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CONTABILIDAD GENERAL Y TESORERA

GRADO MEDIO
CAPACIDADES TERMINALES
TABLA DE CONTENIDOS
CRITERIOS DE EVALUACIN

Equipo de autores:

Barcenilla Pareja. Licenciada en Matemticas. Ciencias de la Computacin.

CAPACIDADES TERMINALES
Los alumnos/as deben alcanzar al finalizar el presente mdulo las siguientes capacidades
terminales:
1. Analizar las caractersticas de los elementos patrimoniales y su funcin en el desarrollo de la
actividad empresarial.
2. Interpretar el contenido bsico del Plan General de Contabilidad y su funcin como normativa
contable.
3. Realizar el proceso contable de la informacin correspondiente a un ejercicio econmico,
aplicando adecuadamente la metodologa contable y los criterios del Plan General de
Contabilidad.
4. Interpretar la legislacin mercantil que regula el tratamiento de la documentacin contable.
5. Utilizar aplicaciones informticas en la realizacin del proceso contable.
6. Analizar las funciones del servicio de tesorera y las caractersticas de la documentacin
relativa a su gestin.
7. Aplicar procedimientos de control y registro en la gestin de tesorera.
8. Utilizar aplicaciones informticas para la realizacin de las funciones administrativas
relacionadas con los cobros y pagos.

TABLA DE CONTENIDOS

Tema 1: LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Tema 2: EL PATRIMONIO EMPRESARIAL

Tema 3: LA METODOLOGA CONTABLE

Tema 4: EL RESULTADO DEL EJERCICIO CONTABLE

Tema 5: EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD

Tema 6: EXISTENCIAS

Tema 7: COMPRAS Y GASTOS

Tema 8: VENTAS E INGRESOS

Tema 9: ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES DE TRFICO

Tema 10: GASTOS DE ESTABLECIMIENTO E INMOVILIZADO INMATERIAL

Tema 11: INMOVILIZADO MATERIAL

Tema 12: AMORTIZACIONES

Tema 13: VALORACIONES MOBILIARIAS

Tema 14: OTRAS INVERSIONES. CUENTAS FINANCIERAS

Tema 15: FINANCIACIN PROPIA

Tema 16: FINANCIACIN AJENA

Tema 17: CUENTAS ANUALES

Tema 18: CONTABILIZACIN DEL IVA

Tema 19: GESTIN ADMINISTRATIVA DE TESORERA

TEMA 1: LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL


Conceptos
El concepto de empresa.
Los factores de produccin.
Los recursos financieros e inversin.
La gestin empresarial.
Los sistemas de informacin.
Procedimientos
Estudio de balances autnticos de empresas.
Consulta de informes de gestin.
Anlisis de balances y cuentas de resultados de empresas reales.
Lectura y comentario de artculos de prensa especializada sobre el tema empresarial.

TEMA 2: EL PATRIMONIO EMPRESARIAL


Conceptos
El patrimonio empresarial.
Los elementos patrimoniales.
El anlisis de patrimonio.
El equilibrio patrimonial.
Procedimientos
Estudio de balances de empresas.
Resolucin de los casos prcticos.
Consulta de informes de gestin.
Anlisis de balances y cuentas de resultados de empresas reales.
Lectura y comentario de artculos de prensa especializada sobre el tema empresarial.

TEMA 3: LA METODOLOGA CONTABLE


Conceptos
El concepto de cuenta.
Los convenios de cargo y abono.
El sistema de partida doble.
Los libros contables.
La teora de las cuentas.
La apertura de libros y operaciones del ejercicio.
El Balance de comprobacin y saldos.
Las fases del ciclo contable bsico.
Procedimientos
Resolucin de los casos prcticos.
Apertura formal de los libros contables.
Consulta de programas informticos de Contabilidad.
Consulta de informes de gestin.
Anlisis de balances y cuentas de resultados de empresas reales.

TEMA 4: EL RESULTADO DEL EJERCICIO CONTABLE


Conceptos
El resultado de la empresa y el ejercicio contable.
El proceso de regularizacin contable.
La cuenta de prdidas y ganancias.
El cierre de la contabilidad.
El Balance de situacin.
El inventario de existencias.
La amortizacin contable.
Las provisiones.
La periodificacin contable.
Procedimientos

Resolucin de los casos prcticos.

Uso de los libros contables que dispongan los alumnos/as en clase.

Consulta de programas informticos de Contabilidad.

Consulta de Balances de situacin de empresas.

Realizacin del inventario de diferentes materiales que puedan existir en el centro y su


valoracin.

Anlisis de balances y cuentas de resultados de empresas reales.

TEMA 5: EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD


Conceptos
La Contabilidad de gestin y planificacin contable.
La organizacin contable de la impresa.
Los principios contables.
La codificacin contable: el cuadro de cuentas.
Las normas de valoracin.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.

TEMA 6: EXISTENCIAS
Conceptos
El concepto de existencia.
Las normas de valoracin.
Los mtodos de valoracin: precio medio ponderado, FIFO y LIFO.
Las cuentas de existencias en el Plan General de Contabilidad.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos planteados.

TEMA 7: COMPRAS Y GASTOS


Conceptos
El concepto de compras. Normas de valoracin.
Cuentas de compras de mercaderas, materias primas y otros aprovisionamientos.
Devoluciones y rappels por compras.
El concepto de gasto. Normas de valoracin.
Cuentas de gastos.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos planteados.

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TEMA 8: VENTAS E INGRESOS


Conceptos
El concepto de ventas. Normas de valoracin.
Cuentas de 700 a 705.
Devoluciones y rappels sobre ventas.
El concepto de ingresos. Normas de valoracin.
Cuentas de ingresos.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos planteados.

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TEMA 9: ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES DE TRFICO


Conceptos
Concepto de proveedores y acreedores.
Concepto de clientes y deudores.
Los efectos comerciales.
Concepto de envases y embalajes.
Saldos de dudoso cobro.
Provisiones por operaciones de trfico.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos planteados.

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TEMA 10: GASTOS DE ESTABLECIMIENTO E INMOVILIZADO INMATERIAL


Conceptos
Los gastos de establecimiento.
El inmovilizado inmaterial.
Las provisiones por depreciacin del inmovilizado inmaterial.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.

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TEMA 11: INMOVILIZADO MATERIAL


Conceptos
El inmovilizado material. Normas de valoracin.
Las cuentas del inmovilizado material.
Las provisiones por depreciacin del inmovilizado material.
Las inmovilizaciones materiales en curso.
Las provisiones por depreciacin del inmovilizado financiero.
El inmovilizado financiero. Normas de valoracin.
Las cuentas del inmovilizado financiero.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.

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TEMA 12: AMORTIZACIONES


Conceptos
Concepto de amortizacin.
Los mtodos de amortizacin.
Los gastos de establecimiento.
La amortizacin del inmovilizado inmaterial.
La amortizacin del inmovilizado material
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.

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TEMA 13: VALORACIONES MOBILIARIAS


Conceptos
Concepto de valores mobiliarios.
Los ttulos de renta fija y de renta variable.
Las normas de valoracin.
Las cuentas de valores mobiliarios.
La contabilizacin de las operaciones con derechos de suscripcin.
Las provisiones por depreciacin de valores mobiliarios.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.

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TEMA 14: OTRAS INVERSIONES. CUENTAS FINANCIERAS


Conceptos
Las inversiones financieras temporales.
Las cuentas no bancarias.
Las fianzas y depsitos constituidos y recibidos a corto plazo.
Tesorera, caja y bancos.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.

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TEMA 15: FINANCIACIN PROPIA


Conceptos
Las cuentas de capital.
Las cuentas de reservas.
Los resultados pendientes de aplicacin.
Las situaciones transitorias de financiacin.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.

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TEMA 16: FINANCIACIN AJENA


Conceptos
Los emprstitos y otras emisiones anlogas.
Las deudas a largo plazo con empresas del grupo y asociadas.
Las deudas a corto plazo con empresas del grupo y asociadas.
Otras deudas a largo plazo.
Las deudas a corto plazo por prstamos recibidos y otros conceptos.
Finanzas y depsitos recibidos.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.

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TEMA 17: CUENTAS ANUALES


Conceptos
El Balance de situacin: modelo normal y abreviado.
La cuenta de prdidas y ganancias: modelo normal y abreviado.
La memoria.
El cuadro de financiacin.
El informe de gestin.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.
Consulta de informes de gestin reales de diferentes empresas.
Consulta de memorias reales de diferentes empresas.

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TEMA 18: CONTABILIZACIN DEL IVA


Conceptos
El concepto de IVA.
El IVA soportado.
El IVA repercutido.
La Hacienda Pblica, acreedor por IVA.
La Hacienda Pblica, deudor por IVA.
Los ajustes en la imposicin indirecta.
Los regmenes especiales.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.

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TEMA 19: GESTIN ADMINISTRATIVA DE TESORERA


Conceptos
Los documentos y medios de cobros y de pagos.
El registro de efectos comerciales a cobrar y a pagar.
Los libros auxiliares de caja y bancos.
La negociacin de efectos.
Procedimientos
Consulta del Plan General de Contabilidad.
Uso de programas informticos de Contabilidad.
Resolucin de los diferentes casos prcticos.

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CRITERIOS DE EVALUACIN
Los criterios que han de servir para evaluar el grado de consecucin de los objetivos programados
son los siguientes:
Distinguir las fases fundamentales del proceso de la actividad empresarial relacionando
financiacin propia y ajena, inversin en estructura bsica y en el ciclo de negocio,
recuperacin de la inversin a corto y largo plazo y aplicacin y distribucin de resultados.
Explicar las diferencias entre inversin, gasto y pago y entre ingreso y cobro.
Precisar los conceptos de patrimonio, elemento patrimonial y masa patrimonial.
Precisar los conceptos de grado de liquidez y grado de exigibilidad.
Definir los conceptos de activo, pasivo exigible y neto y explicar su relacin fundamental.
Analizar las masas patrimoniales que componen el activo, el pasivo exigible y el neto.
Relacionar cada masa patrimonial con las fases del proceso de la actividad empresarial.
Dada una relacin de elementos patrimoniales valorados y suficientemente caracterizados,
ordenarlos en masas patrimoniales y explicar la situacin de equilibrio o desequilibrio
patrimonial resultante.
Explicar el carcter reglamentario del PGC y su relacin con la legislacin mercantil espaola
de la UE.
Explicar la funcin del PGC en la normalizacin contable.
Diferenciar sus apartados preceptivos de los no vinculantes.
Interpretar las normas de valoracin fundamentales que desarrollan los principios contables
establecidos en el PGC.
Interpretar el sistema de codificacin establecido en el PGC y su funcin en la
asociacin/desglose de la informacin contable.
Precisar las definiciones y relaciones contables fundamentales establecidas en los grupos del
PGC y en sus subgrupos y cuentas principales, identificando las masas patrimoniales que
incluyen.
Explicar la funcin contable de los documentos mercantiles.
Explicar el concepto de cuenta, sus tipos y los criterios de cargo y abono aplicables en cada
caso.
Describir el mtodo de contabilizacin por partida doble.
Precisar la funcin del balance de comprobacin y sus normas de elaboracin.
Precisar la funcin del proceso de amortizacin contable.
Explicar la funcin de las cuentas de compensacin.
Explicar la funcin de la periodizacin contable.
Definir el concepto de resultado contable.
Analizar el proceso de regularizacin contable, especificando unvocamente las cuentas que
intervienen en el mismo.
Explicar la funcin del balance de situacin y sus normas de elaboracin.
Precisar la funcin de los asientos de cierre y apertura.
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En un supuesto prctico en el que se propone una situacin patrimonial inicial y una serie de
operaciones bsicas de una empresa comercial tipo correspondientes a un ejercicio econmico
y representadas en documentos mercantiles simulados y convenientemente caracterizados:
-

Interpretar adecuadamente la informacin representada en los documentos mercantiles


propuestos.

Registrar la informacin en asientos contables por partida doble, aplicando los criterios de
valoracin establecidos en el PGC.

Realizar el traspaso a las cuentas del mayor.

Elaborar el balance de sumas y saldos.

Obtener el resultado mediante el proceso de regularizacin.

Elaborar la cuenta de prdidas y ganancias y el balance de situacin aplicando las normas


establecidas en el PGC.

Identificar la legislacin mercantil que regula el proceso de elaboracin de informacindocumentacin contable.


Identificar los tipos de libros contables y su funcin y diferenciar entre los obligatorios y no
obligatorios.
Explicar las normas y el procedimiento de legalizacin de los libros obligatorios y de los
soportes informticos.
Describir las normas que regulan la conservacin, el valor probatorio y el secreto de la
informacin contable.
Especificar las condiciones empresariales que determinan la formulacin de los distintos
modelos de cuentas anuales.
Precisar las normas de aprobacin y depsito de las cuentas anuales.
Instalar la aplicacin siguiendo las especificaciones establecidas.
Analizar las funciones y los procedimientos fundamentales de la aplicacin instalada.
En un supuesto prctico en el que se proporciona informacin sobre un ciclo contable
convenientemente caracterizado de una empresa simulada:
-

Dar de alta a la empresa.

Definir el archivo de parmetros del plan contable.

Crear el archivo maestro de cuentas.

Registrar el asiento de apertura.

Registrar apuntes contables en el diario.

Utilizar la rutina de correccin de apuntes contables.

Traspasar apuntes al mayor.

Obtener el balance de comprobacin.

Obtener el resultado contable.

Obtener el balance de situacin.

Realizar el asiento de cierre.

Realizar las copias de seguridad oportunas.

Verificar el funcionamiento del proceso, contrastando los resultados con los datos
introducidos.
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Analizar las relaciones del servicio de tesorera con los dems departamentos de la impresa y
con empresas y entidades externas.
Describir el proceso de realizacin de cobros y pagos habituales en la actividad empresarial.
En un supuesto prctico, convenientemente caracterizado, identificar y cumplimentar
correctamente los documentos necesarios para la realizacin de cobros y/o pagos (cheque,
letra de cambio, recibo, autoliquidaciones a la Administracin y documentos bancarios),
teniendo en cuenta la legislacin vigente y los usos y costumbres del comercio.
Analizar la funcin de los registros y libros auxiliares de tesorera, la informacin que
registran y sus relaciones con el proceso contable.
Describir los procedimientos de control y previsin de flujos de tesorera.
En un supuesto prctico en el que se proporcionan los saldos de las cuentas de caja y bancos y
una serie de operaciones de tesorera con los importes, plazos y documentos
convenientemente caracterizados:
-

Comprobar la posibilidad de que se puedan realizar los cobros y pagos en las fechas
previstas.

Determinar los movimientos de efectivo que es necesario realizar, entre caja y bancos,
para poder atender los pagos.

Identificar y cumplimentar los documentos correspondientes a las operaciones de caja y


bancos.

Efectuar el registro de los cobros y pagos y movimiento de caja en libros auxiliares,


efectuando los asientos contables correspondientes y determinando el saldo final de
tesorera.

Cumplimentar con medios informticos documentos habituales en las operaciones de


cobros y pagos.

Efectuar con medios informticos el registro y control de las operaciones de cobros y


pagos, y de la tesorera.

Obtener a travs de la impresora listados, impresos y documentos de las aplicaciones de


gestin de tesorera.
Verificar y comprobar el correcto funcionamiento de las aplicaciones informticas,
contrastando los datos introducidos y realizando las oportunas copias de seguridad.

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