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Tema 5.

Delitos tributarios
.
Ilcitos tributarios
Los ilcitos tributarios contravienen el derecho en su conjunto, tomando
generalmente como sinnimo lo Ilegal, sin embargo lo ilegal es contrario a la
ley, mientras que la contrariedad en lo ilcito aunque con la etimologa similar lo
asumimos como un significado de antijurdico haciendo referencia al derecho
en su conjunto, lo que abarca no solo sus leyes sino tambin sus principios
fundamentales y normatividad en general. La ilicitud en la conducta de la
persona puede afectar a cualquier parte del conjunto de la normatividad en
general, por tanto la afectacin a la normatividad tributaria no es ajena a ello.
La expresin "ilcito tributario" hay que atenderla con un concepto
omnicomprensivo de la infraccin tributaria tanto en el plano administrativo
como en el mbito penal.
Entender el concepto de Ilcito Tributario es bsico para poder hacer un anlisis
profundo de la figura de Los Delitos Tributarios, es decir, ya que es un concepto
genrico en donde estn comprendidos los Delitos Tributarios.
Evasin tributaria
Evadir proviene del latn "evadere" que significa "sustraerse", irse o marcharse
de algo donde se est incluido, aplicando dicho racionamiento al campo
tributario, evadir conlleva el significado de sustraerse al pago "dolosamente o
no" de un tributo que se adeuda. En consecuencia, la evasin tributaria es un
concepto genrico, que engloba tanto al: Ilcito tributario administrativo, como
infraccin tributaria, e Ilcito tributario penal, Delito Tributario.
ILCITOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS:
INFRACCIONES TRIBUTARIAS CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS:
a. Contravenciones:
Infracciones y Faltas: Etimolgicamente contravencin proviene del latn
contravenire y significa obrar en contra de lo que est mandado. La acepcin
corriente, lo mismo que la jurdica es: cometer una infraccin o una falta. Para
" Adolf Schonke" las contravenciones son delitos pequeos de escasa
trascendencia social respecto de los cuales el legislador es benvolo; en
atencin a los bienes jurdicos, por cuya proteccin deben velar; se considera
suficiente una pena de arresto por pocos das o la imposicin de una multa,
como sancin variable en su monto, segn los caso.
Para el doctor "Rubn Sanabria" lo expresado por Schonke no hace sino ms
que confirmar sus apreciaciones, ya que l piensa que la contravencin es el
termino que engloba tanto la infraccin para el campo tributario, como la falta,
para el mbito penal.

Tema 6. Delitos Cambiarios.


Los delitos cambiarios o ilcitos cambiario:
Como toda operacin cambiaria realizada por personas naturales o jurdicas a
travs de operadores cambiarios no autorizados por el Banco Central de
Venezuela relacionada con la venta y compra de divisas por cualquier monto.
Definiendo Divisa como una expresin monetaria en moneda metlica, billetes
de bancos, cheques bancarios distinta del bolvar entendido este como la
moneda de curso legal en la Repblica Bolivariana de Venezuela, y Operador
Cambiario
como
las
personas jurdicas autorizadas por la legislacin correspondiente y por la norm
ativa dictada por el Banco Central de Venezuela que, previo cumplimiento de
los requisitos establecidos por el rgano administrativo competente, realicen
operaciones de corretaje o intermediacin de divisas.
En Venezuela todo lo concerniente a este tipo de Delitos se rige por la ley
contra los Ilcitos Cambiarios, la cual tiene por objeto establecer los supuestos
de hecho que constituyen ilcitos cambiarios y sus respectivas sanciones. Esta
Ley ser aplicable a las personas naturales o jurdicas, que actuando en
nombre propio o como administradores, intermediarios, verificadores o
beneficiarios de las operaciones cambiarias, contravengan lo dispuesto en esta
Ley, en los convenios suscritos en materia cambiaria por el Ejecutivo Nacional
y el Banco Central de Venezuela o cualquier norma de rango legal aplicable en
esta materia. Esta Ley establece una Autoridad Administrativa competente
designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria, la cual viene a ser el
rgano o ente al cual el Presidente de la Repblica en Consejo de Ministros, le
atribuya el conocimiento, trmite y dems funciones relacionadas con la
materia cambiaria. Hasta tanto el Ejecutivo Nacional no confiera estas
competencias a otro organismo, se entender que la Comisin de
Administracin de Divisas (CADIVI) es la autoridad administrativa competente.
Los ilcitos cambiarios se encuentran establecidos en el Captulo III de
esta Ley de la siguiente manera:
Quien en contravencin a la Leyes venezolanas, los convenios suscritos por
la Repblica, o cualquier otra norma que regule el rgimen de administracin
cambiaria, en una o varias operaciones, ocurridas en un mismo ao calendario,
compre, venda o de cualquier modo ofrezca, enajene, transfiera, reciba,
exporte o importe divisas entre diez mil un dlar hasta veinte mil dlares, de los
Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otras divisas, ser sancionado
con multa equivalente en bolvares al doble del excedente de la operacin.
Quien cometa el mismo delito descrito anteriormente a partir de veinte mil y un
dlar (US$.20.00100) inclusive, de los Estados Unidos de Amrica, o su
equivalente en otras divisas, ser penado con prisin de dos (2) a seis (6) aos
y multa equivalente en bolvares al doble del excedente de la operacin. Ya que
es competencia exclusiva del Banco Central de Venezuela, a travs de los
operadores cambiarios autorizados, la venta y compra de divisas por cualquier

monto. Quien contravenga esta normativa se le aplicar una multa equivalente


en bolvares al doble del monto de la operacin.
Quien obtenga divisas, mediante engao,
Alegando causa falsa o valindose de cualquier otro medio fraudulento, ser
penado de tres a siete aos de prisin y multa del doble del equivalente en
bolvares del monto de la respectiva operacin cambiaria, adems de la venta o
reintegro de las divisas al Banco Central de Venezuela. Quien destine las
divisas obtenidas lcitamente para fines distintos a los que motivaron su
solicitud, ser sancionado con prisin de tres a siete aos y multa del doble del
equivalente en bolvares dela operacin cambiaria.
Cuando para la comisin de cualesquiera de los ilcitos cambiarios
establecidos en esta Ley, se hiciere uso de medios electrnicos o informticos,
o de especiales conocimientos o instrumentos propios de la materia bancaria,
financiera o contable, la pena ser la del ilcito cometido aumentada de un
tercio a la mitad, sin perjuicio de lo establecido en otras leyes especiales que
regulen estas actividades.
Al funcionario pblico que valindose de su condicin o en razn de su cargo,
incurra, participe o coadyuve a la comisin de cualquiera de los ilcitos
establecidos en esta Ley, se le aplicar la pena del ilcito cometido aumentada
de un tercio a la mitad, sin menoscabo de las sanciones administrativas y
disciplinarias a que haya lugar. Del procedimiento penal Ordinario aplicable a
esto Delitos:
Los ilcitos y la reincidencia en los mismos establecidos en esta Ley contra los
Ilcitos cambiarios que conlleven la aplicacin de penas corporales, sern
conocidos
por
la jurisdiccin
penal ordinaria y
se les
aplicar el
procedimiento previsto en el Cdigo Orgnico Procesal Penal.
Los organismos pblicos o privados, estn obligados a prestar colaboracin a
la Administracin de Justicia en el procesamiento de los casos que se deriven
de la aplicacin de la presente Ley. El Banco Central de Venezuela (BCV), el
Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT),
la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN),
la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX), la Superintendencia de
Seguros (SUDESEG) y la autoridad administrativa designada por el Ejecutivo
Nacional en materia cambiaria sern auxiliares de justicia a los fines previstos
en esta Ley. Los delitos, y sus penas respectivas previstas en la presente Ley,
prescribirn al trmino de tres aos, el cual ser computable segn las reglas
del Cdigo Penal.
Infracciones administrativas previstas en esta Ley:
Las personas naturales y jurdicas quienes en violacin de las leyes
Ofrecieren en el pas la compra o la venta de bienes y servicios en divisas,
sern sancionadas con multa del doble al equivalente en bolvares del monto
de la oferta. Para el caso de la oferta pblica la misma sancin se aplicar al
medio de comunicacin social o a cualquier otra persona natural

o jurdica que coadyuve a dar publicidad a este tipo de ofertas, y a quien autent
icare o registrare con tales caractersticas en inobservancia a lo dispuesto en la
Ley del Banco Central de Venezuela y a la normativa contenida en los
Convenios Cambiarios.
Quien incumpla la obligacin de declarar o habiendo declarado haya
suministrado datos
falsos o inexactos, ser sancionado con multa del doble al equivalente en
bolvares del monto de la respectiva operacin cambiaria.
Los exportadores que no cumplan con la obligacin de reintegrar o vender al
Banco Central de Venezuela la totalidad o parte de las divisas obtenidas
lcitamente dentro de los quince das hbiles a la orden de reintegro o a la
fecha de su disponibilidad material, sern sancionados con multa del doble al
equivalente en bolvares del monto de la respectiva operacin cambiaria. En
caso de reincidencia, se aplicar el doble de la multa establecida en este
artculo.
La autoridad administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional
en materia cambiaria, sancionar las personas jurdicas con multa del doble al
equivalente en bolvares del monto de la operacin, cuando en su
representacin, los gerentes, administradores, directores o dependientes,
valindose de sus recursos sociales o por decisin de sus rganos directivos
incurrieren en algunos de los ilcitos previstos en esta Ley.
Del Procedimiento Sancionatorio: De la Iniciacin, Sustanciacin y
Terminacin
Los procedimientos para la determinacin de las infracciones a que se refiere
el presente Captulo se iniciarn por denuncia oral o escrita presentada ante la
autoridad administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional en
materia cambiaria, o por iniciativa de esta.
El acto de inicio del procedimiento sancionatorio ser dictado por la mxima
autoridad ejecutiva de CADIVI en la respectiva boleta de notificacin, se
emplazar al posible infractor para que en un lapso no mayor de quince das
hbiles consigne los alegatos y pruebas que estime pertinente para su defensa.
La notificacin se practicar de manera personal en el domicilio, sede,
establecimiento permanente o base fija del presunto infractor. Si ella fuere
infructuosa se practicar por cartel en prensa nacional publicado por una sola
vez, copia delo cual ser consignada en el domicilio, sede social,
establecimiento permanente o base fija el presunto infractor en los cinco das
hbiles siguientes a su publicacin en la prensa nacional.
Una vez ordenada la apertura del procedimiento corresponder a la
Consultora Jurdica la realizacin de todas las actuaciones necesarias para su
sustanciacin. La sustanciacin del expediente deber concluirse dentro de los
treinta das continuos siguientes al auto de apertura, pero podr prorrogarse
hasta por diez das continuos cuando la complejidad del asunto as lo requiera.

Al da hbil siguiente de haber concluido la sustanciacin del expediente o


transcurrido el lapso para ello, ste se remitir a la mxima autoridad ejecutiva
de la autoridad administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional
en materia cambiaria quien, sin perjuicio que pueda ordenar la realizacin de
cualquier acto adicional de sustanciacin que juzgue conveniente, deber dictar
la decisin correspondiente dentro de los quince das continuos siguientes a su
recepcin. Este lapso podr ser prorrogado mediante autorizando hasta por
quince das continuos, cuando la complejidad del caso lo amerite. El afectado
podr ejercer contra tal decisin los recursos que le consagra la ley.
La persona sancionada deber ejecutar voluntariamente lo dispuesto en el
acto respectivo dentro del lapso que al efecto fije dicha providencia, en el caso
de imposicin de multas no ser un trmino mayor de diez das hbiles
bancarios para su pago. En caso de que el particular no ejecutase
voluntariamente la decisin de la autoridad administrativa competente en
materia cambiaria, esta podr ejecutarla forzosamente de conformidad con lo
dispuesto en la ley que rige la materia de los procedimientos administrativos.
Las infracciones administrativas, y sus sanciones respectivas previstas en esta
Ley, prescriben al trmino de tres aos. La prescripcin comenzar a contarse
desde la fecha dela infraccin; y para las infracciones continuadas o
permanentes, desde el da en que haya cesado la continuacin o permanencia
del hecho.
LEGITIMACIN DE CAPITALES
La doctrina ha definido al lavado de activos (Legitimacin de Capitales) de
diferentes formas y de acuerdo con sus caractersticas.
Pues bien, hay quienes lo definen como un "proceso en virtud del cual los
bienes de origen delictivo se integran en el sistema econmico legal con
apariencia de haber sido obtenidos de forma licita". Y otros como" la
legalizacin de dinero proveniente del narcotrfico, terrorismo y de otras
actividades criminales, que buscan entrar en el sistema financiero nacional o
internacional, a travs de depsitos, colocaciones, transferencias,
participaciones o inversiones realizadas por clientes naturales o jurdicos.
Utilizando el sistema
bancario, pretenden ocultar el origen de fondos provenientes de estos negocios
ilcitos, dndoles apariencia de legalidad". La legitimacin de capitales en
Venezuela est penada con crcel. As lo establece la Ley Contra la
Delincuencia Organizada.
El delito se configura cuando la persona intenta esconder o disfrazar el origen
de los fondos generados en una actividad ilcita, para hacer valer ante el trfico
comercial que su procedencia es una fuente lcita. En algunos pases esta
conducta es tipificada bajo la denominacin de Lavado de dinero o blanqueo de
capitales.
A continuacin lo establecido en los artculos 4 y 5 de la mencionada Ley:

Artculo 4. Legitimacin de capitales. Quien por s o por interpuesta persona


sea propietario o poseedor de capitales, bienes, haberes o beneficios cuyo
origen derive, directa o indirectamente, de actividades ilcitas, ser castigado
con prisin de ocho a doce aos y multa equivalente al valor del incremento
patrimonial ilcitamente obtenido La misma pena se aplicar a quien por s o
por interpuesta persona realice las actividades siguientes:
1. La conversin, transferencia o traslado por cualquier medio de bienes,
capitales, haberes, beneficios o excedentes con el objeto de ocultar o encubrir
el origen ilcito de los mismos o de ayudar a cualquier persona que participe en
la comisin de tales delitos.
2. El ocultamiento o encubrimiento de la naturaleza, origen, ubicacin, destino,
movimiento, propiedad u otro derecho de bienes.
3. La adquisicin, posesin o la utilizacin de bienes producto de algn delito
previsto en estaLey
.4. El resguardo, inversin, transformacin, custodia o administracin de bienes
o capitales provenientes de actividades ilcitas. Los capitales, bienes o haberes
objeto del delito de legitimacin de capitales sern Decomisados o confiscados
segn el origen ilcito de los mismos.
Artculo 5. Legitimacin culposa de capitales. Cuando el delito previsto en
el artculo 4 de esta Ley se cometa por negligencia, imprudencia, impericia o
inobservancia de la ley por parte de los empleados o directivos de los sujetos
obligados, la pena ser de uno a tres aos de prisin.

Tema 7. Delitos informticos


Delito informtico, crimen genrico o crimen electrnico, que agobia con
operacin es ilcitas realizadas por medio de pcs o del Internet o que tienen
como objetivo destruir y daar ordenadores, medios electrnicos y redes de
Internet.
Sin embargo, las categoras que definen un delito informtico son an mayores
y complejas y pueden incluir delitos tradicionales como el fraude, el robo,
chantaje, falsificacin y la malversacin de caudales pblicos en los cuales
ordenadores y redes han sido utilizados. Con el desarrollo de la programacin y
de Internet, los delitos informticos se han vuelto ms frecuentes y sofisticados.
Existen actividades delictivas que se realizan por medios estructuras
electrnicas que van ligadas a un sin nmero de herramientas delictivas que lo
que buscan es infringir y daar todo lo que encuentren en el mbito informtico:
ingreso ilegal a sistemas, intercepcin ilegal de redes, interferencias, daos en
la informacin (borrado, daado, alteracin o supresin de data crdito), mal
uso de artefactos, chantajes, fraude elctrico, ataques a sistemas, robo de
bancos, ataques realizados por hackers, violacin de los derechos de autor,
pornografa infantil, pedofilia en Internet, violacin de informacin confidencial y
muchos otros.
Generalidades

El delito informtico incluye una amplia variedad de categoras de crmenes.


Generalmente este puede ser dividido en dos grupos:
1. Crmenes que tienen como objetivo redes de computadoras, por ejemplo,
con la instalacin de cdigos, gusanos y archivos maliciosos, ataques masivos
a servidores de Internet y generacin de virus.
2. Crmenes realizados por medio de ordenadores y del Internet, por ejemplo,
espionaje por medio del Internet, fraudes y robos, pornografa infantil, pedofilia
Internet, etc.
Un ejemplo comn es cuando una persona comienza a robar informacin de
websits o causa daos a redes de computadoras o servidores. Estas
actividades pueden ser absolutamente virtuales, porque la informacin se
encuentra en forma digital y el dao aunque real no tiene consecuencias fsicas
distintas a los daos causados sobre los ordenadores o servidores.
En algunos sistemas judiciales la propiedad intangible no puede ser robada y el
dao debe ser visible. Un ordenador puede ser fuente de evidencia y, aunque
el ordenador no haya sido directamente utilizado para cometer el crimen, es un
excelente arti facto que guarda los registros, especialmente en su posibilidad
de codificar los datos. Esto ha hecho que los datos codificados de un
ordenador o servidor tengan el valor absoluto de evidencia ante cualquier corte
del mundo.
Crmenes especficos
El Spam o los correos electrnicos no solicitados para propsito comercial, es
ilegal en diferentes grados. La regulacin de la ley en cuanto al Spam en el
mundo es relativamente nueva y por lo general impone normas que permiten la
legalidad del Spam en diferentes niveles. El Spam legal debe cumplir
estrictamente con ciertos requisitos como permitir que el usuario pueda
escoger el no recibir dicho mensaje publicitario o ser retirado de listas de email.
Fraude
El fraude informtico es inducir a otro a hacer o a restringirse en hacer alguna
cosa de lo cual el criminal obtendr un beneficio por lo siguiente:
1. Alterar el ingreso de datos de manera ilegal, esto requiere que el criminal
posea un alto nivel de tcnica y por lo mismo es comn en empleados de una
empresa que conocen bien las redes de informacin de la misma y pueden
ingresar a ella para alterar datos como generar informacin falsa que los
beneficie, crear instrucciones y procesos no autorizados o daar los sistemas.
2. Alterar, destruir, suprimir o robar datos, un evento que puede ser difcil de
detectar.
3. Alterar o borrar archivos.
4. Alterar o dar un mal uso a sistemas o software, alterar o reescribir cdigos
con propsitos fraudulentos. Estos eventos requieren de un alto nivel de
conocimiento .Otras formas de fraude informtico incluye la utilizacin de
sistemas de computadoras para robar bancos, realizar extorsiones o robar
informacin clasificada. Contenido obsceno u ofensivo El contenido de un

website de otro medio de comunicacin electrnico puede ser obsceno u


ofensivo por una gran gama de razones. En ciertos casos dicho contenido
puede ser ilegal. Igualmente, no existe una normatividad legal universal y la
regulacin judicial puede variar de pas a pas, aunque existen ciertos
elementos comunes. Sin embargo, en muchas ocasiones, los tribunales
terminan siendo rbitros cuando algunos grupos se enfrentan a causa de
contenidos que en un pas no tienen problemas judiciales, pero s en otros. Un
contenido puede ser ofensivo u obsceno, pero no necesariamente por ello es
ilegal. Algunas jurisdicciones limitan ciertos discursos y prohben explcitamente
el racismo, lasubversin poltica, la promocin de la violencia, los sediciosos y
el material que incite al odio y al crimen. La evolucin tecnolgica ha generado
un importante nmero de conductas nocivas que, aprovechando el poder de la
informacin, buscan lucros ilegtimos y causan daos. El Derecho que por
esencia se muestra reticente al cambio, no ha reaccionado adecuadamente a
las nuevas circunstancias
1. CONCEPTO Y ANTECEDENTES DEL INTERNET, DE LOS DELITOS
INFORMTICOS, CLASIFICACION Y CARACTERSTICAS.
1.1 CONCEPTO Y ANTECEDENTES DEL INTERNET El espectacular
desarrollo de la tecnologa informtica ha abierto las puertas a nuevas
posibilidades de delincuencia antes impensables. La manipulacin fraudulenta
de los ordenadores con nimo de lucro, la destruccin de programas o datos y
el acceso y la utilizacin indebida de la informacin que puede afectar la esfera
de la privacidad, son algunos de los procedimientos relacionados con el
procesamiento electrnico de datos mediante los cuales es posible obtener
grandes beneficios econmicos o causar importantes daos materiales o
morales.
Pero no slo la cuanta de los perjuicios as ocasionados es a menudo
infinitamente superior a la que es usual en la delincuencia tradicional, sino que
tambin son mucho ms elevadas las posibilidades de que no lleguen a
descubrir se. En este sentido, la informtica puede ser el objeto del ataque o el
medio para cometer otros delitos. La informtica rene unas caractersticas que
la convierten en un medio idneo para la comisin de muy distintas
modalidades delictivas, en especial de carcter patrimonial(estafas,
apropiaciones indebidas, etc.). La idoneidad proviene, bsicamente, de la gran
cantidad de datos que se acumulan, con la consiguiente facilidad de acceso a
ellos y la relativamente fcil manipulacin de esos datos.
1.2 DELITOS INFORMTICOS" Delito o crimen informtico es toda
interrupcin, uso indebido, modificacin, o fabricacin de datos ajenos que se
encuentren en sistemas de computacin, sin autorizacin expresa oimplcita de
su dueo y/o de quien ostente la propiedad intelectual, con el objeto de
obtener un provecho econmico o no."Delitos informticos son todas aquellas
conductas ilcitas susceptibles de ser sancionadaspor el derecho penal, que
hacen uso indebido de cualquier medio Informtico.
1.3
CARACTERSTICAS
Y
CLASIFICACION
DE
LOS DELITOS
INFORMATICOS Segn TELLEZ VALDEZ, este tipo de acciones presentan
las siguientes caractersticas principales:

Son conductas criminales de cuello blanco, en tanto que slo un determinado


nmero de personas con ciertos conocimientos (en este caso tcnicos) pueden
llegar a cometerlas.
Son acciones ocupacionales, en cuanto a que muchas veces se realizan
cuando el sujeto se halla trabajando.
Son acciones de oportunidad, ya que se aprovecha una ocasin creada o
altamente intensificada en el mundo de funciones y organizaciones del sistema
tecnolgico y econmico.
Provocan serias prdidas econmicas, ya que casi siempre producen
"beneficios" de ms de cinco cifras a aquellos que las realizan.
Ofrecen posibilidades de tiempo y espacio, ya que en milsimas de segundo y
sin una necesaria presencia fsica pueden llegar a consumarse Son muchos
los casos y pocas las denuncias, y todo ello debido a la misma falta de
regulacin por parte del Derecho.
Son muy sofisticados y relativamente frecuentes en el mbito militar.
Presentan grandes dificultades para su comprobacin, esto por su mismo
carcter tcnico.
En su mayora son imprudenciales y no necesariamente se cometen con
intencin..
Ofrecen facilidades para su comisin a los menores de edad.
Tienden a proliferar cada vez ms, por lo que requieren una urgente
regulacin.
Por el momento siguen siendo ilcitos impunes de manera manifiesta ante la
ley. Asimismo, este autor clasifica a estos delitos, de acuerdo a dos criterios:
1. COMO INSTRUMENTO O MEDIO.
En esta categora se encuentran las conductas criminales que se valen de las
computadoras como mtodo, medio o smbolo en la comisin del ilcito, por
ejemplo:
Falsificacin de documentos va computarizada (tarjetas de crdito, cheques,
etc.)
Variacin de los activos y pasivos en la situacin contable de las empresas.
Planeamiento y simulacin de delitos convencionales (robo, homicidio, fraude,
etc.)
Lectura, sustraccin o copiado de informacin confidencial.
Modificacin de datos tanto en la entrada como en la salida.
Aprovechamiento indebido o violacin de un cdigo para penetrar a un
sistema introduciendo instrucciones inapropiadas.
Variacin en cuanto al destino de pequeas cantidades de dinero hacia una
cuentabancaria apcrifa.
Uso no autorizado de programas de cmputo.
Introduccin de instrucciones que provocan "interrupciones" en la lgica
interna de los programas.
Alteracin en el funcionamiento de los sistemas, a travs de los virus
informticos.
Obtencin de informacin residual impresa en papel luego de la ejecucin de
trabajos.
Acceso a reas informatizadas en forma no autorizada.
Intervencin en las lneas de comunicacin de datos o teleproceso.

2. COMO FIN U OBJETIVO.


En esta categora, se enmarcan las conductas criminales que van dirigidas
contra las computadoras, accesorios o programas como entidad fsica, como
por ejemplo:
Programacin de instrucciones que producen un bloqueo total al sistema.
Destruccin de programas por cualquier mtodo.
Dao a la memoria.
Atentado fsico contra la mquina o sus accesorios.
Sabotaje poltico o terrorismo en que se destruya o surja un apoderamiento de
los centros neurlgicos computarizados.
Secuestro de soportes magnticos entre los que figure informacin valiosa
con fines de chantaje (pago de rescate, etc.).Por otra parte, existen diversos
tipos de delito que pueden ser cometidos y que se encuentran ligados
directamente a acciones efectuadas contra los propios sistemas como son:
Acceso no autorizado: Uso ilegitimo de passwords y la entrada de un sistema
informtico sin la autorizacin del propietario.
Destruccin de datos: Los daos causados en la red mediante la introduccin
de virus, bombas lgicas, etc.
Infraccin al Copyright de bases de datos: Uso no autorizado de informacin
almacenada en una base de datos.
Interceptacin de E-mail: Lectura de un mensaje electrnico ajeno.
Estafas electrnicas: A travs de compras realizadas haciendo uso de la red.
Transferencias de fondos: Engaos en la realizacin de este tipo de
transacciones.
Por otro lado, la red Internet permite dar soporte para la comisin de otro tipo
de delitos:
Espionaje: Acceso no autorizado a sistemas informticos gubernamentales y
de grandes empresas e interceptacin de correos electrnicos.
Terrorismo: Mensajes annimos aprovechados por grupos terroristas para
remitirse consignas y planes de actuacin a nivel internacional.
Narcotrfico: Transmisin de frmulas para la fabricacin de estupefacientes,
para el blanqueo de dinero y para la coordinacin de entregas y recogidas.
Otros delitos: Las mismas ventajas que encuentran en la Internet los
narcotraficantes pueden ser aprovechadas para la planificacin de otros delitos
como el trfico de armas, proselitismo de sectas, propaganda de grupos
extremistas, y cualquier otro delito que pueda ser trasladado de la vida real al
ciberespacio o al revs.
2. PRACTICAS DELICTIVAS A TRAVES DEL INTERNET
2.1 CONDUCTAS MS COMUNES
A) HACKERS. Es quien intercepta dolosamente un sistema informtico para d
aar,apropiarse, interferir, desviar, difundir, y/o destruir informacin que se
encuentra almacenada en ordenadores pertenecientes a entidades pblicas o
privadas.
B) VIRUHACKER. Consiste en el ingreso doloso de un tercero a un sistema
informtico ajeno, con el objetivo de introducir "virus" y destruir, alterar y/o
inutilizar la informacin contenida. Existen dos tipos de virus, los benignos que
molestan pero no daan, y los malignos que destruyen informacin o impiden
trabajar. Suelen tener capacidad para instalarse en un sistema informtico y

contagiar otros programas e, inclusive, a otros ordenadores a travs del


intercambio de soportes magnticos, como disquetes o por en lace entre
ordenadores.
C) PIRATA INFORMTICO. Es quien reproduce, vende o utiliza en forma
ilegtima un software que no le pertenece o que no tiene licencia de uso,
conforme a las leyes de derecho de autor.
D) CRACKER. Para las acciones nocivas existe la ms contundente
expresin, "Cracker" o "rompedor", sus acciones pueden ir desde simples
destrucciones, como el borrado de informacin, hasta el robo de informacin
sensible que se puede vender; es decir, presentados vertientes, el que se cuela
en un sistema informtico y roba informacin o produce destrozos en el mismo,
y el que se dedica a desproteger todo tipo de programas, tanto de versiones
shareware para hacerlas plenamente operativas como de programas completos
comerciales que presentan protecciones anti copia.
2.2 CONDUCTAS QUE SE COMETEN A TRAVS DE LA COMPUTADORA Y
DEL INTERNET DENOMINADOS DELITOS INFORMTICOS.
Por otra parte, existen diversos tipos de delito que pueden ser cometidos y que
se encuentran ligados directamente a acciones efectuadas contra los propios
sistemas como son:
Acceso no autorizado: Uso ilegitimo de passwords y la entrada de un sistema
informtico sin la autorizacin del propietario.
Destruccin de datos: Los daos causados en la red mediante la introduccin
de virus, bombas lgicas, etc.
Infraccin al Copyright de bases de datos: Uso no autorizado de informacin
almacenada en una base de datos.
Interceptacin de E-mail: : Lectura de un mensaje electrnico ajeno.
Estafas electrnicas: A travs de compras realizadas haciendo uso de la red.
Transferencias de fondos: Engaos en la realizacin de este tipo de
transacciones.
Por otro lado, la red Internet permite dar soporte para la comisin de otro tipo
de delitos:
Espionaje: Acceso no autorizado a sistemas informticos gubernamentales y
de grandes empresas e interceptacin de correos electrnicos.
Terrorismo: Mensajes annimos aprovechados por grupos terroristas para
remitirse consignas y planes de actuacin a nivel internacional.
Narcotrfico: Transmisin de frmulas para la fabricacin de estupefacientes,
para el blanqueo de dinero y para la coordinacin de entregas y recogidas.
Otros delitos: Las mismas ventajas que encuentran en la Internet los
narcotraficantes pueden ser aprovechadas para la planificacin de otros delitos
como el trfico de armas ,proselitismo de sectas, propaganda de grupos
extremistas, y cualquier otro delito que pueda ser trasladado de la vida real al
ciberespacio o al revs.
Las personas que cometen los "Delitos Informticos" son aquellas que poseen
ciertas caractersticas que no presentan el denominador comn de los
delincuentes, esto es, los sujetos activos tienen habilidades para el manejo de
los sistemas informticos y generalmente por su situacin laboral se
encuentran en lugares estratgicos donde se maneja informacin de carcter

sensible, o bien son hbiles en el uso de los sistemas informatizados, an


cuando, en muchos de los casos, no desarrollen actividades laboral es que
faciliten la comisin de este tipo de delitos. Con el tiempo se ha podido
comprobar que los autores de los delitos informticos son muy diversos y que
lo que los diferencia entre s es la naturaleza de los delitos cometidos. De esta
forma, la persona que "ingresa" en un sistema informtico sin intenciones
delictivas es muy diferente del empleado de una institucin financiera que
desva fondos de las cuentas de sus clientes.
2.3 DELITOS QUE SE PUEDEN TRASLADAR AL CIBER ESPACIO.
Pueden ser el robo, el espionaje a travs de un acceso no autorizado a
sistemas informticos gubernamentales e interceptacin de correo electrnico
del servicio secreto, o el espionaje industrial, el terrorismo mediante la
existencia de hosts que ocultan la identidad del remitente, convirtiendo el
mensaje en annimo, siendo aprovechado por grupos terroristas para remitirse
consignas y planes de actuacin a nivel internacional, el propio narcotrfico ya
que se ha utilizado a la red para la transmisin de frmulas para la fabricacin
de estupefacientes, para el bloqueo de dinero y para la coordinacin de
entregas y recogidas; as como ms delitos como trfico de armas, proselitismo
de sectas, propaganda de grupos extremistas, y cualquier otro delito que pueda
ser trasladado de la vida real al ciberespacio o al revs
DERECHO A LA INTIMIDAD, A LA LIBERTAD DE EXPRESIN Y EL LIBRE
ACCESOA LA INFORMACIN.
Uno de los derechos ms defendidos en los pases en los que ha habido una
gran implantacin de los sistemas informticos en la gestin de los datos de los
ciudadanos por parte de la administracin, ha sido el derecho a la persona a
que su intimidad no sea vulnerada por un abuso de estos medios. La
proteccin de ste derecho ha generado preceptos de rango constitucional en
muchos pases. Otra figura es el Derecho a la Libertad de Expresin, la cual en
nuestro pas se encuentra contemplada en sus artculos 6 y 7 de nuestra
Constitucin:
Artculo 6.
La manifestacin de las ideas no ser objeto de ninguna inquisicin judicial o
administrativa, sino en el caso de que ataque a la moral, los derechos de
tercero, provoque algn delito, o perturbe el orden pblico; el derecho a la
informacin ser garantizado por el Estado".
Artculo 7.
Es inviolable la libertad de escribir y publicar escritos sobre cualquier materia.
Ninguna ley ni autoridad puede establecer la previa censura, ni exigir fianza a
los autores o impresores, ni coartar la libertad de imprenta, que no tiene ms
lmites que el respeto a la vida privada, a la moral y a la paz pblica. En ningn
caso podr secuestrarse la imprenta como instrumento del delito. Las leyes
orgnicas dictarn cuantas disposiciones sean necesarias para evitar que so
pretexto de las denuncias por delitos de prensa, sean encarcelados los
expendedores, "papeleros", operarios y dems empleados del establecimiento
de donde haya salido el escrito denunciado, a menos que se demuestre
previamente la responsabilidad de aquellos".

Tema 8. Quiebra Fraudulenta


En general la Quiebra se clasifica en Fortuita, Culpable o Fraudulenta, de
acuerdo con la causa que la genere.
La Fortuita:
Art. 915 C.Com, es aquella quiebra, proveniente de caso fortuito o fuerza
mayor que conduce al comerciante a la cesacin de sus pagos y a la
imposibilidad de continuar sus negocios. No le es imputable, pues an
actuando con la debida diligencia, el comerciante incurre en ella.
La Culpable
: Apoyada en la nocin general de culpa del Art. 1185 del C.C., es la
ocasionada por una conducta imprudente o disipada por parte del comerciante,
se evidencia en ella, la poca diligencia del comerciante, la errada
administracin de sus negocios, un proceder irresponsable. Se califica de
quiebra culpable, al comerciante que infringe el art. 925 delC.Com, que le
ordena ocurrir al juez respectivo para manifestar su estado de cesacin de
pagos, dentro de los 3 das siguientes a sta cesacin.
La Fraudulenta:
es aquella en la concurren actos fraudulentos del comerciante para perjudicar
a sus acreedores, hay mala fe, en la conducta del comerciante, se apoya en la
nocin de dolo del comerciante que resta de su activo, por ejemplo bienes, con
que pagarles sus acreencias a aquellos que contratan con l, poco importa, las
maniobras dolosas empleadas, importa son las operaciones dolosas realizadas
en perjuicio de los acreedores.
Presupuestos de la Quiebra Culpable
: Toda Quiebra, independientemente de su calificacin, exige, para poder ser
declarad por el juez, condiciones de fondo, a saber: la calidad de comerciante
del deudor, cesacin de pago en sus obligaciones mercantiles. Estos
presupuestos ya los analizamos en artculo publicado en ste blog. Los
presupuestos propios para declarar ste tipo de quiebra son de 2 tipos:
1.-Art. 916 C.Com, (Presunciones juris et de jure):
A-Los supuestos referidos a la conducta privada del comerciante: Cabe
destacar gastos personales y familiares excesivos, prdidas considerables de
juegos de invite y azar.
B-Los supuestos referidos a la conducta profesional del comerciante: cabe
destacar comprar para vender a menos precio del corriente, asumir
obligaciones exorbitantes, ocurrir a medios ruinosos para procurarse fondos,
pagos hechos a algn acreedor en perjuicio de los dems, despus de haber
cesado en sus pagos. Estas hiptesis ponen de manifiesto la culpabilidad del
comerciante y por ser presunciones iuris et de iure,no admiten prueba en
contrario.
2.- Art. 917 C.Com, (Presunciones Juris Tantum),
Establece que podr ser declarada la quiebra culpable en 6 supuestos, as:

A-Cuando constituyera el comerciante garantas excesivas y no tomare en


contrapartida valores equivalentes,
B-No hacer al tribunal la declaracin de quiebra, o incurrir en nueva quiebra sin
haber cumplido el convenio anterior (925C.Com),
C-Faltar a las formalidades de registro, 19 C.Com, y de contabilidad 32 C.Com,
llevando en forma defectuosa los libros contables,
D- No presenta real Sndico o al Juez en los casos sealados por la Ley. Estas
hiptesis quedan al libre albedro y determinacin del juez de la causa, y
siempre contar el comerciante con la posibilidad de alegar y probar su
inocencia. Debemos tener en cuenta que la diferencia de la culpa con el dolo,
es que en la culpa por no haber dolo, se maneja ms bien la ignorancia,
impericia y negligencia.
Sancin a la Quiebra Culpable: Art. 342 C. Penal: arresto de 6 meses a 3 aos.
Personas Distintas del Comerciante Susceptibles de Ser Castigadas en caso
de Quiebra Culpable: El art. 920 C.Com, sanciona como quebrados culpables a
los promotor es y administradores, si por su culpa no se han observado ciertas
formalidades establecidas oh a ocurrido la quiebra de la sociedad. La Ley le da
sanciones expresas por haber concurrido a causar o agravar la situacin de la
sociedad con inobservancia de las obligaciones que le impone el C.Com
Presupuestos de la Quiebra Fraudulenta: Art. 918 C.Com: 1.-Cuando el
comerciante ha ocultado, mutilado o falsificado sus libros, 2.- Si por sus libros,
apuntes o por sus documentos pblicos o privados se ha reconocido
fraudulentamente deudor de cantidades que no debe,3.-Si ha sustrado todo o
parte de sus bienes.
Caractersticas:
Todos estos procederes evidencian el dolo del comerciante en perjuicio de sus
acreedores y su manifiesta mala fe. Son causales taxativas, pues la condena
de quiebra fraudulenta es obligatoria al concurrir los elementos constitutivos del
delito, se presume el dolo.
Sancin a la Quiebra Fraudulenta: Art. 342, Ord 2 C. Penal: prisin entre 3 y 5
aos segn la gravedad de las circunstancias.
Personas Distintas del Comerciante Susceptibles de Ser Castigadas en caso
de Quiebra Fraudulenta:
1.-Los promotores y administradores de las compaas por acciones o de
responsabilidad limitada, sern penados como quebrados fraudulentos, cuando
dolosamente hayan: -Omitido la publicacin legal del contrato social,
-Declarado falsamente el capital suscrito o enterado en caja, -Pagado
dividendos que no existan, -Tomado mayores sumas de las asignadas en el
contrato, -Ocasionado la quiebra de la sociedad. La ley los sanciona con ms
gravedad por ser su responsabilidad mayor an derivada de su cargo.
2.-Otras personas no promotores o administradores, art. 921 C.Com: -los
individuos que a subienda del comerciante hayan sustrado todo o parte de sus
bienes, los falsos creadores, los testaferros.

Disposiciones Comunes de la Quiebra Culpable y Fraudulenta: -Ambas


Quiebras sern penadas conforme a las disposiciones del C. Penal, -Art. 923
C.Com, El Juez, an en el caso de sobreseimiento, decretar de oficio si hay
lugar, al reintegro a la masa de todos los bienes, acciones, derechos que se
hubiera intentado sustraer, resolver las indemnizaciones por daos y perjuicios.
-Las calificaciones de culpable o fraudulenta se harn por el tribunal con
jurisdiccin en lo penal, de oficio o a instancia del juez de comercio, o del
sndico en representacin de la masa de acreedores, o de algn acreedor.- El
Juez penal podr instruir el procedimiento hasta la calificacin de la quiebra,
pero all deber esperar a que que de firme la sentencia del juez mercantil,
declarando la quiebra, solo entonces, estar facultado para imponer las
sanciones respectivas, lo que no impide que el juez de comercio, tome las
medidas , en cualquier estado y grado de la causa que juzgue convenientes, si
la quiebra es culpable o fraudulenta.
Tema 9. Delitos bancarios.
Los Bancos: Son instituciones financieras cuya finalidad es la captacin de
capital en forma de depsitos de pequeos o grandes inversionistas y
ahorristas, para producir sus propios capitales a travs de la inversin. En el
circuito econmico de un pas es imprescindible la intervencin tanto de la
banca privada como de la banca pblica, pues sirven de soporte indispensable
a los capitales cualquiera sea su fuente legal, facilitando en gran medida las
diferentes operaciones otras acciones propias de las instituciones que
conforman el sistema econmico, tales como empresas pequeas, mediana,
grandes; transnacionales, instituciones del Estado. En tal sentido surge la
necesidad de que las instituciones de crdito, as como las operaciones que
realizan sean protegidas legalmente, inclusive con la norma ms enrgica del
sistema jurdico nacional, que es la norma penal, para tal fin se crea la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, para ejercer
la supervisin y regulacin, mediante la inspeccin de los sujetos sometidos a
su control, con el objetivo de fortalecer la estabilidad y transparencia del
sistema financiero de la Repblica Bolivariana de Venezuela, respondiendo a
las necesidades sociales, econmicas y de justicia de los ciudadanos y
ciudadanas, consagrando as los fines supremos del Estado y la Nacin
SUDEBAN ejerce una supervisin y regulacin de los sujetos sometidos a su
control, bajo esquemas preventivos y correctivos conforme a los estndares
universalmente establecidos y en concordancia con los postulados de justicia
social, transparencia conforme lo consagra la Constitucin Venezolana Y La
Ley
General
de
Bancos
y
Otras
Instituciones
Financieras. As pues, el Art., 213 de la Ley General de Bancos y Otras Instituci
ones Financieras, laSuperintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras establece que tendr como funciones: La inspeccin, supervisin,
vigilancia, regulacin y control de los bancos, entidades de ahorro y prstamo,
otras instituciones financieras, casas de cambio, operadores cambiarios
fronterizos y empresas emisoras y operadoras de tarjetas de crdito.