Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
INFORME DE
AUDITORIA EXTERNA
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
1
CONTENIDO
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
2
Opinin
4. En mi opinin, los estados financieros consolidados presentan razonablemente en
todos los aspectos importantes, la situacin financiera consolidada de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Santa Anita Ltda., al 31 de diciembre del 2010, y los
resultados consolidados de sus operaciones, los cambios consolidados en su
patrimonio y sus flujos consolidados de efectivo por el ao que termin en esa
fecha, de conformidad con las normas ecuatorianas de contabilidad y principios de
contabilidad aceptados en el Ecuador.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
4
ACTIVOS
Fondos disponibles
NOTAS
3
Operaciones Interbancarias
Inversiones
Provisin para proteccin de valores
31-dic-10
31-dic-09
147.721,13
340.930,25
1.323,86
0,00
50.001,00
-500,01
8.461,27
-84,61
Cartera de Crditos
Provisin para incobrables
3.172.835,38
-77.845,90
2.088.223,15
-64.104,72
56.043,17
-2.478,67
39.072,36
-2.362,28
540,00
0,00
2.700,00
0,00
160.828,89
-80.334,34
134.136,52
-56.140,85
Otros Activos
Provisin para otros activos irrecuperables
133.883,19
-433,31
125.622,89
-516,91
3.561.584,39
2.615.937,07
10.594.403,60
8.852.569,32
TOTAL ACTIVO
Cuentas de Orden Deudoras
Las notas que se adjuntan son parte integral de los estados financieros
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
5
31-dic-10
31-dic-09
1.829.981,56
1.250.713,53
10
91.600,04
183.505,37
Obligaciones Financieras
11
872.567,63
591.649,84
85.683,85
7.225,00
2.879.833,08
2.033.093,74
361.315,69
15.003,34
210.923,92
47.591,98
12.226,26
34.690,12
342.976,04
8.364,63
171.684,42
47.591,98
12.226,26
0,00
681.751,31
582.843,33
3.561.584,39
2.615.937,07
-5.526.406,65
-3.970.235,90
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
Obligaciones con el Pblico
NOTAS
Otros Pasivos
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas Legales
Reservas Especiales
Otros Aportes Patrimoniales
Supervit por valuaciones
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
13
Las notas que se adjuntan son parte integral de los estados financieros
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
6
31-dic-10
577.330,54
33.525,42
31-dic-09
456.609,62
25.322,96
-131.322,29
479.533,67
-108.127,40
373.805,18
1.396,36
52,26
-218.778,79
-180.026,54
-161.634,26
-131.968,07
82.124,70
80.255,11
-45.255,30
-25.364,55
-34.275,96
-43.844,84
-16.736,42
-20.667,81
-22.771,11
-993,96
66.141,21
-8.679,98
33.569,85
-6.300,88
34.690,12
26.275,01
EGRESOS FINANCIEROS
Intereses pagados - causados
MARGEN BRUTO FINANCIERO
OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES
INGRESOS OPERACIONALES
Ingresos ordinarios
EGRESOS OPERACIONALES
Gastos de personal
Gastos de operacin
NOTAS
Las notas que se adjuntan son parte integral de los estados financieros
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
7
CUENTAS
Saldo al 31 de diciembre 2009
Aportes
De
Socios
Legales
342.976,04
8.364,63
78.381,64
6.832,50
6.638,71
1.403,00
4.178,33
Transferencias o reclasificacin
A
Disposicin
A. G.
Futuras
Capitalizaciones
Otras
reservas
En
efectivo
En
Bienes
Supervit
Por
valuacin
Utilidad
Del
Ejercicio
Perdida
Del
Ejercicio
TOTAL
86.470,28
28.977,99
18.613,99
12.226,26
13.035,53
-13.035,53
582.843,33
9.414,04
42.065,84
42.065,84
23.726,19
(23.726,19)
Incremento de reservas
Saldo al 31 de Diciembre 2010
36.464,17
361.315,69
15.003,34
113.442,81
36.464,17
11.010,83
86.470,28
28.977,99
18.613,99
12.226,26
13.035,53
-13.035,53
647.061,19
Las notas que se adjuntan son parte integral de los estados financieros
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
8
34.690,12
45.255,30
22.650,32
34.275,96
1.162,89
(30.695,64)
(1.084.612,23)
(16.970,81)
(21.639,35)
781,77
(1.006,97)
579.268,03
(5.744,02)
(98.635,36)
76.377,06
14.028,67
(450.814,26)
(41.539,73)
2.160,00
(26.692,37)
(2.267,00)
6.676,45
1.396,36
(60.266,29)
280.917,79
18.339,65
18.613,99
317.871,43
-193.209,12
340.930,25
147.721,13
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
9
BASES DE PRESENTACIN
La cooperativa registra las operaciones y prepara sus estados financieros de acuerdo con
la Normas Ecuatorianas de Contabilidad NECs- y los Principios de Contabilidad de
General Aceptacin PCGA, as como las disposiciones contables emanadas por la
Direccin Nacional de Cooperativas del Ministerio de Inclusin Econmica y Social
MIES.
MONEDA
Los registros contables y la presentacin de los estados financieros se encuentran
expresados en dlares de los Estados Unidos de Amrica, por ser la moneda de curso
legal en el Ecuador desde febrero del ao 2000.
CATLOGO DE CUENTAS
Como cooperativa de ahorro y crdito, la entidad efecta operaciones de captacin y
colocacin de recursos monetarios; y aunque no se encuentra regulada por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, la informacin contable se procesa y prepara en
base al catlogo de cuentas que esta institucin tiene para las entidades que se
encuentran bajo su control y supervisin.
RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS
Los intereses ganados se encuentran contabilizados utilizando el Principio contable del
Devengado, que se refiere al registro de los ingresos aun cuando no se hayan recaudado
de manera efectiva.
Los intereses causados por las captaciones son reconocidos en su integridad por este
mtodo, mediante provisiones mensuales, con acreditaciones individuales a cada
depositante en forma trimestral.
PROTECCIN DE INCOBRABILIDAD DE CARTERA
La provisin para los crditos incobrables se efecta mediante una estimacin genrica,
aplicando lo que establece la Ley de Rgimen Tributario Interno, en el artculo 11 que
determina: Art. 11.- Las provisiones para crditos incobrables originados en
operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a
razn del 1% anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
11
CARTERA DE CRDITO
La cartera de crdito incluye el principal de los prstamos concedidos pendientes de
cobro y se clasifica en Consumo y Microempresa; esta clasificacin a su vez se expresa
en cada caso como cartera por vencer; cartera que no devenga inters y cartera vencida.
La cartera por vencer corresponde a los saldos de los crditos que no han
incurrido en morosidad;
la cartera que no devenga inters agrupa los saldos por vencer de los crditos
que tienen una o ms cuotas vencidas;
la cartera vencida, son los saldos vencidos de una o ms cuotas de los crditos.
PROPIEDADES Y EQUIPO
Los saldos iniciales de las propiedades y equipos, estn presentados al costo histrico y
se deprecian utilizando el mtodo de lnea recta, estimando la vida til en base a los
parmetros previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento, que
establece lo siguiente:
La depreciacin de los activos fijos se realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes,
a la duracin de su vida til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no
podr superar los siguientes porcentajes:
(I) Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% anual.
(II) Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
(III) Vehculos, equipos de transporte y equipo caminero mvil 20% anual.
(IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.2
GASTOS DIFERIDOS
Corresponden a los programas de computacin y se amortizan en base al mtodo de
lnea recta al 20% anual.
Disposicin de la Ley de Rgimen Tributario Interno - Reformada por el Art. 71 de la Ley s/n, R.O.
242-3S, 29-XII-2007.
2
Numeral 6, del art. 25 del Reglamento Para La Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen
Tributario Interno. Decreto Ejecutivo N 1051 de 30 de abril de 2008.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
12
NOTA 3
FONDOS DISPONIBLES
Descripcin
Parcial
Dic-2010
Caja
58,661.67
Efectivo
Caja chica
57,461.67
1,200.00
Bancos
Bancos e Instituciones Financieras
Total Fondos Disponibles
89,059.46
147,721.13
Descripcin
Dic-2010
3,618.63
100.00
1,216.07
1,918.14
69,145.49
373.53
10,833.95
130.37
-4,720.00
114.53
6,328.75
89,059.46
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
13
NOTA 4
CARTERA DE CRDITOS
Consumo
Vivienda
573,819,68
Por vencer
Microempresa
Dic-2010
2,506,797,05 3,080,616,73
4,171,45
45,624,16
49,795,61
Vencida
1,936,56
40,486,48
42,423,04
Cartera bruta
579,927,69
0.00
-5,784,10
-193,50
574,143,59
-193,50
Provisiones
Saldos Us$
2,592,907,69 3,172,835,38
-71,868,30
-77,845,90
2,521,039,39 3,094,989,48
La categorizacin de los crditos obedece a una adopcin del Catalogo nico de Cuentas
que utilizan las cooperativas de ahorro y crdito controladas por la Superintendencia de
Bancos y Seguros, no obstante que no se observan los parmetros de calificacin de los
activos de riesgo, para la constitucin de una proteccin tcnica de la potencial
incobrabilidad de la cartera vencida a travs de una provisin adecuada a los niveles de
riesgo. La calificacin individual de la cartera, a efectos, de estimar las provisiones y
reclasificar los saldos como: Por vencer, Que no devenga inters, y, Vencida, se realiza
en todas las categoras, considerando 30 das de vencimiento.
Las tasas de inters se aplican, hasta la tasa efectiva mxima vigente y permitida por el
Banco Central del Ecuador.
El indicador de cartera en riesgo, se reduce significativamente durante el periodo
Los productos de crdito que constan en el manual de crdito vigente durante el
periodo son los siguientes:
Segmento De Crdito
Tasa Activa
Efectiva
Mxima
Tasa Activa
Nominal De
La Coac
Tasa Activa
Efectiva De
La Coac
Consumo
Vivienda
Microcrdito minorista
Microcrdito Acumulacin simple
Microcrdito Acumulacin ampliada
16.30
11.33
30.50
27.50
25.50
13.50
N/A
21.50
19.70
19.00
16.15
N/A
27.20
24.21
23.66
Las tasas de inters a lo largo del periodo se fueron ajustando, de conformidad con las
disposiciones de la Junta Bancaria, en lo relativo a los lmites mximos de la tasa activa.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
14
NOTA 5
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio
comprende principalmente los intereses, pagos por cuenta de clientes, cuentas por
cobrar varias y provisin para cuentas por cobrar.
Dic-2010
192.90
48,303.39 5.1
1,882.04 5.2
5,664.84 5.3
-2,478.67
53,564.50
Dic-2010
4,907.75
92.33
43,303.31
Total
48,303.39
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
15
NOTA 6
PROPIEDADES Y EQUIPO
DESCRIPCIN
0,00
58.889,28
7.334,21
0,00
65.515,77
21.003,72
15.420,12
0,00
36.423,84
134.136,52
26.692,37
0,00
160.828,89
54.951,24
Equipos de Computacin
58.181,56
Unidades de Transporte
SALDO AL
31/12/2009
DEPRECIACIN
Muebles, enseres y equipos de oficina
-16.801,84
Equipos de Computacin
-29.811,19
DEP. ANUAL
AJUSTES
SALDO AL
31/12/2010
-5.682,92
875,58
-21.609,18
-15.111,91
295,48
-44.627,62
-14.097,54
-80.334,34
-9.527,82
-4.569,72
0,00
SUBTOTAL
-56.140,85
-25.364,55
1.171,06
77.995,67
Unidades de transporte
NOTA 8
SALDO AL
31/12/2010
3.938,04
SUBTOTAL
BAJAS Y/O
VENTAS
COMPRAS
80.494,55
OTROS ACTIVOS
Dic-2010
15,537.24
46,237.00
28,532.76
Gastos diferidos
24,594.60
12,432.78
Otros
Provisin Otros Activos
Total Otros Activos
8.1
8.2
6,548.81
-433.31
133,449.88
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
16
Dic-2010
Depsitos a la vista
880,872.22
9.1
Depsitos a plazo
625,051.36
9.2
Depsitos Restringidos
324,057.98
9.3
US$ 1,829,981.56
9.1 Registra el valor de los depsitos monetarios, confirmados recibidos por la,
exigibles mediante la presentacin de la libreta de ahorros como mecanismos de
pago y sobre los cuales la entidad financiera pag una tasa de inters del 3%
anual mediante provisiones.
9.2 En esta cuenta se registran las obligaciones a cargo de la cooperativa, derivadas
de la captacin de recursos de los socios exigibles al vencimiento de un perodo
no menor de treinta das. Su detalle al 31 de diciembre de 2010 se detalla a
continuacin:
Depsitos A Plazo
Dic-2010
De 1 a 30 das
85,788.29
De 31 a 90 das
301,153.55
De 91 a 180 das
55,541.47
169,448.05
De ms de 361 das
TOTAL
13,120.00
625,051.36
9.3 Los Depsitos Restringidos corresponden a los valores que sirven de garanta de
prstamos.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
17
NOTA 10
Dic-2010
19,369.90
49.75
14,561.49
Retenciones
3,383.50
2,861.41
Proveedores
10.1
10.2
643.72
50,730.27
91,600.04
Descripcin
Dic-2010
Remuneraciones
Beneficios Sociales
2,216.72
5,099.15
Aportes IESS
4,488.45
Fondos de Reserva
Total obligaciones patronales
2,757.17
14,561.49
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
18
NOTA 11
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Entidad
RABOBANK
OIKOCREDIT
CFN MICROFINANZAS -MICRO
EMPRESARIOS
CFN MICROFINANZAS -MICRO
EMPRESARIOS
CFN MICROFINANZAS -MICRO
EMPRESARIOS
PROGRAMAN NACIONAL
PROMUJERES KAWSAY
PROMUJERES KAWSAY
TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Importe Original
240.000,00
150.000,00
46.940,00
94.805,00
115.840,00
213.000,00
82.540,00
100.000,00
Tas
a
Saldo
Actual
Plaz
o
Vencimient
o
230.000,00
60
18-ago-13
10
150.000,00
48
23-oct-12
10.431,09
27
04-jun-11
43.452,31
24
13-nov-11
77.226,64
24
19-mar-12
192.870,84
24
04-feb-13
72.222,49
24
28-ago-12
96.364,31
24
01-feb-13
872.567,63
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
19
NOTA 13 PATRIMONIO
El detalle es el siguiente:
Aportes
De
Socios
CUENTAS
Saldo al 31 de diciembre
2009
Transferencias o
reclasificacin
Legales
342.976,04
A
Disposicin
A.G.
Aportes
Futuras
Capitaliz.
8.364,63
78.381,64
6.832,50
6.638,71
-1.403,00
4.178,33
Otras
reservas
En
efectivo
En
Bienes
Supervit
Por
valuacin
Utilidad
Del
Ejercicio
Prdida
Del
Ejercicio
86.470,28
28.977,99
18.613,99
12.226,26
13.035,53
-13.035,53
TOTAL
582.843,33
9.414,04
42.065,84
42.065,84
Disminucin de aporte
socios
-23.726,19
(23.726,19)
Incremento de reservas
Saldo al 31 de Diciembre
2010
36.464,17
361.315,69
NOTA 14
15.003,34
113.442,81
36.464,17
11.010,83
86.470,28
28.977,99
18.613,99
12.226,26
13.035,53
-13.035,53
GASTOS
Cuentas
Intereses causados
Provisiones
Gastos de Operacin
Otros Gastos y Prdidas
TOTAL DE GASTOS
Dic-2010
131,322.29 12.1
45,255.30
458,445.84
8,679.98
643,703.41
Cuentas
Obligaciones con el Publico
Obligaciones Financieras
TOTAL
Dic-2010
79,251.08
52,071.21
131,322.29
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
20
647.061,19
NOTA 15
INGRESOS
Cuentas
Intereses y Descuentos Ganados
Ingresos por Servicios
Otros Ingresos Operacionales
Otros Ingresos
TOTAL INGRESOS
13.1.
Dic-2010
577,330.54 13.1
33,525.42
1,396.36
66,141.21
678,393.53
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
21
AUDITORIA EXTERNA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
22
CARTA A LA GERENCIA:
Seores:
Presidente del Consejo de Administracin,
Presidente del Consejo de Vigilancia,
Gerente General
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
SANTA ANITA LIMITADA
Cotacachi.De mi consideracin:
Atentamente,
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
23
METODOLOGA
Previa a la aplicacin de pruebas sustantivas y de cumplimiento, se aplic una
evaluacin integral del sistema de control interno.
El Control Interno, se define como Un proceso realizado por el consejo de directores,
administradores, y otro personal de una entidad, diseado para proporcionar seguridad
razonable con miras a la consecucin de objetivos en las siguientes categoras.3
Efectividad y eficiencia de las operaciones;
Confiabilidad en la informacin financiera; y,
Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.
Bajo esta definicin, el sistema de control interno, est integrado por cinco
componentes interrelacionados, y son:
1. El ambiente de control;
2. Valoracin de riesgos;
3. Actividades de control;
4. Informacin y comunicacin; y,
5. Supervisin y monitoreo.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
24
los otros componentes. Dentro de este ambiente, la administracin valora los riesgos,
para planificar la consecucin de objetivos especficos; las actividades de control se
implementan para asegurar que se estn cumpliendo las directivas de la administracin
para controlar dichos riesgos; mientras tanto se captura y comunica a travs de toda la
organizacin la informacin relevante; este proceso para que sea efectivo, debe ser
monitoreado y modificado cuando las condiciones lo justifiquen.
INFORME DE LA EVALUACIN
AGENCIA IMANTAG
Se observa que esta agencia fue creada y autorizada en el perodo 2010, sin embargo
dentro del sistema de la cooperativa se lo estaba manejando como un centro de costos
de la matriz, recin con el cambio del sistema se efectuaron las modificaciones para
establecerla como una oficina independiente.
COMENTARIO DEL ADMINISTRADOR DEL SISTEMA COMPUTARIZADO
El motivo para que la agencia estuviera trabajando como una ventanilla de oficina
Matriz, es porque cuando se autoriz la creacin de la misma estbamos a punto de
cambiarnos de sistema informtico, motivo por el cual se analiz los costos elevados
que cobraba el antiguo proveedor del sistema la empresa AVMEI CIA LTDA. Con respecto
a la creacin de nuevas oficinas, el costo era de 1500 USD y no era lgico hacer este
gasto por tan corto tiempo, por ese motivo se recomend que se esperara un tiempo
para poder crear la oficina en el nuevo sistema financiero, puesto que en el nuevo
sistema no tiene costo por creacin de oficinas y dado que el tiempo era mnimo se
continuo trabajando as.
En esta fecha la oficina ya est creada y funcionando dentro del sistema de manera
independiente igual como las otras sucursales de nuestra institucin.
ACTIVOS FIJOS
No existen actas de entrega recepcin de los tems que tienen a su cargo cada uno de
los empleados.
Pendiente toma fsica.
Revisar clculo de la TEA.
LEASING
Realizar ajuste para sanear el valor y la amortizacin acumulada, luego efectuar un
reevalo del bien para realizar la depreciacin de manera estimada.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
25
BANCOS
Dentro de este rubro existe la cuenta del banco Pichincha agencia San Rafael, la misma
que al 31 de diciembre de 2010 aparece con un saldo acreedor por USD $ -4,720.00. Con
el propsito de presentar de manera adecuada los saldos de las cuentas, se sugiere la
reclasificacin de este saldo al pasivo.
REGLAMENTO DE CRDITO
En el Reglamento de crdito (art. 26), establece como lmite de las operaciones activas y
contingentes, el 10% del Patrimonio Tcnico y hasta el 20% si la garanta es real y cubre
el 140% del valor del crdito. Para el clculo del Patrimonio Tcnico, no se ha
establecido el procedimiento para establecer el Patrimonio Tcnico; o si se asume por
parte de la entidad el procedimiento que utilizan las cooperativas reguladas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
Recomendacin 1
Si bien la entidad como parte de la Red Financiera Rural, asume las normas prudenciales
establecidas por el Sistema de Administracin Gerencial SIAG, entre estas las de
Patrimonio Tcnico; es conveniente para la claridad normativa interna que el
Reglamento incluya una referencia sobre la manera y/o procedimiento en que se
establecer el Patrimonio, considerando que es la base referencial para la aplicacin de
los lmites a los montos que son concedidos en las operaciones de crdito.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
26
Recomendacin 2
Se sugiere la aprobacin por parte del Consejo de Administracin.
Recomendacin 4.
Esta situacin se presenta porque en la oficina Atuntaqui, la persona encargada no
dispone de las herramientas del sistema necesarias para generar esta clase de reportes y
tuvo que llamar a la matriz para que le generen esta informacin, lo cual ocasion que
los datos sean inconsistentes. Se recomienda a la administracin se provea a cada
oficina de todas las herramientas a nivel de sistemas para que la informacin que se
emita, sea veraz y oportuna.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
27
Recomendacin 5.
La administracin deber elaborar un formato de acta para la entrega-recepcin de
estos documentos, de manera que todas las agencias utilicen y enven esta informacin
en un esquema preestablecido. Adems este procedimiento facilitar el seguimiento de
cada pagar.
Recomendacin 6.
El administrador del sistema deber realizar el seguimiento necesario a estos errores, de
manera que sean corregidos oportunamente.
El contenido de este informe, es para uso e informacin exclusiva de la Cooperativa de
ahorro y crdito Santa Anita Ltda., y no debe ser utilizado para ningn otro propsito.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
28
AUDITORIA EXTERNA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
29
A:
Asamblea General de Socios,
Consejo de administracin;
Comit de Vigilancia;
Gerencia; y
Ejecutivos
Cooperativa de Ahorro y Crdito SANTA ANITA Ltda.
Atentamente,
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
30
AUDITORIA EXTERNA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
31
A:
Asamblea General de Socios,
Consejo de administracin;
Consejo de Vigilancia;
Gerencia; y
Ejecutivos
Cooperativa de Ahorro y Crdito SANTA ANITA Ltda.
DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS PRUDENCIALES E
INFORMACIN FINANCIERA SUPLEMENTARIA
Como requerimiento del Reglamento especial de auditoras externas y fiscalizaciones
para organizaciones cooperativas bajo control de la Direccin Nacional de Cooperativas,
emitido el 7 de noviembre de 2006, por parte del Ministro de Bienestar Social, como
parte integral de la auditora externa correspondiente a los estados financieros del
periodo 2010. He revisado la informacin financiera suplementaria que sustentan las
cifras presentadas en los Estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2010.
Para evaluar la informacin indicada, he realizado las pruebas que he considerado
necesarias para obtener un criterio suficiente para emitir una opinin, de acuerdo con
las Normas Internacionales de Auditoria.
En mi opinin, el cumplimiento de las normas prudenciales y la informacin financiera
suplementaria relativa a los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito
SANTA ANITA LTDA., con corte al 31 de diciembre de 2010, se presenta en forma
razonable.
Atentamente,
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
32
a. SITUACIN LEGAL
La cooperativa de ahorro y crdito SANTA ANITA Ltda., se constituy jurdicamente y
aprob su Estatuto Social, el 30 de enero del 2002, mediante Acuerdo Ministerial N
0374.
b. NORMATIVIDAD INTERNA
La cooperativa para la gestin y control de sus operaciones dispone de la siguiente
normativa interna:
Reglamento Administrativo Interno;
Reglamento Interno de Trabajo;
Reglamento de Elecciones;
Reglamento de Crdito;
Reglamento de Captaciones.
c. GERENTE
Ing. Edison Caicedo
Nombres
Dignidades
Presidente
Vocal
Vocal
Vocal
Vocal
Vocal
Scotto Fabio
Vocal
Vocal
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
33
e. CONSEJO DE VIGILANCIA
Nombres
f.
Dignidades
Presidente
Vocal
Vocal
Vocal
Vocal
Detalle
31/12/2010
Socios Activos
3957
78%
Socios Inactivos
1123
22%
Total
5080
100%
g. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Ver anexo
h. INSTALACIONES
Todos los servicios que presta la cooperativa se realizan en las instalaciones, Ubicadas
en el Cantn Cotacachi, provincia de Imbabura ubicada en la calle Imbabura No. 8-83 y
Vicente Rocafuerte, adems cuenta con tres Agencias en la provincia de Imbabura.
i.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
34
Ahorro y crdito
Cajas
Colocaciones
Captaciones a Plazo
Captaciones a la Vista
Contabilidad
El catlogo de cuentas utilizado para el registro contable es el que utilizan las entidades
financieras, emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador,
igualmente, se aplica la dinmica de cada cuenta para la contabilizacin.
j.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
35
CALIDAD DE ACTIVOS
A travs de estos indicadores, se puede establecer la calidad de los activos,
especialmente los de mayor riesgo, establecidos por medio de las siguientes frmulas:
COBERTURA DE PROVISIONES
Demuestran el nivel de proteccin de la cartera improductiva, a travs de provisiones
para eventuales prdidas. Miden el porcentaje de las provisiones constituidas respecto
de la cartera improductiva.
Provisiones para cartera bruta / cartera bruta improductiva
Las provisiones se establecen en el marco de las limitaciones que constan en la Ley de
Rgimen Tributario Interno y sobre la base de los saldos totales mensuales de la cartera.
LIQUIDEZ
Mide el nivel de disponibilidad que tiene la entidad para atender el pago de pasivos de
mayor exigibilidad. La relacin mientras ms alta es mejor. Para efectos del anlisis,
toda vez que la entidad no dispone an de herramientas para la prediccin objetiva de
los riesgos de liquidez sobre la base de un modelo estadstico, se ha utilizado la relacin:
Fondos Disponibles / Total Depsitos Corto Plazo, en la que se considera un indicador
apropiado en mantenerse por arriba del 14%.
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
37
SOLVENCIA
El patrimonio frente al activo total representa, el 18.17%, el cual se encuentra sobre
sobre los parmetros prudenciales exigidos para las entidades financieras que es del 4%.
En relacin con el patrimonio tcnico frente a los activos ponderado por riesgo registra
un indicador cercano al 13%, en tanto que el parmetro prudencial es del 9%.
PRESUPUESTO
EJECUTADO
% CUMPLIM.
N de ptmos desembolsados *
3.073,00
2.753,00
90%
MICROEMPRESA
1.579,00
1.374,00
87%
MICROAGROPECUARIO
865,00
618,00
71%
MICROFLASH
151,00
63,00
42%
CREDITODO
284,00
299,00
105%
CREDIFUTURO
145,00
20,00
14%
49,00
35,00
71%
4.789.450,00
3.552.793,94
74%
MICROEMPRESA
2.391.300,00
1.840.192,66
77%
MICROAGROPECUARIO
CREDINVERSIN
1.497.000,00
872.890,00
58%
MICROFLASH
142.150,00
34.520,00
24%
CREDITODO
515.000,00
520.743,00
101%
72.500,00
5.740,00
8%
171.500,00
58.288,48
34%
640.442,00
678.868,37
106%
596.560,00
573.181,88
96%
532.546,00
480.986,18
90%
64.014,00
78.269,06
122%
Otros Ingresos
43.882,00
105.686,49
241%
5.425,00
4.384,77
81%
3,00
2.374,14
79138%
5.422,00
2.010,63
37%
7.700,00
14.917,85
194%
7.600,00
14.469,70
190%
100,00
162,15
162%
13.295,00
18.825,05
142%
7.870,00
10.237,00
130%
CREDIFUTURO
CREDINVERSIN
INGRESOS TOTALES
Inters
Normal
Microempresa
Consumo
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
38
DETALLE
PRESUPUESTO
EJECUTADO
% CUMPLIM.
Emelnorte
3.925,00
3.513,38
90%
Soat
1.020,00
2.213,19
217%
480,00
576,33
120%
17.462,00
67.558,82
387%
9.840,00
27.350,50
278%
720,00
3.345,14
465%
6.902,00
28.762,50
417%
TOTAL GASTOS
734.942,00
644.178,25
88%
COSTOS FINANCIEROS
151.778,00
176.573,57
116%
78.967,00
79.247,06
100%
25.865,00
30.166,53
117%
13.313,00
10.526,50
79%
39.789,00
38.554,03
97%
Tarjetas
Otros Ingresos
Reverso de Provisiones Cartera
Reverso provisiones Otros activos
Otros Ingresos
GASTOS
44.438,00
52.071,21
117%
44.438,00
52.071,21
117%
Provisiones
28.373,00
45.255,30
160%
Cartera
28.373,00
43.396,49
153%
GASTOS DE OPERACIN
508.594,00
467.604,68
92%
Gastos de Personal
155.812,00
127.586,63
82%
Sueldo
74.588,00
73.412,28
98%
Bonificaciones
42.494,00
22.419,36
53%
Beneficios sociales
31.426,00
28.950,89
92%
7.304,00
2.804,10
38%
267.482,00
263.542,40
99%
4.200,00
3.433,16
82%
Refrigerios y Atenciones
1.980,00
2.455,48
124%
Uniformes
5.350,00
10.681,01
200%
1.860,00
1.045,82
56%
Combustible (motos)
3.480,00
2.354,03
68%
Capacitacin
Gastos de Oficina
29.400,00
32.022,40
109%
Publicidad y Propaganda
6.000,00
9.712,07
162%
Publicaciones
2.280,00
356,16
16%
17.642,00
9.019,25
51%
1.049,60
2.019,10
192%
80%
Servicios Bsicos :
Luz
agua
176,40
141,19
Comunicaciones -Telfono
8.506,80
6.827,24
80%
Internet
2.066,40
2.419,20
117%
Interconectividad
5.842,80
6.862,80
117%
20.808,00
20.458,73
98%
Arriendo local
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
39
DETALLE
PRESUPUESTO
EJECUTADO
% CUMPLIM.
Arriendo mercantil
5.832,00
2.415,00
41%
RFR 43%
6.672,60
6.105,00
91%
BID 45%
6.811,80
6.514,80
96%
Ucacnor 12%
1.755,60
1.200,00
68%
Honorarios profesionales
3.580,00
4.306,94
120%
740,00
1.012,80
137%
Gasto navideo
5.280,00
5.670,00
107%
Gasto aniversario
2.820,00
3.340,00
118%
Gastos Bancarios
3.960,00
1.168,88
30%
central de riesgos
1.380,00
1.439,52
104%
Impuestos:
6.000,00
7.962,89
133%
Amortizaciones :
24.000,00
34.406,73
143%
Proveedura
12.000,00
14.738,13
123%
Artculos de limpieza
2.880,00
911,12
32%
2.040,00
1.100,00
54%
Gastos de Gobernabilidad
11.390,00
759,28
7%
Mantenimientos y reparaciones :
25.200,00
21.569,97
86%
6.300,00
7.517,09
119%
Otros Provisiones
5.280,00
75,09
1%
Otros Gastos
2.280,00
10.316,73
452%
Depreciaciones
20.638,00
25.233,18
122%
85.300,00
76.475,65
90%
Sueldo
55.330,00
51.710,50
93%
5.450,00
4.118,50
76%
18.600,00
17.870,66
96%
Capacitacin
1.350,00
1.085,79
80%
Uniformes
3.170,00
0,00
0%
Combustible
1.400,00
1.690,20
121%
63.180,74
34.690,12
18%
Trabajos eventuales
Bonificaciones
Beneficios sociales
DEFICIT / EXCEDENTE
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404
Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366
E-mail: mmorillo@puntonet.ec
Quito - Ecuador
40