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1. DE LOS ACTIVOS EXTRAORDINARIO.

1.1 Activos Inmovilizados en el Sistema Bancario


En un banco, los activos inmovilizados son los activos que no estn generando
ingreso de operacin y lo integran la cartera vencida y los activos extraordinarios.
Cuando un prstamo en mora se convierte en activo extraordinario, el banco
recibe un activo mueble o inmueble a cambio de un activo crediticio que no le
genera ingresos sino costos por su mantenimiento y reservas de saneamiento, en
el caso que no pueda ser vendido en el corto plazo.
Debido a que el negocio bancario es la intermediacin, stos activos se traducen
en lucro cesante.
1.1.1 Impacto en la Banca por la Tenencia de Activos Inmovilizados
Los activos inmovilizados son aquellos que a los bancos no les aporta rendimiento
desde el punto de vista financiero.
Segn la regulacin prudencial emitida para tal efecto, entre dichos activos se
encuentran los prstamos vencidos y los activos extraordinarios.
a) Prstamos Vencidos.
Son aquellos prstamos que presentan un retraso de pago (mora) de capital e
intereses de ms de 90 das.
De acuerdo a la normativa prudencial emitida por la Superintendencia del Sistema
Financiero (SSF), debe trasladarse a vencidos el monto del crdito adeudado a
la fecha. Los intereses que se hayan devengado y los futuros a percibir por el
banco, se registran en Cuentas de Orden. Cuando el deudor paga al banco es que
los intereses se reconocen en el Estado de Resultados.
b) Los Activos Extraordinarios
Se originan por la falta de pago oportuno de los prstamos, por lo que el banco se
ve obligado a realizar gestiones de recuperacin por la va administrativa y legal,
normalmente estos prstamos estn en categora de vencidos, entonces el cliente

puede ofrecer en pago los bienes y/o la institucin realiza un juicio de embargo
ante un Juez, quien embarga los bienes y los adjudica al Banco, en ambos casos
la deuda de los prstamos se elimina.
Cuando un prstamo se recupera mediante activos extraordinarios (dacin en
pago o adjudicacin), el banco reclasifica el saldo que presenta la cuenta
Prstamos hacia la cuenta Activos extraordinarios.
1.2 DEFINICION DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Los activos extraordinarios son bienes muebles o inmuebles recibidos o adquiridos
por el banco en calidad de dacin en pago o adjudicados por autoridad
competente, como consecuencia de operaciones activas de crdito legtimamente
celebrada con sus clientes, y que por diferentes razones no pueden cancelar la
deuda contrada con el Banco.
1.3 TIPOS DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
1.3.1 Adjudicacin Judicial:
La adjudicacin judicial tiene lugar, cuando ante los tribunales competentes se
hace valer un derecho contenido en un titulo ejecutivo (testimonio de la Escritura
Pblica, documento de crdito, etc.), como consecuencia del incumplimiento de la
obligacin contenida en el mismo, desarrollndose el proceso judicial hasta su
finalizacin.
1.3.1.1 Posesin Judicial:
Proviene de adjudicacin judicial, en el cual se debe agotar todo el proceso como
la presentacin de demanda, remate, aprobacin del proyecto de liquidacin,
escrituracin, inscripcin en el registro, entre otros.
1.3.2 Dacin de pago:
Es el incumplimiento de la obligacin, entregando voluntariamente, bienes
muebles o inmuebles por el valor de la deuda y en forma espontanea.

1.3.2.1 Posesin Voluntaria:


No existen mayores complicaciones, ya que simplemente se levanta un acta en la
cual se hace constar la diligencia, elaborndose dentro de la misma un inventario
en el cual se hace constar el estado fsico en que se recibe el activo
extraordinario.