. (1987/05/19) (TtuloII - CaptuloI).............................................
Plate & CO. S.A.C. s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/08/26)
(TtuloII - CaptuloI)..................................................................................................
Quilt S.A. (1992/04/22) (TtuloII - CaptuloI)..............................................................
Refinera de Grasas Sudamericana S.A. (2012/03/29) (TtuloII - CaptuloI)............
Rosasur S.A. (1991/05/10) (TtuloII - CaptuloI).........................................................
Rosasur S.A. s/ Recurso de Apelacin (1997/02/11) (TtuloII - CaptuloI)...............
Sei Ingeniera S.A. c. D.G.I. (1998/09/22) (TtuloII - CaptuloI).................................
Serapio, Santos Roque s/ Apelacin I.V.A., Ganancias y Capitales (1999/05/10)
(TtuloII - CaptuloI)..................................................................................................
Sicorsky, Jaime s/Recurso de Apelacin (2001/08/22) (TtuloII - CaptuloI)...........
Sidertec S.A. (1994/06/30) (TtuloII - CaptuloI).........................................................
SL. Szmelc y Ca. SACIFEI c. D.G.I. (1998/03/10) (TtuloII - CaptuloI)....................
Sucesin de Germn Bolao s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(2000/02/16) (TtuloII - CaptuloI)...........................................................................
Syscom & Cipher SA (2005/03/29) (TtuloII - CaptuloI)............................................
Tubing S.R.L. (1999/06/08) (TtuloII - CaptuloI)........................................................
Wolfsohn Nelson (TF 17548I) c. D.G.I. (2001/04/26) (TtuloII - CaptuloI)............

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TtuloII
CaptuloII - Art. 165 al Art. 183
Administracin General de Puertos c. Direccin General Impositiva s/Recurso de
Apelacin Judicial c. Decisiones de D.G.R. (2001/04/18) (TtuloII - CaptuloII)..
Allievi, Osvaldo s/Inf. Ley11.683 (1999/09/01) (TtuloII - CaptuloII)......................
Alvarez, Victorino s/Amparo (2001/05/03) (TtuloII - CaptuloII)............................
Amazona S.A.I.C. (1981/11/19) (TtuloII - CaptuloII)...............................................
Anador S.A. (hoy Flecamet S.A.) s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(2001/02/19) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Andrs Lagomarsino e Hijos S.A. c. Administracin Fed. de Ingresos Pblicos
(2000/06/02) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Antivero Luis A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2001/04/27)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Arregui, Lucas s/Recurso de Apelacin (1995/04/25) (TtuloII - CaptuloII)...........
Astilleros Corrientes S.A.I.C. c. D.G.A. s/ recurso de apelacin (2012/03/27) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Boero Romano, Carlos c. Direccin General Impositiva s/Contencioso (1953/09/10)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Carvalan Goi, Carlos Augusto s/Apelacin Emergencia Altas Rentas 1999
(2001/08/21) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Casale S.A.I.C. s/Amparo (2001/02/13) (TtuloII - CaptuloII)..................................
Castillo Carlos J. y Sbiglio Irma SH c. D.G.I. (2000/02/22) (TtuloII - CaptuloII).....
Central Termoelctrica Buenos Aires S.A. s/Recurso de Amparo (2000/02/23) (TtuloII - CaptuloII)......................................................................................................
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Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Cielos del Sur S.A. c. Ciudad Autnoma de Buenos Aires D.G.R. (2001/03/28)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Colorin IMSSA c. A.F.I.P. D.G.I. s/Medida Cautelar (Autnoma) (2000/06/20) (TtuloII - CaptuloII).........................................................................................................
Compaa Argentina de Seguros ANTA S.A. c. AFIPDGI s/Direccin General Impositiva (1999/11/04) (TtuloII - CaptuloII)............................................................
Compaa Azucarera Concepcin S.A. s/Recurso de Amparo (1998/12/21) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Compaa Azucarera Concepcin S.A. s/Recurso de Amparo (2001/08/18) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Curtiembre Fontela y Ca. S.A.C.I. s/Recurso de Apelacin (2000/09/20) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Curtiembre Francisco Fontela y Ca. SACI c. DGI (1999/12/07) (TtuloII - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Devi Construcciones S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1999/11/24) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Distribuidora ConHel Crdoba S.R.L. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las
Ganancias (2001/03/09) (TtuloII - CaptuloII).......................................................
Eliane Argentina S.A. s/Apelacin (2000/12/21) (TtuloII - CaptuloII)....................
Empresa Distribuidora de Electricidad de Entre Ros S.A. (2011/03/03) (TtuloII CaptuloII)...................................................................................................................
Eseve Maderas S.A. c. D.G.I. (2000/03/31) (TtuloII - CaptuloII)..............................
Establecimiento Levino A. Zaccardi y Ca. s/Amparo (2001/05/08) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................
Establecimientos el Orden S.A. s/Recurso de Apelacin (2001/03/15) (TtuloII CaptuloII)...................................................................................................................
Etesar S.A. s/Recurso de Amparo (2000/08/10) (TtuloII - CaptuloII).....................
Fantino, Aldo Emiliano s/Apelacin y sus Acumulados (2001/08/10) (TtuloII - CaptuloII)........................................................................................................................
Ferrarotti S.A.C. y F. s/Recurso de Amparo (2001/08/30) (TtuloII - CaptuloII)......
Fideicomiso La Martina s/recurso de amparo (2014/01/14) (TtuloII - CaptuloII).
Fisco Nacional D.G.I. c. Astillero Chame S.A. s/Ejecucin Fiscal (1997/04/03)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. c. Chincul S.A.C.A.I.F. e I. s/ Ejecucin Fiscal (1997/03/11)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Frigorfico del Oeste S.A. s/ Recurso de Amparo (1997/07/31). (Ttulo II - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Frigorfico Lamar S.A. s/Recurso de Amparo I.V.A. (2001/10/19) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................
Fundacin para la Investigacin y Docencia en Medicina, Prof. Dr. Carlos F. Bellone
/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1998/10/09) (TtuloII - CaptuloII)........................................................................................................................
Galarza, Juan Alberto c. D.G.I. (2001/10/26). (TtuloII - CaptuloII).........................
Giorno S.A. c. D.G.I. (2000/08/17) (TtuloII - CaptuloII)...........................................
Giorno S.A. s/Recurso de Amparo (2000/03/09) (TtuloII - CaptuloII)....................
Goldberg Enrique s/Recurso de Amparo (2001/05/09) (TtuloII - CaptuloII).........
Green Lake S.A. s/Recurso de Amparo (2001/04/30) (TtuloII - CaptuloII)............
Greenex S.A. s/Amparo (2001/03/13) (TtuloII - CaptuloII).....................................
Greenex S.A. s/Recurso de Amparo (2000/07/20) (TtuloII - CaptuloII).................
Hijos de Jos Jaimes S.R.L. (2000/10/31) (TtuloII - CaptuloII)................................
Hilanderas MG S.A. s/Recurso de Amparo (2000/07/21) (TtuloII - CaptuloII)....
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Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo

Huayqui Basic Maragua U.T.E. y H S.A. de Const. c. D.G.I. (2000/11/02) (TtuloII CaptuloII)...................................................................................................................
IECSA S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2000/05/24) (TtuloII - CaptuloII).........................................................................................................
Industria Argentina de la Indumentaria S.A. s/Recurso de Amparo (1999/07/22)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Iorno S.A. c. D.G.I. (2001/08/17) (TtuloII - CaptuloII)..............................................
La France Soc. de Hecho s/Apelacin (2000/05/31) (TtuloII - CaptuloII)..............
La Oficina S.R.L. s/Apelacin (2000/09/21) (TtuloII - CaptuloII)...........................
La Perseverancia del Sur S.A. Argentina de Seguros s/Recurso de Apelacin por
Denegatoria de Repeticin Interno (1999/06/23) (TtuloII - CaptuloII)...........
La Soledad el Tostado S.A. s/Recurso de Apelacin (2001/03/19) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................
Laboratorios Motter S.R.L. s/Apelacin Impuesto a las Ganancias (2000/11/28)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Limpioquim San Juan S.A. s/Amparo (2001/09/20) (TtuloII - CaptuloII)..............
Malteurop Argentina S.A. s/Recurso de Apelacin (2001/04/11) (TtuloII - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Maquinarias Viales Marini S.A. s/Recurso de Amparo (2001/01/17) (TtuloII - CaptuloII)........................................................................................................................
Mascardi, Carlos Gustavo c. D.G.I. (2000/08/29) (TtuloII - CaptuloII)...................
Mc Meat S.A. (TF 1961 (2001/07/10) (TtuloII - CaptuloII).......................................
MC Meat S.A. s/Recurso de Amparo (2001/05/16) (TtuloII - CaptuloII)................
Menoni, Luis Daniel s/Amparo Impuesto al Valor Agregado (2000/11/06) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Metalmecnica S.A. s/Recurso de Amparo (2000/05/21) (TtuloII - CaptuloII).....
Moonriver S.A. s/Amparo (1999/12/09) (TtuloII - CaptuloII).................................
N. Marzano S.A. s/Recurso de Amparo (2001/05/21) (TtuloII - CaptuloII)............
Obra Social para el Personal Municipal de Tres de Febrero s/Amparo (2000/05/10)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Oliva, Omar Ral s/Recurso de Amparo (2001/06/07) (TtuloII - CaptuloII)..........
Persa de Capitalizacin y Ahorro S.A. (2010/06/17) (TtuloII - CaptuloII)..............
Petroqumica Comodoro Rivadavia S.A. s/Recurso de Amparo (2000/08/14) (TtuloII - CaptuloII).........................................................................................................
Ponce, Julin Bernardo c. D.G.I. (1997/04/17) (TtuloII - CaptuloII).......................
Retesar S.A. s/Recurso de Amparo (2000/08/10) (TtuloII - CaptuloII)...................
Rivadavia 5353 S.A. s/Inf. Ley11.683 (1999/05/21) (TtuloII - CaptuloII)...............
Saico S.A. s/Recurso de Apelacin IVA (1997/12/01) (TtuloII - CaptuloII).........
Schujman, Mario Eduardo s/Recurso de Amparo (2001/05/07) (Ttulo II - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
SICAP S.R.L. s/Demanda de Repeticin Impuesto a las Ganancias (2000/02/18)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Siderar S.A. s/Recurso de Amparo (2001/10/07) (TtuloII - CaptuloII)...................
Silberfurs S.A. (TF 18.669I) c. D.G.I. (2001/03/13) (TtuloII - CaptuloII)...............
Silberfurs S.A. s/Amparo (2000/07/03) (TtuloII - CaptuloII)...................................
Sociedad Integrada del Norte (2013/06/28) (TtuloII - CaptuloII)...........................
Stefanel de Argentina S.A. s/Amparo (2001/01/23) (TtuloII - CaptuloII)...............
SYFIC S.A. s/Amparo Impuesto al Valor Agregado (2000/09/15) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................
Tabacalera Sarand S.A. (2010/08/13) (TtuloII - CaptuloII).....................................
Talleres Metalrgicos Concetti S.C.A. c. D.G.I. (2000/08/29) (Ttulo II - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
XCV

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Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Tecnocon San Luis S.A. s/Recurso de Amparo Impuesto al Valor Agregado


(2000/09/19) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Terminal 6 S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2001/04/06)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Thinner Tede SRL s/recurso de apelacin (TF 19969I) v. DGI (2009/14/05) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Total Mdica S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2001/03/27)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Trans Iguaz S.A. c. D.G.I. (2000/03/14) (TtuloII - CaptuloII).................................
Unilever de Argentina (TF 19497I) c. D.G.I. (2001/07/03) (TtuloII - CaptuloII)...
Unilever de Argentina S.A. s/Amparo (2001/03/26) (TtuloII - CaptuloII)..............
Varcent S.A. s/Amparo (2001/05/16) (TtuloII - CaptuloII)......................................
Varcent S.A. s/Amparo (2001/05/16) (TtuloII - CaptuloII)......................................
Vireyes Agropecuaria s/amparo (2010/11/30) (TtuloII - CaptuloII).......................
Xardo S.A. s/Recurso de Apelacin IVA (2000/03/23) (TtuloII - CaptuloII)...........
YPF Bridas Chauvco Tierra del Fuego UTE c. D.G.I. (2000/07/13) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................
Zanella Hnos. y Ca. S.A. s/Recurso de Apelacin (2001/07/17) (TtuloII - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Zanella, San Luis SAIC c. D.G.I. (1999/12/07) (TtuloII - CaptuloII)........................

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TtuloII
CaptuloIII - Art. 184 al Art. 196
Batista, Mara B. Amitrano Vda. de y otros s/ Recurso de Apelacin Impuesto al
Valor Agregado (1999/06/23) (TtuloII - CaptuloIII)..............................................
Caja Municipal de Jubilados y Pensionados (TF 13952I) c. D.G.I. (1998/09/07)
(TtuloII - CaptuloIII)................................................................................................
Cannon Puntana S.A. c. A.F.I.P. D.G.I. (1998/10/16) (TtuloII - CaptuloIII)..........
Cargill S.A.C.I. c. Direccin General de Aduanas s/Recurso de Apelacin (1999/10/13)
(TtuloII - CaptuloIII)................................................................................................
Castillo, Carlos J. y Sbiglio Irma SH c. D.G.I. (2000/02/22) (TtuloII - CaptuloIII)..
Constructora Edificar S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(2000/04/17) (TtuloII - CaptuloIII).........................................................................
Fameco S.E.C.P.A. c. D.G.I. (1998/08/04) (TtuloII - CaptuloIII)..............................
Inmar S.A. RQU c. D.G.I. (2000/06/06) (TtuloII - CaptuloIII)..............................
Knutsen, Rafael Omar s/ Apelacin Ahorro Obligatorio Impuesto al Valor Agregado e Impuesto sobre los Capitales (1996/05/13) (TtuloII - CaptuloIII)...........
La Oficina S.R.L. s/ Apelacin (2000/09/21) (TtuloII - CaptuloIII).........................
La Riojana Cooperativa Vitivincola de la Rioja Ltda. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/08/18) (TtuloII - CaptuloIII).............................
National Cosmetics S.A. c. D.G.I. (2000/11/08) (TtuloII - CaptuloIII)....................
Ortiz Jorge Antonio s/ Recurso de Apelacin (2000/06/22) (TtuloII - CaptuloIII).
Paganini, Milton B. s/Recurso de Apelacin (2000/04/24) (TtuloII - CaptuloIII)..
Regan Creaciones S.A. s/Recurso de Apelacin (1999/10/08) (Ttulo II - CaptuloIII).............................................................................................................................
Riganti, Esteban V. y otra c. Beliz, Maria R. (1978/11/09) (TtuloII - CaptuloIII).....
SAMET S.A. (2010/09/14) (TtuloII - CaptuloIII).......................................................
Tavasci, Francisco C. c. Colombo De Derito, Mara T. y otra (1978/06/03) (TtuloII
- CaptuloIII)...............................................................................................................
XCVI

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Jurisprudencia relevante - ndice de Partes por Captulo

Tubing S.R.L. c. D.G.I. s/Beneficio de Litigar sin Gastos (1999/11/11) (TtuloII CaptuloIII)..................................................................................................................
Weiss, Leandro Segismundo (TF 3417I) c. DGI (2013/06/11) (TtuloII - CaptuloIII).............................................................................................................................
Zanella San Luis S.A. (1997/06/12) (TtuloII - CaptuloIII)........................................

uuu

XCVII

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ndice Alfabtico de Partes litigantes


A
A.F.I.P. c. Grupo Repblica SA s/ejecucin fiscal (2003/05/23) (TtuloI - CaptuloXI).............................................................................................................................
A.F.I.P. D.G.I. 1302 c. Ceber, Juana s/Ejecucin fiscal (2000/05/09) (TtuloI - CaptuloI)............................................................................................................................
A.F.I.P. D.G.I. 40137 c. Carballada, Jos Antonio s/ ejecucin fiscal (2000/07/13)
(TtuloI - CaptuloI)....................................................................................................
A.F.I.P. D.G.I. 62 c. Davaro Sal s/ Ejecucin Fiscal (1999/11/11) (TtuloI - Cap
tuloI)............................................................................................................................
A.F.I.P. D.G.I. c. Espasa S.A. s/ Allanamiento de Domicilio (2000/02/25) (TtuloI CaptuloXIII)...............................................................................................................
A.F.I.P. D.G.I. c/ Espasa S.A. s/ Allanamiento de Domicilio (2000/02/05) (TtuloI CaptuloV)...................................................................................................................
Aceiteras Chabas SAIC (TF 15.035I) y Acum. (TF 15.038I) c. DGI (1999/06/15)
(TtuloII - CaptuloI)..................................................................................................
Aceros Cartellone S.A. s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/03/10)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Administracin Federal de Ingresos Pblicos c/ Intercorp S.R.L. s/ ejecucin fiscal
(2010/06/15) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
Administracin General de Puertos c. Direccin General Impositiva s/Recurso de
Apelacin Judicial c. Decisiones de D.G.R. (2001/04/18) (TtuloII - CaptuloII)..
AFIP D.G.I. 40250 c. Guaraipo S.A. Recurso de Queja (2000/10/02) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................................
AFIPDGI c. Catn, Silvia Ins s. Ejecucin Fiscal DGI (2006/10/05) (TtuloI CaptuloIV)..................................................................................................................
AFIPDGI c. Lascaray, Juan Antonio s/ Ejecucin fiscal (2013/02/05) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................................
AFIPDGI c. Nofal, Esther s/ Ejecucin fiscal AFIP (2013/06/28) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................................................................
AFIPDGI c. Rollandi, Marcelo Fabin s/Ejecucin fiscal AFIP (2013/06/26) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................
AFIPDGI c. Visor Enciclopedias Audiovisuales SA s/Ejecucin fiscal tributarios
(2013/08/30) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
AFIPDGI c. Zubieta Aguilar, Expedito Zenn s/Ejecucin fiscal tributaria
(2013/08/13) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
Agro Total Ingeniero Alejandro Gabriel Nofal y Ca. S.R.L. s/Recurso de Apelacin
Impuesto a las Ganancias (2000/02/01) (TtuloI - CaptuloXII)..........................
Agroferia s/recurso de apelacin IVA (2013/03/18) (TtuloI - CaptuloVI)............
AgroRiojana de Jojoba S.A. c. A.N.A. (1998/03/10) (TtuloII - CaptuloI)...............
XCIX

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Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Agustoni, Luis H. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2001/07/17)


(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Albar Daz de Montas, Matilde (TF 13671I) c. D.G.I. (1998/05/07) (TtuloI - CaptuloIX)......................................................................................................................
Albar Daz de Montaes, Matilde c. D.G.I. (1998/05/07) (TtuloII - CaptuloI)........
Alejandro Gorali S.A.C.I. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(1999/03/30) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Alesia S.A.C.I.F. y A.G. s/ Apelacin I.V.A (1999/05/19) (TtuloI - CaptuloXVI)....
Alfader S.R.L. (1997/05/08) (TtuloI - CaptuloVIII)...................................................
Alfonso, Hugo Amlcar s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1997/07/14) (TtuloI - CaptuloIV)..........................................................................
Algora Comercial e Industrial S.C.A. c. Promocin Industrial Ley20.560 y Decreto
2140/76 (1999/10/08) (TtuloI - CaptuloVIII).........................................................
Aliar S.A. c. D.G.I. (2001/08/30) (TtuloI - CaptuloXVI).............................................
Allievi, Osvaldo s/Inf. Ley11.683 (1999/09/01) (TtuloII - CaptuloII)......................
Alojamiento Tijuana de Godofredo y Guillermo Tronconi (1996/08/09) (TtuloI CaptuloIII)..................................................................................................................
Alvarenga, Julio Manuel (2008/02/26) (TtuloI - CaptuloIII)....................................
Alvarez, Victorino s/Amparo (2001/05/03) (TtuloII - CaptuloII)............................
Amas Mara Martha, Amas Miguel Jorge y Rodrguez Nlida A. Soc. de Hecho
(2003/07/15) (TtuloI - CaptuloIII)..........................................................................
Amazona S.A.I.C. (1981/11/19) (TtuloII - CaptuloII)...............................................
Amazonas S.A. (1979/09/18) (TtuloII - CaptuloI).....................................................
Anador S.A. (Hoy Flecamet S.A.) s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(2001/02/19) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Anador S.A. (hoy Flecamet S.A.) s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(2001/02/19) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Andrs Lagomarsino e Hijos S.A. c. Administracin Fed. de Ingresos Pblicos
(2000/06/02) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Anmat c. Carrefour Argentina S.A. s/ Ejecucin Fiscal (2000/11/22) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................................
Antivero Luis A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2001/04/27)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Antonio A Coassolo S.A. (TF 124411) c. DGI (1999/06/24) (TtuloI - CaptuloIII).
Antonio A. Coassolo S.A. (1999/06/24) (TtuloI - CaptuloIII)...................................
Apache S.A. s/ Recurso de Apelacin I.V.A. (2000/05/29) (TtuloI - CaptuloII)....
Aratti, Pedro Oscar (2000/08/15) (TtuloI - CaptuloI)...............................................
Araya y Toreta SAIC (2008/05/28) (TtuloI - CaptuloIII)...........................................
Arke S.R.L.I. y Com. c. Fisco Nac. (D.G.I.) s/Repeticin D.G.I. (1997/02/20) (TtuloI
- CaptuloXIII).............................................................................................................
Arregui, Lucas s/Recurso de Apelacin (1995/04/25) (TtuloII - CaptuloII)...........
Arriola, Jos Alberto s/ Recurso de Apelacin (1998/04/21) (TtuloI - CaptuloII)..
Asociacin Civil Jockey Club (1997/11/17) (TtuloI - CaptuloI)...............................
Asociacin Mdica de Almirante Brown c. Ministerio de Economa s/Amparo
Ley16.986 (1999/10/04) (TtuloI - CaptuloXII)......................................................
Astillero Chame S.A. s/Denuncia (1997/03/11) (TtuloI - CaptuloXVI)...................
Astilleros Corrientes S.A.I.C. c. D.G.A. s/ recurso de apelacin (2012/03/27) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Athuel Electrnica SA (2010/11/05) (TtuloI - CaptuloVI)........................................
Atilio J. Daneri S.A. (2000/11/14) (TtuloI - CaptuloIII).............................................
Atilio J. Daneri S.A. (EX SCA) (FT 13.7231) c. D.G.I. (2000/11/14) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
C

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537
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95
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205
431

ndice Alfabtico de Partes litigantes

Autolatina Argentina S.A. (T.F. 7886A) c. DGA (1999/05/27) (TtuloII - Cap


tuloI)............................................................................................................................
Autolatina Argentina S.A. c/ Direccin General Impositiva (1996/12/27) (TtuloI CaptuloI)....................................................................................................................

799
92

B
B.C.R.A. c. Urien Enrique Alberto s/Ejecucin Fiscal (2000/09/07) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................................................................
Banca de Junn SRL (2011/08/31) (TtuloI - CaptuloV).............................................
Banco del Buen Ayre S.A. s/Repeticin IVA (1999/02/12) (TtuloI - CaptuloIX)..
Banco General de Negocios S.A. TF 159811 c. D.G.I. (1999/06/22) (TtuloI - CaptuloVI)......................................................................................................................
Banco Mildesa S.A. (TF 152471) c. D.G.I. (1999/05/19) (TtuloI - CaptuloVI).......
Banco Roela S.A. c. D.G.I. (1989/07/05) (TtuloII - CaptuloI)...................................
Bandeira S.A. (2004/08/17) (TtuloI - CaptuloXIII)...................................................
Bao Rodrguez, Maximino (TF 33749I c/ DGI) (2013/03/14) (Ttulo I - CaptuloIII).............................................................................................................................
Barolo, Guillermo A. por El Lomo y Ca. S.R.L. c. Administracin Fed. de Ingresos
Pblicos (2005/11/14) (TtuloI - CaptuloIX) ..........................................................
Barn, Enrique s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/06/04)
(TtuloI - CaptuloVI).................................................................................................
Barn, Enrique s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/06/04)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................
Barrenechea, Ignacio Jos Mara s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1998/06/16) (TtuloI - CaptuloII)..................................................................
Batello, Tarcisio Ludovico (TF 152411) c. D.G.I. Ganancias (1999/03/29) (TtuloI
- CaptuloVI)................................................................................................................
Batista, Mara B. Amitrano Vda. de y otros s/ Recurso de ApelacinImpuesto al
Valor Agregado (1999/06/23) (TtuloI - CaptuloVIII).............................................
Batista, Mara B. Amitrano Vda. de y otros s/ Recurso de Apelacin Impuesto al
Valor Agregado (1999/06/23) (TtuloII - CaptuloIII)..............................................
Batista, Mara B. Amitrano Vda. de y otros s/Recurso de Apelacin Impuesto al
Valor Agregado (1999/06/23) (TtuloI - CaptuloXV)..............................................
Behrens Juana, Vda. de Kaufmann s/ Demanda de Repeticin (2000/09/27) (TtuloI
- CaptuloIV)................................................................................................................
Bencer S.A. (1997/10/28) (TtuloI - CaptuloXVI).......................................................
Bentivegna, Francisca s/apelacin (2013/03/04) (TtuloI - CaptuloVII).................
Benzadon, Hctor C. s/ Ley23.771 (1998/08/06) (TtuloI - CaptuloV)....................
Beraja, Alberto David y Swek, Jos Roberto s/Recurso Apelacin IVA (1998/02/25)
(TtuloI - CaptuloIII).................................................................................................
Berardi y Ca. S.H. (2004/06/08) (TtuloI - CaptuloXIII)............................................
Berdondini, Mario Vicente s/ Recurso de Apelacin (1999/06/04) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................................................................
Bernatene Oscar A. y Snchez Hctor F. Soc. de Hecho (2004/03/12) (TtuloI - CaptuloIII)......................................................................................................................
Bertona, Armando Antonio c. D.G.I. (2000/03/07) (TtuloI - CaptuloVI)................
Bocedi, Fernando y Julio s/Infraccin Ley 23.771 CINTOPLOM (1997/06/26)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Boero Romano, Carlos c. Direccin General Impositiva s/Contencioso (1953/09/10)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Bolland y Ca. SA (TF 21.122I) c/ DGI (2013/02/21) (TtuloI - CaptuloIII)............
CI

610
319
541
422
423
797
710
202
534
436
672
128
437
488
910
728
254
741
447
319
205
709
132
207
434
740
868
208

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Bonigno S.A. s/Amparo (2000/03/31) (TtuloI - CaptuloXII)....................................


Brutti, Stella Maris (T.F. 14.814I ac. 14.815I/15.157I) c/ D.G.I. (2004/03/30) (TtuloI - CaptuloII).......................................................................................................
Brutti, Stella Maris c. D.G.I. (2004/04/30) (TtuloI - CaptuloVIII)............................
Brutti, Stella Maris c. Direccin Gral. Impositiva (2004/30/03) (TtuloI - CaptuloIII).............................................................................................................................
Btesh, Marcos RQU1 c. E.N. A.N.A. s/queja (1999/08/24) (TtuloI - CaptuloXII)............................................................................................................................
Buenos Aires Management S.R.L. (T.F. 27946I) c. D.G.I. (2013/09/17) (Ttulo I CaptuloIX)..................................................................................................................
Bumont S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/11/16)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................

672
134
492
203
678
535
744

C
C.O.T.U.B.A. s/ Ley23.771 (1998/10/06) (TtuloI - CaptuloXIII)...............................
Caira, ngela Mara Labriola de c. Caira, Enrique s/ Alimentos (1957/03/29) (TtuloI
- CaptuloXII)..............................................................................................................
Caja Municipal de Jubilados y Pensionados (TF 13952I) c. D.G.I. (1998/09/07)
(TtuloII - CaptuloIII)................................................................................................
Came S.R.L. s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/11/16)
(TtuloI - CaptuloIV).................................................................................................
Campus Virtual SA (TF 27729I) c. DGI (2013/08/08) (TtuloI - CaptuloVI)...........
Candle S.A. c. D.G.I. (2001/02/22) (TtuloI - CaptuloX)............................................
Cannon Puntana S.A. c. A.F.I.P. D.G.I. (1998/10/16) (TtuloII - CaptuloIII)..........
Canteras y Caleras el Refugio S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(2001/06/29) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Caputo Emilio (2000/07/08) (TtuloI - CaptuloIII)....................................................
Caputo Emilio y otro c. D.G.I. (2000/08/07) (TtuloI - CaptuloII).............................
Caputo Emilio y Otro c. D.G.I. (2000/08/07) (TtuloI - CaptuloVII).........................
Carborundum S.A.I.C. s/ Recurso de Apelacin (1990/10/24) (Ttulo II - Cap
tuloI)............................................................................................................................
Cargill S.A.C.I. c. Direccin General de Aduanas s/Recurso de Apelacin (1999/10/13)
(TtuloII - CaptuloIII)................................................................................................
Carlos A. Petit s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2000/05/04)
(TtuloI - CaptuloIII).................................................................................................
Carrefour Argentina S.A. s/Amparo (1997/01/30) (TtuloI - CaptuloIX).................
Carvalan Goi, Carlos Augusto (1999/06/08) (TtuloI - CaptuloIII)........................
Carvalan Goi, Carlos Augusto s/Apelacin Emergencia Altas Rentas 1999
(2001/08/21) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Casa del Teatro de Proteccin Recproca s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las
Ganancias (1999/03/29) (TtuloI - CaptuloII)........................................................
Casa el Tucumano S.A. s/ Recurso de Apelacin I.V.A. Impuesto a las Ganancias
(2000/02/24) (TtuloII - CaptuloI)...........................................................................
Casa ElenValmi de Claret y Carello TFN 10.5821 c. D.G.I. (1997/06/30) (TtuloI
- CaptuloVI)................................................................................................................
Casado, Mara Teresa Soc. de Hecho s/Apelacin Ganancias e IVA (1993/05/07)
(TtuloI - CaptuloIII) ................................................................................................
Casale S.A.I.C. s/Amparo (2001/02/13) (TtuloII - CaptuloII)..................................
Castillo Carlos J. y Sbiglio Irma SH (TF 15532I) c. D.G.I. (2000/02/22) (TtuloI CaptuloVI)..................................................................................................................
Castillo Carlos J. y Sbiglio Irma SH c. D.G.I. (2000/02/22) (TtuloII - CaptuloII).....
CII

709
679
908
254
432
568
911
746
200
134
448
797
910
209
534
200
868
129
801
433
204
862
434
873

ndice Alfabtico de Partes litigantes

Castillo, Carlos J. y Sbiglio Irma SH c. D.G.I. (2000/02/22) (TtuloII - CaptuloIII)..


Castoroil S.A.C.I.A.F.E.I. c. D.G.I. (2000/03/10) (TtuloI - CaptuloXV).....................
Catedral Turismo S.A. (15.054I) c. D.G.I. (1999/24/03) (TtuloI - CaptuloI)..........
Caviglia, Alejandro G. s/ Apelacion I.V.A. (2001/07/17) (TtuloI - CaptuloVII).....
Central Termoelctrica Buenos Aires S.A. s/Recurso de Amparo (2000/02/23) (TtuloII - CaptuloII)......................................................................................................
Cerquetella, Carlos A. (2003/07/02) (TtuloI - CaptuloIII)........................................
Chelle Doti, Jorge Fernando c. D.G.I. s/ Recurso de Apelacin IVA (2002/04/16)
(TtuloI - CaptuloVIII)..............................................................................................
Chubb Argentina de Seguros SA (TF 31134I) c/ DGI (2013/02/28) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Cielos del Sur S.A. c. Ciudad Autnoma de Buenos Aires D.G.R. (2001/03/28)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Club Atltico Adelante Asoc. Civil y Deportiva c. D.G.I. (1999/07/15) (TtuloI - CaptuloVIII)....................................................................................................................
Club Sportivo Baradero (TF 6451I) c. D.G.I. (1998/08/12) (TtuloII - CaptuloI)....
Cofirene Banco de Inversiones S.A. s/ Recurso de Apelacin IVA (1999/02/12)
(TtuloI - CaptuloVI).................................................................................................
Collino, Hctor J. y Collino, Vctor P. s/ Apelacin Impuesto sobre los Capitales
(2000/02/16) (TtuloI - CaptuloIV)..........................................................................
Colorin IMSSA c. A.F.I.P. D.G.I. s/Medida Cautelar (Autnoma) (2000/06/20) (TtuloII - CaptuloII).........................................................................................................
Comit Federal de Radiodifusin c. ESTC S.A. s/ Ejecucin Fiscal (2000/12/26)
(TtuloI - CaptuloXI).................................................................................................
Compaa Argentina de Seguros ANTA S.A. c. AFIPDGI s/Direccin General Impositiva (1999/11/04) (TtuloII - CaptuloII)............................................................
Compaa Azucarera Concepcin S.A. s/Recurso de Amparo (1998/12/21) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Compaa Azucarera Concepcin S.A. s/Recurso de Amparo (2001/08/18) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Compaa de Circuitos Cerrados c. Administracin Federal de Ingresos Pblicos
Direccin General Impositiva (2010/03/09) (TtuloI - CaptuloIX).......................
CONCCIEL S.A. (2003/12/10) (TtuloI - CaptuloII)...................................................
Confederacin Argentina de Mutualidades inc.Med. c. EN AFIP DGI Resol.
2525/08 s. D.G.I. (2009/08/26) (Decreto 618/97)......................................................
Consorcio Impresit Sideco S.A.C. E.A.C.A.S.A.C. Saiuge Arg. S.A. s/Recurso de
Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/02/18) (TtuloI - CaptuloXV)....
Construcciones San Luis S.A. (1994/05/30) (TtuloII - CaptuloI).............................
Constructora Edificar S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(2000/04/17) (TtuloII - CaptuloIII).........................................................................
Constructores Asociados S.A. c. D.G.I. (1999/06/29) (TtuloII - CaptuloI)..............
Cooperativa de Trabajo Fast Limitada c/ Estado Nacional Poder Ejecutivo de la
Nacin dto. 1002/99 (2003/09/01). (Decreto 618/97)............................................
Cooperativa Farmacutica de Provisin y Consumo Alberdi Ltda. c. Municipalidad
de San Miguel de Tucumn s/Repeticin de pago (Ordinario) (2011/05/13) (TtuloI - CaptuloIX)......................................................................................................
COPAM S.A. Oscar P. Seggiaro U. Trans. de Emp. (TF 13884I) c. D.G.I. (1998/06/09)
(TtuloI - CaptuloII)..................................................................................................
Copla Cooperativa de Servicios Transportistas C. y C. Lim s/Sec. de Transporte
Resol. 129/98 s/Queja (1998/06/18) (TtuloI - CaptuloXII)...................................
Coppola, Guillermo Esteban s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1998/08/21) (Decreto 618/97)...................................................................................
CIII

909
729
92
448
861
204
491
421
869
492
799
435
255
867
611
865
865
863
539
128
54
729
798
909
800
51

539
128
677
51

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Cramaco S.A. c. Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/11/09)


(TtuloI - CaptuloVIII) . ............................................................................................
Cremieux, Paola A. (T.F. 16.021I) c. D.G.I. (2000/10/10) (TtuloI - CaptuloVII)....
Cremieux, Paola Alejandra s/ Recurso de Apelacin (1999/06/04) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................................................................
Curi Hnos. S.A. s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1997/10/06) (TtuloI CaptuloXVI)...............................................................................................................
Curtiembre Fontela y Ca. S.A.C.I. s/Recurso de Apelacin (2000/09/20) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Curtiembre Francisco Fontela y Ca. SACI c. DGI (1999/12/07) (TtuloII - Cap
tuloII)...........................................................................................................................

489
448
133
740
856
858

D
D.G.I c. Carlos Kahan y Otro s/ Allanamiento (1992/06/12) (TtuloI - CaptuloV)..
D.G.I. c. AADEE Desarrollo e Investigacin S.R.L. s/ Allanamiento Domicilio
(1996/09/05) (TtuloI - CaptuloV)...........................................................................
DAngelo, Domingo s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/09/24)
(TtuloI - CaptuloXIII)..............................................................................................
Dacom S.A.C.I. y F. s/Apelacin I.V.A. (2000/02/28) (TtuloI - CaptuloXV).............
De Len Supermercados S.A. c. D.G.I. s/ Ordinario (1999/02/23) (TtuloI - CaptuloIV).............................................................................................................................
De Vincenzi, Roberto c. D.G.I. s/ Queja (1992/12/07) (TtuloI - CaptuloX).............
Del Mestre de Rendos, Clelia Elvira c/ANSeS s/reajustes varios (2011/03/30) (TtuloI - CaptuloXIV).......................................................................................................
Delgavio, Jos Miguel (TF 156231) c. D.G.I. (1999/11/25) (TtuloI - CaptuloVI)...
Dembos S.A. (06/03/1981) (TtuloII - CaptuloI)........................................................
Denisi, Juan Ramn s/ Recurso de Apelacin (1999/11/30) (TtuloI - CaptuloVI).
Devi Construcciones S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1999/11/24) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Di Biasi Mara Isabel c. A.F.I.P. D.G.I. resol. Gral. 793/00 s/ Amparo Ley16.986
(2000/11/21) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Di Fiore, Mara Cristina s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1999/05/12) (TtuloII - CaptuloI)...........................................................................
Di Fiore, Mara Cristina s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1999/05/12) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................
Di Prospero, Mariana c. Telefnica Arg. s/Juicio de Conocimiento (1993/06/29)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................
Dicca I.C.S.A. (1998/12/23) (TtuloI - CaptuloIII)......................................................
DICO s/ Apelacin (1999/12/13) (TtuloI - CaptuloVI).............................................
Dieguez, Ricardo Agustn s/Apelacin Impuesto a las Ganancias (2000/12/26)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................
Direccin General Impositiva c. Daglio, Eduardo A. (1983/08/25) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................................................................
Direccin Gral. Impositiva c. Flecamet S.A. (2003/08/05) (TtuloI - CaptuloVIII)..
Distribuidora ConHel Crdoba S.R.L. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las
Ganancias (2001/03/09) (TtuloII - CaptuloII).......................................................
Dr. Garca Pinto, Jose p/Mickey S.A. s/infraccin art. 44, inciso 1, ley 11.683
(1991/11/05) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................
Dubarry Jos M. (T.F. 8673A) c. D.G.A. (2003/02/13) (TtuloI - CaptuloXII)..........
CIV

318
318
709
727
253
568
716
439
797
439
866
681
800
436
676
199
438
672
675
488
872
427
671

ndice Alfabtico de Partes litigantes

E
EDEFOR S.A. c/ Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos (2000/06/29)
(TtuloI - CaptuloII)..................................................................................................
Editorial Perfil S.A. c. Administracin Fed. de Ingresos Pblicos y Otro (2005/08/09)
(TtuloI - CaptuloVIII)..............................................................................................
El Ateneo Pedro Garca S.A.L.E. e I. c. D.G.I. (1997/11/06) (TtuloI - CaptuloI)......
El Ateneo Pedro Garca S.A.L.E.E.I. c/ D.G.I. (1997/11/06) (Decreto 618/97)...........
El Paraso de la Costanera S.A (TF 153001) c. D.G.I. (2000/03/08) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Eliane Argentina S.A. s/ Apelacin (2000/12/21) (TtuloI - CaptuloIX)...................
Eliane Argentina S.A. s/Apelacin (2000/12/21) (TtuloII - CaptuloII)....................
Empresa Distribuidora de Electricidad de Entre Ros S.A. (2011/03/03) (TtuloII CaptuloII)...................................................................................................................
Empresa Distribuidora Sur S.A. Edesur S.A. c. Provincia de Buenos Aires
(1996/10/10) (TtuloI - CaptuloX)...........................................................................
Empresa Provincial de la Energa de Santa Fe T.F. 28490I c. D.G.I. (2013/03/19)
(TtuloI - CaptuloIX).................................................................................................
Empresa San Nicols SRL (TF 152391) c. D.G.I. (1998/10/08) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................
Emser S.R.L. (TF 33350I) c. D.G.I. (2013/08/29) (TtuloI - CaptuloIX)...................
Enabief c. Cansan, Jorge Ral y otro s/proceso de ejecucin (2000/03/31) (TtuloI
- CaptuloXI)................................................................................................................
Eseve Maderas S.A. c. D.G.I. (2000/03/31) (TtuloII - CaptuloII)..............................
Establecimiento Agrop. Patricia Mara S.A. (TF 14789I) c. D.G.I. (2000/11/20) (TtuloI - CaptuloIV)......................................................................................................
Establecimiento Levino A. Zaccardi y Ca. s/Amparo (2001/05/08) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................
Establecimiento Vitivincola Doa Antonia de Hijos de Fortunato lo Bello S.R.L. o
Viedos y Bodega Doa Antonia S.R.L. (1997/06/12) (TtuloI - CaptuloI)..........
Establecimientos el Orden S.A. s/Recurso de Apelacin (2001/03/15) (TtuloII CaptuloII)...................................................................................................................
Establecimientos Metalrgicos Berriz S.R.L. c. DGI (2000/04/19) (TtuloI - CaptuloXV)............................................................................................................................
Estado Nacional D.G.I. c. Colegio Pblico de Abogados de la Capital Federal
(1996/02/13) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Estado Nacional D.G.I. c. Cuesta y Ca. S.A. (1983/09/08) (Ttulo I - CaptuloIV).............................................................................................................................
Estado Nacional D.G.I. c. Establecimiento Recife S.A. (1994/10/27) (TtuloI - CaptuloXI)......................................................................................................................
Etam SAIC c. D.G.I. (2000/05/15) (TtuloI - CaptuloVI)............................................
Etchegoin, Juan B. y otros s/Inf. Ley23.771 (1998/02/26) (TtuloI - CaptuloXVI)...
Etesar S.A. s/Recurso de Amparo (2000/08/10) (TtuloII - CaptuloII).....................
Eurobra S.A. s/ Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/11/22) (TtuloI CaptuloVI)..................................................................................................................
Exagrind SA (2010/04/27) (TtuloI - CaptuloVI)........................................................

129
486
91
52
424
536
870
866
567
538
431
535
606
864
256
858
92
870
729
672
252
612
435
742
863
436
424

F
F.E.N. (D.G.I.) c. Dos Muecos Patagnica S.A. s/ Ejecucin Fiscal -(1992/12/21)
(TtuloI - CaptuloIV) ................................................................................................
CV

252

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

F.N. (D.G.I.) c. Dankeret y Lettieri S.R.L. s/Ejecucin Fiscal (1992/11/13) (TtuloI CaptuloXII).................................................................................................................
Fabripack SA c. DGI (2010/09/09) (Decreto 618/97)....................................................
Fameco S.E.C.P.A. c. D.G.I. (1998/08/04) (TtuloII - CaptuloIII)..............................
Fantino, Aldo Emiliano s/Apelacin y sus Acumulados (2001/08/10) (TtuloII - CaptuloII)........................................................................................................................
Ferioli Oscar Jorge (2007/08/24) (TtuloI - CaptuloI)................................................
Fernndez, Diego Bernardo (TF 147161) c. D.G.I. (2000/03/14) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................
Ferrari de Lasmartres, Mara Elena s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/07/14) (TtuloI - CaptuloIX)............................................................
Ferrarotti S.A.C. y F. s/Recurso de Amparo (2001/08/30) (TtuloII - CaptuloII)......
Ferrero, Fernando (1993/06/29) (TtuloI - CaptuloIII)..............................................
FIALSA S.A. s/ Recurso de Apelacin Impuesto sobre los Capitales (1999/05/07)
(TtuloI - CaptuloIV).................................................................................................
Fialsa S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto sobre los Capitales (1999/05/07) (TtuloI - CaptuloXVI)...................................................................................................
Fibraco Ca. Arg. de Hilados S.A. c. D.G.I. (2000/11/02) (TtuloI - CaptuloVII).......
Fideicomiso La Martina s/recurso de amparo (2014/01/14) (TtuloII - CaptuloII).
FilcrosaSA s/quiebra. Incidente de verificacin de municipalidad de Avellaneda
(2003/09/30) (TtuloI - CaptuloI).............................................................................
Fisco Nacional D.G.I. c. Armotec S.A.C.I.F.I. y C. (1990/08/07) (TtuloI - CaptuloXI).............................................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. c. Astillero Chame S.A. s/Ejecucin Fiscal (1997/04/03)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. c. Banco 1784 S.A. (2002/05/14) (TtuloI - CaptuloIV).......
Fisco Nacional D.G.I. c. Chincul S.A.C.A.I.F. e I. s/ Ejecucin Fiscal (1997/03/11)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. c. Unin del Sudoeste S.A. s/ Ejecucin Fiscal (1995/04/18)
(TtuloI - CaptuloXI).................................................................................................
Fisco Nacional (A.F.I.P.D.G.I.) c. Compaa Argentina de Construcciones Com. Ar.
Co. S.A.I.C. y F. s/Ejecucin Fiscal (1998/11/11) (TtuloI - CaptuloXI)................
Fisco Nacional (D.G.I.) 20466 c. Petrone Hermanos S.A. s/ Ejecucin Fiscal D.G.I.
(1997/12/02) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Alberto J. Armando S.A. y otros s/Ejecucin Fiscal D.G.I.
(1998/03/03) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Automotores Viola S.A. s/Ejecucin Fiscal (1998/04/23)
(TtuloI - CaptuloVI).................................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Cane Hnos. S.A. (1997/09/15) (TtuloI - CaptuloXI).......
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Clnica Bazterrica S.A. s/Ejecucin Fiscal (1999/03/05)
(TtuloI - CaptuloXI).................................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Duave Sociedad Annima s/Ejecucin Fiscal (1998/06/26)
(TtuloI - CaptuloXI).................................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. INDURBA S.A.CI.I.F.I. s/ Ejecucin Fiscal (2000/11/09)
(TtuloI - CaptuloVIII)..............................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. La Nueva Estrella S.A. s/Medida Cautelar (Autnoma)
(1996/12/23) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Maulini, Jos Justo (1999/03/31) (TtuloI - CaptuloXI)..
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Pesaresi Elena Nelly Amanda Sileoni s/Ejecucin Fiscal
(1998/07/07) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. S.A. Alejandro Bianchi y Ca. Ltda. s/ Cobro de Impuesto
de Rditos (1971/05/19) (TtuloI - CaptuloIV).......................................................
CVI

676
53
907
871
92
434
536
861
205
254
742
448
857
90
606
872
256
870
609
611
675
675
422
605
611
607
488
680
609
609
251

ndice Alfabtico de Partes litigantes

Fisco Nacional (D.G.I.) c. Sociedad Espaola de Beneficencia (Hospital Espaol) s/


Ejecucin Fiscal (1998/12/10) (TtuloI - CaptuloXI)..............................................
Fisco Nacional (D.G.I.) c. Vildex S.A. s/ Allanamiento (1993/11/08) (TtuloI - CaptuloV)...........................................................................................................................
Fisco Nacional (D.G.I.) s/ Solicitud Orden de Allanamiento (1977/11/08) (TtuloI
- CaptuloXII)..............................................................................................................
Fisco Nacional c. Frigorfico Calchaqu S.A. Ejecucin fiscal (2012/12/10) (TtuloI
- CaptuloXI)................................................................................................................
Fisco Nacional D.G.I. 20839 c. A. Ponieman y Asociados S.A. Recurso de Queja
(1999/10/21) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
Fisco Nacional D.G.I. 40535 c. Ca. Gral. de Jamones Embutidos y Especies s/
Ejecucin Fiscal D.G.I. (1997/03/04) (TtuloI - CaptuloXII)...............................
Folco, Carlos Mara c. Administracin Federal de Ingresos Pblicos s/Medida Cautelar Autnoma (1999/09/14) (TtuloI - CaptuloXIV)............................................
Forestal Futaleufu S.A. s/ Apelacin (1991/05/27) (TtuloII - CaptuloI)..................
Francisco Vicente Damiano S.A. (1981/10/06) (TtuloI - CaptuloIV)......................
Frigorfico del Oeste S.A. s/ Recurso de Amparo (1997/07/31). (Ttulo II - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Frigorfico Lamar S.A. s/Recurso de Amparo I.V.A. (2001/10/19) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................
Frigorfico Litoral Argentino S.A. s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/09/26) (TtuloI - CaptuloI)...................................................................
Frigorfico Litoral Argentino S.A. s/Recurso de apelacin IVA (2000/09/26) (TtuloI
- CaptuloI)..................................................................................................................
Frigorfico Mximo Paz S.A.C.I.F.A. c. D.G.I. (1997/02/27) (TtuloI - CaptuloXVI).
Frigorfico Rafaela S.A. (TF 14.9871) c. D.G.I. (1999/12/30) (Ttulo I - CaptuloVI).............................................................................................................................
Frymat S.A. s/Recurso de Apelacin (1997/07/19) (TtuloI - CaptuloIII)................
Fundacin para la Investigacin y Docencia en Medicina, Prof. Dr. Carlos F. Bellone
/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1998/10/09) (TtuloII - CaptuloII)........................................................................................................................

612
318
679
606
605
680
716
798
253
858
856
96
97
739
431
199
869

G
Gabriel, Graciela Elsa s/ley24.769 (2007/03/14) (TtuloI - CaptuloIII)...................
Galarza, Juan Alberto c. D.G.I. (2001/10/26). (TtuloII - CaptuloII).........................
Galli, Carlos Daniel s/recurso de apelacin (2012/12/26) (TtuloI - CaptuloIX)....
Garca de las Longas, Horacio A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
Impuesto sobre los Capitales (2000/03/09) (TtuloI - CaptuloXVI)...................
Gendarmera Nac. c. Nelson Coletto s/Contrato de Obra Pblica (1994/02/22)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................
General Electric Argentina S.A. c. D.G.I. (2000/10/17) (TtuloI - CaptuloIV)..........
Giorno S.A. c. D.G.I. (2000/08/17) (TtuloII - CaptuloII)...........................................
Giorno S.A. s/Recurso de Amparo (2000/03/09) (TtuloII - CaptuloII)....................
Gobierno Nacional c. Galimberti, Pedro L. (1973/03/15) (TtuloI - CaptuloII).......
Goldberg Enrique s/Recurso de Amparo (2001/05/09) (TtuloII - CaptuloII).........
Gordon, Miguel David c. DGI (2012/02/14) (TtuloI - CaptuloI)..............................
GRAAL S.A. (2003/10/30) (TtuloI - CaptuloIII).......................................................
Green Lake S.A. s/Recurso de Amparo (2001/04/30) (TtuloII - CaptuloII)............
Greenex S.A. s/Amparo (2001/03/13) (TtuloII - CaptuloII).....................................
Greenex S.A. s/Recurso de Amparo (2000/07/20) (TtuloII - CaptuloII).................
Guibert y Ca., S.A. (1961/02/21) (TtuloI - CaptuloIV).............................................
CVII

209
856
538
745
676
254
860
864
134
862
94
208
859
862
863
256

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

H
Hijos de Benito Fresco S.R.L. s/Recurso de Apelacin Impuestos Internos
(1998/03/31) (TtuloI - CaptuloIII)..........................................................................
Hijos de Jos Jaimes S.R.L. (2000/10/31) (TtuloII - CaptuloII)................................
Hilanderas MG S.A. s/Recurso de Amparo (2000/07/21) (TtuloII - CaptuloII)....
Hogartex S.A.C.I. (1978/10/08) (TtuloI - CaptuloXV)...............................................
Huayqui Basic Maragua U.T.E. y H S.A. de Const. c. D.G.I. (2000/11/02) (TtuloII CaptuloII)...................................................................................................................

199
871
860
728
867

I
IBM Argentina S.A. c/ D.G.I. s/ Direccin General Impositiva (2003/03/04) (TtuloI
- CaptuloII).................................................................................................................
IECSA S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2000/05/24) (TtuloII - CaptuloII).........................................................................................................
Imprenta Lux S.R.L. s/ Recurso de Apelacin (1999/10/15) (TtuloI - CaptuloII)...
Incidente de apelacin relacionado con las actuaciones caratuladas Kang Un Seok
(2012/06/07) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................
Inclor S.A. s/Apelacin por Denegatoria de Repeticin Impuesto al Valor Agregado
(1999/11/16) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Industria Argentina de la Indumentaria S.A. s/Recurso de Amparo (1999/07/22)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Indutex S.A. TF 150361 c. D.G.I. (1998/11/05) (TtuloI - CaptuloVI)...................
Ingeniera y Const. S.A. DE C.I.C.I. y A. c. D.G.I. (1997/06/11) (TtuloI - CaptuloXVI)...........................................................................................................................
Ingenio y Ref. San Martn del Tabacal S.A. c/D.G.I. (TF 12892I) (1997/09/09) (TtuloI - CaptuloII).......................................................................................................
Inmar S.A. RQU c. D.G.I. (2000/06/06) (TtuloII - CaptuloIII)..............................
Instituto de Obra Soc. de la Provincia Entre Ros (TF 147131) c. D.G.I. (1998/08/05)
(TtuloI - CaptuloVI).................................................................................................
Instituto de Obra Social de la Provincia de Entre Ros (TF 14713I) c. D.G.I.
(1998/08/05) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................
Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados c. Administracin Fed. de Ingresos Pblicos (2004/10/25) (TtuloI - CaptuloVIII)..............
Intermedia Comunicaciones SA (2006/03/08) (TtuloI - CaptuloVI).......................
Internacional Televisin Color S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto Interno
(1998/02/13) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Iorno S.A. c. D.G.I. (2001/08/17) (TtuloII - CaptuloII)..............................................

129
868
132
426
744
864
439
740
134
911
423
128
487
439
741
863

J
Jeon So Young s/infraccin L. 11.683 (2011/09/05) (TtuloI - CaptuloIX)...............
Juan Bracho Garca e Hijos S.A. s/ recurso de apelacin IVA/Ganancias (1998/12/01)
(Decreto 618/97)..........................................................................................................
Jugos Santa Fe S.A. c. D.G.I. (2000/02/01) (TtuloI - CaptuloXV).............................

542
53
728

K
Kellogg Co. Argentina S.A. (1985/02/26) (TtuloI - CaptuloI)...................................
Kerszkowski, Rosa Susana s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(2001/03/23) (TtuloI - CaptuloVII).........................................................................
CVIII

94
448

ndice Alfabtico de Partes litigantes

Kerszkowski, Rosa Susana s/Recurso de apelacin IVA (1998/06/10) (TtuloI CaptuloI)....................................................................................................................


Kerszkowski, Rosa Susana s/recurso de apelacin (2001/03/26) (TtuloI - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Knutsen, Rafael Omar s/ Apelacin Ahorro Obligatorio Impuesto al Valor Agregado e Impuesto sobre los Capitales (1996/05/13) (TtuloII - CaptuloIII)...........
Kraves, Hctor Armando (T.F. 9576A) c. D.G.A. (1999/12/30) (TtuloI - CaptuloXII)............................................................................................................................
Kriscaldis S.C.S. s/Inf. Ley11.683 (2000/10/10) (TtuloI - CaptuloIX).....................
Kupchik, Luisa Spak de y Kupchik, Alberto Mario c/ B.C.R.A. y Estado Nacional
(M.E.)s/ varios (1998/03/17) (Decreto 618/97)........................................................

97
130
910
678
534
51

L
La France Soc. de Hecho s/Apelacin (2000/05/31) (TtuloII - CaptuloII)..............
La Holando Sudamericana Compaa de Seguros S.A. c. Direccin Gral. de Aduana
(2006/05/30) (TtuloI - CaptuloVIII).......................................................................
La Lluvia S.A. (T. F. 34942I) c. D.G.I. (2013/09/05) (TtuloI - CaptuloVIII).............
La Oficina S.R.L. s/ Apelacin (2000/09/21) (TtuloII - CaptuloIII).........................
La Oficina S.R.L. s/Apelacin (2000/09/21) (TtuloII - CaptuloII)...........................
La Perseverancia del Sur S.A. Argentina de Seguros s/Recurso de Apelacin por
Denegatoria de Repeticin Interno (1999/06/23) (TtuloI - CaptuloIX)..........
La Perseverancia del Sur S.A. Argentina de Seguros s/Recurso de Apelacin por
Denegatoria de Repeticin Interno (1999/06/23) (TtuloII - CaptuloII)...........
La Riojana Cooperativa Vitivincola de la Rioja Ltda. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/08/18) (TtuloII - CaptuloIII).............................
La Riojana Cooperativa Vitivinifrutcola de La Rioja (2011/11/29). (TtuloI - CaptuloXIII).......................................................................................................................
La rueca Portea S.A. c. D.G.I. (1998/10/27) (TtuloI - CaptuloX)............................
La Soledad el Tostado S.A. s/Recurso de Apelacin (2001/03/19) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................
La Universal Compaa de Seguros S.A. c. Fisco Nacional D.G.I. (1999/08/05) (TtuloI - CaptuloVI)......................................................................................................
Laboratorios Motter S.R.L. s/Apelacin Impuesto a las Ganancias (2000/11/28)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Laboratorios Temis Lostalo S.A. (TF 16223I) c. D.G.I. (2000/10/09) (TtuloI - CaptuloXII).....................................................................................................................
Las Elviras SAAGI s/Ley 24769 (2006/02/03) (TtuloI - CaptuloIII)..........................
Leonardo Antonio Newland c. Provincia de Santiago del Estero (1987/03/19) (TtuloI - CaptuloX)...........................................................................................................
Libovich y Ca S.R.L. c. D.G.I. (1997/06/19) (TtuloI - CaptuloXV)...........................
Limpioquim San Juan S.A. s/Amparo (2001/09/20) (TtuloII - CaptuloII)..............
Lo Iacono Construcciones S.A. c. Aerolneas S.E. (1987/06/02) (Ttulo I - Cap
tuloX)...........................................................................................................................
Luis Minuzzi e Hijos S.A.I.C. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1980/03/18) (TtuloI - CaptuloIII)..........................................................................
Lyn S.A. c. Fisco Nacional (D.G.I.) s/Repeticin D.G.I. (1999/07/13) (TtuloI - CaptuloVI)......................................................................................................................
Lyn S.A. c. Fisco Nacional (DGI) s/ Repeticin D.G.I. (1999/07/13) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Lyon City S.A. c. Administracin Fed. de Ingresos Pblicos (2005/03/21) (TtuloI CaptuloIV)..................................................................................................................
CIX

869
487
492
911
874
536
874
912
710
569
870
422
873
681
201
569
728
859
570
206
423
423
254

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

M
Macias, Osvaldo (T. F. 32215I) c. D.G.I. (2013/04/23) (TtuloI - CaptuloIX)...........
Maggiolo, Diego (T. F. 36167I) BLSG (2013/09/26) (TtuloI - CaptuloIX)............
Magliano, Antonio Nicols s/ Apelacin (2001/11/29) (TtuloI - CaptuloVII)........
Malteurop Argentina S.A. s/Recurso de Apelacin (2001/04/11) (TtuloII - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Maqueira, Nerina Carla s/L. 11683 (2012/02/16) (TtuloI - CaptuloVI)...................
Maquinarias Viales Marini S.A. s/Recurso de Amparo (2001/01/17) (TtuloII - CaptuloII)........................................................................................................................
Martini, Rubn Oscar s/ Recurso de Apelacin IVA (1999/10/19) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Mascardi, Carlos Gustavo c. D.G.I. (2000/08/29) (TtuloII - CaptuloII)...................
Massalin Particulares S.A. c. Fisco Nacional (D.G.I.) s/Repeticin D.G.I. (1998/11/24)
(TtuloI - CaptuloIX).................................................................................................
Masters Internacional S.A. c. D.G.I. (1997/06/12) (TtuloI - CaptuloIX)..................
Masters International S.A. c. D.G.I. (1997/06/12) (TtuloII - CaptuloI)....................
Matera, Juan F. (2002/12/04) (TtuloI - CaptuloI)......................................................
Mattera, Juan F. (2002/12/04) (TtuloI - CaptuloI).....................................................
Mautino, Bernabe Luis c. Direccin Gral. Impositiva (2006/03/23) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................................................................
Mazza, Generoso y Mazza, Alberto (1989/04/06) (TtuloI - CaptuloVI)..................
Mazzer, Roberto L. s/Inf. ley 23.771 (1999/05/21) (TtuloI - CaptuloXVI)...............
Mazzuoli, Amadeo c/Fisco Nacional D.G.I. s/ Direccin General Impositiva
(1998/02/24) (TtuloI - CaptuloXIV).......................................................................
Mc Meat S.A. (TF 1961 (2001/07/10) (TtuloII - CaptuloII).......................................
MC Meat S.A. s/Recurso de Amparo (2001/05/16) (TtuloII - CaptuloII)................
Medoro S.A. s/Recurso de Amparo (1999/11/30) (TtuloI - CaptuloXVI)................
Mellor Goodwin Combustin S.A. c. Gobierno Nacional (1973/10/18) (Ttulo I CaptuloIX)..................................................................................................................
Mellor Goodwin Combustion, S.A. c. Gobierno Nacional (1973/10/18) (TtuloI CaptuloI)....................................................................................................................
Melnyk S.A. (TF 14486I) c. D.G.I. (1998/03/18) (TtuloI - CaptuloIX)....................
Menoni, Luis Daniel s/Amparo Impuesto al Valor Agregado (2000/11/06) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
Merigone, Miguel Horacio s/ recurso de apelacin por retardo de repeticin Impuesto a las ganancias (2013/04/23) (TtuloI - CaptuloIX)...................................
Metalmecnica S.A. s/Recurso de Amparo (2000/05/21) (TtuloII - CaptuloII).....
Metalmecnica S.A. s/Recurso de Amparo (2000/05/31) (TtuloI - CaptuloIX).....
Metalrgica Puntana S.A. c. D.G.I. (2000/11/16) (TtuloI - CaptuloXVI).................
Miguel Pascuzzi e Hijos S.A. (TF 223131) (2010/09/30) (TtuloI - CaptuloV)........
Miguel Pascuzzi e Hijos S.A. s/ Recurso de Apelacin IVA (2004/09/14) (TtuloI CaptuloV)...................................................................................................................
Molino Cauelas S.A. (1998/11/16) (TtuloI - CaptuloVI).........................................
Molinos Ro de la Plata S.A. c. Direccin General Impositiva (1997/04/24) (TtuloI
- CaptuloI)..................................................................................................................
Monforte, Wladimiro J. c. Domenech, Marcelo y otros (1977/06/03) (TtuloI - CaptuloXII).....................................................................................................................
Montenegro Hermanos Sociedad Annima c. D.G.I. (1996/04/30) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................................................................................
Monteverde, Jos I. s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2002/05/16)
(Decreto 618/97)..........................................................................................................
CX

537
535
448
856
424
859
436
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799
96
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865
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94
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859
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856
541
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314
314
435
90
679
437
52

ndice Alfabtico de Partes litigantes

Moonriver S.A. s/Amparo (1999/12/09) (TtuloII - CaptuloII).................................


Movimiento para la Paz Universal (TF 16376I) c. D.G.I. (1999/11/23) (TtuloI CaptuloIX)..................................................................................................................
Municipalidad de Ensenada c. Telefnica de Argentina S.A. (1998/03/17) (TtuloI
- CaptuloXI)................................................................................................................

864
536
613

N
N. Marzano S.A. s/Recurso de Amparo (2001/05/21) (TtuloII - CaptuloII)............
National Cosmetics S.A. c. D.G.I. (2000/11/08) (TtuloII - CaptuloIII)....................
National Cosmetics S.A. c. D.G.I. (2001/03/05) (TtuloI - CaptuloX).......................
Nisalco S.A. c. D.G.I. (2000/10/09) (TtuloII - CaptuloI)............................................
Noblex Argentina S.A.C.I. s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias
(1999/09/13) (TtuloI - CaptuloXVI)........................................................................
Nobleza Piccardo S.A.I.C. c. Estado Nacional (2004/10/05). (TtuloI - CaptuloIX).
Nobleza Piccardo S.A.I.C. y F. c. Estado Nacional D.G.I. (1998/07/17) (TtuloI CaptuloXV).................................................................................................................
Novartis Argentina S.A. s/ Recurso de Apelacin IVA (1999/12/01) (TtuloI - CaptuloVI)......................................................................................................................

861
911
568
800
743
543
729
438

O
Obra Social para el Personal Municipal de Tres de Febrero s/Amparo (2000/05/10)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Obras Sanitarias de la Nacin c. Provincia de Buenos Aires (1985/08/27) (TtuloI CaptuloXI)..................................................................................................................
Odara Benjamin c. DGI (1999/08/09) (TtuloI - CaptuloIII).....................................
Odol San Luis S.A. c. D.G.I. (TFN 14.895I) (1998/98/07) (TtuloI - CaptuloIX).....
Oliva, Omar Ral s/Recurso de Amparo (2001/06/07) (TtuloII - CaptuloII)..........
Orbis Mertig San Luis S.A.I.C s/Apelacin Dbitos Bancarios (1999/10/01) (TtuloI
- CaptuloXVI).............................................................................................................
Ortiz Jorge Antonio s/ Recurso de Apelacin (2000/06/22) (TtuloII - CaptuloIII).
Ortiz, Andrs (2003/11/12) (TtuloI - CaptuloIII)......................................................
Ortiz, Jorge Antonio s/Apelacin Impuesto a las Ganancias, sobre los Capitales y
Ahorro Obligatorio (2000/05/29) (TtuloI - CaptuloXV)........................................
Ottonello de Marelli, Ethel Ruth; Marelli, Carlos Mara, Jorge y Rodolfo E. s/Recurso
de Apelacin Reembolso Fiscal (Ley 22.371) (1999/12/02) (TtuloI - CaptuloXVI)...........................................................................................................................
Oyhamburu, Pedro A. y Otro (1993/04/13) (TtuloI - CaptuloIII)............................
Pacfico, Carlos Vicente c. Banco Nacional de Desarrollo (Patrim. en Liquidacin)
s/ varios (1998/08/25) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................

863
609
202
541
861
744
910
208
729

745
205
677

P
Paganini, Milton B. s/Recurso de Apelacin (2000/04/24) (TtuloII - CaptuloIII)..
Papel de Tucumn c. Direccin Gral. Impositiva (1999/03/02) (TtuloI - CaptuloXVI)...........................................................................................................................
Paramio, Claudio Pascual s/recurso de apelacin (2012/05/28) (TtuloI - CaptuloVII)............................................................................................................................
Parke Davis y Ca. S.A. (1973/07/31) (TtuloI - CaptuloI)..........................................
Parque Colonial S.R.L. (TF 15.3181) c. D.G.I. (1999/08/26) (TtuloI - CaptuloI)...
CXI

912
742
447
93
91

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Paura, Miguel s/ recurso de apelacin Impuesto al valor agregado a las Ganancias


(2001/04/25) (TtuloI - CaptuloII)...........................................................................
Peisajovich Jorge Elias (TF 11.3021) c. D.G.I. (1998/04/28) (TtuloI - CaptuloVI).
Peaflor S.A. c. D.G.I. s/ Repeticin (1994/08/04) (TtuloI - CaptuloX)...................
Peralta, Jorge G. s/Recurso de Apelacin IVA (2000/03/30) (Ttulo I - CaptuloIX).............................................................................................................................
Perassi Juan y Daniel S.H. (2006/08/16) (TtuloI - CaptuloV)...................................
Perassi, Daniel Luis (2006/08/22) (TtuloI - CaptuloV).............................................
Performar S.A. s/Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/06/01) (TtuloI CaptuloXVI)...............................................................................................................
Persa de Capitalizacin y Ahorro S.A. (2010/06/17) (TtuloII - CaptuloII)..............
Pesquera Sur S.A. s/ recurso de apelacin Impuesto a las ganancias (2000/12/06)
(TtuloI - CaptuloI)....................................................................................................
Petroqumica Comodoro Rivadavia S.A. s/Recurso de Amparo (2000/08/14) (TtuloII - CaptuloII).........................................................................................................
Philips Arg. de Lmparas Elect. y Radio S.A. c. D.G.I. (1997/03/18) (TtuloI - CaptuloI)............................................................................................................................
Philips Arg. de Lmparas Elct. y Radio S.A. c. D.G.I. (1997/03/18) (TtuloI - CaptuloXVI).......................................................................................................................
Philips Arg. de Lmparas Elctricas y Radio s/ Repeticin (1992/05/07) (TtuloI CaptuloII)...................................................................................................................
Piedra Grande, S.A. (1987/05/19) (TtuloII - CaptuloI).............................................
Pilotes Trevi SA s/recurso de apelacin (2006/12/15) (TtuloI - CaptuloIII)...........
Pisano Carmen y Otro c. E.N. Presidencia de la Nacin Sec. de Comunicaciones
y otro s/Amparo Proces. Sumarisimo (1998/07/16) (TtuloI - CaptuloXII).........
Plata Lappas S.A (TF 153441) c. D.G.I. (1998/06/18) (TtuloI - CaptuloVI)............
Plate & CO. S.A.C. s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/08/26)
(TtuloII - CaptuloI)..................................................................................................
Ponce, Julin Bernardo c. D.G.I. (1997/04/17) (TtuloII - CaptuloII).......................
Proarmet S.A. (T.F. 9636I) c. D.G.I. (1997/06/23) (TtuloI - CaptuloI)....................
Promofilm S.A. y otros c. AFIP (2003/10/08) (TtuloI - CaptuloXII).........................
Propilea SA s/inf. L. 11.683 (2012/12/20) (TtuloI - CaptuloVI)................................
Provincia de Buenos Aires c/Armada Argentina Comando de Transportes Navales
(1998/03/17) (TtuloI - CaptuloXI)..........................................................................
Pueysa S.A. (2002/03/21) (TtuloI - CaptuloVI)..........................................................

131
432
568
536
314
314
746
867
94
860
91
740
133
797
197
677
424
801
873
93
672
425
609
429

Q
Quercia, Jos Luis (2007/11/28) (TtuloI - CaptuloV)................................................
Quilt S.A. (1992/04/22) (TtuloII - CaptuloI)..............................................................

313
798

R
Rectificaciones Rivadavia S.A. c. A.F.I.P. s. Ordinario (Expte. n25.365) (2010/06/24)
(TtuloI - CaptuloIV).................................................................................................
Refinera de Grasas Sudamericana S.A. (2012/03/29) (TtuloII - CaptuloI)............
Refineras de Maz S.A. c. Dosen y Asociados S.A. (1989/10/03) (TtuloI - CaptuloXV)............................................................................................................................
Regalos Kinor S.A. (2006/05/04) (TtuloI - CaptuloXII).............................................
Regan Creaciones S.A. s/Recurso de Apelacin (1999/10/08) (Ttulo II - Cap
tuloIII)..........................................................................................................................
CXII

256
796
730
671
910

ndice Alfabtico de Partes litigantes

Reidy, Roberto G. s/ Apelacin (2000/05/02) (TtuloI - CaptuloXIII)......................


Retesar S.A. s/Recurso de Amparo (2000/08/10) (TtuloII - CaptuloII)...................
Reula, Emilio Ramn s/Recurso de apelacin IVA y Ganancias (1999/06/04) (TtuloI - CaptuloI)........................................................................................................
Reyes Juan Alfredo y otros c. A.F.I.P . D.G.I. s/D.G.I. (1999/08/24) (TtuloI - CaptuloX)........................................................................................................................
Reyes, Juan Alfredo y otros c. AFIPD.G.I. Resol. 15722416216316465141/96
s/Direccin general Impositiva (1999/08/24) (TtuloI - CaptuloIX).....................
Ribotta, Roberto Francisco s/ Apelacin Ganancias (1999/03/20) (TtuloI - CaptuloV)...........................................................................................................................
Ricardo Almar e Hijos S.A. c. RES. 469/99 M. E. y O.S.P (1999/11/30) (TtuloI CaptuloXVI)...............................................................................................................
Riganti, Esteban V. y otra c. Beliz, Maria R. (1978/11/09) (TtuloII - CaptuloIII).....
Ros Argentino y Otros (1997/07/31) (TtuloI - CaptuloX)........................................
Rivadavia 5353 S.A. s/Inf. Ley11.683 (1999/05/21) (TtuloII - CaptuloII)...............
Rizzo, Gabriel Leonardo c. Estado Nacional Universidad de Buenos Aires
(1998/06/19) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Rosales Salvador David (T.F. 15309I) c. D.G.I. (1999/02/08) (TtuloI - CaptuloX).
Rosasur S.A. (1991/05/10) (TtuloII - CaptuloI).........................................................
Rosasur S.A. s/ Recurso de Apelacin (1997/02/11) (TtuloII - CaptuloI)...............
Russo, Oscar (2006/06/29) (TtuloI - CaptuloVI).......................................................

708
860
96
567
537
315
745
912
570
873
677
569
798
800
438

S
Saffini, Nicols Domingo c. Estado Nacional (D.G.I.) s/Direccin General Impositiva
(TtuloI - CaptuloXIV)..............................................................................................
SAICO S.A. s/ Recurso de Apelacin IVA (1997/12/01) (TtuloI - CaptuloVIII)....
Saico S.A. s/Recurso de Apelacin IVA (1997/12/01) (TtuloII - CaptuloII).........
SAMET S.A. (2010/09/14) (TtuloII - CaptuloIII).......................................................
Samper Richard, Pedro Horacio y otro s/Evasin tributaria simple (2004/06/14)
(TtuloI - CaptuloIII).................................................................................................
Sans S.A. (TF 11545I) c. D.G.I. (1999/12/19) (TtuloI - CaptuloXV)........................
Santa Mara SAIF (2000/04/27) (TtuloI - CaptuloIII)...............................................
Santo della Gaspera S.A. c. Fisco Nacional (D.G.I.) s/Ordinario (2000/03/28) (TtuloI
- CaptuloXV)..............................................................................................................
Scent SA s/infraccin ley11.683 (2011/20/10) (TtuloI - CaptuloVI).......................
Schapira, Daniel Alberto s/ recurso por retardo de repeticin Impuesto a las ganancias (2012/11/12) (TtuloI - CaptuloIX)............................................................
Schujman, Mario Eduardo s/Recurso de Amparo (2001/05/07) (Ttulo II - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Scombrus S.A. s/Apelacin I.V.A. (1993/03/16) (TtuloI - CaptuloX)....................
Seco, Luis Armando y otro s/Accin de Amparo (1994/10/04) (Ttulo I - Cap
tuloX)...........................................................................................................................
Secretara de Recursos Naturales y Ambiente Humano c. Massuh S.A. Dente Establecimiento Papeleros s/ Ejecucin Fiscal (1997/03/20) (TtuloI - CaptuloXII).
Secretara de Turismo de la Presidencia de la Nacin c. Sosa, Guillermo Roberto s/
Ejecucin Fiscal (1998/04/07) (TtuloI - CaptuloXII)............................................
Sei Ingeniera S.A. c. D.G.I. (1998/09/22) (TtuloII - CaptuloI).................................
Seidman y Bonder S.C.A. (TF 11894I) c. D.G.I. (1998/08/11) (Ttulo I - CaptuloXV)............................................................................................................................
Serapio, Santos Roque s/ Apelacin I.V.A., Ganancias y Capitales (1999/05/10)
(TtuloII - CaptuloI)..................................................................................................
CXIII

717
488
871
907
200
731
206
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538
858
568
569
680
676
800
728
802

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Serpengas de Romn J.C. y Terpin C. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor


Agregado (1997/12/29) (TtuloI - CaptuloXVI).......................................................
SICAP S.R.L. s/Demanda de Repeticin Impuesto a las ganancias (2000/02/18)
(TtuloI - CaptuloIX).................................................................................................
SICAP S.R.L. s/Demanda de Repeticin Impuesto a las Ganancias (2000/02/18)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Sicorsky, Jaime s/Recurso de Apelacin (2001/08/22) (TtuloII - CaptuloI)...........
Siderar S.A. s/Recurso de Amparo (2001/10/07) (TtuloII - CaptuloII)...................
Sidertec S.A. (1994/06/30) (TtuloII - CaptuloI).........................................................
Silberfurs S.A. (TF 18.669I) c. D.G.I. (2001/03/13) (TtuloII - CaptuloII)...............
Silberfurs S.A. s/Amparo (2000/07/03) (TtuloII - CaptuloII)...................................
Silva, Alfonso Salvador (TF 150281) c. D.G.I. (2000/04/25) (TtuloI - CaptuloVI).
Silva, Alfonso Salvador c. D.G.I. (2000/03/07) (TtuloI - CaptuloVI)........................
Sindicatura Gral. de la Nacin c. Spinedi, Carlos Ral s/Proceso de Conocimiento
(1999/10/05) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Sindicatura Gral. de la Nacin s/Spinedi, Carlos Ral s/Proceso de conocimiento
(1999/10/08) (TtuloI - CaptuloXII).........................................................................
Sistema de Procesamiento de Datos para Sociedades S.A. y su Acumulado
(2002/03/06) (TtuloI - CaptuloXIII).......................................................................
SKS S.A. TF 15.490I c. D.G.I. (2001/10/14) (TtuloI - CaptuloI)...........................
SL. Szmelc y Ca. SACIFEI c. D.G.I. (1998/03/10) (TtuloII - CaptuloI)....................
Sociedad Integrada del Norte (2013/06/28) (TtuloII - CaptuloII)...........................
Soria, Nstor E. s/quebrantamiento de clausura (2001/08/07) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................
Stefanel de Argentina S.A. s/Amparo (2001/01/23) (TtuloII - CaptuloII)...............
Sucesin de Germn Bolao s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado
(2000/02/16) (TtuloII - CaptuloI)...........................................................................
Surrey S.A.C.I.F.I.A c. D.G.I. (1997/08/15) (TtuloI - CaptuloVI)..............................
SYFIC S.A. s/Amparo Impuesto al Valor Agregado (2000/09/15) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................
Syscom & Cipher SA (2005/03/29) (TtuloII - CaptuloI)............................................

741
540
874
798
862
798
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860
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T
Tabacalera Sarand S.A. (2010/08/13) (TtuloII - CaptuloII).....................................
Tacconi y Ca. S.A. c. Fisco Nacional (D.G.I.) (1989/08/03) (TtuloI - CaptuloIV)...
Talleres Metalrgicos Concetti S.C.A. c. D.G.I. (2000/08/29) (Ttulo II - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Tavasci, Francisco C. c. Colombo De Derito, Mara T. y otra (1978/06/03) (TtuloII
- CaptuloIII)...............................................................................................................
Taverna Hnos. S.A s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/07/08)
(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
Techint Ca. Tcnica Internacional S.A. c/ Administracin Fed. de Ingresos Pblicos
(2005/09/28) (Decreto 618/97)...................................................................................
Tecnocon San Luis S.A. s/Recurso de Amparo Impuesto al Valor Agregado
(2000/09/19) (TtuloII - CaptuloII)..........................................................................
Terminal 6 S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2001/04/06)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
The Bank of Tokyo Mitsubishi U.F.J. Ltd. c. E.N. A.F.I.P. D.G.I. Resol. 269/07
(GCN) s/ D.G.I. (2011/11/22) (TtuloI - CaptuloIX)...............................................
Thinner Tede SRL s/recurso de apelacin (TF 19969I) v. DGI (2009/14/05) (TtuloII
- CaptuloII).................................................................................................................
CXIV

866
255
872
912
743
50
860
869
539
855

ndice Alfabtico de Partes litigantes

Tiacfil S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (1999/12/01)


(TtuloI - CaptuloXVI)...............................................................................................
TIBSA Inversora S.A. c. Direccin Gral. Impositiva (2004/03/18) (TtuloI - CaptuloXIII)...........................................................................................................................
TIBSA Inversora S.A. s/ Rec. de Apel. (2001/11/07) (TtuloI - CaptuloXIII)............
Timeco S.A. c. A.F.I.P. D.G.I. (1997/12/04) (TtuloI - CaptuloXVI).........................
Todo Juntas S.A. c. Direccin Gral. Impositiva (1999/02/16) (TtuloI - CaptuloI)..
Total Mdica S.A. s/Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2001/03/27)
(TtuloII - CaptuloII).................................................................................................
Trans Iguaz S.A. c. D.G.I. (2000/03/14) (TtuloII - CaptuloII).................................
Transportes Automotores Chevallier S.A. c. Resolucin N 21 del Plenario de la
Comisin Federal de Impuestos (1994/11/17) (TtuloI - CaptuloX)....................
Trulli, Adriana M. c. Direccin Gral. Impositiva (2005/05/05) (Ttulo I - Cap
tuloI)............................................................................................................................
Trulli, Adriana M. c. Direccin Gral. Impositiva (2005/05/05) (Ttulo I - CaptuloXII)............................................................................................................................
Tsolokian, Rubn s. concurso s/incidente de revisin por AFIP DGI (2012/10/23)
(Decreto 618/97)..........................................................................................................
Tubing S.R.L. (1999/06/08) (TtuloII - CaptuloI)........................................................
Tubing S.R.L. c. D.G.I. s/Beneficio de Litigar sin Gastos (1999/11/11) (TtuloII CaptuloIII)..................................................................................................................
Tulio Bazzi y Ca. Suc. Soc. Colectiva c. Adm. Fed. de Ingresos Pblicos s/Amparo
Ley19.986 (1998/09/22) (TtuloI - CaptuloXII)......................................................

745
709
710
741
91
867
864
569
95
671
53
801
911
679

U
Unilever de Argentina (TF 19497I) c. D.G.I. (2001/07/03) (TtuloII - CaptuloII)...
Unilever de Argentina S.A. s/Amparo (2001/03/26) (TtuloII - CaptuloII)..............
Urquia Peretti S.A. c. Direccin General Impositiva s/ Contencioso Administrativo
(1999/09/16) (TtuloI - CaptuloIV)..........................................................................

857
859
255

V
Vadell, Santiago de las Mercedes s/ Sucesin (1965/03/19) (TtuloI - CaptuloIV).
Vaira y Del Grosso S.R.L. c. D.G.I. (1997/12/30) (TtuloI - CaptuloI)........................
Valle de las Leas S.A. c. Direccin Gral. Impositiva (2005/08/01) (TtuloI - CaptuloVIII).......................................................................................................................
Valor Eduardo Alfredo c. AFIP D.G.I. (1999/12/01) (TtuloI - CaptuloX)..............
Valot, Eduardo Alfredo c. AFIPD.G.I. s/Direccin General Impositiva (1999/12/01)
(TtuloI - CaptuloIX).................................................................................................
Varcent S.A. s/Amparo (2001/05/16) (TtuloII - CaptuloII)......................................
Varcent S.A. s/Amparo (2001/05/16) (TtuloII - CaptuloII)......................................
Vzquez S.A.C.I.I (2009/06/09) (TtuloI - CaptuloIX)................................................
Velzquez, Enrique Gustavo (TF 25914I) c. DGI (2013/04/25) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................
Veroli, Hilario (TF 9864I) c. DGI (1998/06/29) (TtuloI - CaptuloXV)....................
Vialorenz S.A. s/ Recurso de Apelacin Impuesto al Valor Agregado (2000/02/01)
(TtuloI - CaptuloXII)................................................................................................
Vicente M. Orue S.A.C.I.I.E. (1990/05/30) (TtuloI - CaptuloIII)..............................
Victorio Reschini e Hijos SRL (TF 150861) c. D.G.I. (1998/02/27) (TtuloI - CaptuloVI).............................................................................................................................
CXV

252
90
487
567
541
862
865
534
430
730
680
204
436

Teresa Gmez - Carlos Mara Folco

Violes, Juan Carlos s/recurso de apelacin impuesto al valor agregado


(2012/12/03) (TtuloI - CaptuloVII).........................................................................
Vireyes Agropecuaria s/amparo (2010/11/30) (TtuloII - CaptuloII).......................
Vollenweider, Roberto L. c. A.F.I.P (1999/04/28) (TtuloI - CaptuloV).....................

447
857
316

W
WAG S.A. (1993/04/15) (Decreto 618/97).....................................................................
WAG S.A. (1993/04/15) (TtuloI - CaptuloIII).............................................................
Weiss, Leandro Segismundo (TF 3417I) c. DGI (2013/06/11) (TtuloII - CaptuloIII).............................................................................................................................
Werthein, Julio s/ Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (1999/09/14)
(TtuloI - CaptuloVIII)..............................................................................................
Werthein, Julio s/Recurso de Apelacin Impuesto a las Ganancias (2001/02/27)
(TtuloI - CaptuloVII)................................................................................................
Wolfsohn Nelson (TF 17548I) c. D.G.I. (2001/04/26) (TtuloII - CaptuloI)............
Wortman, Jorge Alberto y otros (1993/06/08) (TtuloI - CaptuloVI).........................

53
206
908
491
449
801
427

X
Xardo S.A. s/Recurso de Apelacin IVA (2000/03/23) (TtuloII - CaptuloII)...........

870

Y
Y.P.F. Bridas Chauvco T. del Fuego U.T.E. c. D.G.I. (1998/08/06) (TtuloI - CaptuloXVI)....................................................................................................................
Yemal, Jorge Gabriel y Otros s/ Ley23.771 (1998/03/17) (TtuloI - CaptuloV)........
Yoma S.A. (1997/08/22) (TtuloI - CaptuloXVI).........................................................
YPF Bridas Chauvco Tierra del Fuego UTE c. D.G.I. (2000/07/13) (TtuloII - CaptuloII)...........................................................................................................................

742
319
740
876

Z
Zanella Hnos. y Ca. S.A. s/Recurso de Apelacin (2001/07/17) (TtuloII - Cap
tuloII)...........................................................................................................................
Zanella San Luis S.A. (1997/06/12) (TtuloII - CaptuloIII)........................................
Zanella San Luis SAIC (TF 14756I) c. D.G.I. (1999/12/07) (TtuloI - CaptuloVII)..
Zanella, San Luis SAIC c. D.G.I. (1999/12/07) (TtuloII - CaptuloII)........................
Zientek, Carlos s/Apelacin Ganancias y su Acumulado Zientek, Silverio Rafael
s/Apelacin Ganancias (2000/06/22) (TtuloI - CaptuloXVI).............................

uuu

CXVI

869
907
489
872
746