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QU GRAVA?
NOMBRE DEL
IMPUESTO
QUINES
PAGAN?
- Ventas habituales
de bienes muebles.
- Alquiler y subalquiler de
bienes muebles e inmuebles.
- Servicios en general
y contratos de obra.
- Importaciones definitivas.
- Arrendamiento financiero
(leasing) con bienes
muebles.
- Personas naturales o
jurdicas que
realicen las
operaciones
mencionadas
anteriormente.
IUE
IMPUESTO
SOBRE LAS
UTILIDADES DE LAS
EMPRESAS
RC-IVA
RGIMEN COMPLEMENTARIO
AL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO
IMPUESTO A
LAS
TRANSACCIONES
Comercio.
Industria.
Profesin.
Oficio.
Alquiler de bienes.
Obras y servicios.
Transferencia a ttulo gratuito
de bienes muebles,
inmuebles y derechos.
Contribuyentes Directos
IT
IVA
IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO
- Utilidades de fuente
boliviana remitidas al
exterior.
- Actividades parcialmente
realizadas en el pas.
- Las utilidades
adicionales originadas
por las condiciones
favorables de precios
de los minerales y
metales.
- Exedente al 13% del
Coeficiente de
Rentabilidad, respecto del
patrimonio neto.
- Alquileres.
- Intereses de depsitos en
cajas de ahorro a plazo
fijo y cuenta corriente.
- Honorarios directores de
S.A. y sndicos.
- Sueldos del personal
contratado localmente por
misiones diplomticas,
orgs. internacionales y
gobiernos extranjeros.
- Ingresos de personas
contratadas por el sector
pblico (consultores).
- Anticrticos (presunto).
ICE
IMPUESTO A
LOS CONSUMOS
ESPECFICOS
- Empresas pblicas
y privadas, inclusive
las unipersonales.
- Entidades bancarias y
no bancarias,
reguladas por la ASFI
ISAE
IMPUESTO
A LAS SALIDAS AREAS AL
EXTERIOR
IEHD
La importacin y
comercializacin en el mercado
interno de hidrocarburos y sus
derivados.
Produccin de hidrocarburos
en todo el territorio
nacional.
IDH
13%
Se aplica este
porcentaje a las
compras y
ventas
3%
del monto de
la transaccin.
IMPUESTO A LA
PARTICIPACIN
EN JUEGOS
ITF
IMPUESTO A
LAS
TRANSACCIONES
FINANCIERAS
IJ
IMPUESTO AL
JUEGO
Slo
transacciones en
moneda
extranjera o
moneda nacional
con
mantenimiento de
valor, relacionadas
con las siguientes
operaciones:
Retiros o
depsitos en
cuentas
corrientes y
cajas de
ahorro.
- Pago
so
tran
sfere
ncia
s de
fond
os.
Cuando corresponda.
- Form. 530 para beneficiarios del exterior.
- Form. 541 para actividades
parcialmente desarrolladas en el pas
(Art. 42 D. S. 24051).
- Form. 550 para remesas por actividades
parcialmente desarrolladas en el pas
(Art. 43 D. S. 24051).
De acuerdo al
vencimiento, segn
el ltimo digito del
NIT.
Cuando corresponda.
ANUAL
Hasta los 120 das
posteriores al
cierre de su
gestin fiscal.
TRIMESTRAL
Del 1 al 20 del mes
siguiente al
trimestre declarado.
litro,
32 %
sobre el total
de los volmenes de
hidrocarburos
medidos en el punto
de fiscalizacin
(Boca de pozo).
- Personas naturales o
jurdicas titulares de las
cuentas (corrientes
o de ahorro).
- Las que realizan pagos
o transferencias de
fondos.
- Las que adquieren
Cheques de Gerencia u
- Las que contraten
servicios de recaudacin
o cobranza.
- Las que instruyan
transferencias o envos
de dinero.
- Las que cobren
depsitos a plazo fijo.
- Las que rescaten cuotas
de participacin.
- Personas jurdicas
privadas o pblicas que
realicen la actividad
directamente o a travs
de terceros.
- Personas naturales que
participan en juegos
de azar y sorteos.
Cuando corresponda.
Cuando corresponda.
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn
el ltimo digito del
NIT.
Hasta el da 20
del mes siguiente
al perodo
declarado.
Cuando corresponda
- Hasta los 90 DAS
- Entre PERSONAS VIVAS
dentro de los 5 DAS
HBILES posteriores
a la fecha de
nacimiento del hecho
imponible.
Cuando corresponda
- Pasajero: Ninguno
- De acuerdo al vencimiento,
segn el ltimo dgito del
NIT
- Form. 920-1.
por
actualizables
anualmente.
MENSUAL
Tasas
especficas
Gerencia u
otros
instrumentos
financieros
similares
existentes o
por crearse.
ANUAL
Hasta 120 das
posteriores al cierre
de su gestin
Fiscal.
ANUAL
Hasta los 120 dias
posteriores al ciere
de su gestin
fiscal.
10% Hermanos y
descendientes
20% Colaterales,
legatarios
Cuando corresponda.
- Form. 515
(*)
IMPUESTO DIRECTO A
LOS HIDROCARBUROS
IPJ
ANUAL
Hasta 120 das
posteriores al
cierre de su
gestin fiscal.
12.5 %
- Gobiernos municipales.
- Asociaciones, fundaciones o instituciones sin fines de lucro autorizadas
legalmente.
- Benemritos de la Patria.
Cuando corresponda.
1%
- Personas naturales o
jurdicas que
importen y
comercialicen
hidrocarburos y
sus derivados.
10 das hbiles
posteriores a la
fecha (Declaratoria
de Herederos,
Minuta de de
transferencia o
anticipo de
legtima).
12.5 %
sobre el IUE.
- Gobierno Nacional.
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo digito del NIT.
- Form. 510
- Form. 110 para detalle de facturas
(gastos personales de la gestin a
declararse).
13%
sobre la diferencia
de los ingresos y
las
deducciones permitidas.
- Los bolivianos y
extranjeros
residentes en el
pas.
Cuando corresponda.
25%
sobre utilidad
neta presunta.
- Los fabricantes
(personas naturales o
jurdicas vinculadas
econmicamente).
- Los que comercialicen
y/o distribuyan al
por mayor.
- Los que encomienden
la elaboracin o
fabricacin.
- Las personas naturales
o jurdicas que realicen
importaciones.
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn
el ltimo digito del
NIT.
25%
sobre utilidades
netas.
CUNDO SE
DEBE PAGAR?
- Form. 200
- Form. 210 para exportadores
que solicitan devolucin
impositiva.
TASAS EFECTIVAS:
a) 12.5%
para
remesas al exterior
por
rentas
de
fuente boliviana.
b) 4% para
actividades
parcialmente
realizadas en el
pas.
c) 1.5% para
remesas al exterior
por actividades
parcialmente
realizadas en el
pas.
- Las cooperativas mineras.
QU FORMULARIOS SE
DEBEN UTILIZAR?
13%
sobre el monto total
de ingresos
percibidos.
anticipos
de legtima
y donaciones.
OTROS CONCEPTOS
- Exportaciones
- Venta de servicios tursticos y hospedaje a
turistas extranjeros
- Actividades culturales de artistas nacionales en
escenarios municipales o estatales
- La venta de libros y publicaciones estatales
- El transporte internacional
testamentos,
TRANSMISIN
GRATUITA DE BIENES
CAL ES LA
ALCUOTA?
- Los beneficiarios de
TGB
EXENTAS
- Personas naturales y
jurdicas
que
remitan
dichas
rentas.
- Sucursales de
empresas que
efectan
actividades
parciales en el pas.
Transmisiones gratuitas
( ** )
QUINES NO PAGAN?
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn
el ltimo digito del
NIT.
Cuando corresponda
MENSUAL
- Hasta el penltimo
da hbil del mes
siguiente al mes
de produccin.
Cuando corresponda
- Cuentas de misiones
diplomticas o
consulares y de
personal diplomtico o
consular.
- Cuentas relacionadas
con la seguridad social
de corto y largo plazo
y de vivienda.
- Cuentas de empresas
administradoras de
cajeros automticos.
- Cuentas de
patrimonios
autnomos
formalmente
constituidos y los
administrados por las
AFP.
- Cuentas de agentes
de bolsa y entidades
de depsitos de
valores.
- Cuentas de agencias
de cooperacin y sus
entidades ejecutoras
dependientes.
10% para
promociones
empresariales
.
Los Agentes de
Retencin hasta el 2
da hbil posterior a
cada quincena
finalizada.
Cuando corresponda
IVME
Cuando corresponda.
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn
el ltimo digito del
NIT.
Entidades Financieras
bancarias y no
bancarias.
Las casas
de cambio.
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn
el ltimo digito del
NIT.
- Form. 770:
Juegos de azar y
sorteos.
- Form.
772:
Promocin
Empresari
al.
15%
a la
participacin
en juegos.
IMPUESTO A LA VENTA
A LA MONEDA EXTRANJERA
(**)
Los Titulares
de las cuentas
en cada
operacin.
NOTA
- Form. 771:
Agente de percepcin.
- Boleta de Pago
1200. (*)
La
venta de
extranjera
realizada
porMoneda
el Banco
Central de
Bolivia.
- Juegos de lotera,
juegos de azar y
sorteos destinados
ntegramente a
beneficencia o
asistencia por
enfermedad o
accidente, por
desastres naturales o
epidemias.
(*)
- Form. 165:
Declaracin Jurada
de pago.
- Form. 166:
Declaracin Jurada
de detalle.
- Form. 168: Anexo del
Form. 166.
- Form. 167:
Declaracin Jurada
para solicitar
exenciones.
0,15 %
(Cero punto
quince por ciento).
Cuando corresponda.
MENSUAL
- Form. 779
- Boleta de Pago 1090
(*)
De acuerdo al
vencimiento,
segn el ltimo
dgito de NIT.
Cuando corresponda.
Obligaciones Tributarias
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De 101 a 1.000 facturas:
facturas:
De 1.001 a 10.000 facturas:
facturas:
De 101 a 1.000
200 UFV
400 UFV
500 UFV
1.000 UFV
2.500 UFV
1.000 UFV
5.000 UFV
3.000 UFV
De 1.001 a 10.000
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Clausura del establecimiento hasta su regularizacin
Inscribirse en la
categora que le
corresponde.
100 UFV
Exponer el Certificado
de Inscripcin.
100 UFV
Actualizar los datos
proporcionados al
registro de
contribuyentes.
100 UFV
Presentar Declaraciones
Juradas en el plazo
establecido.
50 UFV
Presentar Declaraciones
Juradas en la forma, los
medios y
las condiciones
establecidas.
50 UFV
Reg
menes
Especi
ales
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Vencimient
os
Rgimen
General
En todos los casos, si
el vencimiento cae en
da inhbil el
vencimiento se
traslada al primer da
hbil siguiente.
VENCI
MIENT
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MENS
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4
5
0
0
HASTA EL
13 DE CADA
MES
HASTA EL
14 DE CADA
MES
HASTA EL
15 DE CADA
MES
HASTA EL
16 DE CADA
MES
HASTA EL
17 DE CADA
MES
HASTA EL
18 DE
CADA MES
HASTA EL
19 DE CADA
MES
HASTA EL
20 DE CADA
MES
HASTA EL
21 DE CADA
MES
HASTA EL
22 DE CADA
MES
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CATEGORAS
DESDE
B
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:
Enero y febrero
STI
Hasta el 10 de
marzo
Segundo
Bimestre:
Marzo y abril
Hasta el 10 de
mayo
Tercer
Bimestre:
Mayo y junio
Hasta el 10 de
julio
Cuarto
Bimestre:
CAPITAL EN BOLIVIANOS
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HASTA
PAGO
BIMESTRAL (Bs)
12.001
15.000
15.001
18.700
47
90
18.701
23.500
147
23.501
29.500
158
29.501
37.000
200
el 10 de septiembre
Quinto Bimestre:
Septiembre y octubre
noviembre
Sexto Bimestre:
Noviembre y diciembre
enero
Hasta el 10 de
Hasta el 10 de
Formulario utilizado:
4500 Vencimiento:
Bimestral
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2
VENCIMIENTOS
TRIMESTRALES
Las
Declaraciones
Juradas
trimestrales son aquellas que
presentan los contribuyentes
alcanzados
por
el
RC
IVA/Formulario
610;
por
alquileres,
anticrticos
o
consultores del sector pblico,
debiendo ser presentadas de
acuerdo al siguiente detalle:
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TRIMESTRE
Periodo enero, febrero, marzo
Periodo abril, mayo, junio
Periodo julio, agosto, septiembre
Periodo octubre, noviembre, diciembre
FECHA DE VENCIMIENTO
hasta 20 de abril
hasta 20 de julio
hasta 20 de octubre
hasta 20 de enero
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Vencimientos
La presentacin del formulario 702 es obligacin de los
Enero,
Abril, mayo y junio
contribuyentes que
febrero y
22 de julio
pertenecen al Sistema
marzo
Tercer Trimestre:
PAGO
CATEGORAS
INGRESOS
EN
BOLIVIANOS
Tributario Integrado y
TRIMESTRAL
(Bs)
Hasta el 22
Julio, agosto
y septiembre
debe realizarse cada
de abril
22 de octubre
1.000
100
trimestre en las
Segundo B
Cuarto Trimestre:
siguientes fechas:
Trimestre 1
1.500 Octubre, noviembre
150 y diciembre
Primer Trimestre:
:
2
2.750 22 de enero 275
3
4.000
400
Hasta el
Hasta el
Hasta el
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Rgimen
Agropecua
rio
Unificado
(D.S.
24463
y
24988):
Destinado
a personas
naturales y
sucesiones
indivisas
que
realicen
actividades
agrcolas o
pecuarias
en predios
cuya
superficie
7
0
2
DECLARACIONES
JURADAS ANUALES
La Declaraciones Juradas anuales
se presentan una vez cada ao,
despus del cierre de gestin. Es
realizada por los contribuyentes
alcanzados por el Impuesto sobre
la Utilidades de las Empresas (IUE)
con los formularios 500, 510, 520,
etc., segn corresponda.
Las fechas de vencimiento para la
presentacin de la Declaracin
Jurada del IUE ser de 120 das
posteriores al cierre de gestin de
acuerdo
a
la
actividad
del
contribuyente.
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LIMITES DE
SUPERFICIE PERMITIDA
(En Hectreas)
ZONAS Y SUBZONAS
DESDE
HASTA
PROPIEDAD AGRICOLA
ZONA ALTIPLANO Y PUNA
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tra
l:
Subzona Norte:
Riberea al Lago Titicaca
10
160
Con influencia del Lago
Titicaca
10
160
Sin influencia del Lago
Titicaca
20
300
EMPRESA
- Empresas gomeras, castaeras,
agrcolas, ganaderas y agroindustriales.
- Empresas industriales y petroleras.
- Empresas mineras.
- Empresas comerciales,bancarias,
de servicios, profesionales independientes
y otras no contempladas en las anteriores.
MES DE CIERRE
30 de junio
31 de marzo
30 de septiembre
31 de diciembre
est comp
rendida de
ntro de lo
s lmites
establecidos.E
ste impuesto
se paga cada
ao
en
las
entidades
financieras
habilitadas,
hasta el 31
de octubre.
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o
La presentacin
del formulario
701
es
obligacin
de
los
contribuye
ntes
que
pertenece
n
al
Rgimen
Agropecua
rio
Unificado y
debe
realizarse
una vez al
ao, hasta
el 31 de
octubre.
NOTA
15
30
240
500
Subzona Sur:
Sur y semidesrtica
Andina, altiplano y puna
35
700
35
700
ZONA DE VALLES
Subzona valles abiertos adyacentes a la ciudad de Cbba.
Riego
Secano
Vitcola
Subzona otros valles abiertos
Riego
Secano
Vitcola
Subzona valles cerrados
En valles y serranas
Otros valles cerrados
Riego
Secano
Vitcola
Subzona cabeceras de valle
Secano
ZONA SUBTROPICAL
Subzona Yungas
Subzona Santa Cruz
Subzona Chaco
ZONA TROPICAL
Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Depto. La Paz)
ZONAS Y SUBZONAS
6
100
12
200
3
48
6
120
12
300
3
48
-160
4
60
8
120
3
48
20
400
10
300
50
1000
80
1200
50
1000
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RMACIN
A TRAVS
DE LA
OFICINA
VIRTUAL
SON:
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PROPIEDA
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PECUARIA
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ZONA
SUBTROPICAL Y
TROPICAL
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S
T
A
Subzonas Yungas,
Chaco
500
10000
Subzona
Prov. Iturralde
500
10000
a la Administracin Tributaria
120 despus del cierre de gestin.