UNSE-Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

Carreras: Lic. en Administracin y Contador Publico

Espacio Curricular: CONTABILIDAD I
2010
TRABAJO PRACTICO N 31
TRABAJO PRCTICO N 31
Deudas Financieras
Descuento de Documentos a Sola Firma: Cancelacin total y renovacin
Descuento de Documentos de Terceros
Adelantos en cuenta corriente
Ejercicio N 1
DESCUENTO DE DOCUMENTO A SOLA FIRMA
CASO 1 -Cancelacin Total a su Vencimiento.El 08/11 Proyectar S.A. presenta una solicitud de prstamo ante el Bco.
Ro que se instrumentara a travs de la firma de un documento, adjunta a la misma los
Estados Contables de la Empresa. La Institucin Bancaria luego de analizar los
antecedentes y la solicitud de la Firma, decide otorgar el mismo, por la suma requerida
que asciende a $ 15.000 e incluyen intereses 8% anual y previa deduccin de gastos de
tramitacin del 1%, con un plazo de cancelacin de 60 das a contar de la fecha en que
se formaliza la operacin 12/11, acreditndole en la cuenta corriente el importe neto.
Al concederse el prstamo, el cliente firma un pagare a la orden del
Banco por el monto acordado y conforme el plazo estipulado.
El 15/11 se extraen $10.000 de la Cuenta Corriente para cancelar un
pagare adeudado por la compra de mercaderas.
El 20/12 la Empresa deposita $ 18.000 en efectivo.
El 31/12 Cierre de Ejercicio.
El 12/01 El banco debita en cuenta corriente el importe del Documento.
CASO 2-Amortizacin Parcial.El 01/04 la Empresa Futuro S.R.L. descuenta en el Banco Galicia, un
documento de propia firma en los siguientes trminos:
Monto del Documento: $18.000
Intereses: Adelantados del 12% anual
Plazo: 4 meses
Amortizacin: mensual en efectivo
Gastos: 1% sobre el total del crdito
Neto: Se acredita en la cuenta corriente del Banco Galicia.
Cierre de Ejercicio: 30/06
CASO 3- Renovacin.El 01/06 La Firma Calidad S.A. descuenta en el Banco Patagonia un
documento de la Propia firma conforme a la Siguiente liquidacin:
Importe del Crdito
$ 8.000
Condiciones: Gastos de Sellado
$80
Gastos de Bancarios
$10
Vencimiento del Pagare: 1/08
Tasa de la Operacin: 12% anual
30/06 Cierre del Ejercicio de la Empresa.
01/07 Se libran cheques de la cuenta corriente, para pagar a un acreedor $
5.000 en concepto del saldo adeudado por la compra de un Rodado.

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01/08 La empresa informa al Banco su imposibilidad de abonar el pagare a su
vencimiento, por lo cual solicita su renovacin por un plazo de 30 das, idntica tasa y
sellado, conceptos que se abonan en efectivo.
20/08 Se depositan Cheques recibidos de un cliente por $ 20.000.
01/09 El banco debita en cuenta corriente el importe del Pagar.
Ejercicio N 2:
DESCUENTO DE DOCUMENTO DE TERCEROS
El 01/09 Creatividad S.R.L. solicita al Banco Galicia el descuento de los
Siguientes documentos:
FIRMANTE
VENCIMIENTO
IMPORTE
VENCIMIENTO
STELLA ARTOIS 90 das
$4.000
30/10
MISION S.A.
150 das
$ 5.800
30/01
El Banco aprueba el descuento de los documentos, cobrando intereses
por adelantado a razn del 18% anual y gastos del 2 %. Acredita el neto en cuenta corriente.
Los documentos fueron firmados el 01/09.
01/12 STELLA ARTOIS, no abona el documento por lo que el banco
debita el importe en Cta. Cte. La empresa recibe el documento e intima al deudora a hacerlo
efectivo en el termino de 10 das.
06/12 Ante el incumplimiento del deudor se enva el pagare al abogado
para que inicie accin judicial.
10/12 STELLA ARTOIS abona el pagare mas un recargo de inters de
$500, efectuando un deposito judicial por el total.
31/12 Creatividad S.R.L. cierra su ejercicio econmico
30/01 MISION S.A. abona el documento al Bco. Galicia.
Observaciones: Los documentos no incluyen intereses cobrados a sus firmantes.
Los saldos iniciales de las cuentas del Rubro Crditos son: Documentos a
Cobrar $ 18.500; Deudores por Ventas $ 21.380 y Deudores Morosos $ 8.750. Ejercicio N 3
ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE
14/06 Debido a inconvenientes financieros transitorios la Firma Siglo
XXI requiere autorizacin para girar en descubierto al gerente del Banco Nacin
Argentina, quien le otorga la autorizacin por 30 das y hasta un monto mximo de $
20.000; cobrando un 14% de inters anual. El saldo de la cuenta corriente es de $ 2.700.
El 15/06 se libran los siguientes cheques de dicha cta. Cte.
Cheque N 1827193 para pagar a un proveedor por $ 4.500
Cheque N 1827194 para cancelar un documento de $ 17.000
El 30/06 Cierre del Ejercicio.
El 15/07 Al vto. Del plazo acordado, se depositan en la cuenta valores
por $ 20.000
El 18/07 El Banco Nacin Argentina carga intereses correspondientes al
monto utilizado
SE PIDE
Contabilizar en los libros de la Empresa las operaciones planteadas.
Registrar el devengamiento de los intereses si correspondiere.
Exponer el Rubro al cierre del Ejercicio econmico segn
Resoluciones Tcnicas Vigentes.
Analizar las cuentas utilizadas

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La empresa trabaja con meses de 30 das.