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AO 2015

BASE
RETENCION

CONCEPTOS DE RETENCION EN LA FUENTE

3
4
5
6
7
8
9
10
11

Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.)

100%

20%

Dems rendimientos financieros (intereses) Art. 395,Art. 396 del ET

100%

7%

Intereses, comisiones, honorarios, arrendamientos, compensacion servicios personales y explotacion propiedad


industrial PAGOS AL EXTERIOR. Art. 408 E.T. Ver Art. 240 E.T. 33%

100%

25% 33%

Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997. Dcto 2418
de 2013 Art. 3

100%

4%

Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986.

100%

7%

Rendimienos financieros provenientes de ttulos de denominacin en moneda extranjera Dcto 3025 de 2014

100%

4%

Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a travs de instrumentos financieros derivados.Dcto 2418 de
2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de credito u operaciones de mutuo comercial.

100%

2.5%

100%

2.5%

Dividendos y participaciones gravadas. Dcto 567 de 2007

100%

20% o 33%

Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retencin a
personas jurdicas o asimiladas. Dcto 260. 2001.

100%

11%

Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retencin a
personas naturales (Art. 392 Inc 3),

100%

11%

Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retencin a
personas naturales. (PN NO DECLARANTES)

100%

10%

Para contratos que se firmen en el ao gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor superen 3.300
uvt ($93.321.000 Uvt ao 2015). Dcto 260 de 2001.

100%

11%

A partir de la fecha en que se exceda en el 20145 a mas de $ 93.321.000 (3.300 uvts)

100%

11%

100%

11%

14
15

HONORARIOS Y
COMISIONES

12
13

16
17
18

21
22

23

24

CONTRATOS CONSULTORIAS

19

20

uvt 28279

ASALARIADOS

UVT AO 2015 $ 28.279

Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las
comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria, y
categoria empleados. (95 Uvt)
Los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de
hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categora
de empleados. (128.96 Uvt)

INTERESES Y DIVIDENDOS

aldiaempresarios.com
1

25
26

Contratos de Consultoria y administracin delegada (que hacen personas jurdicas y naturales agentes de retencin a
personas jurdicas) Dto 260 de 2001,
Contratos de administracin delegada que hacen personas jurdicas ,sociedades de hecho a contratistas personas
jurdicas o asimiladas
Contratos de administracin delegada que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho a contratistas personas
naturales NO DECLARANTES D.R. 260/2001 y Art. 2 Decreto 1809/89
En los contratos de consultora de obras pblicas celebrados con personas jurdicas por la Nacin, los
departamentos las Intendencias, las Comisaras, los Municipios , el Distrito Especial e Bogot los establecimientos
pblicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o ms de su capital
social cuyo remuneracin se efecte con base en el mtodo de factor multiplicador sealado en le artculo 34 del
Decreto 1522 de 1983 y por los sealamientos en los literales a) y d) del artculo 35 del mismo Decreto. Dcto 1354 de
Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o
PJ pblica o privado, las sociedades de hecho, y dems entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes
obligadas a presentar declaracin de Renta. Dcto 1141 de 2010.
Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No
obligadas a presentar declaracin de Renta.
Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a Personas naturales
o Uniones temporales sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que
obtendr la PN directamente o como miembro del consorcio o unin temporal superan en el ao gravable (3.300)
UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en
el ao gravable el valor equivalente a tres mil trescientas (3.300) UVT. Dcto. 1141 de 2010.
Prestacin de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las
personas jurdicas, las sociedades de hecho y las dems entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas
obligados a declarar renta. Dcto 1140 de 2010. Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%
Prestacin de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las
personas jurdicas, las sociedades de hecho y las dems entidades y personas naturales a PN No declarantes de
renta.
Contratos de construccin, urbanizacin y en general conf de obra material de bien inmueble. Dcto 2418 de 2013

2,687,000

Tabla del
Art.383 del ET

3,647,000

Tabla del
Art.384 del ET

100%

11%

100%

10%

100%

2%

100%

6%

100%

10%

Acumulado en
el ao supere
$ 93.321.000

6%

100%

6%

100%

10%

764.000 sup

2%

100%

2%

100%

2%

Art. 2 (27 UVT )


Contratos de construccin y urbanizacin Art. 2, Decreto 2418 de 2013

28

Consultora en Obras Pblicas

29

Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta" Dcto 886 de 2006
Art. 2
.
( 27 UVT )

764.000 sup

4%

Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta. Dcto 886 de
2006 Art. 2
.
( 27 UVT )

764.000 sup

3.5%

113.000
sup.
113.000
sup.
113.000
sup.

6%

30

EMOLUMENTOS

27

Art. 5, Decreto 1354 de 1987

Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaracin de renta. (Art. 392 Inc 4)

32

Servicios en general efectuados por personas jurdicas y asimiladas y PN declarantes de renta. Dcto 260 de 2001
Art. 3 (4 Uvt)

33

Servicios de transporte de carga (terrestre, areo o martimo) Dcto 1189 de 1988 Art. 4 ( 4 UVT)

34

Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y NO DECLARANTE (Dcto 260 de 2001
Art. 4), Dcto 1020 de 2014.
( 27 UVt)

764.000 sup

3.5%

35

Servicio de transporte nacional de pasajeros AREO Y MARITIMO que hacen personas jurdicas, sociedades de hecho
y personas naturales agentes retenedores Decreto 399 de 1987 Art. 2
( 4 UVT)

113.000
sup.

1%

Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU) Dcto 1300 de 2005 Art. 1 ( 4 UVT)

113.000
sup.
113.000
sup.

36
37
38

39

40

41
42

SERV ICIOS

31

( 4 UVT)

Servicios de vigilancia y aseo prestados por emp vigilancia y aseo. (Sobre AIU). Dcto 3770 de 2005 Art. 1 (4
UVT )
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por
instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalizacin, radiologa, medicamentos, exmenes y
anlisis de laboratorios clnicos (Art. 392 Inc 5 E.T.)
( 4 UVT)
Servicio de Hoteles
, Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO DECLARANTES si el pago se hace en forma
directa personas jurdicas o sociedades de hecho o persona natural agente retenedor (Dcto 260 de 2001 Art. 4),
Dcto 1020 de 2014. (4 UVT)
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a
contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaracin del Impuesto sobre la renta
y complementarios en el pas. (Dcto 2521 de 2011), para no declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en
el numeral 5
Por actividades de anlisis, diseo, desarrollo, implementacin, mantenimiento, ajustes, pruebas,
suministro y documentacin, fases necesarias en la elaboracin de programas de informtica, sean o no
personalizados, as como el diseo de pginas web y consultora en programas de informtica. (Dcto 2521 de
2011) para no declarantes la tarifa aplica segun lo establecido en el numeral 5. (Dcto 2499 de 2012)

www.aldiaempresarios.com
1/2

4%
1%

1%
2%

113.000
sup.

2%

113.000
sup.

3.5%

100%

3.5%

100%

3.5%

www.aldiaempresarios.com

44

ARRENDAMIENTO

43

RETEFUENTE 2015
4%

764.000 sup

3.5%

46

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE, Dcto 2418 de 2013 Art. 1

764.000 sup

2.5%

47

Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE Dcto 2418 de 2013 Art. 1

764.000 sup

3.5%

48

Compra de bienes y productos Agrcolas o Pecuarios sin procesamiento indust. Dcto 2595 de 1993 Art. 1
UVT )

2,602,000

1.5%

49

Compra de Caf Pergamino o cereza. Dcto 1479 de 1996 Art. 1. .

4,525,000

0.5%

Compra de Combustibles derivados del petrleo. Dcto 3715 de 1986 Art. 2

100%

0.1%

Compra de vehiculos. Dcto 2418 de 2013 Art. 2

100%

1%

50
51

COMPRAS

100%

Arrendamiento de Bienes Inmuebles.(Bienes Raices) DECLARANTES Y NO DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art.
4), Modificado Dcto 1020 de 2014.
( 27 UVT )

45

Arrendamiento de Bienes Muebles. Dcto 3770 de 2005 Art. 1

( 27 UVT )
( 27 UVT )
(92

( 160 UVT )

565,580,000

1%

53

Compra de Bienes raices para vivienda de habitacin sobre el exceso de las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de
2013 Art. 2. vendedor Persona Juridica.
( 20.000 UVT )

565,580,000

2.5%

54

Compra de Bienes raices uso diferente a vivienda hab. Vendedor Persona Juridica Dcto 2418 de 2013Art. 2.

100%

55

Compra venta de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de
bienes inmuebles vendedor persona natual.

100%

56

Loteras, Rifas, Apuestas y similares. Art. 306, 217, 402 y 404-1 E.T.

1,357,000

57

JUEGO
AZAR

Compra de Bienes raices para vivienda de habitacin por las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de 2013 Art. 2.
vendedor Persona Juridica
.
( 20.000 UVT )

52

( 48 UVT )

Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT
(Art. 401-1 E.T.)

2.5%
1%
20%
3%

Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado (Art. 401-2 E.T.)

100%

20%

59

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Juridicas sin domicilio en Colombia. Art. 240 E.T.

100%

33%

60

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales o extranjeras. Art 245 E.T.

100%

33%

100%

10%

100%

14%

100%

1%

64

como sus partes que se celebren directamente o a travs de compaas de leasing, con empresas extranjeras sin
domicilio en Colombia.
Arrendamiento
de maquinaria para construccin, mantenimiento, o reparacin de obras civiles que efecten los
constructores colombianos en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de licitaciones pblicas
internacionales
IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD CREE ( Autoretenciones) 2015

100%

2%

65

Retencion a titulo de CREE para el grupo de Comercio, Agro-silvicultura, produccion etc

100%

0.40%

Retencin a titulo de CREE para el grupo de Transporte, alojamiento, Expendido alimentos, financieros, fotocopias,
mantenimientos

100%

0.80%

Retencin a titulo de CREE para el grupo de actividad extractiva, telecomunicaciones inhalambrica

100%

1.60%

62

63

66
67

RETENCIO
N CREE

61

PAGOS A PN Y PJ
EXTRANJEROS O NO
RESIDENTES

141.000 sup

58

Consultoras, servicios tcn y de asistencia tcnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior.
Art. 408 inc 2.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes
o no domiciliadas en el pas, originados en crditos obtenidos en el exterior por trmino igual o superior a un (1) ao
o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que
se celebre directamente o a travs de compaas de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art
47 Ley
1430ode
2010) en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicpteros y/o aerodinos, as
Los
pagos
abonos

Compra de bienes gravados con IVA

764.000 sup 15% del IVA

69

Servicios gravados con IVA.

113.000 sup 15% del IVA

70
71
72
73
74

IVA Y RETENCIONES

68

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito
Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prest el servicio es un no residente en Colombia
Por compras de aviones (en este caso el agente de retencin es la Aeronutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T.
Retencin de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y76.02, se
generar cundo esta sea vendida a las siderrgicas. (Art. 437-4)
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la
nomenclatura arancelaria andina 24.01. (Art. 437-5)
( Base 27 Uvt)

76

Retencin en la Fuente del Iva (aplicable a Operaciones con tarjetas dbito y crdito. (Servicios 4UVT )

77
78

TARJETAS
DEBITO Y
CREDITO

75

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito. Dcto 406 de
2001 art. 17 - Dcto 556 de 2001 Art. 1

Retencin en la Fuente del Iva (aplicable a Operaciones con tarjetas dbito y crdito. ( Bienes 27 UVT.)
Retencin en la Fuente por renta (aplicable a Operaciones con tarjetas dbito y crdito)

La base es el
100% del IVA
La base es el
100% del IVA
La base es el
100% del IVA
La base es el
100% del IVA
terico
La base
es el
100% del IVA
terico
100%

15% del Iva


100% del IVA
100% del IVA
100% del IVA
100% del IVA
1.5%

113.000
sup.
764.000 sup

1.6%

100%

1.5%

1.6%

Conferencias, Seminarios, Capacitacin en temas tributarios. Inscribase gratuitamente y reciba boletin informativo quincenalmente.
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80

Retencin de INDUSTRIA Y COMERCIO BOGOTA


Bienes gravados..........

4.14 a 13.8
764.000 sup

Retencin de INDUSTRIA Y COMERCIO BOGOTA


Servicios gravados..........

4.14 a 13.8
113.000 sup

82
83
84
85
86

tarjeta
BOGOTA SANCIONES debito
credito

81

RETEICA
BOGOTA

79

SANCIN MINIMA DIAN 2015

Retencin en la Fuente industria y comercio (aplicable a Operaciones con tarjetas dbito y crdito)

283,000

100%

10 UVT

4.14

Sancin Mnima 2015 TESORERIA BOGOTA Impuesto ICA ...............

172,000

8 smldv

Sancin Mnima 2015 TESORERIA BOGOTA Retenciones ICA ..............

283,000

10

Impuesto Predial Unificado en Bogot -sancin minima Estratos 1, 2, 3 y 4

129,000

6 smldv

172,000

8 smldv

Estratos 5, 6 y dems predios


Salario Minimo Legal Mensual Vigente 2015
Auxilio de transporte 2015

2/2

644,350
74,000

UVT