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AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

Jueves 1 de octubre de 2015

RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 274-2015/SUNAT

RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA QUE REGULA
LA EMISIN ELECTRNICA DE LOS
COMPROBANTES DE RETENCIN
Y DE LOS COMPROBANTES DE
PERCEPCIN

SEPARATA ESPECIAL

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NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

SE RESUELVE:
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 274-2015/SUNAT

CAPTULO I
ASPECTOS PRELIMINARES

RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA QUE


REGULA LA EMISIN ELECTRNICA DE LOS
COMPROBANTES DE RETENCIN Y DE LOS
COMPROBANTES DE PERCEPCIN

Artculo 1.- DEFINICIONES


1.

Cdigo de
usuario y
clave SOL

Al texto a que se refieren los


incisos d) y e) del artculo
1 de la Resolucin de
Superintendencia N 109-2000/
SUNAT y normas modificatorias,
respectivamente.

2.

CRE

Al comprobante de retencin
que se emite al amparo del
Rgimen de retenciones del
IGV, a travs del SEE - SOL o
del SEE Del contribuyente,
segn sea el caso, considerando
lo sealado en esta resolucin y
en la normativa del sistema de
emisin respectivo.

3.

CPE

Al comprobante de percepcin
que se emite al amparo del
Rgimen de percepciones del
IGV, a travs del SEE - SOL o
del SEE Del contribuyente,
segn sea el caso, considerando
lo sealado en esta resolucin y
en la normativa del sistema de
emisin respectivo.

4.

Emisor
electrnico

A los sujetos designados como


tales segn el numeral 2.2 del
artculo 2.

5.

IGV

Al impuesto general a las


ventas, regulado por el Texto
nico Ordenado de la Ley del
Impuesto General a las Ventas
(IGV) e Impuesto Selectivo
al Consumo, aprobado por el
Decreto Supremo N 055-99-EF
y normas modificatorias.

6.

Rgimen de :
percepciones del
IGV

A los regmenes de percepcin


del IGV regulados en el Ttulo
II de la Ley N 29173 y normas
modificatorias, la Resolucin
de Superintendencia N 1282002/SUNAT

Rgimen
de percepciones del IGV
aplicable a la adquisicin
de combustible y normas
modificatorias y la Resolucin
de Superintendencia N 0582006/SUNAT Rgimen de
percepciones del IGV aplicable
a la venta de bienes y normas
modificatorias.

7.

Rgimen de :
retenciones del
IGV

Al rgimen regulado en la
Resolucin de Superintendencia
N 037-2002/SUNAT y normas
modificatorias.

8.

SEE

Al
Sistema
de
Emisin
Electrnica creado mediante la
Resolucin de Superintendencia
N 300-2014/SUNAT y normas
modificatorias.

9.

SEE Del
contribuyente

Al
Sistema
de
Emisin
Electrnica desarrollado desde
los sistemas del contribuyente,
aprobado por la Resolucin de
Superintendencia N 097-2012/
SUNAT y normas modificatorias.

Lima, 30 de setiembre de 2015


CONSIDERANDO:
Que el ltimo prrafo del inciso c) del artculo
10 del Texto nico Ordenado (T.U.O.) de la Ley del
Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto
Selectivo al Consumo (ISC), aprobado por el Decreto
Supremo N 055-99-EF y normas modificatorias,
dispone que las retenciones o percepciones se
efectuarn por el monto, en la oportunidad, forma,
plazos y condiciones que seale la SUNAT, la cual
podr determinar la obligacin de llevar los registros
que sean necesarios;
Que en virtud de dicha facultad, la SUNAT estableci
que los agentes de retencin y percepcin estn
obligados a entregar, al momento de efectuar la retencin
y la percepcin, respectivamente, un comprobante de
retencin impreso y un comprobante de percepcin
impreso, segn corresponda, previa autorizacin de la
SUNAT;
Que, mediante Resolucin de Superintendencia
N 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, se cre
el Sistema de Emisin Electrnica (SEE), conformado
por el Sistema de Emisin Electrnica de facturas,
boletas de venta, notas de crdito y notas de dbito
a que se refiere la Resolucin de Superintendencia
N 188-2010/SUNAT y normas modificatorias
(SEE - SOL) y el Sistema de Emisin Electrnica
desarrollado desde los sistemas del contribuyente,
a que se refiere la Resolucin de Superintendencia
N 097-2012/SUNAT y normas modificatorias (SEE Del contribuyente);
Que, aprovechando la experiencia en el uso de la
emisin electrnica a travs del SEE, y con el objeto
de reducir an ms los costos de cumplimiento,
resulta conveniente incorporar en este sistema,
actualmente destinado a comprobantes de pago y
documentos vinculados a estos, la emisin electrnica
del comprobante de retencin y del comprobante
de percepcin; para lo cual es pertinente modificar
la regulacin relativa al SEE, y a los regmenes de
retenciones y percepciones, al amparo de la facultad
referida en el primer considerando;
Que adems, es necesario designar como emisores
electrnicos de los comprobantes de retencin y
percepcin, a los contribuyentes que tengan la calidad
de agentes de retencin y agentes de percepcin, por ser
necesario realizar un mayor control;
Que, cuando la emisin electrnica de los comprobantes
de retencin y de los comprobantes de percepcin sea
obligatoria, la SUNAT tendr un adecuado control a raz
de esa forma de emisin, por lo que, en ese momento, se
puede dejar sin efecto la obligacin de llevar el registro
del rgimen de retenciones y el registro del rgimen de
percepciones;
En uso de las facultades conferidas por el artculo
10 del T.U.O. de la Ley del IGV e ISC; y de conformidad
con el artculo 11 del Decreto Legislativo N 501,
Ley General de la SUNAT y normas modificatorias; el
artculo 5 de la Ley N 29816, Ley de Fortalecimiento
de la SUNAT y norma modificatoria; y el inciso o)
del artculo 8 del Reglamento de Organizacin y
Funciones de la SUNAT, aprobado por la Resolucin
de Superintendencia N 122-2014/SUNAT y normas
modificatorias;

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

10. SEE - SOL

NORMAS LEGALES

Al
Sistema
de
Emisin
Electrnica de facturas, boletas
de venta, notas de crdito y
notas de dbito, regulado por la
Resolucin de Superintendencia
N 188-2010/SUNAT y normas
modificatorias.

Cuando se mencione un artculo o anexo sin indicar


la norma legal a la que corresponde, se entiende
referido a la presente resolucin, y cuando se seale
un numeral o inciso sin precisar el artculo o numeral al
que pertenece, se entiende que corresponde al artculo
o numeral, respectivamente, en el que se menciona.
Artculo 2.- MBITO DE APLICACIN Y
DESIGNACIN DE EMISORES ELECTRNICOS DEL
SEE
2.1 mbito de aplicacin
La presente resolucin regula la emisin electrnica
del comprobante de retencin normado en el Rgimen
de retenciones del IGV y del comprobante de percepcin
normado en el Rgimen de percepciones del IGV.
2.2 Designacin de emisores electrnicos en el SEE
a) Desgnese como emisores electrnicos del SEE,
respecto de los comprobantes de retencin que se emiten
al amparo del Rgimen de retenciones del IGV:
i. A los sujetos que, a la fecha de entrada en vigencia
de la presente resolucin, tengan la calidad de agentes de
retencin.
ii. A aquellos sujetos que, a partir de la entrada en
vigencia de la presente resolucin, sean designados
como agentes de retencin. A tal efecto, se consideran
como emisores electrnicos del SEE desde la fecha en
que adquieren la calidad de agentes de retencin, segn
lo sealado en la resolucin de superintendencia que los
designe como tales.
b) Desgnese como emisores electrnicos del SEE,
respecto de los comprobantes de percepcin que se
emiten al amparo del Rgimen de percepciones del
IGV:
i. A los sujetos que, a la fecha de entrada en vigencia
de la presente resolucin, tengan la calidad de agentes de
percepcin.
ii. A aquellos sujetos que, a partir de la entrada en
vigencia de la presente resolucin, sean designados como
agentes de percepcin. A tal efecto, se consideran como
emisores electrnicos del SEE desde la fecha en que
adquieren la calidad de agentes de percepcin, segn lo
sealado en el decreto supremo que los designe como
tales.
Los sujetos sealados en este numeral deben
emitir el CRE o el CPE, segn corresponda, por
todas las operaciones a que se refieren los incisos a)
y b) del numeral 3.8 del artculo 3 de la Resolucin
de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y normas
modificatorias, considerando lo sealado en el numeral
3.9 de ese artculo y los numerales 4.4 y 4.5 del artculo
4 de aquella resolucin.
CAPTULO II
DE LA EMISIN Y ENTREGA DEL CRE Y CPE
Artculo 3.- EMISIN DEL CRE
El CRE se emite al momento de efectuar la retencin
del IGV; salvo:
3.1 Que se aplique lo establecido en el numeral 5 del
artculo 8 de la Resolucin de Superintendencia N 0372002/SUNAT y normas modificatorias, o
3.2 Que se emita en reemplazo de un CRE que se
revirti segn el artculo 7.

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Artculo 4.- ENTREGA DEL CRE


En el Rgimen de retenciones del IGV, el CRE se
considera entregado en los siguientes momentos:
4.1 En el SEE SOL: En la fecha de su emisin.
4.2 En el SEE Del contribuyente: En la fecha en la que
el emisor electrnico lo pone a disposicin del proveedor a
travs del medio electrnico que aquel elija.
Artculo 5.- EMISIN DEL CPE
El CPE se emite en el momento de efectuar la
percepcin del IGV; salvo que:
5.1 Se aplique lo dispuesto en los numerales 10.4 o
10.6 del artculo 10 de la Resolucin de Superintendencia
N 058-2006/SUNAT y normas modificatorias, o en
los numerales 5 y 6 del artculo 7 de la Resolucin
de Superintendencia N 128-2002/SUNAT y normas
modificatorias; o
5.2 Se emita en reemplazo de un CPE que se revirti,
segn el artculo 7.
Artculo 6.- ENTREGA DEL CPE
En el Rgimen de percepciones del IGV, el CPE se
considera entregado en los siguientes momentos:
6.1 En el SEE SOL: En la fecha de su emisin.
6.2 En el SEE Del contribuyente: En la fecha en la
que el emisor electrnico lo pone a disposicin del cliente
a travs del medio electrnico que aquel elija.
6.3 En las operaciones en las que el comprobante de
pago relacionado al CPE no da derecho al crdito fiscal
y siempre que no sea posible entregar el CPE en forma
electrnica: En la fecha en que se entregue o se ponga
a disposicin del cliente la representacin impresa del
CPE.
A la nota de dbito vinculada al comprobante de pago
referido en el prrafo anterior, se le aplica lo sealado en
ese prrafo.
CAPTULO III
DE LA REVERSIN DEL CRE Y EL CPE
Artculo 7.- SUPUESTOS Y EFECTOS
El emisor electrnico puede revertir la emisin del CRE
y el CPE, segn corresponda, incluso si fueron entregados,
cuando ocurra alguno de los siguientes supuestos:
7.1 Reversin del CRE:
a) Se emiti a un sujeto distinto del proveedor a quien
se efectu la compra.
b) La operacin por la que se emitieron los comprobantes
de pago o las notas de dbito que dan origen al CRE, no
se encuentra dentro del mbito de aplicacin del Rgimen
de retenciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados
al emitirse el CRE.
7.2 Reversin del CPE:
a) Se emiti a un sujeto distinto del cliente a quien se
efectu la venta.
b) La operacin por la que se emitieron los comprobantes
de pago o las notas de dbito que dan origen al CPE, no se
encuentra dentro del mbito de aplicacin del Rgimen de
percepciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados
al emitirse el CPE.
Para tal efecto, el emisor electrnico debe:
Cuando el CRE o el CPE hubieran sido emitidos
desde el SEE - SOL: Emplear la opcin que, para tal
efecto, contenga el sistema, y seguir las instrucciones
que este indique. Culminado ello, el sistema remitir una
comunicacin al proveedor o al cliente, segn corresponda,
indicando el motivo de la reversin.
Cuando el CRE o el CPE hubieran sido emitidos desde
el SEE - Del contribuyente: Remitir una comunicacin al

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NORMAS LEGALES

proveedor o cliente, segn corresponda, a travs del medio


electrnico que el emisor electrnico escoja y un resumen
diario de reversiones, segn lo indicado en la resolucin
que regula dicho sistema.
7.3 Efecto de la reversin:
El efecto de la reversin es la inhabilitacin del CRE o
del CPE, segn sea el caso, en el sistema que se hubiera
empleado para su emisin y en la fecha en que se remiti
(SEE SOL) o en la fecha en que se puso a disposicin
del cliente o proveedor (SEE DEL CONTRIBUYENTE),
no permitindose la emisin de otro CRE o del CPE con la
misma numeracin.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

d) Anexo N 18 : Resumen diario de reversiones del


CPE, que obra en el Anexo D.
e) Anexo N 19 : Resumen diario de comprobantes
de retencin emitidos en formatos
impresos, que obra en el Anexo E.
f) Anexo N 20: : Resumen diario de comprobantes
de percepcin emitidos en formatos
impresos, que obra en el Anexo F.
g) Anexo N 21 : Estndar del CRE y del CPE, que
obra en el Anexo G.
h) Anexo N 22 : Aspectos tcnicos, que obra en el
Anexo H.

nica.- Vigencia
La presente resolucin entra en vigencia el 1 de
diciembre de 2015, salvo:

1.2 Sustityase el anexo N 8: Catlogo de Cdigos de


la Resolucin de Superintendencia N 097-2012/SUNAT y
normas modificatorias por el anexo que obra en el Anexo I.

1) La sexta disposicin complementaria modificatoria


y la nica disposicin complementaria derogatoria, que
entran en vigencia el 1 de julio de 2016.
2) La modificacin al numeral 9 del artculo 2 de la
Resolucin de Superintendencia N 188-2010/SUNAT
y normas modificatorias, que entra en vigencia el 1 de
octubre de 2015.

Segunda.- MODIFICACIN DE LA RESOLUCIN DE


SUPERINTENDENCIA N 300-2014/SUNAT Y NORMAS
MODIFICATORIAS

DISPOSICIN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA


NICA.- UTILIZACIN DE COMPROBANTES DE
RETENCIN Y COMPROBANTES DE PERCEPCIN EN
FORMATOS IMPRESOS
Excepcionalmente, los sujetos designados como
emisores electrnicos de comprobantes de retencin o
comprobantes de percepcin por esta norma pueden:
1. Desde el 1 y hasta el 31 de diciembre de 2015,
emitir los comprobantes de retencin o los comprobantes
de percepcin en formatos impresos o de manera
electrnica. Durante dicho periodo no se exigir el envo
del resumen diario de los comprobantes de retencin
y comprobantes de percepcin emitidos en formatos
impresos a que se refiere el numeral 4.6 del artculo 4 de
la Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y
normas modificatorias.
2. Desde el 1 de enero y hasta el 30 de junio de 2016,
emitir los comprobantes de retencin o los comprobantes
de percepcin en formatos impresos o de manera
electrnica, debiendo enviar el resumen diario a que se
refiere el numeral 4.6 del artculo 4 de la Resolucin
de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y normas
modificatorias, en el plazo sealado en ese numeral; salvo
los resmenes diarios de los comprobantes de retencin
o los comprobantes de percepcin emitidos en formatos
impresos entregados en el mes de enero de 2016, los
cuales se deben enviar desde del 1 y hasta el 15 de
febrero de 2016.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
MODIFICATORIAS
Primera.- ANEXOS
1.1 Incorprese los anexos siguientes en la Resolucin
de Superintendencia N 097-2012/SUNAT y normas
modificatorias:
a) Anexo N 15 : Comprobante
de
retencin
electrnico, que obra en el Anexo
A.
b) Anexo N 16 : Comprobante
de
percepcin
electrnico, que obra en el Anexo
B.
c) Anexo N 17 : Resumen diario de reversiones del
CRE, que obra en el Anexo C.

2.1 Sustityase el ltimo prrafo del artculo 2 de la


Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y
normas modificatorias, por el texto siguiente:
Artculo 2.- EMISOR ELECTRNICO DEL SEE Y SU
INCORPORACIN A DICHO SISTEMA
()
La calidad de emisor electrnico tiene carcter
definitivo por lo que dicha condicin no se pierde
bajo ninguna circunstancia, salvo en el caso de los
emisores electrnicos de CRE y de CPE, quienes lo
sern respecto de dichos documentos hasta la fecha
en que se encuentre vigente su designacin como
agentes de retencin o agentes de percepcin, segn
corresponda. A partir del da siguiente, esos sujetos
mantienen las obligaciones y los derechos derivados
de haber tenido esa calidad, para lo cual emplearn
los sistemas respectivos como si fueran emisores
electrnicos.
2.2 Incorprese un segundo prrafo en el artculo 1,
un tercer prrafo en el numeral 2.1 del artculo 2, los
numerales 3.8 y 3.9 en el artculo 3 y los numerales 4.4, 4.5
y 4.6 en el artculo 4 de la Resolucin de Superintendencia
N 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, por los
textos siguientes:
Artculo 1.- SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA
()
En el SEE tambin se pueden emitir electrnicamente
el comprobante de retencin regulado en la Resolucin
de Superintendencia N 037-2002/SUNAT y normas
modificatorias Rgimen de retenciones del IGV (en
adelante CRE) y el comprobante de percepcin regulado
en la Resolucin de Superintendencia N 128-2002/
SUNAT Rgimen de percepciones del IGV aplicable a
la adquisicin de combustible y normas modificatorias y
el comprobante de percepcin-venta interna regulado en
la Resolucin de Superintendencia N 058-2006/SUNAT y
normas modificatorias Rgimen de percepciones del IGV
aplicable a la venta de bienes (en adelante, para ambos
casos, CPE).
Artculo 2.- EMISOR ELECTRNICO DEL SEE Y SU
INCORPORACIN A DICHO SISTEMA
()
2.1
()
Tambin se excepta de pasar el proceso de
homologacin, indicado en el artculo 6-A de la
Resolucin de Superintendencia N 097-2012/SUNAT
y normas modificatorias, a quienes inicien la emisin
electrnica del CRE y el CPE, supuesto en el que deben
cumplir lo requerido en el artculo 37 de la referida
resolucin.

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

Artculo 3.- EFECTOS DE LA INCORPORACIN AL


SEE
()
3.8. La adquisicin de la calidad de emisor
electrnico del CRE o CPE, en los trminos indicados
en la resolucin de superintendencia que efecte la
asignacin como tal, la presente resolucin y/o aquella
que regule el sistema que se use para la emisin, segn
sea el caso. Los sujetos designados como emisores
electrnicos tendrn la obligacin de emitir, a travs del
SEE:
a) El CRE, por todo o parte de las operaciones
indicadas en el primer prrafo del artculo 2 de la
Resolucin de Superintendencia N 037-2002/SUNAT y
normas modificatorias, y
b) El CPE, por todo o parte de las operaciones
indicadas en el primer prrafo del artculo 9 y el primer
prrafo del artculo 14 del ttulo II de la Ley N 29173 y
normas modificatorias.
3.9 La posibilidad excepcional del emisor electrnico
de CRE y de CPE, de emitir, respecto de las operaciones
por las que corresponda entregar dichos documentos:
comprobantes de retencin o comprobantes de percepcin
en formatos impresos, en los supuestos sealados en
los numerales 4.4 y 4.5 del artculo 4 de la presente
resolucin.
Artculo 4.- CONCURRENCIA DE LA EMISIN
ELECTRNICA Y DE LA EMISIN EN FORMATOS
IMPRESOS O IMPORTADOS O DE TICKETS O CINTAS
EMITIDAS POR MQUINAS REGISTRADORAS
()
4.4. En el CRE y el CPE:
a) El emisor electrnico que, por causas no
imputables a l, est imposibilitado de emitir el CRE
o el CPE, puede entregarlos en formatos impresos
debidamente autorizados, que de acuerdo al Rgimen
de retenciones del IGV y al Rgimen de percepciones
del IGV emite.
b) Si en virtud al literal anterior, el emisor electrnico
entrega el comprobante de retencin o el comprobante de
percepcin en formatos impresos, debe registrar en el SEE
- SOL el resumen diario de los comprobantes entregados
de dicha manera, conforme a lo establecido en el numeral
4.6.
c) Lo sealado en los incisos precedentes se aplica,
ya sea que la impresin se hubiese autorizado con
anterioridad o con posterioridad a que se haya obtenido la
calidad de emisor electrnico.
4.5 El emisor electrnico de CRE o de CPE que
por indicacin de la SUNAT, debe utilizar el SEE Del
contribuyente o, en el caso que no exista tal indicacin,
pero que por su operatividad requiera usar dicho sistema,
puede continuar entregando comprobantes de retencin
y comprobantes de percepcin en formatos impresos
debidamente autorizados de acuerdo a las normas que
regulan el Rgimen de retenciones del IGV y el Rgimen
de percepciones del IGV, sindole de aplicacin lo
siguiente:
1. Lo dispuesto en el primer prrafo del numeral
1 del artculo 4-A, en tal caso pueden entregar
comprobantes de retencin y comprobantes de
percepcin en formatos impresos, de acuerdo al
Rgimen de retenciones del IGV y al Rgimen de
percepciones del IGV, por un plazo de seis (6) meses
contado desde la fecha de asignacin de la calidad de
emisor electrnico, de acuerdo a la normativa general
que regula la emisin del CRE y CPE.
2. Lo dispuesto en el primer prrafo del numeral
2 del artculo 4-A, en tal caso pueden entregar
comprobantes de retencin y comprobantes de
percepcin en formatos impresos, de acuerdo al
Rgimen de retenciones del IGV y al Rgimen de

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percepciones del IGV durante el proceso de licitacin


y hasta seis (6) meses posteriores a la fecha en que
quede consentido o firme el otorgamiento de la buena
pro del proceso correspondiente.
3. Lo dispuesto en el primer prrafo del numeral
3 del artculo 4-A, en tal caso pueden entregar
comprobantes de retencin y comprobantes de
percepcin en formatos impresos, de acuerdo al
Rgimen de retenciones del IGV y al Rgimen de
percepciones del IGV, por un plazo de seis (6) meses
contado desde la fecha de asignacin de la calidad de
emisor electrnico de acuerdo a la normativa general
que regula la emisin del CRE y CPE.
4.6 Resumen diario de comprobantes de retencin y
comprobantes de percepcin:
a) Informacin que comprende:
El resumen diario es una declaracin jurada
informativa, mediante la cual el emisor electrnico informa
los comprobantes de retencin o comprobantes de
percepcin, segn corresponda, que no han sido emitidos
en el SEE, por las causas indicadas en los numerales
4.4 y 4.5. La aludida declaracin se considera enviada
a la SUNAT si cumple con las condiciones indicadas en
el ltimo prrafo de este numeral. No se podr incluir en
esta declaracin informacin correspondiente a ms de
un da.
b) Obligacin de enviar el resumen diario de
comprobantes de retencin o comprobantes de percepcin
entregados en formatos impresos:
El emisor electrnico enva a la SUNAT el resumen
diario de comprobantes de retencin o comprobantes
de percepcin entregados en formatos impresos, segn
corresponda, el da que se emitieron o a ms tardar, hasta
el stimo da calendario contado desde el da calendario
siguiente de su emisin.
En caso el emisor electrnico enve dentro del plazo
antes indicado ms de un resumen diario de comprobantes
de retencin o comprobantes de percepcin emitidos
en formatos impresos, respecto de una misma fecha, se
considera que el ltimo enviado sustituye al anterior en su
totalidad.
Si el emisor electrnico enva uno o ms
resmenes diarios de los comprobantes de retencin
o comprobantes de percepcin emitidos en formatos
impresos fuera del plazo antes indicado y respecto
de una misma fecha, el ltimo enviado reemplaza al
anterior y ser considerado como una declaracin
jurada rectificatoria.
El emisor electrnico que utiliza el SEE- SOL o el
SEE- Del contribuyente, debe enviar, mediante el SEESOL, el resumen diario de los comprobantes de retencin
o comprobantes de percepcin emitidos en formatos
impresos. Para tal efecto, el emisor electrnico debe
ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea, elegir la opcin
del sistema respectivo que est habilitada para ingresar
la informacin que en dicha opcin se detalla y enviar el
referido resumen, el cual se considera remitido a la SUNAT
si cumple con las validaciones que contempla el SEE SOL.
Tercera.- MODIFICACIONES EN EL SEE SOL
3.1 Sustityase el artculo 1, el numeral 9 del
artculo 2 y el epgrafe del artculo 4 de la Resolucin
de Superintendencia N 188-2010/SUNAT y normas
modificatorias, por los textos siguientes:
Artculo 1.- APROBACIN DEL SISTEMA DE
EMISIN ELECTRNICA EN SUNAT OPERACIONES
EN LNEA
Aprubese el Sistema de Emisin Electrnica
en SUNAT Operaciones en Lnea como mecanismo
desarrollado por la SUNAT para:

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NORMAS LEGALES

a) La emisin de comprobantes de pago y documentos


relacionados directa o indirectamente con estos, as
como para la generacin del libro de ingresos y gastos
electrnico, que adems permite almacenar, archivar y
conservar los mencionados documentos y el citado libro
en sustitucin de los sujetos obligados a ello, conforme
a la regulacin de cada uno de los sistemas que lo
conforman.
El Sistema de Emisin Electrnica en SUNAT
Operaciones en Lnea est conformado por:

: Al documento denominado comprobante


de retencin que es regulado en el
Rgimen de retenciones del IGV, emitido
en formato digital a travs del Sistema
CRE-CPE, que contiene el mecanismo
de seguridad, el cual se rige por esta
resolucin y la normativa general sobre
la emisin de este documento.

25. CPE

: Al documento denominado comprobante


de percepcin que es regulado en el
Rgimen de percepciones del IGV,
emitido en formato digital a travs del
Sistema CRE-CPE, que contiene el
mecanismo de seguridad, el cual se
rige por esta resolucin y la normativa
general sobre la emisin de este
documento.

2. El Sistema de Emisin Electrnica, aprobado por el


artculo 3 de la presente resolucin.

b) La emisin de comprobantes de retencin


y comprobantes de percepcin, regulados en el
Rgimen de retenciones del IGV y en el Rgimen de
percepciones del IGV, respectivamente, as como su
almacenamiento, archivo y conservacin por la SUNAT
de dichos documentos, en sustitucin del emisor
electrnico, conforme a las disposiciones del Sistema
CRE-CPE, aprobado por el artculo 3-A de la presente
resolucin.

26. Rgimen : Al rgimen regulado en la Resolucin de


de retenSuperintendencia N 037-2002/SUNAT y
ciones del normas modificatorias.
IGV
27. Rgimen :
de
percepciones del
IGV

Artculo 2.- DEFINICIONES


Para efecto del presente ttulo se entender por:
28. Sistema
CRE CPE

()
9.

Mecanismo : Al smbolo generado en medios


de
electrnicos que aadido y/o
seguridad
asociado al comprobante de
pago electrnico, a las notas
de crdito y dbito electrnicas,
a las guas de remisin
electrnicas, al CRE y al CPE,
garantiza su autenticidad e
integridad.

().

Artculo 4.- CONDICIONES PARA LA OBTENCIN


O ASIGNACIN DE LA CALIDAD DE EMISOR
ELECTRNICO DE COMPROBANTES DE PAGO,
NOTAS DE CRDITO Y NOTAS DE DBITO
3.2 Incorprese un cuarto prrafo en el numeral 22, as
como los numerales 24, 25, 26, 27 y 28 en el artculo 2,
el artculo 3-A, el artculo 5, el numeral 4 en el artculo 6
y el captulo VII en la Resolucin de Superintendencia N
188-2010/SUNAT y normas modificatorias, con los textos
siguientes:
Artculo 2.- DEFINICIONES
Para efecto del presente ttulo se entender por:
()
22. Repre: ()
sentacin
impresa
Tambin se considera como tal la
impresin del CRE y del CPE emitidos
de acuerdo a la normativa general que
regula la emisin electrnica de dichos
documentos.
()

El Peruano

24. CRE

1. El Sistema de Emisin Electrnica, aprobado por el


artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 1822008/SUNAT.

3. El Sistema de Emisin Electrnica de la gua de


remisin electrnica de bienes fiscalizados, regulado por
la SUNAT, mediante la resolucin de superintendencia
respectiva.

Jueves 1 de octubre de 2015 /

A los regmenes de percepcin del IGV


regulados en el ttulo II de la Ley N 29173
y normas modificatorias, la Resolucin de
Superintendencia N 128-2002/SUNAT
Rgimen de percepciones del IGV
aplicable a la adquisicin de combustible
y normas modificatorias, y la Resolucin
de Superintendencia N 058-2006/
SUNAT Rgimen de percepciones
del IGV aplicable a la venta de bienes y
normas modificatorias.

: A aquel a que se refiere el artculo 3-A.

Artculo 3-A.- APROBACIN DEL SISTEMA DE


EMISIN ELECTRNICA DE COMPROBANTES DE
RETENCIN Y COMPROBANTES DE PERCEPCIN
Aprubese el Sistema de Emisin Electrnica del
comprobante de retencin y del comprobante de percepcin,
regulados en el Rgimen de retenciones del IGV y en el
Rgimen de percepciones del IGV, respectivamente, que
es parte del SEE-SOL, como mecanismo desarrollado por
la SUNAT que permite:
1. La emisin del CRE y del CPE y la generacin de
sus representaciones impresas, conforme a lo regulado en
la presente resolucin y en la normativa general que regula
la emisin de estos documentos.
2. El almacenamiento, archivo y conservacin por la
SUNAT de los CRE y CPE que se emitan, en sustitucin
del emisor electrnico.
3. La comunicacin de reversin a que se refiere la
resolucin de superintendencia que regula la emisin
electrnica del CRE y del CPE.
Artculo 5.- PARA EMITIR EN EL SISTEMA CRE CPE
El emisor electrnico que cuente con cdigo de usuario
y clave SOL, puede emitir CRE o CPE, segn corresponda,
en el Sistema CRE-CPE.
Artculo 6.- EFECTOS DE LA OBTENCIN O
DE LA ASIGNACIN DE LA CALIDAD DE EMISOR
ELECTRNICO
()
4. La sustitucin de la SUNAT en el cumplimiento de las
obligaciones del emisor electrnico de almacenar, archivar
y conservar los CRE y CPE. Sin perjuicio de ello, el emisor
electrnico puede descargar del Sistema CRE-CPE un
ejemplar de los mencionados documentos, los cuales
contienen el mecanismo de seguridad, y conservarlos en
formato digital.

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

CAPTULO VII
DE LOS CRE Y CPE
Artculo 21.- DE LA EMISIN DEL CRE EN EL
SISTEMA CRE - CPE
Para la emisin del CRE, el emisor electrnico debe
ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea, seleccionar la
opcin que para tal efecto prevea el Sistema CRE CPE,
y seguir las indicaciones de este, teniendo en cuenta lo
siguiente:
1. El emisor electrnico debe ingresar a SUNAT
Operaciones en Lnea, seleccionar la opcin CRE que
tenga en el Sistema CRE-CPE, e ingresar la siguiente
informacin o seguir el procedimiento que se indique,
segn corresponda:
1.1. Ingresar el importe total del (de los)
comprobante(s) de pago o nota(s) de dbito
relacionado(a)(s) a la operacin a que se refiere el inciso
1.4 y, de ser el caso, el tipo, nmero de serie, nmero
correlativo, fecha de emisin e importe, del documento
o documentos que disminuyen el referido importe total.
Esos documentos son aquellos que se pueden aplicar
de acuerdo a la normativa del Rgimen de retenciones
del IGV.
1.2. Ingresar el importe total pagado en nuevos soles.
1.3. Ingresar la fecha en que se realiz el pago a que
se refiere el inciso anterior.
Solo en el caso que se aplique lo establecido
en el numeral 5 del artculo 8 de la Resolucin de
Superintendencia N 037-2002/SUNAT y normas
modificatorias, o en caso que luego de la reversin
regulada en la normativa general del CRE, se emita un
nuevo CRE en reemplazo del que se revirti, esta fecha
podr diferir de la fecha de emisin.
1.4. Seleccionar el tipo de documento que origina la
retencin (comprobante de pago o la nota de dbito),
e ingresar la serie y nmero correlativo y fecha de su
emisin.
1.5. Indicar los apellidos y nombres, o la denominacin
o razn social y el nmero de RUC del proveedor.
1.6. Ingresar observaciones, de ser el caso.
La omisin en el ingreso o en la seleccin de la
informacin indicada este numeral, segn corresponda, no
permite la emisin del CRE.
2. Adicionalmente a la informacin detallada en el
numeral 1, al momento de la emisin del CRE, el Sistema
CRECPE consignar automticamente en este el
mecanismo de seguridad y la siguiente informacin, segn
corresponda:
2.1. Datos de identificacin del emisor electrnico:
- Apellidos y nombres, denominacin o razn social.
Adicionalmente, nombre comercial, si fue declarado en el
RUC.
- Domicilio fiscal.
- Nmero de RUC.
2.2. Denominacin del documento: Comprobante de
retencin electrnico.
2.3. Fecha de emisin.
2.4. Numeracin correlativa.
2.5. Importe de la retencin en nuevos soles.
3. Para emitir el CRE, el emisor electrnico debe
seleccionar la opcin que para tal fin prevea el Sistema
CRE-CPE. En esta oportunidad el CRE se entrega a travs
de dicho sistema.
Artculo 22.- DE LA EMISIN DEL CPE EN EL
SISTEMA CRE - CPE
Para la emisin del CPE, el emisor electrnico debe
ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea, seleccionar la
opcin que para tal efecto prevea el Sistema CRE CPE,
y seguir las indicaciones de este, teniendo en cuenta lo
siguiente:

562749

1. El emisor electrnico debe ingresar a SUNAT


Operaciones en Lnea, seleccionar la opcin CPE
que tenga el Sistema CRE - CPE, e ingresar o
seleccionar, segn corresponda, la siguiente
informacin o seguir el procedimiento que se indique,
segn corresponda:
1.1. Ingresar el importe total del (de los)
comprobante(s) de pago o nota(s) de dbito
relacionado(a)(s) a la operacin a que hace referencia
el inciso 1.4, y, de ser el caso, el tipo, nmero de serie,
nmero correlativo, fecha de emisin e importe, del
documento o documentos que disminuyen el referido
importe total. Esos documentos son aquellos que se
pueden aplicar de acuerdo a la normativa del Rgimen
de percepciones del IGV.
1.2. Ingresar el importe total cobrado en nuevos
soles.
1.3. Ingresar la fecha en que se realiz el cobro a que
se refiere el inciso anterior.
Solo en el caso que se aplique lo establecido en
el numeral 10.4 del artculo 10 de la Resolucin de
Superintendencia N 058-2006/SUNAT y normas
modificatorias, o en el numeral 5 del artculo 7 de la
Resolucin de Superintendencia N 128-2002/SUNAT y
normas modificatorias, o en caso que luego de la reversin
regulada en la normativa general del CPE se emita un
nuevo CPE en reemplazo del que se revirti, esta fecha
podr diferir de la fecha de emisin.
1.4. Seleccionar el tipo de documento que origin
la percepcin (comprobante de pago o nota de dbito)
e ingresar, su serie y nmero correlativo y fecha de su
emisin.
1.5. Seleccionar el tipo de Rgimen de percepciones
del IGV.
1.6. Indicar los apellidos y nombres, o la denominacin
o razn social y el tipo y nmero de documento (RUC, si
est inscrito en ese registro; o en su defecto, el documento
de identidad respectivo) del cliente.
1.7. Ingresar observaciones, de ser el caso.
La omisin en el ingreso o en la seleccin de la
informacin indicada en este numeral, segn corresponda,
no permite la emisin del CRE.
2. Adicionalmente a la informacin detallada en
el numeral 1, al momento de la emisin del CPE, el
Sistema CRE-CPE automticamente consigna en este el
mecanismo de seguridad y la siguiente informacin:
2.1. Datos de identificacin del emisor electrnico:
- Apellidos y nombres, denominacin o razn social.
Adicionalmente, nombre comercial, si fue declarado en el
RUC.
- Domicilio fiscal.
- Nmero de RUC.
2.2. Denominacin del documento: Comprobante de
percepcin electrnico.
2.3. Fecha de emisin.
2.4. Numeracin correlativa.
2.5. Importe de la percepcin en nuevos soles.
3. Para emitir el CPE, el emisor electrnico debe
seleccionar la opcin que para tal fin prevea el Sistema
CRE-CPE. En esta oportunidad el CPE se entrega a travs
de dicho sistema.
Cuarta.- MODIFICACIONES EN EL SEE - DEL
CONTRIBUYENTE
4.1. Sustityase el artculo 1, el inciso b) del
numeral 2.13 y los numerales, 2.22 y 2.29 del artculo
2, de la Resolucin de Superintendencia N 097-2012/
SUNAT y normas modificatorias, por los siguientes
textos:
Artculo 1.- APROBACIN DEL SISTEMA DE
EMISIN ELECTRNICA DESARROLLADO DESDE
LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE

562750

NORMAS LEGALES

Aprubese el Sistema de Emisin Electrnica


desarrollado desde los sistemas del contribuyente por el
emisor electrnico y la SUNAT, que es parte del Sistema de
Emisin Electrnica, como el medio de emisin electrnica
de:
a) La factura electrnica, la boleta de venta electrnica,
las notas electrnicas y las guas de remisin electrnicas;
y
b) Los comprobantes de retencin y los comprobantes
de percepcin regulados en el Rgimen de retenciones
del IGV y en el Rgimen de percepciones del IGV,
respectivamente (Sistema CRE-CPE).
Artculo 2.- DEFINICIONES
()
2.13 Formato : ()
digital
b)
Formato
XML,
en
el caso del resumen diario, la
comunicacin de baja , la gua de
remisin electrnica, el CRE, el
CPE, resumen diario de reversin
del comprobante de retencin
electrnica y el resumen diario de
reversiones del comprobante de
percepcin electrnica.
Los indicados formatos se encuentran
en los anexos Ns 9, 14, 17, 18 y 21
segn corresponda.
()
2.22 Sistema : A aquel a que se refiere el inciso a) del
artculo 1.
()
2.29 SEE

: Al sistema de emisin electrnica


regulado en el artculo 1 y el SEE de
facturas en SUNAT Operaciones en
Lnea.

4.2 Incorprese un quinto prrafo en el numeral 2.19, as


como los numerales 2.33, 2.34, 2.35 y 2.36 en el artculo 2
y el Ttulo IV de la Resolucin de Superintendencia N 0972012/SUNAT y normas modificatorias, por los siguientes
textos:
Artculo 2.- DEFINICIONES
()
2.19. Represen- : ()
tacin
impresa
Tambin se considera como tal
la impresin del CRE y del CPE
emitida de acuerdo a la normativa
general que regula la emisin
electrnica de dichos documentos
y a esta resolucin.
()
2.33 CRE

: Al
documento
denominado
comprobante de retencin que
es regulado en el Rgimen de
retenciones del IGV, emitido en
formato digital a travs del Sistema
CRE-CPE.

2.34 CPE

: Al
documento
denominado
comprobante de percepcin que
es regulado en el Rgimen de
percepciones del IGV, emitido en
formato digital a travs del Sistema
CRE-CPE.

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

2.35 Rgimen : Al rgimen regulado en la


de retenResolucin de Superintendencia
ciones
N 037-2002/SUNAT y normas
modificatorias.
2.36 Rgimen : A los regmenes de percepciones
de percep- del IGV regulados en el Ttulo
ciones
II de la Ley N 29173 y normas
modificatorias,
la
Resolucin
de Superintendencia N 1282002/SUNAT Rgimen de
percepciones del IGV aplicable
a la adquisicin de combustible
y normas modificatorias, y la
Resolucin de Superintendencia
N 058-2006/SUNAT Rgimen
de percepciones del IGV aplicable
a la venta de bienes y normas
modificatorias.
TTULO IV
DE LOS CRE Y LOS CPE
Artculo 37.- CONDICIN PREVIA PARA SER
EMISOR ELECTRNICO DEL CRE Y DEL CPE EN EL
SISTEMA CRE-CPE
Para iniciar la emisin electrnica en el Sistema CRECPE, es necesario que, previamente a ello, el sujeto al que
se le asign la calidad de emisor electrnico en el SEE,
cumpla con registrar a travs de SUNAT Operaciones en
Lnea, y utilizando el cdigo de usuario y clave SOL, el
certificado digital que utilizar para la emisin del CRE o
del CPE.
Artculo 38.- EFECTOS DE LA INCORPORACIN
La asignacin de la calidad de emisor electrnico de
CRE-CPE, genera los siguientes efectos:
38.1 Los indicados en el numeral 7.1 y en el inciso c)
del numeral 7.4 del artculo 7.
38.2 La obligacin de remitir a la SUNAT un ejemplar
del CRE o del CPE que emita; el resumen diario de
reversiones, y el resumen diario de los comprobantes de
retencin o percepcin entregados en formatos impresos,
a que se refiere el numeral 4.6 del artculo 4 de la
Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT y
normas modificatorias.
38.3 La obligacin de definir una forma de autenticacin
que garantice que solo el proveedor o el cliente pueden
acceder a la informacin que el emisor electrnico ponga
a su disposicin, a travs de una pgina web respecto
del CRE o del CPE que se hubiera emitido, por el plazo
de un ao, contado desde su emisin. Durante ese plazo
el proveedor o el cliente podrn leerlos, descargarlos e
imprimirlos.
Artculo 39.- CONDICIONES PARA EMITIR EL CRE
O EL CPE
Se considera que el emisor electrnico ha emitido un
CRE o un CPE, si:
a) La numeracin de ese documento no ha sido
utilizada anteriormente, ni ha sido revertido.
b) Cuenta con el formato digital y, en consecuencia,
existe informacin en los campos indicados como
condiciones de emisin en los anexos Ns 15 o 16 segn
corresponda, y cumple con las validaciones especificadas
en esos anexos.
c) Se remite a la SUNAT en la forma sealada en el
numeral 1.3 del anexo N 22 y en el plazo indicado en el
artculo 41.
Las condiciones indicadas en los incisos a) y b) deben
cumplirse el da sealado como fecha de emisin en el
CRE o CPE. La condicin mencionada en el inciso c) se
tendr por cumplida a esa misma fecha, siempre que
la SUNAT no hubiera emitido la CDR-CRE o la CDRCPE, segn corresponda, con estado de rechazada, de
conformidad con el inciso b) del artculo 42.

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

Artculo 40.- OPORTUNIDAD DE EMISIN


El CRE y el CPE se deben emitir en las oportunidades
indicadas en la normativa general sobre el Rgimen de
retenciones del IGV y el Rgimen de percepciones del
IGV, respectivamente y considerando lo indicado en la
normativa general que regula la emisin electrnica de los
comprobantes de retenciones y de los comprobantes de
percepciones.
Artculo 41.- ENVO A LA SUNAT DEL CRE O DEL
CPE
La remisin a la SUNAT del CRE y del CPE se
debe realizar hasta un plazo mximo de siete (7)
das calendario desde el da siguiente de la fecha de
emisin. Lo remitido a la SUNAT transcurrido ese plazo
no tendr la calidad de CRE ni de CPE aun cuando
hubiere sido entregado al proveedor o cliente, segn
corresponda.
Artculo 42.- CONSTANCIA DE RECEPCIN (CDR)
La CDR CRE o la CDR CPE sern remitidas
por la SUNAT al emisor electrnico si el CRE o el CPE,
respectivamente, son enviados a la SUNAT segn el inciso
c) del artculo 39.
Las CDR tendrn alguno de los siguientes estados:
a) Aceptada, si lo recibido cumple con las condiciones
indicadas en el artculo 39.
b) Rechazada, si lo recibido no cumple con lo sealado
en el artculo 39, distinta a la sealada en el prrafo
anterior.
La CDR respectiva debe contar, por lo menos, con el
estado, la numeracin del documento al que se refiere, el
motivo del rechazo, de ser el caso, la firma digital de la
SUNAT y la hora en que se recibi el aludido documento.
Artculo
43.REVERSIONES

COMUNICACIN

DE

LAS

1. Obligacin de enviar la comunicacin


El emisor electrnico debe comunicar a la SUNAT
los CRE y los CPE, segn corresponda, que hubiera
revertido, mediante el envo del Resumen diario de
reversiones, a ms tardar, dentro del plazo de siete (7)
das calendario contado a partir del da siguiente de haber
comunicado al proveedor o cliente, segn corresponda,
la reversin del CRE o del CPE. No se podr incluir en
esta comunicacin informacin correspondiente a ms
de un da.
En caso el emisor electrnico enve dentro del
plazo antes indicado ms de un resumen diario
de reversiones, respecto de una misma fecha, se
considera que el ltimo enviado sustituye al anterior
en su totalidad.
2. Condiciones para realizar el envo del resumen
diario:
Se considera que el emisor electrnico ha remitido a la
SUNAT el resumen diario, si:
a) Cumple con el formato digital y, en consecuencia,
existe informacin en los campos definidos en los anexos
s
N 17 y 18 de la presente resolucin, segn corresponda
y cumple con las validaciones especificadas en ese
anexo.
b) Lo enva a la SUNAT en la forma sealada en el
numeral 1.3. del Anexo N 22 y en el plazo sealado en el
numeral anterior.
3. Constancia de recepcin del resumen diario:
La constancia de recepcin del resumen diario (CDR
resumen de reversiones) ser remitida por la SUNAT
al emisor electrnico si el resumen diario es enviado a
aquella segn el inciso b) del numeral anterior y podr
tener lo siguientes estados:

b) Rechazada, si el resumen diario no cumple con


alguna o todas las condiciones indicadas en el inciso a)
del numeral anterior.
Quinta.- ALCANCE DE LA RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N. 109-2000/SUNAT
Incorprese el inciso 11.4 en el numeral 11 y el numeral
38 en el artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia
N.
109-2000/SUNAT
y
normas
modificatorias
considerando los siguientes textos:
Artculo 2.- ALCANCE
(...)
11. Respecto de los sistemas que forman parte del
Sistema de Emisin Electrnica en SUNAT Operaciones
en Lnea:
(...)
11.4. Obtener la calidad de emisor electrnico para
efecto del Sistema de Emisin Electrnica del comprobante
de retencin y del comprobante de percepcin.
()
38. Emitir los comprobantes de retencin electrnicos y
los comprobantes de percepcin electrnicos y cumplir las
obligaciones relacionadas a estos.
Sexta.- MODIFICACIN DE LA RESOLUCIN
DE SUPERINTENDENCIA N 037-2002/SUNAT Y
NORMAS MODIFICATORIAS, DE LA RESOLUCIN
DE SUPERINTENDENCIA N 058-2006/SUNAT Y
NORMAS MODIFICATORIAS Y DE LA RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 128-2002/SUNAT Y NORMAS
MODIFICATORIAS
6.1 Sustityase el epgrafe y el encabezado del artculo
13 de la Resolucin de Superintendencia N 037-2002/
SUNAT y normas modificatorias, por el siguiente texto:
Artculo13.- CUENTAS DE CONTROL
El agente de retencin y el proveedor debern llevar
las siguientes cuentas:
6.2 Sustityase el epgrafe y el encabezado del artculo
16 de la Resolucin de Superintendencia N 058-2006/
SUNAT y normas modificatorias, por el siguiente texto:
Artculo 16.- CUENTAS DE CONTROL
El agente de percepcin y el cliente debern llevar las
siguientes cuentas:
6.3 Sustityase el epgrafe y el encabezado del
artculo 11 de la Resolucin de Superintendencia
N 128-2002/SUNAT y normas modificatorias, por el
siguiente texto:
Artculo 11.- CUENTAS DE CONTROL
El agente de percepcin y el cliente debern llevar las
siguientes cuentas:
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA DEROGATORIA
nica.- DE LA ELIMINACIN DE LA OBLIGACIN
DE LLEVAR EL REGISTRO DEL RGIMEN DE
RETENCIONES Y EL REGISTRO DEL RGIMEN DE
PERCEPCIONES
Derguese el segundo, tercer y cuarto prrafos del inciso
a) del artculo 13 de la Resolucin de Superintendencia
N 037-2002/SUNAT y normas modificatorias, el segundo,
tercer, cuarto y quinto prrafos del inciso a) del artculo
11 de la Resolucin de Superintendencia N 128-2002/
SUNAT y normas modificatorias el segundo, tercer,
cuarto y quinto prrafos del inciso a) del artculo 16 de
la Resolucin de Superintendencia N 058-2006/SUNAT y
normas modificatorias.
Regstrese, comunquese y publquese.

a) Aceptada, si el resumen diario cumple con las


condiciones indicadas en el inciso a) del numeral
anterior.

562751

MIGUEL ARMANDO SHULCA MONGE


Superintendente Nacional (e)

562752

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo A
Anexo N 15: Comprobante de retencin electrnico

CAMPOS
DEFINIDOS

CONDI- REPRESENTACIN
CIN DE IMPRESA
EMISIN INFORMA-(1)
CIN

FECHA DE EMISIN Y MECANISMO DE


SEGURIDAD
1
Fecha de emisin
X
X

Firma digital

VALIDACIN

DESCRIPCIN

Dato alfanumrico de 10 posiciones con En la representacion


formato yyyy-mm-dd.
impresa se podr consignar
"Fecha de emisin".
Que sea vlida, se encuentre vigente y
corresponda al emisor electrnico.

DATOS DEL EMISOR ELECTRNICO Y DEL DOCUMENTO


3

Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social
Nombre
comercial

Nmero de RUC

El tipo de documento segn el catlogo


N 6 del Anexo N 8. Debe ser 6 (RUC).
El nmero de RUC debe ser vlido, dato
numrico de once (11) posiciones.

Apellidos y
X
nombres,
denominacin o
razn social
DATOS DE LA RETENCIN

Campo lleno
Dato alfanumrico
posiciones.

10 Tasa de retencin

11

Importe total
pagado del
Comprobante
de Retencin
Electrnico

12 Importe total
retenido del
Comprobante
de Retencin
Electrnico

Numeracin,
conformado por
nmero y serie
correlativo del
Comprobante
de Retencin
Electrnico
INFORMACIN DEL
PROVEEDOR
7
Tipo y Nmero de
documento

Cdigo del
rgimen de
retencin

Campo lleno
Dato alfanumrico hasta cien (100)
posiciones.

Campo opcional. Debe ingresarse el Solo de corresponder


nombre comercial registrado en el RUC,
de tenerse.
Dato alfanumrico hasta cien (100)
posiciones.
El nmero de RUC debe ser vlido.
En
la
representacin
Dato numrico de once (11) posiciones. impresa debe figurar la
denominacin
"RUC"
seguido del nmero.
La serie debe ser alfanumrica de cuatro En la representacion
(4) caracteres, siendo el primer caracter impresa se debe
de la izquierda la letra R (Ejemplo: colocarse la denominacin
R001).
"Comprobante de
El nmero correlativo podr tener hasta Retencin Electrnico".
ocho (8) dgitos y se iniciar en uno (1).

de

cien

En
la
representacin
impresa debe sustituirse el
cdigo de tipo de documento
por la denominacin de ste
y colocar a continuacin el
nmero.

(100)

El rgimen de retencin ser segn el En


la
representacin
catlogo N 23 del Anexo N 8.
impresa debe sustituirse
Dato numrico de dos (2) posiciones.
el cdigo de rgimen
de
retencin
por
la
denominacin "TASA 3%"
Dato numrico de hasta cuatro
(4) posiciones que incluye dos (2)
decimales.
Dato numrico de hasta quince En
la
representacin
(15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse
decimales.
que es en "Nuevos Soles"
Este importe siempre es en Nuevos
soles.
Este valor deber ser igual a la suma de
los importes netos pagados (campo 23)
por cada comprobante relacionado
Dato numrico de hasta quince En
la
representacin
(15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse
decimales.
que es en "Nuevos Soles"
Este importe siempre es en Nuevos
soles.
Este valor debe ser igual a la suma a los
importes retenidos (campo 22) por cada
comprobante relacionado.

NORMAS LEGALES

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

562753

Anexo A
Anexo N 15: Comprobante de retencin electrnico

CAMPOS
DEFINIDOS

CONDI- REPRESENTACIN
CIN DE IMPRESA
EMISIN INFORMA-(1)
CIN

VALIDACIN

DESCRIPCIN

INFORMACIN POR CADA COMPROBANTE RELACIONADO


13 Tipo del
comprobante
relacionado

14 Serie y nmero
del comprobante
relacionado

Segn el catlogo N 1 del Anexo N 8.


Solo esta permitido:
01 Factura
07 Nota de crdito
08 Nota de dbito
12 Ticket de mquina registradora

Si tipo de documento
relacionado es 07 (Nota de
crdito), los campos de los
datos de pago (18,19,20,21)
y datos de la retencin (22,
23) no sern obligatorios.

Se ingresa la informacin
de un documento 07 (Nota
de crdito) solo si disminuye
el importe total (Campo
17) de un comprobante
relacionado.
La numeracin compuesta por la serie y En
la
representacin
el nmero correlativo debe corresponer impresa, deber sustituirse
a un Comprobante de Pago.
el cdigo del tipo de
comprobante relacionado
Validaciones para la serie:
por la denominacin de ste
- Si es electrnica, debe ser E001 o y colocar a continuacin la
FNNN
serie y el nmero.
- Si es serie numerica NNNN
(comprobante en formato impreso) debe
estar autorizado por SUNAT.
- Si es ticket, debe ser alfanumerico de
hasta 20 posiciones.
Validaciones para la numeracin:
- Hasta 8 dgitos si el tipo de comprobante
relacionado es 01, 07, 08.
- Hsta 12 dgitos si tipo de comprobante
relacionado es 12.
Para los comprobantes relacionados
emitidosen formato impreso, la serie y
la numeracin deben estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo
que se trate de ticket de mquina
registradora
Dato alfanumrico de diez (10) Debe ser menor o igual a la
posiciones con formato yyyy-mm-dd.
fecha actual

15 Fecha de emisin
del comprobante
relacionado
16 Tipo de moneda
del comprobante
relacionado
17 Importe total del
comprobante
relacionado en
moneda original

Segn el catlogo N 02 del Anexo N 8


Dato alfanumrico de tres (3) posiciones

18 Fecha de pago

19 Nmero de pago

20 Importe de pago
en moneda
original, no
incluye la
retencin

Dato numrico de hasta quince (15) En


la
representacin
posiciones que incluye dos (2) decimales impresa debe sealarse
el tipo de moneda en que
se emiti el comprobante
relacionado
Dato alfanumrico de diez (10)
posiciones con formato yyyy-mm-dd.
Dato numrico de hasta nueve (9) Nmero correlativo de
posiciones
pago,
utilizado
para
pagos parciales. Si fuera
un solo pago deber
indicar 1.
Este
valor
no
se
puede repetir para un
mismo
comprobante
relacionado.
Dato numrico de hasta quince (15) Debe indicarse en la
posiciones que incluye dos (2) decimales misma moneda del importe
total
del
comprobante
relacionado.
El importe de pago no
debe ser mayor al importe
total
del
comprobante
relacionado (campo 17).

562754

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo A
Anexo N 15: Comprobante de retencin electrnico

CAMPOS
DEFINIDOS

CONDI- REPRESENTACIN
CIN DE IMPRESA
EMISIN INFORMA-(1)
CIN

21 Moneda del
importe de pago

22 Importe de la
retencin en
moneda
nacional
23 Importe neto
pagado en
moneda nacional,
deducida la
retencin
24 Moneda de
referencia para el
tipo de cambio

VALIDACIN

DESCRIPCIN

Segn el catlogo N 02 del Anexo N 8 La moneda del importe de


Dato alfanumrico de tres (3)
cobro segn catlogo N
posiciones
02 del Anexo 8, debe ser
la misma moneda que la
moneda del importe total del
comprobante relacionado
(campo 17)
Dato numrico de hasta quince
En
la
representacin
(15) posiciones que incluye dos (2)
impresa debe sealarse
decimales
que es en "Nuevos Soles"
Dato numrico de hasta quince
(15) posiciones que incluye dos (2)
decimales

En
la
representacin
impresa debe sealarse
que es en "Nuevos Soles"

Segn el catlogo N 02 del Anexo N 8 En caso la moneda sea


Dato alfanumrico de tres (3)
diferente a nuevos soles
posiciones

INFORMACIN ADICIONAL
25 Leyenda:
"Representacin
impresa del
Comprobante
de Retencin
Electrnico"
26 Tipo de
documento

Solo en la representacin
impresa

Segn Catalogo N 01 del Anexo 8.


= 20

En la representacin impresa debe sustituir el cdigo


del tipo de documento por
la denominacin "Comprobante de Retencin Electrnico"

Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico
REPRESENTACIN
N
IMPRESA INFORMACIN
FECHA DE EMISIN Y MECANISMO DE SEGURIDAD
CAMPOS
DEFINIDOS

CONDICIN DE
EMISIN
(1)

Fecha de emisin

Firma digital

VALIDACIN

DESCRIPCIN

Dato alfanumrico de 10 posiciones En la representacion


con formato yyyy-mm-dd.
impresa se podr consignar
"Fecha de emisin".
Que sea vlida, se encuentre
vigente y corresponda al emisor
electrnico.

DATOS DEL EMISOR ELECTRNICO Y DEL DOCUMENTO


3

Apellidos y nombres,
denominacin o
razn social
Nombre comercial

Nmero de RUC

Campo lleno
Dato alfanumrico hasta cien (100)
posiciones.
Campo opcional. Debe ingresarse
el nombre comercial registrado en
el RUC, de tenerse.
Dato alfanumrico hasta cien (100)
posiciones.
El nmero de RUC debe ser vlido. En
la
representacin
Dato numrico de once (11) impresa debe figurar la
posiciones.
denominacin
"RUC"
seguida del nmero.

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

562755

Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico

CAMPOS
DEFINIDOS

Numeracin,
conformado nmero
y serie correlativo
del Comprobante
de Percepcin
Electrnico

CONDICIN DE
EMISIN
(1)
X

REPRESENTACIN
IMPRESA VALIDACIN
INFORMACIN
X
La serie debe ser alfanumrica
de cuatro (4) caracteres, siendo el
primer caracter de la izquierda la
letra P (Ejemplo: P001).
El nmero correlativo podr tener
hasta ocho (8) dgitos y se iniciar
en uno (1).

DESCRIPCIN

En la representacion
impresa se debe
colocarse la denominacin
"Comprobante de
Percepcin Electrnico".

INFORMACIN DEL CLIENTE


7

Tipo y Nmero de
documento

El tipo de documento ser segn el En


la
representacin
catlogo N 6 del Anexo N 8. Dato impresa debe sustituirse el
alfanumrico de una (1) posicin.
cdigo de tipo de documento
por la denominacin de ste
y colocar a continuacin el
nmero.
Tratndose del nmero de
RUC o del DNI deben de ser
validos. Dato numrico de
once (11) posiciones para
el RUC y de ocho (8) para
el DNI.
Campo lleno.
Dato alfanumrico de cien (100)
posiciones.

Apellidos y nombres,
denominacin o
razn social

Cdigo del rgimen


de percepcin

El rgimen de retencin ser


segn el catlogo N 22 del Anexo
N 8. Dato numrico de dos (2)
posiciones.

10 Tasa de percepcin

11 Importe total cobrado


del Comprobante
de Percepcin
Electrnico

12 Importe total
percibido del
Comprobante
de Percepcin
Electrnico

Dato numrico de hasta cuatro


(4) posiciones que incluye dos (2)
decimales.
Dato numrico de hasta quince
(15) posiciones que incluye dos (2)
decimales.
Este importe siempre es en Nuevos
soles.
Este valor deber ser igual a la suma de
los importes totales cobrados (campo
23) por cada comprobante relacionado
Dato numrico de hasta quince
(15) posiciones que incluye dos (2)
decimales.
Este importe siempre es en Nuevos
soles.
Este valor debe ser igual a la suma a
los importes percibidos (campo 22)
por cada comprobante relacionado.

DATOS DE LA PERCEPCIN
9

En la representacin impresa
debe sustituirse el cdigo
de rgimen de percepcin
por
la
denominacin
"PERCEPCION
VENTA
INTERNA" o "PERCEPCION
A
LA
ADQUISICION
DE
COMBUSTIBLE"
o
"PERCEPCION REALIZADA
AL
AGENTE
DE
PERCEPCION CON TASA
ESPECIAL"

En
la
representacin
impresa debe sealarse que
es en "Nuevos Soles"

En
la
representacin
impresa debe sealarse que
es en "Nuevos Soles"

INFORMACIN POR CADA COMPROBANTE RELACIONADO


13 Tipo del
comprobante
relacionado

Segn el catlogo N 1 del Anexo


N 8.
01 Factura
03 Boleta de venta
07 Nota de crdito
08 Nota de dbito
12 Ticket de mquina registradora

Si tipo de documento
relacionado es 07 (Nota de
crdito), los campos de los
datos de cobro (18,19,20,21)
y datos de la percepcin (22,
23) no sern obligatorios.
Se ingresa la informacin
de un documento 07 (Nota
de crdito) solo si disminuye
el importe total (Campo
17) de un comprobante
relacionado.

562756

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico

CAMPOS
DEFINIDOS

14 Serie y Nmero
del comprobante
relacionado

CONDICIN DE
EMISIN
(1)
X

REPRESENTACIN
IMPRESA VALIDACIN
INFORMACIN
X
La numeracin compuesta por la
serie y el nmero correlativo debe
corresponer a un Comprobante de
Pago.

DESCRIPCIN

En
la
representacin
impresa, deber sustituirse
el cdigo del tipo de
comprobante
relacionado
por la denominacin de ste
Validaciones para la serie:
y colocar a continuacin la
- Si es electrnico con series E001, serie y el nmero.
EB01, FNNN o BNNN debe ser
vlido.
- Si es serie numerica NNNN
(comprobante fisico) debe estar
autorizado por SUNAT.
- Si es ticket, debe ser alfanumerico
hasta 20 posiciones.
Validaciones para la numeracin:
- Hasta 8 dgitos si tipo de
comprobante relacionado es 01, 03,
07, 08.
- Hsta 12 dgitos si tipo de
comprobante relacionado es 12.

15 Fecha de emisin
del comprobante
relacionado
16 Moneda utilizada
en el comprobante
relacionado

17 Importe total del


comprobante
relacionado en
moneda original
18 Fecha de cobro

19 Nmero de cobro

20 Importe de cobro en
moneda original, no
incluye la percepcin

21 Moneda de importe
de cobro

22 Importe de la
percepcin en
moneda nacional
23 Importe total
cobrado en moneda
nacional, incluida la
percepcin

Para los comprobantes relacionados


que sean fsicos, la serie y la
numeracin deben estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo
que se trate de ticket de mquina
registradora
Dato alfanumrico de diez (10)
posiciones con formato yyyy-mmdd.
Segn el catlogo N 02 del Anexo
N 8
Dato alfanumrico de tres (3)
posiciones
Dato numrico de hasta quince
(15) posiciones que incluye dos (2)
decimales

Debe ser menor o igual a la


fecha actual

En la representacin impresa
debe sealarse el tipo de
moneda en que se emiti el
comprobante relacionado

Dato alfanumrico de diez (10)


posiciones con formato yyyy-mmdd.
Dato numrico de hasta nueve (9) Nmero
correlativo
de
posiciones
pago, utilizado para pagos
parciales. Si fuera un solo
pago deber indicar 1. Este
valor no se puede repetir
para un mismo comprobante
relacionado.
Dato numrico de hasta quince Debe indicarse en la misma
(15) posiciones que incluye dos (2) moneda del importe total del
decimales
comprobante relacionado.
El importe de cobro no debe
ser mayor al importe total del
comprobante
relacionado
(campo 17).
Segn el catlogo N 02 del Anexo La moneda del importe de
N 8
cobro segn catlogo N
Dato alfanumrico de tres (3) 02 del Anexo 8, debe ser
posiciones
en la misma moneda que la
moneda del importe total del
comprobante
relacionado
(campo 17)
Dato numrico de hasta quince En
la
representacin
(15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse que
decimales
es en "Nuevos Soles"
Dato numrico de hasta quince En
la
representacin
(15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe sealarse que
decimales
es en "Nuevos Soles"

NORMAS LEGALES

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

562757

Anexo B
Anexo N 16: Comprobante de percepcin electrnico

CAMPOS
DEFINIDOS

CONDICIN DE
EMISIN
(1)

REPRESENTACIN
IMPRESA INFORMACIN

VALIDACIN

DESCRIPCIN

INFORMACIN ADICIONAL
24 Leyenda:
"Representacin
impresa del
Comprobante
de Percepcin
Electrnico"
25 Tipo de documento

Solo en la representacin
impresa

Segn Catalogo N 01 del Anexo 8. En


la
representacin
= 40
impresa debe sustituir el
cdigo del tipo de documento
por
la
denominacin
"Comprobante
de
Percepcin Electrnico"

Anexo C
Anexo N 17: Resumen diario de reversiones del CRE
N

DATO

NIVEL

Apellidos y Global
nombres o
denominacin o
razn social

Nmero de
RUC

Global

CONDICIN TIPO Y
INFORM- LONGITICA
TUD
(1)
(2)
M
an..100

FORMATO

TAG XML
/VoidedDocuments/
cac:AccountingSupplierParty/
cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cbc:RegistrationName

n11

/VoidedDocuments/
cac:AccountingSupplierParty/
cbc:CustomerAssignedAccountID
(Nmero de RUC)

n1

/VoidedDocuments/
cac:AccountingSupplierParty/
cbc:AdditionalAccountID (Tipo de
documento - Catlogo N 06)

Fecha de
Global
generacin del
documento
revertido
Tipo de
Item
Documento

an..10

YYYY-MM-DD

/VoidedDocuments/
cbc:ReferenceDate

an2

20

/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
documento - Catlogo N 01)

Serie del
documento
revertido

an4

R###

/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
sac:DocumentSerialID

Item

VALIDACIONES
Campo
lleno, datos
del emisor
electrnico
agente de
retencin.
El nmero
de RUC
del emisor
electrnico,
debe ser
vlido.
Tipo de
documento
de Identidad Catlogo N 06
del Anexo N 8
(6 - RUC)
Tipo de
documento
de Identidad Catlogo N 06
del Anexo N 8
(6 - RUC)
Campo lleno

Tipo de
documento Catlogo N
01 del Anexo
N 8 (20 Comprobante
de Retencin)
La serie
debe ser
alfanumrica
de 4
posiciones,
iniciando en
R, seguido de
tres caracteres
alfanumricos.

562758

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo C
Anexo N 17: Resumen diario de reversiones del CRE
N

DATO

NIVEL

CONDICIN TIPO Y
INFORM- LONGITICA
TUD
(1)
(2)

FORMATO

VALIDACIONES

TAG XML

Nmero
correlativo
del
documento
revertido

Item

n..8

/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
sac:DocumentNumberID

El nmero
correlativo
debe tener un
mnimo de 1
y mximo de
8 caracteres
numricos.

Motivo de la Item
reversin

an..100

/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
sac:VoidReasonDescription

Campo lleno

Nmero de
tem

n..5

/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
cbc:LineID

Campo lleno

IdentiGlobal
ficador de la
comunicacin

an..17

RA/VoidedDocuments/cbc:ID
<Fecha>-#####

10

Fecha de
Global
generacin de la
comunicacin

an..10

YYYY-MM-DD

11

Firma Digital Global

an..3000

/VoidedDocuments/
Campo lleno
ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/
ext:ExtensionContent/ds:Signature
/VoidedDocuments/cac:Signature

12

Versin
Global
del UBL
utilizado
para establecer el
formato XML

an..10

/VoidedDocuments/
cbc:UBLVersionID

Campo lleno

13

Versin de
la estructura del
documento

an..10

/VoidedDocuments/
cbc:CustomizationID

Campo lleno

Item

Global

Campo lleno

/VoidedDocuments/cbc:IssueDate Campo lleno

Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
a

caracter alfabtico

caracter numrico

an

carcter alfanumrico

a3

3 caracteres alfabticos de longitud fija

n3

3 caracteres numricos de longitud fija

an3

3 caracteres alfa-numricos de longitud fija

a..3

hasta 3 caracteres alfabticos

n..3

hasta 3 caracteres numricos

an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos

NORMAS LEGALES

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

562759

Anexo D
Anexo N 18: Resumen diario de reversiones del CPE

N
1

DATO

NIVEL

Apellidos Global
y nombres
o denominacin
o razn
social
Nmero de Global
RUC

CONDICIN
INFORMTICA
(1)

TIPO Y
LONGITUD
(2)

FORMATO

VALIDACIONES

an..100

/VoidedDocuments/
cac:AccountingSupplierParty/
cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cbc:RegistrationName

Campo lleno,
datos del emisor
electrnico
agente de
percepcin.

n11

/VoidedDocuments/
cac:AccountingSupplierParty/
cbc:CustomerAssignedAccountID
(Nmero de RUC)
/VoidedDocuments/
cac:AccountingSupplierParty/
cbc:AdditionalAccountID (Tipo de
documento - Catlogo N 06)

El nmero de
RUC del emisor
electrnico,
debe ser vlido.
Tipo de
documento
de Identidad Catlogo N 06
del Anexo N 8
(6 - RUC)
Campo lleno

n1

TAG XML

Fecha de Global
generacin del
documento
revertido
Tipo de
Item
Documento

an..10

YYYY-MM-DD

/VoidedDocuments/
cbc:ReferenceDate

an2

40

/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
documento - Catlogo N 01)

Serie del
Item
documento
revertido

an4

P###

/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
sac:DocumentSerialID

Nmero
Item
correlativo
del documento
revertido

n..8

/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
sac:DocumentNumberID

Motivo de Item
la reversin

an..100

Nmero de Item
tem

n..5

Identifica- Global
dor de la
comunicacin
Fecha de Global
generacin
de la comunicacin
Firma
Global
Digital

an..17

RA<Fecha>-#####

/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
sac:VoidReasonDescription
/VoidedDocuments/
sac:VoidedDocumentsLine/
cbc:LineID
/VoidedDocuments/cbc:ID

Campo lleno

an..10

YYYY-MM-DD

/VoidedDocuments/cbc:IssueDate

Campo lleno

an..3000

an..10

an..10

10

11

12

13

Versin del Global


UBL utilizado para
establecer
el formato
XML
Versin de Global
la estructura del
documento

Tipo de
documento Catlogo N
01 del Anexo
N 8 (40 Comprobante de
Percepcin)
La serie debe
ser alfanumrica
de 4 posiciones,
iniciando en
R, seguido de
tres caracteres
alfanumricos.
El nmero
correlativo debe
tener un mnimo
de 1 y mximo
de 8 caracteres
numricos.
Campo lleno

Campo lleno

/VoidedDocuments/
Campo lleno
ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/
ext:ExtensionContent/ds:Signature
/VoidedDocuments/cac:Signature
/VoidedDocuments/
Campo lleno
cbc:UBLVersionID

/VoidedDocuments/
cbc:CustomizationID

Campo lleno

562760

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo D
Anexo N 18: Resumen diario de reversiones del CPE

DATO

NIVEL

CONDICIN
INFORMTICA
(1)

TIPO Y
LONGITUD
(2)

FORMATO

TAG XML

VALIDACIONES

Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
a
caracter alfabtico
n
caracter numrico
an carcter alfanumrico
a3 3 caracteres alfabticos de longitud fija
n3 3 caracteres numricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabticos
n..3 hasta 3 caracteres numricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos

Anexo E
Anexo N 19
Resumen diario de comprobantes de retencin emitidos en formatos impresos
Campo

Longitud

Formato

Observaciones

Motivo de contingencia

Descripcin

Numrico

Serie del comprobante de


retencin

Numrico

Hasta 8

Nmero del comprobante


de retencin

Numrico

Cdigos de los motivos: 1 Conexin internet, 2


Fallas fluido electrico, 3 Desastres naturales,
4 Robo, 5 Fallas en el sistema de emisin
electrnica, 6 Otros
Que la serie se encuentre dentro del rango de
series autorizadas por la SUNAT para el tipo de
documento 20 que corresponde a la calidad de
Agente de Retencin
Debe estar dentro del rango autorizada por la
SUNAT para la serie (campo 2)

10

Fecha de emisin
comprobante de retencin

DD/MM/AAAA Debe ser menor o igual a la fecha a la que


corresponde el Resumen.

Informacin del Proveedor


5

Hasta 15

Hasta 100

Nmero de documento de
identidad del proveedor

Alfanumrico

RUC deber ser vlido

Tipo de documento de
Identidad del proveedor

Alfanumrico

Segn catlogo N 06 del Anexo 8, solo se


permite 6 (RUC)

Apellidos y nombres,
denominacin o razn
social del proveedor

Alfanumrico

Campo lleno

Datos de la retencin del Comprobante de Retencin Impreso


8
9

10

Rgimen de retencin

Hasta 2
Tasa de retencin
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
Hasta 12
Importe total retenido
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles

Numrico

Segn catlogo N 23 del Anexo 8

Numrico

Campo lleno

Numrico
Debe estar expresada en Nuevos soles, este
valor debe ser igual a la suma a los importes
retenidos (campo 22) por cada documento
relacionado.

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

562761

Anexo E
Anexo N 19
Resumen diario de comprobantes de retencin emitidos en formatos impresos
Campo
11

Longitud

Descripcin

Hasta 12
Importe total pagado
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles

Formato

Observaciones

Numrico
Debe estar expresada en Nuevos soles,
este valor deber ser igual a la suma de los
montos totales pagados (campo 24) por cada
documento relacionado

Informacin por cada comprobante relacionado


12

Tipo de documento
relacionado

Numrico

13

Hasta 20

Serie de documento
relacionado

Alfanumrico

14

Hasta 20

Nmero de documento
relacionado

15

10

16

Si el comprobante relacionado ha sido


emitido en formato impreso, la serie debe
estar dentro del rango autorizado por SUNAT,
salvo que se trate de tickets o cintas emitidas
por mquina registradora. En caso el tipo de
documento es 01, 07 y 08, el dato deber
contar con 4 caracteres, y si el tipo de
documento es 12, el dato puede tener hasta
12 caracteres.
Si el comprobante relacionado es fsico, la
numeracin debe estar dentro del rango
autorizado por SUNAT, salvo que se trate
de tickets o cintas emitidas por mquina
registradora. En caso el tipo de documento
es 01, 07 y 08, el dato deber contar con 8
caracteres, y si el tipo de documento es 12, el
dato puede tener hasta 20 caracteres.

Fecha emisin documento DD/MM/AAAA Campo lleno


relacionado

Hasta 12
Importe total documento
enteros y hasta relacionado
2 decimales,
sin comas de
miles

17

Numrico

Segn catlogo N 01 del Anexo 8, solo se


permite 01, 07, 08, 12
Se ingresa la informacin de un documento
07 (Nota de crdito) solo si disminuye el
importe total (Campo 16) de un comprobante
relacionado.
Si tipo es 07 (Nota de crdito), los campos
de los datos de pago (18,19,20,21) y datos
de la retencin (22, 23, 24) sern No
obligatorios.

Numrico

Si el comprobante fue emitido en moneda


extranjera, deber indicarse el importe en dicha
moneda.

Moneda del Importe total


documento relacionado

Alfanumrico

Segn catlogo N 02 del Anexo 8, deber


indicarse la moneda del importe total del
documento relacionado.

18

10

Fecha de pago

DD/MM/AAAA Campo lleno

19

Hasta 9

Datos del Pago

20

21

Nmero de pago

Hasta 12
Importe de pago (sin
enteros y hasta retencin)
2 decimales,
sin comas de
miles

Moneda del Importe de


pago

Numrico

Indicar un correlativo de pago, este valor no


se puede repetir para un mismo documento
relacionado

Numrico

Si el comprobante relacionado fue emitido


en moneda extranjera (campo 17), deber
indicarse el importe de pago en la misma
moneda.
El importe de pago no debe ser mayor al
importe total del documento relacionado
(campo 17).

Alfanumrico

Segn catlogo N 02 del Anexo 8, debe


ser la misma moneda que la moneda del
importe total del documento relacionado
(campo 17)

562762

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo E
Anexo N 19
Resumen diario de comprobantes de retencin emitidos en formatos impresos
Campo

Longitud

Descripcin

Formato

Observaciones

Hasta 12
Importe retenido
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
10
Fecha de retencin

Numrico

Datos de la retencin
22

23
24

Debe indicarse en Nuevos soles.

DD/MM/AAAA Debe ser igual a la fecha de pago

Hasta 12
Importe total a pagar
enteros y hasta (neto)
2 decimales,
sin comas de
miles

Numrico

Debe indicarse en Nuevos soles.

Tipo de cambio
25

26

27

Moneda extranjera de
referencia para el tipo de
Cambio

Hasta 4
Tipo de cambio aplicado
enteros y hasta
6 decimales
10
Fecha del tipo de cambio
aplicado

Alfanumrico

Numrico

Segn catlogo N 02 del Anexo 8.


Si la moneda del importe total documento
relacionado (campo 17) es diferente de Nuevos
soles, campos 25,26 y 27 son obligatorios.
Debe indicarse el tipo de cambio aplicado.

DD/MM/AAAA Debe indicarse la fecha del tipo de cambio


aplicado.

Anexo F
Anexo N 20
Resumen diario de comprobantes de percepcin emitidos en formatos impresos
Campo

Longitud

Motivo de contingencia

Descripcin

Serie del comprobante de


percepcin

Hasta 8

10

Nmero del comprobante


de percepcin
Fecha de emisin
comprobante de
percepcin

Formato

Observaciones

Numrico

Cdigos de los motivos: 1 Conexin internet, 2


Fallas fluido electrico, 3 Desastres naturales, 4
Robo, 5 Fallas en el sistema de emisin electrnica,
6 Otros
Numrico
Que la serie se encuentre dentro del rango de
series autorizadas por la SUNAT para el tipo de
documento (40 41) que corresponda a la calidad
de Agente de Percepcin (Combustible o Venta
Interna).
40- Comprobante de Percepcin
41- Comprobante de Percepcin Venta Interna
Numrico
Debe estar dentro del rango autorizada por la
SUNAT para la serie (campo 2)
DD/MM/AAAA Debe ser menor o igual a la fecha a la que
corresponde el Resumen.

Informacin del Cliente


5
6
7

Hasta 15

Nmero de documento
de identidad del cliente
1
Tipo de documento de
identidad del cliente
Hasta 100 Apellidos y nombres,
denominacin o razn
social del cliente

Alfanumrico

En caso sea RUC y DNI, deber ser vlido

Alfanumrico

Segn catlogo N 06 del Anexo 8

Alfanumrico

Campo lleno

Datos de la Percepcin del Comprobante de Percepcin Impreso


8

Rgimen de percepcin

Numrico

Segn catlogo N 22 del Anexo 8

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

562763

Anexo F
Anexo N 20
Resumen diario de comprobantes de percepcin emitidos en formatos impresos
Campo
9

10

11

Longitud

Descripcin

Formato

Hasta 2 Tasa de percepcin


enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
Hasta 12 Importe total percibido
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
Hasta 12 Importe total cobrado
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles

Observaciones

Numrico

Campo lleno

Numrico

Debe estar expresada en Nuevos soles, y debe ser


igual a la suma a los importes percibidos (campo
22) por cada documento relacionado.

Numrico

Debe estar expresada en Nuevos soles, y debe


ser igual a la suma de los montos totales cobrados
(campo 24) por cada documento relacionado

Informacin por cada comprobante relacionado


12

Tipo de documento
relacionado

13

Hasta 20

Serie de documento
relacionado

14

Hasta 20

Nmero de documento
relacionado

15

10

16

17

Fecha emisin
documento relacionado
Importe total documento
relacionado

Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
3
Moneda del Importe total
documento relacionado

Numrico

Segn catlogo N 01 del Anexo 8, solo se permite


01, 03, 07, 08, 12
Se ingresa la informacin de un documento 07
(Nota de crdito) solo si disminuye el importe total
(Campo 16) de un comprobante relacionado.
Si tipo es 07 (Nota de crdito), los campos de
los datos de cobro (18,19,20,21) y datos de la
percepcin (22, 23, 24) sern No obligatorios.
Alfanumrico Si el comprobante relacionado ha sido emitido en
formato impreso, la serie debe estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo que se trate de
tickets o cintas emitidas por mquina registradora.
En caso el tipo de documento es 01, 03, 07 y 08,
el dato deber contar con 4 caracteres, y si el tipo
de documento es 12, el dato puede tener hasta 12
caracteres.
Numrico
Si el comprobante relacionado es fsico, la
numeracin debe estar dentro del rango autorizado
por SUNAT, salvo que se trate de tickets o cintas
emitidas por mquina registradora. En caso el tipo
de documento es 01, 03, 07 y 08, el dato deber
contar con 8 caracteres, y si el tipo de documento
es 12, el dato puede tener hasta 20 caracteres.
DD/MM/AAAA Campo lleno
Numrico

Alfanumrico

Si el comprobante fue emitido en moneda


extranjera, deber indicarse el importe en dicha
moneda.

Segn catlogo N 02 del Anexo 8, deber


indicarse la moneda del importe total del documento
relacionado.

Datos del Cobro


18

10

19

Hasta 9

20

21

Fecha de cobro
Nmero de cobro

Hasta 12 Importe de cobro (sin


enteros percepcin)
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
3
Moneda del Importe de
cobro

DD/MM/AAAA
Numrico

Numrico

Alfanumrico

Indicar un correlativo de cobro, este valor no


se puede repetir para un mismo documento
relacionado
Si el comprobante relacionado fue emitido en
moneda extranjera (campo 17), deber indicarse el
importe de cobro en la misma moneda.
El importe de cobro no debe ser mayor al importe
total del documento relacionado (campo 17).
Segn catlogo N 02 del Anexo 8, debe ser la
misma moneda que la moneda del importe total del
documento relacionado (campo 17)

562764

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo F
Anexo N 20
Resumen diario de comprobantes de percepcin emitidos en formatos impresos
Campo

Longitud

Descripcin

Formato

Observaciones

Datos de la Percepcin
22

23

Hasta 12 Importe percibido


enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
10
Fecha de Percepcin

Numrico

DD/MM/AAAA Debe ser igual a la fecha de cobro

24

Hasta 12 Monto total a cobrar


enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
Tipo de cambio
25

Debe indicarse en Nuevos soles.

Numrico

Moneda extranjera de
referencia para el tipo de
Cambio

Alfanumrico

26

Debe indicarse en Nuevos soles.

Segn catlogo N 02 del Anexo 8.


Si la moneda del importe total documento
relacionado (campo 17) es diferente de Nuevos
soles, los campos 25,26 y 27 son obligatorios.
Debe indicarse el tipo de cambio aplicado.

Hasta 4 tipo de cambio aplicado


Numrico
enteros
y hasta 6
decimales
27
10
Fecha del tipo de cambio DD/MM/AAAA Debe indicarse la fecha del tipo de cambio aplicado.
aplicado
Nota: El nombre del archivo a enviar debe tener el cdigo del tipo de comprobante de percepcin: 40 o 41 segn
corresponda a la calidad de agente de percepcin (combustible o venta interna). Ver especificaciones detalladas en el
numeral 2 del Anexo N. 22 Aspectos Tcnicos.

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

DATO

NIVEL

CONDICIN TIPO Y
INFORLONMTICA
GITUD
(1)
(2)

FORMATO

TAG XML

Versin del
UBL

Global

an3

=2.0

/Retention/cbc:UBLVersionID

Versin de
Global
la estructura
del documento

an3

=1.0

/Retention/cbc:CustomizationID

Firma Digital Global

an..3000

Numeracin, Global
conformada
por serie
y nmero
correlativo

an..13

R###-NNNNNNNN /Retention/cbc:ID

Fecha de
emisin

Global

an10

YYYY-MM-DD

Datos del
Emisor
Electrnico

Nmero de Global
documento
de identidad

n11

/Retention/ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/
ds:Signature
/Retention/cac:Signature

/Retention/cbc:IssueDate

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PartyIdentification/cbc:ID

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

562765

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

DATO

NIVEL

CONDICIN TIPO Y
INFORLONMTICA
GITUD
(1)
(2)

FORMATO
= 6 - RUC

TAG XML

Tipo de documento de
Identidad

Global

n1

Nombre
comercial

Global

an..100

/Retention/cac:AgentParty/cac:PartyName/
cbc:Name

10

Domicilio
fiscal del
Emisor
Electrnico

11

Ubigeo

Global

an6

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)

12

Direccin
completa y
detallada

Global

an..100

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:StreetName

13

Urbanizacin Global

an..30

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName

14

Provincia

Global

an..30

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName

15

Departamento

Global

an..30

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity

16

Distrito

Global

an..30

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:District

17

Cdigo del
pas de la
direccin

Global

a2

18

Apellidos y Global
nombres,
denominacin o razn
social

an..100

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName

19

Informacin
del Proveedor

20

Nmero de Global0
documento
de identidad

n11

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PartyIdentification/cbc:ID

21

Tipo de documento de
Identidad

Global

n1

22

Nombre
comercial

Global

an..100

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PartyName/cbc:Name

23

Domicilio
fiscal del
Proveedor

24

Ubigeo

Global

an6

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)

=PE

6 - RUC

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
(Cdigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catlogo N 06)

/Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases
- Catlogo N 04)

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
(Cdigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catlogo N 06)

562766

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

DATO

NIVEL

CONDICIN TIPO Y
INFORLONMTICA
GITUD
(1)
(2)

FORMATO

TAG XML

25

Direccin
completa y
detallada

Global

an..100

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:StreetName

26

Urbanizacin Global

an..30

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName

27

Provincia

Global

an..30

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName

28

Departamento

Global

an..30

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity

29

Distrito

Global

an..30

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:District

30

Cdigo del
pas de la
direccin

Global

a2

31

Apellidos y Global
nombres,
denominacin o razn
social

an..100

32

Datos de la
Retencin
del CRE

33

Rgimen de Global
Retencin

n2

=01

/Retention/
sac:SUNATRetentionSystemCode
(Regmenes de Retencin - Catlogo N
23)

34

Tasa de
Retencin

Global

an..4

n(1,2)

/Retention/sac:SUNATRetentionPercent

35

Observacio- Global
nes

an..250

36

Importe total Global


Retenido

an..15

n(12,2)

/Retention/cbc:TotalInvoiceAmount

37

Moneda del Global


Importe total
Retenido

an3

=PEN

/Retention/cbc:TotalInvoiceAmount@
currencyID (Cdigos de Tipo de Monedas Catlogo N 02)

38

Importe total Global


Pagado

an..15

n(12,2)

/Retention/cbc:TotalPaid

39

Moneda del Global


Importe total
Pagado

an3

=PEN

/Retention/cbc:TotalPaid@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

40

Dato del
Comprobante Relacionado

=PE

/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases
- Catlogo N 04)
/Retention/cac:ReceiverParty/
cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName

/Retention/cbc:Note

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

562767

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

DATO

NIVEL

CONDICIN TIPO Y
INFORLONMTICA
GITUD
(1)
(2)

FORMATO

TAG XML

41

Tipo de
tem
documento
Relacionado

an2

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cbc:ID@schemeID (Cdigo de Tipo de
documento - Catlogo N 01)

42

Nmero de tem
documento
Relacionado

an..13

<Serie>-<Nmero> /Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cbc:ID (Nmero de documento
relacionado)

43

Fecha emi- tem


sin documento Relacionado

an..10

YYYY-MM-DD

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cbc:IssueDate

44

Importe total tem


documento
Relacionado

an..15

n(12,2)

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cbc:TotalInvoiceAmount

45

Tipo de
tem
moneda
documento
Relacionado

an3

46

Datos del
Pago (3)

47

Fecha de
pago

tem

an10

48

Nmero de
pago

tem

n..9

49

Importe de
pago sin
retencin

tem

an..15

50

Moneda de
pago

tem

an3

51

Datos de la
Retencin
(4)

52

Importe
retenido

tem

an..15

n(12,2)

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATRetentionAmount

53

Moneda
de importe
retenido

tem

an3

=PEN

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATRetentionAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

54

Fecha de
Retencin

tem

an10

YYYY-MM-DD

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATRetentionDate

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cbc:TotalInvoiceAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

YYYY-MM-DD

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidDate
/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:ID

n(12,2)

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount
/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

562768

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIN ELECTRNICO

DATO

NIVEL

CONDICIN TIPO Y
INFORLONMTICA
GITUD
(1)
(2)

FORMATO

TAG XML

55

Importe
tem
total a pagar
(neto)

an..15

n(12,2)

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATNetTotalPaid

56

Moneda del
monto neto
pagado

tem

an3

=PEN

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATNetTotalPaid@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

57

Tipo de
cambio (5)

58

La moneda tem
de referencia
para el Tipo
de Cambio

an3

59

La moneda tem
objetivo para
la Tasa de
Cambio

an3

=PEN

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
cac:ExchangeRate/
cbc:TargetCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)

60

El factor
tem
aplicado a la
moneda de
origen para
calcular la
moneda de
destino (Tipo
de cambio)

an..11

n(4,6)

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
cac:ExchangeRate/cbc:CalculationRate

61

Fecha de
cambio

an10

YYYY-MM-DD

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
cac:ExchangeRate/cbc:Date

tem

/Retention/
sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
cac:ExchangeRate/
cbc:SourceCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)

Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
(3) y (4) Los tags de los datos de pago y datos de la retencin sern C cuando el tag "41" sea igual a 07 (Nota de
crdito)
(5) Los tags del tipo de cambio sern M cuando el tag "45" sea diferente a
PEN (nuevos soles)
a
caracter alfabtico
n

caracter numrico

an

carcter alfanumrico

a3

3 caracteres alfabticos de longitud fija

n3

3 caracteres numricos de longitud fija

an3

3 caracteres alfa-numricos de longitud fija

a..3

hasta 3 caracteres alfabticos

n..3

hasta 3 caracteres numricos

an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos

NORMAS LEGALES

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

562769

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO

DATO

NIVEL

Versin del UBL Global

Versin de la
estructura del
documento
Firma Digital

an3

Global

an..3000

Numeracin,
Global
conformada por
serie y nmero
correlativo
Fecha de emi- Global
sin

an..13

P###NNNNNNNN

an10

YYYY-MM-DD /Perception/cbc:IssueDate

n11

n1

an..100

an6

Nmero de
Global
documento de
identidad
Tipo de docuGlobal
mento de Identidad

Nombre comer- Global


cial

10

Domicilio fiscal del Emisor


Electrnico
Ubigeo
Global

11

/Perception/cbc:UBLVersionID

Datos del Emisor Electrnico

=1.0

TAG XML

Global

CONDICIN TIPO Y
INFORLONGIFORMATO
MTICA
TUD
(1)
(2)
M
an3
=2.0

/Perception/cbc:CustomizationID

/Perception/ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/
ds:Signature
/Perception/cac:Signature
/Perception/cbc:ID

/Perception/cac:AgentParty/
cac:PartyIdentification/cbc:ID
= 6 - RUC

/Perception/cac:AgentParty/
cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
(Cdigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catlogo N 06)
/Perception/cac:AgentParty/cac:PartyName/
cbc:Name

/Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)
/Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:StreetName

12

Direccin com- Global


pleta y detallada

an..100

13

Urbanizacin

Global

an..30

14

Provincia

Global

an..30

15

Departamento

Global

an..30

/Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity

16

Distrito

Global

an..30

/Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:District

17

Cdigo del pas Global


de la direccin

a2

18

Apellidos y
Global
nombres, denominacin o
razn social
Informacin
del Cliente
Nmero de
Global
documento de
identidad
Tipo de docuGlobal
mento de Identidad

an..100

an15

/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PartyIdentification/cbc:ID

an1

/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
(Cdigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catlogo N 06)

19
20

21

/Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
/Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName

=PE

/Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases Catlogo N 04)
/Perception/cac:AgentParty/
cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName

562770

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO

N
22
23
24

25

DATO

NIVEL

Nombre comer- Global


cial
Domicilio fiscal del Cliente
Ubigeo
Global

CONDICIN TIPO Y
INFORLONGIMTICA
TUD
(1)
(2)
C
an..100

an6

FORMATO

TAG XML
/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PartyName/cbc:Name

/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicacin
Geogrfica (UBIGEO) - Catlogo N 13)
/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:StreetName
/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName
/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:District
/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdentificationCode (Cdigos de Pases Catlogo N 04)
/Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName

an..100

26

Direccin com- Global


pleta y detallada
Urbanizacin
Global

an..30

27

Provincia

Global

an..30

28

Departamento

Global

an..30

29

Distrito

Global

an..30

30

Cdigo del pas Global


de la direccin

a2

31

Apellidos y
Global
nombres, denominacin o
razn social
Datos de la
Percepcin del
CPE
Rgimen de
Global
Percepcin

an..100

n2

Tasa de Percep- Global


cin
Observaciones Global

an..4

an..250

Importe total
Percibido
Moneda del
Importe total
Percibido
Importe total
Cobrado
Moneda del
Importe total
Cobrado
Dato del Comprobante Relacionado
Tipo de documento Relacionado

Global

an..15

n(12,2)

/Perception/cbc:TotalInvoiceAmount

Global

an3

=PEN

Global

an..15

n(12,2)

/Perception/cbc:TotalInvoiceAmount@
currencyID (Cdigos de Tipo de Monedas Catlogo N 02)
/Perception/sac:SUNATTotalCashed

Global

an3

=PEN

tem

an2

Nmero de
documento
Relacionado
Fecha emisin
documento
Relacionado
Importe total
documento
Relacionado

tem

an..13

tem

an10

tem

an..15

/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cbc:ID@schemeID (Cdigo de Tipo de
documento - Catlogo N 01)
<Serie>/Perception/
<Nmero>
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cbc:ID (Nmero de documento relacionado)
YYYY-MM-DD /Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cbc:IssueDate
n(12,2)
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cbc:TotalInvoiceAmount

32

33

34
35
36
37

38
39

40

41

42

43

44

=PE

n(1,2)

/Perception/
sac:SUNATPerceptionSystemCode
(Regmenes de Percepcin - Catlogo N
22)
/Perception/sac:SUNATPerceptionPercent
/Perception/cbc:Note

/Perception/sac:SUNATTotalCashed@
currencyID (Cdigos de Tipo de Monedas Catlogo N 02)

NORMAS LEGALES

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

562771

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO

DATO

NIVEL

45

Tipo de moneda documento


Relacionado

46

Datos del Cobro (3)


Fecha de cobro tem

47

tem

CONDICIN TIPO Y
INFORLONGIMTICA
TUD
(1)
(2)
M
an3

an10

48

Nmero de
cobro

tem

n..9

49

Importe del
cobro

tem

an..15

50

Moneda de
cobro

tem

an3

51

Datos de la
Percepcin (4)
Importe perci- tem
bido

an..15

52

53

Moneda de im- tem


porte percibido

an3

54

Fecha de Percepcin

tem

an10

55

Monto total a
cobrar

tem

an..15

56

Moneda del
monto total a
cobrar

tem

an3

57

Tipo de cambio (5)


La moneda
de referencia
para el Tipo de
Cambio

tem

an3

La moneda
tem
objetivo para la
Tasa de Cambio

an3

58

59

FORMATO

TAG XML
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cbc:TotalInvoiceAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

YYYY-MM-DD /Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidDate
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:ID
n(12,2)
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

n(12,2)

/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionAmount
=PEN
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionAmount@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)
YYYY-MM-DD /Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionDate
n(12,2)
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATNetTotalCashed
=PEN
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATNetTotalCashed@currencyID
(Cdigos de Tipo de Monedas - Catlogo
N 02)

=PEN

/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/
cbc:SourceCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/
cbc:TargetCurrencyCode (Cdigos de Tipo
de Monedas - Catlogo N 02)

562772

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Anexo G
Anexo N 21
Estndar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIN ELECTRNICO

DATO

60

NIVEL

El factor aplitem
cado a la moneda de origen
para calcular
la moneda de
destino (Tipo de
cambio)
Fecha de cam- tem
bio

61

CONDICIN TIPO Y
INFORLONGIFORMATO
MTICA
TUD
(1)
(2)
C
an..11
n(4,6)

an10

TAG XML
/Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/cbc:CalculationRate

YYYY-MM-DD /Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/cbc:Date

Nota:
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codificacin sigue el siguiente
formato:
(3) y (4) Los tags de los datos de cobro y datos de la percepcin sern C cuando el tag "41" sea igual a 07 (Nota de
crdito)
(5) Los tags del tipo de cambio sern M cuando el tag "45" sea diferente a
PEN (nuevos soles)
a
caracter alfabtico
n

caracter numrico

an

carcter alfanumrico

a3

3 caracteres alfabticos de longitud fija

n3

3 caracteres numricos de longitud fija

an3

3 caracteres alfa-numricos de longitud fija

a..3

hasta 3 caracteres alfabticos

n..3

hasta 3 caracteres numricos

an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos


Anexo H
Anexo N 22: Aspectos tcnicos
1

Sobre los envos a la SUNAT mediante el servicio web

1.1

Mtodos para el envo


El envo se realiza a travs del servicio web si se usa alguno de los mtodos siguientes:
a) sendBill, este mtodo recibe un archivo ZIP con un nico documento XML de comprobante y devuelve un
archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptacin rechazo.
b) sendSummary, este mtodo recibe un archivo Zip con un nico documento XML de comunicacin del resumen
diario de reversin. Devuelve un ticket con el que posteriormente utilizando el mtodo getStatus se puede
obtener el archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptacin o rechazo.
c)

getStatus, este mtodo recibe el ticket como parmetro y devuelve un objeto que indica el estado del proceso
y en caso de haber terminado, devuelve adjunta la constancia de aceptacin o rechazo.

El servicio web ser protegido va SSL y la direccin ser comunicada a travs de la pgina web de la SUNAT.
1.2

Seguridad en el envo: WS-Security


Para acceder al servicio web de la SUNAT, el emisor electrnico debe usar el protocolo de seguridad WS-Security,
el modelo UsernameToken, y usar como credenciales su cdigo de usuario y la Clave SOL.

1.3

Sobre el empaquetado y nombres de los archivos generados


a) El formato digital con la firma digital debe ser empaquetado en un archivo ZIP antes de su envo a la SUNAT.

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

562773

b) Nombre del formato digital y del archivo ZIP


El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan
a continuacin:
b.1) Comprobante de percepcin/retencin electrnico enviado individualmente:
Posicin

Descripcin
RUC del emisor electrnico
Guin separador
Tipo de comprobante
Comprobante de Percepcin
Comprobante de Retencin
15
Guin separador
16-19
Serie del comprobante. Se espera que el primer
carcter sea la constante P seguido por 3
caracteres alfanumricos para los comprobantes
de percepcin R seguido de 3 caracteres
alfanumricos para los comprobantes de
retencin.
20
Guin separador
21-28
CCCCCCCC
Nmero correlativo del comprobante. Este
campo es variante, se espera un mnimo de 1 y
mximo de 8.
29 (*)
.
Punto de extensin
30-32 (*)
EEE
Extensin del archivo
XML
Para el caso del formato XML
ZIP
Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.
01-11
12
13-14

Nemotcnico
RRRRRRRRRRR
TT
40
20
PAAA
RAAA

Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-40-P001-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-40-P001-1.XML

b.2) Resumen diario de reversin de los comprobantes de percepcin y retencin:


Posicin

Descripcin
RUC del emisor electrnico
Guin separador
Tipo de resumen
Resumen de reversin
15
Guin separador
16-23
Fecha de la generacin del archivo en formato
YYYYMMDD
24
Guin separador
25-29
CCCCC
Nmero correlativo del archivo. Este campo es
variante, se espera un mnimo de 1 y mximo
de 5.
30 (*)
.
Punto de extensin
31-33 (*)
EEE
Extensin del archivo
XML
Para el caso del documento XML
ZIP
Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud variante del correlativo.
01-11
12
13-14

Nemotcnico
RRRRRRRRRRR
TT
RR
YYYYMMDD

Ejemplos:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RR-20150522-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-RR-20150522-1.XML

Sobre los envos a la SUNAT mediante el Portal SUNAT


a) Nombre del formato digital y del archivo ZIP
El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan
a continuacin:
a.1) Resumen diario de comprobantes de percepcin/retencin emitidos en formatos impresos:

562774

NORMAS LEGALES
Posicin

Nemotcnico

01-11
12
13-14

RRRRRRRRRRR
TT
40
41
20
YYYYMMDD

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

Descripcin

RUC del emisor electrnico


Guin separador
Tipo de comprobante
Comprobante de Percepcin
Comprobante de Percepcin Venta Interna
Comprobante de Retencin
15
Guin separador
16-23
Fecha de la generacin del archivo en formato
YYYYMMDD
24
Guin separador
25-29
CCCCC
Nmero correlativo del archivo. Este campo es
variante, se espera un mnimo de 1 y mximo
de 5.
30 (*)
.
Punto de extensin
31-33 (*)
EEE
Extensin del archivo
XML
Para el caso del formato XML
ZIP
Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-40-20150522-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-40-20150522-1.TXT

a.2) Condiciones para el envo.


Los comprobantes a ser informados son aquellos en formatos impresos y correspondan a rangos previamente
autorizados por la SUNAT.
Procedimiento de envo
El envio del archivo Resumen diario de comprobantes de percepcin/retencin emitidos en formatos impresos
lo realiza el emisor electrnico utilizando la opcin correspondiente habilitada en Sunat Operaciones en Linea.
Para realizar el envio se deber realizar lo siguiente:

Paso 1: Preparar un archivo de extensin TXT conteniendo la informacin de los comprobantes y sus
documentos relacionados,
Las especificaciones de cada campo de este RESUMEN estn descritos en los Anexos 19 y 20. Luego de
completar la longitud de cada campo se debe incluir un smbolo conocido como pipa o palote |.
Una vez elaborado el archivo deber ser guardado con extensin. txt.. Para efecto del nombre del
archivo deber considerar lo indicado en el punto Estructura del nombre del archivo

Paso 2: Comprimir el archivo TXT en otro de extensin ZIP .

Paso 3: Cargue el archivo .ZIP, recibir un nmero de constancia generada por SUNAT operaciones en
Linea ( ticket)

Procedimiento de envo por correcciones


En caso se requiera corregir un envo realizado, se deber elaborar nuevamente el archivo RESUMEN
como si se tratase del original. El ultimo archivo RESUMEN enviado reemplazar por completo al anterior.

Procesamiento de envos
Los envos son procesados secuencialmente, al momento de su recepcin. En caso de existir errores,
stos sern puestos a disposicin en la opcin correspondiente de SUNAT Operaciones en Linea (Opcin
consultas) . A travs de esta opcin, se activar un link de descarga de archivo de errores.

Seguimiento de envos
Los contribuyentes pueden hacer consultas de sus envos utilizando la opcion correspondiente habilitada
en SUNAT Operaciones en Lnea, por nmero de constancia generada por SUNAT Operaciones en lnea
(ticket) o rangos de fechas.

Estructura del Nombre del Archivo - Contingencia


El nombre de los archivos est en funcin a la fecha a la que corresponde el envo.
El nombre del archivo debe cumplir con lo detallado en literal a.1).
RRRRRRRRRRR-TT-20150522-1 donde:

RRRRRRRRRRR: RUC del emisor electrnico


TT: Tipo de comprobante, pueden ser:

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

562775

o 40 Comprobante de Percepcin
o 41 Comprobante de Percepcin Venta Interna
o 20 Comprobante de Retencin

5.

YYYYMMDD: Fecha de emisin en contingencia en formato YYYYMMDD


1: Nmero correlativo del archivo. Este campo es variante, se espera un mnimo de 1 y mximo de

Las extensiones del archivo son .TXT y .ZIP segn corresponda.


Anexo I
ANEXO N 8 - CATLOGO DE CDIGOS
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
K.
L.
M.
N.
O.
P.
Q.
R.
S.
T.
U.
V.
W.

Catlogo N 01: Cdigo de Tipo de documento


Catlogo N 02: Cdigos de Tipo de Monedas
Catlogo N 03: Cdigos de Tipo de Unidad de Medida Comercial
Catlogo N 04: Cdigos de Pases
Catlogo N 05: Cdigos de Tipos de Tributos
Catlogo N 06: Cdigos de Tipos de Documentos de Identidad
Catlogo N 07: Cdigos de Tipo de Afectacin del IGV
Catlogo N 08: Cdigos de Tipos de Sistema de Clculo del ISC
Catlogo N 09: Cdigos de Tipo de Nota de Crdito Electrnica
Catlogo N 10: Cdigos de Tipo de Nota de Dbito Electrnica
Catlogo N 11: Resumen Diario de Boletas de Ventas Electrnicas y Notas Electrnicas - Cdigo de Tipo de Valor
de Venta
Catlogo N 12: Cdigos - Documentos Relacionados Tributarios
Catlogo N 13: Ubicacin Geogrfica (UBIGEO)
Catlogo N 14: Cdigos - Otros conceptos tributarios
Catlogo N 15: Cdigos - Elementos adicionales en la Factura Electrnica y/o Boleta de Venta Electrnica
Catlogo N 16: Cdigos Tipo de Precio de Venta Unitario
Catlogo N 17: Cdigos Tipo de Operacin
Catlogo N 18: Cdigos Modalidad de Traslado
Catlogo N 19: Resumen Diario de boletas de venta y notas electrnicas - Cdigos de estado de tem
Catlogo N 20: Cdigos Motivos de Traslado
Catlogo N 21: Documentos Relacionados - aplicable solo para la Gua de remisin electrnica
Catlogo N 22: Regmenes de Percepcin
Catlogo N 23: Regmenes de Retencin

A. Catlogo N 01: Cdigo de Tipo de documento


Campo
Descripcin
Catlogo
Cdigo
Descripcin
01
FACTURA
03
BOLETA DE VENTA
07
NOTA DE CREDITO
08
NOTA DE DEBITO

CATALOGO N 01
cbc:InvoiceTypeCode
Cdigo de tipo de documento autorizado para efectos tributarios
SUNAT
UN 1001-Document Name
380
346
381

09

GUIA DE REMISIN REMITENTE

12

TICKET DE MAQUINA REGISTRADORA

13

DOCUMENTO EMITIDO POR BANCOS, INSTITUCIONES


FINANCIERAS, CREDITICIAS Y DE SEGUROS QUE SE
ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS

18

DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS AFP

31

GUIA DE REMISIN TRANSPORTISTA

56

COMPROBANTE DE PAGO SEAE

71

GUIA DE REMISIN REMITENTE COMPLEMENTARIA

72

GUIA DE REMISION TRANSPORTISTA COMPLEMENTARIA

20

COMPROBANTE DE RETENCIN

40

COMPROBANTE DE PERCEPCIN

41

COMPROBANTE DE PERCEPCIN VENTA INTERNA ( FSICO FORMATO IMPRESO)

383

562776

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

B. Catlogo N 02: Cdigos de Tipo de Monedas


CATALOGO N 02
Campo

cbc:DocumentCurrencyCode

Descripcin

Tipo de moneda

Catlogo

ISO 4217 Alpha Version 2001 Codes for the representation of currencies
and funds

C. Catlogo N 03: Cdigos de Tipo de Unidad de Medida Comercial


CATALOGO N 03
Campo

@UnitCode

Descripcin

Cdigo del Tipo de unidad

Catlogo

UN/ECE Recommendation 20 Revision 4 Codes for Units of Measure


Used in International Trade

D. Catlogo N 04: Cdigos de Pases


CATALOGO N 04
Campo

cac:Country/cbc:IdentificationCode

Descripcin

Cdigo de Pas

Catlogo

ISO 3166-1: 2006 Codes for the representation of names of countries and
their subdivisions Part. 1: country codes

E. Catlogo N 05: Cdigos de Tipos de Tributos


CATALOGO N 05
Campo

cbc:TaxTypeCode

Descripcin

Cdigo de tipo de tributo

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

UN/ECE 5153- Duty or tax or fee type name code

1000

IGV IMPUESTO GENERAL A


LAS VENTAS

VAT

2000

ISC IMPUESTO SELECTIVO


AL CONSUMO

EXC

9999

OTROS CONCEPTOS DE
PAGO

OTH

F. Catlogo N 06: Cdigos de Tipos de Documentos de Identidad


CATALOGO N 06
Campo

cbc:AdditionalAccountID

Descripcin

Tipo de Documento de Identificacin

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

DOC.TRIB.NDOM.SIN.RUC

DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD

CARNET DE EXTRANJERIA

REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES

PASAPORTE

CED. DIPLOMATICA DE IDENTIDAD

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

G. Catlogo N 07: Cdigos de Tipo de Afectacin del IGV


CATALOGO N 07
Campo

cbc:TaxExemptionReasonCode

Descripcin

Tipo de Afectacin al IGV

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin
10

Gravado - Operacin Onerosa

11

Gravado Retiro por premio

12

Gravado Retiro por donacin

13

Gravado Retiro

14

Gravado Retiro por publicidad

15

Gravado Bonificaciones

16

Gravado Retiro por entrega a trabajadores

17
20

Gravado IVAP
Exonerado - Operacin Onerosa

21

Exonerado Transferencia Gratuita

31

Inafecto Retiro por Bonificacin

32

Inafecto Retiro

33

Inafecto Retiro por Muestras Mdicas

34

Inafecto - Retiro por Convenio Colectivo

35

Inafecto Retiro por premio

36

Inafecto - Retiro por publicidad

40

Exportacin

H. Catlogo N 08: Cdigos de Tipos de Sistema de Clculo del ISC


CATALOGO N 08
Campo

cbc: TierRange

Descripcin

Tipo de Sistema de Clculo del ISC

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

01

Sistema al valor (Apndice IV, lit. A T.U.O IGV e ISC)

02

Aplicacin del Monto Fijo (Apndice IV, lit. B T.U.O IGV e ISC)

03

Sistema de Precios de Venta al Pblico (Apndice IV, lit. C T.U.O IGV e ISC)

I. Catlogo N 09: Cdigos de Tipo de Nota de Crdito Electrnica


CATALOGO N 09
Campo

cbc:ResponseCode

Descripcin

Tipo de nota de crdito electrnica segn motivo

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

01

Anulacin de la operacin

02

Anulacin por error en el RUC

03

Correccin por error en la descripcin

04

Descuento global

05

Descuento por tem

562777

562778

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

CATALOGO N 09
Campo

cbc:ResponseCode

Descripcin

Tipo de nota de crdito electrnica segn motivo

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

06

Devolucin total

07

Devolucin por tem

08

Bonificacin

09

Disminucin en el valor

10

Otros Conceptos

J. Catlogo N 10: Cdigos de Tipo de Nota de Dbito Electrnica


CATALOGO N 10
Campo

cbc:ResponseCode

Descripcin

Tipo de nota de dbito segn motivo

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

01

Intereses por mora

02

Aumento en el valor

03

Penalidades/ otros conceptos

K. Catlogo N 11: Resumen Diario de Boletas de Ventas Electrnicas y Notas Electrnicas - Cdigo de Tipo de Valor
de Venta
CATALOGO N 11
Campo

cbc:InstructionID

Descripcin

Tipo de importe de valor de venta registrado en el Resumen diario

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

01

Gravado

02

Exonerado

03

Inafecto

04

Exportacin

05

Gratuitas

L. Catlogo N 12: Cdigos - Documentos Relacionados Tributarios


CATALOGO N 12
Campo

cbc:DocumentTypeCode// cac:PrepaidPayment/cbc:ID

Descripcin

Cdigo del tipo de documentos tributarios de referencia

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

04

Ticket de Salida - ENAPU

05

Cdigo SCOP

99

Otros

01

Factura emitida para corregir error en el RUC

02

Factura emitida por anticipos

03

Boleta de Venta emitida por anticipos

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

562779

M. Catlogo N 13: Ubicacin Geogrfica (UBIGEO)


CATALOGO N 13
Campo

./cac:RegistrationAddress/cbc:ID

Descripcin

Cdigo de Ubicacin Geogrfica (UBIGEO)

Catlogo

Utilizar el catlogo de ubigeos del INEI

N. Catlogo N 14: Cdigos - Otros conceptos tributarios


CATALOGO N 14
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
Campo
AdditionalInformationInvoice/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID
Descripcin

Cdigos de otros conceptos tributarios

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

1001

Total valor de venta - operaciones gravadas

1002

Total valor de venta - operaciones inafectas

1003

Total valor de venta - operaciones exoneradas

1004

Total valor de venta Operaciones gratuitas

1005

Sub total de venta

2001

Percepciones

2002

Retenciones

2003

Detracciones

2004

Bonificaciones

2005

Total descuentos

3001

FISE (Ley 29852) Fondo Inclusin Social Energtico

O. Catlogo N 15: Cdigos - Elementos adicionales en la Factura Electrnica y/o Boleta de Venta Electrnica
CATALOGO N 15
Descripcin

Cdigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Valor

1000

Monto en Letras

1002

Leyenda "TRANSFERENCIA GRATUITA DE UN BIEN Y/O SERVICIO PRESTADO


GRATUITAMENTE"

2000

Leyenda COMPROBANTE DE PERCEPCIN

2001

Leyenda BIENES TRANSFERIDOS EN LA AMAZONA REGIN SELVAPARA SER CONSUMIDOS


EN LA MISMA"

2002

Leyenda SERVICIOS PRESTADOS EN LA AMAZONA REGIN SELVA PARA SER CONSUMIDOS


EN LA MISMA

2003

Leyenda CONTRATOS DE CONSTRUCCIN EJECUTADOS EN LA AMAZONA REGIN SELVA

2004

Leyenda Agencia de Viaje - Paquete turstico

2005

Leyenda Venta realizada por emisor itinerante

2006

Leyenda: Operacin sujeta a detraccin

3000

Detracciones: CODIGO DE BB Y SS SUJETOS A DETRACCION

3001

Detracciones: NUMERO DE CTA EN EL BN

3002

Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos-Nombre y matrcula de la embarcacin

3003

Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos-Tipo y cantidad de especie vendida

3004

Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos -Lugar de descarga

3005

Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos -Fecha de descarga

562780

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

CATALOGO N 15
Descripcin

Cdigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Valor

3006

Detracciones: Transporte Bienes va terrestre Numero Registro MTC

3007

Detracciones: Transporte Bienes va terrestre configuracin vehicular

3008

Detracciones: Transporte Bienes va terrestre punto de origen

3009

Detracciones: Transporte Bienes va terrestre punto destino

3010

Detracciones: Transporte Bienes va terrestre valor referencial preliminar

4000

Beneficio hospedajes: Cdigo Pas de emisin del pasaporte

4001

Beneficio hospedajes: Cdigo Pas de residencia del sujeto no domiciliado

4002

Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al pas

4003

Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al establecimiento

4004

Beneficio Hospedajes: Fecha de salida del establecimiento

4005

Beneficio Hospedajes: Nmero de das de permanencia

4006

Beneficio Hospedajes: Fecha de consumo

4007

Beneficio Hospedajes: Paquete turstico - Nombres y Apellidos del Husped

4008

Beneficio Hospedajes: Paquete turstico Tipo documento identidad del husped

4009

Beneficio Hospedajes: Paquete turstico Numero de documento identidad de husped

5000

Proveedores Estado: Nmero de Expediente

5001

Proveedores Estado : Cdigo de unidad ejecutora

5002

Proveedores Estado : N de proceso de seleccin

5003

Proveedores Estado : N de contrato

6000

Comercializacin de Oro : Cdigo Unico Concesin Minera

6001

Comercializacin de Oro : N declaracin compromiso

6002

Comercializacin de Oro : N Reg. Especial .Comerci. Oro

6003

Comercializacin de Oro : N Resolucin que autoriza Planta de Beneficio

6004

Comercializacin de Oro : Ley Mineral (% concent. oro)

Observacin:
Las siguientes leyendas a que se refieren los Anexos 1, 2, 3 y 4, no se codifican y siempre debern consignarse en la
representacin impresa:
Leyenda: Representacin impresa de <la factura electrnica>, consulte en www.xxxxx.xxx>. Glosa segn se
trate de factura electrnica, boleta de venta electrnica o notas electrnicas.
Leyenda: Autorizado mediante <Resolucin xxxx N xxxxxxxxx>. Corresponde a la Resolucin de la SUNAT
mediante la cual se le autoriz o design emisor electrnico
P. Catlogo N 16: Cdigos Tipo de Precio de Venta Unitario
CATALOGO N 16
Campo

cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceTypeCode

Descripcin

Tipo de precio de venta

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin
01

Precio unitario (incluye el IGV)

02

Valor referencial unitario en operaciones no onerosas

Q. Catlogo N 17: Cdigos Tipo de Operacin


CATALOGO N 17
Campo

ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
sac:SUNATTransaction/cbc:ID

Descripcin

Tipo de Operacin

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

01

Venta lnterna

El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015

NORMAS LEGALES

562781

CATALOGO N 17
Campo

ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
sac:SUNATTransaction/cbc:ID

Descripcin

Tipo de Operacin

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

02
03

Exportacin
No Domiciliados

04

Venta Interna Anticipos

05

Venta Itinerante

06

Factura Gua

07
08
10
11

Venta Arroz Pilado


Factura - Comprobante de Percepcin
Factura - Gua remitente
Factura - Gua transportista

R. Catlogo N 18: Cdigos Modalidad de Traslado


CATALOGO N 18
Campo

/Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cbc:TransportModeCode

Descripcin

Modalidad de traslado

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin

01

Transporte pblico

02

Transporte privado

S. Catlogo N 19: Resumen Diario de boletas de venta y notas electrnicas - Cdigos de estado de tem
CATALOGO N 18
Campo

/SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:Status/cbc:ConditionCode

Descripcin

Cdigo de estado del tem

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin
1
2
3
4

Adicionar
Modificar
Anulado
Anulado en el da (anulado antes de informar comprobante)Transporte pblico

T. Catlogo N 20: Cdigos Motivos de Traslado


CATALOGO N 20
Campo

ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:Shipment/cbc:ShippingPriorityLevelCode

Descripcin

Motivos de Traslado

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin
01

VENTA

14

VENTA SUJETA A CONFIRMACION DEL COMPRADOR

02

COMPRA

04

TRASLADO ENTRE ESTABLECIMIENTOS DE LA MISMA EMPRESA

18

TRASLADO EMISOR ITINERANTE CP

08

IMPORTACION

562782

NORMAS LEGALES

Jueves 1 de octubre de 2015 /

El Peruano

CATALOGO N 20
Campo

ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:Shipment/cbc:ShippingPriorityLevelCode

Descripcin

Motivos de Traslado

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin
09
19

EXPORTACION
TRASLADO A ZONA PRIMARIA

13

OTROS

U. Catlogo N 21: Documentos Relacionados - aplicable solo para la Gua de remisin electrnica
CATALOGO N 21
Campo

cac:AdditionalDocumentReference/ cbc:DocumentTypeCode

Descripcin
Catlogo

ISO 4217 Alpha Version 2001 Codes for the representation of currencies
and funds

Cdigo

Descripcin
01

NUMERACION DAM

02

NUMERO DE ORDEN DE ENTREGA

03

NUMERO SCOP

04

NUMERO DE MANIFIESTO DE CARGA

05

NUMERO DE CONSTANCIA DE DETRACCION

06

OTROS

V. Catlogo N 22: Regmenes de Percepcin


CATALOGO N 22
Campo

/Perception/sac:SUNATPerceptionSystemCode

Descripcin

Rgimen de Percepcin

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin
01
02
03

PERCEPCION VENTA INTERNA


PERCEPCION A LA ADQUISICION
DE COMBUSTIBLE
PERCEPCION REALIZADA AL
AGENTE DE PERCEPCION CON
TASA ESPECIAL

TASA 2%
TASA 1%
TASA 0.5%

W. Catlogo N 23: Regmenes de Retencin


CATALOGO N 23
Campo

/Retention/sac:SUNATRetentionSystemCode

Descripcin

Rgimen de Retencin

Catlogo

SUNAT

Cdigo

Descripcin
01

1294483-1

TASA 3%